TÌNH HÌNH tổ CHỨC,QUẢN lý và sử DỤNG vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY cổ PHẦN CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG điện BIÊN

Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, thành phần vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tư liệu lao động, doanh nghiệp cần đối tượng lao động (nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, bán thành phẩm) thay đổi hình thái biểu ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm hàng hoá Những đối tượng lao động nói xét mặt hình thái vật gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Biểu dạng vật chất vốn lưu động gồm: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất doanh nghiệp: Bao gồm vật tư dự trữ cho trình sản xuất, vật tư nằm trình chế biến tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn cho tài sản cố định Vậy tài sản lưu động sản xuất bao gồm : Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ Tài sản lưu động lưu thông gồm có: Các sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển , chi phí trả trước Trong trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài Trong điều kiện kinh tế hàng hoá,tiền tệ Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông doanh nghiệp cần số vốn đầu tư ban đầu định để đầu tư vào tài sản Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản lưu động doanh nghiệp gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu vận động, chuyển hoá hình thái biểu vốn lưu động mô tả qua sơ đồ sau : T - H SX H’ - T’ (Trong đó: T’ = T + DT) Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thông, trình vận động vốn lưu động thực theo trình tự sau: T - H - T’ (Trong đó: T’ = T + DT) Sự vận động vốn lưu động trải qua gia đoạn chuyển hoá từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tư hàng hoá dự trữ vốn sản xuất, cuối trở lại hình thái vốn tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lưu động Cụ thể, tuần hoàn vốn lưu động chia thành giai đoạn sau: + Giai đoạn (T - H): Bắt đầu vòng tuần hoàn, vốn lưu động hình thái vốn tiền (T) dùng để mua loại đối tượng lao động để dự trữ sản xuất (H) Như nguyên liệu, vật liệu bán thành phẩm, phụ tùng thay Vậy giai đoạn vốn lưu động hình thành từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật tư, hàng hoá + Giai đoạn hai (H SX H’): giai đoạn này, doanh nghiệp tiến hành thực hoạt dộng sản xuất sản phẩm Các vật tư dự trữ sản xuất (H) dần vào sản xuất trải qua trình sản xuất sản phẩm (H’) Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài tạo Vậy giai đoạn vốn lưu động từ hình thái vốn sản phẩm dở dang chuyển sang hình thái hình thái vốn thành phẩm + Giai đoạn ba (H’- T’): Trong giai đoạn doanh nghiệp tiến hành thực việc tiêu thụ sản phẩm (H’) thu tiền (T’) Vậy vốn lưu động giai đoạn chuyển từ hình thái vốn thành phẩm sang hình thái vốn tiền kết thúc vòng tuần hoàn vốn lưu động Do trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách thường xuyên, liên tục nên vốn lưu động tuần hoàn không ngừng; lặp đi, lặp lại có tính chất chu kỳ gọi chu chuyển vốn lưu động Vì chu chuyển vốn lưu động diễn không ngừng nên lúc thường xuyên tồn phận vốn lưu động khác giai đoạn khác trình tái sản xuất  Đặc điểm vốn lưu động: - Vốn lưu động trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu từ dạng tiền tệ sang dạng phi tiền tệ ngược lại - Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động theo tiêu thức khác nhau, phù hợp với yêu cầu quản lý doanh nghiệp khác Thông thường có cách phân loại sau đây:  Dựa theo hình thái biểu vốn chia vốn lưu động thành: * Vốn tiền khoản phải thu - Vốn tiền gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có lượng tiền cần thiết định - Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, với số trường hợp mua bán vật tư khan hiếm, doanh nghiệp phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ hình thành nên khoản tạm ứng * Vốn hàng tồn kho: Trong doanh nghiệp sản xuất, vốn hàng tồn kho gồm: Vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm Trong doanh nghiệp thương mại, vốn hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hóa dự trữ Xem xét cách chi tiết, vốn hàng tồn kho bao gồm: Vốn nguyên vật liệu chính; vốn vật liệu phụ; vốn nhiên liệu; vốn phụ tùng thay thế; vốn vật đóng gói; vốn công cụ dụng cụ; vốn sản phẩm dở dang; vốn chi phí trả trước; vốn thành phẩm Việc phân loại vốn lưu động theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp Mặt khác, thông qua cách phân loại tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn biết kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu để định hướng điều chỉnh hợp lý có hiệu  Dựa theo vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động chia thành ba loại: * Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất, gồm khoản: - Vốn nguyên vật liệu chính: Là số tiền biểu giá trị loại vật tư dự trữ cho sản xuất , tham gia sản xuất hợp thành thực thể sản phẩm Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa - Học viện Tài Vốn nguyên vật liệu phụ: Là giá trị vật tư dự trữ dùng sản xuất dùng cho việc hình thành sản phẩm không hợp thành thực thể chủ yếu sản phẩm - Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ phục vụ cho trình sản xuất sản phẩm - Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị phụ tùng dự trữ để thay sửa chữa tài sản cố định - Vốn công cụ, dụng cụ: Là giá trị tư liệu lao động nhỏ có giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định * Vốn lưu động nằm khâu trực tiếp sản xuất Bao gồm: - Vốn sản phẩm dở dang: Là giá trị sản phẩm dở dang dùng trình sản xuất, xây dựng nằm địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp - Vốn bán thành phẩm: Là giá trị sản phẩm dở dang khác dở dang chỗ hoàn thành hay nhiều gia đoạn chế biến định - Vốn khoản chi phí chờ kết chuyển: Là phí tổn chi kỳ có tác dụng nhiều kỳ sản xuất Vì thế, chưa tính hết lần vào giá thành kỳ mà tính dần vào giá thành kỳ sau * Vốn lưu động khâu lưu thông Bao gồm: - Vốn thành phẩm: Là biểu tiền số sản phẩm nhập kho chuẩn bị cho tiêu thụ - Vốn toán: Là khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trình mua bán vật tư hàng hoá toán nội Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.1.3 Vai trò vốn lưu động Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa - Học viện Tài Vốn lưu động có vai trò vị trí quan trọng trình sản xuất kinh doanh Vốn lưu động phận thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, phận quan trọng cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động làm cho hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung tăng lên - Xuất phát từ mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp lợi nhuận Lợi nhuận tiêu chất lượng phản ánh kết toàn hoạt động sản xuất kinh doanh nguồn tích luỹ để tái sản xuất mở rộng Lợi nhuận tác động trực tiếp lên tất mặt hoạt động, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài doanh nghiệp Vì vậy, làm để có lợi nhuận lợi nhuận ngày nhiều mục tiêu hướng tới doanh nghiệp Để đạt mục tiêu đó, doanh nghiệp phải tăng cường công tác tổ chức, quản lý kinh doanh.Trong đó, quan trọng việc tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động - Sự luân chuyển nhanh hay chậm vốn lưu động biểu việc sử dụng vật tư tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông có hợp lý hay không 1.1.2 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.2.1 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp Nhu cầu vốn lưu động nhu cầu thường xuyên, cần thiết đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường, liên tục, đạt hiệu cao Vì vậy, việc xác định đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết nội dung quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường, nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải từ tài trợ điều lại có ý nghĩa quan trọng thiết thực vì: Việc xác định đắn nhu cầu vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tránh tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dụng vốn Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài lưu động; đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục; không gây nên căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn kinh doanh; quan trọng cho việc xác định nguồn tài trợ Nhu cầu vốn lưu động thể số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp, xác định theo công thức: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Mức dự trữ = hàng tồn + kho Khoản phải thu từ khách hàng - Khoản phải trả nhà cung cấp khoản nợ phải trả có tính chất chu kỳ Nếu doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động cao không khuyến khích doanh nghiệp khai thác tiềm năng, tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động gây nên tình trạng ứ đọng vốn vật tư hàng hoá, vốn luân chuyển chậm phát sinh chi phí không cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm Ngược lại, doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động thấp gây nên tình trạng thiếu vốn, gây căng thẳng vốn, gây nhiều thiệt hại tốc độ sản xuất bị ngưng trệ thiếu vật tư doanh nghiệp thiếu vốn nên phải vay đột xuất với điều kiện nặng nề lãi suất, làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Quan trọng việc thiếu vốn nên doanh nghiệp không thực hợp đồng kinh tế ký kết, khả toán, từ làm uy tín khách hàng Như vậy, việc xác định đắn nhu cầu vốn lưu động để kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh tạo sở cho luân chuyển vốn lưu động thuận lợi Tuy nhiên, nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp đại lượng không cố định chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố như: Quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ, biến động giá loại Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài vật tư hàng hoá mà doanh nghiệp sử dụng sản xuất, sách, chế độ lao động tiền lương người lao động doanh nghiệp nên để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, giảm thấp tương đối nhu cầu vốn lưu động không cần thiết doanh nghiệp cần tìm biện pháp phù hợp tác động đến nhân tố ảnh hưởng cho có hiệu 1.1.2.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp sử dụng phương pháp khác Tuỳ theo điều kiên cụ thể doanh nghiệp mà lựa chọn phương pháp thích hợp Về mặt lý thuyết, nhìn chung có ba phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động chủ yếu là: Phương pháp trực tiếp, phương pháp gián tiếp Song thực tế, phương pháp gián tiếp sử dụng phổ biến Vì phương pháp khắc phục nhược điểm phương pháp trực tiếp Mặt khác, việc tính toán, xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp gián tiếp đơn giản, giúp doanh nghiệp ước tính nhanh chóng nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nhu cầu nguồn tài trợ phù hợp, phù hợp với điều kiện kinh doanh kinh tế thị trường - Phương pháp trực tiếp: Nội dung phương pháp vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Cách tính chung phương pháp xác định vốn tồn kho dự trữ, nợ phải thu nợ phải trả Công thức tổng quát: Nhu cầu vốn lưu động = Vốn tồn kho dự trữ + Nợ phải thu - Nợ phải trả + Xác định vốn tồn kho dự trữ gồm: Bùi Mạnh Tuấn Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Vốn lưu động dự trữ = Bùi Mạnh Tuấn Học viện Tài Mức luân chuyển vốn lưu động bình quân/ ngày x Số ngày dự trữ lưu động rút ngắn Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài + Nợ phải thu xác định sau: Số nợ phải thu bình quân = Doanh thu tiêu thụ bình quân ngày Kỳ thu hồi nợ bình quân x + Nợ phải trả xác định sau: Số nợ phải trả bình quân = Thời gian mua chịu bình quân x Giá trị vật tư hàng hoá mua chịu bình quân ngày Phương pháp có ưu điểm tính toán xác nhu cầu vốn lưu động Tuy nhiên việc tính toán lại tương đối phức tạp, khối lượng tính toán nhiều, tốn thời gian - Phương pháp gián tiếp: Gồm phương pháp sau: + Phương pháp dựa vào thống kê kinh nghiệm doanh nghiệp ngành Việc xác định nhu cầu vốn theo phương pháp dựa vào hệ số vốn lưu động tính theo doanh thu rút từ thực tế hoạt động doanh nghiệp ngành Trên sở xem xét quy mô kinh doanh dự kiến theo doanh thu doanh nghiệp để tính nhu cầu vốn lưu động cần thiết + Phương pháp dựa vào báo cáo tài năm trước để tính theo tỷ lệ phần trăm doanh thu Đây phương pháp dự báo nhu cầu tài ngắn hạn đơn giản Khi áp dụng phương pháp đòi hỏi người thực phải hiểu đặc thù sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (quy trình sản xuất, tính chất sản phẩm, tính thời vụ, ) phải hiểu tính quy luật mối quan hệ doanh thu tiêu thụ sản phẩm với tài sản, tiền vốn, phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Phương pháp tiến hành qua bước sau: Bước 1: Tính số dư bình quân khoản mục bảng cân đối kế toán Bùi Mạnh Tuấn 10 Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài -Thị trường chia làm nhiều phân khúc, từ nhà tư nhân, công trình giá trị thi công vài tỷ đến hàng chục, vài trăm tỷ đồng Vấn đề doanh nghiệp xây dựng không nằm chỗ có hay không hội việc làm mà phấn đấu “thăng hạng”để gia nhập vào danh sách nhà thầu công trình thuộc phân khúc thị trường cao Trên thực tế, nhiều chủ dự án công trình lớn chọn nhà thầu có uy tín dù họ bỏ giá thầu cao đối thủ khác 10-20% Điều cho thấy, thị trường với 75% vốn đầu tư quốc doanh “chọn mặt gửi vàng”, chất lượng công trình yếu tố quan trọng tạo uy tín thương hiệu không cho nhà thầu mà trước hết cho chủ đầu tư Do đó, việc cạnh tranh doanh nghiệp diễn góc độ tạo lập uy tín thương hiệu Đây vấn đề không dễ dàng doanh nghiệp ngành xây dựng, việc kiểm soát chất lượng thi công bối cảnh sử dụng nhiều lao động phối hợp nhiều lĩnh vực ngành nghề khác Bài toán kỹ thuật -Hiện nay, nhà thầu có kỹ xác định chi phí thi công cho đúng, đủ đảm bảo chất lượng công trình Đã có nhiều gói thầu bỏ giá tưởng cạnh tranh thực tính toán thiếu chuyên nghiệp Hệ để bù đắp vào chi phí phát sinh, nhà thầu phải xoay xở để giảm chi phí đầu vào tất nhiên giảm chất lượng công trình Sau chuỗi dài sửa chữa, tu công trình tốn gấp nhiều lần Đây vấn đề kỹ thuật mà nhiều công ty chưa có kinh nghiệm, công trình giá trị lớn Để không mắc sai lầm, nên sử dụng dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp không nên cố đeo bám công trình có yêu cầu mức chi phí thấp dự toán Trước tình hình giá vật tư nguyên liệu thường biến động mạnh vòng kiểm soát giá thầu yếu tố quan trọng đấu thầu, xu hướng công ty xây dựng tăng cường ký kết thỏa Bùi Mạnh Tuấn 69 Lớp CQ 44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài thuận hợp tác với đối tác chiến lược cung cấp vật tư.Theo cách này,các công ty xây dựng nhà cung cấp cam kết ổn định giá vật tư thời hạn thỏa thuận Bài toán chi phí đầu vào trở nên đơn giản xác Một vấn đề quan trọng khác mà công ty phải đối diện nâng cao trình độ tổ chức quản lý công trường Các công ty xây dựng nước đứng trước thách thức từ công trình kiến trúc mang tầm vóc khu vực giới với yêu cầu “chất lượng toàn cầu” Vì thế, doanh nghiệp muốn tồn phát triển vững không nên né tránh việc áp dụng hệ thống quản lý chất lượng quốc tế theo tiêu chuẩn ISO 9000 Ở góc độ khác, toán kỹ thuật dành cho doanh nghiệp lớn việc phải tích cực nâng cao trình độ để nắm bắt kỹ thuật thi công công trình bảy, tám chục tầng cao với bốn, năm tầng hầm sâu đất, công trình ba mươi tầng Doanh nghiệp nước đuổi bắt trình độ kỹ thuật giới 10, 15 năm tới hội phát triển thị trường xây dựng mênh mông 50, 70 năm sau.Vấn đề cần có nhiều người chịu tư có động thái chuẩn bị từ Bài toán người Nhiều doanh nghiệp hoàn toàn có hội đảm nhận số công trình gấp hai, ba lần bị hạn chế việc phát triển nguồn nhân lực không theo kịp Để ổn định đội ngũ quản lý cấp cao, hầu hết công ty có sách gắn đối tượng với ưu đãi quyền lợi Khó khăn lớn rơi vào cấp quản lý, điều hành trung gian Phần lớn họ thuộc giới trẻ, có nhiều hội tình hình thị trường lao động thiếu hụt nên dễ dàng rời bỏ công việc có hội Sự cấp đội trưởng thường tạo xáo trộn mạnh đến đội ngũ hàng trăm lao động phổ thông bên Cái khó việc quản lý điều hành đội ngũ hàng nghìn công nhân xây dựng Đây điểm yếu nhiều công ty khiến họ chưa dám mạnh dạn nhận thầu lúc nhiều công trình Phần lớn họ lao động nông nhàn, Bùi Mạnh Tuấn 70 Lớp CQ 44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài không qua đào tạo thiếu phong cách làm việc công nghiệp Xã hội cộng đồng doanh nghiệp cần có nhìn xây dựng Đây ngành kỹ thuật nên đội ngũ công nhân thiết phải đào tạo, cấp giấy chứng nhận bậc thợ hành nghề.Một công trình kiến trúc đẹp, bền vững thành hình từ kỹ thuật pha lớp vữa, đặt viên gạch 3.2 Một số giải pháp tài chủ yếu nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động Công ty 3.2.1 Tổ chức nguồn tài trợ vốn lưu động hợp lý Xác định nhu cầu vốn lưu động đóng vai trò quan trọng, Công ty chủ động nhu cầu vốn lưu động tìm nguồn tài trợ thích hợp giúp Công ty chủ động sản xuất kinh doanh, phát huy toàn lực đồng vốn, kịp thời ứng phó với biến động thị trường, nắm bắt hội kinh doanh kinh tế hội nhập ngày Xây dựng kế hoạch biện pháp huy động vốn, sử dụng vốn lưu động hoạt động nhằm hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động Công ty sử dụng chúng cho có hiệu Để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cần tiến hành: - Lập kế hoạch vốn lưu động việc xác định nhu cầu vốn lưu động kỳ kế hoạch cần thiết cho kinh doanh để sử dụng nguồn vốn lưu động đủ đảm bảo - Công ty phải có kế hoạch tìm kiếm thêm nguồn huy động vốn lưu động nhu cầu vốn lưu động tăng sử dụng vốn lưu động dư thừa - Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ - Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán tiêu kinh tế, khả tăng trưởng năm tới Bùi Mạnh Tuấn 71 Lớp CQ 44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài Việc xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty năm vừa qua chưa xác, nhu cầu vốn lưu động mà Công ty dự tính dư thừa so với thực tế phát sinh gần tỷ với tỷ lệ 7% Điều Công ty áp dụng phương pháp tính toán mà nhược điểm phương pháp độ xác không cao Công ty khắc phục cách áp dụng phương pháp trực tiếp, phương pháp cho độ xác cao nhất, nhiên phương pháp tính toán lại phức tạp, khối lượng tính toán nhiều làm thời gian Vì Công ty áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu, phương pháp đơn giản thường áp dụng Công ty có doanh thu tăng qua năm, gồm bước sau: - Xác định số dư bình quân khoản vốn bảng cân đối kế toán năm 2010 - Tính tỷ lệ phần trăm khoản mục chịu tác động trực tiếp có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu năm 2010 - Lấy doanh thu dự kiến đạt năm 2010 nhân với tỷ lệ phần trăm doanh thu tính để xác định nhu cầu vốn lưu động cần bổ sung thêm năm 2010 Sau ta áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2010 cho Công ty Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2010 70,037,125,459 đồng Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2010 1,2% Doanh thu dự kiến năm 2010 90 tỷ đồng Thông qua bảng 15(tr 72) ta thấy 100 đồng doanh thu tăng thêm Công ty cần bổ sung thêm 149,96 đồng tài sản đồng thời Công ty chiếm dụng 123,64 đồng vốn để tài trợ bổ sung cho tài sản Như vậy, thực chất 100 đồng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng thêm cần bổ sung 25,82 đồng vốn cho tài sản ngắn hạn Bùi Mạnh Tuấn 72 Lớp CQ 44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Vốn lưu động cần bổ sung = Vốn lưu động cần bổ sung = = Học viện Tài Doanh thu kỳ kế hoạch - Doanh thu kỳ gốc 90,000,000,000 - 70,037,125,459 5,154,414,209 x % nhu cầu VLĐ so với doanh thu x 25,82% % đồng Vậy theo dự tính năm tới Công ty cần giảm số vốn lưu động 5,154,414,209 đồng Bùi Mạnh Tuấn 73 Lớp CQ 44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài BẢNG 15 TỶ LỆ % CÁC KHOẢN MỤC CÓ QUAN HỆ ĐẾN DOANH THU Đơn vị tính: Đồng Tỷ lệ % Chỉ tiêu Số dư bình quân doanh thu 104,676,641,631 I Tài sản 149.46 961,992,065 Tiền tương đương tiền 1.374 58,086,346,063 Các khoản phải thu 82.94 45,628,303,503 Hàng tồn kho 65.15 86,593,296,342 II Nguồn vốn 123.64 11,411,999,006 Phải trả người bán 16.29 56,615,633,395 Người mua trả tiền trước 80.84 Thuế khoản phải nộp 1,238,873,284 nhà nước 1.77 3,102,200,934 Phải trả người lao động 4.43 14,224,589,723 Phải trả phải nộp khác 20.31 25,82 Chênh lệch (I - II) Bùi Mạnh Tuấn 74 Lớp CQ 44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài 3.2.2.Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Việc huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh điều mà Công ty phải ý tới Đặc biệt Công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng đòi hỏi lượng vốn lớn để trì phát triển hoạt động kinh doanh để cạnh tranh Nhưng huy động vốn từ nguồn nào, huy động nhiều hay để đảm bảo vừa đủ vốn hoạt động, đồng thời tiết kiệm chi phí sử dụng vốn lại điều khó khăn Năm 2010, ta thấy việc huy động vốn Công ty Cổ phần công trình giao thông Điện Biên nhiều hạn chế Công ty dùng phần tài sản ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn, làm cân tài Công ty huy động vốn từ hai nguồn: Bên bên Vốn chủ sở hữu tăng năm thành viên góp vốn, Công ty vay ngân hàng cá nhân, song vốn huy động chủ yếu từ nguồn vốn bên Nguồn vốn ngắn hạn mà Công ty huy động để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động vay ngắn hạn ngân hàng, phải trả người bán, người mua trả tiền trước, thuế khoản phải nộp nhà nước, phải trả người lao động - Đối với nguồn vay ngân hàng Công ty chủ yếu vay ngắn hạn ngân hàng thương mại nhà nước với lãi suất từ 8,5-10%/năm Trong năm tới Công ty nên xem xét tỷ trọng nguồn vay để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động cách linh hoạt Vì vay vốn ngân hàng phù hợp với yêu cầu cung ứng vốn kịp thời cho giai đoạn thi công hay việc thi công theo thời vụ Công ty Điều Công ty khó Công ty hoạt động nhiều năm địa bàn có uy tín với ngân hàng, đặc biệt ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển nông thôn - Đối với khoản vay cá nhân năm qua Công ty vay cá nhân với lãi suất từ 1%- 1,05%/tháng để phục vụ sản xuất kinh doanh Các cá nhân thường người thân quen Công ty nên việc hoãn trả gặp khó khăn dễ dàng Mặt khác, lãi suất vay cá nhân cao vay ngân hàng Bïi M¹nh TuÊn 81 Líp CQ 44/11 04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài từ 1.5 -2.6%/năm thủ tục vay ngân hàng nhiều thời gian, vay cá nhân đáp ứng nhu cầu vốn nắm bắt hội kinh doanh.Vì năm tới Công ty nên trì tăng tỷ trọng nguồn - Đối với nguồn vốn chiếm dụng, năm 2010 Công ty chiếm dụng cao nguồn vốn chiếm tới 59% vốn lưu động tạm thời Công ty Trong đó, người mua trả tiền trước chiếm tỷ trọng 61% tổng số tiền chiếm dụng Vì Công ty cần phải tận dụng triệt để nguồn vốn chiếm dụng để phục vụ sản xuất kinh doanh Để làm điều Công ty cần phải trì nâng cao uy tín nhà cung cấp khách hàng Công ty cần trì ổn định mối quan hệ với nhà cung cấp, toán hạn Đồng thời Công ty phải nâng cao chất lượng công trình nhằm nâng cao uy tín để chủ đầu tư sẵn sàng trả tiền trước, nhận thêm nhiều công trình để có nguồn vốn Do đặc điểm ngành xây dựng lượng tiền thời gian đầu tư vào công trình lớn nên việc chiếm dụng lượng vốn làm giảm gánh nặng chi phí sử dụng vốn tạo điều kiện thuận lợi việc huy động vốn Công ty - Đối với khoản chiếm dụng khác, Công ty nên tận dung triệt để nhằm bổ sung vốn cho trình sản xuất kinh doanh 3.2.3 Có biện pháp sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi Vốn tiền khoản mục tài sản lưu động đặc trưng cho khả toán tức thời Công ty thiếu trình hoạt động Tuy nhiên việc dự trữ vốn tiền nhiều hay gây ảnh hưởng không tốt đến hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Các số thể khả toán cao đảm bảo an toàn tài mà tạo uy tín nhà cung cấp ngân hàng cần vay vốn Do Công ty cần thực tốt việc xác định nhu cầu vốn tiền quản lý nguồn vốn hợp lý - Xác định nhu cầu vốn tiền: Nhu cầu vốn tiền để toán khoản nợ đến hạn trả năm tới Bïi M¹nh TuÊn 81 Líp CQ 44/11 04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài Nhu cầu vốn tiền để mua loại nguyên vật liệu tiền mặt, trả lương người lao động trình hoạt động Nhu cầu dự phòng nhằm trì khả đáp ứng kịp thời có biến động thị trường đầu vào, hoạt động theo thời vụ khiến Công ty cần tiền nhiều thời vụ cụ thể - Quản lý tốt vốn tiền: Công ty cần phải quản lý vốn tiền để giảm thiểu rủi ro toán, tăng hiệu sử dụng tiền, đồng thời phải ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội Công ty Kiểm soát lượng tiền dự trữ quỹ tiền mặt tài khoản ngân hàng, dự báo nhu cầu tiền mặt Công ty Tiền mặt quỹ để mức thấp nhằm chi trả khoản nợ nhỏ không cần thiết trả qua ngân hàng Tính toán xây dựng khoản chi tiêu cần thiết năm tới, xác định khoản phải thu Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế toán thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất Duy trì tăng cao tỷ trọng tiền gửi ngân hàng, hình thức phổ biến sinh lời giữ tiền Đồng thời toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận Mặt khác, theo luật giá trị gia tăng có hiệu lực từ ngày 01/01/2010, tất giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên chứng từ toán qua ngân hàng không khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, giảm tới mức thấp lượng vốn bị chiếm dụng Năm 2010, Công ty có thành tích chưa tốt công tác thu hồi nợ, khoản phải thu tăng so với năm 2009 25,653,779,074 đồng với tỷ lệ tăng 57%, Thế nên, năm tới cần trì tốt công tác thu hồi nợ: Bïi M¹nh TuÊn 81 Líp CQ 44/11 04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài - Công ty cần tiến hành lập bảng phân tuổi khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu hồi khoản nợ đến hạn - Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn, Công ty nên gửi giấy báo cho khách hàng biết khoản nợ gần đến ngày đáo hạn - Trong việc thu hồi nợ, Công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn nhằm thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức chiết khấu toán cho khách hàng trả trước thời hạn - Chủ động áp dụng biện pháp thích hợp để thu hồi khoản nợ hạn Tuỳ theo mức độ thời gian hạn khoản nợ để áp dụng biện pháp thích hợp nhằm thu hồi nợ - Khi phát sinh khoản nợ khó đòi, cần phải phân tích đánh giá để tìm nguyên nhân tìm biện pháp để hạn chế tối thiểu tổn thất - Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hoá - Công ty cần tạo dựng mối quan hệ với khách hàng, đặc biệt chủ đầu tư, ban quản lý dự án nhà nước để thu hồi vốn nhanh cách Công ty tập trung thi công hoàn thành sớm thời hạn bàn giao, nghiệm thu công trình 3.2.5 Tích cực tìm kiếm nguồn cung cấp nguyên vật liệu nhanh, ổn định để giảm lượng dự trữ hàng tồn kho Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động Công ty, năm vừa qua hàng tồn kho chiếm tỷ trọng 53% toàn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.Việc để hàng tồn kho với khối lượng lớn làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động, giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Để khắc phuc biện pháp này, Công ty cần thực số biện pháp sau: - Đẩy nhanh tiến độ sản xuất, thi công công trình nhằm giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Trong năm 2010, việc đẩy nhanh tiến độ thi công công trình Công ty chưa tốt, nhiều công trình dở từ năm trước Bïi M¹nh TuÊn 81 Líp CQ 44/11 04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài chuyển sang chưa hoàn thành Mặt khác, hầu hết công trình lớn cần thời gian thi công dài nên việc thi công kéo dài Thêm vào đó, việc Công ty nhận thêm số Công trình làm cho số công trình dở cuối năm tăng lên Đây nguyên nhân dẫn đến hiệu sử dụng hàng tồn kho năm qua hiệu Vì Công ty phải đôn đốc đẩy nhanh tiến độ thi công, tập trung thi công dứt điểm số công trình đến thời hạn bàn giao để toán vốn đầu tư Đối với Công ty Cổ phần công trình giao thông Điện Biên, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động Để giảm khối lượng công trình dở dang Công ty nên tập trung máy móc, nhân lực, vật tư để rút ngắn thời gian thi công xuống Đảm bảo thời gian nghiệm thu bàn giao hạn, đảm bảo chất lượng công trình Muốn vậy, cần phải có giám sát chặt chẽ Công ty đơn vị Mặt khác, để đẩy nhanh tốc độ thi công cần phải thực tốt công tác kế hoạch sản xuất Quản lý kế hoạch việc làm cần thiết, nắm bắt khối lượng thi công công trình tạo điều kiện để Công ty điều tiết đạo thực theo chế độ định.Việc đẩy nhanh tiến độ thực công trình giúp Công ty thức việc bàn giao toán công trình cho chủ đầu tư, từ giảm thiểu chi phí dở dang thu hồi nhanh vốn lưu động mà Công ty bỏ giúp cho Công ty có vốn thực công trình hay mục đích khác Để thực điều Công ty có thể: + Tổ chức hoạt động đào tạo, bồi dưỡng tay nghề cho người lao động giúp nâng cao suất chất lượng công trình + Quản lý thi công cách khoán cho ban quản lý dự án đội thi công Đây phương pháp thích hợp với chế thị trường, giúp cho người lao động tự giác trình thi công + Quy định rõ trách nhiệm thưởng phạt vật chất ban quản lý nhằm tăng cường quản lý bảo quản tài sản, tiết kiệm chi phí sản xuất Bïi M¹nh TuÊn 81 Líp CQ 44/11 04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài + Gắn lợi ích vật chất đơn vị thi công tạo động lực thúc đẩy khuyến khích người lao động quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh Công ty + Tiếp thu ý kiến đóng góp người lao động, người công nhân hay kỹ sư nhằm chọn lọc phương pháp sản xuất, thi công giúp tăng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, tiết kiệm chi phí Từ giúp Công ty tăng khả cạnh tranh thị trường + Chú ý việc đầu tư, đổi máy móc thiết bị để nâng cao chất lượng tiến độ thi công Công ty thực việc thuê tài chính, thuê tài có ưu điểm đáp ứng nhu cầu kinh doanh vốn Công ty có hạn, tiếp cận công nghệ - Mặt khác để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty cần phải coi trọng công tác nghiệm thu khối lượng, toán để thu hồi vốn quay vòng nhanh sản xuất kinh doanh, giảm lãi vay ngân hàng Mỗi đơn vị phòng ban chức phải thực quan tâm tới công tác nghiệm thu khối lượng thu hồi vốn - Căn vào kế hoạch thi công công trình tiến độ thi công thực tế Công ty chuẩn bị thủ tục, công việc để tiến hành công tác nghiệm thu bàn giao công trình, hạng mục công trình cho chủ đầu tư công trình hạng mục công trình hoàn thành Công ty cần chủ động liên hệ với chủ đầu tư bên thứ ba (cơ quan có chức liên quan) Bên cạnh đó, cần có phối hợp đơn vị thi công công tác nghiệm thu khối lượng công trình hoàn thành Điều quan trọng phải đảm bảo chất lượng công trình xây dựng theo điều khoản thoả thuận với chủ đầu tư ký kết hợp đồng, tránh tình trạng công trình hoàn thành không đảm bảo chất lượng nên không chủ đầu tư nghiệm thu Muốn vậy, đòi hỏi phận giám sát thi công đơn vị Công ty cần có phối hợp chặt chẽ - Bên cạnh đó, để sử dụng vật tư cách tiết kiệm, hiệu quả, nắm bắt tình hình kinh doanh tính thời vụ ngành nghề, giá mua Bïi M¹nh TuÊn 81 Líp CQ 44/11 04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài nguyên vật liệu mà Công ty có biện pháp kịp thời nâng cao hiệu kinh doanh Công ty áp dụng hình thức giao khoán hạng mục công trình, công trình cho đơn vị thi công Công tác giao khoán việc làm cần thiết thể bình đẳng người lao động người sử dụng lao động Tạo điều kiện cho đơn vị cán công nhân viên làm chủ công việc thúc đẩy công việc sản xuất 3.2.6 Tăng cường biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí Doanh Công ty năm 2010 có tăng lên đáng kể, song lợi nhuận tăng ít, vấn đề trình sản xuất, thi công để lãng phí chi phí sản xuất lớn Mặt khác, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, đường đảm bảo cho Công ty tồn phát triển phải phấn đấu tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành, không ngừng nâng cao chất lượng Để thực điều này, Công ty cần coi trọng bước sau: - Tăng khối lượng công trình bàn giao, tăng số lượng công trình - Tăng cường đổi tài sản cố định, thay máy móc cũ, lỗi thời hoạt động thiếu hiệu quả, để giảm tối thiểu chi phí sửu chữa lớn, tiết kiệm nhân công, nguyên vật liệu, giảm tỷ lệ phế phẩm…và nâng cao chất lượng sản phẩm - Xây dựng định mức kỹ thuật như: Chi phí nhân công, chi phí nguyên vật liệu định mức chi phí khác, đơn giá nội cách tiên tiến sở đơn giá định mức kỹ thuật nhà nước quy định tổng công ty - Tăng cường đầu tư vào nghiên cứu nhằm đưa sáng kiến cải tiến kỹ thuật tăng suất lao động, tăng công suất hoạt động máy, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành nâng cao chất lượng sản phẩm Khuyến khích kịp thời thoả đáng tiền thưởng, tăng lương cho cá nhân có thành tích xuất sắc sản xuất - Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp như: Chi phí tiếp khách; chi phí giao dich; chi phí hành Bởi năm qua khoản chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty tương đối cao Bïi M¹nh TuÊn 81 Líp CQ 44/11 04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài KẾT LUẬN: Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, để tồn tại, phát triển khẳng định vị thị trường Đòi hỏi tất Doanh nghiệp phải tìm cách để huy động tổ chức sử dụng vốn cách có hiệu Đây coi vấn đề mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng định tới tồn phát triển Doanh nghiệp Sau nhiều năm hoạt động, : Công ty Cổ phần công trình giao thông Điện Biên trọng tới việc quản lý nâng cao hiệu vốn trình hoạt động sản xuất Điều Công ty thể qua việc ngày nỗ lực mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh; bước tăng doanh thu, tăng lợi nhuận dần khẳng định vị thị trường Hy vọng năm 2010 năm Công ty gặt hái nhiều thành công công tác quản lý sử dụng vốn lưu động, liên tục phát triển đứng vững thị trường Trong thời gian thực tập Công ty, qua trình tìm hiểu thực trạng sâu vào tìm hiểu vấn đề công tác huy động sử dụng vốn lưu động Công ty, em mạnh dạn đa số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Song việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề tương đối phức tạp, đòi hỏi phải nghiên cứu cách khoa học dựa lý thuyết lẫn thực tiễn Tuy nhiên, trình độ thời gian thực tập Công ty có hạn nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Một lần em xin chân thành cảm ơn: Thầy giáo TS.Bùi Văn Vần, cô chú, anh chị : Công ty Cổ phần công trình giao thông Điện Biên giúp đỡ em hoàn thành viết Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2011 Sinh viên Bùi Mạnh Tuấn Bïi M¹nh TuÊn 81 Líp CQ 44/11 04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài MỤC LỤC Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp .1 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, thành phần vốn lưu động doanh nghiệp .1 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động Bïi M¹nh TuÊn Líp CQ 44/11 04 [...]... hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch (nếu có) Bùi Mạnh Tuấn 18 Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài chính Chương 2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TỔ CHỨC,QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG ĐIỆN BIÊN 2.1 Tổng quan về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần Công Trình Giao Thông Điện Biên 2.1.1 Giới thiệu chung về công ty: - Tên đầy đủ... nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp có thể sử dụng các chỉ tiêu chủ yếu sau đây: 1.2.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc sử dụng hợp lý tiết kiệm vốn lưu động được biểu hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp nhanh hay chậm Vốn lưu động luân chuyển... này, công tác tổ chức xác định nhu cầu vốn lưu động của Công ty Cổ phần công trình giao thông Điện Biên được tổ chức đều đặn qua các năm và nó nằm trong kế hoạch tài chính của Công ty Để ước tính nhu cầu vốn lưu động, Công ty đã sử dụng phương pháp gián tiếp, với công thức được xác định như sau: M1 Vnc = —— (1) L1 Trong đó: M1 : Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L1 : Số vòng quay vốn lưu động. .. Theo thời gian huy động và sử dụng vốn Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn huy động, có thể phân chia nguồn vốn lưu động thành hai loại: - Nguồn vốn lưu động thường xuyên là nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên tài sản lưu động thường xuyên cần thiết Nguồn vốn lưu động thường xuyên tại một thời điểm được xác định như sau: Nguồn vốn lưu động thường xuyên Tổng nguồn vốn thường xuyên... trong hoạt động kinh doanh của Công ty trong thời gian tới 2.2 Thực trạng về tình hình tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty 2.2.1 Tình hình tổ chức đảm bảo vốn lưu động của Công ty 2.2.1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm 2010 Như ta đã biết, việc xác định đúng đắn nhu cầu vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng trong việc đảm bảo vốn cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn... lý và sử dụng VLĐ tại Công ty Cổ phần công trình giao thông Điện Biên trong một số năm gần đây: 2.1.3.1 Khái quát về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2009 và năm 2010: Bảng 01 Cơ cấu vốn và nguồn vốn của cồng ty( tr27) Bùi Mạnh Tuấn 27 Lớp CQ44/11.04 Chuyên đề cuối khóa Học viện Tài chính BANG 01 CƠ CẤU VỐN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu 31/12/2009 Số tiền A Vốn. .. chủ yếu của doanh nghiệp chịu tác động trực tiếp của việc tổ chức sử dụng vốn lưu động và do chất lượng công tác quản lý, sử dụng vốn lưu động chi phối Mặt khác, việc sử dụng tiết kiệm, có hiệu quả vốn lưu động góp phần giảm chi phí, hạ thấp giá vốn hàng bán tạo lợi thế cạnh tranh giúp doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm nhanh, tăng doanh thu và lợi nhuận Sử dụng vốn lưu động có hiệu quả là cơ sở thực hiện... loại ,công trình dân dụng, công nghiệp ,công trình đường bộ ,công trình kỹ thuật dân dụng khác (thuỷ lợi),các công trình điện đến 35KV - Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sở hữu sử dụng hoặc đi thuê,Bảo dưỡng và sửa chữa xe có động cơ,dịch vụ khách sạn,dịch vụ ăn uống,vận tải hàng hoá,thuỷ điện, buôn bán điện, bán lẻ điện 2.1.2.2 Đặc điểm bộ máy quản lý của Công ty  Bộ máy tổ. .. quyết định đổi tên và thành lập Công ty Cầu Đường Lai Châu - Năm 1993 thực hiện Nghị định 388/CP của Thủ tướng Chính phủ đơn vị được thành lập lại và đổi tên là Công ty công trình Giao thông Lai Châu - Thực hiện Nghị quyết của Quốc hội chia tách Tỉnh Lai châu thành 2 tỉnh Điện Biên và Lai Châu Công ty công trình giao thông Lai châu được đổi tên thành Công ty công trình Giao thông Điện Biên Đến năm 2005... ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động cũng như vốn SXKD của DN 1.3.2 Một số biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp Để sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, doanh nghiệp phải tìm cách quản lý tốt nhất các yếu tố cấu thành nên nhu cầu vốn lưu động, đó là các khoản vốn ở khâu dự trữ, các khoản nợ phải thu và các loại vốn bằng tiền • - Quản lý vốn ở khâu dự trữ: Xác ... tích tổng quát hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty, ta thấy năm qua hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty không hiệu Điều cho thấy, trình xây dựng, thi công công trình, công tác quản lý vốn lưu động Công. .. giá xem sách huy động vốn Công ty cổ phần Công trình giao thông Điện Biên có hợp lý hay không, ta vào phân tích nguồn vốn mà Công ty huy động để hình thành nên vốn lưu động thông qua bảng 03... ngắn hạn 2.2.2 Tình hình sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 2.2.2.1 Cơ cấu vốn lưu động Công ty Bảng 05 Cơ cấu vốn lưu động công ty( tr 42) Muốn có sở để đánh giá hiệu sử dụng VLĐ, trước