Bài giảng nội dung cơ bản về pháp luật thuế hiện hành ở việt nam PGS TS lê xuân trường

Nội dung Pháp luật thuế hành Việt Nam Người biên soạn: PGS.TS Lê Xuân Trường 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường Hệ thống thuế Việt Nam 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) Thuế giá trị gia tăng Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất khẩu, thuế nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Thuế sử dụng đất nông nghiệp Thuế bảo vệ môi trường 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường I Thuế giá trị gia tăng 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường Văn pháp luật chủ yếu • Luật thuế GTGT 2008 (Số 13/2008/QH12) • Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế GTGT (Số 32/2013/QH13) • Nghị định số 209/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế GTGT • Thơng tư 219/2013/TT-BTC ngày Bộ Tài hướng dẫn thi hành thuế GTGT • Luật Quản lý thuế; Nghị định 83/2013/NĐ-CP Thông tư số 156/2013/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế January 2016 PGS.TS Lê Xn • 11Thơng tư 64/2013/TT-BTC vềTrường hóa đơn, chứng từ nội dung Phạm vi áp dụng Căn tính thuế Phương pháp tính thuế Quy định hóa đơn, chứng từ Kê khai, nộp thuế Hoàn thuế 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường Phạm vi áp dụng 1.1 Đối tưượng chịu thuế GTGT - Hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam - Bao gồm hàng hoá nhập dịch vụ mua nước ngồi Trừ 25 nhóm hàng hố, dịch vụ danh mục không thuộc diện chịu VAT 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 1.2 Ngưười nộp thuế • Ngưười nộp thuế GTGT tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh nhập hàng hố, mua dịch vụ nước ngồi thuộc diện chịu thuế GTGT 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 1.3 CÁC TRƯỜNG HỢP KHƠNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH VÀ NỘP THUẾ • Tổ chức, cá nhân nhận khoản thu tiền bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải khoản thu tài khác • Tổ chức cá nhân khơng kinh doanh bán tài sản • Tổ chức, cá nhân chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT cho doanh nghiệp, HTX • Doanh nghiệp, HTX nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán nông sản chưa qua chế biến sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, HTX khâu kinh doanh thương mại 1.3 CÁC TRƯỜNG HỢP KHƠNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH VÀ NỘP THUẾ • Điều chuyển TSCĐ sử dụng trích khấu hao theo giá trị ghi sổ đơn vị thành viên thuộc sở hữu 100% vốn DN • Điều chuyển tài sản đơn vị hạch tốn phụ thuộc doanh nghiệp • Điều chuyển tài sản thay đổi hình thức doanh nghiệp • Góp vốn tài sản để thành lập doanh nghiệp • Thu địi người thứ ba hoạt động bảo hiểm • Các khoản thu hộ khơng liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh sở kinh doanh 1.3 CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG PHẢI KÊ KHAI, TÍNH VÀ NỘP THUẾ • Doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý doanh thu từ hoa hồng hưởng từ hoạt động đại lý bán hàng giá số trường hợp: Bưu chính, viễn thông, xổ số, bảo hiểm, vé máy bay, vé ô tô, vé tàu hỏa, vé tàu thủy, đại lý vận tải quốc tế, số dịch vụ ngành hàng không hàng hải thuộc diện áp dụng thuế suất 0%; đại lý bán hàng hóa, dịch vụ khơng thuộc diện chịu thuế GTGT VIII THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT NÔNG NGHIỆP 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 119 NHỮNG NỘI DUNG CHỦ YẾU Đối tượng chịu thuế Đối tượng nộp thuế Căn tính thuế Miễn, giảm thuế Kê khai, nộp thuế Học viên tự nghiên cứu 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 120 IX THUẾ BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 121 NỘI DUNG CHỦ YẾU 1) Đối tượng chịu thuế 2) Đối tượng không chịu thuế 3) Người nộp thuế 4) Căn phương pháp tính thuế 5) Kê khai, nộp thuế 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 122 ĐỐI TƯỢNG CHỊU THUẾ Có nhóm đối tượng chịu thuế, gồm: 1) Xăng, dầu, mỡ nhờn 2) Than đá 3) Dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC) 4) Túi ni lông thuộc diện chịu thuế 5) Thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng 6) Thuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụng 7) Thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng 8) Thuốc khử trùng kho thuộc loại hạn chế sử dụng 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 123 ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ Các hàng hóa thuộc nhóm chịu thuế nêu thực chất không tiêu dùng Việt Nam 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 124 ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ Tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập hàng hóa thuộc diện chịu thuế môi trường 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 125 CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ Thuế p/n = S.lượng hàng hóa x Mức thuế tuyệt đối 3.1 Số lượng hàng hóa chịu thuế 3.2 Mức thuế tuyệt đối Tính tiền đơn vị vật lý hàng hóa (kg, tấn, lít) 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 126 KÊ KHAI, NỘP THUẾ - Thời điểm tính thuế + Đối với hàng hóa nhập + Đối với hàng hóa sản xuất nước - Thời hạn nộp thuế 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 127 X MỘT SỐ NỘI DUNG TRỌNG TÂM CẦN CHÚ Ý TRONG LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 128 VĂN BẢN PHÁP LUẬT CHỦ YẾU - Luật Quản lý thuế 2007 - Luật sửa đổi, bổ sung điều Luật Quản lý thuế 2012 - Nghị định 83/2013/NĐ-CP - Nghị định 129/2013/NĐ-CP - Thông tư 156/2013/TT-BTC - Thông tư 166/2013/TT-BTC 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 129 i Những quy định chung kê khai, nộp thuế, toán thuế theo Luật quản lý thuế Kê khai thuế Nguyên tắc chung tính thời hạn giải thủ tục hành thuế Thời hạn cách thức kê khai số sắc thuế Khai bổ sung hồ sơ khai thuế Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế Giải số tình kê khai thuế 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 130 i Những quy định chung kê khai, nộp thuế, toán thuế theo Luật quản lý thuế Nộp thuế - Thời hạn nộp loại thuế - Đồng tiền nộp thuế - Gia hạn nộp thuế Quy định hố đơn, chứng từ - Hóa đơn, chứng từ hợp pháp sử dụng - Một số lưu ý quản lý hóa đơn, chứng từ - Giải tình hóa đơn, chứng từ 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 131 i Những quy định chung kê khai, nộp thuế, toán thuế theo Luật quản lý thuế Xóa nợ thuế - Các trường hợp xóa nợ thuế - Thẩm quyền xóa nợ thuế Xử lý thuế nộp thừa - Bù trừ sắc thuế - Bù trừ khác sắc thuế Hoàn thuế - Hoàn thuế GTGT - Hoàn sắc thuế khác 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 132 ii Xử lý vi phạm thuế Xử lý hành - Cảnh cáo - Phạt tiền + Phạt tiền vi phạm thủ tục thuế + Phạt nộp chậm + Phạt thiếu thuế + Phạt trốn thuế Xử lý hình 11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 133 ... nghiệp Thuế sử dụng đất nông nghiệp Thuế bảo vệ môi trường 11 January 2016 PGS. TS Lê Xuân Trường I Thuế giá trị gia tăng 11 January 2016 PGS. TS Lê Xuân Trường Văn pháp luật chủ yếu • Luật thuế. .. 2016 PGS. TS Lê Xuân Trường 25 Hoàn thuế 9 trường hợp hoàn thuế GTGT ? ?Bản chất hoàn thuế giá trị gia tăng Hồ sơ hoàn thuế Phương pháp giải hoàn thuế GTGT 11 January 2016 PGS. TS Lê Xuân Trường. .. • Trường hợp kinh doanh chia tách, giải thể, phá sản 11 January 2016 PGS. TS Lê Xuân Trường 42 Iii thuế xuất khẩu, thuế nhập 11 January 2016 PGS. TS Lê Xuân Trường 43 VĂN BẢN PHÁP LUẬT - Luật thuế