Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH thanh bình hưng yên

1 DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT STT Cụm từ viết tắt Diễn Giải BĐS BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BTC CCDC Công cụ dụng cụ GTGT Giá trị gia tăng HĐTC Hoạt động tài LĐTL Lao động tiền lương 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 12 TGNH Tiền gửi ngân hàng 13 VNĐ 14 XDCB Bất động sản Bộ tài Việt nam đồng Xây dựng 2 DANH MỤC HÌNH VẼ STT Hình 1.1 Hình 1.2 Nội dung Quy trình sản xuất vỏ chăn đông Quy trình sản xuất ruột chăn đông Hình 1.3 Quy trình sản xuất ga Hình 1.4 Quy trình sản xuất vỏ gối Hình 1.5 Hình 1.6 Hình 1.7 Hình 1.8 Trang Quy trình sản xuất ruột gối Quy trình sản xuất vỏ đệm PE 5 Quy trình sản xuất ruột đệm PE Quy trình sản xuất đệm lò xo PE Hình 1.9 Bộ máy tổ chức phân cấp quản lý Hình 2-1 Tổ chức máy kế toán công ty Hình 2.2 Trình tự kế toán ghi theo hình thức chứng từ ghi sổ Hình 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền Hình 2.4 Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ Hình 2.5 Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương 12 20 35 37 38 3 Hình 2.6 Kế toán nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song Hình 2.7 Quy trình ghi sổ kế toán xác định kết kinh doanh 39 40 4 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Nội Dung Sơ đồ 2.1 Kế toán tiền mặt quỹ Sơ đồ 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.3 Kế toán tăng TSCĐ Sơ đồ 2.4 Kế toán giảm TSCĐ Sơ đồ 2.5 Kế toán khấu hao TSCĐ Sơ đồ 2.6 Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ Sơ đồ 2.7 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Sơ đồ 2.8 Kế toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ Sơ đồ 2.9 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Trang 23 24 26 26 27 28 30 33 34 5 MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT .i DANH MỤC HÌNH VẼ…………………………………………………… ii DANH MỤC SƠ ĐỒ……………………………………………………… iii MỤC LỤC……………………………………………………………………iv LỜI MỞ ĐẦU……………………………………………………………… vi Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế – kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn (TNHH) Thanh Bình Hưng Yên 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công Ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên 1.1.1 Cơ sở hình thành phát triển Công Ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên a, Cơ sở hình thành Công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên - Ngày thành lập công ty: Công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên thành lập ngày 31-07-2003 - Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0504000046 31-07-2003 - Tên đơn vị: Công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên - Tên giao dịch: THANH BINH HUNG YEN CO.,LTD - Mã số thuế: 09002180055 - Địa trụ sở công ty: Km 24 Giai phạm – Yên mỹ - Hưng Yên b, Quá trình phát triển Công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên Công ty thành lập từ tháng năm 2003 Trải qua năm hoạt động phát triển, công ty có bước phát triển vượt bậc quy mô khả tài Ngay từ năm đầu vào hoạt động quy mô nhỏ sản phẩm công ty đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nước có bạn hàng quen thuộc như: Hàn Quốc, Hồng kông, Đài Loan Ngoài thị trường nước công ty tập trung tiêu thụ thị trường nội địa thông qua 50 đại lý với tỷ trọng xuất nội địa 90% 1.1.2 Các thành tựu mà công ty đạt năm qua Trong trình phát triển công ty, với cố gắng tập thể cán bộ, công nhân nhà quản lý, công ty đạt số thành tựu quan trọng như: - Năm 2004 đạt chuẩn hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001-2000, hệ thống quản lý môi trường (EMS) ISO 14000 - Năm 2005 sản phẩm công ty chứng nhận hàng Việt Nam chất lượng cao - Năm 2006 đạt cup bạc giải thưởng chất lượng Việt Nam - Năm 2007 hội trợ Export Việt Nam, công ty trao tặng cup Sen Vàng siêu cup thương hiệu mạnh phát triển bền vững - Năm 2007 nhận cup vàng hội nhập kinh tế quốc tế - Năm 2008 đón nhận huân chương lao động hạng - Năm 2009 công ty vinh dự Nhà nước trao tặng huân chương độc lập hạng ba đón nhận huân chương lao động hạng nhì - Năm 2010 nhận cờ thi đua tỉnh hưng yên tạo việc làm tỉnh Đón nhận huân chương lao động hạng nhì - Năm 2011 nhận cờ thi đua xuất sắc phủ Chứng nhận hàng Việt Nam chất lượng cao - Năm 2012 nhận huân chương lao động hạng Được nhận cờ thi đua xuất sắc công nghiệp - Từ năm 2005-2012 liên tục tỉnh ủy hưng yên công nhận đảng vững mạnh 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công Ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty - Chức năng: + Công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên công ty xuất nhập Chăn, Ga, Gối, Đệm hàng đầu Việt Nam có hệ thống văn phòng nằm nước giới, chuyên cung cấp cho thị trường sản phẩm Chăn, Ga, Gối, Đệm … + Dựa sở áp dụng công nghệ sản xuất Công ty sản xuất sản phẩm đạt chất lượng cao thỏa mãn yêu cầu, tiêu chuẩn kỹ thuật - Nhiệm vụ: + Sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập công ty + Xây dựng thực kế hoạch sản xuất dựa sở kế hoạch công ty đặt thích ứng với nhu cầu thị trường mặt hàng chăn, ga, gối, đệm + Thực trình sản xuất kinh doanh phải đảm bảo an toàn lao động, bảo vệ môi trường hoạt động sản xuất kinh doanh, tuân thủ pháp luật ngành nghề nhà nước đề + Chịu kiểm tra tra quan nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy đinh pháp luật + Tuân thủ sách, chế độ pháp luật nhà nước quản lý trình thực sản xuất tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng nước + Tăng cường đầu tư sở, vật chất kinh tế, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh + Làm tròn nghĩa vụ nhà nước thông qua việc hạch toán giao nộp ngân sách nhà nước hàng năm 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty - Về cấu tổ chức sản xuất Công Ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên hoạt động liên tục với nhà máy sản xuất đóng Km 24 – Giai Phạm - Yên Mỹ - Hưng Yên Nhà máy Hưng Yên có diện tích: 13.000 m bao gồm nhà làm việc cán bộ, nhà máy sản xuất công trình khác như: Nhà ăn, nhà kho, nhà tập thể - Năng lực sản xuất cấu sản phẩm + Sản phẩm chính: Chăn, ga, gối, đệm + Năng lực sản xuất: Sản phẩm công ty trước xuất xưởng kiểm tra kỹ 100% theo tiêu chuẩn AQL 2.5 dệt may Năng suất sản phẩm tháng: Chăn: 30.000 sp/tháng Ga: 25.000 sp/tháng Gối: 40.000 sp/tháng Đệm: 20.000 sp/tháng 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty 1.2.3.1 Quy trình sản xuất chăn a, Quy trình sản xuất chăn đông - Nguyên liệu gồm: Bông PE vải Trong Bông PE: Bao gồm loại: D15: Tạo độ cứng độ đàn hồi D2: Mềm mại D7: Có silicon (PE hột) D7: Không silicon - Quy trình sản xuất + Vỏ chăn đông Cắt May Hoàn thiện Hình 1.1: Quy trình sản xuất vỏ chăn đông + Ruột chăn đông Đánh Máy trộn Hoàn thiện Máy cán Máy trải May Chụp túi Hình 1.2: Quy trình sản xuất ruột chăn đông Bông PE loại lấy theo tỷ lệ thích hợp với loại chăn trải dải truyền máy trộn Nhờ chuyển động dải truyền mà đưa vào máy trộn Với máy áp suất lớn, máy trộn đánh tan sợi bông, đảo nhờ lực đẩy lớn áp suất mà đẩy lên cao trước vào máy trộn Nhờ hệ thống động mà tập hợp lại vào khay, khay đầy bông, hệ thống tự động đẩy sang máy cán Tại đây, đan lại chuyển ngoài, độ dày dải điều chỉnh đầu máy cán Cũng nhờ chuyển động linh hoạt dải truyền cơ, dải máy trải kéo lên trải lớp lên tạo độ dày chăn Độ dài, rộng chăn điều chỉnh phù hợp tay trải giai đoạn Khi độ dày thích hợp, chụp vào túi, sau chuyển qua may xung quanh may ô vuông để cố định túi, ruột chăn chần hoa văn không tùy theo nhu cầu khách hàng tùy loại chăn Sau khâu hoàn thiện, ruột chăn đóng gói theo b, Quy trình sản xuất chăn hè 10 Cũng giống sản xuất ruột chăn đông, trộn, cán trải Tuy nhiên, lớp trải chuyển trực tiếp vào hai lớp vỏ chăn cắt trước Tiếp đó, hỗn hợp kẹp cố định chuyển qua máy chần Sau chần xong, chăn đưa qua tổ cắt may xung quanh may liền trước chuyển qua khâu hoàn thiện 1.2.3.2 Quy trình sản xuất ga Cắt Chần Cắt May Hoàn thiện Hình 1.3: Quy trình sản xuất ga Vải chuyển từ kho qua tổ cắt với lớp vải lót lớp PE 6oz; 8oz sau đó, trần theo hoa văn khác nhau, độ dày thưa khác phụ thuộc vào yêu cầu tính thẩm mỹ loại ga Tiếp theo, ga chuyển qua cắt lại trước qua giai đoạn may hoàn thiện 1.2.3.3 Quy trình sản xuất gối - Vỏ gối Cắt Hình 1.4: Quy May trình sản xuất vỏ gối Hoàn thiện May Hình 1.5: Quy trình sản xuất ruột gối Hoàn thiện - Ruột gối Cắt Sử dụng PE hột: Bông PE hột đánh tan đưa Nhân viên nhồi gối trực tiếp đưa vào ruột gối với khối lượng quy định rõ, sau đó, chuyển qua may ruột gối 1.2.3.4 Quy trình sản xuất đệm a, Đệm PE -Vỏ đệm Cắt Là May Hoàn thiện 37 chứng từ ghi vào dòng thẻ kho Thẻ kho mở cho danh điểm vật tư, cuối tháng thủ kho phải tiến hành tổng cộng số lượng nhập, xuất, tính số tồn kho mặt lượng theo danh điểm vật liệu Hàng ngày định kỳ sau ghi thẻ kho, thủ kho phải chuyển toàn chứng từ nhập xuất kho phòng kế toán - Ở phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho hàng ngày Sổ chi tiết theo dõi mặt vật giá trị nhận chứng từ nhập - xuất kho thủ kho chuyển đến, nhân viên kế toán nguyên vật liệu phải kiểm tra đối chiếu chứng từ nhập, xuất kho với chứng từ liên quan (hoá đơn GTGT, phiếu mua hàng ) Cuối tháng, kế toán cộng sổ tính tổng số nhập, tổng số xuất số tồn kho danh điểm vật liệu Số lượng nguyên vật liệu tồn kho phản ánh sổ kế toán chi tiết phải đối chiếu khớp với số tồn kho ghi thẻ kho tương ứng Sau đối chiếu với thẻ kho thủ kho kế toán phải vào sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu, số liệu bảng đối chiếu với số liệu sổ kế toán tổng hợp Ưu điểm phương pháp đơn giản dễ làm không đòi hỏi trình độ nghiệp vụ cao, dễ kiểm tra đối chiếu số liệu phát sai sót việc ghi chép, quản lý chặt chẽ tình hình biến động số có thứ vật tư theo số liệu giá trị - Sổ sách sử dụng: Thẻ kho, sổ chi tiết vật liệu - công cụ dụng cụ, bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn 38 d Hạch toán tổng hợp: TK 111,112, 331 TK 152,153 Nhập kho nguyên liệu (NL) – Vật TK 154, 642, 241 Xuất NL-VL, CCDC liệu (VL), CCDC mua dùng cho SXKD TK 133 Thuế GTGT (nếu có) TK 142, 242 Xuất CCDC loại phân bổ nhiều kỳ TK 3332, 3333 Thuế nhập khẩu, thuế Tiêu thụ đặc biệt NL-VL, CCDC nhập (nếu có) TK 112,111, 331 Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua, trả lại hàng mua TK 1331 Thuế GTGT(nếu có) TK 411 Nhận vốn góp NL-VL,CCDC TK 632 Xuất bán NL-VL,CCDC TK 3381 NL-VL, CCDC phát thừa NL-VL, Khi kiểm kê chờ xử lý TK 1381 CCDC phát thiếu kiểm kê chờ xử lý Sơ đồ 2.8 Kế toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ - Sổ tổng hợp: Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ TK 152, TK 153 2.2.1.5 Kế toán xác định kết kinh doanh a Chứng từ sử dụng: Chứng từ kết chuyển b Tài khoản sử dụng: TK 911 39 c Hạch toán chi tiết Kết hoạt động kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường hoạt động khác doanh nghiệp thời kỳ định, biểu số tiền lãi hay lỗ Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm kết hoạt dodong kinh doanh thông thường kết hoạt động khác Kết hoạt động kinh doanh thông thường kết từ hoạt động tạo doanh thu doanh nghiệp, hoạt đông bán hàng (BH), cung cấp dịch vụ hoạt động tài chính: + Kết từ Tổng doanh thu kinh doanh (BH, = bán hàng cung cấp dịch vụ) - bán chi phí cung cấp dịch vụ + Kết từ hoạt động tài Giá vốn hàng = - chi phí quản thuế TNDN Tổng doang thu Chi phí bán hàng lý doanh nghiệp Chi phí hoạt động hoạt động tài - tài Kết hoạt động khác kết tính chênh lệch thu nhập khác chi phí khác - Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết TK 911, bảng kê, … d Hạch toán tổng hợp TK 632, 635, 642, 881 Kết chuyển chi phí TK 911 TK 642 Kết chuyển doanh thu thu nhập khác TK 821 TK 421 Kết chuyển chi phí thuế Kết chuyển lỗ kinh doanh kỳ thu nhập doanh nghiệp TK 421 TK 515, 511,711 Kết chuyển lãi kinh doanh kỳ Doanh thu hoạt động tài thu nhập khác Sơ đồ 2.9 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh - Sổ tổng hợp: Chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ TK 911, … 40 2.2.2 Tổ chức công việc kế toán 2.2.2.1 Kế toán vốn tiền Công tác kế toán vốn tiền công ty kế toán tiến hành theo sơ đồ sau đây: Phiếu thu chi, giấy báo nợ, giấy báo có… Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ loại Sổ TK 111, 112 Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng: Đối chiếu ghi sổ: Hình 2.3: Quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền Sổ chi tiết TK 111, 112 Bảng tổng hợp chi tiết 41 + Hàng ngày (định kỳ) vào chứng từ gốc hợp pháp tiến hành phân loại, tổng hợp để lập chứng từ ghi sổ, ghi sổ quỹ tiền mặt sổ chi tiết quỹ tiền mặt sổ thẻ kế toán chi tiết + Căn vào chứng từ ghi sổ để lập ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian sau ghi vào sổ tài khoản để hệ thống vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh + Cuối tháng vào sổ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết + Căn vào sổ tài khoản lập bảng cân đối số phát sinh + Kiểm tra đối chiếu số liệu sổ bảng tổng hợp số liệu chi tiết bảng cân đối số phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Căn vào bảng cân đối số phát sinh tài khoản bảng hợp chi tiết lập báo cáo kế toán - Sổ sách sử dụng: Sổ quỹ tiền mặt, nhật ký thu tiền, sổ nhật ký chi tiền, sổ tiền gửi ngân hàng Ví dụ: Trong tháng 10/2012 phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: - Ngày 06/10, rút tiền gửi Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 đ Nợ TK 1111: 100.000.000 Có TK 112: 100.000.000 + Trích chứng từ, mẫu sổ ngày 06/10/2012: Phiếu thu (phụ lục 01) , sổ quỹ tiền mặt (phụ lục 02), sổ TK 111 (phụ lục 03), giấy báo nợ (phụ lục 04) 42 2.2.2.2 Kế toán tài sản cố định Biên lý Hóa đơn GTGT Thẻ TSCĐ Chứng từ ghi sổ Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ghi chú: Bảng tổng hợp tăng giăm TSCĐ Sổ TSCĐ Sổ TK 213,214 Ghi đối chiếu: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Hình 2.4: Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ Hàng ngày vào hóa đơn GTGT kế toán ghi vào Biên lý, Biên giao nhận TSCĐ Căn vào biên lý, biên giao nhận kế toán ghi vào bảng tổng hợp tăng, giảm TSCĐ thẻ TSCĐ Từ thẻ TSCĐ kế toán ghi vào sổ chi tiết TSCĐ Từ sổ TSCĐ cuối tháng kế toán ghi vào bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Từ hóa đơn GTGT, biên lý, biên giao nhận, bảng phân bổ tính khấu hao TSCĐ chứng từ gốc Kế toán tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ TK 211, 214 43 Ví dụ: Công ty nhượng bán thiết bị sản xuất có nguyên giá 600.000.000 đồng, giá trị khấu hao lũy kế 500.000.000 đồng, biết giá trị khấu hao lũy kế tính đến ngày lý 120.000.000 đồng Nợ TK 214: 120.000.000 Có TK 211: 120.000.000 - Trích chứng từ: Sổ TK 211 (phụ lục 05), biên lý TSCĐ (phụ lục 06) 2.2.2.3 Kế toán lương và các khoản trích theo lương Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng chấm công, bảng trích phân bổ tiền lương Chứng từ ghi sổ Sổ TK 334, 335, 338 Sổ chi tiết 334,335, 338 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu ghi sổ: Hình 2.5: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương khoản trích theo lương + Hàng ngày (định kỳ) vào chứng từ gốc tiến hành tổng hợp, phân loại để lập chứng từ ghi sổ vào sổ chi tiết tài khoản 334, 335, 338 44 + Căn vào chứng từ ghi sổ ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian sau ghi vào sổ tài khoản 334, 335, 338 nghiệp vụ kinh tế phát sinh + Cuối tháng vào sổ chi tiết tài khoản 334, 335, 338 lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết + Căn vào sổ tài khoản 334, 335, 338 lập bảng cân đối số phát sinh + Kiểm tra đối chiếu số liệu sổ tài khoản 334, 335, 338 bảng tổng hợp số liệu chi tiết, bảng cân đối số phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Căn vào bảng cân đối số phát sinh tài khoản bảng tổng hợp số liệu chi tiết để lập báo cáo kế toán Ví dụ: Chi phí lương phải trả công nhân viên phận trực tiếp sản xuất sản phẩm 20.000.000 đồng, phận sản xuất chung 10.000.000 đồng, phận quản lý doanh nghiệp 10.000.000 đồng Nợ TK 622: 20.000.000 Nợ TK 627: 10.000.000 Nợ TK 642: 10.000.000 Có TK 334: 40.000.000 - Trích chứng từ: Sổ TK 334 (phụ lục 07) 2.2.2.4 Kế toán Nguyên vật liệu - Công cụ dụng cụ Chứng từ ghi sổ Thẻ kho Thẻ kho, sổ chi tiết vật liệu,CCDC Chứng từ xuất Ghi chú: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Kế toán tổng hợp Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra: Hình 2.6: Kế toán nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song 45 - Hàng ngày, vào chứng từ nhập – xuất vật tư, thủ kho ghi chép tình hình nhâp, xuất, tồn vật tư mặt số lượng vào thẻ kho Sau gửi chứng từ cho phòng kế toán Khi kế toán nhận chứng từ nhập, xuất thủ kho gủi lên, kế toán kiểm tra hoàn chỉnh chứng từ ghi vào sổ (thẻ) kế toán chi tiết - Cuối tháng, kế toán cộng sổ chi tiết tính số tồn kho đối chiếu với số liệu thẻ kho Sau lập bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn Cuối tháng, kế toán đối chiếu số liệu bảng tổng hợp nhâp – xuất – tồn với số liệu kế toán tổng hợp Ví dụ: Nhập kho 300.000.000 đồng nguyên vật liệu, thuế suất thuế GTGT 10%, toán cho người bán chuyển khoản Nợ TK 152: 300.000.000 Nợ TK 133: 30.000.000 Có TK 112: 330.000.000 - Trích chứng từ: Sổ TK152 (phụ lục 08) 2.2.2.5 Kế toán xác định kết kinh doanh Hóa đơn GTGT, chứng từ toán Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ TK 511, 632 Sổ chi tiết TK 511, 632 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi : Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu ghi sổ: Hình 2.7 Quy trình ghi sổ kế toán xác định kết kinh doanh 46 - Hàng ngày (định kỳ) vào hóa đơn GTGT chứng từ toán tiến hành phân loại, tổng hợp để lập chứng từ ghi sổ - Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ chi tiết tài khoản 156, 511, 632 theo trình tự thời gian sau ghi vào sổ tài khoản 156, 511, 632, 641 nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Cuối tháng vào sổ kế toán chi tiết lập bảng báo cáo số liệu tổng hợp chi tiết - Căn vào sổ tài khoản 156, 511, 632, 641 lập bảng cân đối số phát sinh - Căn vào bảng cân đối số phát sinh tài khoản bảng tổng hợp số liệu chi tiết lập báo cáo kế toán - Kiểm tra đối chiếu số liệu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ báo cáo tài 47 Chương 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thanh Bình Hưng Yên 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán * Ưu điểm: - Bộ máy kế toán công ty chấp hành nghiêm chỉnh sách chế độ kế toán hành, tuân thủ nghiêm chỉnh sách giá cả, thuế nghĩa vụ nhà nước - Bộ máy kế toán tương đối gọn, phân chia theo phần hành kế toán Đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn, am hiểu sâu sắc lý luận thực tiễn Mỗi nhân viên kế toán đảm trách phần hành phù hợp với khả năng, trình độ tự chịu trách nhiệm phần hành kế toán mà phụ trách phản ánh kịp thời nhiệm vụ phát sinh trình hoạt động công ty Các thành viên cấp chịu đạo thành viên cấp trên, tạo nên hệ thống tổ chức kế toán thống xuyên suốt - Đội ngũ kế toán đào tạo bản, chuyên sâu, thành thạo nghiệp vụ, am hiểu lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, với tinh thần trách nhiệm cao, luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ giao * Nhược điểm: - Hiện máy kế toán công ty tổ chức khoa học hiệu bên cạnh có số hạn chế - Với quy mô hoạt động ngày mở rộng, số lượng nghiệp vụ phát sinh ngày nhiều đội ngũ kế toán viên công ty gồm người thực toàn công tác kế toán cho tất công trình thi công kỳ Do đó, nhân viên kế toán vất vả công tác hạch toán, thời điểm cuối kỳ gây áp lực công việc Điều dẫn đến sai sót trình ghi chép, phản ánh thông tin cách thiếu xác so với thực tế 3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán * Ưu điểm: - Công tác kế toán đảm bảo tính thống mặt, phạm vi, phương pháp tính toán tiêu kinh tế kế toán phận khác có liên quan, phản ánh cách trung thực, hợp lý, rõ ràng, dễ hiểu 48 - Các chứng từ sử dụng mẫu Tà ban hành, thông tin kinh tế nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi đầy đủ, xác vào chứng từ, đọc kiểm tra, giám sát chặt chẽ, hoàn chỉnh xử lý kịp thời - Hạch toán xác, không trùng lặp nghiệp vụ kinh tế, tác phong làm việc nhanh nhẹn - Bộ máy kế toán công ty chấp hành nghiêm chỉnh sách chế độ kế toán hành, tuân thủ nghiêm chỉnh sách giá cả, thuế nghĩa vụ nhà nước * Nhược điểm: Bên cạnh ưu điểm công ty không tránh khỏi ânhược điểm sau: + Kế toán công ty không trích lập khoản phải thu khó đòi số nợ phải thu lớn + Công việc phòng kế toán nhiều số lượng kế toán viên + Cơ sở vật chất kỹ thuật chưa đáp ứng yêu cầu quản lý bảo quản, lưu trữ chứng từ 3.3 Kiến nghị về công tác kế toán 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Qua thời gian thực tập công ty em xin đưa số kiến nghị với mong muốn nâng cao công tác kế toán công ty sau: + Công ty nên tăng cường số lượng kế toán viên để đáp ứng kịp thời công tác hạch toán, nâng cao trình độ chuyên môn cho kiểm toán viên + Bên cạnh phần mềm có, công ty nên sử dụng phần mềm giúp cho công việc hạch toán nhanh gọn xác phần mềm kế toán Misa, Bro, … + Công ty nên trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho để tránh dẫn đến thua lỗ + Hiện tại, công ty có số nợ phải thu tương đối lớn lại không trích lập khoản phải thu khó đòi Theo em, công ty nên có khoản mục để tránh việc khoản thu lớn dẫn tới giảm hụt doanh thu 49 + Trong công tác quản lý, công ty nên có thêm phận kế toán quản trị để tăng cường việc quản lý đưa định đắn cho phát triển công ty điều kiện môi trường cạnh tranh gay gắt + Đầu tư máy móc, thiết bị quản lý, ứng dụng khoa học công nghệ quản lý điều hành + Quản lý bảo quản tốt chứng từ, sổ sách kế toán, tránh trường hợp mát hay hỏng trình bảo quản không tốt… 3.3.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty Công ty nên áp dụng tài khoản hạch toán tổng hợp chi tiết cách hợp lý rõ ràng + Chứng từ phải tập hợp thường xuyên tránh tình trạng ứ đọng, nhầm lẫn + Chứng từ đảm nhận phải người lập đem ký nộp + Các phiếu thu, phiếu chi đem ký nộp đầy đủ họ tên người nhận tiền người nộp tiền + Kế toán thường xuyên kiểm tra, đối chiếu khớp số liệu chứng từ ghi sổ với chứng từ ghi sổ khác Đồng thời nhân viên kế toán cần nâng cao trình độ chuyên môn 50 KẾT LUẬN Qua trình thực tập làm quen Công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên, em thấy hệ thống quản lý nói chung phận kế toán nói riêng không ngừng hoàn thiện tổ chức để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, phận kế toán bố trí đảm nhiệm phần hành kế toán hợp lý, phận kế toán tạo thuận lợi mối quan hệ với nhau, chồng chéo khâu công việc đảm bảo tốt công tác quản lý trình hoạt động Công ty Do thời gian thực tập chưa nhiều nên vấn đề đưa báo cáo chưa có tính khái quát cao, việc giải chưa hẳn hoàn toàn thấu đáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp, bảo thầy cô giáo, cán công ty để báo cáo thực tập em tốt Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn Thầy giáo Hoàng Đình Hương anh, chị phòng kế toán Công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên hướng dẫn bảo em hoàn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 29 tháng năm 2014 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán tài (2013), Nhà xuất Đại học tài nguyên môi trường Hà Nội Giáo trình kế toán tài (2013), Nhà xuất Đại học tài nguyên môi trường Hà Nội Tài liệu từ Công Ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên Gồm: - Bảng cân đối kế toán công ty từ năm 2011 – 2013 - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2011 – 2013 - Báo cáo tài công ty từ năm 2011 – 2013 - Điều luật, điều lệ Công Ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên năm 2003 - Quá trình hình thành phát triển công ty - Quy trình sản xuất sản phẩm công ty - Sơ đồ máy quản lý tổ chức chức nhiệm vụ phòng ban số tài liệu khác [...]... doanh của công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên a, Mô hình tổ chức, sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty - Cơ cấu tổ chức của công ty Công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên được tổ chức và hoạt động theo Luật doanh nghiệp, các Luật khác có liên quan và Điều lệ công ty 13 Cơ cấu tổ chức của công ty hiện tại gồm các phòng ban, các tổ và các: + Các phòng ban gồm: Phòng tổ chức hành chính, phòng tài chính – kế toán, ... Phòng kế toán tổ chức mọi công việc kế toán, thực hành đầy đủ và có chất lượng từ khâu đầu tiên là thu nhập, xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán đến khâu cuối cùng là lập báo cáo kế toán Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ: Kế toán trưởng toán kho K Kế toán toán tổng K thanh toán hợptiền toánlương và theo vàdõi cáccông khoản nợtrích Kế toán theo thuế lương,KếBHXH Hình 2.1: Tổ chức. .. máy kế toán tại Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thanh Bình Hưng Yên 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên Căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty và địa bàn hoạt động, trình độ quản lý nęn công ty đã lựa chọn hình thức tổ chức kế toán tập trung Theo quy mô này, công ty tổ chức một phòng kế toán duy nhất làm nhiệm vụ hạch toán chi tiết và hạch toán tổng... chính – kế toán, phòng kế hoạch và điều hành sản xuất, phòng kỹ thuật và phòng kinh doanh + Các tổ gồm: Tổ đột dập, tổ khuôn, tổ may, tổ máy trần, tổ KCS - Sơ đồ bộ máy tổ chức Giám Đốc Phòng tổ chức hành Chính  Tổ đột Dập Phòng kế toán – tài chính Tổ Khuôn Phòng kế hoạch Tổ máy trần Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh Tổ may Hình 1.9: Bộ máy tổ chức và phân cấp quản lý của công ty hiện nay b, Chức năng... nhiệm về công tác xuất nhập khẩu của Công ty + Các tổ trong phân xưởng: Tổ đột dập, tổ khuôn, tổ máy trần, tổ may, tổ KCS Mỗi tổ chịu trách nhiệm một khâu trong quá trình sản xuất và kết hợp với nhau để hoàn thành kế hoạch sản xuất và chất lượng sản phẩm 15 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu tài chính cơ bản của công ty từ... chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính • Kế toán tổng hợp: giúp kế toán trưởng trong mọi hoạt động của cả phòng Kế toán tổng hợp làm công tác kế toán tổng hợp và tập hợp số liệu để báo cáo kế toán • Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ: thực hiện theo dõi và thanh toán khối lượng hàng hóa, đồng thời theo dõi tình hình thu hồi công nợ của khách hàng • Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương,... chức bộ máy kế toán của công ty Thủ quỹ 18 - Chức năng từng bộ phận: Kế toán trưởng kiêm phòng tài chính kế toán: Là người phụ trách chung, điều hòa, cấp phát vốn cho sản xuất kinh doanh của công ty, phụ trách kế hoạch tài chính chung của công ty, phụ trách chế độ quản lý tài chính, chế độ về nghiệp vụ kế toán đồng thời tham gia xây dựng chế độ chính sách và xử lý số liệu chung của công ty do kế toán. .. và đồng thời cũng là căn cứ để bộ phận kế toán tiến hành hạch toán TSCĐ của công ty - Tại phòng kế toán: Để quản lý tốt TSCĐ của công ty thì kế toán phải phản ánh, theo dõi chặt chẽ đầy đủ mọi trường hợp biến động Kế toán phải lưu trữ đầy đủ các chứng từ, biên bản như: Biên bản giao nhận tài TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ,… đều có một bản lưu trữ tại phòng kế toán và có chữ ký xét duyệt - Sổ chi tiết... loại hạch toán, đồng thời tăng cường công tác kiểm tra, giám sát của kế toán đối với hạch toán nghiệp vụ ở nơi bảo quản Hạch toán chi tiết vật tư là việc hạch toán kết hợp giữa thủ kho và phòng kế toán nhằm mục đích theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng loại, từng thứ vật tư cả về số lượng, chất lượng và giá trị Hiện nay, công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên hạch toán chi tiết vật tư theo phương... nhiều khó khăn, rất nhiều công ty cùng ngành đã phải tạm dừng hoặc giãn tiến độ do bị cắt vốn vay do không bán được hàng nên nguồn thu rất khó khăn Nhìn chung trong ba năm 2011, 2012 và 2013, công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên đã đạt được những thành công nhất định, mặc dù trong năm 2013 công ty còn gặp nhiều khó khăn Quy mô công ty được mở rộng cả về nhân lực và vật lực, công ty ngày càng có uy tín cao ... xuất - kinh doanh của công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên a, Mô hình tổ chức, sơ đồ bộ máy tổ chức công ty - Cơ cấu tổ chức công ty Công ty TNHH Thanh Bình Hưng Yên tổ chức hoạt động theo Luật... ghi sổ kế toán đến khâu cuối lập báo cáo kế toán Mô hình tổ chức máy kế toán công ty thể qua sơ đồ: Kế toán trưởng toán kho K Kế toán toán tổng K thanh toán hợptiền toánlương theo vàdõi cáccông... nęn công ty lựa chọn hình thức tổ chức kế toán tập trung Theo quy mô này, công ty tổ chức phòng kế toán làm nhiệm vụ hạch toán chi tiết hạch toán tổng hợp Phòng kế toán tổ chức công việc kế toán,