Báo cáo tài chính công ty CP Dịch vụ thương mại công nghệ và xây dựng.

1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty CP Dịch vụ thương mại công nghệ và xây dựng. 1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Công ty CP dịch vụ thương mại được Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội ra quyết định thành lập ngày 10 tháng 09 năm 2007. Công ty được phép hoạt động trong các lĩnh vực ngành nghề sau: - Chuẩn bị mặt bằng xây dựng; - Thi công xây dựng các công trình dân dụng đến cấp 2, các công trình giao thông thủy lợi, công nghiệp quy mô vừa và nhỏ, đường điện đến 35 KV; - Gia công sửa chữa kết cấu thép các công trình xây dựng; - Buôn bán tư liệu tiêu dùng, dụng cụ, trang thiết bị đồ điện và sắt thép xây dựng; - Kinh doanh xe có động cơ, KD máy móc, thiết bị và phụ tùng thay thế.

Trang 1

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty CP Dịch vụ thương mại công nghệ và xây dựng.

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.

Công ty CP dịch vụ thương mại được Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội raquyết định thành lập ngày 10 tháng 09 năm 2007

Công ty được phép hoạt động trong các lĩnh vực ngành nghề sau:

- Chuẩn bị mặt bằng xây dựng;

- Thi công xây dựng các công trình dân dụng đến cấp 2, các công trìnhgiao thông thủy lợi, công nghiệp quy mô vừa và nhỏ, đường điện đến 35 KV;

- Gia công sửa chữa kết cấu thép các công trình xây dựng;

- Buôn bán tư liệu tiêu dùng, dụng cụ, trang thiết bị đồ điện và sắt thépxây dựng;

- Kinh doanh xe có động cơ, KD máy móc, thiết bị và phụ tùng thaythế

Với vốn điều lệ: 1.790.000.000 đồng

Từ đó đến nay, để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - xã hội của đấtnước nói chung và tình hình phát triển của công ty nói riêng, nhằm thực hiệnmục tiêu mở rộng quy mô hoạt động cả bề rộng và chiều sâu, ngày 09 tháng 6năm 2010 công ty đã đăng ký thay đổi lần 1: Cho thuê máy móc thiết bị thínghiệm, thiết bị thi công các công trình xây dựng, thiết bị khảo sát địa chất,thiết bị khoan nhồi bê tông và thiết bị trắc địa;

1 Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI CÔNG NGHỆ VÀ XÂY DỰNG

2 Tên giao dịch: SERVICE TRADING TECHNOLOGY AND

CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY

Trang 2

Trải qua hơn 4 năm hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu trong lĩnhvực xây dựng cơ bản các công trình dân dụng được sự quan tâm của cácngành, các cấp có liên quan Sự tin cậy của các chủ đầu tư và các bạn hàngđối tác của công ty

Công ty CP dịch vụ thương mại công nghệ và xây dựng đã đem lạinhiều công trình xây dựng đạt chất lượng cao Đặc biệt Công ty thi công xâydựng nhiều công trình trường học đạt tiêu chuẩn quốc gia, góp phần nâng cao

cơ sở hạ tầng về trường lớp để phục vụ tốt công tác giảng dạy, học tập củagiáo viên – học sinh

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦACÔNG TY

1.2.1 Ngành nghề kinh doanh của công ty

Trang 3

Ghi chú:

Quan hệ chỉ đạoQuan hệ hỗ trợ qua lại

- Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám đốc: là người đại diện hợp pháp

của công ty, chỉ đạo mọi hoạt động KD của công ty, có quyền ra quyết định

về mọi linhc vực trong KD thông qua hội đồng quản trị;

- Phó giám đốc: Thay quyền giám đốc khi giám đốc vắng mặt, giúp

việc cho giám đốc và cùng chỉ đạo các vấn đề trong công ty;

- Phòng kỹ thuật thi công: Có trách nhiệm lập kế hoạch tiến độ thi công

công trình, có biện pháp thi công cụ thể cho từng hạng mục công trình, giámsát kỹ thuật thi công công trình đảm bảo chất lượng công trình đúng theo hợpđồng xây lắp ký với chủ đầu tư;

CHỦ TỊCH HĐQTGIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

KỸ THUẬT

PHÓ GIÁM ĐỐCKINH DOANH

Phòng kỹ

thuật thi

công

Phòng tổchức hànhchính

Phòng

kế hoạchđầu tư

Phòng tàichính kếtoán

Dịch vụkhách sạn, nhà hàng

Đội công trình xây dựng giao thông

Đội công trình xây dựng thủy lợi

Đội công trình xây dựng dân dụng

Đội công trình thi công

cơ giới

Trang 4

theo hồ sơ thiết kế kỹ thuật và đúng theo tiến độ thi công cho từng hạng mụccông trình;

- Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ quản lý về nhân sự, tính

lương và các khoản phụ cấp khác cho cán bộ công nhân viên, đồng thời thammưu cho giám đốc về mặt tổ chức cũng như công tác hành chính của DN;

- Phòng kế toán: Chịu trách nhiệm hạch toán kế toán toàn bộ các

nghiệp vụ liên quan đến Vốn và Tài Sản của công ty, tính kết quả ra hoạtđộng KD của toán DN;

- Đội công trình: Trong công ty có rất nhiều các đội công trình khác

nhau như đội công trình cơ khí điện nước, đội công trình xây dựng giaothông, đội công trình xây dựng thủy lợi, đội công trình xây dựng điện dândụng ……mỗi 1 đội có chức năng và nhiệm vụ khác nhau

2.3 Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại công ty CP dịch vụ thương mại công nghệ và xây dựng

2.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán được hình thành và phát triển cùng với sự ra đời củacông ty Bộ máy kế toán giữ vai trò quan trọng trong việc quản lý các hoạtđộng SXKD của công ty, đồng thời chịu trách nhiệm trước công ty về hoạtđộng kế toán tài chính;

Bộ máy kế toán có chức năng tham mưu giúp việc cho Hội đồng quảntrị (Giám đốc ) nhằm sử dụng vốn vào đúng mục đích, đúng chế độ, hợp lý và

có hiệu quả Bộ máy kế toán còn có trách nhiệm thực hiện và kiểm tra chế độ

kế toán trong phạm vi công ty, giúp ban lãnh đạo công ty tổ chức công tácthông tin kinh tế và tổ chức hoạt động KD một cách kịp thời có hiệu quả;

Để phù hợp với đặc điểm tổ chức KD, phù hợp với yêu cầu và trình độquản lý, Bộ máy kế toán tại công ty CP dịch vụ thương mại công nghệ và xâydựng được tổ chức theo hình thức tập trung, toàn bộ công tác kế toán được tậptrung tài phòng tài vụ Tại các đội công trình sẽ có nhân viên kih tế hướng dẫnthực hiện hạch toán ban đầu, thu thập kiểm tra chứng từ, định kỳ gửi về chophòng tài vụ

Trang 5

xác đầy đủ, kịp thời về số lượng hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tình hìnhtăng, giảm và di chuyển TSCĐ trong nội bộ doanh nghiệp, đồng thời phảnánh giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng.

- Kế toán hàng tồn kho: Phản ánh giá trị hàng tồn kho xuất-nhập trong

kỳ

- Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ: Tổ chức hạch

toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng và kết quả lao động của người laođộng, tính đúng và thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản liên quan chongười lao động

- Kế toán tập hợp và tính giá thành: Thực hiện tổ chức chứng từ, hạch

toán ban đầu, hệ thống tài khoản, sổ kế toán phù hợp với các nguyên tắcchuẩn mực tổ chức lập và phân tích các báo cáo kế toán kế toán về chi phí,giá thành sản phẩm

- Kế toán nguồn vốn và thanh toán:Tổ chức ghi chép phản ánh chính

xác, đầy đủ kịp thời các khoản nợ phải trả và tình hình thanh toán từng khoảncho từng chủ nợ

- Nhân viên kinh tế ở các bộ phận trực thuộc

SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN

Ghi chú:

Kế toán trưởng(Kế toán tổng hợp )

Thủ

quỹ

Kếtoántài sản

cốđịnh

Kếtoánhàngtồnkho

Kế toántiềnlươngBHXH,BHYT,BHTNvàKPCĐ

Kế toántập hợpCPSX

và tínhgiáthànhSP

Kếtoánnguồnvốn vàthanhtoán

Nhân viên kinh tế ở các đơn vị trực thuộc

Trang 6

Quan hệ chỉ đạo

Quan hệ cung cấp số liệu

2.3.2 Công tác kế toán tại công ty CP dịch vụ thương mại công nghệ

và xây dựng

-Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ nghi sổ

-Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc 31/12 hàng năm

-Đơn vị tính: Việt Nam Đồng (VNĐ)

- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo nguyên giá

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Phương pháp xác định giá trị hàng xuất kho theo giá nhập trước xuấttrước

+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khaithường xuyên

- Phương pháp tính thuế GTGT: áp dụng phương pháp khấu trừ

Đặc điểm chủ yếu của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ:

- Các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốcđều được phân loại theo các chứng từ cùng nội dung, tính chất nghiệp vụ đểlập chứng từ ghi sổ trước khi vào sổ kế toán tổng hợp Theo hình thức nàyviệc ghi sổ kế toán tách rời giữa việc ghi theo thứ tự thời gian (ghi nhật ký )

và ghi theo hệ thống (ghi theo tài khoản ) giữa việc ghi sổ kế toán tổng hợp và

sổ kế toán chi tiết;

- Hệ thống ghi sổ:

+ Sổ kế toán tổng hợp: sổ cái TK

+ Sổ kế toán chi tiết gồm: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng, sổtheo dõi thuế GTGT, sổ lương của DN, sổ chi tiết vật tư sp hàng hóa, sổTSCĐ, sổ CP SXKD, sổ chi tiết kế toán các TK

- Trình tự ghi sổ: việc luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán được tiếnhành như sau:

1 Hằng ngày hay định kỳ căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra đảm bảo

Trang 7

tiết, căn cứ vào sổ cái các TK lập bảng cân đôi số phát sinh các TK;

6 Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ cái với bảng tổng hợp số liệu chi tiết,

giữa bảng cân đối số phát sinh các TK và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ;

7 Tổng hợp số liệu lập báo cáo kế toán

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái tài khoản

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp các sổ chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

Trang 8

TẠI CÔNG TY CP DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI CÔNG NGHỆ VÀ XÂY DỰNG

2.4.1 Đối tượng và phương pháp tập hợp CPSX.

Việc xác định đối tượng tập hợp CPSX là khâu đầu tiên và đặc biệtquan trọng trong toàn bộ công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành SP.Tại công ty do thi công xây lắp nhiều công trình, hạng mục công trình ở nhiềunơi khác nhau cho nên vật tư có thể mua xuất thẳng vào các công trình hoặcxuất kho xuất từ kho để thi công;

Để thích ứng với đối tượng tập hợp CPSX đó thì phương pháp tập hợpCPSX mà công ty áp dụng là phương pháp “Kê khai thường xuyên”

2.4.2 Kế toán tập hợp CPSX tại công ty.

Ví dụ: Trong tháng 01 năm 2010 công ty đã ký hợp đồng kinh tế xâylắp công trình, cụ thể trích 01 hợp đồng kinh tế thi công xây lắp như sau:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Trang 9

ĐẠI DIỆN BÊN GIAO THẦU (BÊN A ):

Tên đơn vị: CÔNG TY CP TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNGĐÔNG DƯƠNG

Người đại diện: Nguyễn Việt Cường

Cầu Giấy, Hà Nội

ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN THẦU (BÊN B ):

NGHỆ VÀ XÂY DỰNG

Người đại diện: Trần Dũng Thắng

Quan Hoa, Cầu Giấy, Hà Nội

Hai bên thỏa thuận ký kết hợp đồng này với những điều khoản sau:

Điều 1: Tên công trình, quy mô công trình, vốn đầu tư:

Bên A giao cho cho bên B thi công các công trình sau: Công trình nhàlớp học tiểu học 1 tầng 5 phòng học xóm Tảng, xã Tam Thanh, huyện ThanhSơn, Tỉnh Phú Thọ;

Tổng số vốn đâu tư theo kế hoạch: 463.360.000đ

Điều 2: Giá trị dự toán, thời gian thi công:

-Giá trị dự toán phần xây lắp công trình được duyệt: 442.130.000đ;-Thời gian thi công từ ngày: 12/01/2010 đến ngày 12/06/2010 hoànthành

Trang 10

Thi công đảm bảo để án thiết kế, trong quá trình thi công nếu có phátsinh cả 2 bên A và B cùng nhau bàn bạc giải quyết Giá trị khối lượng phátsinh được cả 2 bên xác định trong sổ nhật ký công trình, biên bản nghiệm thu.Nếu liên quan đến tính chất kết cấu của công trình phải báo cáo cho bên thiết

kế bổ sung

Điều 4: Trách nhiệm bên A

- Giao đủ mặt bằng cho bên Bthi công trước ngày 10/01/2010;

- Giao đủ hồ sơ thiết kế, dự toán trước ngày khởi công là 01 ngày

Điều 5: Trách nhiệm của bên BThi công đúng thiết kế, thời gian quy định,

đảm bảo an toàn trong quá trình thi công;

Điều 6: Giá cả thanh toán và quyết toán

- Giá cả trong quyết toán là giá theo chế độ chính sách thanh toán tạithời điểm thi công và thanh toán theo quyết toán được cấp có thẩmquyền phê duyệt

- Sau khi quyết toán công trình chậm nhất là 90 ngày bên A có tráchnhiệm thanh toán đầy đủ cho bên B và tiến hành thanh lý hợp đồng

Điều 7: Cam kết chung

- Hai bên cam kết đầy đủ các điều khoản đã nói trên;

- Trong quá trình thi công gặp vướng mắc, trở ngại hai bên cùng nhau

- xem xét giải quyết Nếu không giải quyết được thì lập hồ sơ gửi tòa

án kinh tế

- Bản hợp đồng được lập thành 04 bản, mỗi bên giữ 02 bản

ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

(Đã ký, đóng dấu) (Đã ký, đóng dấu)

Trang 11

Bảng kê chi tiết nguyên vật liệu sử dụng thi công công trình

Trường tiểu học Xóm Tảng Xã Tam Thanh Huyện Thanh Sơn

Tháng 01 năm 2010

Chứng từ

Nội dung Ghi Nợ TK621

Ghi có các TK Số

8 12/1/10

Hợp đồng mua 8m3 gỗ cốp pha thành phí vận chuyển thẳng đến công trình

35 12/1/10 Mua 110.000 viên gạch xây, 25 m3 gạch vỡ bằng tiền mặt vận chuyển

thẳng đến công trình thi công

Trang 12

Công ty cổ phần dịch vụ thương

mại công nghệ và xây dựng

Mẫu số 02 – TT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Họ tên người nhận tiền: Phan Văn Nhật

Địa chỉ: Nhân viên công ty

Lý do chi: Mua NVL thi công công trình nhà lớp tiểu học xóm Tảng

Số tiền: đồng 37,500,000 (viết bằng chữ ): Ba mươi bảy triệu năm trăm

(Ký, họ tên )

Người nhận tiền

(Ký, họ tên )

Trang 13

Công ty cổ phần dịch vụ thương

mại công nghệ và xây dựng

Mẫu số 02 – TT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 28 tháng 01 năm 2010 Nợ TK: 621 Số: 17 Có TK: 152

Họ, tên người nhận hàng: Phạm Ngọc Tuấn

Lý do xuất kho: Xuất thép tròn các loại để thi công công trình nhà lớp họctiểu học xóm Tảng xã Tam Thanh Huyện Thanh Sơn

Xuất tại kho: Kho vật tư Cty CP dịch vụ thương mại công nghệ và xây dựng

TT Tên, nhãn hiệu, quy

cách, phẩm chất vật tư

(SP HH )

Mã số

Đơn vị tính

giá

Thành tiền Theo

chứng từ

Thực xuất

Trang 14

Công ty CP dịch vụ thương mại công

nghệ và xây dựng

Mẫu số S02a-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

111152331

37.500.00016.000.00054.450.000

Trang 15

Công ty CP dịch vụ thương mại

công nghệ và xây dựng

Chi nguyên vật liệu sử dụng thi công công trình: Nhà lớp học tiểu học 1 tầng 5 phòng học xóm Tảng xã Tam Thanh (tháng

Trang 16

Ghichú

Chi nguyên vật liệu sử dụngthi công công trình: Nhà lớphọc tiểu học 1 tầng 5 phònghọc xóm Tảng xã TamThanh (tháng 03 năm 2010 )

Trang 17

Bảng kê chi tiết nguyên vật liệu sử dụng thi công công trình

Nhà lớp học tiểu học xã Tam Huyện Thanh Sơn

15,151,00

0 15,151,000

58 28/4/2010 Xuất kho 320 m2 gạch ốp lát thi công công trình 12,300,000 12,300,000

12 28/4/2010 Hợp đồng thuê sx, gia công 116 m2 cửa đi, cửa sổ gỗ

Trang 18

Họ tên người nhận tiền: Vũ Văn Nam

Địa chỉ: Nhân viên công ty

Lý do chi: Mua thiết bị nước, điện chiếu sáng và vật tư khác

Số tiền: đồng 48.890.000 (viết bằng chữ ): Bốn mươi tám triệu tám trăm

chín mươi nghìn đồng chẵn

Kèm theo 01 chứng từ gốc hoá đơn GTGT số 0042578

Đã nhận đủ số tiền bằng chữ: Bốn mươi tám triệu tám trăm chín mươi nghìnđồng chẵn

Trang 19

76.341.00010.120.00038.880.000

Trang 21

Đơn vị: Cổ phần dịch vụ thương mại công nghệ và xây dựng

Địa chỉ: Tổ37-P.Quan Hoa-Cầu Giấy-Hà Nội

SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

TK: 621-Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp N

Ghi Nợ TK: 621

Chia ra Thép tròn Sắt tròn Thép hình Cát, sỏi Gạch CP Sản

xuất NVL Khác

17 28/1 Xuất thép tròn 152 16.000.000 16.000.000

18 04/3 Xuất sắt tròn 152 19.070.000 19.070.000

42 06/4 Xuất thép hình 152 10.120.000 10.120.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu)

Trang 22

Mẫu số S02C1-DN

111 152 331

37.500.000 16.000.000 54.450.000

31/03/10 56 31/03/10 NVL sử dụng thi

công công trình nhà phụ trợ chi nhánh Gia Cẩm

111 331

112.358.000 124.643.150

Trang 23

khoán ngoài danh sách lao động công ty để thi công xây lắp công trình

Ví dụ: Trích số liệu tính tiền nhân công thuê ngoài cho công trình:

BẢNG KÊ TIỀN NHÂN CÔNG THUÊ KHOÁN THI CÔNG PHẢI TRẢ

Công trình: Thi công công trình nhà lớp học tiểu học xóm Tảng

Trang 24

Chứng từ Nội dung Ghi nợ TK 622

Ghi có TK 334

Ghi chú

Số Ngày tháng

31/01/10 Tiền nhân công phải trả tháng

đội ông Toàn 01 năm 2010

8.630.000

10.050.000

12.395.000

14.415.000

11.165.000

31/05/10 Tiền nhân công phải trả đội Ô

Vượng thi công phần cấp thoátnước và điện chiếu sang

6.395.000

31/05/10 Tiền nhân công phải trả đội Ô

Sâm thi công phần chống sét

“Căn cứ vào bảng kê tiền nhân công thuê khoán nhân công phải trả”

Căn cứ vào bảng tiền nhân công thuê khoán thi công phải trả, kế toán vào

Định dạng
Số trang	48
Dung lượng	521,5 KB