Tăng cường quản trị vốn lưu động tại tổng công ty đầu tư hà thanh CTCP

Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Đức Cường SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Trang SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán NSNN Ngân sách nhà nước NVLĐ Nguồn vốn lưu động TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VKĐ Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Trang SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Trang SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, bối cảnh Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, doanh nghiệp Việt Nam thực tham gia vào sân chơi bình đẳng với doanh nghiệp toàn giới hầu hết doanh nghiệp Việt Nam tất lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vừa nhỏ (SME), thị trường tương đối nhỏ, lực tài khả quản lý gặp nhiều hạn chế Vì thời điểm đặc biệt năm thực đầy đủ cam kết tổ chức WTO SME phải cạnh tranh rắt gay gắt với doanh nghiệp nước nước để giành giật thị trường, tồn phát triển Vì vậy, thị trường với cạnh tranh gay gắt loại bỏ doanh nghiệp có lực yếu kém, không đủ khả để tiếp tục chơi Một nguyên nhân dẫn đến thất bại SME lực quản trị tài hạn chế, đặc biệt việc hoạch định nguồn tài trợ quản trị vốn lưu động, thể qua tình trạng thiếu vốn, tính khoản Hiện tại, vấn đề thực nhức nhối SME, sau tháng thực tập Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP em định chọn đề tài “Tăng cường quản trị vốn lưu động tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP” cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động - Phân tích thực trạng tổ chức, sử dụng vốn lưu động Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP từ đề xuất số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp - Đối tượng nghiên cứu thực trạng quản lý vốn lưu động Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh –CTCP - Phạm vi nghiên cứu nội dung phân tích hiệu tổ chức, sử dụng vốn lưu động thực tế Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP Thời gian nghiên cứu: năm 2012 2013 Về phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu phương pháp khác: Phân tích nhân tố, phương pháp số chênh lệch… Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung đề tài em gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP thời gian qua Chương 3: Một số giải pháp tài chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh CTCP Em xin chân thành cảm ơn PGS/tiến sĩ: Vũ Công Ty, Ban giám đốc cán công nhân viên tổng công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP giúp đỡ em hoàn thành đề tài Dù cố gắng viết em không tránh khỏi khiếm khuyết định, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo anh chị tổng công ty để viết em hoàn chỉnh SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh tư liệu lao động, doanh nghiệp cần có đối tượng lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như hiểu: - Vốn lưu động lượng tiền ứng trước để thoả mãn nhu cầu đối tượng lao động doanh nghiệp - Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán doanh nghiệp, tài sản lưu động được thể phận tiền mặt, chứng khoán có khả khoản cao, khoản phải thu dự trữ tồn kho Vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ Sau chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hoàn thành vòng chu chuyển Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục nên vốn lưu động vận động liên tục, chuyển hoá từ hình thái qua hình thái khác Sự vận động vốn lưu động qua giai đoạn mô tả sơ đồ sau: T T-H-SX-H’- T’ ÄT Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thông, trình vận động vốn lưu động theo trình tự sau: T T – H – T’ ÄT Sự vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn chuyển hoá từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá cuối quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lưu động Cụ thể tuần hoàn vốn lưu động chia thành giai đoạn sau: - Giai đoạn 1(T-H): khởi đầu vòng tuần hoàn, vốn lưu động hình thái tiền tệ dùng để mua sắm đối tượng lao động để dự trữ cho sản xuất Như giai đoạn vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hoá - Giai đoạn 2(H-SX-H’): giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật tư dự trữ đưa dần vào sản xuất Trải qua trình sản xuất sản phẩm hàng hoá chế tạo Như giai đoạn SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 10 Luận văn tốt nghiệp vốn lưu động từ hình thái vốn vật tư hàng hoá chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang hình thái vốn thành phẩm - Giai đoạn 3:(H’-T’): doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu tiền vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ trở điểm xuất phát vòng tuần hoàn vốn Vòng tuần hoàn kết thúc So sánh giưa T T’, T’ >T có nghĩa doanh nghiệp kinh doanh thành công đồng vốn lưu động đưa vào sản xuất sinh sôi nảy nở, doanh nghiệp bảo toàn phát triển VLĐ ngựơc lại Đây nhân tố quan trọng đánh giá hiệu sử dụng đồng VLĐ doanh nghiệp Do trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục nên vốn lưu động doanh nghiệp tuần hoàn không ngừng, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ gọi chu chuyển vốn lưu động Do chu chuyển vốn lưu động diễn không ngừng nên lúc thường xuyên tồn phận khác giai đoạn vận động khác vốn lưu động Khác với vốn cố định, tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lưu động thay đổi hình thái biểu hiện, chu chuyển giá trị toàn lần vào giá trị sản phẩm hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất tiêu thụ sản phẩm Ngoài theo lí thuyết tài vốn lưu động xác định phần trội tổng nguồn vốn dài hạn so với tổng tài sản cố định hay phần chênh lệch tài sản lưu động so với nợ ngắn hạn 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông thường có cách phân loại sau đây: SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 90 Luận văn tốt nghiệp khoản phải thu khách hàng trả trước cho người bán có giá trị gia tăng cao Và điều khiến cho Công ty lâm vào tình trạng bị chiếm dụng vốn Để phát huy vai trò tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vòng quay VLĐ, Công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều làm giảm thấp hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ Công ty nói riêng Theo em để giải vấn đề thời gian tới Công ty áp dụng biện pháp sau: - Đối với khách hàng mới, uy tín: tổng công ty cần yêu cầu khách hàng chấp, ký cước bảo lãnh, bảo đảm toán ngân hàng hay tổ chức có tiềm lực tài Trên sở hợp đồng ký kết, vi phạm phạt theo lãi suất hạn thoả thuận hợp đồng - Với khách hàng truyền thống, khách hàng lớn, có uy tín: áp dụng hình thức toán trả chậm đến 30 ngày, tối đa 60 ngày sau hoàn thành thủ tục bàn giao công trình xây lắp 30 ngày cung cấp sản phẩm, dịch vụ - Khách hàng nội công ty: Xác định dư nợ thường xuyên với thời hạn toán không 30 ngày sản phẩm hàng hoá dịch vụ, không 60 ngày sản phẩm xây lắp, thường xuyên đối chiếu bù trừ công nợ khoản nợ đến hạn Bên cạnh đó, Công ty nên thường xuyên theo dõi, kiểm soát Nợ phải thu thông qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu để kiểm tra xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn Đồng thời, Công ty cần phân loại nợ phải thu theo tiêu chí thời gian hạn toán, từ để phân loại thành nợ phải thu hạn có khả thu hồi nợ hạn SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 91 Luận văn tốt nghiệp khả thu hồi có khả thu hồi, làm sở để có giải pháp xử lý nợ Cùng vớitríchlập dự phòngNợ phải thu khó đòi, Công ty xử lý theo giải pháp sau: - Tính lãi nợ hạn - Chiết khấu nợ khó đòi - Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ: thông qua công ty thu nợ luật sư chuyên giải công nợ - Sử dụng dịch vụ bao toán Ngoài biện pháp nêu trên, Công ty xử lý nợ xấu thông qua việc bán nợ cho tổ chức mua bán nợ chuyên nghiệp Đối với khoản phải trả cho người bán, Công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng trước giao tiền Vì nguyên vật liệu Công ty bị hạn chế nguồn cung ứng, giá không ổn định, Công ty phải trả tiền trước cho nhà cung ứng để mua nguyên vật liệu Song thực tế cho thấy, nhận tiền người bán giao cho Công ty mặt hàng không đảm bảo yêu cầu số lượng, chất lượng chủng loại Công ty cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao, tránh tượng giao tiền không nhận hàng, vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty Trong thời gian tới để tăng doanh thu nâng cao hiệu kinh doanh Công ty, mặt Công ty nên đẩy mạnh hoạt động kinh doanh có, mặt khác Công ty nghiên cứu nhu cầu thị trường để tiến hành kinh doanh mặt hàng phải xây dựng nhiều dự án đầu tư Mạnh dạn khai thác, đầu tư, kinh doanh mặt hàng mới, mở rộng thị trường Xây dựng máy maketting theo dõi, nắm bắt nhanh nhu cầu sản phẩm dịch vụ khách hàng Phân loại khách hàng vào khu vực thị trường, tìm sản phẩm có khả tiêu thụ lớn, tiến hành lập dự kiến giá cả, mạng lưới tiêu thụ, tăng cường công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 92 Luận văn tốt nghiệp 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý sử dụng hàng tồn kho Do đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh tổng công ty Hà Thanh – CTCP lĩnh vực xây dựng sản xuất vật liệu xây dựng nên khoản mục chi phí sản xuẩt kinh doanh dở dang chiếm tỉ trọng lớn tổng số hàng tồn kho công ty Chi phí tăng lên có nhiều công trình công ty chưa toán, bao gồm chi phí nhân công, chi phí nguyên vật liệu, giá trị khấu hao tài sản cố định, phát sinh trình thi công công trình Các công trình, hạng mục công trình sau khởi công xây dựng tổng công ty nên tập trung nhân lực, vật lực để đẩy nhanh tốc độ thi công, phấn đấu bàn giao cho chủ đầu tư trước thời hạn hợp đồng Với công trình hoàn thành, tổng công ty cần đẩy mạnh khâu xúc tiến thẩm định để sớm bàn giao cho chủ đầu tư Tránh tình trạng công trình hoàn thành mà chưa thẩm định bàn giao, làm ứ đọng vốn, tăng chi phí bảo quản, lãng phí nhân công, vật tư Ngoài hàng tồn kho tổng công ty có công cụ dụng cụ, nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa chiếm tỉ trọng hơn, em có số kiến nghị thêm sau: - Công cụ dụng cụ: công ty năm đầu tư nâng cấp dây chuyền sản xuất gạch men, đá ốp lát nên cần phải quan tâm đến việc bảo dưỡng, bảo trì máy móc, để đảm bảo vận hành ổn định tránh làm gián đoạn trình sản xuất - Nguyên vật liệu: tổng công ty nên cần phải quan tâm nhiều nữa, để tăng cường tính kiểm tra, giám đốc vật tư, phòng kế toán cần bố trí nhân viên thường xuyên theo dõi chi phí vật tư đội công trình, phòng kinh tế kỹ thuật cần bố trí cán quản lý có kinh nghiệm tổ chức, giám sát thi SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 93 Luận văn tốt nghiệp công công trường hỗ trợ đội trưởng kỹ thuật, quản lý xây lắp lập kế hoạch thi công - Đối với việc dự trữ hàng hóa thành phẩm, Công ty cần xây dựng kế hoạch tiêu thụ, khảo sát nhu cầu thị trường, bố trí kết cấu sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm phù hợp với tình hình cụ thể thời kỳ Ngoài ra, để tăng cường việc quản lý hàng tồn kho, tổng công ty cần cân nhắc đến việc trích lập dự phòng giảm giá Hàng tồn kho, đặc biệt chi phí sản xuất kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng cao cấu hàng tồn kho 3.2.6 Các giải pháp khác * Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm Trong năm gần đây, biến đổi kinh tế nước giới, Công ty phải chịu ảnh hưởng từ áp lực việc tăng giá loại hàng hóa, vật tư, nguyên liệu phục vụ sản xuất, làm tăng giá vốn hàng bán hàng hóa giá thành sản xuất thành phẩm Mặt khác, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, Công ty không dễ dàng tăng giá bán sản phẩm, gây cản trở cho kế hoạch tăng lợi nhuận Công ty Do mà nay, công tác quản lý chi phí, chi phí nguyên vật liệu chi phí bán hàng trở nên cần thiết Quản lý chi phí hiệu giúp Công ty gia tăng lợi nhuận, đem lại hiệu suất sinh lời cao cho đồng VLĐ; việc tiết kiệm chi phí đầu vào, nên với khối lượng sản xuất cũ, nhu cầu VLĐ giảm bớt, Công ty có thêm vốn tích lũy để mở rộng sản xuất Một số biện pháp quản lý chi phí mà Công ty xem xét đến: Tăng cường biện pháp kiểm tra, kiểm soát trình sản xuất công đoạn sở định mức hao phí để đảm bảo sản xuất với hiệu suất tốt SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 94 Luận văn tốt nghiệp Kiểm tra chặt chẽ trình nhập, xuất nguyên vật liệu đảm bảo số lượng, chất lượng vật tư đưa vào sử dụng, hạn chế đến mức thấp lượng tồn kho hỏng, đồng thời có kế hoạch sản xuất hợp lý để tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản nguyên vật liệu Việc đầu tư đổi thiết bị sản xuất tiết kiệm nhiều chi phí nguyên vật liệu, suất cao nên vật tư không bị tồn kho lâu Ngoài Công ty cần có biện pháp nâng cao trình độ tổ chức sản xuất lao động; kiểm soát việc chấp hành thực quy trình công nghệ đơn vị hợp tác sản xuất, nghiêm khắc xử lý đơn vị gây tổn thất, lãng phí vật tư, quản lý hiệu * Tìm kiếm mở rộng thị trường đẩy mạnh tiêu thụ Quá trình tiêu thụ khâu quan trọng chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhờ việc tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp thu tiền hàng, nguồn tài quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải chi phí giành phần lợi nhuận Thực tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp đảm bảo cho trình tái sản xuất diễn thường xuyên, liên tục, góp phần tăng doanh thu, tăng vòng quay VLĐ.Để thực yêu cầu đó, Công ty cần có giải pháp sau: Công ty cần tập trung xây dựng thực kế hoạch marketing hiệu sở tăng cường đội ngũ marketing chuyên nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu chiến lược phát triển kinh doanh cách toàn diện Mở rộng, phát triển thị trường cách xây dựng hệ thống bán hàng, chi nhánh, đại lý địa bàn tỉnh Thanh Hóa tỉnh lân cận.Vì vậy, xây dựng hoàn thiện hệ thống kênh phân phối việc Công ty nên sớm triển khai Bên cạnh đó, tiếp tục tăng cường sách sau bán hàng SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 95 Luận văn tốt nghiệp khuyến mãi, dịch vụ chăm sóc khách hàng xây dựng hình ảnh thương hiệu giới thiệu sản phẩm tới người tiêu dùng Xây dựng sách giá phù hợp nhằm vừa đảm bảo lợi nhuận kinh doanh Công ty, vừa kích thích người tiêu dùng sở giá chất lượng phù hợp * Chú trọng phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán Nhân tố người xem nhân tố vô quan trọng có ý nghĩa định môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành công hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện canh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta không cần có vốn, công nghệ quan trọng phải có người sáng tạo dám nghĩ dám làm Thực tế nhiều năm qua giống doanh nghiệp khác, tổng công ty chưa khai thác sáng tạo, trí tuệ cán công nhân viên tổng công ty, chưa phát huy hết tiềm cá nhân Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục Để huy động sức mạnh nhân tố người, tạo nên khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp theo em thời gian tới tổng công ty cần giải số vấn đề sau - Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán công nhân viên, từ có khoá học chuyên sâu nâng cao trình độ chuyên môn Việc đào tạo bồi dưỡng cán việc làm quan trọng, việc đào tạo bồi dưỡng cán Công ty phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu mới, thay đổi kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình công nghiệp hoá - đại hoá đất nước Trước hết phải rà soát lại cán có để xếp, bố trí lại cho phù hợp với SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 96 Luận văn tốt nghiệp yêu cầu đơn vị trình độ cá nhân, tìm bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh Nói chung từ cán quản lý đến công nhân trực tiếp sản xuất phải đào tạo đào tạo lại nhằm đáp ứng yêu cầu công tác giai đoạn Trong đào tạo cần ưu tiên mức đội ngũ người trực tiếp làm công tác quản lý tài - Quản lý công tác cán cách nghiêm khắc, công minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động đội ngũ lao động Công ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực Cần có khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung Công ty; Đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển tổng công ty - Bên cạnh việc quan tâm tới đời sống vật chất tổng công ty cần quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên thường xuyên có hoạt động văn hoá văn nghệ, nghỉ mát để từ tạo nên đoàn kết, không khí làm việc tập thể thoải mái, tương trợ thật hiệu Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ nói riêng Do Tổng công ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách đắn, coi chiến lược phát triển tổng công ty * Hoàn thiện sách Là doanh nghiệp quản lý trực tiếp nhiều đơn vị trực thuộc, tổng công ty phải bổ sung, hoàn thiện sách nói chung sách VLĐ nói riêng Cụ thể như: - Chính sách giá cả: Phải xây dựng sách giá hợp lý, coi giá công cụ cạnh tranh SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 97 Luận văn tốt nghiệp - Chính sách tiết kiệm chi phí: Cần phải xây dựng sách tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí lưu thông , có quy định khen thưởng, xử phạt việc sử dụng chi phí tiết kiệm hiệu hay lãng phí - Chính sách đào tạo bồi dưỡng cán - Chính sách phân phối vốn, phân phối quỹ tổng công ty phải lập cụ thể hợp lý Muốn quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần phải thực sách tiết kiệm cách đồng thường xuyên Xây dựng định mức chi phí phải sát, đúng, hợp lý, phải thường xuyên kiểm tra trình thực để kịp thời uốn nắn chung cho toàn Công ty Với khối lượng hàng hoá mua bán năm tương đối lớn việc hạ thấp tỷ lệ hao hụt hàng hoá biện pháp tiết kiệm vốn quan trọng 3.3 Một số kiến nghị sách kinh tế vĩ mô Nhà nước Xuất phát từ việc xây dựng đề tài tổ chức quản lý sử dụng VLĐ qua nghiên cứu thực tiễn tổng Công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP, việc theo dõi tình trạng trì trệ thị trường bất động sản năm 2013 nói riêng nên kinh tế Việt Nam nói chung, em có số kiến nghị, đề xuất phía Nhà nước sau: Về ngắn hạn, Nhà nước cần tập trung giải nợ xấu ngân hàng thương mại để xử lý điểm nghẽn tín dụng, tạo điều kiện cho kinh tế hấp thụ vốn; phải xử lý phần nợ xây dựng bản, mà ngân sách nợ doanh nghiệp Điều chỉnh lại Nghị 02 Chính phủ phần liên quan đến gói hỗ trợ tín dụng 30.000 tỷ đồng cho thị trường bất động sản theo hướng kích thích phân khúc thị trường nhà “phổ thông”, tức loại nhà có SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 98 Luận văn tốt nghiệp giá tỷ đồng/căn hộ TP.Hà Nội TP.Hồ Chí Minh khoảng 500 triệu/căn hộ địa phương khác thông qua công cụ tín dụng cho người mua nhà Về dài hạn, cần có chương trình trung hạn phục hồi kinh tế kéo dài đến hết năm 2015, dựa nội dung sau đây: - Thứ nhất, sách chủ đạo chương trình thực sách” lạm phát mục tiêu”, với mức tăng CPI khoảng 7% năm năm 2013-2015 5% năm Có phối hợp sách tiền tệ, sách tài khóa, sách thị trường hóa giá số loại dịch vụ công, mà Nhà nước quy định giá sách ngoại thương Phải chuyển sách từ kiềm chế lạm phát bị động sang lạm phát chủ động Mức lạm phát mục tiêu tạo dư địa cho sách tài khóa sách tiền tệ, lộ trình điều chỉnh giá dịch vụ, hàng hóa công cộng, mà không gây lạm phát chi phí đẩy - Thứ hai, từ sách “lạm phát mục tiêu” nêu trên, sách tiền tệ sách tài khóa phải phục vụ cho mục tiêu huy động tổng đầu tư xã hội từ 30-32% GDP năm đến Ở đòi hỏi có phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng sách tiền tệ sách tài khóa qua huy động nguồn lực bổ sung cho nhằm bảo đảm tổng đầu tư xã hội - Thứ ba, năm 2013-2014, cần mạnh dạn tăng chi tiêu công nhiều hình thức để kích thích tăng tổng cầu Cụ thể, tăng trần bội chi ngân sách so với mức 4,8% GDP nay; phát hành trái phiếu Chính phủ, định mức 45 nghìn tỷ đồng/năm Quốc hội cho phép nhằm toán nợ đọng xây dựng công trình xây dựng dang dở Vẫn biết rằng, nhiệm vụ phải bảo đảm an toàn nợ công quan trọng, tình nay, đầu tư công giải pháp có tác động nhanh để SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 99 Luận văn tốt nghiệp kích thích tăng tổng cầu kinh tế, mà sách tiền tệ có tác dụng hạn chế Một kinh tế hấp thụ vốn tốt hơn, có điều kiện để tăng tín dụng, giảm đầu tư công, khuyến khích đầu tư tư nhân, cân mức nợ công Quốc hội cho phép SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 100 Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Vốn vấn đề tiên cho thành công hay thất bại doanh nghiệp kinh tế thị trường , việc tìm kiếm đủ nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh khó, song sử dụng vốn để đạt hiệu cao lại khó khăn ,và nỗi trăn trở nhiều doanh nghiệp kinh tế thị trường Trong thời gian thực tập thực đề tài tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP luận văn”Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động” em đạt kết sau: 1- Đã hệ thống hoá lí luận vốn ,hiệu sử dụng vốn nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp kinh tế thị trường 2- Phân tích ,đánh giá thực trạng , rút kết luận quan trọng thành công ,hạn chế , nguyên nhân hạn chế hiệu sử dụng vốn Tổng công ty đầu tư Hà Thanh 3- Đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP Tuy nhiên ,đây vấn để rộng lớn phức tạp , dày công nghiên cứu, thu thập phân tích số liệu luận văn em không tránh khỏi thiếu xót, khiếm khuyết em kính mong trân trọng đón nhận ý kiến đóng góp quý thầy cô bạn đọc Em xin chân thành cảm ơn PGS/TS - thầy giáo Vũ Công Ty , cán nhân viên phòng Kế toán Tổng công ty đầu tư Hà Thanh, gia đình bạn bè giúp đỡ em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Hà Nội, tháng năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Đức Cường SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 101 Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013) “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2010), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài Tạp chí nghiên cứu Tài kế toán, Bộ tài chính-Học viện tài Báo cáo tài năm 2012, 2013 tổng Công ty đầu tư Hà Thanh CTCP Một số luận văn, chuyên đề đề tài http://www.ximanghoangmai.vn http://www.cophieu68.vn http://finance.vietstock.vn http://www.bsc.com.vn SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người phản biện luận văn:………………………………………… Nhận xét luận văn tốt nghiệp: Sinh viên: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Khoa: Tài Doanh nghiệp Khóa: 48 Đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động tài tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP” Nhận xét: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm: -Bằng số:……………………… -Bằng chữ:……………………… Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập sinh viên: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Khoa : Tài Doanh nghiệp Đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động tài tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP” Nội dung nhận xét Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên: ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………… Về ý thức tuân thủ kỉ luật đơn vị thực tập: ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …………………… Về kĩ giao tiếp, kĩ mềm: ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… …… Về kiến thức chuyên môn ………………………………………………………………………… …………………………………………………………………… Người nhận xét: (Kí tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện luận văn:………………………………………… Nhận xét luận văn tốt nghiệp: Sinh viên: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Khoa: Tài Doanh nghiệp Khóa: 48 Đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động tài tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP” Nhận xét: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm: -Bằng số:……………………… -Bằng chữ:……………………… Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) [...]... sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài chính 36 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ HÀ THANH – CTCP TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của tổng công ty - Tên... của doanh nghiệp NVLĐ tạm thời = Vốn vay ngắn hạn + Vốn chiếm dụng hợp pháp 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu của quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp * Khái niệm quản trị vốn lưu động: Quản trị vốn lưu động là các quyết định liên quan đến các vấn đề về vốn lưu động và tài sản ngắn hạn bao gồm quản trị tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho nhằm đảm bảo quá trình... loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại này, vốn lưng động được phân thành: - Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị của vật tư, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động - Vốn lưu động trong khâu sản xuất: bao gồm giá trị của sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, chi phí chờ kết chuyển - Vốn lưu động trong khâu lưu thông bao gồm: giá trị của thành... việc quản lý và sử dụng vốn lưu động là 2 vấn đề không thể tách rời nhau, nếu quản lý tốt thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ cao và ngược lại Do vậy, muốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp phải quản lý vốn lưu động một cách khoa học, có hiệu quả 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của DN * Tốc độ luân chuyển VLĐ Việc sử dụng hợp lý tiết kiệm vốn lưu động. .. lưu động thành 2 loại: - Vốn vật tư hàng hoá bao gồm giá trị của vật tư, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động, bao gồm giá trị của sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn bằng tiền bao gồm vốn bằng tiền (kể cả vàng bạc đá quí ); các khoản đầu tư ngắn hạn và các khoản ký cược, ký quí ngắn hạn; các khoản vốn trong thanh toán 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp Biểu... M1 : Tổng mức luân chuyển năm kế hoạch K1 : Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch Điều kiện để có VLĐ tiết kiệm tuyệt đối là tổng mức luân chuyển vốn kỳ kế hoạch phải không nhỏ hơn tổng mức luân chuyển vốn kỳ báo cáo và vốn lưu động kỳ kế hoạch phải nhỏ hơn vốn lưu động kỳ báo cáo - Mức tiết kiệm tư ng đối là do tăng tốc độ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp có thể tăng thêm tổng mức luân chuyển vốn. .. cần sự năng động trong việc tổ chức nguồn vốn, vì áp dụng mô hình này, khả năng gặp rủi ro sẽ cao hơn 1.2.2.3 Cơ cấu vốn lưu động Cơ cấu VLĐ phản ánh quan hệ tỷ lệ giữa các thành phần vốn lưu động trong tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp VLĐ là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh, vấn đề tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu quả sẽ quyết định đến sự tăng trưởng SV: Nguyễn Đức Cường Lớp:... phí giá thành sản phẩm, đồng thời khai thác được các nguồn vốn và sử dụng vốn có hiệu quả, tiết kiệm, làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, giảm bớt nhu cầu vay vốn, giảm bớt chi phí lãi vay 1.2.2 Nội dung của quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp Nhu cầu kinh doanh diễn ra thường xuyên hàng ngày bắt đầu từ việc mua sắm và dự trữ vật tư cần... vốn lưu động thường xuyên và nguồn vốn lưu động tạm thời Nguồn vốn lưu động thường xuyên tạo ra mức độ an toàn cho doanh nghiệp trong kinh doanh, về cơ bản, nguồn vốn lưu động thường xuyên đảm bảo cho vốn lưu SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài chính 17 Luận văn tốt nghiệp động thường xuyên con nguồn vốn lưu động tạm thời đảm bảo cho nhu cầu vốn lưu động tạm thời, song không nhất thiết... trình tái sản xuất diễn ra thường xuyên và liên tục * Mục tiêu của quản trị vốn lưu động: SV: Nguyễn Đức Cường Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài chính 13 Luận văn tốt nghiệp Quản trị, sử dụng hợp lí tài sản lưu động cũng như vốn lưu động có ảnh hưởng rất lớn đối với việc hoàn thành các mục tiêu chung của doanh nghiệp Việc quản trị tốt vốn lưu động sẽ giúp cho doanh nghiệp có điều kiện phát triển sản xuất kinh ... thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển tổng công ty - Tên thức công ty: Tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP -. .. tập Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP em định chọn đề tài Tăng cường quản trị vốn lưu động tổng công ty đầu tư Hà Thanh - CTCP cho báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Hệ thống... sử dụng VLĐ Tổng Công ty đầu tư Hà Thanh CTCP Em xin chân thành cảm ơn PGS/tiến sĩ: Vũ Công Ty, Ban giám đốc cán công nhân viên tổng công ty đầu tư Hà Thanh – CTCP giúp đỡ em hoàn thành đề tài