Công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần thành đức

LỜI NÓI ĐẦU Công xây dựng dất nước ta phát triển nhanh, từ nhiều góc cạnh nhiều hướng khác Sự chuyển đổi chế thị trường với sách mở cửa Nhà nước tạo điều kiện cho Doanh nghiệp phát huy hết tiềm lực, khả mình, đồng thời lại đặt doanh nghiệp trước cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường Doanh nghiệp muốn hoạt động kinh doanh có hiệu công tác kế toán phải coi trọng Công tác kế toán thực việc quan trọng, tồn song song phát triển Doanh nghiệp, công cụ đắc lực giúp cho doanh nghiệp thực ý đồ kinh doanh đề chiến lược kinh doanh cụ thể Để đảm bảo điều người làm công tác kế toán phải nắm vững nghiệp vụ kinh tế để nắm vững tình hình tài doanh nghiệp Từ cung cấp nhanh nhất, xác thông tin kinh tế giúp cho chủ doanh nghiệp nắm vững tình hình kinh doanh đơn vị để từ đưa phương án thích hợp nhằm mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Từ nhận thức qua trình học tập trường, với giúp đỡ cô phòng Kế toán Công ty Cổ phần Thành Đức, đặc biệt giúp đỡ cô giáo Lê Thị Bình giúp em nghiên cứu đề tài “Công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty Cổ phần Thành Đức ” để từ cho em thấy rõ công tác hạch toán kế toán cách sâu sắc Do thời gian thực tập khả thực tế thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Phần I Những vấn đề chung Công ty Cổ phần Thành Đức I Những vấn đề chung công ty Cổ phần Thành Đức Quá trình hình thành phát triển  Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Thành Đức  Địa : 14 Lê Văn Linh - Hoàn Kiếm - Hà Nội  Tổng số cán công nhân viên :110 người Công ty Cổ phần Thành Đức Doanh nghiệp tư nhân, đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập Trong năm gần tốc độ phát triển kinh tế nước ta ngày cao, chế thị trường mở nhu cầu phương tiện lại tăng Xuất phát từ thực tế mà công ty thành lập Tổng số Tài sản là: 19 257 059 133đ 09 332 đ Tài sản lưu động: 17 809 949 801 đ Công ty cổ phần thành đức đơn vị chuyên nghành , với đội ngũ cán quản lý, có trình độ, kinh nghiệm, đội công nhân kỹ thuật có tay nghề cao, công ty bán hàng trăm xe máy suzuki , yamaha, super ,dream,attila victoria M9R,wave a,angel, có uy tín với khách hàng Trong năm qua, thị trường Công ty Cổ phần Thành Đức không ngừng mở rộng Đó thị trường xe máy nước.Xe máy công ty bàn giao đưa vào sử dụng đánh giá đạt tiêu chuẩn ca Nhờ thành tựu cố gắng sản xuất kinh doanh, Công ty TNHH Trung Thành đạt thành tích đáng kể sau: Kết hoạt động kinh doanh công ty: Chỉ tiêu Doanh thu Chi phí - CF B.Hàng - CP QLDN - Giá vốn Thực 2004 Thựchiện 2005 So sánh Chênh lệch Tỷ lệ % 11759395200 199041322 97689819798 10 20,4% 1178359349 98325987562 00 19,8% 220000000 320000000 5703844 91 670983480 975356030 1168449514 70 33 195099473 40 Lợi nhuận 5379829 173877743 1200794 45 223,2% Qua bảng ta nhận thấy hai năm qua năm 2004 – 2005 doanh thu doanh nghiệp năm 2005 tăng so với năm 2004 19904132210 đồng tương ứng tăng 20,4% Còn chi phí tăng 19509947340 đồng tương ứng tăng 19,8% ,đây điều đáng lo ngại tỷ lệ tăng doanh thu cao so với tỷ lệ tăng chi phí Mặt khác doanh thu tăng đương nhiên dẫn tới chi phí tăng lên Chính thấy lợi nhuận tăng 120079445 đồng tăng tương ứng 223,2% Những số có ý nghĩa vô to lớn mà thị trường xe, đơn vị khác với nhiều thành phần kinh tế khác nhau, kể đơn vị liên doanh với nước có đầy đủ sức mạnh cạnh tranh, chấp nhận lên chế thị trường.Đó nhờ nhanh nhạy ban lãnh đạo toàn công nhân viên Công ty lãnh đạo sáng suốt chủ quản Cơ cấu tổ chức máy quản lý sản xuất kinh doanh Công ty 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 2.1.1 Tổ chức máy quản lý công ty Công ty Cổ phần Thành Đức sở sản xuất kinh doanh, đơn vị kinh tế độc lập, chịu trách nhiệm trước Nhà nước vốn sản xuất, đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Chính việc tổ chức máy quản lý quan trọng, đòi hỏi phải tổ chức hợp lý, khoa học, phù hợp với đặc điểm, nhiệm vụ sản xuất Công ty.Căn vào chức năng, nhiệm vụ giao, với chế sản xuất mới, Công ty tổ chức máy gọn nhẹ, sở quản lý có hiệu quả, đảm bảo đầy đủ, hợp lý, phù hợp với tình hình sản xuất Sơ đồ máy quản lý Công ty Giám đốc P Giám đốc Cửa hàng YAMAHA Cửa hàng YAMAHA Số Số Cửa hàng SUZUKI Cửa hàngSYM Kho phụ tùn g Trạm bảo hành Trạm bảo hành Trạm bảo hành YAMAHA SUZUKI SYM * Chức nhiệm vụ máy quản lý: - Giám đốc: người có quyền lực cao công ty, người đại diện cho cán công nhân viên công ty, thay mặt cho công ty chịu trách nhiệm mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Đại diện cho công ty thực quyền nghĩa vụ Nhà nước, đồng thời chăm lo đời sống cho cán công nhân viên - Phó giám đốc: Giúp giám đốc đạo công ty, lập kế hoạch sản xuất hàng năm theo dõi tình hình chất lượng số xe cần đưa thị trường - Công ty gồm có cửa hàng chính,trong có trạm bảo hành;các cửa hàng chuyên bán loại xe máy với nhiều màu sắc,kiểu dáng khác nhằm đáp ứng nhu cầu cửa người tiêu dùng Các cửa hàng phối hợp giám đốc kiểm tra, điều hành hoạt động sản xuất công ty 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán a) Tổ chức máy kế toán: Công ty cổ phần THANH ĐỨC Công ty có quy mô vừa Để thực đảm bảo lãnh đạo đạo tập trung thống kế toán trưởng chuyên môn hoá công tác kế toán phận kế toán, yêu cầu trình độ quản lý Công ty Bộ phận kế toán Công ty bao gồm : + Một kế toán trưởng + Kế toán tổng hợp + Kế toán toán tiền mặt, thủ quỹ + Kế toán thuế b) Chức - nhiệm vụ phân công lao động kế toán phận: Sơ đồ máy kế toán Kế Toán Trưởng Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán Than h Toán Kế Toán Kho Thủ Quỹ a/Kế toán trưởng: -Tổ chức máy kế toán phục vụ công tác quản lý - Có nhiệm vụ đạo hướng dẫn kiểm tra toàn công tác kế toán toàn công ty b/Kế toán tổng hợp: - Giúp ban giám đốc chấp hành sách chế độ tài chính, kế toán quy định -Tập hợp số liệu kinh tế để ban giám đốc tổ chức phân tích hoạt động kinh tế tìm biện pháp quản lý nhằm đảm bảo cho hoạt động công ty thu kết cao -Lập luận chứng kinh tế cho công tác đầu tư theo kế hoạch c/ Thủ quỹ: Thực quan hệ giao dịch với ngân hàng để đảm bảo lượng tiền mặt Theo dõi quản lý tiền mặt loại công ty, thực thu chi tiền mặt đảm bảo tồn quỹ tiền mặt Ngoài có nhân viên phân xưởng sảm xuất có nhiệm vụ ghi chép giám sát hoạt động kinh doanh phát sinh phân xưởng Sau tổng hợp gửi phòng tài kế toán d) Kế toán tiền mặt, tiền lương: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh tính toán, tổng hợp số liệu kết lao động, quản lý chặt chẽ việc sử dụng chi tiêu cho chi phí thuộc quản lý công ty e) Kế toán thuế : Kê khai hoá đơn mua bán công ty từ tính khoản phải tính thuế, khấu trừ cuối khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước f) Quĩ tiền mặt: Ngoài đội sản xuất có kế toán để theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, chi lương cho công nhân viên đội, theo dõi chi phí khác Sau tháng tập hợp toàn chi phí gửi lên phòng kế toán công ty Hình thức ghi sổ kế toán công ty: Công ty Cổ phần Thành Đức áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ để ghi sổ kế toán Hình thức chứng từ ghi sổ hình thức thông dụng với quan hình thức gọn nhẹ giấy tờ xong dễ kiểm tra, dễ quản lý,nhưng đem lại hiệu cao công tác hoạch toán Cộng Dư cuối kỳ 0 950.000.0 00 SỔ CÁI Trang: 18 Số Hiệu: Tên tài khoản: Nguồn vốn kinh doanh 411 Ngày Chứng thán Từ g ghi SH NT sổ Diễn Giải Số dư đầu kỳ TK đối ứng Số Tiền Nợ Có 17.360.0 00 Cộng Dư cuối kỳ 0 17.360.0 00 SỔ CÁI Trang: 19 Số Hiệu: Tên tài khoản: Quỹ dự phòng tài 415 Ngày thán Chứn g Từ TK Diễn Giải Số Tiền g ghi SH NT sổ đối ứng Nợ Số dư đầu kỳ Cộng Dư cuối kỳ Có 5.790.000 000 SỔ CÁI Trang: 20 5.790.000 000 Tên tài khoản: lợi nhuận chưa phân phối 421 Ngày Chứng thán Từ g ghi SH NT sổ Diễn Giải Số Hiệu: TK đối ứng Số Tiền Nợ Số dư đầu kỳ 29/6 23 29/ Kết chuyển lãi Cộng Dư cuối kỳ Có 450.000.0 00 10.100.00 911 10.100.00 460.100.0 00 SỔ CÁI Trang: 21 Số Hiệu: Tên tài khoản: Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 Ngày Chứng thán Từ g ghi SH NT sổ Diễn Giải TK đối ứng Số Tiền Nợ Số dư đầu kỳ 16/6 04 16/ Mua quà thăm người ốm Cộng Có 320.000.0 00 111 1.200.000 1.200.000 Dư cuối kỳ 318.800.0 00 SỔ CÁI Trang: 22 Số Hiệu: Tên tài khoản: nguồn vốn đầu tư XDCB 441 Ngày Chứng thán Từ g ghi SH NT sổ Diễn Giải Số dư đầu kỳ TK đối ứng Số Tiền Nợ Có 575.590.0 00 Cộng Dư cuối kỳ 0 575.590.0 00 SỔ CÁI Trang: 23 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số Hiệu: 511 Ngày Chứng thán Từ g ghi SH NT sổ 13/6 03 13/6 03 28/6 22 Diễn Giải Số dư đầu kỳ 13/ Công ty Thành Yến mua xe 13/ Công ty Hợp Thành mua xe 28/ Kết chuyển TK đối ứng Số Tiền Nợ 131 131 911 103.000.000 Có 54.000.00 49.000.00 Cộng 103.000.000 103.000.0 00 Dư cuối kỳ SỔ CÁI Tên tài khoản: CP nguyên vật liệu trực tiếp 621 Ngày Chứng thán Từ g ghi SH NT sổ Diễn Giải TK đối ứng Trang: 24 Số Hiệu: Số Tiền Nợ Có 20/6 10 6/6 01 20/6 10 20/6 10 20/6 10 20/6 10 20/6 10 20/6 10 20/6 10 20/6 10 20/6 10 22/6 16 20/ Xuất khung xe cho bp sản xuất 6/6 Xuất máy nén khí cho bp sx 20/ Xuất hộp xích cho bp sx 20/ Xuất ốc vít cho bpsx 20/ Xuất nan hoa cho bpsx 20/ Xuất xăm lốp cho bpsx 20/ Xuất ốc vít cho bpsx 20/ Xuất hộp xích cho bpsx 20/ Xuất hộp số cho bpsx 20/ Xuất xe cho bpsx 20/ Xuất vành xe cho bpsx 22/ Nhập kho Cộng 152 20.000.000 153 2.700.000 152 2.400.000 152 46.000.000 152 52.500.000 152 90.000.000 152 40.000.000 152 80.000.000 152 5.050.000 152 95.950.000 152 50.600.000 154 485.200.0 00 485.200.000 485.200.0 00 SỔ CÁI Tên tài khoản: 622 Ngày Chứng thán Từ g ghi SH NT sổ 22/3 13 22/ 22/3 13 22/ 22/6 14 22/ 22/6 16 22/ Chi phi nhân công trực tiếp Diễn Giải Tiền lương phải trả công Tiền lương trả cho đội bảo dương xe Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ Nhập kho TK đối ứng Trang: 25 Số Hiệu: Số Tiền Nợ 334 1.200.000 334 97.000.000 338 18.430 154 Có 116.630.0 00 Cộng 116.630.000 116.630.0 00 SỔ CÁI Trang: 26 Số Hiệu: Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung 627 Ngày Chứng thán Từ g ghi SH NT sổ 21/6 12 21/ 18/6 07 18/ 19/6 08 19/ 19/6 09 19/ 21/6 12 21/ 21/6 12 21/ 22/6 16 22/ TK đối ứng Nợ Xuất xăng dầu 152 11.600.000 Trích khấu hao TSCĐ 214 11.500.000 Chi tiền điện 111 7.400.000 Các khoản chí khác phảI nộp Xuất xăng 111 420.000.000 152 47.600.000 Xuất mỡ máy L2 152 14.500.000 Nhập kho 154 Diễn Giải Số Tiền Có 512.600.0 00 Cộng 512.600.000 512.600.0 00 SỔ CÁI Trang: 27 Số Hiệu: Tên tài khoản: Giá vốn hàng hóa 632 Ngày Chứng Diễn Giải thán Từ g ghi SH NT sổ 13/6 02 13/ Công ty Thành Yến mua xe TK đối ứng Nợ 155 50.000.000 Số Tiền Có 13/6 02 28/6 22 13/ Công ty Hợp Thành mua xe 28/ Kết chuyển 155 911 Cộng 40.000.000 90.000.0 00 90.000.000 90.000.0 00 SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 Trang: 28 Số Hiệu: Ngày Chứng thán Từ g ghi SH NT sổ 24/6 18 24/ 24/6 18 24/ 24/6 18 24/ 28/6 22 28/ TK đối ứng Nợ Chi tiền sửa máy bơm 111 700.000 Nộp kinh phí hội nghị sở Chi tiền thuê bãi đỗ xe 111 1.500.000 111 700.000 Kết chuyển 911 Diễn Giải Cộng Số Tiền Có 2.900.00 2.900.000 2.900.00 SỔ CÁI Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh 911 Ngày Chứng Diễn Giải thán Từ g ghi SH NT sổ 28/6 22 28/ Kết chuyển TK đối ứng Số Tiền Nợ 511 632 642 421 Cộng Trang: 29 Số Hiệu: Có 103.000.0 00 90.000.000 2.900.000 10.100.000 103.000.000 103.000.0 00 [...]... đồ trình tự kế toán ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc ( bảng kê chứng từ gốc) Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Sổ cái Sổ chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng đối chiếu số phát sinh Bảng chi tiết số phát sinh Bảng cân đối kế toán Ghi chú : : quan hệ đối chiếu : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng Phần II Thực trạng hạch toán tại công ty cổ phần Thành Đức Công ty Cổ phần Thành Đức hạch toán theo... chiếc, thành tiền là 20.000.000 4, Ngày 3/6 PNK số 22 Hoá đơn GTGT 172768, công ty mua hàng của công ty Hoàn Mỹ, tiền hàng chưa thanh toán ĐG chưa thuế 10% Tên NVL ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Nan hoa Cái 100.000 525 52.500.000 Cộng 52.500.000 5, Ngày 3/6 PT số 62, công ty Hoà Bình Minh nộp phí hải quan số tiền là 50.000.000 6, Ngày 4/6 PNK số 23, hoá đơn GTGT 926499, công ty mua hàng của công ty Thuận Thành, ... 1, Ngày 1/6 PNK số 20 Hoá đơn GTGT 172306, công ty mua hàng của công ty Thanh Hà, tiền hàng chưa thanh toán ĐG chưa thuế 10% Tên NVL ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Xăm lốp Cái 1.000 90.000 90.000.000 Cộng 90.000.000 2, PNK số 21 Hoá đơn GTGT 926000, công ty mua hàng của công ty Thuận Thành, tiền hàng đã thanh toán bằng TGNH ĐG chưa thuế 10% Tên NVL ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Hộp số Hộp 100 101.000 10.100.000... 3.000.000 23.000.000 46.000.000 24.240.000 120.240.000 TK 153 – Công cụ dụng cụ Tên CCDC Máy nén khí Máy nắn càng Súng vặn ốc Cộng ĐVT Cái Cái Cái SL 500 20 20 Đơn giá Thành tiền 10.000 5.000.000 150.000 3.000.000 50.000 1.000.000 9.000.000 TK 331 – Phải trả người bán Tên khách hàng Công ty Nam Đô Công ty Thuận Thành Công ty TNHH Thành Công Công ty Hoà Phát Cộng Dư có 72.000.000 95.000.000 62.000.000 161.200.000... xuất ốc vít cho bộ phận sản xuất 8.000 chiếc, thành tiền là 40.000.000 19, Ngày 13/6 PT số 64 công ty TNHH Hợp Thành mua xe, giá vốn 40.000.000 Tổng số tiền bao gồm cả thuế 10% là 53.900.000, khách hàng chưa thanh toán 20, Ngày 14/6 PNK số 28, HĐGTGT 180123, công ty mua hàng của petrolimex, tiền hàng chưa thanh toán ĐG chưa thuế 10% Tên NVL ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Xăng lít 10.000 6.800 68.000.000 Cộng... Khách hàng chưa thanh toán 13,Ngày 9/6, PXK số 14, xuất nan hoa cho bộ phận sản xuất 100.000 cái, số tiền là 52.500.000 14, Ngày 10/6, PNK số 25, hoá đơn GTGT 123956, công ty mua hàng của TNHH Thành Công, tiền hàng chưa thanh toán ĐG chưa thuế 10% Tên NVL ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Vành xe Cái 800 46.000 36.800.000 Cộng 36.800.000 15, Ngày 11/6, PNK số 26, HĐGTGT 146970, công ty mua hàng của Việt Nga,... bộ phận sản xuất 270 cái, thành tiền 2.700.000 9, Ngày 7/6 PC số 47 thanh toán toàn bộ số còn nợ cho Thuận thành 212.400.000 10, PXK số 12 ngày 7/6, xuất hộp xích cho bộ phận sản xuất 800 hộp, thành tiền 2.400.000 11, PXK số 13 ngày 8/6, xuất ốc vít cho bộ phận sản xuất 10.000 chiếc, thành tiền 46.000.000 12, Ngày 8/6 PT số 63, công ty Thành Yến mua xe, giá vốn 50.000.000 Tổng số tiền bao gồm cả thuế... 926499, công ty mua hàng của công ty Thuận Thành, đã thanh toán một nửa bằng TM theo PC số 46 ĐG chưa thuế 10% Tên NVL ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Khung xe Cái 600 80.000 48.000.000 Cộng 48.000.000 7, Ngày 5/6 PNK số 24 Hoá đơn GTGT 779225, công ty mua hàng của công ty Việt Nga Tiền hàng chưa thanh toán ĐG chưa thuế 10% Tên NVL ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Hộp xích Hộp 1.00 80.000 80.000.000 Cộng 80.000.000... chưa thanh toán ĐG chưa thuế 10% Tên NVL ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Hộp xích Hộp 10.000 3.000 30.000.000 Cộng 30.000.000 16, Ngày 12/6, PNK số 27, HĐGTGT 123975, công ty mua hàng của Hoà Phát, tiền hàng chưa thanh toán ĐG chưa thuế 10% Tên NVL ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Càng xe Cái 1.000 101.000 101.000.000 Cộng 101.000.000 17, Ngày 12/6, PXK số 15, xuất xăm lốp cho bộ phận sản xuất 10.000 cái, thành tiền... xuất hộp xích cho bộ phận sản xuất 2.000 hộp, thành tiền là 80.000.000 23, Ngày 15/6 PXK số 18 xuất hộp số cho bộ phận sản xuất 50 hộp, thành tiền là 5.050.000 24, Ngày 15/6 PT số 65 TNHH Tiến Lý nộp phí hải quan 37.000.000 25, Ngày 16/6 PNK số 29, HĐGTGT 180796 công ty mua hàng của petrolimex, tiền hàng chưa thanh toán ĐG chưa thuế 10% Tên NVL ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Dầu nhớt lít 1.000 11.600 11.600.000 ... nhiệm vụ phân công lao động kế toán phận: Sơ đồ máy kế toán Kế Toán Trưởng Kế Toán Tổng Hợp Kế Toán Than h Toán Kế Toán Kho Thủ Quỹ a /Kế toán trưởng: -Tổ chức máy kế toán phục vụ công tác quản lý... công tác kế toán phận kế toán, yêu cầu trình độ quản lý Công ty Bộ phận kế toán Công ty bao gồm : + Một kế toán trưởng + Kế toán tổng hợp + Kế toán toán tiền mặt, thủ quỹ + Kế toán thuế b) Chức. .. chân thành cảm ơn ! Phần I Những vấn đề chung Công ty Cổ phần Thành Đức I Những vấn đề chung công ty Cổ phần Thành Đức Quá trình hình thành phát triển  Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Thành Đức