Một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng HUD1

M ỤC L ỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 1.1 Những vấn đề tài sản lưu động: 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động đặc điểm TSLĐ: 1.1.2 Phân loại TSLĐ: .4 1.1.3 Nguồn hình thành tài sản lưu động: 1.2 Hiệu quản lý TSLĐ: 1.2.1 Quan điểm hiệu quản lý TSLĐ: 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quản lý TSLĐ: 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý TSLĐ: .8 1.2.4 Một số phương pháp quản lý TSLĐ: .10 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 20 2.1 Giới thiệu công ty: 20 2.1.1 Giới thiệu chung: 20 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển: 20 2.1.3 Tầm nhìn cơng ty: 21 2.1.4 Cơ cấu tổ chức công ty: 23 2.1.5 Kinh nghiệm thi công: 24 2.1.6 Lĩnh vực hoạt động: .24 2.1.7 Những thuận lợi, khó khăn: 27 2.1.8 Kết hoạt động kinh doanh: 28 2.2 Thực trạng quản lý hiệu quản lý TSLĐ: 37 2.2.1 Thực trạng quản lý TSLĐ: .37 2.2.2 Đánh giá hiệu quản lý TSLĐ: 44 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG HUD1 46 3.1 Định hướng phát triển: 46 Ninh viết Hà CQ511138 Lớp: Tài doanh nghiệp A 3.1.1 Định hướng chung tổng công ty HUD 46 3.1.2 Định hướng phát triển công ty HUD1: 47 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý TSLĐ: 48 3.2.1 Kế hoạch hóa tài sản lưu động: .48 3.2.2 Áp dụng mơ hình Miller-Orr vào quản lý ngân quỹ : 48 3.2.3 Tăng cường công tác thu hồi công nợ: 51 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý vất vật tư hàng hóa: 52 3.2.5 Đẩy nhanh tiến độ thi cơng, giảm bớt khối lượng cơng trình dở dang: .52 3.2.6 Nâng cao lực quản lý tài thơng qua cơng tác bồi dưỡng cán bộ: .53 KẾT LUẬN 55 Ninh viết Hà CQ511138 Lớp: Tài doanh nghiệp A DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG: Bảng 1: Bảng kết hoạt động kinh doanh .29 Bảng : Cơ cấu tài sản Đơn vị: ( triệu đồng ) 31 Bảng 3: Cơ cấu nguồn vốn 34 Bảng 4: Tình hình TSLĐ năm 2009 – 2011 37 Bảng 5: Các tiêu đánh giá hiệu quản lý TSLĐ .42 Bảng 6: Phân loại tỷ lệ cán công ty .53 SƠ ĐỒ: Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức công ty 25 HÌNH: Hình 2.1: Phối cảnh tổng thể khu thị Vân Canh - huyện Hoài Đức – Hà Nội 26 Hình 2.2: Chung cư cao tầng 28 BIỂU ĐỒ: Biểu đồ 1: Tăng trưởng doanh thu thuần, giá vốn hàng bán lợi nhuận sau thuế giai đoạn 2009 – 2011 32 Biều đồ 2: Tăng trưởng TSDH 33 Biểu đồ : Tăng trưởng nợ phải trả giai đoạn 2009 – 2011 37 Biều đồ 4: Tăng trưởng vốn chủ sở hữu giai đoạn 2009 – 2011 38 Biểu đồ 5: Sự tăng trưởng TSLĐ giai đoạn 2009 – 2011 40 Biểu đồ 6: Sự tăng trưởng khoản mục tiền tương đương tiền giai đoạn 2009 – 2011 40 Biểu đồ : Sự tăng trưởng HTK giai đoạn 2009 – 2011 41 Biểu đồ : Sự tăng trưởng khoản phải thu ngắn hạn giai đoạn 2009 – 2011 42 Ninh viết Hà CQ511138 Lớp: Tài doanh nghiệp A DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt TSLĐ ATM NVL NHTM KNTT HTK HUD HUD1 CP QLDA ĐHDA TT BĐS DT LN DT HĐTC CP HĐTC CPBH CP QLDN TN CTLD, LK LNTT LNST TTS TSNH TSDH TSCĐ DH NH NV CSH CĐ KH NB DP BQ Ninh viết Hà Ý nghĩa Tài sản lưu động Máy rút tiền tự động Nguyên vật liệu Ngân hàng thương mại Khả toán Hàng tồn kho Công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1 Tổng cơng ty HUD Chi phí Quản lý dự án Điều hành dự án Thứ tự Bất động sản Doanh thu Lợi nhuận Doanh thu hoạt động tài Chí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập Công ty liên doanh, liên kết Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tài sản cố định Dài hạn Ngắn hạn Nguồn vốn Chủ sở hữu Cổ đông Khách hàng Người bán Dự phịng Bình qn CQ511138 Lớp: Tài doanh nghiệp A Ninh viết Hà CQ511138 Lớp: Tài doanh nghiệp A LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp với tác động ngày mạnh mẽ nhân tố sách, mơi trường, thiên nhiên Việc doanh nghiệp tìm cho chỗ đứng khó, muốn doanh nghiệp phát triển ngày lớn mạnh khó khăn nhiều Một nhân tố định đến tồn tài phát triển doanh nghiệp hiệu quản lý tài sản lưu động Bởi tài sản lưu động giống mạch máu vơ hình doanh nghiệp Tài sản lưu động đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động cách liên tục, thông suốt, trơn tru hiệu Nó từng ngày tác động lên hiệu sản xuất kinh doanh chung doanh nghiệp Sau thời gian thực tập công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1, em nhận thấy vấn đề quản lý tài sản lưu động công ty đáng để quan tâm nghiên cứu Mặc dù ban lãnh đạo công ty có nhận thức sâu sắc tầm quan trọng công tác quản lý tài sản lưu động tác động khách quan chủ quan khiến cho hiệu quản lý tài sản lưu động công ty chưa thực cao Đặc biệt, tác động mạnh mẽ khủng hoảng kinh tế toàn cầu suy giảm trầm trọng nhóm ngành xây dựng – bất động sản khiến cho công ty thêm khó khăn Với hai nguyên nhân em định lựa chọn đề tài “ Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài sản lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1 ” làm đề tài cho chuyên đề thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy TS Lê việt Thủy cô chú, anh chị phịng Tài – Kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1 tận tình bảo, giúp đỡ cho em hoàn thiện đề tài thực tập tốt nghiệp Ninh viết Hà CQ511138 Lớp: Tài doanh nghiệp A Nội dung viết gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận tài sản lưu động hiệu quản lý tài sản lưu động Chương 2: Thực trạng quản lý tài sản lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1 Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài sản lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1 Ninh viết Hà CQ511138 Lớp: Tài doanh nghiệp A CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 1.1 Những vấn đề tài sản lưu động: 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động đặc điểm TSLĐ: 1.1.1.1.Khái niệm TSLĐ: Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất, đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng đối tượng lao động khác Phần lớn đối tượng lao động thông qua trình chế biến để hợp thành thực thể sản phẩm thành sợi, cát thành thủy tinh, số khác biến loại nhiên liệu Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải cần phải có đối tượng lao động Lượng tiền ứng trước để thỏa mãn nhu cầu đối tượng lao động gọi vốn lưu động doanh nghiệp Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp , tài sản lưu động thể phận tiền chứng khoán khoản cao, dự trữ tồn kho khoản phải thu Giá trị loại tài sản lưu động doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản Quản lý sử dụng hợp lý tài sản lưu động có ảnh hưởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp ( Nguồn: Giáo trình Tài doanh nghiệp – Chủ biên: PGS.TS Lưu thị Hương, Nhà xuất thống kê 2005 ) Trong doanh nghiệp, TSLĐ bao gồm: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông  TSLĐ sản xuất: Bao gồm vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục, vật tư nằm trình sản xuất chế biến tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Theo đó, TSLĐ sản xuất gồm: Ngun vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ  TSLĐ lưu thơng: Bao gồm sản phẩm hàng hóa chưa tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Quá trình sản xuất doanh nghiệp ln gắn liền với q trình lưu thơng Ninh viết Hà CQ511138 Lớp: Tài doanh nghiệp A Trong q trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng chuyển hóa lẫn nhau, vận động khơng ngừng làm cho trình sản xuất diễn liên tục Như tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp, tài sản lưu động thể phận: tiền mặt, chứng khoán khoản cao, khoản phải thu tồn kho 1.1.1.2 Đặc điểm TSLĐ: Từ khái niệm tài sản lưu động, ta rút đặc điểm tài sản lưu động sau:  Tài sản lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ - sản xuất - lưu thông Quá trình gọi trình lưu chuyển tài sản lưu động  Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh, tài sản lưu động lại thay đổi hình thái biểu Tài sản lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn lần vào giá trị sản phẩm  Tài sản lưu động theo vịng tuần hồn, từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu 1.1.2 Phân loại TSLĐ: Để phân loại tài sản lưu động người ta bắt đầu nghiên cứu chu kỳ vận động tiền mặt Chu kỳ vận động tiền mặt độ dài thời gian từ toán khoản mục nguyên vật liệu đến thu tiền từ khoản phải thu việc bán sản phẩm cuối Có thể hình dung q trình vận động tài sản lưu động sau:  Công ty mua nguyên vật liệu để sản xuất, phần lớn khoản mua chưa phải trả ngay, tạo nên khoản phải trả Do việc mua trường hợp không gây ảnh hưởng đến luồng tiền doanh nghiệp  Lao động sử dụng để chuyển nguyên vật liệu thành sản phẩm cuối thông thường tiền lương không trả vào lúc công việc thực hiện, từ hình thành nên khoản phải trả ( phải trả khác )  Hàng hóa, thành phẩm bán, bán chịu Do tạo nên khoản Ninh viết Hà CQ511138 Lớp: Tài doanh nghiệp A phải thu, việc bán hàng không tạo nên luồng tiền vào  Tại thời điểm q trình vận động nói trên, doanh nghiệp phải toán khoản phải trả khoản toán thực trước thu khoản phải thu tạo luồng tiền ròng Luồng tiền phải tài trợ biện pháp  Chu kỳ vận động tiền mặt hoàn thành doanh nghiệp thu khoản phải thu Khi doanh nghiệp trả hết nợ sử dụng tài trợ cho việc sản xuất chu kỳ lặp lại Căn vào chu kỳ trên, tài sản lưu động chia làm loại sau: a, Tiền ( Cash ) Tất tiền mặt quỹ, tiền tài khoản ngân hàng tiền chuyển, cụ thể bao gồm:  Tiền mặt ( Cash on hand )  Tiền gửi ngân hàng ( Bank accounts )  Tiền dạng séc loại ( Checks )  Tiền toán ( Floating money )  Tiền thẻ tín dụng ATM b, Vàng bạc, đá q kim khí q: Đây nhóm tài sản lưu động đặc biệt, chủ yếu vào mục đích dự trữ Loại tài sản thường phổ biến doanh nghiệp ngành : ngân hàng, tài chính, bảo hiểm c, Các tài sản tương đương tiền ( Cash Equivalents ) Nhóm gồm tài sản tài có khả chuyển đổi cao, dễ bán, dễ chuyển thành tiền cần thiết Không phải tất chứng khốn thuộc nhóm này, chứng khốn ngắn hạn có khoản cao thuộc nhóm Ngồi giấp tờ có giá ngắn hạn như: hối phiếu ngân hàng, kỳ phiếu thương mại, chứng từ hồn chỉnh thuộc nhóm d, Chi phí trả trước ( Prepaid Expenses ) Chi phí trả trước bao gồm khoản tiền mà doanh nghiệp trả trước cho người bán, nhà cung cấp e, Các khoản phải thu ( Receivable ) Ninh viết Hà CQ511138 Lớp: Tài doanh nghiệp A ... Chương 2: Thực trạng quản lý tài sản lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1 Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài sản lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1 Ninh viết Hà... xây dựng – bất động sản khiến cho cơng ty thêm khó khăn Với hai nguyên nhân em định lựa chọn đề tài “ Một số giải pháp nâng cao hiệu quản lý tài sản lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD1. .. CQ511138 Lớp: Tài doanh nghiệp A CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 1.1 Những vấn đề tài sản lưu động: 1.1.1 Khái niệm tài sản lưu động đặc điểm TSLĐ: