Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Thương mại Hà Tráng

LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, công ty Công ty cần quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích cung ứng hàng hóa thu lợi nhuận, đảm bảo phát triên mình, góp phần làm ổn định kinh tế, trị đất nước Để thực mục tiêu việc kinh doanh đạt hiệu cao có ý nghĩa định tồn phát triển công ty Hiệu kinh tế phản ánh thông qua phận hoạt động kinh doanh, bao gồm: hiệu sử dụng vốn, hiệu sử dụng lao động, tiêu thụ hàng hóa Công ty cổ phần không nằm phạm vi đó, với chức lưu thông hàng hóa từ sản xuất đến tiêu dùng, thực mua bán bảo quản dự trữ hàng hóa Mỗi khâu chu kỳ kinh doanh có vai trò định ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty Để đưa định cho việc kinh doanh công tác kế toán có vai trò hết thức quan trọng Nhận thức vấn đề với kiến thức học trường tình hình thực tế công ty CPTM Hà Tráng Bản báo cáo Em chia thành phần: Phần I: Khái quát chung CTCP Thương Mại Hà Tráng Phần II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán CTCP thương mại Hà Tráng Phần III: số nhận xét biện pháp hoàn thiện công tác kế toán CTCP thương mại Hà Tráng PHẦN Khái quát chung công ty CPTM Hà Tráng 1.1 Khái quát chung trình hình thành phát triển công ty 1.1.1 Tên địa công ty • Tên công ty: CTCP thương mại Hà tráng • Tên giám đốc: Bùi Thị Minh Hà • Địa công ty: km số 6, xã Sơn Cẩm, huyện Phú Lương, Tỉnh Thái Nguyên • Mã số thuế: 4600787548 • Vốn điều lệ: 2.000.000.000 • Cơ sở pháp lý Công ty: CTCP thương mại Hà tráng sở kế hoạch đầu tư Thái Nguyên cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 004035 ngày 15/02/2005 • Loại hình Công ty: công ty cổ phần thương mại 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty CTCP thương mại thức vào hoạt động từ ngày 15/02/2005 CTCP thương mại Hà tráng có đủ tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản dấu riêng, mở tài khoản Việt Nam tiền ngoại tệ ngân hàng theo quy định pháp luật nhà nước Công ty thành lập theo nguên tắc dân chủ, công khai, thống nhằm mục đích phát triển kinh doanh, giải việc làm đời sống cho người lao động đơn vị, đảm bảo đầy đủ nghĩa vụ Ngân Sách Nhà Nước, tạo quỹ cho công ty nhằm mở rộng phát triển kinh doanh Công ty có quyền lựa chọn quy mô kinh doanh, hình thức huy động vốn, tuyển dụng thuê mướn lao động theo yêu cầu Ghi chép sổ sách kế toán toán theo quy định pháp luật hệ thống kế toán thống kê, chịu kiểm tra quan nhà nước Nộp thuế nghĩa vụ khác theo quy định Pháp luật Tập thể lãnh đạp cá nhân phụ trách toàn hoạt động công tytheo hướng lấy mục tiêu hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh để tạo thống nhất, xây dựng tinh thần đoàn kết,nếp sống thảng thắm, chân thành nội công ty Mọi người công ty tự giác làm việc, hoàn thành công việc giao, chống biểu thụ động thiếu trách nhiệm , đánh giá chất lượng hiệu công việc Dù công ty thành lập khoonglaau với đội nguc lãnh đạo giàu lực, kinh nghiệm, Các nhân viên công ty phấn đấu công ty ngày phát triển thu nhiều thành công lớn kinh doanh 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh CTCP thương mại Hà Tráng 1.1.3.1 Chức • CTCP thương mại Hà Tráng có chức kinh doanh thương mại lưu chuyển hàng hóa nội địa Công ty tổ chức kinh doanh tài sản nguồn vốn có thông qua liên doanh, liên kết với tổ chức nước Từng bước tiến hành xây dựng cửa hàng, tăng thêm nguồn hàng, mở rộng phạm vi kinh doanh, thực kinh doanh ngày hiệu uy tín 1.1.3.2 Nhiệm vụ Trong kinh tế quốc dân, dù thành lập công ty đóng góp phần nguồn thu đáng kể Ngân Sách Nhà Nước Với trình hội nhập nay, để cạnh tranh, phát triển đòi hỏi công ty phải phát huy hết khả để đứng vững thị trường Xuất phát từ chức trên, công ty đề nhiệm vụ sau: • Kinh doah nhiệm vụ đăng ký • Thực đầy đủ nghĩa vụ Ngân Sách Nhà Nước • Bảo toàn phát triển số vốn có • Bảo đảm hạch toán kinh tế đầy đủ, phù hợp với chế độ tài kế toán Nhà Nước • Tuân thủ chế độ, sách quản lý vốn, tài sản, lao động tiền lương, tổ chức phân phối theo lao động, đảm bảo công xã hội, đào tạo bồi dưỡng để không ngừng nang cao trình độ tay nghề cho cán công nhân viên công ty 1.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý CTCP thương mại Hà Tráng 1.1.4.1 Tổ chức máy quản lý công ty Cùng với phát triển công ty,với nguyên tắc làm việc có hiệu quả,cơ cấu máy có thay đổi phù hợp với yêu cầu niệm vụ Cơ cấu tổ chức Công ty gồm máy quản lý công ty cửa hàng a) Bộ máy quản lý công ty: • Giám đốc • Phó giám đốc • Phòng tổ chức hành • Phòng kinh doanh • Phòng kế toán tài vụ Căn vào chức năng, nhiệm vụ công ty, việc tổ chức hoạt động kinh doanh công ty sau: Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH PHÒNG HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ TOÁN PHÒNG BẢO VỆ  Chức cụ thể phận công ty • Giám đốc: Là người định hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức nhân sự, tài kế toán Công ty theo chế độ hành nhà nước, người đại diện công ty mối quan hện với bên ngoài, chịu trách nhiệm trước pháp luật toàn thể CBCNV chủ trương, định, phân công, ủy quyền cho Phó giám đốc, trưởng phòng trách nhiệm, quyền hạn cụ thể • Phó giám đốc: người giúp việc giám đốc, thay mặt giám đốc điều hành hoạt động Công ty giám đốc vắng mặt, thừa hưởng ủy quyền giám đốc • Phòng tổ chức hành chính: thực công tác quản lý sử dụng lao động, quản lý hành chính, làm hậu cần phương tiện kinh doanh, sở vật chất phục vụ cho hoạt động Công ty • Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tổ chức hoạt động kinh doanh, thao tác nghiệm vụ giúp Ban Giám đốc đạo nghiệp vụ tổ chức giao dịch, đàm phán hình thành quan hệ kinh doanh với khách hàng nước • Phòng kế toán tài vụ: Thực nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc Công ty mặt quản lý tài công tác quản lý kinh doanh Luôn đảm bảo nhu cầu vốn theo chế độ để phục vụ cho việc triển khai hoạt động công ty theo yêu cầu chức công ty pháp lệnh kế toán thống kê, tổ chức công tác hạch toán công ty, huy động sử dụng vốn có hiệu sở nguyên tắc nhà nước • Phòng bảo vệ: có nhiệm vụ trông coi, giữ gìn tài sản Công ty  Mối quan hệ phận quản lý: • Trước hết Giám đốc người đại diện cho Công ty chịu trách nhiệm toàn hoạt động Công ty thực nghị tổ chức kinh doanh thương mại, tổ chức máy hệ thống phân phối Công ty Để thực nhiệm vụ giao cách có hiệu quả, Giám đốc Công ty có quyền hạn chịu trách nhiệm hạch toán mặt như: công tác quản lý, lao động tiền lương, kí kết hợp đồng • Các phòng ban có quan hệ bình đẳng, hợp tác chặt chẽ với để hoàn thành nhiệm vụ chung Công ty Những vấn đề thuộc chức năng, nhiệm vụ phòng phòng chủ động tổ chức thực hiện, cần có phối hợp với phòng khác đề xuất, bàn bạc trao đổi với phòng khác để có tham gia phối hợp, tránh trường hợp giải chồng chéo, gây khó khăn cho Công ty • Các phòng phải thường xuyên theo dõi giúp đỡ, hướng dẫn nghiệp vụ đơn vị trực thuộc Công ty theo hệ nghiệp vụ nhiều hình thức, nhằm hoàn thành nhiệm vụ giao 1.4.2 Tình hình lao động CTCP TM Hà Tráng Bộ phận cán bộ, nhân viên quản lý, điều hành đào tạo chủ yếu từ Đại học Cao đẳng, Trung cấp với trình độ chuyên môn, lòng nhiệt tình tinh thần trách nhiệm cao Bộ phận lao động ký hợp đồng lao động lâu dài với Công ty, với mức lương cố định Nội quy lao động Công ty ban hành với điều khoản sau: Điều I Thời làm việc thời nghỉ ngơi a- Thời làm việc: Văn phòng Công ty làm việc tuần ngày (nghỉ thứ chủ nhật), sáng thứ phòng cử 01 cán trực phòng để giải công việc đột xuất, có yêu cầu công việc lãnh đạo phòng báo cáo với Giám đốc để xem xét bố trí làm thêm Các ban, đơn vị trực thuộc làm việc tuần 06 ngày (nghỉ ngày chủ nhật) Mỗi ngày làm việc giờ, trường hợp làm thêm thực theo Điều 69 – Bộ luật Lao động quy định b- Thời nghỉ ngơi: Nghỉ lễ, tết, phép hàng năm, nghỉ việc riêng thực theo chế độ quy định Nhà nước hành thỏa ước lao động tập thể Công ty Trong 01 ngày làm việc bình thường nghỉ 30 phút Đối với lao động nữ thời gian hành kinh nghỉ 30 phút/ngày, có 12 tháng tuổi nghỉ 60 phút/ngày Điều II Trật tự Công ty - Cán bộ, công nhân viên làm việc thời gian quy định, sử dụng quỹ thời gian làm việc ngày với hiệu chất lượng cao, làm việc không làm việc riêng, không gây ồn trật tự làm trở ngại công việc người xung quanh Nơi làm việc phải sẽ, trật tự, ngăn nắp - Trong làm việc không tiếp khách riêng, không bỏ vị trí làm việc, trường hợp cần thiết phải phép người phụ trách trực tiếp - Đi công tác phải có kế hoạch cụ thể, có chương trình, nội dung, thời gian về, công tác phải báo cáo nội dung, kết với Giám đốc - Ở phòng ban có sổ công tác để ghi chép chương trình công tác, phân công nhiệm vụ ngày, có bảng theo dõi quản lý ngày công - Đối với lãnh đạo, quản lý (từ trưởng phòng trở lên) việc gương mẫu thực điều kể có trách nhiệm: + Tổ chức bố trí, phân công lao động, sử dụng đội ngũ cán công nhân viên hợp lý để tận dụng tối đa nguồn nhân lực có + Khi phân công công tác phải người , việc đồng thời phải đảm bảo kịp thời điều kiện làm việc nhu cầu cần thiết khác nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo tiến độ, hiệu suất cao + Tổ chức cho cán bộ, công nhân viên học tập quán triệt chủ trương, đường lối, sách chế độ Đảng Nhà nước, học tập nghiệp vụ để nắm vững quy trình, quy phạm kỹ thuật công nghệ, quy định an toàn lao động 1.1.5.Sơ lược kết hoạt động Công Ty Cổ Phần Thương Mại Hà Tráng Hoạt động kinh doanh Công ty năm gần tăng trưởng số lượng, chất lượng Công ty không ngừng đề mục tiêu kinh doanh nhằm tăng vị Công thị trường kinh tế, điều thể qua tiêu sau: Tổng hợp báo cáo kết hoạt ðộng kinh doanh Nãm 2013 - 2014 Chỉ tiêu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Mã Thuyết số minh IV.08 Nãm 2012 3,365,227,210 Nãm 2013 10,644,529,26 24,684,000 10 3,340,543,210 Giá vốn hàng bán 11 3,161,000,000 8,448,934,658 5.Lợi nhuân gộp bán hàng cung cấp DV 20 179,543,210 2,195,594,605 3.Doanh thu thực bán hàng cung cấp dịch vụ 10,644,529,26 (10=01-02) (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 21 613,013 1,688,309 Chi phí tài 22 46,526,800 1,655,235,430 Trong ðó : Chi phí lãi vay 23 46,526,800 1,655,235,430 Chi phí quản lý Công ty 24 83,328,668 490,697,484 Lợi nhuận từ hoạt ðộng kinh doanh 30 50,300,755 51,350,000 10 Thu nhập khác 31 0 11 Chi phí khác 32 19,876,457 5,850,000 12 Lợi nhuận khác 40 -19,876,457 -5,850,000 13 Tổng lợi nhuận kế toán trýớc thuế 50 30,424,298 45,500,000 7,479,782 22,944,516 11,375,000 34,125,000 (30=20+21-22-24) IV.09 (50=30+40) 14 Chi phí thuế thu nhập 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 51 Kế toán60trưởng Nãm 2012 - 2013 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Nãm 2012 Nãm 2013 01 IV.08 3,365,227,210 10,644,529,263 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 24,684,000 3.Doanh thu thực bán hàng cung cấp dịch vụ 10 3,340,543,210 10,644,529,263 (10=01-02) Giá vốn hàng bán 11 3,161,000,000 8,448,934,658 5.Lợi nhuân gộp bán hàng cung cấp DV 20 179,543,210 PHẦN 2: 2,195,594,605 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CTCP THƯƠNG MẠI (20=10-11) HÀ TRÁNG 2.1 Khái quát chung tổ chức công tác kế toán công ty Kế toán có chức năng: Ghi chép, xử lý, tổng hợp, cung cấp thông tin tài Doanh thutyhoạt sản vận động tài sản công như: thông tin nợ phải trả, nguồn động tài 21 vôn chủ sở hữu, tình hình chi phí, thu nhập kết kinh doanh công ty Sơ đồ máy kế toán công ty613,013 1,688,309 Chi phí tài 22 46,526,800 1,655,235,430 Trong ðó : Chi phí lãi vay 23 46,526,800 1,655,235,430 Bộ máy kế toán của8 Công có nhiệm vụ: thực đầy đủ chế Chi phítyquản lý Kế toán Kếhiện toán Kế toán Kế toán Công ty 24 ngân độ hạch toán tuân thủ nguyênthanh tắc, chuẩn mực kế tư, toánvật công nhận Thủ Ghi quỹ quỹ tiền hàng – tài ty, sảnlập báo cáo tài 83,328,668 chép trình kinh doanh kết quảtoán kinh doanh công mặt công nợ 490,697,484 cố định chính, cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ, xác giúp Ban giám đốc Lợi nhuận từ hoạt công ty định đắn kịpkinh thời ðộng doanh Tại CTCP thương mại Hà Tráng,30bộ máy kế toán chia thành nhân 50,300,755 viên, đó, kế toán trưởng kế toán viên Chức năng, nhiệm vụ 51,350,000 kế toán thể sau: (30=20+21-22-24) - Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm điều hành chung công tác tổ chức hạch toán kế toán 10 Thu nhập khác Công ty, chịu trách nhiệm Ban giám 31 đốc quan tài cấp 0 mặt hoạt động kế toán tài Công ty, hướng dẫn đạo công tác 11 Chi phí khác hạch toán kế toán theo chế độ, thể lệ quy định Nhà nước đồng thời 32 quản lý tài tránh thất thoát, chi 19,876,457 sai mục đích 5,850,000 Phụ trách tổng hợp phần hành kế toán đồng thời quản lý tài sản cố 12 Lợi nhuận khác định, tổng hợp giá thành toàn Công ty, 40 xác định kết kinh doanh phân -19,876,457 -5,850,000 nhuận 13 Tổng lợi kế toán trýớc thuế 50 IV.09 45,500,000 (50=30+40) phối lợi nhận theo quy định, thực đầy đủ kịp thời chế độ báo cáo tài 14.yêu Chi phí thulý kế toàn báo cáo khác theo cầuthuế quản - nhập Kế toán quỹ tiền mặt : 51 7,479,782 11,375,000 Chịu trách nhiệm thu chi, quản lý quỹ tiền mặt toàn Công ty - 15 Lợi nhuận sau Kế toán ngân hàngthuế công nợ : thu nhập 60 Chuyên theo dõi khoản công nợ khách hàng báo cáo công nợ 22,944,516 hàng tháng cho giám đốc Công ty đồng thời chịu trách nhiệm ghi chép kế toán 34,125,000trkêưởng tổng hợp kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng, thực giao dịch với ngân hàng Kế toán toán: theo dõi toán lương, BHXH với cán công nhân viên khoản toán với khách hàng - Kế toán vật tư, TSCĐ: : Theo dõi tình hình tăng giảm vật tư, TSCĐ toàn Công ty, tình hình trích lập khấu hao, lý, nhượng bán, cho thuê TSCĐ Công ty - Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt Công ty, ngày vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi Sau tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế toán có liên quan Bộ máy kế toán Công ty với đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn nghiệp vụ từ trung cấp trở lên tổ chức tương đối gọn nhẹ Mỗi nhân viên đảm bảo nhiệm vụ khác phù hợp với trình độ sức khoẻ đảm bảo phát huy lực người.Với chức tham mưu quản lý kinh tế tài toàn Công ty, năm gần phòng tài kế toán Công ty không ngừng kiện toàn nâng cao trình độ chuyên môn Nhiệm vụ nhân viên phòng bước đưa khoa học công nghệ, tin học vào công tác kế toán nhằm đảm bảo xác , tin cậy nhanh nhạy thông tin kinh tế 2.1.1 Chính sách kế toán hình thức áp dụng  Đặc điểm tổ chức chứng từ kế toán: Công ty bắt đầu niên độ kế toán vào ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/12 năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam 10 Đơn vị: công ty CPTM Hà Tráng Địa chỉ: km 6, Sơn Cẩm, Phú Lương BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Tên tài khoản: phải trả khách hàng Số hiêu: 331 Năm: 2014 tên khách hàng SDĐK nợ có SPS kỳ nợ có - - Quang Sơn 450.675.000 550.720.008 cộng 863.445.264 977.564.923 SDCK nợ có công ty TNHH 100.045.008 45.655.008 77.569.592 2.8 Công tác kiểm tra kế toán Công tác kiểm tra kế toán tiến hành thường xuyên liên tục nghiệp vụ Công ty Mọi nghiệp vụ phải thông qua kế toán trưởng giám đốc, điều đảm bảo cho hoạt động Công ty phản ánh cách xác góp phần cho công việc định tương lai 2.8.1.Công tác kiểm tra kế toán Nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý nên công tác kiểm tra kế toán Công ty thực tốt Tất chứng từ kế toán kế toán Công ty lập hay từ bên chuyển đến tập trung phòng kế toán tuân theo trình tự luân chuyển Các kế toán viên kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ tất chứng từ đó, đảm bảo dùng làm để nhập liệu vào phần mềm kế toán Hàng tháng có kiểm tra đối chiếu kế toán chi tiết kế toán tổng hợp Định kỳ có đối chiếu thủ kho kế toán Mọi chênh lệch xác minh làm rõ nguyên nhân 2.8.2.Kiểm toán nội Hiện Công ty chưa có phận kiểm toán nội riêng Hàng năm, Công ty thuê kiểm toán độc lập kiểm toán Công ty kiểm toán thực công việc kiểm 81 toán theo chuẩn mực kiểm toán Quốc tế thừa nhận Việt Nam, chuẩn mực kiểm toán Việt Nam quy chế kiểm toán độc lập hành Việt Nam 2.9 Báo cáo kế toán tài báo cáo kế toán quản trị Công ty 2.9.1 Hệ thống báo cáo tài báo cáo kế toán quản trị Công ty Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản nguồn vốn chủ sở hữu công nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ Công ty Công ty phải có trách nhiệm nghĩa vụ tính toán lập báo cáo tài cách xác, đầy đủ kịp thời - Đối với báo cáo tài chính: Kết thúc tháng, quý, năm kế toán phần tiến hành tổng hợp, đối chiếu tính số dư cuối kỳ tài khoản, chuyển cho kế toán tổng hợp tiến hành lập báo cáo tài gồm: + Bảng cân đối kế toán (mẫu số B01-DN) + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (mẫu số B02-DN) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03-DN) + Thuyết minh báo cáo tài (mẫu số B09-DN) Công ty có nhiệm vụ phải nộp đầy đủ báo cáo tài cho: Cục thuế - Cục thống kê - Ngân hàng giao dịch số đơn vị có liên quan - Đối với báo cáo quản trị: Công ty không lập báo cáo quản trị định kỳ lập theo yêu cầu cần thiết 2.9.2 Căn phương pháp lập loại báo cáo tài phân tích tình hình tài Công ty Trong trình lập trình bày báo cáo tài kế toán cần phải tuân theo yêu cầu hướng dẫn chuẩn mực kế toán: Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21 "Trình bày báo cáo tài chính" Theo chuẩn mực lập trình bày báo cáo tài phải đảm bảo nguyên tắc hoạt động liên tục, sở dồn tích, quán, trọng yếu tập hợp, bù trừ nguyên tắc so sánh Biểu cân đối kế toán:  Nguồn số liệu: + Căn vào sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại tài khoản loại + Căn vào Biểu cân đối kế toán năm trước  Phương pháp lập: 82 + Số liệu cột “Số đầu năm” Biểu cân đối kế toán năm lấy số từ cột “số cuối năm” Biểu cân đối kế toán năm trước, ghi tương ứng + Số liệu cột “ Số cuối năm” lấy số dư cuối kỳ sổ kế toán kỳ tài khoản 1, 2, 3, 4, + Số liệu ghi vào cột “Thuyết minh” báo cáo thể số liệu chi tiết tiêu Biểu thuyết minh báo cáo tài năm + Những tiêu số liệu trình bày không đánh lại số thứ tự tiêu mã số + Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ngoặc đơn  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh:  Nguồn số liệu: + Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước + Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại  Phương pháp lập: + Số liệu ghi vào cột “Năm trước” báo cáo năm lấy số từ cột “Năm nay” báo cáo năm trước theo tiêu tương ứng + Số liệu cột “ Năm nay” lấy số dư cuối kỳ sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: + Biểu cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Thuyết minh báo cáo tài + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước + Các tài liệu kế toán khác như: Sổ kế toán tổng hợp, Sổ kế toán chi tiết tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng”, Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết tài khoản liên quan khác, …  Thuyết minh báo cáo tài chính: Cơ sở lập thuyết minh báo cáo tài chính: 83 + Căn vào Biểu cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước + Căn vào sổ kế toán tổng hợp chi tiết có liên quan + Căn vào tình hình thực tế Công ty tài liệu liên quan khác Sau minh họa số báo cáo tài Công ty 84 Chứng từ 2.19: Mẫu số B01-DN Đơn vị: công ty cổ phần thương mại Hà Tráng ( Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Địa chỉ: km 6, X Sơn Cẩm, H Phú Lương BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2013 STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh A TÀI SẢN TÀI SẢN I (100=110+120+130+140+150) Tiền khoản tương 110 (III.01) II đương tiền Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) (120=121+129) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư tài 129 III ngắn hạn (*) Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó 139 IV đòi (*) Hàng tồn kho 140 (III.02) Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn 149 V kho Tài sản ngắn hạn khác 150 Thuế giá trị gia tăng khấu 151 trừ Thuế khoản phải thu Nhà 152 B Nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI I (200=210+220+230+240) Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) NGẮN HẠN 100 130 131 132 138 158 HẠN 200 Số cuối tháng Số đầu tháng 2.631.836.084 1.192.772.611 55.981.735 172.878.297 717.942.766 717.942.766 356.478.964 356.478.964 1.803.955.623 1.803.955.623 611.212.959 611.212.959 53.955.960 22.461.560 52.202.391 36.842.391 31.494.400 1.533.670.676 15.360.000 1.626.449.463 210 (III.03.04) 1.533.670.676 1.626.449.463 211 2.365.368.978 2.314.841.978 212 (1.934.083.682) (1.897.924.009) 85 Chi phí xây dựng dở 213 II III dang Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phòng giảm giá đầu tư tài 239 IV dài hạn (*) Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI 1.122.524.562 1.209.531.494 4.165.506.760 2.819.222.074 800.769.992 800.769.992 590.000.000 203.364.305 1.276.702.066 1.276.702.066 850.000.000 423.456.300 7.405.687 3.425.766 3.364.736.768 1.542.520.008 3.364.736.768 3.300.000.000 1.542.520.008 1.500.000.000 220 221 222 230 (III.05) 240 241 248 249 SẢN 250 A I (250=100+200) NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 315 Chi phí trả trước 316 Các khoản phải thu ngắn hạn 318 II khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc B làm Phải trả phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I (400=410+430) Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) 300 310 311 312 313 314 (III.06) 319 320 321 322 410 (III.07) 411 412 413 414 86 II Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu LN sau thuế chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 415 416 417 430 440 64.736.768 42.520.008 4.165.506.760 2.819.222.074 (440=300+400) Ngày 30 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) 87 Giám đốc (Đã ký) PHẦN 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPTM Hà Tráng 3.1 Một số nhận xét công tác hạch toán kế toán Công ty CPTM Hà Tráng 3.1.1.Ưu điểm Với cố gắng nỗ lực tập thể cán bộ, công nhân, Công ty đạt nhiều kết Bên cạnh đó, Công ty quan tâm tới việc đào tạo, tuyển dụng cán bộ, công nhân có tay nghề cao - Về máy quản lý: Công ty xây dựng máy quản lý hợp lý, kết hợp chặt chẽ, hoạt động có hiệu Mỗi phòng ban có chức nhiệm vụ cụ thể kết hợp với đạo Ban giám đốc điều hành công việc công ty Về máy kế toán Công ty: Bộ máy kế toán bố trí, phân công nhiệm vụ rõ ràng phù hợp với trình độ, khả người Bộ máy kế toán Công ty phân công phân nhiệm rõ ràng kế toán, đảm bảo liên hệ chặt chẽ; đồng thời máy kế toán hoạt động hiệu đảm bảo chức cung cấp thông tin cần thiết cho Giám đốc ngừơi quan tâm Nó thể nỗ lực cố gắng đội ngũ cán kế toán Công ty với tinh thần trách nhiệm trình độ nghiệp vụ cao - Hình thức kế toán Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán áp dụng Quyết định số 15/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng tài chính, định nhất, Công ty áp dụng thể tính cập nhật, tính xác tuân thủ pháp luật Công ty Các chứng từ rõ ràng thường xuyên kiểm tra, đối chiếu để phát sai sót, kịp thời xử lý - Hệ thống sổ kế toán mở theo chế độ kế toán quy định bao gồm sổ tổng hợp, sổ chi tiết Các loại sổ ghi chép khoa học hợp lý nên đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin kế toán cần thiết - Về kế toán TSCĐ: TSCĐ Công ty nhiều có giá trị lớn Do Công ty trọng công tác bảo dưỡng máy móc thiết bị, theo dõi chặt chẽ công tác phân bổ 88 khấu hao, kiểm kê đánh giá thực trạng TSCĐ để có biện pháp lý hay mua TSCĐ - Về kế toán lao động tiền lương: Công ty áp dụng quy chế lương Bộ tài chính, Công ty có chế độ thưởng cho người lao động có thành tích xuất sắc, tặng quà ngày lễ, Tết, thường xuyên tổ chức văn nghệ, chuyến du lịch nhằm nâng cao đời sống tinh thần công nhân viên Công ty động lực thúc đẩy người lao động hăng say sản xuất - Công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh: Việc hạch toán nghiệp vụ dựa sở đầy đủ chứng từ liên quan theo hướng dẫn Bộ tài Quy trình luân chuyển chứng từ để hạch toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh tiến hành chặt chẽ theo quy định bao gồm giai đoạn: Lập chứng từ tiếp nhận chứng từ từ bên ngoài; Kiểm tra chứng từ; Sử dụng chứng từ để ghi sổ kế toán; Bảo quản sử dụng lại chứng từ kỳ kế toán; Chuyển chứng từ vào lưu trữ huỷ chứng từ - Công ty theo dõi doanh thu bán hàng chi tiết theo công trình nên dễ theo dõi, kiểm tra, đối chiếu Điều giúp cho Kế toán trưởng Ban giám đốc đưa sách hợp lý nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh Công ty Kế toán tổng hợp kế toán chi tiết có quan hệ chặt chẽ với - Ngoài việc lập đủ Báo cáo tài theo quy định, Công ty lập thêm số loại Báo cáo toán theo mẫu với đầy đủ thông tin bao quát toàn trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phục vụ công tác quản lý nội bộ, cung cấp thông tin cụ thể xác cho việc định cấp trên, từ góp phần nâng cao hiệu quản lý 3.1.2 Một số hạn chế biện pháp khắc phục * Bên cạnh thành tựu kể qúa trình hạch toán kế toán Công ty số mặt hạn chế sau: - Các kế toán viên Công ty phân công người đảm nhận phần hành như: kế toán tiền lương khoản trích theo lương, kế toán vật tư, kế toán tiêu thụ sản phẩm, kế toán thuế… bị hạn chế mặt chuyên môn phần hành khác 89 - Công tác kế toán Công ty tập hợp từ nhiều tổ xây dựng, nhân viên công trường tập hợp phương pháp thủ công diễn chậm, không đảm bảo tính xác, kịp thời + Về trang thiết bị phục vụ cho phận kế toán: - Công việc kế toán có trợ giúp máy vi tính kế toán phải sử dụng phương pháp thủ công trình hạch toán như: việc xử lý Hoá đơn mua hàng, kế toán hạch toán phải tách thuế GTGT từ hoá đơn thủ công sau tính riêng máy chương trình Excel, sau kế toán vật tư lại lần tách thuế để lấy giá không thuế phục vụ cho việc hạch toán Do đó, máy vi tính sử dụng để hỗ trợ số công việc chưa thực phát huy hiệu toàn công tác kế toán, vậy, công việc kế toán nhiều trùng lặp + Về tổ chức kế toán quản trị: Công ty CPTM Hà Tráng trình hoạt động chưa trọng đến công tác kế toán quản trị Chính điều ảnh hưởng đến việc lựa chọn định phương án sản xuất kinh doanh hợp lý từ ảnh hưởng tới việc tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm + Về tổ chức máy kế toán: Tuy gọn nhẹ kế toán kiêm nhiều công việc Cần phải bố trí thêm cán kế toán nhằm giảm bớt công sức cho người kế toán Công ty để đảm bảo độ xác cao công việc + Về công tác quản lý TSCĐ: Bên cạnh việc phân loại quản lý TSCĐ theo công dụng kinh kế, đơn vị nên xem xét phân tích TSCĐ theo tiêu thức khác, phân loại theo tình hình sử dụng, giúp cho đơn vị nắm rõ TSCĐ dùng, chưa cần dùng không cần dùng chờ lý, để có biện pháp xử lý tránh tình trạng ứ đọng vốn, lợi cho sản xuất kinh doanh Đồng thời cần trú trọng đến công tác đổi nâng cấp TSCĐ cho đơn vị + Về công tác kế toán trích lập dự phòng: Công ty chưa trích lập khoản dự phòng mà ngành nghề kinh doanh công ty lại phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên nên tránh khỏi rủi ro 90 + Về công tác kế toán tiền mặt: Công ty chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền công nơi thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt quỹ đơn vị không ổn định Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty ciệc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng qua nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại + Về công tác khuyến khích tiêu thụ: Công ty không áp dụng sách chiếu khấu toán, Công ty nên áp dụng sách sách quan trọng ciệc tiêu thụ sản phẩm, làm tăng khả thu hồi nợ phải thu, đảm bảo nguồn vốn không bị chiếm dụng lâu, tăng vòng quay vốn 91 + Về công tác kế toán tiền lương: Bộ phận kế toán tiền lương Công ty không thực lập bảng Phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội mà kế toán vào Bảng toán tiền lương Bảng tính khoản trích theo lương để nhập liệu vào bảng để nhập liệu ghi vào sổ kế toán liên quan Việc không hướng dẫn chế độ kế toán Công ty Bộ tài ban hành Vì theo chế độ hướng dẫn Bảng toán tiền lương cho lao động để thống kê lao động tiền lương mà không vào để hạch toán ghi sổ Từ bảng kế toán phải thực lập Bảng phân bổ tiền lương BHXH kế toán vào để nhập liệu ghi sổ +Về công tác kế toán khấu hao TSCĐ: Đối với khoản mục chi phí khấu hao tài sản cố định,tài sản mua kế toán tài sản cố định theo dõi thẻ kho tài tản, việc tính khấu hao kế toán tính thủ công excel gộp chung bảng tính cho toàn TSCĐ phân nhóm tài sản loại sau thực tập hợp chi phí theo nguyên tắc TSCĐ sử dụng phận phát sinh chi phí tương ứng mà sử dụng Điều ảnh hưởng đến công tác tính toán thực phân bổ khấu hao TSCĐ Công ty công việc thực phát sinh với khối lượng lớn, TSCĐ đa dạng dễ dẫn đến sai sót trình lọc, tổng hợp tính toán số liệu Ngoài Công ty áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng cho tất TSCĐ Công ty Phương pháp có ưu điểm việc tính toán đơn giản tổng mức khấu hao TSCĐ phân bổ đặn năm sử dụng TSCĐ không gây đột biến giá thành sản phẩm hang năm Tuy nhiên phương pháp có nhược điểm nhiều trường hợp không thu hồi vốn kịp thời không tính hết hao mòn vô hình TSCĐ mà nhóm, loại tài sản cố định hữu hình Công ty có đặc điểm riêng đặc biệt với ngành công nghiệp khai thác đá Do để cung cấp thôn gtin xác hợp lý đáp ứng nhu cầu quản Công ty cần phải quan tâm đến yếu tố hao mòn vô hình lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp với đặc điểm sản xuất đặc điểm loại tài sản Phương pháp tính khấu hao Công ty áp dụng khấu hao theo đường thẳng nhiên phản ánh tăng giảm quỹ khấu hao Công ty tính toán theo cách làm 92 tròn tháng mà theo quy định Bộ tài để phản ánh chi phí xác phải tính toán theo cách làm tròn ngày + Đối với hoạt động sửa chữa lớn TSCĐ: Công ty không thực trích trước sửa chữa lớn TSCĐ Nếu năm Công ty có phát sinh hoạt động tùy vào tính chất có làm tăng lợi ích kinh tế tương lai TSCĐ hoạt động sửa chữa lớn mang lại hay không mà Công ty tực ghi tang nguyên giá TSCĐ tập hợp chi phí vào TK 2413 hàng quý phân bổ dần vào chi phí sản xuất chung kỳ Như TSCĐ hình thành ban đầu hoạt động công suất đạt mức cao chi phí giá thành thấp TSCĐ sử dụng lâu dài công suất giảm cần phải sửa chữa việc tính phân bổ chi phí sửa chữa lớn TSCĐ vào kỳ làm tăng chi phí giá thành Vì Công ty cần thiết phải thực trích trước sửa chữa lớn TSCĐ + Việc thực in, kiểm tra ký duyệt chứng từ Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho thực dồn vào thời điểm cuối quý.Vì mà khối lượng công việc lớn, dễ dẫn đến khả sai sót sảy cao việc cung cấp thông tin không kịp thời gây chậm trễ trình phân tích thông tin Hiện tại, Công ty chưa thật quan tâm đến việc Marketing- quảng bá sản phẩm Để nâng cao khả cạnh tranh, Công ty cần tiến hành hoạt động chảm sóc khách hàng, quảng cáo sản phẩm thông qua hội chợ, triển lãm, kiện toàn phận kinh doanh- marketing cách đưa họ tham gia vào lớp đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn… * Qua trình nghiên cứu, phân tích công tác kế Công ty tư nhân Cao Bắc em nhận thấy hạn chế vể tổ chức công tác kế toán Công ty xuất phát từ số nguyên nhân sau: Công ty không sử dụng phần mềm kế toán nên không đáp ứng kịp thời phù hợp với yêu cầu quản lý thông tin Công ty Tại thời điểm ban đầu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty quy mô nhỏ, nghiệp vụ phát sinh chưa phức tạp nay, bên cạnh văn pháp luật chế tài, chuẩn mực kế toán Nhà nước ban hành từ đến có thay đổi ví dụ việc sử dụng số sổ kế toán không phù hợp, tốc độ xử lý thông tin chậm, hiệu quả… 3.2 Kết luận 93 Trải qua chặng đường dài hình thành phát triển, Công ty đạt thành công đáng kể, xây dựng vị thị trường Kết kinh doanh năm sau không ngừng nâng cao so với năm trước chứng tỏ máy quản lý Công ty hoạt động có hiệu quả, cán công nhân viên Công ty làm việc nhiệt tình, đạt kết tốt Do đó, thu nhập người lao động tăng lên, cải thiện đời sống Việc nộp ngân sách nhà nước qua năm tăng lên Công ty cần phát huy ưu điểm đạt tìm biện pháp khắc phục hạn chế tồn để nâng cao hiệu kinh doanh Công ty Hơn Công ty nên quan tâm đến việc bồi dưỡng trình độ cho cán công nhân viên khuyến khích học, có sách khen thưởng thoả đáng,… Qua thời gian thực tập Công ty tư nhân Cao Bắc, em học hỏi kinh nghiệm anh chị phòng kế toán mà chúng em biết thêm nhiều điều bổ ích Qua chúng em thấy việc học tập không dừng lại góc độ biết thực nhiệm vụ cách tuý ghi chép tính toán mà cần phải suy nghĩ, tìm hiểu sâu vấn đề để làm việc tốt hiệu Trên toàn báo cáo thực tập tốt nghiệp em thời gian thực tập Công ty Tuy nhiên, thời gian trình độ hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi sai sót Chúng em mong nhận góp ý thầy cô để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo Trần Đình Tuấn anh chị phòng kế toán Công ty giúp đỡ chúng em thời gian qua, tạo điều kiện để chúng em hoàn thành báo cáo 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán áp dụng cho đơn vị chủ đầu tư - Bùi Văn Mai, Phùng Thị Đoan, Giang Văn Hiếu - Nhà xuất tài Lý thuyết thực hành kế toán tài - PGS.TS Nguyễn Văn Công Giáo trình kế toán quản trị Doanh nghiệp - PGS.TS Đoàn Xuân Tiên Giáo trình kế toán Doanh nghiệp - PGS.TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thuỷ 5.Bài giảng kế toán tài – Trường Đại học kinh tế QTKD Thái Nguyên 6.Quyết định số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài 7.Một số báo cáo thực tập tham khảo 95 [...]... hình: công ty tính và trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng Công tác kế toán của công ty được thực hiện đúng theo chế độ kế toán hiện hành của bộ tài chính Các chứng từ áp dụng tại công ty đều tuân thủ theo đúng quy định của Nhà Nước, được lập theo mẫu đã in sẵn của Bộ tài chính ban hành Công ty đã sử dụng một số chứng từ phù hợp với đặc điểm của công ty 2.1.2 tổ chức hệ thống chứng từ kế toán. .. khoản kế toán Tổ chức hình thức sổ kế toán Công ty áp dụng hệ thống sổ kế toán được ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC Ngoài hệ thống sổ tổng hợp mang tính chất bắt buộc, Công ty còn mở thêm một số các sổ chi tiết để phục vụ cho việc quản lý Chứng từ kinh kế toán Để giúp đơn vị quản lý, hạch toán tế chính xác kịp thời, đáp ứng yêu cầu công tác kế toán hiện nay ,Công ty đã áp dụng trình tự ghi sổ kế. .. họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) 23 tồn 2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền của Công ty phần lớn được gửi ở ngân hàng, kho bạc, công ty tài chính để thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt Việc hạch toán và theo dõi tiền gửi ngân hàng là một yêu cầu bắt buộc đối với các Công ty nhằm phục vụ cho công tác quản lý tài sản, giao dịch thsnh toán được thực hiện... ngân hàng, Kế toán phải kiểm tr, đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch giữa các số liệu trên sổ sách kế toán với số liệu trên chứng từ gốc và các chứng từ của ngân hàng thì Công ty phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời 24 2.2 Kế toán tài sản cố định tại CTCP TM Hà Tráng 2.2.1 Đặc điểm tài sản cố định của Công ty Theo hình thái biểu hiện kết... phận, làm căn cứ đối chiếu khi kiểm kê tài sản, kế toán mở " Sổ theo dõi TSCĐ và CCDC tại nơi sử dụng " lập 2 quyền, 1 quyền lưu tại phòng kế toán, 1 quyển lưu tại bộ phận sử dụng tài sản giữ Mỗi loại tài sản được ghi trên một trang của quyển 2.2.5.2 .Kế toán tổng hợp TSCĐ Để hạch toán tổng hợp tài sản cố định trong Công ty kế toán sử dụng tài khoản 211 Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn chứng từ có liên quan... (Giao cho khách hàng) Số: 0038351 Ngày 9 tháng 05 năm 2014 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY HOÀNG HẢI Địa chỉ: tổ 14- đường Bắc Kạn P/Hoàng Văn Thụ- TP Thái Nguyên Mã số thuế : 4600307745 Số tài khoản: 39510000001393 Tại: Đầu tư và Phát triển Thái Nguyên Điện thoại : 0280.857.257- 0913.286.225 Fax: 0280.653.199 Họ tên người mua hàng: (Bà) Bùi Thị Minh Hà Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÀ TRÁNG Số TK: :... động kinh doanh, Công ty đã xây dựng hệ thống chứng từ sử dụng theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC với biểu mẫu phù hợp với chế độ kế toán Các chứng từ được sử dụng tại Công ty gồm: 11 − Lao động tiền lương: • Bảng chấm công • Bảng chấm công làm thêm giờ • Bảng thanh toán tiền lương • Bảng thanh toán tiền thưởng • Giấy đi đường • Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành • Bảng thanh toán tiền làm... của Công ty:  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết quả và hoạt động sản xuất kinh doanh  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Thuyết minh báo cáo tài chính 2.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng và thủ tục kế toán: • Các chứng từ gốc dùng để hoạch toán tiên mặt gồm: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Giấy đề nghị thanh toán, Bien lai thu tiền, Bảng... toán qua ngân hàng là một trong những điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định hiện hành Mặt khác, gửi tiền vào ngân hàng, Công ty còn được hưởng các khoản lã tiền gửi * các chứng từ sử dụng - Giấy báo nợ, giấy báo có - giấy ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi - các loại séc - giấy báo dư cuối tháng - số tiền gửi ngân hàng - sổ cái TK 112 * tài khoản kế toán: Để hạch toán tiền gửi ngân hàng, kế toán. .. TK 112 – tiền gửi ngân hàng Để phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm các khoản vốn bằng tiền của công ty đang gửi tại ngân hàng, kho bạc nhà nước và các tổ chức tài chính Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, dựa vào các chứng từ gốc được gửi đến, kế toán TGNH tiến hành định khoản và ghi vào các sổ có liên quan Ngân hàng gửi tới các chứng từ đến công ty để thông báo về số dư