Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH sakura hong ming việt nam

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 KÍ HIỆU BCTC BHTN BHXH BHYT ĐVT GTGT KPCĐ KQKD NKC NVL QLDN SXKD TK TKĐƯ TSCĐ NỘI DUNG Báo cáo tài Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Đơn vị tính Giá trị gia tăng Kinh phí cơng đồn Kết kinh doanh Nhật ký chung Nguyên vật liệu Quản lý doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Tài khoản Tài khoản đối ứng Tài sản cố định MỤC LỤC TÊN NỘI DUNG Bảng 1.1 Bảng Cân đối kế tốn cơng ty TNHH Sakura Hong TRANG Ming Việt Nam từ năm 2011 đến năm 2013 Bảng 1.2 Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam từ năm 2011 đến năm 2013 DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ 10 TÊN Sơ đồ 1.1 NỘI DUNG Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty TRANG Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy quản lý hoạt động SXKD công ty Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ 2.9 Sơ đồ 2.10 Sơ đồ 2.11 Sơ đồ 2.12 Sơ đồ 2.13 Sơ đồ tổ chức hệ thống kế toán Sơ đồ hình thức kế tốn nhật ký chung Sơ đồ hạch toán tiền mặt Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Sơ đồ hạch tốn tài sản cố định Sơ đồ hạch toán nguyên liệu, vật liệu Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán Sơ đồ hạch toán doanh thu Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh Quy trình ghi sổ kế tốn vốn tiền Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo 12 17 20 21 23 26 29 30 32 33 34 35 38 Sơ đồ 2.14 Sơ đồ 2.15 Sơ đồ 2.16 Sơ đồ 2.17 lương Quy trình ghi sổ kế tốn tài sản cố định Quy trình ghi sổ kế tốn ngun liệu, vật liệu Quy trình ghi sổ kế tốn giá vốn hàng bán Quy trình ghi sổ kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ 42 45 48 49 LỜI MỞ ĐẦU Với đổi chế quản lý kinh tế nhằm đáp ứng yêu cầu kinh tế thị trường, kinh tế mở buộc doanh nghiệp mà đặc biệt doanh nghiệp xây dựng phải tìm đường đắn phương án sản xuất kinh doanh sản xuất kinh doanh tối ưu để đứng vững kinh tế thị trường, dành lợi nhuận tối đa, chế hạch tốn địi hỏi doanh nghiệp xây dựng phải trang trải chi phí bỏ có lãi Do vậy, giá trị dự tốn tính tốn cách xác sát xao Điều không cho phép doanh nghiệp xản xuất sử dụng lãng phí vốn đầu tư Đáp ứng yêu cầu trên, doanh nghiệp q trình sản xuất phải tính tốn chi phí sản xuất bỏ cách xác, đầy đủ kịp thời.Hạch tốn xác chi phí sở để tính đúng, tính đủ giá thành.Từ giúp cho doanh nghiệp tìm cách hạ thấp chi phí sản xuất tới mức tối đa, hạ thấp giá thành sản phẩm - biện pháp tốt để tăng lợi nhuận Trong doanh nghiệp sản xuất vật chất, khoản mục chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tồn chi phí doanh nghiệp, cần biến động nhỏ chi phí nguyên vật liệu làm ảnh hưởng đáng kể đến giá thành sản phẩm, ảnh hưởng đến thu nhập doanh nghiệp Vì vậy, bên cạnh vấn đề trọng tâm kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành, tổ chức tốt cơng tác kế tốn ngun vật liệu vấn đề đáng doanh nghiệp quan tâm điều kiện Ở Công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam với đặc điểm lượng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ sử dụng lại lớn vấn đề tiết kiệm triệt để coi biện pháp hữu hiệu để giảm giá thành, tăng lợi nhuận cho Công ty Vì điều tất yếu Cơng ty phải quan tâm đến khâu hạch tốn chi phí ngun vật liệu công cụ dụng cụ Trong thời gian thực tập, nhận giúp đỡ tận tình lãnh đạo Cơng ty, đặc biệt anh chị phịng kế tốn cơng ty, em làm quen tìm hiểu cơng tác thực tế Cơng ty Nội dung Báo Cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH S kura Hong Ming Việt Nam Chương 2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam Do thời gian thực tập có hạn vốn kiến thức hạn chế nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Vậy em mong nhận góp ý, nhận xét thầy cô giáo cô chú, anh chị cơng ty để viết em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SAKURA HONG MING VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam 1.1.1 Giới thiệu về lịch sử hình thành phát triển công ty - Tên công ty: Công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam - Mã số thuế/GPKD: 01011752006 - Người đại diện: Tatsuro Okamoto - Địa hoạt động: Lơ 10-12 khu cơng nghiệp Nội Bài-Quang Tiến-Sóc Sơn-Hà Nội - Ngày hoạt động:09/11/2007 - Lĩnh vực hoạt động: Sản xuất lắp ráp linh kiện phụ tùng cho xe ô tô, xe gắn máy, sản xuất chế tạo khn mẫu - Loại hình doanh nghiệp: Sản xuất - Được đánh giá nhà cung cấp phân phối tốt linh phụ kiện, phụ tùng khuôn dập cho xe hơi, xe máy cho thương hiệu tiếng Honda, Yamaha, Suzuki số doanh nghiệp Nhật Bản khác Cùng với đầu tư vật chất, kỹ thuật đầy đủ, hiên đại, đội ngũ cán kinh doanh làm dự án,cùng với việc tăng cường quản lý hợp lý mà cơng ty ln hoạt động có hiệu Doanh số năm sau cao năm trước Từ giải cơng ăn việc làm ổn định cho người lao động đóng góp nghĩa vụ thuế đầy đủ cho Nhà Nước 1.1.2 Các thành tựu công ty - Kết kinh doanh năm gần có xu hướng tăng lên rõ rệt, đạt hiệu cao công ty thu nhiều lợi nhuận thu hút nhiều vốn đầu tư từ nước Cùng với phát triển lớn mạnh cơng ty, cơng tác quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng hồn thiện cải tiến để vừa đáp ứng yêu cầu mở rộng kinh doanh, để tương xứng với vai trị kế tốn công cụ đắc lực kiểm tra, giám sát hoạt động cơng ty Đồng thời góp phần quản lý hạch tốn cách có hiệu kết hoạt động sản xuất kinh doanh tồn cơng ty - Sản phẩm công ty sản phẩm tốt thị trường công ty nước nước tin dùng sử dụng - Là công ty chuyên sản xuất nên công ty có máy kỹ thuật đội ngũ cơng nhân với tay nghề cao để tạo sản phẩm với chất lượng uy tín đứng vững thị trường nước nước 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam * Chức công ty: - Công ty hoạt động theo định hướng phát triển nhu cầu người theo hướng cơng nghiệp hóa-hiện đại hóa - Quản lý khai thác sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi - Cơng ty nhận đơn đặt hàng doanh nghiệp - Sản xuất kinh doanh sản phẩm lắp đặt phụ tùng xe ô tô, xe gắn máy - Lãnh đạo công ty nghiên cứu phương thức nhằm nâng cao quy trình sản xuất, đảm bảo chất lượng cho sản phẩm tạo * Nhiệm vụ công ty: - Tổ chức điều hành kỹ thuật sản xuất kinh doanh đơn vị theo tiến độ phân kỳ kế hoạch Đồng thời có nghĩa vụ thực đầy đủ BCTC thống kê theo quy định pháp luật - Về công tác quản lý kỹ thuật chất lượng sản phẩm thực theo quy định công ty - Mở rộng quan hệ đối tác nước nước - Thực nghĩa vụ nộp khoản, nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, không ngừng phát triển công ty ngày lớn mạnh - Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ tín - Thực theo quy định nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an tồn lao động, bảo vệ mơi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực theo tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam Công ty Sakura Hong Ming Việt Nam với đặc điểm doanh nghiệp sản xuất, nhà phân phối lớn thị trường linh kiện phụ kiện, phụ tùng khuôn dập cho xe hơi, xe máy cho thương hiệu tiếng Honda, Suzuki, Yamaha số doanh nghiệp Nhật Bản khác Sản phẩm sản xuất chất lượng cao nhờ máy kỹ thuật tốt tay nghề công nhân viên cao Các sản phẩm mà công ty đem lại đảm bảo chất lượng có dịch vụ bảo hành tốt nhất.Sản phẩm cơng ty có nhiều loại nên dễ dàng nhận diện, tìm kiếm xác loại sản phẩm q trình xử lý thơng tin 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam Quy trình sản xuất cơng ty trải qua nhiều giai đoạn công nghệ, quy trình sản xuất phức tạp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty xây dựng cho nhiều phận sản xuất, phận có chức nhiệm vụ khác nhằm đảm bảo cho trình sản xuất thực cách hiệu Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam thể qua sơ đồ 1.1 Kho vật liệu hợp kim nhôm thép (1) Đúc áp lực cắt xén, cắt (2) dập Bộ phận gia cơng khí (3) Bộ phận lắp ráp (4) Bộ phận kiểm tra chất lượng sản (5) phẩm (5) Kho thành phẩm Sơ đồ 1.1: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty Chức nhiệm vụ phận - Bộ phận kho nguyên vật tư, hợp kim: Bộ phận cung cấp vật tư hợp kim nhôm thép cho phận đúc áp lực, cắt xén để tiến hành vào trình sản xuất công ty - Bộ phận đúc áp lực, cắt xén, cắt dập: Bộ phận có chức nhận vật liệu từ kho vật liệu sau tiến hành đúc cắt dập Kết thúc giai đoạn tạo sản phẩm dạng phôi (hay cịn gọi sản phẩm thơ) - Bộ phận gia cơng khí: Bộ phận có nhiệm vụ tiếp nhận sản phẩm thô phận đúc áp cắt dập sau với máy móc thiết bị máy khoan, máy tiện, máy bào để gia công sản phẩm thô Kết thúc giai đoạn tạo sản phẩm dạng bán thành phẩm 10 - Bộ phận lắp ráp: Bộ phận tiếp nhận sản phẩm từ phận gia công sau tiến hành vào q trình lắp ráp để tạo sản phẩm hoàn chỉnh - Bộ phận kiểm tra chất lượng sản phẩm: Bộ phận giao cho nhiệm vụ kiểm tra chất lượng sản phẩm tạo Công ty làm chất lượng sản phẩm luôn đảm bảo đạt chất lượng cao - Bộ phận kho thành phẩm: Là phận tiếp nhận sản phẩm cuối vào kho sau xuất bán 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam Để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh công ty với đổi phát triển đất nước thích ứng với chế thị trường Cơng ty có nhiều thay đổi, xếp, cải tiến máy theo hướng chuyên môn hóa Cơng ty đưa máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh với nhiều phận chuyên mảng công ty giúp công ty vào hoạt động cách hiệu đạt chất lượng cao Sơ đồ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thể qua sơ đồ 1.2 60 công tác kế tốn Cơng tác kế tốn cơng ty ngày hồn thiện có nhiều ưu điểm: + Thứ hình thức sổ kế tốn: Chi nhánh sử dụng hình thức sổ Nhật ký chung, hình thức ghi sổ gọn nhẹ, đơn giản, dễ hiểu, dễ đối chiếu mà đáp ứng yêu cầu quản lý hoạt động kinh doanh + Thứ hai tài khoản kế tốn: Hàng hóa cơng ty lấy từ nhiều doanh nghệp sản xuất khác nên công ty sử dụng tài khoản linh hoạt TK 1521: Nguyên vật liệu chính, TK 1552: Bộ nan hoa xe máy… + Thứ ba chứng từ hạch toán: Được lập kịp thời, xác, bảo đảm tính pháp lý, ln chuyển chứng từ nhanh chóng, khoa học phiếu xuất kho, sổ chi tiết bán hàng, hoá đơn GTGT… + Thứ tư công tác quản lý NVL, cơng ty có nhiều trọng từ khâu cung ứng, dự trữ, bảo quản sử dụng + Thứ năm trang thiết bị văn phịng kế tốn tương đối đầy đủ, có bàn làm vệc riêng, kế tốn có máy tính riêng, thuận tiện cho cơng việc thực nhanh chóng, khoa học - Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm đạt được, côngtác kế tốn cơng ty có số tồn cần khắc phục: + Thứ máy kế tốn: Hiện chi nhánh cơng ty có kế tốn khối lượng cơng việc tương đối nhiều làm cho cơng tác chun mơn hố kế toán viên bị hạn chế + Thứ hai tiêu thụ thành phẩm: Hiện công ty áp dụng phương pháp tiêu thụ trực tiếp kho, hay tiêu thụ nội khơng có hàng gửi đại lý, ký gửi đại lý việc tiêu thụ sản phẩm nhiều chi phí vận chuyển khó khăn việc tiêu thụ + Thứ ba trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho: Chi nhánh cơng ty khơng trích lập khoản dự phịng cho số hàng tồn kho cuối kỳ + Thứ tư chi nhánh không áp dụng khoản chiết khấu thương mại 61 + Thứ năm: Về phân loại NVL: Công ty chưa phân loại nguyên liệu vật liệu theo nguyên lý học gây khó khăn cơng tác quản lý kế tốn, khơng phân biệt nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ… + Thứ sáu: Công ty chưa xây dựng sổ danh điểm vật tư, chưa tiến hành mã hoá NVL NVL cơng ty có nhiều chủng loại phong phú khối lượng lớn 3.3 Kiến nghị cơng tác kế tốn 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty - Thứ là: Để giảm bớt khối lượng cơng việc cho kế tốn viên cơng ty cách tuyển thêm nhân viên kế tốn để đảm nhận phần việc lại - Thứ hai là: Lập đại lý bán hàng nhằm thuận tiện cho công việc tiêu thụ thành phẩm - Thứ ba: Để hạn chế rủi ro, bù đắp tổn thất sảy cơng ty cần trích lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho để dự phòng biến động giá nguyên vật liệu, dụng cụ tồn kho cuối kỳ - Thứ tư là: Công ty cần tiến hành chiết khấu thương mại với khách hàng mua hàng với số lượng lớn 3.3.2 Kiến nghị với phận kế tốn cơng ty Qua thời gian thực tập công ty, sở lý luận học kếthợ p với thực tế, em xin đưa số ý kiến đề xuất nhằm góp phần hồn thiện sửa đổi cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam - Thứ nhất: Việc luân chuyển chứng từ kế tốn phần hành cơng ty cịn chậm kế toán phải cập nhật chứng từ nhanh chóng để theo dõi vào sổ sách nhanh chóng xác - Thứ hai: Việc quản lý vật tư công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Namlà tương đối chặt chẽ đảm bảo nguyên tắc nhập xuất vật liệu, nhiên qua thực tế ta nhận thấy quản lý cịn vài thiếu sót, gây lãng phí nguyên vật liệu Chỗ để vật liệu thường xuyên chuyển đổi, việc giao nhận 62 loại vật tư thường không đếm kỹ lưỡng, nên dẫn đến thất thoát lượng vật tư tương đối lớn Đồng thời với cơng tác trên, phịng kế tốn cơng ty tăng cường cơng tác kiểm tra giám sát, lập kế hoạch mua dự trữ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, kiểm tra sổ sách, kiểm tra báo cáo kế toán nguyên vật liệu tránh trường hợp vật tư nhập kho lại không đủ chứng từ gốc - Thứ ba: Xây dựng sổ danh điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Để đảm bảo cho việc hạch tốn xác việc phân loại nguyên vật liệu công cụ dụng cụ phải xác khoa học, hợp lý Bên cạnh việc phân loại ngun vật liệu thành nhóm, cơng ty cần phải lập thành hệ thống ký hiệu cho tất nguyên vật liệu Khi sử dụng máy vi tính nguyên vật liệu ký hiệu mã vật tư khác Sẽ giúp việc theo dõi tình hình biến động vật tư kịp thời xác, tạo điều kiện cho việc đại hố cơng tác kế tốn, cung cấp thơng tin kịp thời giúp lãnh đạo công ty đưa định dự trữ nguyên vật liệu cho phù hợp tránh tình trạng thất lãng phí - Thứ tư: Về cơng tác kế toán, kế toán nên yêu cầu thủ kho ghi chép theo hệ thống số chứng từ cụ thể, định khoản rõ ràng, cuối tháng tiến hành kiểm kê kho xác định số thực xuất thực tồn kho, lập báo cáo tồn kho để cơng tác kế tốn thủ kho đồng KẾT LUẬN Trong thời gian thực tâp, em có hội tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam Qua trình tìm hiểu với vốn kiến thức thân em tập trung tìm hiểu việc hạch tốn nghiệp vụ, trình bày thủ tục luân chuyển chứng từ để từ đưa số chi tiết tổng hợp liên quan Như em có nhìn tổng quan cơng tác kế tốn cơng ty để đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty để hồn thành tốt báo cáo Để hồn thiện báo cáo này, em nhận nhiều giúp đỡ cô chú, anh chị phịng Kế tốn - Thống kê - Tài chính, thầy cô giáo trường đặc biệt giúp đỡ tận tình giáo hướng dẫn: Đào Thị Thanh Thúy Tuy nhiên lực trình độ chun mơn em thời gian cịn hạn chế q trình nghiên cứu khơng tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp, giúp đỡ thầy cô, cán nhân viên phịng kế tốn để em hồn thiện báo cáo Cuối em xin chân thành cảm ơn tận tình giúp đỡ anh chị phịng kế tốn cơng ty Đặc biệt giáo Đào Thị Thanh Thúy tận tình giúp đỡ để em hồn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO I TIẾNG VIỆT Bộ tài (2006), Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp, Hà Nội Bộ tài (2003), Quyết định 206/QĐ-BTC Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định, ban hành ngày 12 tháng 12 năm 2003 GS.TS Ngô Thế Chi,TS Trương Thị Thủy (2010), Kế tốn tài chính, Nhà xuất tài PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2011),Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Nguyễn Thị Tâm (2009), “Vấn đề nhận diện phân loại chi phí sản xuất phục vụ cho việc định ngắn hạn doanh nghiệp thương mại”, Tạp chí kế tốn, (76), 36-38 Nguồn tài liệu: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam II TIẾNG ANH Ahmed Riahi-Belkaoui (2002), Behavioral management accounting, Wiley Publishing, Inc Spice Land, Sepe, Tomassini-Intermediate Accounting, third editionMcGraw-Hill PHỤ LỤC CÁC BẢNG, BIỂU Phụ lục 2.1 Đơn vị: Công ty TNHH Sakua Hong Ming VN Địa chỉ: Lô 10-12 Khu CN Nội Bài-HN Mẫu số 02aGTTT- 3LL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Ngày 12 tháng 03 năm 2013 Số:18 Nợ: 632 Có: 155 Họ tên người mua: Trần Hữu Hùng Địa chỉ: Cơng ty Cổ phần Phú Lợi Hình thức tốn: Thanh toán trực tiếp STT A … 12 13 Tên quy cách sản phẩm hàng hóa B … Bánh Bình ác quy Cộng Mã số C … BR 0267 BA 3879 ĐVT Số lượng D … Cái Cái … 100 50 Đơn giá … 100.000 200.000 Thành tiền … 10.000.000 10.000.000 20.000.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Hai mươi triệu đồng chẵn Thời gian địa điểm bảo hành: Tại Công ty TNHH Sakura Hong Ming Người mua Người thu tiền Người viết hóa đơn Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.2 SỔ CÁI NĂM: 2013 Số hiệu tài khoản: 632 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán ĐVT: 1.000 đồng Tài Ngày Chứng từ tháng ghi sổ Nhật ký khoản chung đối Diễn giải Số phát sinh ứng Số Ngày Số Số hiệu tháng trang dòng … … … … 10 … … Số dư đầu tháng … … 12/03 XB12 12/03 … Xuất kho thành phẩm bán cho công ty Cổ phần Phú Lợi … … … … … Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng 03/2013 Nợ … … 155 … … Có … 20.000 … … 20.000 20.000 Phụ lục 2.3 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ngày 21/ 03/ 2013 Mẫu số: 01 GTKT-3LL NR/2008B 0037982 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam Địa chỉ: Lô 10-12 khu CN Nội Bài- Hà Nội Số tài khoản: 0022117491361 Điện thoại: (0435) 824 845 MST: 01011752006 Họ tên người mua hàng: Công ty TNHH Sơn Thành Địa chỉ: Đường Điện Biên Phủ - Phường 25 - Qụân Bình Thạnh – TPHCM Số tài khoản: 09746548665 Hình thức tốn: chuyển khoản MST: 0106112387 Tên hàng hóa, Đơn vị Số lượng Đơn giá dịch vụ tính Bánh Bộ 175 200.000 Dây cu roa Chiếc 250 300.000 Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT ( Thuế suất GTGT 10% ) Tổng toán Số tiền viết chữ: Một trăm hai mươi mốt triệu đồng STT Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thành tiền 35.000.000 75.000.000 110.000.000 11.000.000 121.000.000 Giám đốc (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) Phụ lục 2.4 SỔ CÁI NĂM: 2013 Số hiệu tài khoản: 511 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ĐVT: 1.000 đồng Ngày Nhật ký Chứng từ thán g ghi Số sổ hiệu Ngày Diễn giải thán g Số dư đầu chung Số Số tran dòng g Tài Số phát sinh khoản đối Nợ Có ứng … … … … … … … … tháng … … … … 21/03 XB2 21/03 Xuất bán cho công ty TNHH Sơn Thành … … … … 31/03 Kết chuyển … 131 121.000 … … 911 350.794 doanh thu để xác định KQKD Số dư cuối tháng 03/2013 … … Phụ lục 2.5 Đơn vị: Công ty TNHH Sakua Hong Ming VN Mẫu số S38 - DN Địa chỉ: Lô 10-12 Khu CN Nội Bài-HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT SẢN XUẤT, KINH DOANH Năm 2013 Tài khoản: 632- Giá vốn hàng bán NTGS Chứng từ SH NT ĐVT: 1000đ Diễn giải TKĐƯ Ghi Nợ TK 632 Ghi Có TK 632 … 12/03 XK12 12/03 Xuất bán cho công ty Cổ phần Phú Lợi 155 20.000 21/03 XK21 21/02 Xuất bán cho công ty TNHH Sơn Thành 155 121.000 … … … … … … Cộng phát sinh cuối tháng 03 31/03 167.920 Phụ lục 2.6 Đơn vị: Công ty TNHH Sakua Hong Ming VN Mẫu số S40 – DN Địa chỉ: Lô 10-12 Khu CN Nội Bài-HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT SẢN XUẤT, KINH DOANH Năm 2013 Tài khoản: 642 – Chi phí QLDN NTGS Chứng từ SH NT ĐVT: 1000đ Diễn giải TKĐƯ Ghi Nợ TK 642 Ghi Có TK 642 … 09/03 PC09 09/03 Dự phịng khoản phải thu khó địi 139 5.685 11/03 PC12 11/03 Chi phí sản xuất sản phẩm tiêu dùng nội 512 8.582 … … … … 31/03 … Cộng phát sinh cuối tháng … 14.267 Phụ lục 2.7 Đơn vị: Công ty TNHH Sakua Hong Ming VN Mẫu số S36 - DN Địa chỉ: Lô 10-12 Khu CN Nội Bài-HN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT SẢN XUẤT, KINH DOANH Năm 2013 Tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng NTGS Chứng từ SH NT ĐVT: 1000đ Diễn giải TKĐƯ Ghi Nợ TK 642 152 25.000 … … Ghi Có TK 642 … 23/03 XK23 23/03 … … … Xuất NVL dùng cho bán hàng … Cộng phát sinh cuối tháng 03 … 55.478 Phụ lục 2.8 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 421 Năm 2013 Tài khoản: 421 Đối tượng: Lợi nhuận chưa phân phối ĐVT:1000 đồng NTGS … Chứng từ SH NT … 31/03 … … 31/03 … … TK ĐƯ Diễn giải Dư đầu tháng 01 … Xác định lợi nhuận tháng 03 … Cộng phát sinh Dư cuối tháng 03 … Số phát sinh Nợ Có Nợ Có … … … … … 911 … … Số dư 113.129 … … -Sổ có… Trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Phụ lục 2.9 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI NĂM: 2013 Số hiệu tài khoản: 911 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh ĐVT: 1.000 đồng Ngày Chứng từ Diễn giải tháng ghi sổ Số Ngày hiệu tháng 31/03 KC03 31/03 31/03 KC03 31/03 31/03 KC03 31/03 31/0 KC03 31/03 31/03 KC03 31/03 Kết chuyển giá vốn hàng bán xác định KQKD Kết chuyển chi phí bán hàng xác định KQKD Kết chuyển chi phí QLDN xác định KQKD Kết chuyển doanh thu tiêu thụ xác định KQKD Kết chuyển lợi Nhật ký Tài chung Số Số khoản trang dòng đối Số phát sinh Nợ 10 ứng 632 167.920 15 641 55.478 10 20 642 14.267 11 25 511 12 30 nhuận sau thuế Dư cuối tháng 03 Phụ lục 2.10 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 421 Có 350.794 113.129 Trang 01 ĐVT: 1000đ Ngày Chứng từ Diễn giải Số Ngày tháng hiệu tháng ghi sổ A B C D Trang trước chuyển sang … … … … 12/03 XB 12 12/03 Xuất kho thành phẩm bán cho công ty Cổ phẩn Phú Lợi … … … … 15/03 PC 15 15/03 Công ty mua TSCĐ đưa vào sản xuất Đã ghi Sổ Cái E … 20/03 … x 21/03 23/03 … PT 20 XB 21 XK 23 … 20/03 21/03 23/03 … 31/03 … TL 03 … 31/03 31/03 KC03 31/03 … Cơng ty TNHH Hùng Đại Dương tốn tiền hàng Công ty bán lô hàng cho công ty TNHH Sơn Thành, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền Công ty xuất NVL dùng cho bán hàng … Công ty tốn lương cho cơng nhân viên Kết chuyển giá vốn hàng bán xác định KQKD Cộng chuyển sang trang sau … x … x x x … x x Số TT dòng Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có F … 12 13 … 20.000 … … 15 16 17 … 20 21 23 24 26 27 28 30 31 … 45 46 48 49 632 155 211 133 111 111 131 131 511 3331 632 155 641 152 334 111 911 632 20.000 … 100.000 10.000 … 200.000 … 110.000 … 200.000 121.000 110.000 11.000 121.000 121.000 25.000 … 420.000 25.000 … 420.000 167.920 167.920 Trang 02 31/03 KC 03 31/03 31/03 KC 03 31/03 31/03 31/03 … KC 03 KC 03 … 31/03 31/03 … Kết chuyển chi phí bán hàng xác định KQKD Kết chuyển chi phí QLDN xác định KQKD Kết chuyển doanh thu tiêu thụ xác định KQKD Kết chuyển lợi nhuận sau thuế … Cộng chuyển sang trang sau x x x x … 50 51 52 53 54 55 56 57 … 911 641 911 642 511 911 911 421 … 55.478 14.267 14.267 14.267 350.794 350.794 113.129 … 113.129 … ... Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH S kura Hong Ming Việt Nam Chương 2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam. .. hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam * Chức công ty: - Công ty hoạt động theo định hướng phát... HONG MING VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Sakura Hong Ming Việt Nam 1.1.1 Giới thiệu về lịch sử hình thành phát triển công ty - Tên công ty: Công ty TNHH Sakura Hong Ming