Hiệu quả quản lý và sử dụng vốn ở công ty cổ phần đầu tư và xây dựng than nội địa

LỜI MỞ ĐẦU Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có vốn.Vốn coi yếu tố quan trọng doanh nghiệp Trong kinh tế tập trung quan liêu bao cấp trước doanh nghiệp quốc doanh thường chưa quan tâm đến yếu tố doanh nghiệp lúc quan tâm làm để đạt tiêu cấp đề ra, Khi doanh nghiệp trông chờ vào bao cấp nhà nước, động lực để hoạt động cách có hiệu Chuyển sang chế thị trường hiệu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp vấn đề sống đốt với doanh nghiệp.Vậy làm để quản lý sử dụng vốn có hiệu nội dung quản lý tài quan trọng doanh nghiệp kinh tế thị trường Đây trình phức tạp mà doanh nghiệp thực Nhận thức cần thiết vấn đề, thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Than Nội Địa, sâu tìm hiểu việc quản lý sử dụng vốn Công ty theo cách nhìn nhà quản trị doanh nghiệp với đề tài: “Hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Than Nội Điạ” Ngoài phần mở đầu kết luận nội dung đề tài bao gồm chương Chương Một số vấn đề lý luận chung vốn Chương 2.Thực trạng quản lý sử dụng vốn cổ phần đầu tư xây dựng Than Nội Địa Chương Một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Than Nội Địa Với thời gian thực tập điều kiện nghiên cứu lượng kiến thức tích luỹ có hạn, nên cố gắng chắn khoá luận không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp phê bình thầy cô, cán Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Than Nội Địa, bạn đọc để đề tài hoàn thiện CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN 1.1 Khái niệm vốn: Trong kinh tế thị trường, để hoạt động phát triển doanh nghiệp phải có vốn, vốn có ý nghĩa định đến sống doanh nghiệp Có nhiều định nghĩa khác vốn Đối với phát triển Quốc gia vốn coi bốn nghuồn lực kinh tế: Nhân lực, vốn, kỹ thuật công nghệ tài nguyên, kinh tế Quốc dân vốn lượng tiền nhà nước đầu tư cho sách kinh tế, xã hội, cho tiêu dùng nhân dân… Vậy “Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp dùng cho kinh doanh bao gồm tài sản vật nhà cửa, vật kiến trúc, vật tư hàng hoá… tài sản tiền tệ tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kỳ phiếu, tín phiếu…và tài sản vô hình đước quy thành tiền quyền sở hữu công nghiệp, uy tín doanh nghiệp, nhãn hiệu thương mại…” Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp luôn tồn hai hình thức hình thái giá trị hình thái vật Về mặt giá trị: Vốn tồn hình thái tiền, hình thái ban đầu hình thái cuối vốn Về mặt vật: Vốn doanh nghiệp bao gồm toàn tài sản hữu nhà cửa, kho tàng, vật kiến trúc, nguyên vật liệu, hàng hoá…và tài sản vô hình quy thành tiền uy tín doanh nghiệp, nhãn hiệu thương mại, quyền sở hữu công nghiệp… Trong trình sản xuất kinh doanh, vận động vốn biểu sơ đồ sau - Đối với doanh nghiệp sản xuất TLSX T-H .SX…H’ - T’ Sức lao động Ở giai đoạn đầu vốn biểu hình thái tiền tệ thực chức mua yếu tố sản xuất, giai đoạn vốn biểu hình thức vốn sản xuất giai đoạn vốn tồn hình thái hàng hoá trở lại hình thái tiền tệ ban đầu, có khả xảy T T’ Trường hợp 1: T > T’ chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn thua lỗ tiền thu nhỏ tiền bỏ ban đầu Trường hợp 2: T = T’ trường hợp doanh nghiệp kinh doanh dạng hoà vốn, tiền thu tiền bỏ trường hợp doanh nghiệp tiếp tục hoạt động đem lại thu nhập cho công nhân viên tăng trưởng tương lai Trường hợp 3: T’ > T trường hợp doanh nghiệp làm ăn có lãi tạo lợi nhuận, tiền thu lớn tiền bỏ - Đối với doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ: T - T’ có trường hợp xảy doanh nghiệp sản xuất - Đối với doanh nghiệp thương mại: T – H - T’ xảy trường hợp hình thức doanh nghiệp bỏ tiền để mua hàng hoá hàng hoá bán trở hình thái tiền tệ ban đầu Với lý lẽ vỗn hiểu giá trị toàn tài sản mà doanh nghiệp dùng vào sản xuất kinh doanh Theo bảng cân đối kế toán doanh nghiệp vốn số tổng cộng tài sản theo phương trình kế toán : TÀI SẢN = NGUỒN VỐN tức hiểu vốn giá trị tài sản, nói đến hiệu quản lý sử dụng vốn hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp thể tổng giá trị tài sản doanh nghiệp dùng sản xuất kinh doanh.Tuy nhiên doanh nghiệp khác cấu vốn doanh nghiệp khác kinh doanh tiền tệ doanh nghiệp bỏ lượng tiền đem cho vay thu lượng tiền lớn lượng tiên ban đầu, doanh nghiệp thương mại bỏ tiền để mua sắm, dự trữ hàng hoá doanh nghiệp sản xuất bỏ tiền đầu tư vào mua sắm trang thiết bị, nguyên vật liệu…rồi tiến hành sản xuất bán sản phẩm sản xuất - Cơ cấu vốn xét theo nguồn hình thành Xét theo nguồn hình thành vốn doanh nghiệp chia thành hai loại vốn chủ sở hữu vốn vay nợ + Vốn chủ sở hữu tiêu quan trọng đánh giá tiềm lực tài doanh nghiệp Các nhà đầu tư, ngân hàng…coi khoản đặt cọc cho lượng vốn mà họ cho doanh nghiệp vay, kinh doanh thua lỗ, doanh nghiệp phải sử dụng vốn chủ sở hữu để trang trải cho khoản nợ Vốn chủ sở hữu thường sử dụng để tài trợ cho dự án dài hạn xây dựng nhà cửa, mua sắm trang thiết bị…Vốn chủ sở hữu bao gồm hai phận: Vốn điều lệ vốn tự bổ sung Vốn điều lệ mức vốn đăng ký doanh nghiệp với quan quản lý doanh nghiệp Vốn tự bổ sung số vốn tăng thêm bổ sung từ lợi nhuận Do Nhà nước bổ sung (nếu doanh nghiệp Nhà nước), đóng góp thành viên (đối với Công ty trách nhiệm hữu hạn) + Vốn vay nợ Vốn vay nợ khoản vốn mà doanh nghiệp vay từ tổ chức ngân hàng, tổ chức tín dụng, cá nhân, vay thị trường chứng khoán… - Cơ cấu vốn xét theo thời gian huy động sử dụng vốn Căn theo thời gian huy động sử dụng vốn chia nguồn vốn doanh nghiệp thành hai loại: Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời + Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng, bao gồm vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn Nguồn dùng để đầu tư vào loại tài sản cố định, phần tài sản lưu động cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Nguồn vốn tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn, thường năm mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác Trong kinh tế thị trường nay, vốn doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, nguồn có ưu nhược điểm định Để tổ chức lựa chọn hình thức huy động vốn thích hợp có hiệu cần có phân loại vốn Có nhiều cách phân loại vốn dựa tiêu thức khác nhau, sau nêu số phương pháp phân loại chủ yếu 1.3 Phân loại vốn 1.3.1 Phân loại vốn xét theo đặc điểm tài sản Theo cách phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành vốn cố định vốn lưu động *Vốn lưu động đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động biểu tiền toàn giá trị loại tài sản lưu động (TSLĐ) doanh nghiệp TSLĐ loại tài sản mà thời gian thu hồi, luân chuyển thường vòng năm không chu kỳ kinh doanh.TSLĐ tồn nhiều khâu trình sản xuất kinh doanh biến động nhanh, việc quản lý sử dụng TSLĐ có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình sản xuất, TSLĐ doanh nghiệp thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm Vì giá trị dịch chuyển lần vào giá trị sản phẩm tiêu thụ Đặc điểm định đến luân chuyển vốn lưu động là: Bắt đầu tuần hoàn, vốn lưu động đầu tư để mua sắm nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Khi trình sản xuất hoàn thành lúc vốn lưu động dã tạo thành sản phẩm Kết thúc vòng tuần hoàn sản phẩm tiêu thụ lúc vốn lưu động trở hình thái tiền tệ ban đầu Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất Sự tuần hoàn nhanh hay chậm phụ thuộc nhiều vào việc xác định nhu cầu thường xuyên, tối thiểu vốn lưu động Để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Phân loại vốn lưu động theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh theo cách phân loại vốn lưu động phân thành loại: Vốn dự trữ: biểu tiền toàn giá trị loại tài sản dự trữ doanh nghiệp.Tài sản dự trữ loại tài sản chưa đưa vào trình sản suất lưu thông, giá trị lại tài sản lưu động nguyên vật liệu tồn kho, tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng… Vốn sản xuất: Là biểu tiền toàn giá trị loại tài sản sản xuất doanh nghiệp.Tài sản sản xuất loại tài sản trực tiếp tham gia vào trình sản uất sản phẩm dở dang nằm dây chuyền sản xuất, loại chi phí tiền lương, chi phí quản lý Vốn lưu thông: Là biểu tiền toàn giá trị loại tài sản lưu thông doanh nghiệp.Tài sản lưu thông loại tài sản tồn lĩnh vực lưu thông hàng hoá gửi bán, chi phí bán hàng, khoản phải thu, khoản tạm ứng Theo cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu trình kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động cho có hiệu sử dụng cao Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu theo cách phân loại vốn lưu động chia thành loại: + Vốn vật tư hàng hoá: Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên vật liệu, bán thành phẩm + Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán Theo cách phân loại doanh nghiệp xác định kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác nhau.Vậy doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động khác việc phân tích vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số VLĐ mà doanh nghiệp quản lý sử dụng VLĐ có hiệu *Vốn cố định: Là phận vốn nằm giá trị lại tài sản cố định.Tài sản cố định loại tài sản mà thời gian thu hồi luân chuyển thường lớn năm chu kỳ kinh doanh Do tài sản cố định có chu kỳ vận động dài, sau nhiều năm thu hồi đủ số vốn ban đầu đầu tư cho tài sản cố định.Trong thời gian dài đồng vốn luôn bị đe doạ rủi ro, nguyên nhân khách quan chủ quan làm thất thoát vốn Trong kinh tế thị trường việc mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định doanh nghiệp phải toán, chi trả tiền Số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm hay lắp đặt tài sản hữu hình vô hình goi vốn cố định doanh nghiệp Quy mô vốn cố định nhiều hay định quy mô tài sản cố định, có ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có thể Báo cáo thực tập nghiệp vụ Quản lý sử dụng vốn có hiệu bao gồm việc bảo toàn tài sản cố định, Công ty phải phát triển vốn cố định sau kỳ kinh doanh Đặc điểm tài sản cố định tham gia vào nhiều kỳ kinh doanh song giữ nguyên hình thái vật chất đặc tính sử dụng ban đầu, giá trị lại dịch chuyển dần vào giá trị sản phẩm Vì bảo toàn vốn cố định bao gồm hai mặt: vật giá trị.Trong bảo toàn mặt vật tiền đề để bảo toàn vốn cố định mặt giá trị Bảo toàn vốn cố định mặt vật không giữ nguyên hình thái vật chất đặc tính sử dụng ban đầu tài sản cố định mà quan trọng trì thường xuyên lực sản xuất ban đầu Cũng có nghĩa trình sử dụng Công ty phải quản lý chặt chẽ không làm mát tài sản cố định thực quy chế sử dụng, bảo dưỡng, sửa chữa nhằm trì nâng cao lực hoạt động tài sản cố định Bảo toàn vốn cố định mặt giá trị phải trì thời điểm bỏ vốn đầu tư ban đầu, biến động giá cả, tiến khoa học kỹ thuật…Công ty không trì sức mua mà mở rộng quy mô vốn thực chất đầu tư ban đầu Công ty phát triển vốn cố định Để bảo toàn phát triển vốn cố định, Công ty cần đánh giá nguyên nhân dẫn đến tình trạng không bảo toàn vốn cố định để có biện pháp xử lý thích hợp Có thể nêu số biện pháp chủ yếu sau: Nguyễn Đình Hùng 113 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Phải đánh giá giá trị tài sản cố định, tạo điều kiện phản ánh xác tình hình biến động vốn cố định, quy mô vốn phải bảo toàn, điều chỉnh kịp thời giá trị tài sản cố định để tạo điều kiện tính đúng, tính đủ, chi phí khấu hao, tránh tình trạng vốn cố định Hiện Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo phương pháp tuyến tính cố định, phương pháp có ưu điểm giá ổn định có nhược điểm không phản ánh hao mòn thực tế hao mòn hữu hình vô hình Theo cách tránh đựơc trường hợp thấp cao mức hao mòn thực tế, đánh giá thấp không đảm bảo thu hồi vốn hết thời gian sử dụng , đánh giá cao làm tăng chi phí cách giả tạo… Vì vậy, Công ty cần phải xem xét cụ thể mối quan hệ chi phí sản xuất giá sản phẩm đầu để có sách khấu hao phù hợp khấu hao nhanh để đảm bảo thu hồi vốn trình sản xuất kinh doanh Cần quan tâm đổi trang thiết bị phù hợp với nhu cầu thụ trường Trong thời gian qua Công tymới quan tâm đến máy móc thiết bị Đây loại tài sản cố định cần trực tiếp cho thi công công trường Nếu năm 2004 tỷ lệ máy móc thiết bị tổng tài sản cố định 60,3 % sang năm 2005 90,1% Còn lại tài sản cố định khác nhà cửa vật kiến trúc, phương tiện vận tải, thiết bị dụng cụ quản lý… Công ty chưa trọng đầu tư Có lẽ bất cập đầu tư đồng Chẳng hạn phương tiện vận tải cần thi công Công ty không đầu tư, loại tài sản cố định giảm dần giá trị không sử dụng, năm 2005 số loại tài sản cố định phương tiện vân Nguyễn Đình Hùng 114 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ tải, thiết bị dụng cụ quản lý, tài sản cố định khác khấu hao hết nên giải pháp cho trường hợp Công ty cần phải đầu tư cho hợp lý, đồng bộ… Thực tốt chế độ sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định định kỳ tránh tình trạng trình thi công bị hỏng hóc làm gián đoạn trình thi công Cần phải khắc phục đổi công tác quản lý sử dụng vốn Công ty, cụ thể Công ty cần có quản lý chặt chẽ việc sử dụng vật liệu, máy móc để tiết kiệm mức cao đảm bảo chất lượng cho công trình xây dựng Tăng thêm uy tín góp phần thắng lợi công cạnh tranh ngày gay gắt - Một số tiêu hiệu suất kinh tế chưa đạt, đạt chưa cao, công nợ tồn đọng lớn, Công ty cần có kế hoạch đôn đốc việc toán đảm bảo vốn chủ động sản xuất kinh doanh - Công ty nhiều lãng phí việc sử dụng máy thi công, tỷ suất đầu tư vào tài sản cố định chưa cao, tỷ xuất toán thấp, nguồn vốn nợ ngắn hạn tồn đọng nhiều Công tác quản lý phải luôn có chiến lược kinh doanh hợp lý hơn, nhằm nâng cao hiệu kinh tế đem lại nguồn thu nhập lớn cho Công ty - ý kiến Tổ chức tốt công tác thu hồi tiền hàng, cải thiện tình hình toán công nợ Công ty Qua phân tích bảng 05 cho thấy, vốn lưu động Công ty bị khách hàng chiếm dụng với số lượng lớn Cuối kỳ năm 2003 73,8%, Nguyễn Đình Hùng 115 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ năm 2004 64,9% năm 2005 43,9% vốn lưu động có Công ty Điều cho thấy công tác thu hồi công nợ toán tiền hàng nhiều tồn chưa hiệu cần phải sớm khắc phục Công ty chưa áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng như: Chiết khấu, giảm giá…Bởi làm cho thời gian kỳ luân chuyển vốn lưu động chậm, năm 2005 246,6 ngày/vòng, cao năm 2004 86,6 ngày Nguyên nhân Công ty chưa quan tâm đến điều kiện ràng buộc mặt toán mà dừng lại việc quy định thời hạn toán, chưa có ràng buộc cụ thể kỷ luật toán khách hàng vi phạm kỷ luật toán Để khắc phục tình trạng thời gian tới Công ty cần áp dụng biện pháp sau: Trước ký hợp đồng với khách hàng Công ty cần phải xem xét kiểm tra tình hình tài khách hàng, đặc biệt hợp đồng công trình lớn, giá trị hợp đồng cao Công ty từ chối tham gia dự thầu, ký kết hợp đồng với khách hàng có khả tài yếu kém, nợ nần dây dưa -Trong hợp đồng ký kết Công ty cần phải quy định rõ không phương thức toán mà phải đưa số biện pháp cứng rắn khách hàng vi phạm kỷ luật thời gian toán thông qua lãi suất phạt khách hàng nợ hạn tới thời điểm cụ thể Điều buộc khách hàng phải có trách nhiệm cách đầy đủ nghiêm túc điều khoản hai bên cam kết hợp đồng - Công ty cần đưa vào áp dụng hình thức khuyến khích khách hàng toán tiền hàng giảm giá hàng bán, chiết khấu bán hàng để Nguyễn Đình Hùng 116 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ khuyến khích khách hàng toán sớm tiền hợp đồng nhiệm thu Hạn chế việc toán chậm, nợ nần dây dưa Để xác định mức chiết khấu cho hợp lý, phù hợp với thời điểm, thời gian khách hàng toán tiền hàng Công ty cần phải dựa vào lãi suất vay ngân hàng mà Công ty phải vay khách hàng không toán sớm Bởi việc giảm giá chiết khấu cho khách hàng tỷ lệ định tổng số tiền hàng cho tỷ lệ nhỏ so với chi phí mà Công ty bỏ để có lượng vốn tương ứng với số tiền toán, làm Công ty có lợi khách hàng nợ thời gian thời gian Công ty lại phải bỏ chi phí hoạt động vốn phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Thật năm qua khách hàng chiếm dụng vốn lớn dẫn tới Công ty phải vay nhiều để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh cụ thể cuối kỳ năm 2005 Công ty có khoản nợ ngắn hạn lên tới 996.557.760 đ, chiếm 53,5% tổng nợ phải trả Công ty, cao năm 2004 99.440.459 đ Đối với khoản nợ cũ Công ty cần phải theo dõi đối tượng thời gian toánh để xắp xếp chúng theo loại đối tượng để theo dõi Công ty cần thu hồi dứt điểm khoản nợ họ không chịu toán nợ đến hạn Công ty dùng tài sản chấp họ để lý thu hồi nợ, đòi nhà bảo lãnh (nếu có) sau áp dụng tất biện pháp mà chưa thu hồi vốn điều cần thiết Công ty phải nhờ đến can thiệp pháp luật Cụ thể Công ty nên phân loại nợ phải thu lập bảng để thu loại nợ phải thu ứng với giải pháp thu nợ thích hợp Nguyễn Đình Hùng 117 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ Đối với khoản nợ toán Công ty cần chuẩn bị tốt chứng từ đến hạn toán, nhắc nhở đôn đốc khách hàng Đối với nợ đến hạn toán Công ty nên dùng biện pháp có tính tự nguyện cho người đến tận Công ty họ để nhắc nhở Còn nợ hạn Công ty nên dùng biện pháp mạnh có tính cường chế can thiệp pháp luật Đứng trước tình hình công nợ tình hình tài Công ty hết Công ty cần thiết lập quỹ dự phòng phải thu khó đòi, việc trước Công ty chưa làm Như phân tích cho thấy khoản phải thu Công ty cao, năm 2005 43,9% vốn lưu động việc cần thiết dù Công ty có thận trọng đến đâu trình đưa định phục vụ sản xuất kinh doanh Song kinh tế thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố rủi ro, rủi ro xảy với doanh nghiệp lúc Việc phát sinh khoản phải thu khó đòi điều xảy lý chủ quan khách quan khách hàng Khi xây dựng quỹ dự phòng tài bù đắp cho khoản nợ khó đòi, giúp Công ty tránh khó khăn tài chính, ảnh hưởng xấu đến tình hình tài Công ty - ý kiến Giảm chi phí, hạ giá thành Giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm giúp sản phẩm Công ty chiến thắng cạnh tranh tranh giành thị trường Đó khó khăn lớn Công ty giải pháp giúp Công Nguyễn Đình Hùng 118 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ ty dễ dàng thắng thầu hơn, từ góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn Nó tạo điều kiện cho Công ty giảm bớt lượng vốn lưu động bỏ vào sản xuất mở rộng quy mô mà không thiết phải huy động vốn, giảm chi phí, hạ giá thành Công ty tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu … chi phí quản lý, Công ty sản xuất khối lượng cũ mà lại giảm bớt lượng vốn lưu động không cần thiết Để giảm chi phí hạ giá thành Công ty cần thực tốt biện pháp sau Trong thực tế khả hạn hẹp vốn, Công ty chưa trang bị đầy đủ máy móc vào thi công mà phải thuê ngoài, trường hợp lựa chọn thuê máy thi công Công ty cần vào tình hình cụ thể công việc, kế hoạch thi công để xác định thời gian thuê dài hạn hay theo ca Cụ thể việc cần làm máy thời gian thi công ngắn tốt thuê theo ca Giá thuê máy mặt giá chung có điều chỉnh linh hoạt cho hai bên có lợi Còn công việc thi công lớn phải làm máy, thời gian thi công dài có tính liên tục thi công Công ty nên thuê máy dài hạn Như mang tính chủ động thi công, lại tiết kiệm chi phí, đầu tư thêm máy móc thiết bị giảm định mức tiêu hao nguyên bật liệu, tăng suất lao động Bởi phần lớn máy móc thiết bị Công ty cũ lạc hâụ, suất thấp, mức tiêu hao lớn làm tăng giá thành sản phẩm, giảm hiệu sản xuất kinh doanh Việc đầu tư đổi máy móc thiết bị giúp Công ty khắc phục vấn đề Nguyễn Đình Hùng 119 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ Việc đòi hỏi Công ty phải có lượng vốn lớn để làm điều Công ty cần: - Sắp xếp lại lao động cách hợp lý sản xuất thi công, nâng cao trình độ tay nghề cho công nhân Đối với công nhân theo hợp đồng để thuê Công ty nên vào thời gian thi công công trình để xác định thời gian hợp đồng Công tycũng nên thuê lao động nơi có công trình có nghĩa công trình thi công đâu thuê lao động hợp đồng Làm Công ty linh hoạt việc điều chỉnh hợp đồng lao động để thu lao động rẻ - Bố trí khâu sản xuất, tổ chức sử dụng vốn hợp lý, hạn chế lãng phí nguyên vật liệu, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho việc chủ động mua sắm vật tư, tránh tổn thất cho sản xuất ngừng việc thiếu nguyên vật liệu… Nguyễn Đình Hùng 120 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề mang tính thời cấp bách có ý nghĩa đặc biệt quan trọng doanh nghiệp thị trường Là đơn vị hoạch toán kinh doanh độc lập hoạt động chế thị trường, Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Than Nội Địa tồn cạnh tranh bình đẳng với doanh nghiệp khác Điều đòi hỏi Công ty cần phải tích cực chủ động phấn đấu nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh, bảo toàn phát vốn làm cho đồng vốn không ngừng sinh sôi nảy nở, trì phát triển lực sản xuất, đồng thời nâng cao đời sống cho cán công nhân viên Công ty Trong năm vừa qua Công ty có nhiều tích cực phấn đấu hoạt động sản xuất kinh doanh, bước nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tuy nhiên hiệu quản lý sử dụng Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Than Nội Địa mức thấp Do để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, nâng cao đời sống cán công nhân viên Công ty, tăng mức đóng góp cho ngân sách có tích luỹ để tái sản xuất mở rộng, Công ty cần phải xem xét thực tốt số giải pháp chủ yếu trình bày Một lần em xin chân thành cảm ơn Tiến Sĩ : Đàm Văn Huệ cô phòng kế toán Công ty cổ phần đầu tư xây Nguyễn Đình Hùng 121 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ dựng Than Nội Địa giúp em hoàn thành tốt báo cáo thực tập nghiệp vụ phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn Hà Nội, tháng năm 2006 Nguyễn Đình Hùng TÀI LIỆU THAM KHẢO Charles J Woelfel, Phân tích hoạt động tài doanh nghiệp, NXB khoa học kỹ thuật, 1991 TS Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ, Phạm Long, Quản trị tài doanh nghiệp, NXB thống kê, 2000 PGS.PTS Vũ Phán, Kinh tế ngành sản xuất vật chất, NXB giáo dục,1996 Nguyễn Hải Sản, Quản trị tài chinh doanh nghiệp, NXB thống kê, 1996 Nguyễn Thị Minh Tâm, Phân tích hiệu sử dụng vốn ngành công nghiệp dệt Việt Nam, luận án tiến sĩ kinh tế, Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, 1999 PTS Lê Văn Tầm, Quản lý doanh nghiệp công nghiệp, NXB đại học giáo dục chuyên nghiệp,1992 Nguyễn Đình Hùng 122 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB thống kê, 2001 Báo cáo tài Công ty xây dựng thuỷ lợi Hoà Bình năm 2003,2004,2005 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ Tác giả: TS Đàm Văn Huệ Nguyễn Đình Hùng 123 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN .3 1.1 Khái niệm vốn: 1.2 Cơ cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.3 Phân loại vốn 1.3.1 Phân loại vốn xét theo đặc điểm tài sản .6 1.3.2 Phân loại vốn xét theo mức độ tham gia vốn vào trình sản xuất kinh doanh 12 1.3.3 Phân loại vốn xét theo biến động số lượng vốn sau kỳ kinh doanh 12 1.4.Tầm quan trọng vốn doanh nghiệp 13 1.5 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp yếu tố ảnh hưởng 16 1.5.1 Khái niệm tiêu đánh giá hiệu vốn 16 1.5.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý sử dụng vốn 21 1.6 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp .24 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THAN NỘI ĐỊA 27 2.1 Giới thiệu chung Công ty 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 27 2.1.2 Chức nhiệm vụ ngành nghề sản xuất kinh doanh 28 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 29 2.1.3.1 cấu tổ chức: 29 Nguyễn Đình Hùng 124 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ 2.1.3.2 Hình thức kế toán công ty: 32 2.1.4 Tình hình lao động công ty 34 2.2 Thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty xây dựng Cổ phần đầu tư Than Nội Địa 35 2.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 35 2.2.2 Những thuận lợi khó khăn Công ty .36 2.2.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm gần .38 2.2.4 Thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty .41 2.2.4.1 Tình hình chung quản lý sử dụng vốn .41 2.2.4.2.Tình hình phân bổ vốn Công ty 42 2.2.4.3 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 46 2.2.4.4 Nguồn vốn kinh doanh thực tế, tình hình sử dụng nguồn vốn kinh doanh thực tế 53 2.2.4.5 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh .55 2.2.4.5.1 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty năm qua .58 2.2.4.5.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn cố định Công ty năm qua 67 2.2.5 Đánh giá tổng quan hiệu sử dụng vốn Công ty ba năm qua 76 2.2.5.1 Những kết đạt .76 2.2.5.2 Những tồn 77 Nguyễn Đình Hùng 125 Trang Báo cáo thực tập nghiệp vụ CHƯƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THAN NỘI ĐỊA 79 3.1 Mục tiêu phát triển Công ty thời gian tới 79 3.2 Một số ý kiến đề xuất để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phân đầu tư xây Than Nội Địa 79 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 Nguyễn Đình Hùng 126 Trang B¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô NguyÔn §×nh Hïng Trang 127 [...]... nghiên cứu và xem xét việc áp dụng phương pháp nào mà đạt được tính khả thi phù hợp với doanh nghiệp mình, nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý và sử dụng vốn cho doanh nghiệp CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THAN NỘI ĐỊA 2.1 Giới thiệu chung về Công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng than nội địa tiền thân... nhiệm vụ và ngành nghề sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần đầu tư và Xây dựng than nội địa là doanh nghiệp nhà nước chuyển thành Công ty Cổ phần, hạch toán độc lập Cơ quan trực tiếp cổ phần chi phối của Nhà nước tại Công ty Cổ phần đầu tư và Xây dựng than nội địa là Công ty than Nội Địa Tổ chức và hoạt động theo luật doanh nghiệp được Quốc Hội khoá X thông qua ngày 12/6/1999 với chức năng và nhiệm... đánh giá trên 2 mặt là hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn được xây dựng theo nguyên tắc kết quả cao nhất, chi phí thấp nhất: H = v Trong đó: kq Vkd kq: Kết quả thu được Hv : Hệ số hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh V : Vốn kinh doanh bình quân kd * Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn Trong công tác quản lý và sử dụng vốn, việc đánh giá đúng đắn tình hình... cầu về vốn cần thiết, cân nhắc lựa chọn các phương án đầu tư có hiệu quả và lựa chọn các hình thức thu hút vốn tích cực - Từ những phân tích trên, cho ta thấy sự cần thiết của việc tổ chức và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp để từ đó doanh nghiệp cần chú trọng hơn trong công tác quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn - Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là đảm bảo số vốn hiện... nghiệp xây dựng Công nghiệp và Dân dụng Hà nội thuộc Công ty than Nội Địa thành lập từ tháng 7 năm1980 Trên cơ sở sát nhập từ công trường xây lắp 7 và một phần cơ sở vật chất của công trường xây lắp I Đông Anh, công trường xây lắp Đồng Giao (tháng 8-1987) xí nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng (tháng 51993) Sau nhiều lần đổi tên Xí nghiệp xây lắp Đông Anh chuyển sang cổ phần hoá và lấy tên chính thức là Công. .. là xây dựng các công trình công nghiệp và dân dụng Trong suốt 20 năm phấn đấu xây dựng Công ty đã góp thành tích đáng kể trong quá trình hoạt động của mình Công ty đã góp phần không nhỏ trong việc xây dựng các công trình cho nhiều thành phố, thị xã trên cả nước như: Hà Nội, Hải Phòng, Quảng Ninh, Ninh Bình, Thanh Hoá, Bắc Thái, Lạng Sơn đã góp phần cùng các công ty trực thuộc công ty than Nội Địa. .. nhận thầu và công ty tư ng chừng khó đứng vững được Xong nhờ sự giúp đỡ của lãnh đạo công ty than Nội Địa; Tổng công ty than Việt Nam; Bộ công nghiệp Ban lãnh đạo mới của công ty đã vạch ra kế hoạch tổ chức sắp xếp lại một cách hợp lý và có hiệu quả Giai đoạn 2000-2005 đa số cán bộ công nhân viên công ty là lực lượng lao động nhiều năm hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên có nhiều kinh nghiệm và am hiểu... cũng là nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn Bởi vì vốn đầu tư vào các tài sản không quá cần thiết hoặc chưa cần sử dụng mà chiếm tỷ trọng lớn thì không những không phát huy được tác dụng trong việc thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh mà còn bị hao hụt, mất mát dần làm cho hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh đạt được ở mức thấp Do việc sử dụng lãng phí vốn, nhất là vốn lưu động trong quá... như sau: VKD đầu tháng + VKD cuối tháng -Vốn kinh doanh bình quân tháng = 2 Tổng số VKD bình quân 3 tháng trong quý -Vốn kinh doanh bình quân quý = 3 Tổng số VKD bình quân 4 quý trong năm -Vốn kinh doanh bình quân năm = 4 1.5.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý và sử dụng vốn Quản lý và sử dụng vốn trong doạnh nghiệp chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố khác nhau Nhằm nâng cao hiệu quả của sản xuất... việc quản lý và sử dụng vốn. Thực hiện biện pháp này đòi hỏi doanh nghiệp phải tăng cường công tác kiểm tra tài chính đối với việc sử dụng tiền vốn trong tất cả các khâu, từ dự trữ vốn sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm và đầu tư mua sắm TSCĐ Sử dụng vốn nhàn rỗi một cách linh hoạt thông qua các hình thức đầu tư ra bên ngoài, cho các đơn vị khác vay nhằm thu được lợi tức tiền vay, cũng như có thể đầu tư mở ... CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG THAN NỘI ĐỊA 2.1 Giới thiệu chung Công ty 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng than nội địa tiền thân trước Xí nghiệp xây dựng Công nghiệp... tiến độ thi công công trình 2.2 Thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty xây dựng Cổ phần đầu tư Than Nội Địa 2.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Đặc điểm bật sản phẩm xây dựng là:...Ngoài phần mở đầu kết luận nội dung đề tài bao gồm chương Chương Một số vấn đề lý luận chung vốn Chương 2.Thực trạng quản lý sử dụng vốn cổ phần đầu tư xây dựng Than Nội Địa Chương Một