Vốn lưu động và các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng và thương mại 423

MC LC Trang bỡa i Li cam oan ii Mc lc .iii Danh mc cỏc ch vit tt iv M U Lờ Nht Tõn - 1- Lp: CQ47/11.03 M U Tớnh cp thit ca ti Mi doanh nghip l mt t bo ca xó hi, l mt t chc kinh t thc hin cỏc hot ng sn xut kinh doanh, cung ng hng húa cho ngi tiờu dựng qua th trng nhm mc ớch sinh li Nhng nm qua, kinh t th trng luụn bin ng.Cỏc doanh nghip nc ta phi ng u vi nhiu khú khn v th thỏch ln.Bi toỏn v vic s dng v nõng cao hiu qu s dng luụn l mt bi toỏn húc bỳa i vi doanh nghip Bt k doanh nghip no bt tay vo sn xut hay xem xột mt phng ỏn kinh doanh u quan tõm u tiờn n kinh doanh ca mỡnh v s dng mt cỏch tit kim Mun vy, cụng tỏc ti chớnh ca doanh nghip phi c thc hin mt cỏch y , chớnh xỏc kp thi v m bo thc hin ỳng ch chớnh xỏc Nhn thc c tm quan trng ca trờn cựng vi nhng lý lun v thc tin ó hc, qua thi gian thc ti cụng ty CP&XDTM 423 em ó chn ti: Vn lu ng v cỏc gii phỏp nõng cao hiu qu s dng lu ng ti cụng ty c phn xõy dng v thng mi 423 i tng nghiờn cu ti i sõu tỡm hiu cỏc liờn quan n lu ng v hiu qu s dng lu ng doanh nghip, cỏc ch tiờu ỏnh giỏ hiu qu s dng ca doanh nghip ti cụng ty c phn Xõy dng v Thng mi 423 Phm vi nghiờn cu V khụng gian: Nghiờn cu v tỡnh hỡnh lu ng v bin phỏp nhm nõng cao hiu qu s dng lu ng ca cụng ty c phn Xõy dng v Thng mi 423, s 61Nguyn Trng T - thnh ph Vinh - Ngh An V thi gian: T 25/01/2013 n 05/05/2013 V ngun s liu: Cỏc s liu c ly t s sỏch k toỏn, bỏo cỏo ti chớnh cỏc nm 2011 v 2012 ca cụng ty Lờ Nht Tõn Lp: CQ47/11.03 Phng phỏp nghiờn cu Lun s dng phng phỏp nghiờn cu da trờn c s cỏc phng phỏp vt bin chng, vt lch s ca ch ngha Mỏc Lờnin, phng phỏp iu tra, phõn tớch, tng hpng thi s dng cỏc bng biu minh Kt cu ti Ngoi li núi u, kt lun v danh mc ti liu tham kho thỡ lun gm cú phn : Chng 1: Nhng lý lun c bn v lu ng, s cn thit nõng cao hiu qu s dng lu ng ca doanh nghip Chng 2: Thc trng qun lý s dng lu ng v hiu qu s dng lu ng ca cụng ty c phn xõy dng v thng mi 423 Chng 3: Mt s gii phỏp ti chớnh nhm nõng cao hiu qu s dng lu ng cụng ty Mc dự ó ht sc c gng, song trỡnh lý lun v nhn thc cú hn nờn ti nghiờn cu ny chc chn khụng trỏnh nhng sai sút v hn ch Em rt mong nhn c s gúp ý ca cỏc thy cụ, ban lónh o cụng ty CP XD&TM 423 v cỏc bn ti nghiờn cu c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n ging viờn hng dn Ts Phm Th Thanh Ho, ban lónh o cụng ty v cỏc anh ch phũng k toỏn, cỏc thy cụ giỏo trng Hc Viờn Ti Chớnh ó giỳp v hng dn tn tỡnh em hon thnh ti nghiờn cu ny H Ni, ngy 05 thỏng 05 nm 2013 Sinh viờn thc hin Lờ Nht Tõn Lờ Nht Tõn Lp: CQ47/11.03 CHNG I Lí LUN CHUNG V VN LU NG, S CN THIT NNG CAO HIU QU S DNG VN LU NG CA DOANH NGHIP 1.1.Vn lu ng v ngun hỡnh thnh lu ng ca doanh nghip 1.1.1 Khỏi nim c im lu ng ca doanh nghip 1.1.1.1Khỏi nim lu ng: Vn luụn c xem l mt yu t quan trng hng u ca mi quỏ trỡnh sn xut kinh doanh v l iu kin tiờn quyt cho s tn ti v phỏt trin ca doanh nghip. tin hnh hot ng sn xut kinh doanh cỏc doanh nghip cn cú s kt hp ca ba yu t: Sc lao ng, T liu lao ng (nh mỏy múc thit b, nh xng, phng tin ti) v i tng lao ng (nguyờn nhiờn vt liu, sn phm d dang) Nhng i tng lao ng núi trờn nu xột v mt hỡnh thỏi hin vt c gi l cỏc ti sn lao ng, cũn v hỡnh thỏi giỏ tr thỡ c di l lu ng ca doanh nghip Ti sn lu ng ca doanh nghip gm b phn: Ti sn lu ng sn xut v ti sn lu ng lu thụng - Ti sn lu ng sn xut: Gm mt b phn l nhng vt t d tr m bo cho quỏ trỡnh sn xut c liờn tc nh nguyờn vt liu chớnh, nguyờn vt liu ph, nhiờn liu v mụt b phn l nhng sn phm ang quỏ trỡnh sn xut nh: sn phm d dang, bỏn thnh phm, - Ti sn lu ng lu thụng: L nhng ti sn lu ng nm quỏ trỡnh lu thụng ca doanh nghip nh: thnh phm kho ch tiờu th, bng tin, toỏn v v Lờ Nht Tõn Lp: CQ47/11.03 Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, ti sn lu ng sn xut v ti sn lu ng lu thụng luụn th ch cho nhau, ng khụng ngng nhm m bo cho quỏ trỡnh tỏi sn xut c tin hnh lien tc v thun li m bo cho cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh c tin hnh thng xuyờn, liờn tc ũi hi doanh nghip phi cú mt lng ti sn lu ng nht nh Do ú hỡnh thnh nờn cỏc ti sn lu ng, doanh nghip phi cung ng mt s tin t nht nh u t vo cỏc ti sn ú S ny c gi l lu ng ca doanh nghip Xột v hỡnh thỏi giỏ tr, i tng lao ng c gi l lu ng (VL) ca doanh nghip Vy: Vn lu ng ca doanh nghip l s ng hỡnh thnh nờn cỏc ti sn lu ng nhm m bo cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ca doanh nghip c thc hin thng xuyờn, liờn tc Vn lu ng chuyn ton b giỏ tr mt ln v c thu hi ton b, hon thnh mt vũng luõn chuyn ht thỳc mt chu kỡ kinh doanh Vn lu ng cng khụng ngng ng qua cỏc giai on ca chu k kinh doanh: D tr, sn xut v lu thụng Quỏ trỡnh ny c din thng xuyờn, liờn tc c lp i lp li theo chu k v c gi l quỏ trỡnh tun hon, chu chuyn ca VL S ng ca VL c th hin: - i vi cỏc doanh nghip sn xut :T H SX H T (T>T) S ng ca tin t c chia thnh cỏc giai on nh sau: - Giai on (T H): Vn lu ng di hỡnh thỏi tin t ng trc dựng mua sm cỏc t liu sn xut v cỏc t liu lao ng d tr cho quỏ sn xut (H).Nh nguyờn liu, vt liu bỏn thnh phm, ph tựng thay th Vy giai on ny lu ng t hỡnh thỏi tin t chuyn sang hỡnh thỏi vt t, hng húa Lờ Nht Tõn Lp: CQ47/11.03 - Giai on (H - SX H): giai on ny, doanh nghip tin hnh thc hin cỏc hot ng sn xut sn phm Cỏc vt t hng húa ó mua sm (H) c doanh nghip a vo sn xut to sn phm (H) Tc l lu ng chuyn t hỡnh thỏi vt t hng húa sang hỡnh thỏi sn phm d dang v sau ú chuyn thnh thnh phm - Giai on (H- T): Doanh nghip tin hnh tiờu th sn phm (H) v thu c tin v (T) Vn lu ng chuyn t hỡnh thỏi thnh phm quay tr li hỡnh thỏi ban u l tin Kt thỳc mt vũng tun hon vn, Nu T > T iu ú cú ngha l doanh nghip lm n cú lói - i vi cỏc doanh nghip thng mi : T - H - T (T>T) - Giai on 1: mua hng húa (T H): VL t hỡnh thỏi tin t chuyn sang hỡnh thỏi hng húa d tr - Giai on 2: bỏn hng húa ( H T): VL t hỡnh thỏi hng húa d tr chuyn sang hỡnh thỏi bng tin Vũng tun hon kt thỳc Do quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh c din mt cỏch thng xuyờn, liờn tc nờn lu ng cng tun hon khụng ngng; c lp i, lp li cú tớnh cht chu k v c gi l chu chuyn ca lu ng Vỡ s chu chuyn ca lu ng din khụng ngng nờn cựng mt lỳc thng xuyờn tn ti cỏc b phn lu ng khỏc trờn giai on khỏc ca quỏ trỡnh sn xut 1.1.1.2 c im lu ng Trong quỏ trỡnh tham gia vo hot ng kinh doanh, b chi phi bi cỏc c im ti sn lu ng nờn lu ng ca doanh nghip cú cỏc c im sau: -VL ch tham gia vo mt chu k sn xut kinh doanh v luụn thay i hỡnh thỏi biu hin - VL chuyn ton b giỏ tr mt ln v c hon li Lờ Nht Tõn Lp: CQ47/11.03 ton b sau mi chu kỡ kinh doanh - VL hon thnh mt vũng tun hon sau mt chu kỡ kinh doanh Xut phỏt t nhng c im trờn, ta cú th thy c VL l iu kin vt cht khụng th thiu c quỏ trỡnh tỏi sn xut, cựng mt thi im VL tn ti di nhiu hỡnh thc khỏc nhau, nu doanh nghip khụng thỡ s gp khú khn quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Mt khỏc, VL cng l cụng c phn ỏnh, ỏnh giỏ quỏ trỡnh ng ca vt t, thụng qua s ng ca VL cú th ỏnh giỏ kp thi vic mua sm, d tr vt t ca doanh nghip Do vy, ta cú th thy c vai trũ vụ cựng quan trng ca vic qu lý VL mi doanh nghip, tng loi VL 1.1.2.Phõn loi v kt cu lu ng 1.1.2.1.Phõn loi lu ng qun lý lu ng c tt cn phi phõn loi lu ng Da theo tiờu khỏc nhau, cú th chia lu ng thnh cỏc loi khỏc Thụng thng cú mt s cỏch phõn loi ch yu sau: * Da theo hỡnh thỏi biu hin v kh nng hoỏn t ca Cú th chia lu ng thnh loi: + Vn bng tin v cỏc khon phi thu - Vn bng tin gm: Tin mt ti qu, tin gi ngõn hng, tin ang chuyn,cỏc khon u t ngn hn Tin l mt loi ti sn cú tớnh linh hot cao, doanh nghip cú th d dng chuyn i thnh cỏc loi ti sn khỏc hoc tr n Do vy, hot ng kinh doanh ũi hi mi doanh nghip cn phi cú mt lng tin cn thit nht nh - Cỏc khon phi thu (vn toỏn) gm: cỏc khon phi thu t khỏch hng th hin s tin m cỏc khỏch hng n doanh nghip phỏt sinh quỏ trỡnh bỏn hng, khon ng trc cho ngi bỏn, phi thu tm ng, thu GTGT c khu tr, cỏc khon phi thu khỏc Lờ Nht Tõn Lp: CQ47/11.03 + Vn v hng tn kho: - Trong doanh nghip sn xut: Vn vt t hng húa bao gm: Vn v vt t d tr, thnh phm Cỏc loi ny c gi chung l v hng tn kho Xem chi tit hn cho thy, v hng tn kho ca doanh nghip gm: Vn nguyờn vt liu chớnh, vt liu ph, nhiờn liu, ph tựng thay th, vt úng gúi, dng c cụng c, sn phm ang ch, v chi phớ tr trc, thnh phm - Trong doanh nghip thng mi: Vn v hng tn kho ch yu l giỏ tr cỏc loi hng húa d tr Vic phõn loi lu ng theo cỏch ny o iu kin thun li cho vic xem xột ỏnh giỏ mc tn kho d tr v kh nng toỏn ca doanh nghip Mt khỏc, thụng qua cỏch phõn loi ny cú th tỡm cỏc bin phỏp phỏt huy chc nng ca thnh phn v bit c kt cu lu ng theo hỡnh thỏi biu hin nh hng iu chnh hp lý cú hiu qu * Da theo vai trũ ca lu ng i vi quỏ trỡnh sn xut kinh doanh Vn lu ng cú th c chia thnh loi: - Vn lu ng khõu d tr sn xut gm cỏc khon: Vn nguyờn vt liu chớnh, nguyờn vt liu ph, ph tựng thay th, vt úng gúi, cụng c dng c nh - Vn lu ng khõu trc tip sn xut gm cỏc khon sau: sn phm ang ch to, v chi phớ tr trc - Vn lu ng khõu lu thụng gm cỏc khon: thnh phm v bng tin; toỏn gm nhng khon phi thu v cỏc khon tin tm ng trc phỏt sinh quỏ trỡnh mua vt t hng húa hoc toỏn ni b; cỏc khon u t ngn hn v chng khoỏn, cho vay ngn hn Phng phỏp ny cho phộp bit c kt cu lu ng theo vai trũ T ú, giỳp cho vic ỏnh giỏ tỡnh hỡnh phõn b lu ng cỏc khõu Lờ Nht Tõn Lp: CQ47/11.03 ca quỏ trỡnh luõn chuyn vn, thy c vai trũ ca tng thnh phn i vi quỏ trỡnh kinh doanh Trờn c s ú, cỏc bin phỏp t chc qun lý thớch hp nhm to mt kt cu lu ng hp lý, tng c tc luõn chuyn lu ng * Da vo thi gian huy ng v s dng VL c chia thnh: - Vn lu ng thng xuyờn cn thit: L mc cn thit ti thiu m bo cho hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip c tin hnh bỡnh thng liờn tc tng ng vi mt quy mụ kinh doanh nht nh õy l khon c cú tớnh cht lõu di v n nh - Vn lu ng tm thi: L phn lu ng s dng khụng thng xuyờn, phỏt sinh bt thng cú tớnh cht ngn hn nh giỏ c vt t hng húa tng lờn hoc t xuỏt doanh nghip nhn c mt n t hng mi cú tớnh cht riờng l thỡ ú doanh nghip cn phi huy ng thờm d tr hoc toỏn 1.1.2.2 Kt cu lu ng T cỏc cỏch phõn loi trờn, doanh nghip cú th xỏc nh c kt cu lu ng ca mỡnh theo nhng tiờu thc khỏc Kt cu lu ng l quan h t l gia cỏc thnh phn lu ng chim tng s. cỏc doanh nghip khỏc thỡ kt cu lu ng cng khụng ging Vỡ vy, vic phõn tớch kt cu lu ng ca doanh nghip theo cỏc tiờu thc khỏc s giỳp cho doanh nghip thy c tỡnh hỡnh lu ng v t trng ca mi khon quỏ trỡnh sn xut kinh doanh T ú xỏc nh c ỳng n cỏc trng im c cú nhng bin phỏp qun lý lu ng hiu qu hn Kt cu lu ng chu nh hng ca nhiu nhõn t song cú th chia thnh ba nhúm chớnh: Lờ Nht Tõn Lp: CQ47/11.03 - Nhng nhõn t v cung ng vt t bao gm: khong cỏch gia doanh nghip vi n b cung ng, kh nng cung ng ca th trng núi chung, k hn giao hng, chng loi, s lng v giỏ c c cung cp mi ln giao hng, c im thi v ca chng loi vt t cung cp - Nhng nhõn t v mt sn xut: c im, k thut, cụng ngh sn xut ca doanh nghip; mc phc ca sn phm ch to; di ca chu k sn xut; trỡnh t chc quỏ trỡnh sn xut - Nhng nhõn t v tiờu th sn phm v toỏn tin hng: cỏc phng thc toỏn c la chn theo cỏc hp ng bỏn hng, th tc toỏn, vic chp hnh k lut toỏn gia cỏc doanh nghip, khong cỏch gia doanh nghip vi khỏch hng, lng sn phm n hng 1.1.3 Ngun hỡnh thnh lu ng Lng lu ng doanh nghip tin hnh sn xut kinh doanh phi ln hỡnh thnh nờn ti sn lu ng cn thit cho quỏ trỡnh sn xut kinh doanh a quyt nh v huy ng vn, trc ht phi xem xột nhng ngun doanh nghip cú th khai thỏc huy ng quỏ trỡnh sn xut kinh doanh ỏp ng nhu cu kinh doanh núi chung, lu ng núi riờng 1.1.3.1 Cn c vo quan h s hu Theo tiờu thc ny, ngun VL c chia thnh hai loi: - Vn ch s hu: L s VL thuc quyn s hu ca doanh nghip, doanh nghip cú y cỏc quyn chim hu, s dng, chi phi v nh ot bao gm: Vn gúp c phn cụng ty C phn, ch doanh nghip t nhõn b ra, t b sung t li nhun - N phi tr: L thuc quyn s hu ca cỏc ch th kinh t khỏc, doanh nghip cú quyn s dng, chi phi mt thi gian nht nh gm: vay t ngõn hng thng mi v cỏc t chc tớn dng, vay thụng qua phỏt Lờ Nht Tõn 10 Lp: CQ47/11.03 qu Cú k hoch kim kờ qu thng xuyờn v t xut, i chiu tin mt tn qu thc t, s qu vi s liu k toỏn i vi tin gi ngõn hng, nh k i chiu s d gia s sỏch k toỏn ca DN v s d ca ngõn hng phỏt hin kp thi v x lý cỏc khon chờnh lch nu cú DN lập kế hoạch lu chuyển tiền tệ theo bớc sau: + Lập bảng dự báo thời điểm khoản thu tiền + Lập bảng dự báo thời điểm khoản chi tiền + Lập bảng kế hoạch lu chuyển tiền tệ dựa vào số liệu bảng - Ngoài nhà quản lý áp dụng biện pháp sau để cải thiện tình hình cần thiết: Bin phỏp cn lm thiu tin mt: y nhanh tin trỡnh thu n; gim s lng hng tn kho; gim tc toỏn cho cỏc nh cung cp bng cỏch s dng hi phiu toỏn hoc thng lng li thi hn toỏn vi nh cung cp; bỏn cỏc ti sn tha, khụng s dng; hoón thi gian mua sm ti sn c nh v hoch nh li cỏc khon u t; gión thi gian chi tr c tc; s dng dch v thu chi ca ngõn hng hoc vay ngn hn; s dng bin phỏp "bỏn v thuờ li" ti sn c nh 3.2.3 Qun lý cht ch hng tn kho * C s lý lun: - Vi bt k mt doanh nghip sn xut no thỡ vic d tr hng tn kho l khụng th thiu ỏp ng cho nhu cu v sn phm ca mi thi k khỏc Cụng ty CP Xõy dng v Thng mi 423 cng vy, d tr hng tn kho cng l mt phn khụng th thiu, nhng d tr hng tn kho vi mt lng bao nhiờu thỡ va v qun lý hng tn kho th no cho tt l mt rt khú khn m khụng phi doanh nghip no cng lm c Lờ Nht Tõn 71 Lp: CQ47/11.03 -Hng tn kho cng l mt nhng nguyờn nhõn gõy ng Cụng ty Vỡ vy vic qun lý hng tn kho v vic gii quyt tt cụng tỏc qun lý hng tn kho l mt nhng yu t nhm l gim lng b ng - Hng tn kho chim mt t trng khỏ ln cụng ty, ú vic s dng tit kim v cú k hoch d tr linh hot hp lý s nh hng n vic h quỏ thnh sn phm, nõng cao hiu qu s dng VL * C s thc tin: Nm 2012 hng tn kho ca cụng ty chim t trng 47,7%, t trng ny khỏ ln tng VL ca Cụng ty, nhiờn cụng ty li cha trớch lp d phũng gim giỏ hng tn kho Trong tng s hng tn kho, nu cú s c v giỏ c hng tn kho thỡ cụng ty s khụng trỏnh tỡnh th b ng gp phi s c ny S vũng quay ca hng tn kho cũn thp, k luõn chuyn cũn di nờn lu ng ca cụng ty b chim dng l khỏ nhiu vỡ vy cụng ty cn cú bin phỏp c th gim lng hng tn kho xung nhm gim lng b a ng v hot ng sn xut kinh doanh c din thng xuyờn liờn tc * Ni dung phng phỏp: - u tiờn nõng cao hiu qu vic qun lý hng tn kho thỡ cụng ty phi gim thiu chi phớ xõy dng c bn d dang, trung b trớ cỏc khõu, cỏc cụng on xõy dng cụng trỡnh mt cỏch hp lý, hn ch thp nht thi gian giỏn on gia cỏc cụng on xõy dng, sp xp lao ng phự hp trỏnh tỡnh trng lóng phớ lao ng, a nhng k hoch xõy dng c th vi tng cụng trỡnh, cú chớnh sỏch ng viờn khen thng kp thi vi cỏc cỏ nhõn cú sỏng kin ci tin k thut, nõng cao cht lng v gim thiu thi gian thi cụng cụng trỡnh - Thnh phm tn kho ca cụng ty l nha ng cũn cha tiờu th c nờn mt nhng bin phỏp nõng cao hiu qu ca vic qun lý hng tn kho thỡ vic gii phúng hng tn kho l cụng ty cn cú nhng k hoach qung bỏ bỏn c s nha ng cũn Lờ Nht Tõn 72 Lp: CQ47/11.03 lu kho, cụng ty cn qung cỏo tip th kim thờm th trng tiờu th khụng ch phm vi tnh Ngh An m cũn nhiu khu vc khỏc nh Qung Bỡnh v H Ni ( ni cú nhng tr s ca Cụng ty) - i vi cụng tỏc mua hng:Nu cụng ty t hng chit khu vi s lng ln.mụ hỡnh EOQ c bn s cú th c thay i ụi chỳt quyt nh cú nờn yờu cu lụ hng vi s lng ln c chit khu hay khụng Doanh nghip cn ti thiu hoỏ tng chi phớ mua hng, t hng v chi phớ lu kho Tng chi phớ cn phi c ti thiu hoỏ, ti lng t hng ti u EOQ trc chit khu ti ú chit khu s khụng cú li hoc ti lng t hng ti thiu chit khu l cú li Vớ d : Cụng ty s dng mt loi hng tn kho vi cỏc thụng tin sau: Giỏ mua 96$/1 n v sn phm Nhu cu nm 4000 n v Chi phớ ln t hng: 300$ Chi phớ lu kho hng nm: bng 10% giỏ mua Lng t mua ti u : 500 n v Nu cụng ty t mua mi ln 1000 n v s c chit khu 8% Gii phỏp: Nu t mua mi n hng 500 n v sn phm thỡ chi phớ mt nm cho hng tn kho s l: Chi phớ mua hng 4000x96$ = 384000$ Chi phớ t hng 300$ x ( 4000/500) = 2400 Chi phớ lu kho: 96$ x 10% x (500/2) = 2400 Tng chi phớ: 384000 + 2400 + 2400 = 388.800 $ Nu t mua mi n hng 1000 n v sn phm vi giỏ chit khu 8% thỡ chi phớ mi nm cho hng tn kho s l: Chi phớ mua hng: 384000 x 92% = 353.280 $ Chi phớ t hng: 300$ x (4000/1000) = 1200 $ Chi phớ lu kho 96$ x 92% x 10% x ( 1000/2) = 4416 $ Tng chi phớ : 353.280 + 1200+ 4416= 358.896 $ Kt lun: Cụng ty nờn t hng vi lng 1000 n v sn phm mi n hng Nh vy cụng ty s tit kim c s tin l 388.000 358.896 = 29.904$ mi nm Lờ Nht Tõn 73 Lp: CQ47/11.03 Qua vớ d trờn ta cú th thy rng mụ hỡnh t hng chit khu cng cs th ỏp dung ti cụng ty vỡ u im ca nú l cụng ty cú th gim chi phớ hng tn kho mt nm nu t hng ln c chit khu hp lý Tuy nhiờn, Cụng ty phi cõn nhc xem cú th ỏp dng mụ hỡnh ny cho nhng loi hng tn kho no, so sỏnh xem chi phớ no tng lờn (nh chi phớ lu kho), chi phớ no gim i(nh chi phớ mua hng) - Ngoi mt nhng hn ch ca Cụng ty l khụng cú khon d tr gim giỏ hng tn kho Vi xu hng bin ng nh hin ca th trng thỡ vic trớch lp d phũng gim giỏ hng tn kho l tt yu v rt quan trng nhm trỏnh ri ro v bin ng giỏ c trờn th trng 3.2.4 Tng cng cụng tỏc qun lý cỏc khon phi thu *C s lý lun: m rng th phn, thu hỳt c nhiu khỏch hng, tng doanh thu v li nhun, cụng ty cn thc hin Chớnh sỏch tớn dng thng mi Cú ngha l cụng ty ó s dng bin phỏp bỏn chu cho khỏch hng Nhng bờn cnh ú, vic bỏn chu khin cho Cụng ty phi ng thờm lm tng nhu cu vn, tng chi phớ qun lý, chi phớ thu hi n, tng ri ro ti chớnh gõy hao ht ỏng k cho ti chớnh ca Cụng ty m bo s n nh, lnh mnh v t ch v mt ti chớnh, y nhanh tc luõn chuyn ca lu ng t ú gúp phn s dng lu ng cú hiu qu, thỡ cụng ty cn phi cú nhng bin phỏp hu hiu lm tt hn na cụng tỏc toỏn v thu hi n * C s thc tin: Nh cỏc s liu phõn tớch trờn ta thy t trng cỏc khon phi thu l 39,72% ti sn lu ng Cỏc khon phi thu ca khỏch hng l 31.146 triu ng chim n 68,55% tng cỏc khon phi thu Nguyờn nhõn l cụng tỏc thu hi cỏc khon phi thu ca cụng ty cha tt lm, cha khuyn khớch khỏch hng toỏn nhanh tin hng Vn b chim dng ú Cụng ty phi i vay ca cỏc t chc tớn dng phi chu chi phớ s Lờ Nht Tõn 74 Lp: CQ47/11.03 dng Do ú nõng cao hiu qu s dng lu ng cho cụng ty thỡ vic qun lý cht ch mt s khon phi thu gim lng b chim dng l vic thc s rt cn thit i vi cụng ty * Ni dung phng phỏp: Th nht: Cụng ty cn xỏc nh bỏn chu v mc n phi thu Xỏc nh chớnh sỏch bỏn chu hp lý i vi tng loi khỏch hng trờn c s ó thm nh k uy tớn cng nh kh nng toỏn ca h: + i vi khỏch hng ln v cú uy tớn nh cỏc Cụng ty thuc Tng thỡ Cụng ty cú th bỏn nhiu hng v chp nhn toỏn chm nhng cú chớnh sỏch khuyn khớch tr sm + i vi khỏch hng mi Cụng ty cha nm bt c nhiu v kh nng toỏn ca h, hay cha cú uy tớn v mc tin cy khụng cao thỡ cụng ty cn tin hnh phng thc toỏn hoc cú th bỏn mt lng hng hoỏ va phi to mi quan h ng thi cú nhng bin phỏp ngn nga ri ro nh yờu cu t cc, tr trc mt phn giỏ tr n hng, gii hn tớn dng + i vi nhng khỏch hng n khụng cú hoc kh nng toỏn quỏ thp Cụng ty cú th t chi nhm trỏnh ri ro toỏn qun lý tt cỏc khon phi thu thỡ chớnh sỏch bỏn hng rt trng Mt s bin phỏp cụng ty cú th xem xột chớnh sỏch bỏn chu: Nh ó phõn tớch trờn y mnh quỏ trỡnh tiờu th sn phm cỏc doanh nghip thng cung cp cho hỡnh thc tớn dng thng mi Ngy vic cung cp cho khỏch hng cỏc u ói v tớn dng thng mi cng l mt nhng bin phỏp m cỏc doanh nghip cựng ngnh xõy dng thng lm thu hỳt khỏch hng Trc tiờn Cụng ty phi xỏc nh cỏc i tng u tiờn c chit khu toỏn l nhng khỏch hng truyn thng ca Cụng ty cú th chit khu mc Lờ Nht Tõn 75 Lp: CQ47/11.03 n nh Cũn i vi cỏc khỏch hng mi cụng ty cn thm nh uy tớn tớn dng ca cụng ty trờn c s kinh nghim ,thụng qua ngõn hng (thụng thng vic mua bỏn hin thng c toỏn theo hỡnh thc chuyn khon ú l mt c hi tt Cụng ty to mi quan h tt vi ngõn hng phc v giao dch cho Cụng ty), cỏc cụng ty ó tng cú giao dch l t phớa c quan nh nc Khi thc hin chớnh sỏch bỏn chu thỡ tựy tỡnh hỡnh c th m cụng ty cú th thng lng nhm gim bt tin tr chm cng nh thi gian tr chm cho mc cú th chp nhn c Thụng qua ngõn hng ny Cụng ty cú th liờn h vi ngõn hng ca khỏch hng v tỡm hiu cỏc thụng tin c bn v kh nng toỏn v uy tớn chung ca khỏch hng cú th xỏc nh t l chit khu hp lý cn phi t nú mi liờn h vi lói sut vay hin hnh ca cỏc ngõn hng m Cụng ty ch yu vay ca Ngõn hng u t v Phỏt trin Vit Nam - chi nhỏnh Ngh An vi lói sut 10,5%/nm nờn lói sut theo thỏng l 0,875%/thỏng Bi vỡ bỏn hng tr chm ,Cụng ty s phi i vay ỏp ng nhu cu cho cỏc hot ng sn xut kinh doanh c tin hnh liờn tc Vỡ vy vic Cụng ty gim cho khỏch hng mt t l nht nh tớnh trờn tng s tin hng m t lờ ú nh hn lói suõt vay thu hi tin hng ngy cú li hn l khỏch hng n mt thi gian v thi gian ú li phi i vay chu tin lói Gi s tt c cỏc khon phi thu ca khỏch hng cú thi hn thỏng Ti thi im cui nm 2012 khon phi thu ca khỏch hng l 45.438 triu ng Vi vic vay ngõn hng vi lói sut 0,875%/ thỏng , nu khỏch hng toỏn thỡ Cụng ty s khụng phi chu s tin lói l 45.438 x 0,875% =397,58 triu ng Do ú, thu c tin hng Nh mỏy cú th chit khu cho khỏch hng toỏn l 0,45% giỏ tr hng bỏn Khi ú s tin chit khu cho khỏch hng: 45.438 x 0,45% = 204,47 triu ng S tin tit kim c ỏp dng chit khu l: 204,47 397,58 = -193,11 triu ng T nhng tớnh toỏn trờn, Cụng ty nờn s dng t l chit khu nh sau: Lờ Nht Tõn 76 Lp: CQ47/11.03 Nu khỏch hng toỏn mua hng, Cụng ty cú th s dng chit khu cho khỏch hng l 0,45% giỏ tr hng bỏn Nu khỏch hng toỏn chm vũng [...]... CQ47/11.03 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI 423 2.1 Khái quát chung về công ty cổ phần xây dựng và thương mại 423 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần xây dựng và thương mại 423  Giới thiệu chung về công ty - Tên công ty : Công ty cổ phần xây dựng và thương mại 423 -Tên giao dịch bằng Tiếng... lệ cao, Vì vậy, tình hình thiếu vốn lưu động ở các doanh nghiệp hiện nay là khá phổ biến .Và việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của các doanh nghiệp luôn là nhiệm vụ cấp thiết, cần được ưu tiên trong các doanh nghiệp 1.2.2 .Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.2.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động  Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc sử. .. rất mạnh mẽ Công ty đã tiến hành cổ phần hoá 2.1.2 Nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh chủ yếu Công ty cổ phần xây dựng và thương mại 423 được thành lập để huy động và sử dụng nguồn vốn có hiệu quả trong việc phát triển sản xuất kinh doanh và Xây dựng công trình, Thương mại và các lĩnh vực khác nhằm mục tiêu thu lợi nhuận tối đa; tạo việc làm ổn định cho người lao động; tăng lợi tức cho các cổ đông; đóng... luân chuyển vốn lưu động, sử dụng vốn tiết kiệm nhưng vẫn phải đảm bảo được chất lượng của sản phẩm cần phải thực hiện quản lý tốt ở tất cả các khâu: khâu dự trữ, sản xuất và lưu thông Thứ sáu: Áp dụng nghiêm minh các biện pháp thưởng phạt vật chất trong việc bảo quản và sử dụng các tài sản kinh doanh để nâng cao ý thức trách nhiệm của người quản lý, sử dụng để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản... CQ47/11.03 - Công ty cổ phần xây dựng thương mại 423 là Công ty thành viên trực thuộc Tổng công ty xây dựng IV – Bộ Giao thông vận tải được thành lập từ năm 1969, tên gọi đầu tiên của Công ty là Đoàn thi công cơ giới 253 được thành lập vào ngày 26/03/1969 với nhiệm vụ chính là thi công các công trình giao thông kết hợp cơ giới và thủ công trên địa bàn khu IV - Đến năm 1971 Công ty được đổi tên là Công ty quản... lâu dài và có tính quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động Thứ hai: Xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ giúp cho doanh nghiệp tránh tình trạng ứu đọng vốn hay thiếu vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển và nâng cao hiệu quả sự dụng vốn lưu động Thứ ba:có biện pháp quản lý thích hợp với từng loại vốn + Đối với vốn bằng tiền: Để quản lý tốt vốn bằng... vốn lưu động của công ty cổ phẩn xây dựng và thương mại 423 2.2.1 Những thuận lợi và khó khăn của công ty 2.2.1.1 Thuận lợi * Được sự quan tâm giúp đỡ của Đảng, Nhà nước, bộ Xây dựng tỉnh Nghệ An và đặc biệt là sự chỉ đạo của Tổng Công ty Xây dựng Công trình giao thông 4 * Trình độ văn hoá và nghiệp vụ của các cán bộ và công nhân viên công ty ngày càng được nâng cao phù hợp với quy mô và điều kiện sản... mang lại là cao nhất 1.2.4 Một số biện pháp chủ yếu nhằm đẩy mạnh việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp Để quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động cần chú ý một số biện pháp sau: Thứ nhất : Đánh giá, lựa chọn và thực hiện tốt dự án đầu tư: Việc đánh giá, lựa chọn và thực hiện dự án đầu tư phát triển doanh nghiệp là vấn đề rất quan trọng bởi vì các quyết định... sử dụng vốn lưu động biểu hiện ở tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp cao hay thấp + Số lần luân chuyển vốn lưu động( hay số vòng quay vốn lưu động) : là tỷ lệ giữa tổng mức luân chuyển VLĐ trong kỳ và số VLĐ bình quân sử dụng trong kỳ Lê Nhật Tân 19 Lớp: CQ47/11.03 Chỉ tiêu này được xác định bằng công. .. ra một lượng vốn lưu động ít hơn trước - Xuất phát từ thực tế hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại các doanh nghiệp hiện nay Trong thực tế hiện nay, tình hình sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp còn nhiều bất cập Số vốn lưu động mà thức chất động trong mỗi doanh nghiệp còn hạn chế trong tổng vốn lưu động, do có sự ứ đọng trong các khâu thành phẩm kém phẩm chất không tiêu thụ được, công nợ khó ... “ Vốn lưu động giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng thương mại 423 Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến vốn lưu động hiệu sử dụng vốn. .. dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần xây dựng thương mại 423 Chương 3: Một số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu. .. CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI 423 2.1 Khái quát chung công ty cổ phần xây dựng thương mại 423 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần xây dựng thương mại 423  Giới thiệu