TỔ CHỨC QUẢN lý và CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH VINH QUANG

1 Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn-Kim toỏn MC LC Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn-Kim toỏn DANH MC HèNH V, S S 1.1: S b mỏy t chc qun lý ca cụng ty TNHH Vinh Quang S 2.1 Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc k toỏn Chng t ghi s 11 S 2.2: S trỡnh t ghi s theo hỡnh thc k toỏn mỏy 13 S 2.3: Mn hỡnh giao din phn mm k toỏn MCOM S 2.4: T chc b mỏy k toỏn ca Cụng ty TNHH Vinh Quang 15 S 2.5: Quy trỡnh luõn chuyn chng t k toỏn S 2.6 : Quy trỡnh ghi s hch toỏn TSC .24 S 2.7: S hch toỏn tng, gim TSC 27 S 2.8: S luõn chuyn chng t gim TSC .28 S 2.9: S trỡnh t luõn chuyn chng t tng TSC S 2.10: S hch toỏn k toỏn khu hao TSC 45 S 2.11: S hch toỏn lng v BHXH S 2.12: S luõn chuyn chng t tin lng: S 2.13: s ghi s hch toỏn tng hp tin lng cỏc khon trớch theo lng 61 S 2.14: S hch toỏn chi phớ bỏn hang S 2.15: S hch toỏn chi phớ qun lý doanh nghip S 2.16: S k toỏn xỏc nh v phõn phi kt qu kinh doanh 77 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn-Kim toỏn DANH MC BNG BIU Biu 1.1 : Tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty TNHH Vinh Quang ( qua cỏc nm 2011,2012,2013) Biu 2.1: Danh mc TSC ca Cụng ty TNHH Vinh Quang Biu 2.2 Biờn bn giao nhn TSC Biu 2.3: Húa n GTGT 32 Biu 2.4: Giy bỏo n Biu 2.5: Th chi tit TSC Biu 2.6: Chng t ghi s Biu 2.7:S cỏi 36 Biu 2.8: S cỏi TK 133 37 Biu 2.9: S cỏi TK 112 38 Biu 2.10: Biờn bn lý TSC Biu 2.11: Th TSC 41 Biu 2.12: S chi tit TSC 42 Biu 2.13: Chng t ghi s 43 Biu 2.14: Bng tớnh v phõn b khu hao TSC Biu 2.15: Biờn bn bn giao TSC sa cha ln hon thnh .49 Biu 2.16: Bng chm cụng 57 Biu 2.17: Bng toỏn tin lng Biu 2.18: Bng phõn b tin lng v cỏc khon trớch theo lng : Biu 2.19: S chi tit TK 338 Biu 2.20: S chi tit TK 334 Biu 2.21: Phiu xut kho Biu 2.22: S cỏi TK 632 Biu 2.23: S chi tit TK 511 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn-Kim toỏn Biu 2.24: Chng t ghi s Biu 2.25: S cỏi ti khon 511 Biu 2.26: Chng t ghi s s 900 83 Biu 2.27: Chng t ghi s s 901 Biu 2.28: Chng t ghi s s 903 84 Biu 2.29: Chng t ghi s s 904 Biu 2.30: Chng t ghi s s 905 Biu 2.31: Chng t ghi s s 906 Biu 2.32: S cỏi TK 911 86 Biu 2.33: Bỏo cỏo kt qu kinh doanh Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn-Kim toỏn Li m u Bỏn hng v xỏc nh kt qu kinh doanh l mi quan tõm hng u ca tt c cỏc doanh nghip núi chung v cỏc doanh nghipthng mi núi riờng Thc tin cho thy thớch ng vi mi ch qun lý, cụng tỏc tiờu th c thc hin bng cỏc hỡnh thc khỏc Trong nn kinh t k hch hoỏ trung, nh nc qun lý kinh t ch yu bng mnh lnh Cỏc c quan hnh chớnh kinh t can thip sõu vo nghip v sn xut kinh doanh ca cỏc doanh nghip nhng li khụng chu trỏch nhim v cỏc quyt nh ca mỡnh Hot ng tiờu th hng hoỏ thi k ny ch yu l giao np sn phm, hng hoỏ cho cỏc n v theo a ch v giỏ c Nh nc nh sn Túm li nn kinh t trung m ba trung tõm: Sn xut cỏi gỡ?, Sn xut nh th no?, Sn xut cho ai? u Nh nc quyt nh thỡ cụng tỏc tiờu th hng hoỏ v xỏc nh kt qu tiờu th hng hoỏ ch l vic t chc bỏn sn phm theo k hoch v giỏ c ó c n nh sn Trong nn kinh t th trng cỏc doanh nghip phi t mỡnh quyt nh ba trung tõm thỡ ny tr nờn vụ cựng quan trng vỡ nu doanh nghip no t chc tt nghip v tiờu th sn phm, hng hoỏ m bo thu hi vn, bự p c cỏc chi phớ ó b v xỏc nh ỳng n kt qu kinh doanh s cú iu kin tn ti v phỏt trin Ngc li, doanh nghip no khụng tiờu th c hng hoỏ ca mỡnh, xỏc nh khụng chớnh xỏc kt qu bỏn hng s dn n tỡnh trng lói gi, l tht thỡ sm mun cng i n phỏ sn Trong doanh nghip hch toỏn k toỏn cú vi trũ quan trng, nú khụng ch dng li mt mụn khoa hc m cũn l mt ngh nghip, mt cụng vic cú tớnh cp thit lnh vc qun lý kinh t ti chớnh Ni dung cụng tỏc k toỏn ca doanh nghipl cụng vic thu nhn, h thng hoỏ x lý v cung cp thụng tin v ton b ti sn, kinh doanh, quy mụ, kt qu ca tng hot ng kinh t ti chớnh ca doanh nghip qun Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn-Kim toỏn lý tt nghip v tiờu th hng hoỏ thỡ k toỏn vi t cỏch l mt cụng c qun lý kinh t cng phi c thay i v hon thin hn so vi tỡnh hỡnh mi Nhn thc c ý ngha v tm quan trng ca trờn qua quỏ trỡnh thc ti Cụng ty TNHH Vinh Quang, c s hng dn ch bo tn tỡnh ca ging viờn Nguyn Th Võn cựng vi s giỳp ca cỏc cụ chỳ, anh ch, cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty ó giỳp em hon thnh bi bỏo cỏo ny Ni dung chớnh c cp ti bi bỏo cỏo ny bao gm phn: CHNG I: TNG QUAN CHUNG V CễNG TY TNHH VINH QUANG CHNG II: THC TRNG CễNG TC K TON TI CễNG TY TNHH VINH QUANG CHNG III: NHN XẫT V MT S KIN NGH V T CHC QUN Lí V CễNG TC K TON TI CễNG TY TNHH VINH QUANG Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn-Kim toỏn CHNG I: TNG QUAN CHUNG V CễNG TY TNHH VINH QUANG 1.1 S hỡnh thnh phỏt trin ca Cụng ty TNHH Vinh Quang 1.1.1 Khỏi quỏt ca Cụng ty TNHH Vinh Quang Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH Vinh Quang a ch: Khu I, Lê Hng Phong- Ph Lý- Ha Nam Giy chng nhn a ch kinh doanh s 0602000131 s k hoch u t tnh H Nam cấp ngy 04/03/2005 Mã s thu: 0700 207 874 in thoi: 0351.848111 in thoi VP- H Ni: 04.37617868 E-mail: vinhquangdaxaydung@gmail.com Công ty Vinh Quang c thnh lp nn tng l t hp Châu Sn ( xã Châu Sn- Kim Bng- H Nam) i vo ngy 16/12/1988 t nhng ngy u t ch trng khuyn khích phát trin nhiu thnh phn kinh t, n ã trng thnh v phát trin i tên thnh công ty TNHH Vinh Quang 1.1.2 Khỏi quỏt lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty TNHH Vinh Quang T nm 2005 n nm 2007 vi mt hng kinh doanh chớnh l ỏ xây dng, ch yu l hot ng bán hàng cho công trình ni thnh H Ni Trong giai on ny Công ty cng ó gp mt s khó khn v ngun v th trng tiêu th nhng vi sách hp lý ca lãnh o Công ty, s n lc ca th cán b cụng nhõn viờn nờn Cụng ty ó dn tng bc phát trin, không ngng m rng v quy mô, nâng cao cht lng phc v khách hng Vi mc tiêu xây dng mt a ch tin cy cho khách hng, Ban Giám c Công ty ó quyt nh m thêm hot ng ti nhm mang Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn-Kim toỏn li thêm li nhun cho Công ty ng thi khng nh vai trò ca mng li bán l th trng sn phm Cho n nm 2007, bên cnh vic không ngng m rng th trng tiêu th xây dng, ngun thu nhp ca Công ty Giám c nhn thy phát trin hn na nn kinh t th trng, Công ty cn mnh dn hot ng thờm vo lnh vc du lch, a a khach i thm quan a im du lch nc Tuy nhiên, hot ng ti hng hoá v kinh doanh du lch l hot ng bán chuyờn nghip, vy sau mt thi gian hot ng kt qu mang li cha cao ó ngnh đá xây dng ang ngy cng phát trin lẽ n ht nm 2008, công ty ã chuyn sang thuê ti bên ngoi v b hot ng kinh doanh du lch, trung nhân lc chuyờn sõu vo lnh vc kinh doanh ú nhm a công ty bc sang mt tm cao mi ngnh ny Sau nm hot ng vi s dìu dt ca Giám c quyt tâm lm vic ht ca ton th nhõn viờn, công ty ó tng bc khng nh c uy tín lnh vc kinh doanh ã ng thi to nim tin vi công ty CP Sông , ngun cung ng ca công ty Công ty ó chuyn sang bán buôn xây dng ti Vnh Phúc cho cỏc cụng trỡnh ti Bc T nm 2008 n nay, công ty ó tham gia vo lnh vc mi: sn xut cu kin bê tông úc sn, thi cụng cỏc cụng trỡnh giao thông v xây dng 1.2 c in ngnh ngh hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty TNHH Vinh Quang - Xõy dng cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh: Dõn dng, giao thụng ng b, khai thỏc ch bin ỏ - Buụn bỏn: Vt liu xõy dng ( ỏ, cỏt ,si) - Buụn bỏn hng trang trớ ni tht - Sn xut cu kin bờ tụng ỳc sn, sn xut bờ tụng ap phan - Buụn bỏn vt liu, thit b khỏc xõy dng Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn-Kim toỏn 1.3 Cu b mỏy qun ký ca cụng ty TNHH Vinh Quang 1.3.1 S v c cu b mỏy qun lý v mi quan h gia cỏc b phn Công ty TNHH Vinh Quang l n v hch toán kinh t c lp B máy qun lý c t chc gn nh, linh hot, c phân cp theo kiu quan h trc tuyn - chc nng C cu qun lý ca công ty bao gm: - Ban Giám c: + Giám c công ty + Phó Giám c - Các phòng chc nng: + Phòng T chc hnh + Phòng Kinh doanh + Phũng Sn xut + Phòng K toán + Phòng Bo v Ban Giỏm c Phũng TCHC Phũng Kinh Doanh Phũng Sn Xut Phũng K Toỏn Phũng Bo V S 1.1: S b mỏy t chc qun lý ca cụng ty TNHH Vinh Quang Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 10 Khoa K toỏn-Kim toỏn 1.3.2 Chc nng, nhim v ca cỏc b phn - Ban Giám c: Trc tip lãnh o, iu hnh ton b mi hot ng ca công ty Ký hp ng, bn liên quan n hp ng Ký duyt chng t ban u phát sinh v tin, hng - Phòng t chc hnh chính: Có chc nng giúp Giám c vic qun lý nhân s, hnh chính, thc hin ch , sách ca nh nc v công ty - Phòng kinh doanh: Có chc nng t chc kinh doanh công ty t vic tìm kim ngun hng, lp k hoch v xây dng chin lc kinh doanh nhm phát trin th trng ca công ty th trng - Phũng sn xut: Cú nhim v lp k hoch sn xut, iu sn xut, lp k hoch kim tra ỏnh giỏ nguyờn vt liu u vo, kim tra thit b sn xut v giỏm sỏt dng c, thit b o lng; lp k hoch hng thỏng, quý, t chc sp xp iu ng nhõn lc phự hp kim tra cht lng nguyờn vt liu u vo Lp k hoch bo dng nh k trang thit b cụng ty, phỏt hin kp thi cỏc hng húc t xut quỏ trỡnh sn xut - Phòng k toán: Có nhim v hng dn, kim tra kim soát, thc hin công tác ti chính, k toán, thng kêtrong ton công ty Hch toán mi hot ng ca công ty theo ch hin hnh, theo yêu cu ca Ban giám c v quy ch t chc ca công ty Lp báo cáo hot ng ca công ty theo biu mu quy nh vo cui tháng, quý, nm trình ban giám c v ngnh chc nng - Phòng bo v: iu tra, bo v ti sn, thit b ca công ty, ng thi gi nguyên k lut lao ng 1.4 T chc kinh doanh ca Cụng ty TNHH Vinh Quang 10 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 88 Khoa K toỏn-Kim toỏn - Tr cỏc khon tin pht vi phm phỏp lut nh nc - Tr cỏc khon l nm trc khụng c tr vo li nhun k toỏn trc thu - Lp qu khen thng - B sung K toỏn toỏn vi Ngõn sỏch v thu thu nhp doanh nghi: K toỏn thu thu nhp doanh nghip hin hnh c thc hin trờn c s t khai thu thu nhp doanh nghip Cui nm ti chớnh, doanh nghip phi cn c vo t khai quyt toỏn thu thu nhp, nu s thu thu nhp doanh nghip tm phi np nm nh hn s phi np ca nm ú, k toỏn phi ghi nhn s phi np b sung vo chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh Ngc li nu s thu thu nhp doanh nghip tm phi np nm ln hn s thu phi np ca nm ú, s chờnh lch np phi c ghi gim chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh Trng hp phỏt hin cỏc sai sút trng yu liờn quan n cỏc khon thu thu nhp doanh nghip phi np ca cỏc nm trc, doanh nghip c ghi tng hoc gim s thu thu nhp doanh nghip phi np ca cỏc nm trc vo chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh K toỏn phõn chớa li nhun sau thu Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip c phn ỏnh trờn ti khon 421 li nhun cha phõn phi nh k doanh nghip tm phõn chia li nhun theo k hoch, cui nm s iu chnh theo s quyt toỏn thc t Phng phỏp k toỏn c th nh sau: Hng thỏng, phõn phi li nhuõn sau thu k toỏn tm trớch lp cỏc qu Vo cui nm, cú quyt nh t l trớch qu thc t, nu s phi trớch nhiu hn s tm trớch thớ k toỏn trớch lp b sung v ngc li k toỏn thu hi s phõn chia tha S li nhun sau ó phõn phi ht theo quy 88 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 89 Khoa K toỏn-Kim toỏn nh, k toỏn ghi bỳt toỏn kt chuyn ht li nhun nm vo ti khon ki nhun cha phõn phi nm trc Vớ d: Trớch cỏc ti liu ti Cụng ty TNHH Vinh Quang nh sau: Biu 2.22: S cỏi TK 632 Cụng ty TNHH Vinh Quang S cỏi ti khon B phn kinh doanh s Ti khon 632- Giỏ hng bỏn T ngy 01/10/2013 n ngy 31/10/2013 n v tớnh: ng Chng t ghi s Ngy Din gii S TK / S tin N Cú 3/10 1500 Lan H.ng 156 516 700 3/10 1501 Hng Cỏ 156 539 042 6/10 1530 Cty CPTM BHo 156 130 564 ST Sao tr li hng nhp kho 156 Giỏ hng bỏn 156 K/C giỏ hng bỏn 911 31/10 31/10 31/10 1822 Cng s phỏt sinh S d cui k 1300 000 643891 5216443500 5219700000 5219700000 Lp, Ngy thỏng nm Ngi lp s K toỏn trng 89 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 90 Khoa K toỏn-Kim toỏn Biu 2.23: S chi tit TK 511 Cụng ty TNHH Vinh Quang S chi tit ti khon B phn kinh doanh s Ti khon 511- Doanh thu bỏn hng T ngy: 01/10/2013 n ngy 31/10/2013 n v tớnh: ng Chng t S Tờn khỏch hng Ngy 1505 3/10 1506 3/10 1515 S phỏt sinh PS n PS cú 131 4.8.32.800 Hng Cỏ 131 1.646.800 4/10 ST Marko 131 1.871.500 1516 4/10 Ch Hoa43 Chựa Bc 131 5.325.600 1527 5/10 Cty Phỳ Thnh 131 36.754.000 1528 5/10 Siờu th Intimex 131 6.750.000 1529 5/10 Anh Thng- s Nam B 131 6.512.000 1530 6/10 Cty c phn TM u t Long Biờn 131 2.258.000 1531 6/10 Bc Kn 131 28.807.000 1532 6/10 ST Marko 131 4.037.800 1533 6/10 Anh Trung- 43 trng thi 131 2.400.000 1534 6/10 Bc kn 131 28.807.400 1826 30/10 H Long 131 36.926.500 Lan H ng TK / Cng phỏt sinh S d cui thỏng 5508554000 5508554000 Lp, Ngy 30 thỏng 10 nm 2013 Ngi lp s K toỏn trng 90 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 91 Khoa K toỏn-Kim toỏn ng thi vi vic ghi vo s chi tit, k toỏn tin hnh ghi vo chng t ghi s: Cn c vo hoỏ n GTGT ngy 06/10/04, cụng ty bỏn hng cụng n cho cụng ty c phn thng mi u t Long Biờn, giỏ bỏn l 130 564, k toỏn ghi: Biu 2.24: Chng t ghi s Cụng ty TNHH Vinh Quang B phn kinh doanh s Chng t ghi s S :36B Ngy 06/10/2013 n v tớnh: ng Trớch yu Ti khon N Cú Phn ỏnh doanh 131 thu bỏn hng S tin N 130 564 511 Phn ỏnh thu GTGT phi np Cú 130 564 3331 213 056 Ngy, thỏng, nm Ngi ghi s K toỏn trng 91 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 92 Khoa K toỏn-Kim toỏn Biu 2.25: S cỏi ti khon 511 Cụng ty TNHH Vinh Quang B phn kinh doanh s S cỏi ti khon Ti khon 511- Doanh thu bỏn hng T ngy: 01/10/2013 n ngy 31/10/2013 n v tớnh: ng Chng t ghi s S Din gii TK / Ngy S tin N Cú 31/10 Tng hp s liu t s chi tit TK 511 131 31/10 Kt chuyn chit khu thng mi 5211 166.868.950 31/10 Kt chuyn hng bỏn tr lai 5213 3.256.500 31/10 Kt chuyn sang TK 911 911 5338428550 Cng phỏt sinh S d cui thỏng Ngi lp s 5508554000 5508554000 5508554000 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 K toỏn trng Trớch ti liu thỏng 10/2013 : Cụng ty xỏc nh kt qu tiờu th nh sau: (n v tớnh:VN) 92 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 93 Khoa K toỏn-Kim toỏn Biu 2.26: Chng t ghi s s 900 Cụng ty TNHH Vinh Quang Chng t ghi s B phn kinh doanh s S : 900 Ngy31/10/2013 n v tớnh: ng Trớch yu Ti khon N Kt chuyn giỏ S tin Cú 911 632 N Cú 5.216.443.500 5.216.443.500 hng bỏn Lp, ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi lp s K toỏn trng Biu 2.27: Chng t ghi s s 901 Cụng ty TNHH Phỳ Thỏi Chng t ghi s B phn kinh doanh s S: 901 Ngy 31/10/2013 n v tớnh: ng Trớch yu Ti khon N Kt chuyn DT bỏn hng 511 S tin Cú 911 N 5338428550 Cú 5338428550 Lp, ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi lp s K toỏn trng Biu 2.28: Chng t ghi s s 903 93 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 94 Khoa K toỏn-Kim toỏn Cụng ty TNHH Vinh Quang Chng t ghi s B phn kinh doanh s S : 903 Ngy 31/10/2013 n v tớnh: ng Trớch yu Ti khon N Kt chuyn chi phớ QLDN 911 S tin Cú 642 N Cú 102.456.000 102.456.000 Lp, ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi lp s K toỏn trng Biu 2.29: Chng t ghi s s 904 Cụng ty TNHH Vinh Quang Chng t ghi s B phn kinh doanh s1 S : 904 Ngy 31/10/2013 n v:ng Trớch yu Ti khon N Kt chuyn thu nhp t hot S tin Cú 711 N Cú 526.000 ng TC 911 526.000 Lp, ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi lp s K toỏn trng Biu 2.30: Chng t ghi s s 905 Cụng ty TNHH Vinh Quang Chng t ghi s 94 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 95 Khoa K toỏn-Kim toỏn B phn kinh doanh s1 S : 905 Ngy 31/10/2013 n v tớnh: ng Trớch yu Ti khon N Kt chuyn thu nhp t H khỏc S tin Cú 711 N 911 Cú 2.478.000 2.478.000 Lp, ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi ghi s K toỏn trng Biu 2.31: Chng t ghi s s 906 Cụng ty TNHH Vinh Quang Chng t ghi s B phn kinh doanh s S: 906 Ngy 31/10/2013 n v tớnh: ng Trớch yu Ti khon N Xỏc nh kt qu tiờu th 911 S tin Cú 421 N 22.533.050 Cú 22.533.050 Lp, ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi ghi s K toỏn trng theo dừi kt qu tiờu th, k toỏn s dng s cỏi TK 911, kt cu s c th hin qua biu sau: Biu 2.32: S cỏi TK 911 95 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 96 Khoa K toỏn-Kim toỏn Cụng ty TNHH Vinh Quang B phn kinh doanh s S cỏi ti khon TK 911-Xỏc nh KQ kinh doanh T ngy:01/10/2013 n ngy: 31/10/2013 n v tớnh: ng Chng t ghi s S Din gii Ngy TK / 632 S tin N Cú 900 28/10 Kt chuyn giỏ hng bỏn 901 28/10 Kt chuyn doanh thu thun 511 903 28/10 Kt chuyn chi phớ QLKD 642 904 28/10 Kt chuyn thu nhp HTC 711 526.000 905 28/10 K/C thu nhp t hot ng khỏc 721 2.478.000 906 28/10 Lói cha phõn phi 421 Cng phỏt sinh 5216443500 5338458550 102.456.000 22.533.050 5341432550 S d cui thỏng 5341432550 Lp, ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi ghi s K toỏn trng Biu 2.33: Bỏo cỏo kt qu kinh doanh Cụng ty TNHH Vinh Quang B phn kinh doanh s1 Bỏo cỏo kt qu kinh doanh Thỏng 10 nm 2013 n v tớnh: ng 96 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni Ch tiờu 97 Khoa K toỏn-Kim toỏn Thỏng Doanh thu thun t hot ng bỏn hng 338 428 550 Giỏ hng bỏn 216 443 500 Li nhuõn gp t hot ng bỏn hng 121 985 050 Chi phớ qun lý doanh nghip 102 456 000 Li nhun thun t hot ng bỏn hng 19 529 050 Thu nhp t hot ng ti chớnh 526 000 Thu nhp t hot ng khỏc Li nhun trc thu 478 000 22 533 050 Lp, ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Th trng n v K toỏn trng 97 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 98 Khoa K toỏn-Kim toỏn CHNG III: NHN XẫT V KIN NGH V T CHC QUN Lí V CễNG TC K TON TI CễNG TY TNHH VINH QUANG 3.1 Nhn xột 3.1.1 u im a) i vi khõu t chc hch toỏn ban u - T chc cụng tỏc k toỏn cụng ty l phự hp vi quy mụ v c im ca hỡnhthc ca hot ng sn xut kinh doanh - Cụng ty luụn cú i ng cỏn b cú y kinh nghim v nng lc iu hnh vng cụng ty - B phn k toỏn luụn cung cp y kp thi, chớnh xỏc thụng tin s liu cho mi i tng cn quan tõm nht l bờn qun lớ - Cỏc chng t c s dng quỏ trỡnh hch toỏn ban u u phự hp vi yờu cu nghip v kinh t phỏt sinh v c s phỏp lý ca nghip v - Cỏc chng t u s dng ỳng mu ca b tỏi chớnh ban hnh, nhng thụng tin kinh t v ni dung cỏc nghip v kinh t phỏt sinh u c ghi chộp y v chớnh xỏc vo chng t - Cỏc chng t u c kim tra, giỏm sỏt cht ch hon chnh v x lý kp thi - Cụng ty cú k hoch luõn chuyn chng t tng i tt, cỏc chng t c phõn loi h thng hoỏ theo cỏc nghip v, trỡnh t thi gian trc i vo lu tr b) i vi cụng tỏc hch toỏn tng hp: - Cụng ty ó ỏp dng y ch ti chớnh, k toỏn ca b tỏi chớnh ban hnh phự hp vi tỡnh hỡnh c im ca Cụng ty, k toỏn ó m cỏc ti khon cp 2, cp nhm phn ỏnh mt cỏch chi tit, c th hn tỡnh hỡnh bin ng ca cỏc loi ti sn, giỳp cho vic ghi chộp k toỏn c thun tin hn, n gin, rừ rng, trỏnh c s chng chộo cụng vic ghi chộp k toỏn 98 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni 99 Khoa K toỏn-Kim toỏn - Cụng ty ỏp dng phng phỏp kờ khai thng xuyờn hch toỏn hng tn kho l hp lý, vỡ cụng ty kinh doanh nhiu chng loi hng hoỏ khỏc nhau, cỏc nghip v kinh t phỏt sinh liờn quan nhiu n hng hoỏ, ú khụng th nh k mi kim tra hch toỏn c - Cụng ty tớnh tr giỏ hng xut kho theo phng phỏp FIFO- theo phng phỏp nhp trc xut trc ó phn ỏnh chớnh xỏc, kp thi tr giỏ hng xut ko ca cụng ty c) i vi h thng s sỏch k toỏn: - Cụng ty s dng c hai loi s: S tng hp v s chi tit phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh - Cụng ty s dng hỡnh thc ghi s l chng t ghi s rt phự hp vi cụng tỏc hch toỏn k toỏn trờn mỏy Tuy nhiờn hỡnh thc ny cng c k toỏn cụng ty thay i, ci tin cho phự hp vi c im kinh doanh ca cụng ty - Cụng ty ó lp t phn mm qun lý k toỏn nờn cụng tỏc hch toỏn nhanh chúng v thun li hn 3.1.2 Nhc im Bờn cnh nhng u im cũn cú nhng tn ti m Cụng ty TNHH Vinh Quang cú kh nng ci tin v hon thin nhm ỏp ng tt hn na yờu cu cụng tỏc qun lý ca cụng ty Nhng mt hn ch ch yu l: -Vỡ s dng phn mm k toỏn mỏy nờn nu k toỏn hch toỏn sai chng t hoc nghip v thỡ s nh hng n ton b h thng s sỏch, bỏo cỏo sau ú - Gớa tr thc t hng xut gii thiu sn phm, qung cỏo, tip th, cha c hp vo chi phớ bỏn hng Khi xut hng phc v cụng tỏc ny, k toỏn cụng ty phn ỏnh giỏ hng xut tng t nh hng xut bỏn thụng thng N TK 632: Tr giỏ hng xut gii thiu sn phm, qung cỏo, Cú TK 156: Tr giỏ hng xut gii thiu sn phm, qung cỏo, 99 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni toỏn 100 Khoa K toỏn-Kim Nh vy l cha hp lý, bi xut hng trng hp ny khụng mang li doanh thu cho doanh nghip - Cụng ty s dng chng t ghi s v k toỏn bỏn hng c lp cho c quý lm cụng vic b dn vo cui quý rt nhiu Hin nay, cỏc nghip v bỏn hng phỏt sinh ớt thỡ cụng ty cú th ỏp dng c, nhiờn m bo thụng tin kp thi nhanh chúng lng cụng vic khụng b dn vo cui quý thỡ cn phi xem xột li thi gian lp chng t ghi s cho hp lý - Do c im kinh doanh ca cụng ty bỏn hng l giao hng trc ri thu tin sau, ú s tin phi thu l khỏ ln Tuy nhiờn k toỏn cụng ty khụng tin hnh trớch khon d phũng n phi thu khú ũi, iu ny nh hng khụng nh ti vic hon v xỏc nh kt qu tiờu th - Cụng ty l n v kinh doanh thng mi, tin hnh kinh doanh thỡ cụng ty phi mua hng hoỏ nhp kho ri sau ú mi em i tiờu th Tuy nhiờn k toỏn cụng ty li khụng trớch lp d phũng gim giỏ hng tn kho - Cụng ty cha thc hin chit khu thng mi, chit khu toỏn, khụng chp nhn hng húa b tr li cho khỏch hng m ch gim giỏ cho khỏch hng cú li v quy cỏch, cht lng Chớnh sỏch ny s gõy bt li cho cụng ty vic m rng th trng tiờu th hng hoỏ 3.2 Kin ngh 3.2.1 í kin th 1: - Ban lónh o cụng ty luụn phi cõn nhc la chn nhng quyt nh ỳng n v cú hi qu, lm c iu ny ban lónh o cn nhn thỳc c tm quan trng ca k ton i vi vic qun lớ doanh nghip -Ngoi ban lónh o cn phi cú s ch o giỏm sỏt mt cỏch cht ch hn na cỏc phũng ban b phn, tng cng cụng tỏc kim tra qun lớ nõng cao cht lng cụng vic, em l li nhun cho cụng ty 100 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni toỏn 101 Khoa K toỏn-Kim 3.2.2 í kin th K toỏn cụng ty cn cú s phõn bit rừ rng gia hng xut bỏn cho khỏch hng, thu tin v hng xut s dng cho vic cho hng, qung cỏo, gii thiu sn phm, Vic xut hng cho hng, qung cỏo, tip th, l mt phn chi phớ y mnh cụng tỏc tiờu th hng hoỏ, m rng th trng nờn k toỏn phi tớnh vo chi phớ bỏn hng v nờn hch toỏn nh sau: N TK 64218: Tr giỏ hng xut cho hng, qung cỏo, tip thi, Cú TK 156: Tr giỏ hng xut cho hng, qung cỏo, 3.2.3 í kin th - Cụng ty cn t chc hot ng húa th thao, to nim tin gia ngi lao dụng vi lónh o, to mi quan h thõn thin gia cỏc lao ng - Cụng ty nờn tin hnh thờm hot ng qung cỏc.Marketing nhm qung bỏ thng hiu ca mỡnh - M s theo dừi cụng n, theo dừi cụng c dng c ti cỏc phũng ban - Tng cng kim tra kim soỏt ni b thng xuyờn phỏt hin sai sút cụng tỏc hch toỏn 101 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng nghip H Ni toỏn 102 Khoa K toỏn-Kim Ti Liu Tham Kho [1 ] Khoa Kinh T trng i hc Cụng Nghip H Ni _ cng thc v cỏc quy nh v thc c s ngnh kinh t [2 ] Ch k toỏn va v nh_NXB Ti Chớnh nm 2002 [3 ] K toỏn doanh nghiptrong c ch th trng _Nh xuỏt bn thụng kờ [4 ] Ch k toỏn doanh nghip_B Ti Chớnh [5 ] Chun mc k toỏn Vit Nam [6 ] Giỏo trỡnh k toỏn ti chớnh trng H cụng nghip H Ni [7] PGS - TS Ngụ Th Chi, Giỏo trỡnh k toỏn doanh nghipti chớnh , NXB Ti chớnh, 10/2004 [8 ] PTS Phm Vn Dc, Hng dn t chc k toỏn qun tr cỏc doanh nghip, NXB Thng kờ [9].Lý thuyt v thc hnh k toỏn ti chớnh NXB ti chớnh 2003 [10 ] Trang web: +http://www.google.com.vn +http://4p.com.vn +http://tailieu.vn +http//fami.com.vn +http://vietbao.vn +http://webketoan.com +http://www.mof.gov.vn 102 Trn Th Nguyờn_C-H KT5-K8 Bỏo Cỏo Thc Tp [...]... Thị Nguyên_CĐ-ĐH KT5-K8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 14 Khoa Kế toán- Kiểm toán CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VINH QUANG 2.1 Những vấn đề chung về tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Vinh Quang 2.1.1 Hình thức kế toán tại Công ty TNHH Vinh Quang - Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng là đồng Việt Nam... cho việc phân công và chuyên môn hoá công tác kế toán được dễ dàng Kế toán trưởng Kế toán hàng hóa và bán hàng Kế toán ngân hàng Kế toán tổng hợp Thủ kho Thủ quỹ Sơ đồ 2.4: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Vinh Quang 19 Trần Thị Nguyên_CĐ-ĐH KT5-K8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế toán- Kiểm toán b) Nhiệm vụ, quyền hạn và chức năng của từng bộ phận: ♦ Kế toán trưởng:... diện phần mềm kế toán MCOM 18 Trần Thị Nguyên_CĐ-ĐH KT5-K8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 19 Khoa Kế toán- Kiểm toán 2.1.2 Tổ chức mô hình kế toán và bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Vinh Quang a) Sơ đồ khối phòng kế toán Để tổ chức bộ máy kế toán hợp lý, gọn nhẹ, có hiệu quả, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, chính xác, công ty đã lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung... 2.2 Thực trạng các phần hành kế toán trong Công ty TNHH Vinh Quang 2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định a) Đặc điểm và nhiệm vụ của TSCĐ trong Công ty TNHH Vinh Quang ♦ Đặc điểm :Công ty TNHH Vinh Quang là công ty thương mại kinh doanh trong lĩnh vực cung cấp vật tư xây dựng, xây dựng các công trình, hạng mục công trình, buôn bán trang trí nội thất Do đó, TSCĐ của công ty có giá trị tương đối lớn,... chứng từ kế toán tại công ty TNHH Vinh Quang Hiện nay công ty đang dùng chứng từ gồm hai hệ thống: - Hệ thống chứng từ kế toán bắt buộc - Hệ thống chứng từ mang tính hướng dẫn Công ty TNHH Vinh Quang tập hợp chứng từ 1 tháng một lần và được luân chuyển theo 4 bước: Lập chứng từ: Chứng từ được lập khi có nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan tới hoạt động của công ty và chứng từ kế toán chỉ... Mẫu số B01-DN) - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( Mẫu số B02- DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu số B03-DN) - Bản thuyết minh báo cáo tái chính ( Mẫu số B09-DN) b) Hệ thống sổ sách kế toán tại công ty TNHH Vinh Quang Sổ sách bao gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết + Sổ kế toán tổng hợp gồm: Sổ nhật ký, sổ cái + Sổ kế toán chi tiết gồm: Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ kế toán tổng hợp: + Sổ nhật ký:... kỳ kế toán và trong một niên độ kế toán theo trình tự thời gian và quan hệ đối ứng các tài khoản của các nghiệp vụ đó Số liệu kế toán trên sổ nhật ký phản ánh tổng số phát sinh bên Nợ và bên Có của tất cả các tài khoản kế toán sử dụng ở công ty + Sổ cái: Dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kỳ và trong một niên độ kế toán theo các tài khoản kế toán áp dụng cho công ty. .. tủ đựng chứng từ Công ty lưu trữ chứng từ ít nhất là 5 năm kể từ ngày lập chứng từ Lập chứng từ Kiểm tra chứng từ Ghi sổ kế toán Lưu trữ, bảo quản chứng từ Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán 21 Trần Thị Nguyên_CĐ-ĐH KT5-K8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 22 Khoa Kế toán- Kiểm toán a) Các loại báo cáo kế toán tại Công ty TNHH Vinh Quang Hàng tháng công ty gửi tờ, bảng... nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết Với sự phát triển của khoa học và công nghệ Công ty TNHH Vinh Quang đã sử dụng phần mềm kế toán MCOM giúp công việc hạch toán kế toán chính xác và khoa học hơn rất nhiều 16 Trần Thị Nguyên_CĐ-ĐH KT5-K8 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội CHỨNG TỪ KẾ TOÁN...Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 11 Khoa Kế toán- Kiểm toán C«ng ty Vinh Quang cã chức năng chÝnh là kinh doanh đ¸ x©y dựng Nhiệm vụ của C«ng ty TNHH Vinh Quang: - X©y dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh theo đóng ngành nghề được ghi trong giấy chứng nhận kinh doanh - X©y dựng phương ¸n kinh doanh, ph¸t triển kế hoạch và mục tiªu chiến lược của c«ng ty - Tổ chức nghiªn cứu thị trường ... CễNG TY TNHH VINH QUANG 1.1 S hỡnh thnh phỏt trin ca Cụng ty TNHH Vinh Quang 1.1.1 Khỏi quỏt ca Cụng ty TNHH Vinh Quang Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH Vinh Quang a ch: Khu I, Lê Hng Phong- Ph Lý- Ha... trng cỏc phn hnh k toỏn Cụng ty TNHH Vinh Quang 2.2.1 Hch toỏn k toỏn ti sn c nh a) c im v nhim v ca TSC Cụng ty TNHH Vinh Quang c im:Cụng ty TNHH Vinh Quang l cụng ty thng mi kinh doanh lnh vc... 1.3 Cu b mỏy qun ký ca cụng ty TNHH Vinh Quang 1.3.1 S v c cu b mỏy qun lý v mi quan h gia cỏc b phn Công ty TNHH Vinh Quang l n v hch toán kinh t c lp B máy qun lý c t chc gn nh, linh hot,