Văn hóa doanh nghiệp của công ty cổ phần thái sơn

MỤC LỤC Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU Bất kỳ doanh nghiệp sản xuất vấn đề tài vấn đề vô quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Vốn biểu nhiều hình thức khác nhau: Vốn tiền, Vốn sức lao động, Vốn công nghệ kỹ thuật… Trong vốn tiền giữ vị trí quan trọng Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu Quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp chúng tồn nhiều dạng khác nhau, hình thành từ nhiều nguồn khác Mặt khác vốn tiền lại công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Do có chức cung cấp thông tin chuẩn xác nhất, công tác kế toán vốn tiền quản lý kế toán vốn tiền vấn đề then chốt doanh nghiệp phải quan tâm giải cho hiệu cao Nhận thức tầm quan trọng vốn tiền doanh nghiệp, với hướng dẫn Cô giáo – Ths Tạ Thu Trang em chọn đề tài Kế toán vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT làm đề tài cho Chuyên đề thực tập Chuyên đề thực tập em bao gồm nội dung sau: SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý Vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Chương 2: Thực trạng kế toán Vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Chương 3: Hoàn thiện kế toán Vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc Vì báo cáo tránh khỏi thiếu sót, kính mong thầy cô giáo góp ý, sửa chữa để em hoàn thành công việc cách tốt đẹp Nhân dịp em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Đầu tư XNK DHT tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới anh chị công ty nhiệt tình giúp đỡ em mặt thực tiễn cung cấp cho em tài liệu quan trọng làm sở nghiên cứu chuyên đề, giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Quốc dân đặc biệt cô giáo – Ths Tạ Thu Trang tận tình hướng dẫn, dạy bảo, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo chuyên đề SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 1.1.1 Khái niệm Vốn tiền Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu tồn hình thức giá trị, thực chức phương tiện toán trình sản xuất kinh doanh oanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp cần sử dụng cho tồn phát triển 1.1.2 Phân loại vốn tiền Căn vào tình hình tồn vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: - Tiền Việt Nam: loại tiền giấy Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành hay gọi Ngân hàng Trung ương ( NHTW) có NHTW độc quyền phát hành Tiền Việt Nam sử dụng làm phương tiện giao dịch thức toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tiền ngoại tệ: loại tiền giấy NHTW Việt Nam phát hành phép lưu hành thức thị trường Việt Nam đồng đô la Mỹ, Bảng Anh, Franc Pháp, Yên Nhật… SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Vàng bạc, đá quý, kim khí quý: loại tiền thực chất, nhiên lưu trữ chủ yếu mục tiêu an toàn mục đích bất thường khác mục đích toán kinh doanh Căn vào trạng thái tồn tại, Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: - Tiền mặt quỹ doanh nghiệp: Bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ngân phiếu… lưu giữ két bạc doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi, tiêu trực tiếp hàng ngày doanh nghiệp - Tiền gửi Ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim loại quý, ngân phiếu… mà doanh nghiệp mở tài khoản ngân hàng để phục vụ cho việc giao dịch, việc toán trình sản xuất kinh doanh - Tiền chuyển: số tiền mà doanh nghiệp nộp vào Ngân hàng, Kho bạc nhà nước chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo kê ngân hàng Tiền chuyển bao gồm tiền Việt Nam ngoại tệ 1.1.3 Đặc điểm vốn tiền Vốn tiền vừa phương tiện đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp mua sắm tài sản, công cụ, dụng cụ, nguyên nhiên vật liệu… phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Vốn tiền lại loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, chuyển đổi để dùng thành loại tài sản khác, tính luân chuyển cao Do đối tượng gian lận, tham ô tiêu cực SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang doanh nghiệp Bởi vậy, vốn tiền cần quản lý ch chặt chẽ cần hạch toán theo ngyên tắc, chế độ cuả hệ thống kế toán Việt Nam 1.1.4 Cơ cấu Vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT bao gồm: - Tiền mặt công ty ( TK 111) - Các khoản tiền gửi ngân hàng( TK 112 Hiện công ty không sử dụng loại tiền chuyển Tiền mặt công ty tập trung quỹ Mọi nghiệp vụ Thu – chi tiền mặt vào chứng từ thu, chi hợp lệ chứng minh tất khoản thu – chi tiền mặt phản ánh vào tài khoản 111 Tiền gửi ngân hàng phận chủ yếu vốn tiền mà công ty ký gửi ngân hàng Việc rút trích để chi trả tiền gửi ngân hàng phải có chứng từ nộp, lĩnh có chứng từ toán thích hợp với thể thức toán phương thức toán không dùng tiền mặt phản ánh vào tài khoản 112 Tài khoản phản ánh tình hình tăng, giảm lại tất khoản tiền mà công ty gửi ngân hàng 1.1.5 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT hoạt động nhiều lĩnh vực địa bàn hoạt động đa dạng như: Sản xuất công nghiệp, hoạt động xuất nhập khẩu, dịch vụ tổng hợp Bởi vậy, lương tiền luân SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang chuyển tài khoản Vốn tiền đa dạng phong phú Do hoạt động công ty đa dạng, liên quan đến hoạt động xuất nhập nên lượng lưu chuyển vốn tiền công ty diễn sau: Sơ dồ:1.1 Các luồng tiền thu vào chi công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh + Dòng thu + Dòng Chi Hoạt động xuất nhập + Dòng thu + Dòng Chi Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ Hoạt động đầu tư + Dòng thu + Dòng chi Hoạt động đầu tư tài + Dòng thu + Dòng chi Cụ thể sau: SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp  Hoạt động sản xuất kinh doanh • - Dòng thu: Thu bán hàng - Thu từ nợ phải thu - Các khoản thu khác • Dòng chi - Các khoản phải trả cho người bán - Các khoản phải trả cho công nhân viên - Các khoản phải trả cho nhà nước - Các khoản nợ phải trả - Các khoản phải trả khác  Hoạt động xuất nhập • - GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Dòng thu Thu bán vật tư, máy móc thiết bị, hóa chất, Đồ thủ công mỹ nghệ, thiết bị nội thất - Thu từ nợ phải thu - Các khoản thu khác • Dòng chi - Các khoản phải trả cho nhà xuất - Các khoản thuế phải nộp SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Các khoản nợ phải trả - Các khoản phải trả khác  Hoạt động đầu tư • GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Dòng thu - Thu hồi từ khoản đầu tư - Lãi đầu tư vào đơn vị khác - Thu bán tài sản cố định, lý tài sản cố định… • Dòng chi - Đầu tư vào đơn vị khác - Mua sắm tài sản cố định  Hoạt động tài • Dòng thu - Tiền thu vay - Tiền thu nhận góp vốn - Tiền thu từ lãi tiền gửi • Dòng chi - Tiền trả nợ vay - Tiền hoàn vốn cho chủ sở hữu - Chi hoạt động tài SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.2 GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Công tác quản lý vốn tiền có vai trò quan trọng công ty hoạt động kinh doanh Nếu công tác quản lý vốn kịp thời đắn biện pháp hữu hiệu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kết kinh doanh DN Nhận thức tầm quan trọng công tác đó, Công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT xây dựng máy quản lý vốn tiền với chức riêng cá nhân, phòng ban hoạt động Công ty Cụ thể: Công ty CP đầu tư Quốc tế XNK DHT tổ chức máy quản lý theo hình thức tập trụng đứng đầu Giám đốc Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy quản lý công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Phòng kế hoạch thị trường Phó giám đốc hành Phòng tổ chức hành Phòng tài kế toán 10 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Căn vào Nhật ký chứng từ số bảng kê số kế toán vào sổ tài khoản tương ứng theo mẫu sau: Biểu 2.27: Sổ Đơn vị: Công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT Địa chỉ: P311 nhà C9B, Hoàng Ngọc Phách, P.Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo QĐsố 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/6/2003 Bộ trượng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản:…Tiền Mặt…Số hiệu: TK111 Số dư đầu năm Nợ Có 200.000.00 Đơn vị: Việt Nam đồng Ghi Có tài khoản, đối ứng Nợ với TK 141 511 3331 331 Cộng số phát sinh nợ Cộng số phát sinh có Số dư Nợ cuối tháng Có ……… Tháng …… Cộng 10.000.000 17.500.000 1.750.000 200.000.000 229.250.000 9.650.000 419.600.000 … … Ngày… tháng….năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) 2.3.2 Giám đốc ( Ký,đóng dấu, họ tên) Hạch toán tổng hợp tiền gửi Ngân hàng 59 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Sơ đồ 2.3.2 Quy trình hạch toán tổng hợp Tiền gửi Ngân hàng công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT Chứng từ gốc Tiền gửi NH Nhật ký chứng từ số Bảng kê số Sổ TK111 Sổ chi tiết tiền gửi NH Bảng tổng hợp chi tiết TGNH Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi ngày : ghi cuối tháng : Đối chiếu 60 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi Ngân hàng, sau nhận giấy báo có, giấy báo nợ, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi Ngân hàng kế toán đối chiếu với chứng từ gốc, vào kế toán vào sổ theo dõi chi tiết tiền gửi NH, cuối tháng vào sổ chi tiết TGNH, cuối tháng vào sổ chi tiết TGNH kế toán váo Bảng tổng hợp chi tiết TGNH, vào Nhật ký chứng từ số sau vào sổ hình thức ghi sổ tiền mặt Biểu 2.28: Nhật ký chứng từ số Đơn vị: Công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT Địa chỉ: P311 nhà C9B, Hoàng Ngọc Phách, P.Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số S04a1-DN ( Ban hành theo QĐsố 15/2006/Q Ngày 20/6/2003 Bộ trượng B NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi có TK 112 – Tiền gửi NH Tháng 8/2012 STT Chứng từ Số Ngày hiệu tháng UNC 525 Ghi có TK 112, ghi nợ TK Diễn giải TT tiền Cộng có TK 112 331 391.400.000 133 39.140.000 430.540.000 391.400.000 39.140.000 430.540.000 hàng cho công ty TNHH Hơi kỹ nghệ que hàn Cộng 61 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc ( Ký,đóng dấu, họ tên) Biểu 2.29: Bảng kê số Đơn vị: Công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT Địa chỉ: P311 nhà C9B, Hoàng Ngọc Phách, P.Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số S04a1-DN ( Ban hành theo QĐsố 15/2006/Q Ngày 20/6/2003 Bộ trượng B BẢNG KÊ SỐ Ghi Nợ TK 112 – Tiền gửi NH Tháng 8/2012 Số dư đầu tháng: 2.500.000.000 VNĐ Ghi Nợ TK 112, ghi Có TK Chứng từ STT Diễn giải Số Ngày hiệu tháng GBC Công ty CP 548 nhôm 511 khí xây lắp Cộng có TK 112 3331 2.223.000.000 222.300.000 2.445.300.000 Việt Pháp TT Tiền hàng Cộng 2.223.000.000 222.300.000 2.445.300.000 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc ( Ký,đóng dấu, họ tên) 62 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Biểu 2.30: Sổ Đơn vị: Công ty CP Đầu tư Quốc tế XNK DHT Địa chỉ: P311 nhà C9B, Hoàng Ngọc Phách, P.Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số S02a-DN QĐsố 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/6/2003 Bộ trượng B SỔ CÁI Tên tài khoản:…Tiền gửi Ngân hàng…Số hiệu: TK112 Số dư đầu năm Nợ Có 2.500.000.0 00 Đơn vị: Việt Nam đồng Ghi Có tài khoản, ……… Tháng …… Cộng đối ứng Nợ với TK 511 331 Cộng số phát sinh nợ Cộng số phát sinh có Số dư Nợ Có cuối tháng 2.223.000.000 222.300.000 2.445.300.000 430.540.000 4.514.760.000 Người ghi sổ ( Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) … … Giám đốc ( Ký, đóng dấu, họ tên) CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ QUỐC TẾ VÀ XNK DHT 63 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền công ty phương hướng hoàn thiện 3.1.1 Ưu điểm Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT có máy kế toán lành nghề, nhiều kinh nghiệm Công ty có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh phạm vi khác nhau, nhờ có máy kế toán có lực có tinh thần trách nhiệm cao nên tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi chép phản ánh đầy đủ hệ thống sổ kế toán công ty Đặc biệt kế toán Vốn tiền hạch toán ghi chép đầy đủ, thông qua việc hạch toán ghi chép kế toán tiền mặt ta thấy nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt Công ty thực hạch toán kế toán theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 sửa đổi bổ sung theo quy định thông tw244/2009/TTBTC ngày 31/12 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Phù hợp với yêu cầu công ty, với yêu cầu nguyên tắc kế toán đề nên đạt nhiều hiệu kinh doanh Trong khoảng thời gian thực tập công ty em thấy công tác kế toán phần hành kế toán vốn tiền ban lãnh đạo công ty quan tâm ý cả, thực cách chặt chẽ giám đốc thường xuyên kiểm soát giám sát Số liệu kế toán phản ánh trung thực, rõ ràng, hợp lý Tổ chức vốn tiền tương đối phù hợp với điều kiện công ty Những ưu điểm công tác vốn tiền công ty đạt sau: - Về công tác quản lý vốn tiền 64 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Nhìn chung công tác quản lý vốn tiền công ty chặt chẽ, thủ tục toán tuân thủ theo quy định phù hợp với thực tế đơn vị, có kiểm tra, giám sát chặt chẽ từ chứng từ ban đầu tới trình duyệt, kiểm tra kế toán Công tác quản lý vốn tiền quy định rõ trách nhiệm rõ ràng cho nhân viên, định mức, điều kiện toán quy định rõ cho công ty đảm bảo toán, thu, chi hiệu - Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán Về phương pháp hạch toán vốn tiền công ty nhìn chung đáp ứng yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh, đáp ứng yêu cầu khách hàng, nhà cung cấp, đảm bảo hạch toán kế toán cách xác trung thực, dễ hiểu, hợp lý Trong trình hạch toán đảm bảo mẫu biểu hành Bộ Tài ban hành, sổ sách kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp đảm bảo trình tự ghi chép rõ ràng hợp lý, mẫu báo cáo tài lập theo mẫu biểu thời gian quy định Việc tổ chức sổ sách theo dõi phát sinh tài khoản tiền lập khoa học hợp lý - Về chứng từ luân chuyển chứng từ Hệ thống chứng từ kế toán tổ chức theo chế độ kế toán hành Bộ Tài ( định 15/2006/QĐ-BTC) Hệ thống luân chuyển chứng từ thực cách nghiêm ngặt, chặt chẽ đảm bảo tính khách quan khâu quản lý khoản thu tài Các chứng từ gốc bảo quản ngăn riêng, đánh số thứ tự thuận lợi cho công tác kế toán - Về sổ sách công ty 65 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Sổ sách kế toán công ty sổ chi tiết, sổ tổng hợp in từ phần mềm kế toán công ty nên tiện lợi, hình thức trình bày sổ sẽ, đẹp, rõ ràng chuẩn định 15, số liệu trung thực, hợp lý 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh lý khách quan nhiên công ty số hạn chế sau: - Về nhân Đội ngũ cán viên chức đào tạo chưa đáp ứng nhu cầu đòi hỏi phải thường xuyên quan tâm đến công tác đào tạo, bồi dưỡng thêm để nâng cao tay nghề Ngoài số nhân viên làm việc tình trạng trái ngành, trái nghề - Về hình thức ghi sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ hợp lý nhiên khối lượng công việc nhiều, bên cạnh công ty lại hạch toán vào cuối tháng nên công việc bị dồn đến cuối tháng, áp lực công việc lớn dồn lên nhân viên kế toán, dễ phát sinh sai sót không mong muốn Hơn việc để đến cuối tháng vào sổ kế toán dẫn đến nộp báo cáo kế toán muộn, kéo theo việc chậm trễ công tác lập báo cáo quản trị, lên phương án kinh doanh cho tháng tới, ảnh hưởng đến mục tiêu phát triển công ty - Do công ty hoạt động rộng nên việc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp, dẫn đến việc lập báo cáo kế toán định kỳ thường không thời hạn gây chậm trễ việc định nhà quản lý Vì tương lai công ty cần khắc phục tình trạng 66 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Hiện công ty chưa sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để phục vụ cho công tác quản lý Mặc dù vấn đề theo dõi nguồn tiền lưu chuyển quan trọng với công tác quản lý nguồn vốn công ty - Về tài khoản sử dụng Hiện công ty không sử dụng tài khoản 113- tiền chuyển nên hạn chế việc hạch toán cụ thể công tác tài sản tiền Ví dụ nộp tiền vào ngân hàng, kho bạc nhà nước để chuyển cho ngân hàng chưa có giấy báo Có, trả cho đơn vị khách hàng làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khách chưa nhận giấy báo Nợ hay kê Ngân hàng nghiệp vụ thực hoàn thành kế toán ghi nhận, hạch toán vào sổ liên quan Vì khó kiểm soát chặt chẽ việc thu, chi tiền mặt, toán tiền gửi ngân hàng, nguồn vốn kiểm tra thất thoát tiền mặt tiền gửi ngân hàng 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện Phương hướng hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ vốn tiền yêu cầu cần thiết doanh nghiệp nhằm thúc đẩy trình hoạt động kinh doanh nâng cao hiệu công tác quản lý Trong thời gian thực tập, tìm hiểu tình hình thực tế công tác kế toán công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT, em nhận thấy công tác kế toán công ty tuân thủ chế độ kế toán Nhà nước Bộ tài ban hành đồng thời phù hợp với tình hình thực tế công ty Nhưng tương lai với phát triển công ty ngày lớn mạnh công tác quản lý vốn tiền cần phải quan tâm theo hướng hoàn thiện nữa, để khắc phục nhược điểm công tác kế toán vốn 67 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang tiền Như hệ thống sổ sách kế toán cần theo dõi chi tiết mở rộng hơn, đội ngũ cán nhân viên cần nâng cao trình độ hơn, báo cáo kế toán cần lập kịp thời đầy đủ hơn… 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền - Công ty cổ phần cần phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán chương trình kế toán cập nhật văn kế toán thực thay đổi theo chế độ kế toán Việc đưa nhân viên phòng kế toán học khóa đào tạo ngắn hạn dài hạn cần thiết Đặc biệt kế toán thuế phải thường xuyên học hỏi cập nhật văn để vận dụng vào công ty - Hiện công ty chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể nên dẫn đến số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định, có lúc có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Chính mà công ty nên xây dựng định mức rõ ràng quỹ tiền mặt Định mức xê dịch kỳ hạch toán, không phép tăng cao gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán Công ty nên đưa thêm tài khoản 113 – tiền chuyển vào sử dụng để phản ánh khoản tiền công ty nộp vào Ngân hàng, kho bạc nhà nước, gửi 68 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang bưu điện chuyển cho ngân hàng chưa nhận Giấy báo Có, chuyển cho ngân hàng để toán cho đơn vị khác chưa nhận giấy báo Nợ hay kê Ngân hàng Khi nâng cao kiểm soát việc theo dõi chặt chẽ nguồn vốn kiểm tra thất thoát tiền mặt tiền gửi Ngân hàng 3.2.3 Về chứnhuyển chứng từ Công ty luôn đổi mới, tìm biện pháp xây dựng trình luân chuyển chứng từ cách khoa học trang bị phương tiện kỹ thuật đại cho việc lập chứng từ Phương hướng công ty thời gian tới đơn giản hóa nội dung chứng từ giảm bớt số lượng chứng từ theo hướng sử dụng chứng từ liên hợp, chứng từ nhiều lần, tăng cường kiểm tra việc tuân thủ chế độ ghi chép ban đầu, làm rõ trách nhiệm cá nhân khâu luân chuyển 3.2.4 Về sổ kế toán tổng hợp Công ty kinh doanh nhiều ngành nghề nên nghiệp vụ phát sinh nhiều, liên tục Việc sử dụng hình thức Nhật ký – Chứng từ hoàn toàn phù hợp với yêu cầu công ty 3.2.5 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền Hiện hệ thống báo cáo kế toán công ty không cho thấy tình hình tài công ty mà cho thấy phương hướng để công ty phát triển tương lai Để hệ thống báo cáo kế toán có hiệu nữa, công ty tăng cường kết hợp kế toán tài kế toán quản trị máy kế toán doanh nghiêp 69 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Theo hình thức này, máy kế toán công ty tổ chức thống nhất, dễ phân công chuyên môn hóa công việc, tạo điều kiện tiết kiệm thời gian chi phí mà không ảnh hưởng đến chất lượng thông tin Theo quan điểm này, để thu thập, xử lý cung cấp thông tin kế toán quản trị, doanh nghiệp cần tiến hành mở sổ chi tiết, báo cáo phân tích sở báo cáo kế toán Việc kết hợp có nhiều ưu điểm Trước hết, hệ thống kế toán Việt Nam tổ chức theo mô hình kế toán động nên việc tổ chức thu thập, xử lý cung cấp thông tin có tính thường xuyên tổ chức quản trị kết hợp kế toán tài thuận tiện cho việc thu thập xử lý cung cấp thông tin, tiết kiệm thời gian chi phí cho máy kế toán Thứ hai trình độ cán kế toán doanh nghiệp Việt Nam chưa đào tạo theo chuyên ngành kế toán quản trị nên làm thêm công việc kế toán quản trị tốt Thứ ba, việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin kế toán tài kế toán quản trị dựa thông tin đầu vào tiện cho việc giới hóa công tác kế toán Thứ tư, kết hợp thuận lợi cho việc quản lý, kiểm soát, đối chiếu ban lãnh đạo công ty cần Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác 3.2.6 Điều kiện thực giải pháp Điều kiện thực giải pháp nêu yêu cầu tất yếu công ty Công ty để thực giải pháp nhằm hoàn thiện 70 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang công tác kế toán Vốn tiền linh hoạt, đồng thời công tác quản lý kế toán vốn tiền phải trọng hơn, quan tâm Để giải pháp thực tốt vấn đề nhân lực công ty yếu tố quan trọng trình thực Đặc biệt kế toán vốn tiền, công ty cần phải thường xuyên cho kế toán học khóa đào tạo thực tế để phục vụ cho công tác Ngoài máy móc thiết bị công ty cần đầu tư để trợ giúp cho nhân viện thực công việc Các giải pháp nêu đề xuất chủ quan thân công ty tham khảo, xem xét, cân nhắc để hoàn thiện máy kế toán , quản lý công ty 71 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang KẾT LUẬN Trong thời gian trình độ có hạn với doanh nghiệp quản lý kinh doanh phức tạp số liệu thực tế chưa nhiều, song góc độ sinh viên thực tập với hiểu biết kinh nghiệm kế toán chưa nhiều thời gian hạn chế Đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc Em tìm hiểu vấn đề nêu báo cáo thực tập vạy chuyên đề thực tập em tránh khỏi thiếu sót, nên em mong ưu ái, quan tâm bảo thầy, cô để chuyên đề thực tập em hoàn thiện Kết lời, em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành đến ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Đầu tư XNK DHT tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em gửi lời cảm ơn sâu sắc tới bác, cô, anh chị công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT nhiệt tình giúp đỡ mặt thực tiễn cung cấp cho em tài liệu quan trọng làm sở nghiên cứu chuyên đề, giúp em hoàn thành báo cáo Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo.Ths Tạ Thu trang giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Kết thúc em xin chân thành cảm ơn! 72 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hướng dẫn thực hành ghi sổ Giáo trình kế toán tài – Trường Đại học kinh tế quốc dân Hệ thống kế toán doanh nghiệp Tạp chí kế toán Tài liệu, sổ sách Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT 73 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 [...]... Phó giám đốc kinh doanh là người chịu trách nhiệm về hoạt động kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về hoạt động và phương hướng kinh doanh của toàn doanh nghiệp Thực hiện công tác tiếp thị, vận chuyển, tiêu thụ sản phẩm, thu mua vật tư,… ký xác nhận về thu và chi liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Được giám đốc Ủy quyền ký thay các hợp đồng hàng hóa có giá trị nhỏ... 10.000.000 VNĐ - Căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán tạm ứng của anh Nguyễn Văn Nam 16 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Biểu 2.1 Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn BẢNG KÊ THU MUA HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN (Ngày 28 tháng 7 năm 2012 ) - Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế và XNK DHT - Địa chỉ: P311- Nhà... trường: Thực hiện công tác, tiếp thị, vận chuyển, tiêu thụ sản phẩm, thu mua vật tư…phục vụ hoạt động kinh doanh Chịu sự giám sát của Phó giám đốc kinh doanh về hoạt động, chiến lược kinh doanh của công ty Từ đó lên kế hoạch tiêu thụ sản phẩm báo lại phòng kế toán có kế hoạch nhập hàng và cân đối tiền trong doanh nghiệp 11 SV: Vương Thị Phương Thảo Lớp KT1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ... ban giám đốc và cơ quan pháp luật về toàn bộ công việc liên quan đến vốn bằng tiền của công ty Là người có trách nhiệm hướng dẫn chung và kiểm tra các công việc của các nhân viên kế toán cũng như kế toán thanh toán và công nợ tại công ty Kế toán tổng hợp là người trực tiếp ghi sổ các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền, hoạt động dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng Có trách nhiệm theo dõi... tài chính của công ty đồng thời thực hiện chức năng hành chính quản trị trợ giúp giám đốc việc tiếp khách, sắp xếp nơi làm việc, hội họp… Có nhiệm vụ xây dựng dự toán trình giám đốc kế hoạch tài chính của doanh nghiệp Được giám giám đốc ủy quyền ký các phiếu thu, chi tiền mặt và các chứng từ ngân hàng với mệnh giá nhỏ Ở Công ty CP Đầu tư Quốc tế và XNK DHT cũng là kế toán trưởng của công ty Phòng kế... tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Giám đốc là người có nhiệm vụ điều hành, chỉ đạo toàn bộ các hoạt động liên quan đến vốn bằng tiền của Công ty Bên cạnh đó 2 phó giám đốc có trách nhiệm điều hành các phần hành có liên quan, cũng như có thể kỹ thay khi được ủy quyền của giám đốc Ban giám đốc là người đưa ra những định hướng, tiêu chuẩn kiểm soát đối với tất cả các phần hành nói chung và phần hành... hàng của công ty Sau đó kế toán tổng hợp sẽ có trách nhiệm báo cáo tình hình thu chi cho kế toán trưởng Thủ quỹ: là người trực tiếp thu, chi tiền tại công ty Hàng ngày thủ quỹ phải đối chiếu số tồn quỹ thực tế và số ghi trên sổ sách của kế toán tổng hợp cũng như sổ quỹ của thủ quỹ để sớm phát hiện những sai sót và xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ thực tế tiền mặt cũng bằng số dư trên sổ sách Cụ thể công. .. hành chính: thực hiện chức năng hành chính như mua sắm, cấp phát văn phòng phẩm, tổ chức ăn uống hoạt động của doanh nghiệp, từ đó tập hợp chi phí phát sinh chuyển phòng kế toán lập chứng từ thanh toán và theo dõi Phòng tài chính kế toán: chịu trách nhiệm về mọi hoạt động về lĩnh vực tài chính của doanh nghiệp, hoạt động dưới sự giám sát của phó giám đốc hành chính Đưa ra những chiến lược về tài chính... tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang NV2: Ngày 10/8 Anh Nguyễn Tuấn Anh phòng Kinh doanh đề nghị nộp số tiền 19.250.000 VNĐ thu tiền bán vỏ chai oxy của công ty CP Nhôm và Cơ khí xây lắp Việt Pháp theo hóa đơn số 280, biên lai thu tiền số 136 ngày 10/8, phiếu xuất kho số 312 Số lượng là 10 vỏ chai oxy, giá bán 1.750.000VNĐ/1 vỏ chai, VAT 10% - Căn cứ vào yêu cầu nộp tiền của Anh Nguyễn Tuấn Anh, hóa. .. thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Biểu 2.4: Phiếu đề nghị tạm ứng Công ty CP Đầu tư Quốc tế và XNK DHT P311, nhà C9B Hoàng Ngọc phách, P Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số 03 – TT (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 26 tháng 7 năm 2012 Số:…1115… Kính gửi: Ban giám đốc công ty CP Đầu tư Quốc tế và XNK DHT Tên tôi là:…… Nguyễn Văn Nam…………………………………………… ... Vốn tiền công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT bao gồm: - Tiền mặt công ty ( TK 111) - Các khoản tiền gửi ngân hàng( TK 112 Hiện công ty không sử dụng loại tiền chuyển Tiền mặt công ty tập trung... tình hình tăng, giảm lại tất khoản tiền mà công ty gửi ngân hàng 1.1.5 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT hoạt động nhiều... tập tốt nghiệp 1.2 GVHD: Th.s Tạ Thu Trang Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Đầu tư Quốc tế XNK DHT Công tác quản lý vốn tiền có vai trò quan trọng công ty hoạt động kinh doanh Nếu công tác