Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu khoáng sản hà nam

Luận văn tốt nghiệp Học viện tài MỤC LỤC SV: Nguyễn Thị Trang 1 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Trang SV: Nguyễn Thị Trang 2 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán TSLĐ TSCĐ TSNH TSDH VKĐ VLĐ VCĐ VCSH Tài sản lưu động Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn cố định Vốn chủ sở hữu SV: Nguyễn Thị Trang 3 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DACH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU SV: Nguyễn Thị Trang 4 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI NÓI ĐẦU Mỗi doanh nghiệp tế bào xã hội, tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, máy móc, nguyên vật liệu… sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Trong kinh tế thị trường nay, hoạt động doanh nghiệp đòi hỏi phải có vốn.Tùy vào đặc điểm kinh doanh cụ thể mà cấu vốn có khác biệt mức độ đó.Để tồn phát triển, doanh nghiệp cần phải quan tâm đến việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn cho hiệu chi phí sử dụng vốn thấp mà không ảnh hưởng đến kết kinh doanh Những năm qua, kinh tế thị trường biến động.Các doanh nghiệp nước ta phải đương đầu với nhiều khó khăn thử thách lớn.Bài toán việc sử dụng vốn tăng cường quản trị vốn toán hóc búa doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp bắt tay vào sản xuất hay xem xét phương án kinh doanh quan tâm đến vốn kinh doanh sử dụng vốn cách tiết kiệm, có hiệu Muốn vậy, công tác tài doanh nghiệp phải thực cách đầy đủ, xác kịp thời đảm bảo thực chế độ xác Vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh, việc tổchức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp.Thông qua số lượng, giá trị tài sản ngắn hạn ta đánh giá lực hoạt động sản xuất doanh nghiệp Phân tích hiệu việc quản trị vốn lưu động có ý nghĩa định, giúp doanh nghiệp tìm biện pháp tăng cường quản trị nguồn vốn quan trọng SV: Nguyễn Thị Trang 5 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Nhận thức tầm quan trọng vấn đề với lý luận thực tiễn học, qua thời gian thực tập Công ty cổ phần xuất nhập khoáng sản Hà Nam em chọn đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam” mong đề xuất giải pháp hữu ích cho công ty trình quản trị vốn lưu động để mang lại giá trị doanh nghiệp tối ưu cho công ty Về đối tượng phạm vi nghiên cứu: + Đối tượng nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu vấn đề vốn lưu động giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động + Phạm vi nghiên cứu: - Về không gian: Đề tài nghiên cứu tình hình hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam - Về thời gian: Nghiên cứu từ năm 2011 - 2013 Về ý nghĩa khoa học thực tiễn: + Ý nghĩa khoa học: Đề tài góp phần hệ thống hoá sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động doanh nghiệp + Ý nghĩa thực tiễn: Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam Kết cấu chuyên đề: Ngoài phần mở đầu kết luận đề tài chia làm chương, nội dung chương sau: + Chương 1: Những lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp + Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng sản Hà Nam SV: Nguyễn Thị Trang 6 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài + Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng sản Hà Nam Do chuyên đề hoàn thành thời gian ngắn, kiến thức hạn chế, viết em không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp chân thành thầy cô giáo, bạn để chuyên đề hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giảng viên hướng dẫn PGS, TS Vũ Công Ty, ban lãnh đạo Công ty anh chị phòng Tài chính-Kế toán, thầy cô giáo trường Học Viện Tài Chính giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, ngày 25 tháng 04 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Trang SV: Nguyễn Thị Trang 7 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Trong kinh tế quốc dân, doanh nghiệp coi tế bào kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ cung cấp cho xã hội Doanh nghiệp thực số tất công đoạn trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm lao vụ, dịch vụ thị trường nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có tư liệu sản xuất, đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Như vậy, vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân loại theo đặc điểm luân chuyển vốn kinh doanh, vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành vốn cố định vốn lưu động SV: Nguyễn Thị Trang Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định (TSCĐ) doanh nghiệp cần có tài sản lưu động (TSLĐ) Căn theo phạm vi sử dụng TSLĐ doanh nghiệp thường chia thành phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất: gồm loại nguyên liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay trình dự trữ sản xuất loại sản phẩm dở dang, bán thành phẩm trình sản xuất TSLĐ lưu thông: gồm loại tài sản nằm trình lưu thông thành phẩm kho chờ tiêu thụ, khoản phải thu, vốn tiền Trong trình kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông luân vận động, chuyển hóa, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn nhịp nhàng, liên tục Như vậy, Vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, Vốn lưu động biểu tiền TSLĐ doanh nghiệp 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động có đặc điểm khác với vốn cố định Do TSLĐ có thời hạn sử dụng ngắn nên vốn lưu động luân chuyển nhanh Hình thái biểu vốn lưu động thay đổi qua giai đoạn trình sản xuất kinh doanh: Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu trở thành vật tư, hàng hóa dự trữ sản xuất, tiếp đến trở thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm cuối lại trở hình thái vốn tiền Sơ đồ biểu hiện: T - H… sản xuất… H’- T’ (đối với doanh nghiệp sản xuất) T – H – T’ (đối với doanh nghiệp thương mại) SV: Nguyễn Thị Trang Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Kết thúc chu kỳ kinh doanh, giá trị vốn lưu động chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ sản xuất bù đắp lại doanh nghiệp thu tiền bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ Quá trình luân chuyển vốn tiền tệ diễn thường xuyên, liên tục lặp lặp lại sau chu kỳ kinh doanh, tạo thành vòng tuần hoàn, chu chuyển vốn lưu động Sự luân chuyển nhanh hay chậm vốn lưu động biểu việc sử dụng vật tư tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông có hợp lý hay không 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý vốn lưu động tốt cần phải phân loại vốn lưu động Dựa theo tiêu chí khác nhau, chia vốn lưu động thành loại khác Thông thường có số cách phân loại chủ yếu sau: 1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động Theo tiêu thức này, VLĐ chia thành phận: Vốn vật tư, hàng hóa: Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn vật tư bao gồm vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, bán thành phẩm vốn thành phẩm doanh nghiệp thương mại có vốn hàng hóa dự trữ mà doanh nghiệp bỏ để mua hàng hóa, dịch vụ cung ứng Ta tìm hiểu chi tiết vốn vật tư hàng hóa sau: Vốn nguyên vật liệu chính: số tiền ứng mua loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất ; tham gia sản xuất, chúng cấu thành nên thực thể sản phẩm Vốn nguyên vật liệu phụ:là số tiền ứng mua loại vật liệu phụ giúp hình thành sản phẩm không tham gia cấu thành thực thể sản phẩm, tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh diễn thuận lợi SV: Nguyễn Thị Trang 10 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Quay trở lại vấn đề Công ty Cổ phần Xuất nhập Khoáng sản Hà Nam, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, có quy mô vốn lớn, có mối quan hệ bạn hàng rộng tương đối phức tạp… nên việc dự đoán nhu cầu VLĐ Công ty công tác không đơn giản đòi hỏi phối hợp từ nhiều phận chức vào nhiều tiêu kế hoạch dự trữ vật tư, định mức chi phí, giá vật tư, nhu cầu thị trường…Thực tế quản lý tài chính, có nhiều cách Công ty áp dụng để tính toán VLĐ thường xuyên cần thiết Nhưng dự báo tình hình hoạt động kinh doanh thời gian tới bị biến động bất thường Công ty dựa vào phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch Phương pháp tương đối đơn giản, phù hợp với doanh nghiệp sản xuất lớn Khoảng sản Hà Nam cần dựa vào tình hình thực tế sử dụng VLĐ kỳ vừa qua Công ty để xác định nhu cầu chuẩn VLĐ cho kỳ Dựa vào bảng cân đối kế toán năm 2013 kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2014, ta xác định nhu cầu VLĐ năm 2014 sau: Năm 2013, số dư bình quân khoản vốn: • Hàng tồn kho bình quân = 42.876.067.645 đồng • Nợ phải thu bình quân = 57.139.611.507 đồng • Nợ phải trả bình quân = 48.230.208.716 đồng Xác định tỷ lệ khoản vốn so với doanh thu tiêu thụ tỷ lệ nhu cầu so với doanh thu tiêu thụ (doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 là: 395.087.699.397đồng): + Tỷ lệ hàng tồn kho so với doanh thu tiêu thụ: (42.876.067.645 : 395.087.699.397) x 100% = 10,85% + Tỷ lệ khoản phải thu so với doanh thu tiêu thụ: SV: Nguyễn Thị Trang 80 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài (57.139.611.507 : 395.087.699.397) x 100% = 14,46% + Tỷ lệ khoản nợ phải trả so với doanh thu tiêu thụ: (48.230.208.716 : 395.087.699.397) x 100% = 12,21% Xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu tiêu thụ: Td = 10,85% + 14,46% - 12,21% = 13,10% Năm 2013, Công ty dự kiến doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ 436.413.872.754 đồng nên xác định nhu cầu VLĐ năm 2013 là: Vnc = 13,10% 436.413.872.754 = 57.157.117.330 đồng Sau xác định nhu cầu VLĐ, Công ty cần tiến hành tìm kiếm nguồn tài trợ để đáp ứng nhu cầu VLĐ tăng thêm, tránh tình trạng VLĐ thực tế không đáp ứng nhu cầu vốn lưu động công ty Các nguồn tài trợ phải đảm bảo cung cấp đầy đủ nhu cầu vốn, an toàn tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn Theo em, Công ty huy động vốn từ nguồn sau: + Các nguồn vốn ngắn hạn: thời gian tới Công ty nên quan tâm tới việc huy động vốn từ khoản phải trả người bán người mua trả tiền trước Không việc vay ngắn hạn, hai nguồn vốn Công ty chiếm dụng mà trả lãi, chi phí sử dụng vốn lại coi thấp (vì tối đa lãi suất vay ngắn hạn ngân hàng) Mặc dù vậy, Công ty không tận dụng nhiều lợi ích từ hai nguồn này, đặc biệt khoản người mua trả tiền trước (chiếm tỷ trọng nhỏ Nguồn VLĐ tạm thời cuả Công ty thời gian qua) Do vậy, thời gian tới Công ty nên có nhiều biện pháp để khuyến khích khách hàng trả tiền ứng trước tiền hàng trước ưu tiên giao hàng khách hàng có đặt cọc trước, thực giảm giá hàng bán, chiết khấu hàng bán, ký kết hợp đồng sản xuất kinh doanh, Công ty nên vào tình hình giá nguyên liệu đầu vào để yêu cầu khoản đặt cọc tương bạn hàng SV: Nguyễn Thị Trang 81 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Mặt khác, nhà cung cấp, Công ty nên trì mối quan hệ lâu dài, đảm bảo uy tín kỷ luật toán, từ có sở nhận điều kiện toán có lợi cho Về lâu dài, Công ty sử dụng nguồn vốn vay ngắn hạn ngân hàng để tài trợ cho nhu cầu VLĐ nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn thấp so với vốn dài hạn, Công ty lại có uy tín cao với ngân hàng, lúc tận dụng vốn từ việc chiếm dụng phụ thuộc vào sách tín dụng đối tác + Nguồn vốn dài hạn: nhu cầu tiêu thụ sản phẩm trở nên cao việc bổ sung thêm TSLĐ thường xuyên cần thiết Nếu tài trợ nguồn vốn chủ sở hữu, Công ty thực cách kêu gọi thêm vốn đầu tư chủ sở hữu Công ty bổ sung vốn kinh doanh lợi nhuận sau thuế để lại Tuy nhiên, việc chủ sở hữu Công ty bỏ lượng vốn lớn điều dễ dàng nên phương thức gia tăng lợi nhuận để lại tái đầu tư khả thi Việc tài trợ TSLĐ thường xuyên vay dài hạn cân nhắc trường hợp cần thiết công ty có khả toán khoản nợ Mặt khác, Công ty lại có mối quan hệ lâu dài uy tín với số ngân hàng địa bàn Agribank, BIDV, VIB, Vietcombank,…Vì thế, việc vay ngân hàng coi thuận lợi Tuy nhiên, vay dài hạn nên lãi suất cao vay ngắn hạn, Công ty cần tính toán kỹ lưỡng phương án sản xuất kinh doanh để đảm bảo khả trả nợ Ngoài ra, cân nhắc xem số lượng vay cần thiết để không làm ảnh hưởng đến khả tự chủ tài 3.2.2 Tăng cường quản lý vốn tiền đảm bảo khả toán Tiền mặt kết nối tất hoạt động liên quan đến tài doanh nghiệp Vì thế, nhà quản lý cần phải tập trung vào quản trị vốn tiền để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng đồng tiền, SV: Nguyễn Thị Trang 82 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội doanh nghiệp bên thứ ba Qua phân tích Chương ta thấy hệ số toán tức thời Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam thấp Do Công ty cần thực biện pháp để cải thiện khả toán tức thời cách: Tính toán xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp Công ty ước lượng khoảng định mức ngân quỹ Đó công cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để Công ty có kế hoạch chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt Sử dụng biện pháp này, nhà quản lý phải dự đoán nguồn nhập, xuất ngân quỹ theo đặc thù chu kỳ kinh doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển Công ty thời kỳ, với: + Nguồn nhập ngân quỹ Công ty bao gồm: tiền thu từ việc bán sản phẩm, thu từ khoản nợ khách hàng, nợ, khoản trả trước, tiền từ nguồn vay + Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm khoản chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, trả nợ vay, trả tiền vay, mua sắm tài sản cố định, đóng thuế, chi trả tiền lương, khoản phải trả khác Từ đó,Công ty xây dựng kế hoạch cân đối thu chi cho hợp lý Việc xác định kế hoạch thu chi cần dựa vào dự báo mức độ lạm phát lãi suất tín dụng ngân hàng, bối cảnh kinh tế có nhiều biến động bất thường để có điều chỉnh kịp thời 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Dự trữ hợp lý hàng tồn kho có ý nghĩa quan trọng, đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh sản xuất Khoáng Sản Hà Nam, đảm bảo cho trình sản xuất liên tục mà không gây ứ đọng, đồng thời giảm SV: Nguyễn Thị Trang 83 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài thiểu chi phí việc lưu trữ, đặt hàng Thực tế, hàng tồn kho Công ty chiếm tỷ trọng cao tổng VLĐ Vì vậy, để tăng cường hiệu tổ chức sử dụng VLĐ cần thiết phải nâng cao hiệu công tác quản lý hàng tồn kho Sau số đề xuất chủ yếu: - Trước hết, Công ty cần cân nhắc đến việc trích lập dự phòng giảm giá Hàng tồn kho, đặc biệt nguyên vật liệu thành phẩm - hai nhóm chiếm tỷ trọng cao cấu hàng tồn kho Để xác định cụ thể số tiền phải trích lập dự phòng, Công ty cần có thông tin xác đáng chủng loại, số lượng, tỷ lệ loại hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu có khả bị hư hỏng, giảm giá trị; chứng chứng minh giá trị thực loại nguyên liệu thấp so với giá gốc nguyên vật liệu Số tiền phải trích lập dự phòng chênh lệch giá gốc giá trị thực hàng hóa, thành phẩm, nguyên vật liệu Ngoài ra, để tăng cường việc quản lý hàng tồn kho, Công ty cần ý tới đề xuất khác đây: - Xác định dự trữ nguyên vật liệu cách hợp lý nhằm đảm bảo đủ nguyên liệu dùng cho sản xuất, tiết kiệm chi phí bảo quản chi phí hội không sử dụng Việc xác định dự trữ nguyên vật liệu cần phải vào kế hoạch sản xuất, nhu cầu thị trường, định mức chi phí cho sản phẩm, khả cung ứng thị trường đầu vào, giá nguyên vật liệu, chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho, dung lượng lưu trữ Công ty… từ giảm tới mức thấp số vốn nguyên liệu vật liệu cho việc dự trữ - Hiện nay, nguồn nguyên liệu đầu vào Công ty chủ yếu phải mua nhập dẫn tới chi phí cao Do đó, trước mắt Công ty mặt tăng cường mối quan hệ với người bán nhà cung cấp, nhà nhập môi giới nhập để đảm bảo việc cung cấp nguyên vật liệu đủ số SV: Nguyễn Thị Trang 84 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài lượng đạt chất lượng Để làm điều này, Công ty cần thực kỷ luật toán cách nghiêm túc, trì thói quen mua hàng để tận dụng điều kiện toán thuận lợi cho Đồng thời cũng cần tìm kiếm thêm nguồn cung ứng từ thị trường nước để giảm lệ thuộc vào nguồn cung từ nước Công ty cần lựa chọn cân nhắc nguồn cung cấp uy tín đảm bảo chất lượng giá mua gốc để tối thiểu hóa chi phí - Thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng hàng hóa, thành phẩm, vật tư bị mát hao hụt giảm chất lượng Phát kịp thời vật tư tồn đọng, phẩm chất không phù hợp với quy trình sản xuất, tiến hành xử lý nhanh chóng để không làm ảnh hưởng tới chất lượng vật tư lại Ngoài ra, quy mô sản xuất tăng đòi hỏi quy mô dự trữ tăng hệ thống nhà xưởng Công ty cần tiếp tục nâng cấp, cải tạo nhằm bảo vệ sản phẩm tốt - Đối với việc dự trữ hàng hóa thành phẩm, Công ty cần xây dựng kế hoạch tiêu thụ, khảo sát nhu cầu thị trường, bố trí kết cấu sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm phù hợp với tình hình cụ thể thời kỳ 3.2.4 Tăng cường quản lý nợ phải thu Nợ phải thu công ty bị chiếm dụng với số lượng lớn, chủ yếu nợ phải thu khách hàng trả trước người bán, đồng thời khoản nợ phải thu tiềm ẩn nguy có khả khoản Chính vậy, công ty phải quan tâm đến công tác quản lý nợ phải thu từ khách hàng Trên sở sách chung tín dụng vậy, công ty xác định sách tín dụng cho đối tượng khách hàng Với khách hàng truyền thống, có quan hệ toán thường xuyên, toán hạn, có độ tin cậy cao áp dụng sách tín dụng thương mại mở rộng Ngược lại, SV: Nguyễn Thị Trang 85 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài với khách hàng nhỏ, không đáng tin cậy yêu cầu phải đặt cọc Doanh nghiệp cần ý đến khách hàng tiềm để có sách ưu đãi phù hợp Thứ hai, công ty phải xác định điều kiện toán: thời hạn toán mức chiết khấu mà khách hàng hưởng Thời hạn toán dài vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng lớn Nếu thời hạn toán ngắn, khách hàng sẵn nguồn tiền để toán doanh nghiệp xuất nợ xấu khả tiêu thụ hàng hóa Do đó, thời hạn toán phải phụ thuộc vào tính chất sản phẩm, khả trả nợ, uy tín khách hàng Đồng thời doanh nghiệp cần cân đối lợi ích khách hàng nhu cầu vốn lưu động Tỷ lệ chiết khấu giúp đảm bảo quyền lợi người bán đồng thời tạo động lực thúc đẩy người mua trả tiền sớm Công ty cần xem xét sách tín dụng thương mại đối thủ cạnh tranh để đưa sách phù hợp với thị trường mà nằm giới hạn khả công ty Bên cạnh đó, Công ty nên thường xuyên theo dõi, kiểm soát Nợ phải thu thông qua việc theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu để kiểm tra xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng để có biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn Đồng thời, Công ty cần phân loại nợ phải thu theo tiêu chí thời gian hạn toán, từ để phân loại thành nợ phải thu hạn có khả thu hồi nợ hạn khả thu hồi có khả thu hồi, làm sở để có giải pháp xử lý nợ Cùng với trích lập dự phòngNợ phải thu khó đòi, Công ty xử lý theo giải pháp sau: • Tính lãi nợ hạn SV: Nguyễn Thị Trang 86 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài • Chiết khấu nợ khó đòi • Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ: thông qua công ty thu nợ luật sư chuyên giải công nợ • Sử dụng dịch vụ bao toán Ngoài biện pháp nêu trên, Công ty xử lý nợ xấu thông qua việc bán nợ cho tổ chức mua bán nợ chuyên nghiệp 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 3.3.1 Về phía nhà nước Nhà nước chủ thể giữ vai trò chủ đạo điều hành kinh tế vĩ mô Công ty Cổ phần Xuất nhấp Khoáng Sản Hà Nam doanh nghiệp khác thực thể kinh tế kinh tế thị trường chịu quản lý vĩ mô Nhà nước pháp luật kinh tế Do đó, hiệu sử dụng vốn không phụ thuộc vào thân nỗ lực phấn đấu Công ty mà chịu tác động không nhỏ từ sách kinh tế Nhà nước Trong đó, Nhà nước hội ngành liên quan cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ Công ty nói riêng doanh nghiệp khác nói chung nhằm tăng cường công tác quản trị vốn Từ thực tế, xin có kiến nghị mang tính định hướng sau: Thứ nhất, Nhà nước cần tiếp tục có giải pháp tài tích cực nhằm kiềm chế tình trạng lạm phát cao năm 2014, kinh tế nước ta phải chịu tiềm ẩn nhiều yếu tố tăng giá Bên cạnh đó, kinh tế giới có dấu hiệu phục hồi chắn gây áp lực giá nguyên liệu máy móc nhập khẩu, giá xăng dầu, điện, tỷ giá ngoại tệ có xu hướng tăng; gây khó khăn quản lý chi phí, hạn chế hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nước nói chung Khoáng sản Hà Nam nói riêng SV: Nguyễn Thị Trang 87 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Thứ hai, Đảng Nhà nước cần quan tâm ưu tiên phát triển ngành lượng để có đủ nguồn điện đáp ứng yêu cầu đẩy mạnh công nghiệp hóa, đại hóa đất nước hội nhập quốc tế; cần quan tâm, ưu tiên cung ứng đủ nguồn điện cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu kinh tế xã hội cao, có đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nước giải nhiều việc làm cho người lao động Thứ ba, Nhà nước cần coi trọng đẩy mạnh chương trình cải cách hành chính, trọng tâm cải cách thể chế hành chính, cải cách tổ chức máy, xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức, cải cách tài công đại hóa hành Nhà nước, cần tập trung triển khai đồng bộ, tâm thực tốt đề án 30 thủ tướng phủ đơn giản hóa thủ tục hành chính, thực công khai minh bạch, giảm phiền hà cho tổ chức cá nhân 3.3.2 Về phía công ty Tăng cường công tác kiểm tra giám sát trình sản xuất kinh doanh Công ty vừa phải đảm bảo chế độ tài nhà nước Có khen thưởng kỷ luật hợp lý cho cán công nhân viên toan Công ty để thúc đẩy Công ty phát triển cách bền vững Trên số ý kiến đề xuất nhằm giúp Công ty Cổ phần Xuất nhập Khoáng sản Hà Nam tăng cường công tác quản trị VLĐ thời gian tới, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực giải pháp phụ thuộc vào nhiều yếu tố; với hy vọng Công ty chủ động có kế hoạch bước cụ thể để giải pháp thực đem lại hiệu cao công tác quản lý sử dụng VLĐ Công ty SV: Nguyễn Thị Trang 88 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp SV: Nguyễn Thị Trang Học viện tài 89 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài KẾT LUẬN Tổ chức nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề có ý nghĩa quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong năm vừa qua, Công ty Cổ phần Xuất nhập Khoáng sản Hà Nam có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên sản xuất kinh doanh có kết đáng ghi nhận công tác quản trị VLĐ Tuy nhiên, trình hoạt động, Công ty tồn số hạn chế định, kết chưa thực tương xứng với vị thế, tiềm Sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xuất nhập Khoáng sản Hà Nam, quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện Ban Giám đốc cán nhân viên Công ty, em sâu tìm hiểu tình hình quản trị VLĐ Công ty thời gian qua Với kiến thức học tìm hiểu thực tiễn, em mạnh dạn đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Mặc dù có cố gắng tìm tòi hạn chế kiến thức, thời gian thực tập có hạn nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận lời góp ý thầy cô để luận văn hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn vị Lãnh đạo Công ty Cổ phần Xuất nhập Khoáng sản Hà Nam, cán nhân viên phòng Kế toán, phòng Kinh doanh Công ty giúp đỡ em nhiều trình thực tập hoàn thành luận văn Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Vũ Công Ty, giảng viên khoa Tài Doanh nghiệp – Học viện Tài hướng dẫn tận tình, chu đáo giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp mình./ Hà Nội, tháng5 năm 2014 Sinh viên thực Nguyễn Thị Trang SV: Nguyễn Thị Trang 90 Lớp: CQ48/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp - Học viện Tài - Nhà xuất Tài năm 2013 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp - Học viện Tài Nhà xuất Tài năm 2011 Các báo tạp chí chuyên ngành: Thời báo kinh tế, Tạp chí tài Một số trang web: mih.vn; cafef.vn, Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài năm 2012,2013 Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng sản Hà Nam Một số tài liệu khác SV: Nguyễn Thị Trang 91 Lớp: CQ48/11.07 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: ……………………………………………………… Chức vụ: …………………………………………………………………… Nhận xét trình thực tập sinh viên: Nguyễn Thị Trang Lớp: CQ48/11.07 Khoa : Tài Doanh nghiệp Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhấp Khoáng Sản Hà Nam” Nội dung nhận xét Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… Về ý thức tuân thủ kỉ luật đơn vị thực tập: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… Về kĩ giao tiếp, kĩ mềm: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Về kiến thức chuyên môn ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Người nhận xét: (Kí tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người phản biện luận văn:………………………………………… Nhận xét luận văn tốt nghiệp:……………………………………………… Sinh viên: Nguyễn Thị Trang Lớp: CQ48/11.07 Khoa: Tài Doanh nghiệp Khóa: 48 Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhấp Khoáng Sản Hà Nam” Nhận xét: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm: -Bằng số:……………………… -Bằng chữ:………………………Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện luận văn:………………………………………… Nhận xét luận văn tốt nghiệp: Sinh viên: Nguyễn Thị Trang Lớp: CQ48/11.07 Khoa: Tài Doanh nghiệp Khóa: 48 Đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xuất nhấp Khoáng Sản Hà Nam” Nhận xét: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm: -Bằng số:……………………… -Bằng chữ:………………………Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) [...]... TRẠNG QUẢN TRỊ VỒN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU KHOÁNG SẢN HÀ NAM TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Khái quát quá trình hình thành, phát triển và đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam 2.1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần xuất nhập khẩu khoáng sản Hà Nam 2.1.1.1 Tên và văn phòng công ty a Tên công ty - Tên tiếng Việt: Công Ty Cổ Phần. .. giấy phép kinh doanh số 0102011700 do UBND Thành phố Hà Nội cấp ngày 17/03/2004 với vốn điều lệ: 40.000.000.000đ (Bốn mươi tỉ đồng Việt Nam) Bắt đầu hoạt động trong ngành khoáng sản từ năm 2004, tại các mỏ đá ở Ninh Bình, Thanh Hóa, Nghệ An, Hà Nam ; Công ty cổ phần xuất nhập khẩu khoáng sản Hà Nam tiền thân là Công ty TNHH Xuất nhập khẩu khoáng sản Hà Nam thành lập năm 2006, với ngành nghề kinh doanh... Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam - Tên tiếng Anh: Import export joint stock company Hanam jsc - Tên giao dịch: MIHA - Tên viết tắt: MIHA., JSC b Tư cách pháp nhân của công ty Công ty là công ty cổ phần có tư cách pháp nhân phù hợp với pháp luật hiện hành của Việt Nam và thực hiện hạch toán kinh tế độc lập Kể từ khi thành lập đến nay hoạt động kinh doanh chính của Công ty chủ yếu là sản xuất và xuất. .. 1.1.2.2 Phân loại theo vai trò của vốn lưu động Theo cách phân loại này, VLĐ được chia thành vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, vốn lưu động trong khâu sản xuất, vốn lưu động trong khâu lưu thông VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất bao gồm: + Vốn nguyên vật liệu chính + Vốn nguyên vật liệu phụ + Vốn nhiên liệu + Vốn phụ tùng thay thế + Vốn vật liệu đóng gói + Vốn công cụ, dụng cụ nhỏ SV: Nguyễn Thị... quan đến vốn lưu động và tài chính ngắn hạn được gọi là quản lý vốn lưu động Mục tiêu của quản lý vốn lưu động là để đảm bảo rằng công ty có thể tiếp tục các hoạt động của nó và nó có dòng tiền đủ để đáp ứng cả nợ ngắn hạn trưởng thành và các chi phí hoạt động sắp tới 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp Nhu cầu VLĐ =Vốn hàng tồn... Website: www.mih.vn - Giám đốc công ty là đại diện theo pháp luật của công ty: Công ty có thể thành lập chi nhánh và văn phòng đại diện tại địa bàn kinh doanh để thực hiện các mục tiêu hoạt động của công ty phù hợp với nghị quyết của Hội đồng quản trị và trong phạm vi pháp luật cho phép 2.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển công ty Công ty CP XNK khoáng sản Hà Nam được thành lập theo giấy phép kinh... trang trí nội thất MIHA hiện có các nhà máy sản xuất đá và túi PP tại Hà Nam, Nghệ An công ty cũng đầu tư vào các cơ sở sản xuất đá tại Hà Nội, Thanh Hóa Trong kế hoạch 2010, MIHA dự kiến sẽ mở rộng khai thác các mỏ đá mới và sẽ xây dựng một nhà máy sản xuất đá thành phẩm qui mô lớn tại Hà Nam, Bắc Giang Hiện tại, 100% sản phẩm của Công ty đều được dùng để xuất khẩu sang các thị trường lớn với hơn... bảo quá trình sản xuất kinh doanh của DN diễn ra thường xuyên, liên tục Vậy Quản trị vốn lưu động là việc quản lý số vốn tiền tệ hình thành nên TSCĐ của doanh nghiệp Hay có thể hiểu, Quản trị VLĐ của doanh nghiệp có thể định nghĩa là quản trị về tiền , các khoản phải thu, hàng tồn kho nhằm đảm bảo quá trình tái sản xuất diễn ra thường xuyên, liên tục.” 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động Các quyết... các hoạt động kinh tế tài chính trong sản xuất kinh doanh, xây dựng cơ sở hạch toán kinh doanh về giá cả, tỷ giá xuất nhập khẩu và các định mức trong sản xuất Phòng Kiểm soát chất lượng: Kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu và các chỉ tiêu chất lượng sản phẩm trong quá trình sản xuất Các Nhà máy sản xuất: Trực tiếp sản xuất đá hạt, túi, quặng sắt xuất khẩu đáp ứng đủ hàng theo yêu cầu của công ty, đầu... may Sản phẩm sau khi may sẽ được kiểm lại một làn nữa trước khi đóng gói và xuất kho 2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của công ty cổ phần xuất nhập khẩu khoáng sản Hà Nam 2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn trong quá trình hoạt động của công ty + Thuận lợi Đội ngũ lãnh đạo năng lực cao cùng với đội ngũ cán bộ công nhân viên giầu kinh nghiệm và nhiệt huyết: đây là 1 trong những thế mạnh của công ty trong ... tập Công ty cổ phần xuất nhập khoáng sản Hà Nam em chọn đề tài: Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam mong đề xuất giải pháp hữu ích cho công. .. rộng sản xuất kinh doanh 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động công ty cổ phần xuất nhập khoáng sản. .. trình hình thành, phát triển đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Khoáng Sản Hà Nam 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần xuất nhập khoáng sản Hà Nam 2.1.1.1