Vốn lưu động và các giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần thiết bị giáo dục hải hà

Luận văn tốt nghiệp Khoa: Tài doanh nghiệpHọc viện tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Duy Thiện SV: Nguyễn Duy Thiện Lớp: CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v MỞ ĐẦU CHƯƠNG I:LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động .4 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Nguồn vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động Doanh Nghiệp 12 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.2.3 Một số tiêu đánh giá hiệu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp……………………………………………………………………… 25 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 27 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC HẢI HÀ 30 2.1 Khái quát chung công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà 30 2.1.1 Chức nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh chủ yếu 31 2.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 32 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu công ty 39 2.2 Thực trạng việc quản trị VLĐ Công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà 45 SV: Nguyễn Duy Thiện CQ49/11.05 Lớp:– Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 2.2.1 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ 45 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 47 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu VLĐ 48 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền hiệu quản trị vốn tiền 51 2.2.5 Thực trạng quản trị hàng tồn kho vốn tồn kho dự trữ .56 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 58 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 60 2.3.Đánh giá công tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà .63 2.3.1 Những thành đạt 63 2.3.2 Những hạn chế tồn 63 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 64 CHƯƠNG 3:CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ GIÁO DỤC HẢI HÀ 66 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty thời gian tới 66 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 66 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty thời gian tới 67 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty CP Thiết bị giáo dục Hải Hà thời gian tới 68 3.2.1 Hồn thiện cơng tác xác định nhu cầu VLĐ .68 3.2.2 Quản lý Hàng tồn kho biện pháp xử lý Hàng tồn kho 70 3.2.3 Quản lý Nợ phải thu giải pháp đẩy nhanh công tác thu hồi công nợ 71 3.2.4 Quản lý Vốn tiền 72 3.2.5 Một số giải pháp khác 74 KẾT LUẬN 75 SV: Nguyễn Duy Thiện CQ49/11.05 Lớp:– Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà Hình Sơ đồ tổ chức máy quản lý tài - kế tốn Bảng 2.1 Bảng phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn công ty Bảng 2.2 Bảng phân tích tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận Bảng 2.3 : Cơ Cấu VLĐ cơng ty Bảng 2.4 nguồn hình thành vốn lưu động công ty năm 2014 Bảng 2.5:Bảng chi tiết vốn tiền Bảng 2.6: Một số hệ số khả tốn Cơng ty năm 2014 Bảng 2.7 :Bảng chi tiết hàng tồn kho Bảng 2.8: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị vốn hàng tồn kho dự trữ Bảng 2.9 : Tình hình quản trị nợ phải thu Công ty năm 2014 Bảng 2.10: Một số tiêu chung đánh giá hiệu quản trị VLĐ Công ty SV: Nguyễn Duy Thiện CQ49/11.05 Lớp:– Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP : Cổ phần TSNH : Tài sản ngắn hạn HTK : Hàng tồn kho SXKD : Sản xuất kinh doanh NVL : Nguyên vật liệu VLĐ : Vốn lưu động LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế Công ty : Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Giao thơng Hòa Bình CP : Cổ phần TSNH : Tài sản ngắn hạn HTK : Hàng tồn kho SXKD : Sản xuất kinh doanh NVL : Nguyên vật liệu VLĐ : Vốn lưu động SV: Nguyễn Duy Thiện CQ49/11.05 Lớp:– Luận văn tốt nghiệp LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế SV: Nguyễn Duy Thiện CQ49/11.05 Học viện tài Lớp:– Luận văn tốt nghiệp Khoa: Tài doanh nghiệpHọc viện tài MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Việt Nam gia nhập WTO vào thời kì kinh tế giới rơi vào khủng hoảng Đây khó khăn kinh tế thị trường vốn non trẻ nước ta Đặc biệt kinh tế vĩ mô chưa thực ổn định, hệ thống tín dụng non trẻ, doanh nghiệp lại chủ yếu doanh nghiệp vừa nhỏ tiềm lực tài yếu, thêm cạnh tranh gay gắt từ phía nhiều tập đoàn kinh tế nước mạnh đẩy doanh nghiệp Việt Nam từ khó khăn đến khó khăn khác Một thực tế loạt doanh nghiệp Việt Nam tạm ngừng hoạt động thời gian qua.Trong kinh tế hàng hoá - tiền tệ, điều kiện tiền đề để doanh nghiệp thực hoạt động - kinh doanh phải có số vốn định Nếu khơng có vốn khơng thể nói tới hoạt động kinh doanh nào, mục đích kinh doanh nhằm thu lợi nhuận cao Do nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài tín dụng chấp hành luật pháp Quản lý sử dụng vốn kinh doanh có ý nghĩa quan trọng, điều kiện tiên để doanh nghiệp khẳng định vị trí tìm chỗ đứng vững chế mới.Chính vấn đề quản lý sử dụng vốn kinh doanh vấn đề xúc đặt tất doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm vốn cố định vốn lưu động.Trong vốn lưu động yếu tố khơng thể thiếu trình kinh doanh Đối với doanh nghiệp sản xuất, thương mại vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn kinh doanh, hiệu việc tổ chức, quản lý SV: Nguyễn Duy Thiện Lớp: CQ49/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài sử dụng vốn lưu động có ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh doanh nghiệp Chính việc tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề xúc đặt doanh nghiệp thương mại, dịch vụ nói riêng tất doanh nghiệp kinh doanh nói chung Với vai trò đặc biệt quan trọng vốn lưu động, qua thời gian thực tập công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà với giúp đỡ giáo viên hướng dẫn Thạc sĩ Lưu Hữu Đức anh chị, cán phòng Kế tốn – Tài cơng ty em định chọn đề tài: “Vốn lưu động giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà” Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà Phạm vi nghiên cứu: Công ty Công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà năm 2013 2014 Phương pháp nghiên cứu đề tài sử dụng tổng hợp phương pháp:phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tổng hợp qua khảo sát thực tế Kế cấu đề tài : CHƯƠNG Lý luận chung vốn lưu động giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động doanh nghiệp CHƯƠNG Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động công ty Công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà CHƯƠNG 3.Một số giải pháp tài chủ yếu nhằm tăng cường SV: Nguyễn Duy Thiện CQ49/11.05 Lớp:– Luận văn tốt nghiệp Học viện tài quản tri vốn lưu động Cơng ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà Qua thời gian thực tập công ty, với giúp đỡ tận tình cán lãnh đạo phòng Tài Chính – Kế toán hướng dẫn Thầy Thạc sĩ Lưu Hữu Đức, em hoàn thành luận văn Mặc dù cố gắng tìm hiểu phân tích hạn chế trình độ nhận thức khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp để luận văn hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo hướng dẫn, ban lãnh đạo Công ty, phòng Tài – Kế tốn Cơng ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà Hà Nội, tháng năm 2015 Sinh viên : Nguyễn Duy Thiện Lớp: CQ49/ 11.05 SV: Nguyễn Duy Thiện CQ49/11.05 Lớp:– Luận văn tốt nghiệp SV: Nguyễn Duy Thiện CQ49/11.05 Học viện tài Lớp:– ... quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà Phạm vi nghiên cứu: Công. .. chung vốn lưu động giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động doanh nghiệp CHƯƠNG Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động công ty Công ty cổ phần thiết bị giáo dục Hải Hà CHƯƠNG 3.Một số giải pháp. .. VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động Khái niệm vốn lưu