Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động của chi nhánh DNTN kinh doanh than mỏ việt dũng – nhà máy gạch ngói cao cấp lạc sơn

Luận Văn Tốt Nghiệp Chính i Học Viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình kinh tế đơn vị Tác giả luận văn tốt nghiệp Bùi Thị Sơn Sinh Viên: Bùi Thị Sơn Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài ii Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .iv LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò vốn lưu động 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.1 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.2 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 20 1.3 Các nhân tố tác động đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 25 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN TRONG THỜI GIAN QUA 28 2.1 Khái quát chung Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn .28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Nhà máy gạch ngói cao cấp lạc Sơn: 28 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn: 29 2.1.4 Tình hình tài chủ yếu Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn 35 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn thời gian qua: 43 2.2.1 Quy mô kết cấu vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn: .43 - Quy mô vốn lưu động doanh nghiệp 43 BẢNG 2.3: NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN 44 Nguồn :Báo cáo tài năm 2013 Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn 44 HÌNH 2.5: SƠ ĐỒ NGUỒN TÀI TRỢ ĐẦU NĂM 2013 44 2.2.4 Đánh giá hiệu quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn 59 SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Luận Văn Tốt Nghiệp Chính Sinh Viên: Bùi Thị Sơn iii Học Viện Tài Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài iv Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT KÝ HIỆU CPBH DTT GVHB HTK LNST NCVLĐ NVLĐTT NVLĐTX VCSH VBT VCĐ VKD VLĐ TSCĐ TSLĐ QLDN GIẢI THÍCH Chi phí bán hàng Doanh thu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Nhu cầu vốn lưu động Nguồn vốn lưu động tạm thời Nguồn vốn lưu động thường xuyên Vốn chủ sở hữu Vốn tiền Vốn cố định Vốn kinh doanh Vốn lưu động Tài sản cố định Tài sản lưu động Quản lý doanh nghiệp SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Luận Văn Tốt Nghiệp Chính v Học Viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .iv LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 15 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN TRONG THỜI GIAN QUA 28 2.1 Khái quát chung Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn .28 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn thời gian qua: 43 BẢNG 2.3: NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN 44 Nguồn :Báo cáo tài năm 2013 Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn 44 HÌNH 2.5: SƠ ĐỒ NGUỒN TÀI TRỢ ĐẦU NĂM 2013 44 Sinh Viên: Bùi Thị Sơn Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài vi Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC HÌNH MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .iv LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 15 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN TRONG THỜI GIAN QUA 28 2.1 Khái quát chung Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn .28 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn thời gian qua: 43 BẢNG 2.3: NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN 44 Nguồn :Báo cáo tài năm 2013 Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn 44 HÌNH 2.5: SƠ ĐỒ NGUỒN TÀI TRỢ ĐẦU NĂM 2013 44 MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .iv LỜI MỞ ĐẦU .1 SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Luận Văn Tốt Nghiệp Chính vii Học Viện Tài CHƯƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò vốn lưu động 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.1 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.2 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 20 1.3 Các nhân tố tác động đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 25 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN TRONG THỜI GIAN QUA 28 2.1 Khái quát chung Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn .28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Nhà máy gạch ngói cao cấp lạc Sơn: 28 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn: 29 2.1.4 Tình hình tài chủ yếu Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn 35 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn thời gian qua: 43 2.2.1 Quy mô kết cấu vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn: .43 - Quy mô vốn lưu động doanh nghiệp 43 BẢNG 2.3: NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN 44 Nguồn :Báo cáo tài năm 2013 Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn 44 HÌNH 2.5: SƠ ĐỒ NGUỒN TÀI TRỢ ĐẦU NĂM 2013 44 2.2.4 Đánh giá hiệu quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn 59 Sinh Viên: Bùi Thị Sơn Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, vốn yếu tố tiền đề cần thiết cho việc hình thành phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để biến ý tưởng kế hoạch kinh doanh thành thực, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn nhằm hình thành nên tài sản cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp để đạt mục tiêu đề Kể từ Việt Nam gia nhập WTO đẩy nhanh trình hội nhập quốc tế, kinh tế Việt Nam xuất nhân tố tham gia vào vận động kinh tế nhiều lĩnh vực Đặc biệt hệ thống doanh nghiệp có nhiều thay đổi hình thức sở hữu, phương pháp huy động vốn, sách tài chính, v.v…Nhưng vốn yếu tố có tầm quan trọng bậc doanh nghiệp Bởi lẽ, muốn đứng vững thị trường có cạnh tranh gay gắt nhiều thành phần kinh tế đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có một số vốn đủ mạnh để trì hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời cũng nhằm mục đích mở rộng quy mô sản xuất Việc quản lý sư dụng vốn kinh doanh có hiệu hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh, đặc biệt vốn lưu động Do vấn đề vốn vấn đề không đề cập đến Mặt khác, Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn một doanh nghiệp đời cách năm Trong năm trở lại kinh tế chuyển sang cơ chế thị trường, trình kinh doanh ngày mở rộng cạnh tranh ngày gay gắt đòi hỏi doanh nghiệp cần phải năng động, sáng tạo trình kinh doanh cũng như việc sư dụng khai thác tối ưu nguồn vốn lưu động phục vụ cho trình kinh doanh Do vậy, mỗi định liên quan đến việc đầu tư vốn phải được cân nhắc thận trọng Câu hỏi đặt với doanh nghiệp làm để quản lý sư dụng vốn lưu động một cách có hiệu Sinh Viên: Bùi Thị Sơn Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài Luận văn tốt nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng vốn lưu động việc quản trị vốn lưu động doanh nghiệp, sở kiến thức học với trình thực tập Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn, hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo – PGS.TS Vũ Công Ty, thầy cô giáo môn quan tâm giúp đỡ Ban lãnh đạo, anh chị phòng Tài kế toán Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn, em mạnh dạn chọn nghiên cứu đề tài “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động chi nhánh DNTN kinh doanh than mỏ Việt Dũng – Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn” Đối tương nghiên cứu : Đề tài sâu vào phân tích việc quản trị vốn lưu động doanh nghiệp số giải pháp để tăng cường quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn Phạm vi nghiên cứu:  Về không gian :Nghiên cứu giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn  Về thời gian từ : Từ 27/12/2013 đến 22/5/2014  Nguồn số liệu: Số liệu sư dụng từ sổ sách kế toán, báo cáo tài Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn năm 2011, 2012, 2013 Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu chủ yếu vốn lưu động số giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn nhằm số mục đích sau: - Tìm hiểu thực trạng quản trị sư dụng vốn doanh nghiệp, từ phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sư dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Chỉ số ưu điểm, nhược điểm đóng góp số giải pháp định nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động cho doanh nghiệp Phương pháp nghiên cứu SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Phương pháp thu thập số liệu thu thập tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu, kế thừa tài liệu, báo cáo, phỏng vấn trực tiếp cán công nhân viên doanh nghiệp - Phương pháp xư lý phân tích + Sư dụng phương pháp thống kê kinh tế + Sư dụng phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh + Sư dụng máy vi tính để tính toán Nội dung đề tài: Nội dung đề tài gồm chương: Chương I: Những lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn thời gian qua Chương III: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn Do thời gian thực tập ngắn cộng với hiểu biết hạn chế nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót Kính mong góp ý thầy cô giáo bạn đọc để đề tài em đầy đủ hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày … tháng … năm 2014 Sinh viên Bùi Thị Sơn Sinh Viên: Bùi Thị Sơn Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài 69 Luận văn tốt nghiệp ý tới công tác đảm bảo an toàn lao động, phòng cháy nổ, tập luyện cho người lao động an toàn lao động trang bị đầy đủ bảo hộ lao động… 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn: Qua phân tích trên, ta hình dung phần tình hình hoạt động kinh doanh, cũng tình hình sư dụng vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn thời gian qua Bên cạnh thành công mà doanh nghiệp nỗ lực đạt số hạn chế mà tác động, ảnh hưởng nhân tố khách quan cũng chủ quan làm cho kết kinh doanh, hiệu quản trị vốn nói chung vốn lưu động nói riêng năm 2013 không thành công kỳ vọng Dựa vào kiến thức học, hiểu biết tình hình thực tế tìm hiểu doanh nghiệp thời gian qua, em xin mạnh dạn đưa số giải pháp mang tính chủ quan, góp ý nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động cho doanh nghiệp sau: 3.2.1 Giải pháp tài chính: 3.2.1.1 Chủ động việc xác định nhu cầu VLĐ: Xác định đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu kinh tế cao Đặc biệt điều kiện doanh nghiệp chuyển sang hạch toán kinh doanh theo chế thị trường, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải tự tài trợ điều có ý nghĩa thiết thực Chính sách tài trợ doanh nghiệp ổn định bền vững lấy nguồn vốn tài trợ chủ yếu từ chủ sở hữu Điều làm tăng khả lành SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 70 Luận văn tốt nghiệp mạnh tài đồng thời giảm rủi ro toán khoản nợ cho doanh nghiệp Do doanh nghiệp nên trì cấu vốn tại, nhiên với cấu doanh nghiệp khó mở rộng sản xuất kinh doanh nên doanh ngiệp cần xem xét tới nguồn huy động vốn khác nhằm hướng tới phát triển tương lai Xây dựng kế hoạch quản trị sư dụng vốn doanh nghiệp hoạt động nhằm hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ nhu cầu VLĐ doanh nghiệp sư dụng chúng cho có hiệu Vậy yêu cầu đặt với doanh nghiệp phải tiến hành thực lập kế hoạch huy động sư dụng vốn lưu động giúp cho người quản lý có sở để định hướng nguồn tài trợ có biện pháp nhằm tổ chức huy động vốn tốt hơn, từ cải thiện tăng cường hiệu quản trị vốn cho doanh nghiệp Một số lưu ý công tác xác định nhu cầu vốn lưu động sau: -Doanh nghiệp cần phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước -Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động vốn, xác định khả tài doanh nghiệp, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trang thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời hạn chế rủi ro xảy SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 71 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 72 Luận văn tốt nghiệp SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 73 Luận văn tốt nghiệp -Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài kỳ trước cũng với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường: Các khoản phải Nhu cầu VLĐ = Mức dự trữ hàng tồn kho + Các khoản phải thu từ khách hàng trả nhà cung - cấp khoản chiếm Cụ thể, doanh nghiệp xác định nhu cầu vốn lưu động theo cách sau: BẢNG 3.2: CÁC CHỈ TIÊU LIÊN QUAN ĐẾN XÁC ĐỊNH NHU CẦU VLĐ NĂM 2014 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2013 1.Doanh thu VNĐ 16,224,900,145 2.HTK bình quân VNĐ 5,044,294,301 Khoản phải thu khách hàng bình quân VNĐ 64,778,079 4.Khoản phải phải trả bình quân VNĐ 8,702,086,638 5.Tỷ lệ hàng tồn kho doanh thu = 2/1 % 31.09 6.Tỷ lệ khoản phải thu doanh thu thuần=3/1 % 0.40 7.Tỷ lệ khoản phải trả doanh thu thuần=4/1 % 53.63 Tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động doanh thu thuần=5+6-7 % -22.14 Nguồn : Báo cáo tài năm 2013 Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn => Xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm 2014(Vnc) Doanh thu dự kiến năm 2014 17,000,000,000 đồng Vnc =-22.14% x 17.000.000.000 = -3,763,800.000 đồng SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 74 Luận văn tốt nghiệp 3.2.1.2 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên để giảm thiểu chi phí sư dụng vốn, doanh nghiệp nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn doanh nghiệp xem xét huy động như: - Vay ngân hàng: Tổng năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn lưu động doanh nghiệp Mặt khác, doanh nghiệp cũng nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sư dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng doanh nghiệp cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải luôn làm ăn có lãi, toán khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ - Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả cho người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sư dụng khoản vốn doanh nghiệp trả chi phí sư dụng, không mà doanh nghiệp lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 75 Luận văn tốt nghiệp Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, doanh nghiệp cần phải thực biện pháp sau: - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tin cho nơi cung cấp vốn cách nâng cao uy tín doanh nghiệp, ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn… - Chứng minh mục đích sư dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vong năm tới - Đối với công tác sư dụng vốn: Khi thực doanh nghiệp phải vào kế hoạch quản trị sư dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình kinh tế doanh nghiệp Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, doanh nghiệp cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh Nếu thừa vốn, doanh nghiệp phải có biện pháp xư lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn, tránh tình trạng ứ đọng vốn Để có kế hoạch quản trị sư dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sư dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện cũng xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.1.3 Tăng cường quản lý khoản nợ  Đối với công nợ phải trả - Lượng vốn chiếm dụng công ty năm 2013 có xu hướng tăng lên Các khoản vốn khoản vốn nhàn rỗi, doanh nghiệp huy động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh với chi phí thấp không SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 76 Luận văn tốt nghiệp chi phí phải trả cho người bán, phải trả công nhân viên… Để tăng cường hiệu quản trị nguồn vốn chiếm dụng doanh nghiệp cần: - Tổ chức công tác quản lý khoản vốn chiếm dụng theo đối tượng công nợ Đối với khách hàng lớn, phải theo dõi khoản nợ phải trả theo hợp đồng Đảm bảo theo dõi thời hạn phải trả để toán kịp thời, giữ uy tín với nhà cung cấp - Khi sư dụng tín dụng thương mại nhà cung cấp cần phải cẩn trọng lãi suất tín dụng thương mại cao, cần phải cân nhắc kỹ lưỡng điều kiện tín dụng nhà cung cấp đưa tình hình tài doanh nghiệp để đến định huy động phù hợp  Đối với công nợ phải thu - Đây khoản vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng doanh nghiệp, công nợ phải thu chiếm tỷ trọng lớn Năm 2013, số lượng khách hàng nhỏ lẻ doanh nghiệp tăng cao, đầu đối tượng công nợ phải thu cũng tăng, gây khó khăn công tác quản lý Để đảm bảo việc thu hồi khoản phải thu, doanh nghiệp cần: - Tăng cường nguồn lực hỗ trợ việc quản lý theo dõi đầu công nợ phải thu thiết bị người Tiến hành theo dõi công nợ phải thu theo đối tượng khách hàng tới hợp đồng khách hàng có lượng đặt hàng lớn - Tìm hiểu đối tượng khách hàng phù hợp có uy tín để thực sách tín dụng thương mại thích hợp (thời hạn bán chịu, tỷ lệ chiết khấu toán) Cần phải có đánh giá khả trả nợ uy tín khách hàng, với khách hàng tiềm Bên cạnh cần có biện pháp nhắc nhở đôn đốc khách hàng để thu vốn bị chiếm dụng SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 77 Luận văn tốt nghiệp - Cuối năm tài cần xem xét lại đối tượng khách hàng cho nợ, tình hình thu nợ trích lập dự phòng khoản nợ phải thu khó đòi (nếu cần thiết) - Với lượng khách hàng riêng lẻ có xu hướng tăng mạnh năm việc theo dõi đánh giá khả khách hàng khó khăn, doanh nghiệp cần phải sư dụng pháp lý ràng buộc tài định với khách hàng quy định tỷ lệ ứng trước với hợp đồng đặt hàng sản phẩm 3.2.1.4 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Việc có kế hoạch dự trữ hàng tồn kho linh hoạt hợp lý ảnh hưởng tới việc hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu quản trị vốn Để đảm bảo việc kinh doanh diễn liên tục, không bị gián đoạn, đồng thời tối thiểu hóa chi phí dự trữ doanh nghiệp thực biện pháp sau: - Thường xuyên theo dõi nhu cầu thị trường giá nguyên vật liệu để từ có định điều chỉnh lượng hàng nhập hợp lý đủ để cung cấp tránh tình trạng tồn kho lâu - Đối với thành phẩm tồn kho cũng vấn đề quan trọng công tác quản trị sư dụng hàng tồn kho, doanh nghiệp cần có chiến lược rõ ràng sách thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, tìm hiểu rõ nhu cầu cũng biến động thị trường để có định nhất, nâng cao khả xâm nhập hay mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp - Một điều doanh nghiệp chưa tiến hành trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Trong tình hình mà thị trường có nhiều biến động Do vậy, bên cạnh việc xúc tiến bán hàng, doanh nghiệp cũng cần lường trước tác động để có biện pháp đề phòng rủi ro hợp lý SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 78 Luận văn tốt nghiệp - Có kế hoạch dự trữ hàng tồn kho tốt năm 2013 nhằm đảm bảo vốn cho doanh nghiệp, đảm bảo cho việc quản trị vốn nâng cao - Kho bảo quản phải đảm bảo tiêu chuẩn an toàn, tránh gây thiệt hại lớn cho doanh nghiệp - Xác định lựa chọn nhà cung cấp thích hợp, lựa chọn nhà cung cấp lớn có khả cung ứng nguyên vật liệu nhanh để bớt phải dự trư nhiều nguyên liệu - Doanh nghiệp nên tập trung tăng gia sản xuất sản phẩm, quản lý tốt nguyên vật liệu khâu nhanh chóng nhập kho số hàng đường 3.2.1.5 Biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Rủi ro gây thiệt hại tổn thất cho doanh nghiệp, xảy lúc mà doanh nghiệp biết trước Do vậy, để phòng ngừa rủi ro doanh nghiệp cần lập quỹ dự phòng tài chính, có rủi ro xảy vốn doanh nghiệp bị tổn thất doanh nghiệp có nguồn để bù đắp bảo toàn vốn cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh diễn thường xuyên không bị gián đoạn Kiểm kê, đánh giá lại toàn tài sản doanh nghiệp, từ xác định số VLĐ có doanh nghiệp theo giá trị Thường xuyên giám sát, đôn đốc khoản nợ, thu hồi nhanh khoản nợ đến hạn trả tránh nợ hạn Ngoài doanh nghiệp cần phải để lại phần lợi nhuận để bù đắp số vốn lưu động bị hao hụt điều kiện lạm phát Căn vào chênh lệch giá trị thực giá trị sổ sách khoản đầu tư, khoản hàng tồn kho, khoản phải thu khó đòi…để từ lập quỹ dự phòng tài phù hợp với tình hình doanh nghiệp SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 79 Luận văn tốt nghiệp Hàng năm vào tình hình kinh doanh doanh nghiệp, lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp mà từ phân chia tỷ lệ để có khoản trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi… 3.2.2 Giải pháp kinh tế 3.2.2.1 Đảm bảo ổn định nguồn nguyên liệu đầu vào bảo quản HTK Việc cung cấp gạch ngói cho khách hàng địa bàn huyện, tỉnh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, cũng nguồn thu lớn doanh nghiệp, gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Vì mà doanh nghiệp cần có giải pháp làm giảm thiểu thất thoát, hao hụt bảo đảm hàng hóa với khách hàng đầy đủ chất lượng doanh nghiệp cần triển khai số giải pháp sau: -Tăng cường công tác bảo vệ kho bảo quản hàng hóa, đảm bảo an toàn -Trang bị thay xe vận chuyển cũ xe hệ mới, giám sát chặt chẽ công tác vận chuyển nguyên vật liệu tránh xảy thất thoát lãng phí 3.2.2.2 Đổi máy móc, thiết bị, áp dụng tiến KHKT Để việc cung cấp hàng hóa có chất lượng doanh nghiệp cần đổi máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển nguyên vật liệu, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật Với việc hoạt dộng kinh doanh cũng cấp gạch ngói cho khách hàng tỉnh, huyện cần thường xuyên bảo dưỡng cải tiến máy móc thiết bị Việc bảo dưỡng đổi thiết bị máy móc phương tiện vận chuyển giúp cho doanh nghiệp giảm bớt lượng hao hụt nguyên vật liệu, giảm bớt chi phí tiêu hao, đảm bảo trình kinh doanh an toàn, sản phẩm chất lương góp phần tăng tốc độ quay hàng tồn kho, tiết kiệm ngày luân chuyển, nâng cao hiệu sư dụng vốn SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 80 Luận văn tốt nghiệp Đẩy mạnh phong trào phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật hợp lý hóa sản xuất Bên cạnh cần phân tích thị trường, nhu cầu thị trường đồng thời áp dụng khoa học kỹ thuật đại nước để phát triển công nghệ, nâng cao hiệu suất lao động cho doanh nghiệp 3.2.2.3 Một số giải pháp khác Ngoài biện pháp nêu trên, doanh nghiệp áp dụng số biện pháp khác nhằm nâng cao hiệu kinh doanh nói chung quản trị vốn lưu động nói riêng, nâng cao vị khuôn khổ luật định lĩnh vực nghành nghề mà doanh nghiệp hoạt động Doanh nghiệp cần tìm hiểu dự báo xác thị trường loại sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Phải khai thác tính cần thiết thị trường phát triển lâu dài sản phẩm đứng vững tiêu thụ ổn định Đẩy mạnh phát triển Khoa học kỹ thuật, tăng cường quản lý lao động, tiếp tục giảm làm, xem việc cải tiến công nghệ dây chuyền sản xuất khâu then chốt việc tăng suất phát triển sản xuất, đào tạo phát triển nguồn nhân lực đòn bẩy cho chiến lược phát triển chung doanh nghiệp Việc nâng cao trình độ đội ngũ cán công nhân viên cũng thu hút, giữ chân đội ngũ công nhân có tay nghề quan trọng, đặc biệt bối cảnh lực lượng lao động thừa lượng, thiếu chất Do doanh nghiệp cần mở lớp đào tạo tài cho cán quản lý, bồi dưỡng, khuyến khích sáng tạo đội ngũ cán kỹ thuật song song với việc có ràng buộc mạnh với công nhân viên để có sở vững chắc cho việc giữ chân lao động có tay nghề cao Xây dựng sách tuyển SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 81 Luận văn tốt nghiệp dụng, đánh giá chất lượng nguồn nhân lực chặt chẽ, biết rõ trình độ người lao động để sắp xếp công việc phù hợp 3.3 Điều kiện thực giải pháp Một doanh nghiệp tồn phát triển không phụ thuộc vào thân doanh nghiệp mà phụ thuộc lớn vào sách kinh tế vĩ mô Nhà Nước Bất kỳ doanh nghiệp kinh tế cũng muốn hoạt động kinh doanh môi trường thuận lợi Do Nhà Nước cần có biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp trình hoạt động cụ thể: -Nhà nước cần có chế, sách quan tâm tới doanh nghiệp nhỏ vừa, ngân hàng nên tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận với gói vay ưu đãi Chính Phủ, có doanh nghiệp có hội vượt lên khó khăn trước mắt cũng lâu dài có nhiều đóng gióp cho xã hội SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 82 Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Nền kinh tế nước ta kinh tế hội nhập, kinh tế mở tạo nhiều hội cho doanh nghiệp việc chiếm lĩnh thị trường Từ thành lập doanh nghiệp thường xuyên đổi cách thức quản lý cho phù hợp với biến động thị trường Đến doanh nghiệp đứng vững thị trường với chất lượng sản phẩm chủ yếu sản phẩm gạch ngói sản xuất công nghệ lò nung tuynen Với nghiên cứu, phân tích ta khẳng định rằng: vốn lưu động việc quản trị vốn lưu động điều kiện quan trọng, có tác dụng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặc dù nhìn chung doanh nghiệp năm vừa qua lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tăng lên, khả toán cao song so với năm trước chủ yếu tăng nhẹ, công tác quản trị sư dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng nhiều khó khăn hạn chế Qua trình thực tập doanh nghiệp, kết hợp với lý luận vốn hiệu quản trị vốn lưu động, em xin đề xuất số giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Hy vọng giải pháp giúp doanh nghiệp phần việc tăng cường quản trị vốn lưu động Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ cô cán công nhân viên tổ kế toán - tài vụ, đặc biệt PGS.TS Vũ Công Ty giúp đỡ em hoàn thành tốt luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên: Bùi Thị Sơn SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 Học viện tài 83 Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp, chủ biên PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm – TS Bạch Đức Hiển, nhà xuất Tài năm 2010 Hệ thống câu hỏi tập Tài doanh nghiệp, chủ biên TS Bùi Văn Vần, nhà xuất Tài năm 2010 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp lý thuyết – lý thuyết thực hành, chủ biên PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ – TS Nghiêm Thị Thà, nhà xuất Tài năm 2010 Báo cáo tài Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn 5.Các tạp chí tài chính; Tạp chí kinh tế; Báo diễn đàn doanh nghiệp Các tài liệu tham khảo khác SV: Bùi Thị Sơn Lớp:CQ48/11.07 [...]... ngói cao cấp Lạc Sơn là chi nhánh Doanh nghiệp TN Kinh doanh than mỏ Việt Dũng, hoạt động theo ủy quyền của Doanh nghiệp TN Kinh doanh than mỏ Việt Dũng Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn chuyên sản xuất và kinh doanh gạch ngói bằng công nghệ lò nung tuynen, sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét, bán buôn than đá, vật liệu và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn được... nguồn hình thành vốn lưu động v.v - Đặc điểm của vốn lưu động Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động nên đặc điểm vận động của vốn lưu động chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản lưu động Mặt khác, tùy thuộc vào hoạt động sản xuất kinh doanh của từng doanh nghiệp mà sự vận động của vốn cũng có sự khác nhau Có thể khái quát đặc điểm vận động của vốn lưu động trong doanh nghiệp... hưởng của từng nhân tố, từ đó có các giải pháp để nâng cao công tác tổ chức, quản lý, sư dụng vốn lưu động Sinh Viên: Bùi Thị Sơn Lớp: CQ48/11.07 Học viện tài chính 28 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY GẠCH NGÓI CAO CẤP LẠC SƠN TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Khái quát chung về Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Nhà máy gạch ngói. .. ngói cao cấp lạc Sơn:  • Khái quát chung Tên đầy đủ: Chi nhánh Doanh nghiệp TN Kinh doanh than mỏ Việt Dũng – Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn  Số đăng ký kinh doanh:  Mã số thuế:  Vốn điều lệ:  Địa chỉ: Xóm Cháy - Xã Liên Vũ - Huyện Lạc Sơn - Tỉnh Hòa Bình  Điện thoại: 2511000009 2700113027001 30.400.000.000đ VNĐ 02183.860.802 0913567659 • Quá trình hình thành và phát triển Nhà máy gạch ngói cao. .. bản thân doanh nghiệp, các nhân tố này ảnh hưởng rất lớn tới hiệu quả quản trị vốn lưu động + Xác định nhu cầu vốn lưu động: Nhu cầu vốn lưu động là yếu tố ảnh hưởng tới quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng như hiệu quả quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Việc xác định nhu cầu vốn lưu động là rất quan trong đối với một doanh nghiệp Nếu công tác xác định nhu cầu vốn lưu động chưa... Biện pháp này giúp cho doanh nghiệp chủ động thực hiện bảo toàn vốn lưu động 1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Để đánh giá hiệu quả quản trị VLĐ trong các doanh nghiệp, có thể sư dụng một số chỉ tiêu cơ bản sau: - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Việc sư dụng hợp lý vốn lưu động biểu hiện ở tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động. .. vốn lưu động của doanh nghiệp  Căn cứ vào thời gian huy động vốn của doanh nghiệp Căn cứ theo tiêu thức này có thể chia nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp ra làm hai loại: Nguồn vốn lưu động thường xuyên và nguồn vốn lưu động tạm thời: TSLĐ tạm thời TSLĐ thường xuyên Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn thường xuyên TSCĐ Vốn chủ sỡ hữu * Nguồn vốn lưu động thường xuyên là nguồn vốn. .. mô vốn lưu động được thể hiện ở quy mô tài sản lưu động Một doanh nghiệp có vốn lưu động càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp đó có lượng tài sản lưu động càng lớn Thông qua quy mô vốn lưu động có thể đánh giá được quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp + Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh doanh nghiệp sư dụng vốn tiết kiệm hay lãng phí Vòng quay vốn lưu động càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp... làm tăng vòng quay vốn lưu động, tăng hiệu quả quản trị vốn lưu động Nếu ngược lại, vốn lưu động sẽ bị ứ đọng, hiệu quả quản trị vốn lưu động thấp + Trình độ quản lý: Đây là nhân tố có thể được coi là cũng khá quan trọng, vì vốn lưu động của doanh nghiệp trong cùng một lúc được phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển từ mua sắm vật tư dự trữ, sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm, nên nếu trình độ quản. ..Học viện tài chính 4 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1 NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động và nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò của vốn lưu động - Khái niệm: Mỗi một doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh ngoài tư liệu lao động ra còn phải có đối tượng lao động, đối tượng lao động ... Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động chi nhánh DNTN kinh doanh than mỏ Việt Dũng – Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn Đối tương nghiên cứu : Đề tài sâu vào phân tích việc quản trị vốn lưu. .. ngói cao cấp Lạc Sơn 35 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn thời gian qua: 43 2.2.1 Quy mô kết cấu vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn: ... ngói cao cấp Lạc Sơn 35 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn thời gian qua: 43 2.2.1 Quy mô kết cấu vốn lưu động Nhà máy gạch ngói cao cấp Lạc Sơn: