Đánh giá tình hình tài chính và biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc

2. Đối tượng nghiên cứu Đề tài đi sâu và tìm hiểu các vấn đề liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như lý luận chung về tài chính doanh nghiệp, các chỉ tiêu đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc. 3. Phạm vi nghiên cứu • Về không gian: nghiên cứu về tình hình tài chính và biện pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc, số 19 TT Thủy Sản, đường Lê Văn Thiêm, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, Hà Nội. • Về thời gian: từ 2312013 đến 2642013 • Về nguồn số liệu: các số liệu được lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài chính các năm 2011, 2012 4. Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu thực trạng tài chính và các giải pháp tài chính thực hiện tại công ty Cổ phần kinh doanh vật tư và xây dựng nhằm những mục đích sau : • Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về tài chính doanh nghiệp và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. • Tìm hiểu thực trạng tài chính của công ty, từ đó : 1) Xem xét và đánh tình hình tài chính của công ty trong năm 2012 trên cơ sở so sánh với năm 2011 thông qua những kết quả đạt được trong 2 năm. 2) Đề xuất một số giải pháp tài chính nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại đơn vị trong thời gian tới.

Học viện Tài nghiệp LỜI CAM ĐOAN Luận văn tốt Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên ) Vũ Thị Thanh Hương SV: Vũ Thị Thanh Hương Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp Luận văn tốt DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT K Giải thích ý hiệu K Giải thích ý hiệu D Doanh thu TT G Giá vốn hàng bán VHB T CP S Tài sản BH T Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh CP SNH Tài sản ngắn hạn QLDN nghiệp T SDH Tài sản dài hạn NI E N V Nguồn vốn BT N Nợ phải trả BIT Nguồn vốn chủ sở N hữu OAE Tỷ suất sinh lời tài sản H Vốn kinh doanh ĐKD V Hoạt động kinh doanh V Vốn cố định LĐ Vốn lưu động H TK Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản V CĐ R R Vốn chủ sở hữu KD thuế OA V CSH Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận trước lãi vay E PT VCSH Lợi nhuận sau thuế S Hàng tồn kho SV: Vũ Thị Thanh Hương XKD Sản xuất kinh doanh Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp Luận văn tốt DANH MỤC BẢNG T Tên bảng rang Bảng 2.1 Các tiêu chủ yếu tình hình hoạt động kinh doanh Bảng 2.2: Các hệ số tài đặc trưng Bảng 2.4 Cơ cấu biến động tài sản công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc Bảng 2.5 Cơ cấu biến động nguồn vốn công ty CP Trường Thịnh Phương Bắc Bảng 2.6 Bảng kê diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn công ty CP Trường Thịnh Phương Bắc Bảng 2.7 Bảng phân tích tình hình công nợ năm 2012 Bảng 2.8 Hệ số khả toán công ty Bảng 2.9 Hệ số hiệu suất hoạt động công ty CP Trường Thịnh Phương Bắc Bảng 2.10 Hệ số khả sinh lời công ty CP Trường Thịnh Phương Bắc Bảng 2.11 Các tỷ suất phản ánh mức độ sử dụng chi phí công ty Bảng 3.1 Các tiêu chủ yếu chủa kế hoạch năm 2013 DANH MỤC HÌNH Tên hình T rang Hình 1.1 Mối quan hệ cân đối tài sản SV: Vũ Thị Thanh Hương Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp Luận văn tốt nguồn vốn Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty CP Trường Thịnh Phương Bắc Hình 2.2 Quy trình chung hoạt động xây lắp Hình 2.3 Sơ đồ tiến trình công việc Hình 2.4 Kết kinh doanh doanh nghiệp năm gần Hình 2.5 Tình hình tài sản công ty năm gần Hình 2.6 Tình hình nguồn vốn công ty năm gần Hình 2.7 Mối quan hệ tài sản nguồn vốn LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong chế quản lý kinh tế nay, nhà nước ta xóa bỏ chế quản lý tập trung bao cấp, chuyển sang chế thị trường có điều tiết vĩ mô nhà nước Các doanh nghiệp có thuận lợi định nhờ vào sách điều hành kinh tế Chính phủ Bên cạnh đó, xu toàn cầu hóa thay đổi thân kinh tế nước làm cho mức độ cạnh tranh doanh nghiệp Việt Nam thị trường SV: Vũ Thị Thanh Hương Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp nước quốc tế ngày gay gắt khốc liệt Điều khiến cho doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thị trường doanh nghiệp cần phải biết rõ vị trí đâu, ưu nhược điểm doanh nghiệp đối thủ cạnh tranh Việc thành công hay thất bại kinh doanh phụ thuộc vào nhiều yếu tố Chính vậy, việc phân tích để đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp quan trọng Nó có vai trò tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế, tìm điểm yếu mạnh trình hoạt động sản xuất kinh doanh Trong đó, hoạt động sản xuất kinh doanh lại có quan hệ trực tiếp tới hoạt động tài doanh nghiệp Tình hình tài tốt hay xấu có tác dụng thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Vậy nên nói hoạt động tài nội dung chủ yếu hoạt động sản xuất kinh doanh, giải mối quan hệ phát sinh trình kinh doanh biểu hình thức tiền tệ Trong điều kiện môi trường kinh doanh có nhiều thay đổi phức tạp (khủng hoảng kinh tế, thiên tai… ) không doanh nghiệp gặp khó khăn việc định, không tự chủ điều kiện cạnh tranh gay gắt, lúng túng vấn đề huy động vốn sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu chí không bảo toàn vốn, làm ảnh hưởng nghiêm trọng tới tình hình tài doanh nghiệp, chí nhiều doanh nghiệp lâm vào tình trạng phá sản Vì vây, việc phân tích tài thường xuyên giúp cho người quản lý nắm thực trạng tài doanh nghiệp, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố tới tình hình tài chính, từ đưa giải pháp định đắn nhằm nâng cao hiệu hoạt động đạt tới mục tiêu cuối tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế nêu trên, sau thời gian học tập, nghiên cứu Học viện Tài sau tháng thực tập công ty, với bảo tận tình giảng viên hướng dẫn ThS Vũ Thị Hoa quan tâm, giúp đỡ anh chị phòng tài kế toán công ty cổ phần Trường Thịnh Phương SV: Vũ Thị Thanh Hương Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Bắc, em lựa chọn đề tài “ Đánh giá tình hình tài biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc” Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp lý luận chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp công ty Cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc Phạm vi nghiên cứu • Về không gian: nghiên cứu tình hình tài biện pháp tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc, số 19 TT Thủy Sản, đường Lê Văn Thiêm, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, Hà Nội • Về thời gian: từ 23/1/2013 đến 26/4/2013 • Về nguồn số liệu: số liệu lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài năm 2011, 2012 SV: Vũ Thị Thanh Hương Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp Mục đích nghiên cứu Luận văn tốt Đề tài nghiên cứu thực trạng tài giải pháp tài thực công ty Cổ phần kinh doanh vật tư xây dựng nhằm mục đích sau : • Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp • Tìm hiểu thực trạng tài công ty, từ : 1) Xem xét đánh tình hình tài công ty năm 2012 sở so sánh với năm 2011 thông qua kết đạt năm 2) Đề xuất số giải pháp tài nhằm góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị thời gian tới Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê, logic…đồng thời sử dụng bảng biểu để minh họa Kết cấu đề tài Tên đề tài : “ Đánh giá tình hình tài biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc” Ngoài lời nói đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo luận văn gồm có phần : Chương : Những vấn đề lý luận chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương : Tình hình tài hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc Chương : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc SV: Vũ Thị Thanh Hương Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu em thực hiện, số liệu sử dụng hoàn toàn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị Tuy nhiên, trình độ nhận thức hạn chế nên luận văn không tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận góp ý thầy cô để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo phòng Tài kế toán công ty giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn SV: Vũ Thị Thanh Hương Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp CHƯƠNG Luận văn tốt NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Hoạt động doanh nghiệp tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm giai đoạn sản xuất tiêu thụ Giai đoạn sản xuất kết hợp yếu tố đầu vào bao gồm nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu sức lao động để tạo sản phẩm Giai đoạn tiêu thụ giai đoạn doanh nghiệp đưa sản phẩm, hàng hóa thị trường đến với người tiêu dùng, đem lợi nhuận cho doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, để có yếu tố đầu vào, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn tiền tệ định Và tùy theo loại hình doanh nghiệp mà có phương thức huy động vốn khác nhau, từ số vốn tiền tệ ban đầu đó, doanh nghiệp mua sắm tài sản, trang thiết bị, nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Sản phẩm trình sản xuất tung thị trường nhờ trình tiêu thụ, giai đoạn mà doanh nghiệp bán sản phẩm thu tiền từ bán hàng Doanh thu bán hàng sau bù đắp chi phí, doanh nghiệp thu khoản lợi nhuận, với số lợi nhuận doanh nghiệp tiếp tục phân phối cách hợp lý Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Trong trình làm phát sinh tạo vận động dòng tiền vào, dòng tiền gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư doanh nghiệp Các quan hệ kinh tế bên trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hình giá trị hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp bao gồm: SV: Vũ Thị Thanh Hương Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp • Quan hệ tài doanh nghiệp Nhà nước • Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác • Quan hệ tài doanh nghiệp với người lao động • Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp • Quan hệ tài nội doanh nghiệp Như vậy, xét mặt hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp a Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp tổng thể phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài qua nay, giúp cho nhà quản lý đưa định quản lý chuẩn xác đánh giá doanh nghiệp, từ giúp đối tượng quan tâm tới dự đoán xác mặt tài doanh nghiệp, qua có định phù hợp với lợi ích họ b Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Do có nhiều đối tượng quan tâm sử dụng thông tin kinh tế tài doanh nghiệp theo giác độ khác nên với đối tượng khác phân tích tài doanh nghiêp nhằm mục tiêu khác Cụ thể: - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp: + Tạo chu kỳ đặn để đánh giá hoạt động quản lý giai đoạn qua, việc thực cân tài chính, khả sinh lời, khả toán… SV: Vũ Thị Thanh Hương 10 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp vốn Nguyên nhân sách bán chịu công tác thu hồi nợ công ty • Vay nợ tăng lên chủ yếu nợ ngắn hạn, có nợ vay từ cá nhân với lãi suất cao nên tăng áp lực trả nợ • Hiệu sử dụng vốn công ty giảm DTT giảm xuống mạnh • Vốn bị ứ đọng nhiều vòng quay hàng tồn kho giảm xuống Nguyên nhân chủ yếu công trình thi công, chưa hoàn thành • Khả sinh lời công ty giảm mạnh DTT giảm mạnh đồng thời lãi tiền vay tăng mạnh dẫn tới khoản lợi nhuận giảm mạnh • Đòn bẩy tài tác động ngược khuếch đại giảm ROE ROA E nhỏ chi phí sử dụng vốn nhiều • Tỷ suất chi phí QLDN/ DTT tăng chi phí QLDN DTT giảm đặt câu hỏi vấn đề quản lý chi phí SV: Vũ Thị Thanh Hương 65 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp Luận văn tốt CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG THỊNH PHƯƠNG BẮC 3.1 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội Năm 2012 vừa qua năm đầy khó khăn thách thức kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng Bức tranh kinh tế giới không sáng sủa với tình trạng nợ công số nước châu Âu tiếp tục sa lầy mà lối thoát chưa rõ ràng, kinh tế Mỹ, Nhật Bản không khả quan, số kinh tế Trung Quốc, Ấn Độ, Brazil không giữ phong độ tăng trưởng lạc quan đến năm trước Tăng trưởng kinh tế chậm, thất nghiệp tăng cao, sức mua hạn chế, nợ công nhiều Đã có số chuyên gia cao cấp số lĩnh vực đưa dự báo kinh tế giới năm 2013 không khả quan so với năm 2012, chí có số dự báo khủng hoảng kinh tế giới lên đỉnh điểm vào năm 2013 Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF ) dự báo mức tăng trưởng kinh tế Mỹ Nhật Bản thấp năm 2012, Trung Quốc quốc gia khu vực Đông Nam Á cao chút Năm 2012, mức độ trì trệ kinh tế Việt Nam thể rõ nét Đó hệ lụy kèm giai đoạn thắt chặt, kiềm chế kéo dài Mức tăng trưởng năm 2012 đạt 5.03%, tốc độ tăng chậm dần sụt giảm mạnh ngành công nghiệp xây dựng kéo mức tăng trưởng chung kinh tế giảm xuống tỷ trọng ngành chiếm tới 40% quy mô kinh tế Mặc dù lãi suất có giảm xuống tỷ lệ lạm phát giảm doanh nghiệp khó khăn việc tiếp cận nguồn vốn Năm 2013 năm lề kế hoạch năm nhiều tiêu sau năm thực thấp so với mức đề cho nhiệm kỳ Mục tiêu tổng quát năm 2013 tăng cường ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát mức thấp, tăng trưởng kinh tế cao năm 2012 Song nhiều dự báo cho kinh tế SV: Vũ Thị Thanh Hương 66 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Việt Nam năm 2013 gặp nhiều khó khăn Mục tiêu kiềm chế lạm phát ổn định kinh tế vĩ mô làm cho dòng vốn khu vực Nhà nước Nhà nước bị thu hẹp đáng kể, nguồn vốn đầu tư từ nước giảm ảnh hưởng kinh tế giới, quan hệ đầu tư xuất nhập nước với Việt Nam chưa khởi sắc, thị trường bất động sản trầm lắng, thị trường chứng khoán khó khăn chưa có hướng rõ ràng hầu hết doanh nghiệp gặp khó khăn mảng tối tranh kinh tế năm 2013 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty Như đề cập trên, năm 2013 xác định năm nhiều khó khăn thách thức đặt cho doanh nghiệp nói chung công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc nói riêng Các công trình, dự án đầu tư bị cắt giảm sách thắt chặt Nhà nước, cạnh tranh ngày gay gắt, biến động thị trường đầu vào với khan nguồn vốn Căn vào tình hình thực tế, công ty đặt mục tiêu định hướng cụ thể cho hoạt động thời gian tới sau: 3.1.2.1 Mục tiêu - Nâng cao doanh thu thuần, hoạt động xây lắp lẫn thẩm tra thiết kế - Thu hồi nhanh chóng khoản nợ khách hàng để tăng vòng quay vốn, nâng cao hiệu suất sử dụng đồng vốn - Hoàn thành tốt tiêu đề để tăng doanh thu, nâng cao tỷ suất lợi nhuận doanh thu, bảo đảm việc làm nâng cao đời sống người lao động 3.1.2.2 Định hướng hoạt động công ty - Tiếp tục giữ ổn định bền vững - Nghiên cứu, chuẩn bị kỹ lưỡng công tác tìm kiếm tham gia đấu thầu, nâng cao khả trúng thầu, từ tăng khả cạnh tranh công ty SV: Vũ Thị Thanh Hương 67 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Đứng trước tình hình kinh tế thực tế công ty nay, nhằm khắc phục hạn chế, vượt qua khó khăn, phát huy thuận lợi để đạt mục tiêu đề ra, em xin đưa số giải pháp hoạt động cho công ty thời gian tới sau: 3.2.1 Đầu tư đổi công nghệ Năm qua, đầu tư vào TSCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ (chỉ khoảng 12% ) tổng tài sản dù có tăng so với năm trước tăng Các TSCĐ vô hình có mức khấu hao lũy kế chiếm 83% nguyên giá Trong thời gian tới,để mở rộng quy mô sản xuất từ thực nhiều dự án hơn, dự án có quy mô lớn, loại địa hình đẩy nhanh tiến độ dự án, cải thiện mức độ sử dụng đòn bẩy kinh doanh… công ty nên trọng: - Mua sắm thêm máy móc thiết bị phục vụ khảo sát địa chất, khảo sát mặt đường - Cập nhật phần mềm mới, hỗ trợ tốt công tác khảo sát, thiết kế - Tiến hành bảo dưỡng định kỳ thiết bị, máy móc tránh tình trạng hỏng đâu sửa đấy, gây khó khăn cho hoạt động sản xuất - Tăng cường đào tạo đội ngũ cán khoa học kỹ thuật, cán quản lý, công nhân lành nghề nhằm sử dụng khai thác thiết bị cách hiệu triệt để 3.2.2 Tăng cường biện pháp quản lý khoản công nợ Sức mạnh tài doanh nghiệp thể khả chi trả khoản cần phải toán Việc xem xét khoản phải toán doanh nghiệp cần kết hợp với việc thu hồi khoản bị chiếm dụng để giảm bớt vốn bị ứ đọng khâu toán, tăng khả chi trả doanh nghiệp Việc chiếm dụng chiếm dụng vốn điều bình thường hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, nhiên để lượng vốn bị chiếm dụng lớn dẫn đến lãng phí vốn, giảm hiệu sản xuất kinh doanh công ty SV: Vũ Thị Thanh Hương 68 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp a Đối với công nợ phải trả Luận văn tốt Công nợ phải trả có xu hướng giảm cuối năm 2012, nhiên khoản phải trả người lao động, thuế khoản nộp nhà nước phải trả khác lại tăng, nghĩa công ty tăng chiếm dụng vốn từ đối tượng Tuy nhiên công ty cần phải cân nhắc xem khoản đến hạn chưa để toán kịp thời, tránh làm uy tín công ty gây ảnh hưởng tới tâm lý người lao động Để nâng cao hiệu sử dụng vốn chiếm dụng được, công ty nên - Quản lý khoản công nợ theo đối tượng cụ thể (ví dụ: nhà cung cấp, người lao động… ) theo dõi xem khoản nợ tới hạn toán nguồn toán lấy đâu ra? - Bên cạnh tăng cường khoản chiếm dụng thời gian tới yêu cầu trả chậm, trả góp với người bán để có thêm nguồn vốn chi phí thấp cho kinh doanh tùy theo điều kiện hợp đồng để hưởng chiết khấu hợp lý b Đối với công nợ phải thu Ngược lại với công nợ phải trả, công nợ phải thu có xu hướng tăng cuối năm hoàn toàn nợ phải thu khách hàng tăng cao khoản khác giảm Điều giúp doanh nghiệp giữ quan hệ làm ăn với khách hàng có nghĩa vốn công ty bị ứ đọng bị khách hàng chiếm dụng, công tác thu hôi nợ công ty gặp vấn đề Trước tình hình này, công ty cần phải: - Tổ chức theo dõi, quản lý khách hàng lớn theo đối tượng, theo thời hạn hợp đồng, sách thương mại, tín dụng nhằm nắm rõ tình hình toán, thu hồi nợ hạn - Cần có sách thương mại hợp lý với nhóm khách hàng khác - Quản lý tốt công tác thu hồi nợ cách theo dõi xem khoản nợ đến hạn từ có biện pháp nhắc nhở, đôn đốc khách hàng trả nợ hạn SV: Vũ Thị Thanh Hương 69 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp 3.2.3 Quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp hiệu Luận văn tốt Năm 2012, chi phí QLDN giảm xuống doanh thu giảm với tỷ lệ lớn Chi phí QLDN tập trung chủ yếu chi phí nhân viên quản lý, chi phí khấu hao tài sản quản lý xe cộ, phương tiện tiếp khách… Để quản lý chi phí cách hiệu công ty cần lập dự toán chi phí đầu năm để từ định hướng chi phí cách hiệu quả, tiết kiệm Cụ thể như: - Thực tinh giản máy quản lý cách hợp lý mà đạt hiệu - Theo dõi tình trạng hoạt động phương tiện quản lý để khai thác cách có hiệu - Ngăn chặn tình trạng sử dụng phương tiện công cho mục đích cá nhân công ty 3.2.4 Quản lý hàng tồn kho Trong năm hàng tồn kho công ty tăng lên tồn đọng phận chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chủ yếu, dạng công trình chưa hoàn thành phận xây lắp nguyên vật liệu phục vụ xấy dựng xi măng, sắt, thép, cát… Do đó, việc cần đẩy nhanh tốc độ thi công công trình đảm bảo chất lượng thi công, mang lại hiệu cao công ty cần có sách tồn kho hợp lý, phù hợp tiến độ công trình, không tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn làm giảm chất lượng nguyên vật liệu (như xi măng ) Để đạt điều đó, công ty cần: - Xác định nhu cầu nguyên vật liệu công trình cách chặt chẽ nhất, tránh tình trạng thất thoát nguyên vật liệu, gây lãng phí làm giảm chất lượng công trình - Thường xuyên tổ chức đội tra nhằm kiểm tra tình hình thi công, xử lý kịp thời vấn đề phát sinh trình thi công tiến độ thi công có theo dự tính ban đầu hay không, chất lượng công trình có đảm bảo theo hợp đồng , đồng thời tiến hành bàn giao phần công trình hoàn thành nhằm thu thu hồi vốn nhanh, góp phần tăng vòng quay hàng tồn kho SV: Vũ Thị Thanh Hương 70 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Đầu tư xây dựng đội ngũ cán quản lý, giám sát công trình thi công đội ngũ công nhân xây dựng lành nghề, làm việc mang lại hiệu suất cao - Đầu tư trang bị máy móc thi công phù hợp để nâng cao tiến độ chất lượng công trình 3.2.5 Điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý Dù cấu nguồn vốn công ty nghiêng nguồn vốn chủ sở hữu, song việc tăng vay nợ mà hoàn toàn nợ ngắn hạn với lãi suất cao tăng thêm áp lực trả nợ Trong đó, ROA E lại đạt 3.13%, thấp nhiều so với chi phí vay vốn bình quân nên đòn bẩy tài có tác động giảm ROE Công ty cần đưa mức độ sử dụng đòn bẩy tài mức hợp lý để tăng tỷ suất sinh lời vốn chủ Có thể biện pháp sau: - Sử dụng lợi nhuận để lại cách tối ưu hiệu Nguồn vốn có ý nghĩa lớn công ty làm ăn có lãi bổ sung lợi nhuận để lại Do để tăng lợi nhuận chưa phân phối công ty phải tăng nguồn thu giảm chi phí không cần thiết - Tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi cách có hiệu quả, giảm chi phí sử dụng vốn Ví dụ : thu từ lý TSCĐ, thu từ vận chuyển thuê… 3.2.6 Chú trọng công tác đấu thầu Có thể thấy DTT năm qua sụt giảm mạnh nguyên nhân sụt giảm hàng loạt hệ số hệ số hiệu suất hoạt động, hệ số khả sinh lời Trong chủ yếu sụt giảm doanh thu hoạt động xây lắp Như có nghĩa số lượng quy mô công trình mà công ty đảm nhiệm giảm Điều ảnh hưởng sách thắt chặt, nguyên nhân nằm khả cạnh tranh công ty Để khắc phục tình trạng trên, công ty cần phải ý công tác lập hồ sơ dự thầu, chuẩn bị kỹ lưỡng công việc có liên quan để tăng khả trúng thầu 3.2.7 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất doanh nghiệp Đây nguồn lực cần thiết nhằm biến nguồn lực SV: Vũ Thị Thanh Hương 71 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp vô tri khác thành sản phẩm có chất lượng Trong trình sản xuất kinh doanh, lao động có tác động đến trình từ khâu thu mua nguyên vật liệu, đến khâu sản xuất, cuối khâu tiêu thụ Do đó, công ty cần phải phát huy sức mạnh đội ngũ lao động, tạo điều kiện để họ có hội thăng tiến phát triển Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, công ty cần : - Nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm - Khuyến khích người lao động không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật - Tổ chức lớp bồi dưỡng, nâng cao tay nghề, thích ứng phù hợp với máy móc có công nghệ đại - Có sách lương thưởng công bằng, động viên, quan tâm hỗ trợ kịp thời công nhân viên người lao động công ty - Bên cạnh việc ngâng cao trình độ tay nghề cho người lao động, công ty nên tổ chức buổi giao lưu, tạo hội để người lao động hiểu rõ máy quản lý, đồng thời hội để máy quản lý hiểu rõ tâm tư người lao động, để mà người lao động cần để đáp ứng kịp thời - Trích lập ngân quỹ phục vụ cho công tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động… SV: Vũ Thị Thanh Hương 72 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp Luận văn tốt KẾT LUẬN Công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc thành lập từ năm 2003, qua 10 năm hoạt động phát triển, công ty đạt thành công định đà phát triển vị kinh tế nói chung ngành xây lắp nói riêng Trong điều kiện kinh tế thị trường nhiều biến động nay, việc nắm rõ thực trạng tài thực trạng sản xuất kinh doanh công ty từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty điều quan trọng nhà quản trị Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn này, em thực việc nghiên cứu, vận dụng lý luận, kiến thức học đồng thời tiếp cận với tình hình thực tế công ty Cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc để đưa đánh giá tình hình hoạt động sản xuất công ty thời gian qua biện pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty năm Tuy nhiên, khả năng, kiến thức kinh nghiệm thân hạn chế nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót, giải pháp cần nghiên cứu, bổ sung hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn ThS Vũ Thị Hoa cán phòng Tài – Kế toán công ty Cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc tận tình bảo, giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn SV: Vũ Thị Thanh Hương 73 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp, chủ biên PGS TS Nguyễn Đình Kiệm- TS Bạch Đức Hiển, nhà xuất Tài năm 2010 Hệ thống câu hỏi tập Tài doanh nghiệp, chủ biên TS Bùi Văn Vần, nhà xuất tài năm 2009 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp SV: Vũ Thị Thanh Hương 74 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp Luận văn tốt MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG .3 DANH MỤC HÌNH LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG .9 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .9 1.1 Hoạt động doanh nghiệp tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp .10 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 10 1.2.2 Tài liệu phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 11 1.2.2.1 Tài liệu .11 1.2.2.2 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.2.2.1 Phương pháp so sánh 12 1.2.2.2.2 Phương pháp hệ số 13 1.2.2.3 Phương pháp phân tích mối quan hệ hệ số tài (Dupont) 13 1.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp qua báo cáo tài 13 1.2.3.2 Phân tích tài qua hệ số tài .19 1.2.3.2.1 Hệ số khả toán .19 1.2.3.2.2 Hệ số phản ánh cấu nguồn vốn cấu tài sản 20 1.2.3.2.3 Các hệ số hiệu suất hoạt động 21 1.2.3.2.4 Hệ số khả sinh lời 23 1.2.3.3 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 24 1.3 Mối quan hệ phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 25 1.3.1 Mối quan hệ phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 25 1.3.2 Một số giải pháp tài áp dụng nhằm nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp .25 CHƯƠNG 28 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG THỊNH PHƯƠNG BẮC .28 2.1 Khái quát chung công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 28 2.1.3 Đặc điểm hoạt động công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 31 2.1.3.2 Đặc điểm quy trình công nghệ 34 2.1.3.3 Đặc điểm thị trường 37 2.1.4 Tình hình tài chủ yếu công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 37 2.1.4.1 Thuận lợi, khó khăn chủ yếu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 37 2.1.4.2 Kết hoạt động kinh doanh số năm gần 38 2.1.4.3 Tình hình tài chủ yếu công ty 39 2.1.4.3.1 Tình hình tài sản nguồn vốn 39 2.1.4.3.2 Các hệ số tài chủ yếu 41 2.2 Thực trạng hiệu hoạt động tình hình tài công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 44 2.2.1 Thực trạng hiệu hoạt động công ty 44 SV: Vũ Thị Thanh Hương 75 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp Luận văn tốt 2.2.2 Thực trạng tình hình tài công ty 44 2.2.2.1 Tình hình đầu tư sử dụng vốn 44 2.2.2.2 Tình hình tài trợ vốn 47 2.2.2.3 Tình hình huy động sử dụng vốn tiền 52 2.2.2.4 Tình hình công nợ khả toán .53 2.2.2.4.1 Phân tích tình hình công nợ 53 2.2.2.4.2 Khả toán 56 2.2.3 Biến động tiêu tài .58 2.2.3.1 Hệ số hiệu suất hoạt động 58 2.2.3.2 Hệ số sinh lời công ty 60 2.2.3.3 Tỷ suất chi phí so với doanh thu .62 2.3 Những ưu điểm hạn chế tổ chức tài hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc .63 2.3.1 Ưu điểm .63 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 64 CHƯƠNG 66 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG THỊNH PHƯƠNG BẮC 66 3.1 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty thời gian tới 66 3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội .66 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty 67 3.1.2.1 Mục tiêu 67 3.1.2.2 Định hướng hoạt động công ty 67 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 68 3.2.1 Đầu tư đổi công nghệ 68 3.2.2 Tăng cường biện pháp quản lý khoản công nợ 68 3.2.3 Quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp hiệu 70 3.2.4 Quản lý hàng tồn kho 70 3.2.5 Điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý 71 3.2.6 Chú trọng công tác đấu thầu 71 3.2.7 Đào tạo bồi dưỡng đội ngũ lao động 71 KẾT LUẬN 73 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .74 SV: Vũ Thị Thanh Hương 76 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Luận văn tốt Họ tên : Chức vụ: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Người nhận xét (Ký tên, đóng dấu ) SV: Vũ Thị Thanh Hương 77 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên: Nhận xét trình thực tập sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: SV: Vũ Thị Thanh Hương 78 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài nghiệp Luận văn tốt NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên: Nhận xét trình thực tập sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: SV: Vũ Thị Thanh Hương 79 Lớp: CQ47/11.10 [...]... Tài chính Luận văn tốt nghiệp 1.3 Mối quan hệ giữa phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 1.3.1 Mối quan hệ giữa phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Việc đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp không chỉ dừng lại ở mặt lý luận mà việc đánh giá tình hình. .. PHƯƠNG BẮC 2.1 Khái quát chung về công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc Một số thông tin chung về công ty cổ phần Trường Thịnh Phương Bắc - Tên giao dịch : CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG THỊNH PHƯƠNG BẮC - Giấy chứng nhận Đăng ký Doanh nghiệp số 0102598075 ngày 27/9/2010 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hà Nội cấp - Trụ sở chính :... viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp Nhưng để thấy được thực tế trong từng doanh nghiệp đó hoạt động đạt kết quả như thế nào thì ta phải đánh giá khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình. .. ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp bao gồm các chỉ tiêu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận của hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác Số liệu trên báo cáo cung cấp những thông tin tổng hợp về phương thức kinh doanh, về kinh nghiệm quản lý, về việc sử dụng các tiềm năng của doanh nghiệp, chỉ ra hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp hay đánh giá xu hướng... tình hình tài chính doanh nghiệp còn giúp cho các nhà quản lý tài chính doanh nghiệp thấy được những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp Từ đó gợi mở cho các nhà quản lý tài chính có những quyết định những giải pháp tài chính để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Giải pháp tài chính là một bộ phận của giải pháp kinh tế nói chung và chiến lược phát triển kinh tế xã hội của một nước,... cao hiệu quả sản xuất kinh doanh được biểu hiện trực tiếp ở việc tạo ra kết quả kinh doanh lớn với chi phí nhỏ, cải thiện các chỉ tiêu kinh tế tài chính của hoạt động sản xuất kinh doanh Vì thế, các biện pháp ứng dụng trong sản xuất kinh doanh có tác động đến hiệu quả và chi phí theo hướng trên đều coi là các biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Có thể kể ra một vài biện pháp như: SV: Vũ Thị... đầu tư vào tài sản dài hạn = ————————— Tổng tài sản Cần căn cứ vào ngành kinh doanh và tình hình kinh doanh cụ thể của doanh nghiệp để đánh giá mức độ hợp lý trong việc đầu tư vào các loại tài sản của doanh nghiệp 1.2.3.2.3 Các hệ số về hiệu suất hoạt động Các hệ số hoạt động kinh doanh có tác dụng đo lường năng lực quản lý và sử dụng số vốn hiện có của doanh nghiệp Thông thường, các hệ số hoạt động. .. lao động và ngay cả khách hàng Đây là một vấn đề hết sức quan trọng và nhạy cảm Do đó, cần phải sử dụng các công cụ phân tích tài chính phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp trong từng giai đoạn SV: Vũ Thị Thanh Hương 27 Lớp: CQ47/11.10 Học viện Tài chính nghiệp Luận văn tốt CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TRƯỜNG THỊNH PHƯƠNG... người lao động • Sử dụng hiệu quả máy móc thiết bị, nâng cao trình độ sử dụng TSCĐ, sử dụng khoa học nhằm tăng công suất và bảo trì thiết bị máy móc kịp thời • Sử dụng hợp lý và tiết kiệm nguyên vật liệu Qua quá trình phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, các nhà quản trị có thể đưa ra các giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Các giải pháp tài chính. .. hạn chế là phương pháp này khá phức tạp Ngoài ra, người ta còn sử dụng phương pháp khác như : Phương pháp liên hoàn, phương pháp biểu đồ - đồ thị, phương pháp hồi quy tương quan Tuy nhiên trong đề tài chỉ tập trung phân tích tình hình tài chính dựa trên phương pháp so sánh và các phương pháp hệ số 1.2.3 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 1.2.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp ... 2011 15,263,505, 173 36, 074 ,295,201 11,520,409,614 29, 371 ,258,205 491,299 ,76 7 491,299 ,76 7 27, 695,481 27, 695,481 2, 373 ,883,5 17 3,288,542,015 901 ,70 0,615 4, 277 ,296,603 664,293 ,71 7 3,190,058,498 306.18... 836 1,26 0,000,000 2 ,71 2,500,293 9,66 8, 172 ,213 1,55 1,4 47, 942 1,20 6,994,650 2, 07 2,668,1 27 24 8,213, 071 26,445, 580 ,76 8 26,445, 580 ,76 8 21,69 13 .70 7. 77 40.19 10 .76 8 .74 17. 01 1.84 56.00 100.00... hạn khác 32 ,79 6,850 12,994,5 73 ,401 64.22 12.64 0.00 6,512,6 68,396 6,506 ,79 0,612 8,252,5 70 ,458 (1 ,74 5 ,7 79,846) 5, 877 ,78 4 12,0 00,000 (6,1 22,216) 6,125,0 71 , 575 6,125 , 071 , 575 356,8 33,430