Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại doanh nghiệp tư nhân thương mại và dịch vụ thảo thúy

Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU LỜI CẢM ƠN DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 Những vấn đề chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương 1.2 Tài khoản sử dụng 1.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu Chương THIẾT LẬP THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP VÀ DỮ LIỆU KẾ TOÁN 2.1 Thông tin doanh nghiệp 2.1.1 Thông tin doanh nghiệp 2.1.2 Chế độ kế toán áp dụng 11 2.2 Thiếp lập liệu kế toán Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy 15 Chương TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THẢO THÚY 17 3.1 Các hình thức trả lương quỹ lương Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy 17 3.2 Hình thức tiền lương Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy 20 3.3 Kế toán tiền lương Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy 23 3.3.1 Thủ tục, chứng từ .23 3.3.2 Hạch toán tiền lương Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy 24 KẾT LUẬN 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 GVHD:Vũ Thị Vân Anh SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên LỜI MỞ ĐẦU Thực chất công tác quản lý tổng hợp hoạt động kế hoạch hóa, tổ chức cà kiểm tra kết hợp yếu tố sản xuât kinh doanh cách có hiệu nhất, nhằm muc tiêu đưa doanh nghiệp phát triển ngày vững Công tác quản lý, điều hành yếu tố quan trọng làm lên giá trị lợi nhuận doanh nghiệp, điều thể rõ nét kinh tế Việt Nam hội nhập với kinh tế giới, hội thách thức lớn đòi hỏi doanh nghiệp phải nhận thức đắn tầm quan trọng công tác quản lý nhằm ngày hoàn thiện công tác để tiếp tục tồn phát triển Kế toán công cụ quan trọng hoạt động doanh nghiệp, với chức giám đốc, phản ánh cung cấp thông tin, kế toán đóng vai trò tích cực việc quản lý vốn tài sản việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, nguồn thông tin số liệu đáng tin cậy để nhà nước điều hành kinh tế vĩ mô, kiểm tra, kiểm soát hoạt động ngành, khu vực Tiền lương, thưởng, phụ cấp số tiền kinh doanh chi trả thời gian, sức lực trí lực mà người lao động bỏ để tạo doanh thu cho Người lao động có định gắn bó với doanh nghiệp hay không, phụ thuộc phần lớn vào chế độ lương, thưởng doanh nghiệp Kế toán tiền lương nhằm xác định đắn số tiền cần phải trả cho người lao động, phù hợp với công việc mà họ làm Mặt khác, lương loại chi phí liên quan đến việc tính giá thành sản phẩm sản xuất xác định kết kinh doanh Vì lương cần tính toán cách thận trọng, xác Trong yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh: đối tượng lao động, tư liệu lao động lao động, lao động yếu tố quan trọng nhất, sách lao động cần phải trọng, kế toán tiền lương khoản trích theo lương nhằm thực sách Tổ chức tốt cong tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương điều kiện để quản lý tốt quỹ lương quỹ bảo hiểm xã hội, đảm bảo cho việc trả lương bảo hiểm xã hội nguyên tắc, chế độ có tác dụng khuyến khích người lao động nâng cao suất lao động, đồng thời tạo điều kiện tính phân bổ chi phí tiền lương khoản trích theo lương vào giá thành sản phẩm xác định GVHD:Vũ Thị Vân Anh SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Xuất phát từ tầm quan trọng công tác tiền lương quản lý doanh nghiệp em chọn chuyên đề: “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo thực tập lời mở đầu kết luận gồm chương: Chương 1: Lý luận chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương Chương 2: Thiết lập thông tin doanh nghiệp liệu kế toán Chương 3: Tổ chức công tác hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô giáo Vũ Thị Vân Anh, giúp đỡ nhiệt tình ban giám đốc anh chị doanh nghiệp, đặc biệt phòng kế toán Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy giúp đỡ em hoàn thành đề tài Phúc Yên, ngày tháng năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Vân Anh GVHD:Vũ Thị Vân Anh SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành tốt bào báo cáo này, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Vũ Thị Vân Anh tận tình hướng dẫn em suốt thời gian làm Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô khoa kinh tế trường Cao đẳng Công nghiệp Phúc Yên tận tình truyền đạt kiến thức ba năm học tập trường Với vốn kiến thức tiếp thu trình học tập không tảng trình nghiên cưu khóa luận mà hành trang quý báu cho trình mà em bước vào đời cách vững tự tin Em xin chân thành cảm ơn ban giám đốc Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy cho phép em tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập doanh nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới anh chị phòng kế toán giúp đỡ em nhiều trình thu nhập số liệu doanh nghiệp Cuối em xin chúc quý thầy cô dồi sức khỏe thành công nghiệp trồng người cao quý Đồng kính chúc cô chú, anh chị Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy sức khỏe, đạt nhiều thành công công việc sống Em xin chân thành cảm ơn ! Phúc Yên, ngày tháng năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Vân Anh GVHD:Vũ Thị Vân Anh SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên NHẬN XÉT (Của giáo viên hướng dẫn khóa luận sinh viên) ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Giáo viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên NHẬN XÉT (Của giáo viên hướng dẫn nộp cho Hội đồng bảo vệ) ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Giáo viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên NHẬN XÉT (Của giáo viên phản biện khóa luận sinh viên) ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Giảng viên phản biện (Ký ghi rõ họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Danh muc sơ đồ : Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy doanh nghiệp Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy sản suất doanh nghiệp .10 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ kế toán Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy 12 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức Sổ Nhật Ký Chung 14 Danh mục bảng biểu: Biểu 3.1: Giấy chứng nhận nghỉ ốm 34 Biểu 3.2: Phiếu toán trợ cấp BHXH 36 Biểu 3.3: Bảng kê BHXH trả thay lương 37 Biểu 3.4: Phiếu chi trả lương tháng 11 cho BPQL 38 Biểu 3.5: Phiếu chi trả lương tháng 11 cho BPBH 39 Biểu 3.6: Phiếu chi trả lương tháng 11 cho BPCN 40 Biểu 3.7: Nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cho quan BH .41 Biểu 3.8: Giấy đề nghị tạm ứng công tác 42 Biểu 3.9: Phiếu chi tạm ứng 43 Biểu 3.10: Giấy toán tạm ứng 44 Biểu 3.11: Giấy đề nghị tạm ứng lương 45 Biểu 3.12: Phiếu chi tạm ứng lương 46 Danh mục bảng Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh từ năm 2011- 2014 .7 Bảng 3.1: Mức lương theo thỏa thuận 22 Bảng 3.2: Hình thức thưởng Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy 23 Bảng 3.3: Thưởng tết 2014 23 Bảng 3.4: Bảng chấm công BPQL 26 Bảng 3.5: Bảng toán lương BPQL 27 GVHD:Vũ Thị Vân Anh SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Bảng 3.6: Bảng chấm công BPBH 28 Bảng 3.7: Bảng toán lương BPBH 29 Bảng 3.8: Bảng chấm công BPCN 30 Bảng 3.9: Bảng toán lương BPCN 32 Bảng 3.10: Bảng tổng hợp tiền lương .47 Bảng 3.11: Bảng phân bổ tiền lương BHXH 48 Bảng 3.12: Sổ nhật ký chung .49 Bảng 3.13: Sổ chi tiết TK 3382 51 Bảng 3.14 : Sổ chi tiết TK 3383 52 Bảng 3.15: Sổ chi tiết TK 3384 53 Bảng 3.16: Sổ chi tiết TK 3389 54 Bảng 3.17: Sổ TK 338 55 Bảng 3.18: Sổ TK 334 56 GVHD:Vũ Thị Vân Anh SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên KÝ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ : Kinh phí công đoàn CBCNV : Cán công nhân viên CN : Công nhân NV : Nhân viên TT : Tổ trưởng KTT : Kế toán trưởng KTV : Kế toán viên TP : Trưởng phòng PP : Phó phòng ĐƯ : Đối ứng TK : Tài khoản TNHH : Trách nhiệm hữu hạn CV : Chức vụ STT : Số thứ tự GVHD:Vũ Thị Vân Anh SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên PHIẾU CHI Ngày 23 tháng 11 năm 2014 Họ tên người nhận tiền: Cao Văn Minh Đơn vị: Bán hàng Số tiền: 2,000,000 đ Viết chữ: Hai triệu đồng Lý chi: Tạm ứng lương tháng 11 Kèm theo: 01 chứng từ gốc (đã nhận đủ số tiền viết chữ: Hai triệu đồng) Ngày 23 tháng 11 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng (đã ký) Người lập biểu Người nhận (đã ký) (đã ký) Thủ quỹ (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ tiền (viết chữ): *Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bac, đá quý):…………………………… *Số tiền quy đổi:………………………………………………… GVHD:Vũ Thị Vân Anh 46 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Bảng 3.10 Đơn vi: Doanh nghiệp tư nhân thương mại dich vụ Thảo Thúy ĐC: Số 104 Đường Trần Phú- Trưng Nhị- Phúc Yên- Vĩnh Phúc BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG TOÀN BỘ CÔNG TY Tháng 11 năm 2014 ĐVT: NĐ Các khoản giảm trừ ST Bộ phận T Lương Lương thời gian Lương làm thêm Phụ cấp Tổng lương BHXH BHYT BHTN (8%) (1,5%) (1%) Tạm ứng Tổng cộng Thực lĩnh Quản lý – văn phòng 34,000,000 31,877,308 805,769 7,250,000 39,933,077 2,720,000 510,000 340,000 1,450,000 5,020,000 34,913,077 Kinh doanh – kĩ thuật 16,130,000 15,329,423 941,154 3,270,000 19,540,577 1,229,400 241,950 161,300 2,000,000 3,693,650 15,846,927 Sản xuất 37,800,000 36,246,154 2,157,692 7,700,000 46,103,846 3,024,000 567,000 378,000 3,969,000 42,134,846 Tổng 87,930,000 83,452,885 3,904,615 18,220,000 105,557,500 7,034,400 1,318,950 879,300 12,682,650 920,894,850 3,450,000 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 47 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Bảng 3.11: Đơn vi: Doanh nghiệp tư nhân thương mại dich vụ Thảo Thúy ĐC: Số 104 Đường Trần Phú- Trưng Nhị- Phúc Yên- Vĩnh Phúc BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 11 năm 2014 Bộ phận: Toàn công ty TK ghi Nợ S T T TK 334 – Phải trả công nhân Lương TK ghi Lương thời gian Lương làm thêm TK 338 – Phải trả, phải nộp khác Phụ cấp Cộng có TK 334 TK 3382 (KPCĐ) TK 3383 (BHXH) TK 3384 (BHYT) TK 3389 (BHTN) Cộng có TK 338 Tổng cộng Có TK 642 34,000,000 31,877,308 805,769 7,250,000 39,933,077 680,000 6,120,000 1,020,000 340,000 8,160,000 48,093,077 TK 641 16,130,000 15,329,423 941,154 3,270,000 19,540,577 322,600 2,903,400 483,900 161,300 3,871,000 23,411,777 TK 622 37,800,000 36,246,154 2,157,692 7,700,000 46,103,846 756,000 6,804,000 1,134,000 378,000 8,316,000 54,419,846 TK 334 7,034,400 1,318,950 879,300 9,232,650 9,232,650 22,861,800 3,956,850 1,756,800 29,579,850 135,157,350 Tổng cộng 53,930,000 51,575,577 3,098,846 10,970,000 65,644,423 1,758,600 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 48 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Bảng 3.12 Đơn vi: Doanh nghiệp tư nhân thương mại dich vụ Thảo Thúy ĐC: Số 104 Đường Trần Phú- Trưng Nhị- Phúc Yên- Vĩnh Phúc SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2014 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ 5/11/2013 5/11/2013 5/11/2013 Số Chứng từ ngày PC20 PC21 PC22 5/1/2013 Diễn giải Trả lương tháng 10 cho 5/11/2013 BPQL Trả lương tháng 10 cho 5/11/2013 BPBH Trả lương tháng 10 cho 5/11/2013 PC23 5/11/2013 CN Nộp BH cho quan BH 15/11/2013 PTT 15/11/2013 Bà Thu tạm ứng thừa trừ 23/11/2013 vào lương Tạm ứng lương cho anh 30/11/2013 Thinh Lương tháng 11 phải trả 23/11/2013 30/11/2013 30/11/2013 30/11//2013 PC25 BTTL BTTL BTTL 30/11/2013 BPQL Lương tháng 11 phải trả 30/11/2013 BPKD Lương tháng 11 phải trả BPSX Trích khoản theo STT Đã dòng ghi TK đối ứng sổ Nợ x 334 x x 10 x 338 11 14 15 x 334 34,200,000 19,205,249 111 334 19,205,249 41,594,751 111 41,594,751 32,548,667 111 32,548,667 1,450,000 111 x 334 1,450,000 2,000,000 111 642 18 19 641 x 20 21 X Có 34,200,000 334 16 17 22 Nợ 111 12 13 Có Số phát sinh 2,000,000 39,933,077 334 39,933,077 19,748,846 334 622 19,748,846 46,103,846 334 642 46,103,846 8,160,000 lương tính vào chi phí 30/11/2013 30/11/2013 BPBL BPBL 30/11/2013 BPQL KPCĐ tính vào CPQL BHXH tính vào CPQL BHYT tính vào CPQL BHTN tính vào CPQL Trích khoản theo 23 24 25 26 27 30/11/2013 lương vào BPKD KPCĐ tính vào CPBH BHXH tính vào CPBH BHYT tính vào CPBH BHTN tính vào CPBH Trang trước chuyển 28 29 30 31 sang Trích khoản theo 3382 3383 3384 3389 641 680,000 6,120,000 1,020,000 340,000 3,871,200 3382 3383 3383 3389 248,815,636 622 322,600 2,903,400 483,900 161,300 248,815,636 9,072,000 lương tính vào chi phí 30/11/2013 BPBL 30/11/2013 GVHD:Vũ Thị Vân Anh BPSX KPCĐ tính vào CPSX BHXH tính vào CPSX BHYT tính vào CPSX 49 3382 3383 3384 756,000 6,804,000 1,134,000 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp 30/11/2013 30/11/2013 BPBL BPBL 30/11/2013 30/11/2013 30/11/2013 BPBL 30/11/2013 30/11/2013 GCN 30/11/2013 0305 Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên BHTN tính vào CPSX Các khaorn khấu trừ vào lương BPQL Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản khấu trừ vào 10 11 lương BPKD Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản khấu trừ vào 12 13 14 15 lương BPSX Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Lương nghỉ ốm hưởng BHXH chị Thơm Cộng 16 17 18 19 20 3389 x 378,000 334 3,570,000 3383 3384 3389 x 2,720,000 510,000 340,000 334 3,693,650 3383 3384 3389 x 1,290,400 241,950 161,300 334 3,969,000 3383 3384 3389 3,024,000 567,000 378,000 1388 x 208,269 334 208,269 269,328,555 269,328,555 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh (ký, họ tên) 50 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Bảng 3.13: Đơn vi: Doanh nghiệp tư nhân thương mại dich vụ Thảo Thúy Mẫu số: S38 - DN ĐC: Số 104 Đường Trần Phú- Trưng Nhị- Phúc Yên- Vĩnh Phúc Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2014 Tên TK : Kinh phí công đoàn Số hiệu TK : 3382 ĐVT: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ 5/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 Chứng từ Số ngày PC23 BPBL BPBL BPBL 5/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 Số phát sinh Diễn giải Só dư đầu kỳ Nộp KPCĐ tháng 11 Trích KPCĐ tính vào CPSX Trích KPCĐ tính vào CPBH Trích KPCĐ tính vào chi phí QLDN Tổng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ TKĐƯ Nợ Số dư Có Nợ Có 3,258,901 111 622 641 642 3,258,901 3,258,901 756,000 322,600 680,000 1,758,600 1,758,600 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh (ký, họ tên) 51 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Bảng 3.14: Đơn vi: Doanh nghiệp tư nhân thương mại dich vụ Thảo Thúy ĐC: Số 104 Đường Trần Phú- Trưng Nhị- Phúc Yên- Vĩnh Phúc Mẫu số: S38 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2014 Tên TK : Bảo hiểm xã hội Số hiệu TK : 3383 ĐVT: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ 5/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 Chứng từ Số ngày PC23 BPBL BPBL BPBL BPBL BPBL BPBL 5/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 Diễn giải TKĐƯ Nợ Só dư đầu kỳ Nộp BHXH tháng 11 Trích BHXH tính vào CPSX Trích BHXH tính vào CPBH Trích BHXH tính vào chi phí QLDN BHXH khấu trừu vào lương BPSX BHXH khấu trừ vào lương BPBH BHXH khấu trừ vào lương BPQL Tổng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 111 622 641 642 334 334 334 Số dư Có Nợ Có 21,536,900 21,536,900 21,536,000 6,804,000 2,903,400 6,120,000 3,024,000 1,290,400 2,720,000 22,861,800 22,861,800 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh Số phát sinh 52 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Bảng 3.15: Đơn vi: Doanh nghiệp tư nhân thương mại dich vụ Thảo Thúy ĐC: Số 104 Đường Trần Phú- Trưng Nhị- Phúc Yên- Vĩnh Phúc Mẫu số: S38 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2014 Tên TK : Bảo hiểm y tế Số hiệu TK : 3384 ĐVT: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ 5/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 Chứng từ Số ngày PC23 BPBL BPBL BPBL BPBL BPBL BPBL 5/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 Số phát sinh Diễn giải TKĐƯ Só dư đầu kỳ Nộp BHYT tháng 11 Trích BHYT tính vào CPSX Trích BHYT tính vào CPBH Trích BHYT tính vào chi phí QLDN BHYT khấu trừu vào lương BPSX BHYT khấu trù vào lương BPBH BHYT khấu trừ vào lương BPQL Tổng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Có Nợ Có 5,789,233 111 622 641 642 334 334 334 5,789,233 5,789,233 1,134,000 483,900 1,020,000 567,000 241,950 510,000 3,956,850 3,956,850 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh Nợ Số dư 53 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Bảng 3.16: Đơn vi: Doanh nghiệp tư nhân thương mại dich vụ Thảo Thúy ĐC: Số 104 Đường Trần Phú- Trưng Nhị- Phúc Yên- Vĩnh Phúc Mẫu số: S38 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 11 năm 2014 Tên TK : Bảo hiểm thất nghiệp Số hiệu TK : 3389 ĐVT: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số ngày 5/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 PC23 BPBL BPBL BPBL 5/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 BPBL 30/11/2014 BPBL 30/11/2014 BPBL 30/11/2014 Diễn giải TKĐ Ư Só dư đầu kỳ Nộp BHTN tháng 11 Trích BHTN tính vào CPSX Trích BHTN tính vào CPBH Trích BHTN tính vào chi phí QLDN BHTN khấu trừu vào lương BPSX BHTN khấu trù vào lương BPBH BHTN khấu trừ vào lương BPQL Tổng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ Có 1,954,643 1,954,643 378,000 161,300 340,000 334 334 334 1,954,643 378,000 161,300 340,000 1,758,600 1,758,600 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh 111 622 641 642 Số phát sinh Nợ Có 54 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Bảng 3.17: Đơn vi: Doanh nghiệp tư nhân thương mại dich vụ Thảo Thúy ĐC: Số 104 Đường Trần Phú- Trưng Nhị- Phúc Yên- Vĩnh Phúc Mẫu số: S38 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 11 năm 2014 Tên TK : Phải trả, phải nộp khác Số hiệu TK : 338 ĐVT: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ 5/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 Chứng từ Số ngày PC23 BPBL BPBL BPBL BPBL 5/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 30/11/2014 Số tiền Diễn giải TKĐƯ Số dư đầu kỳ Nộp khoản trích theo lương tháng 11 Các khoản trích theo lương tính vào CPSX Các khoản trích theo lương tính vào CPBH Các khoản trích theo lương tính vào chi phí QLDN Các khoản trích theo lương khấu trừ vào lương CBCNV Tổng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Có 32,548,677 32,548,677 622 641 642 334 8,316,000 3,871,200 8,160,000 9,232,650 32,548,677 29,579,850 29,579,850 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh Nợ 55 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Bảng 3.18: Đơn vi: Doanh nghiệp tư nhân thương mại dich vụ Thảo Thúy ĐC: Số 104 Đường Trần Phú- Trưng Nhị- Phúc Yên- Vĩnh Phúc Mẫu số: S38 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 11 năm 2014 Tên TK : Phải trả người lao động Số hiệu TK : 334 ĐVT: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Số tiền ngày Diễn giải TKĐƯ Nợ Số dư đầu kỳ 95,000,000 5/11/2014 PC20 5/11/2014 Thanh toán lương T11 cho BPQL 111 34,200,000 5/11/2014 PC21 5/11/2014 Thanh toán lương T11 cho BPBH 111 19,205,249 5/11/2014 PC22 5/11/2014 Thanh toán lương T11 cho CN 111 41,594,751 11/11/2014 PC23 5/11/2014 Chi tạm ứng lương cho anh Minh 111 2,000,000 23/11/2014 PC26 23/11/2014 Bà Thu tạm ứng thừa trừ vào lương 111 1,450,000 30/11/2014 BPBL 30/11/2014 Trích BHXH vào lương người lao động 3383 7,034,400 GVHD:Vũ Thị Vân Anh Có 56 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên 30/11/2014 BPBL 30/11/2014 Trích BHYT vào lương người lao động 3384 1,318,950 30/11/2014 BPBL 30/11/2014 Ttích BHTN vào lương người lao động 3389 879,300 30/11/2014 BPBL 30/11/2014 Lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất 622 46,103,846 30/11/2014 BPBL 30/11/2014 Lương phải trả phận kinh doanh 641 19,748,846 30/11/2014 BPBL 30/11/2014 Lương phải trả phận quản lý 642 39,933,077 30/11/2014 GVNO 30/11/2014 Công ty toán BHXH cho chị Thơm hộ quan BH 1388 208,269 Tổng phát sinh kỳ 107,682,650 105,994,038 93,311,388 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người ghi sổ (ký, họ tên) GVHD:Vũ Thị Vân Anh 57 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên KẾT LUẬN Để xây dựng phát triển sản xuất hàng hóa nhiều thành phần theo chế thị trường, tiền lương khoản trích theo lương thực phải làm chức đòn bẩy kinh tế, phải trở thành động lực thúc đẩy tăng suất lao động, hiệu công việc Mỗi hình thức trả lương có ưu điểm, nhược điểm riêng tùy ngành nghề, doanh nghiệp chọn cho hình thức phù hợp đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao đông, tổng hòa lợi ích: Nhà nước, Doanh nghiệp Người lao động Công tác hạch toán tiền lương khoản trích theo lương đóng góp lớn quan lý lao động tiền lương Nếu ta hạch toán đúng, đủ, xác động lực thúc đẩy người lao động nâng cao suất lao động, phát huy tính sáng tạo, góp phần hoàn thành kế hoạch giao – phương cách đắn để tăng thu nhập cho mình, tích lũy cho doanh nghiệp cho xã hội Trong điều kiện việc nâng cao chất lượng công tác trả lương theo thời gian nhiệm vụ lâu dài doanh nghiệp nói chung Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy nói riêng để ngày hoàn thiện, phù hợp với công tác quản lý hạch toán lao động Tuy nhiên tình hình kinh tế nay, chế độ ngân sách thay đổi để phù hợp với tình hình kinh tế Để thích nghi với thay đổi đố buộc đơn vị, doanh nghiệp phải có thay đổi theo để ngày hoàn thiện công tác quản lý xây dựng tiền lương Qua ta thấy tiền lương vấn đề quan trọng, sách tiền lương hợp lý sở động lực cho phát triển Qua trình thực tế Doanh nghiệp em thu nhiều điều bổ ích, kiến thức quý báu sách bên cạnh kiến thức thầy cô truyền đạt giảng đường hành trang giúp em tự tin xin việc làm phục vụ cho công tác sau Được hướng dẫn tận tình cô giáo Vũ Thị Vân Anh bảo tận tình cán bộ, nhân viên phòng kế toán phòng tổ chức hành Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy giúp em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Tuy nhiên trình độ có hạn, thời gian thwucj GVHD:Vũ Thị Vân Anh 58 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên tập ngắn, báo cáo em không tránh khỏi sai sót Vậy em kính mong nhận giúp đỡ thầy cô giáo, bác, cô chú, anh chị để em rút kinh nghiệm nâng cao kiến thức Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Vân Anh GVHD:Vũ Thị Vân Anh 59 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên TÀI LIỆU THAM KHẢO Những nội dung quản trị doanh nghiệp vừa nhỏ - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội Giáo trình quản trị tài – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội Giáo trình kế toán tài – Học viện tài Hà Nội GVHD:Vũ Thị Vân Anh 60 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh [...]... Công nghiệp Phúc Yên VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THẢO THÚY 3.1 Các hình thức trả lương và quỹ lương của doanh nghiệp tư nhân thương mại và dich vụ Thảo Thúy *Quỹ tiền lương: Là toàn bộ số tiền dùng để trả lương và các khoản phụ cấp có tính chất lương cho công nhân viên do doanh nghiệp quản lý trong thời kỳ nhất định theo quy định của Nhà nước Quỹ tiền lương. .. bộ doanh nghiệp Sơ đồ 2.1: Sơ đồ kế toán ở Doanh nghiệp tư nhân thương mại GVHD:Vũ Thị Vân Anh 11 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên và dịch vụ Thảo Thúy KT tổng hợp KT thanh toán Thủ quỹ Thu thập thông tin Kế toán trưởng KT vật tư KT tiền lương Thủ kho a, Hệ thống khoản kế toán áp dụng tại Doanh nghiệp tư nhân thương mại và dịch vụ Thảo Thúy Hiện nay Doanh nghiệp. .. tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Chi tiền ăn ca: dùng để chi tiền ăn đêm khi tăng ca cho cán bộ công nhân viên doanh nghiệp *Nội dung các khoản trích theo lương tại doanh nghiệp tư nhân thương mại và dich vụ Thảo Thúy Các hình thức bảo hiểm xã hiệu (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), kinh phí công đông (KPCĐ) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) tại doanh nghiệp tư nhân thương mại và dich vụ Thảo Thúy Các. .. tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ b, Hình thức sổ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp Hình thức kế toán: Căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán, chế độ thể lệ của nhà nước Căn cứ vào quy mô, dặc điểm hoạt động kinh doanh, yêu cầu quản lý và trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán Doanh nghiệp tư nhân thương mại và dịch vụ Thảo Thúy áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung vào việc ghi sổ kế toán Đặc điểm:... phụ cấp chức vụ … Theo đúng chế độ nhà nước ban hành 3.2 Hình thức tiền lương tại doanh nghiệp tư nhân thương mại và dich vụ Thảo Thúy Doanh nghiệp tư nhân thương mại và dich vụ Thảo Thúy thực hiện tuyển lao động theo chế độ hợp đồng lao động Người lao động tuân thủ theo những cam kết trong hợp đồng, còn doanh nghiệp sẽ đảm bảo quyền lợi cho người lao động, trong đó có tiền lương và các khoản khác trong... nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Trong 4 năm qua (từ năm 2011 đến 2014) Doanh nghiệp tư nhân thương mại và dịch vụ Thảo Thúy đã đạt nhiều lần được nhận bằng khen, thư khen của các bộ ngành : • Bộ công thương • Phòng thương mại và công nghiệp Việt Nam • UBND tỉnh Phúc Yên Doanh nghiệp tư nhân thương mại và dịch vụ Thảo Thúy là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất vừa và nhỏ Trong những năm qua doanh. .. phân bổ tiền lương, bảng tông hợp lương Công các tổ chức chứng từ ban đầu và quy trình tính lương cho người lao động trong Doanh nghiệp tư nhân thương mại và dich vụ Thảo Thúy gồm : - Bảng chấm công - Bảng thanh toán lương - Bảng tổng hợp lương - Phiếu ghi hưởng BHXH - Phiếu chi - Bảng thanh toán BHXH - Bảng phân bổ tiền lương và BHXH 3.3.2 Hạch toán tiền lương tại Doanh nghiệp tư nhân thương mại và dich... lao động Hiện nay Doanh nghiệp tư nhân thương mại và dich vụ Thảo Thúy trả lương cho công nhân theo hinh thức lương thời hạn - Tiền lương trả theo thời gian, tiền lương theo doanh thu: là hình thức tiền lương theo thời gian làm việc, cấp bậc kỹ thuật và thang lương của người lao động GVHD:Vũ Thị Vân Anh 20 SVTH: Nguyễn Thị Vân Anh Khóa luận tốt nghiệp Trường CĐ Công nghiệp Phúc Yên Lương cơ bản Thời... có hưởng lương theo quy định Tổng phụ cấp = Phụ cấp ăn trưa + Phụ cấp chức vụ Kế toán căn cứ vào bảng chấm công, căn cứ vào bậc lương của từng người, căn cứ vào chế độ chính sách tiền lương và kế toán tiến hành tổng hợp, cuối tháng tính lương cho từng người, bộ phận và toàn doanh nghiệp Lương Tổng lương tháng = theo ngày Lương theo + doanh thu Khoản Các khoản + phụ cấp - khấu trừ công lương Lương thời... và các khoản trích theo lương và giá thành sản phẩm được chính xác *Nhiệm vụ của kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương - Ghi chép, phản ánh kịp thời, chính xác về số lượng lao động, thời gian lao động, kết quả lao động của từng người,từng bộ phận - Tính và phân bổ chính xác tiền lương và các khoản trích theo lương cho các đối tư ng tính giá thành - Thực hiện đầy đủ việc hạch toán ... vật tư KT tiền lương Thủ kho a, Hệ thống khoản kế toán áp dụng Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy Hiện Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy áp dụng chế độ kế toán. .. thức tiền lương doanh nghiệp tư nhân thương mại dich vụ Thảo Thúy Doanh nghiệp tư nhân thương mại dich vụ Thảo Thúy thực tuyển lao động theo chế độ hợp đồng lao động Người lao động tuân thủ theo. .. quản lý trình độ nghiệp vụ cán kế toán Doanh nghiệp tư nhân thương mại dịch vụ Thảo Thúy áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung vào việc ghi sổ kế toán Đặc điểm: Hình thức kế toán Nhật ký chung