BÁO cáo THỰC tập NGHIỆP vụ tại xí nghiệp 583 – quân khu 3

Báo cáo thực tập nghiệp vụ LI NóI U Trong thi i hi nhp nh hin nay, phát trin kinh t mt cách bn vng l mt nhng c bit quan trng góp phn nâng cao v th quc gia trng quc t Mi doanh nghip li l mt t bo góp phn vo s phát trin kinh t ca c nc Nc ta ã gia nhp t chc thng mi th gii WTO vi nn kinh t hnh theo c ch th trng, ó l mt thun li nhng cng t nhiu thách thc i vi doanh nghip Nh vy òi hi doanh nghip phi có nhng bc i úng n cho li nhun l cao nht v chi phí l thp nht Mun vy doanh nghip cn phi lm tt công tác hch toán k toán k toán l mt cụng c hu hiu giúp cho nh qun lý có c nhìn khái quát nht v doanh nghip L mt sinh viên ngnh k toán, em cng nhn thy tm trng ca công tác hch toán k toán thc t i vi chuyên môn ngnh hc ca Vi kin thc c thy cô trang b ging ng nhng bi hc t bn thân em tìm hiu, k thc va qua ã tr thnh mt c hi quý giúp em có th hon thin c nhng kin thc v chuyên môn, nghip v k toán Trong thi gian thc ti Xí Nghiệp 583 Quân Khu 3, c s giúp , ch bo nhit tình ca thy cô v ban lãnh o phòng k toán ca công ty em ã có c hi c tip xúc, tìm hiu công tác k toán ca công ty , i chiu vi nhng lý lun ã c trang b gh nh trng Kt thúc thi gian thc em ã úc kt c nhng kin thc v kinh nghim quý báu th hin bn báo cáo thc sau ây Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Do thi gian v trinh có hn nên báo cáo thc ca em không tránh nhng thiu sót Em rt mong nhn c nhng ý kin nhn xét v óng góp ca thy cô bi vit ca em c hon thin hn Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phần Khái quát chung xí nghiệp 583 Quân khu 3: 1.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển Xí nghiệp 583 - quân khu 3: - Xí nghiệp 583 tiền thân Xí nghiệp Cung ứng vật t XNK QK3 đợc thành lập theo định số 246/BTL ngày 22 tháng năm 1993 T lệnh Quân khu - Căn vào nghị định 388 / HĐBT Hội đồng Bộ Trởng ( Chính phủ ) việc thành lập lại Doanh nghiệp nhà nớc, tháng 7/1993 XN Cung ứng vật t XNK đợc đổi tên thành Xí nghiệp583 theo Quyết định số 346/QĐQP ngày 27 tháng năm 1993 Bộ trởng Bộ Quốc phòng -Tháng 3/1998, Xí nghiệp đợc điều động trực thuộc Công ty Sông hồng -QK3 theo định số 324/BTL ngày 19/3/1998 Bộ T lệnh QK3 -Ngày 31/7/2002 sáp nhập thêm Xí nghiệp Hồng Hải theo định số 753/BTL ngày 01/7/2002 - Đăng ký hoạt động sản xuất kinh doanh số 308862 Sở Kế hoạch đầu t TP.Hải phòng cấp ngày 18 tháng năm 1998 - Địa điểm kinh doanh Km số -Phờng Sở dầu - Quận Hồng Bàng - TP Hải Phòng - Phơng hớng phát triển: Xí nghiệp 583 nằm Km số - Quốc lộ số thuộc địa bàn Phờng Sở dầu - Quận Hồng Bàng - TP Hải Phòng, khu tam giác kinh tế Hải Phòng - Hà Nội- Quảng Ninh, cửa ngõ thông thơng Hải Phòng với Hà Nội tỉnh lân cận khác Địa hình thuận lợi cho việc lu thông hàng hoá Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Đội ngũ cán , công nhân viên chức qua trờng lớp đào tạo trải qua nhiều năm thực tế có nhiều kinh nghiệm Ban Giám đốc Xí nghiệp động nhạy bén, nắm bắt tình hình thị trờng Ban Giám đốc đề đợc phơng án kinh doanh tối u Từ cán đến công nhân viên Xí nghiệp nhiệt tình , gắn bó trách nhiệm cao công việc Đồng thời đợc cấp ngành nghiệp vụ chuyên môn khác với quan chức đạo tận tình giúp đỡ Xí nghiệp có mối quan hệ hợp đồng chặt chẽ với Doanh nghiệp bạn có nhiều kinh nghiệm Doanh nghiệp ngành, hàng hoá Xí nghiệp bán tạo đợc uy tín thị trờng Sau thời gian kinh doanh ổn định, xí nghiệp có vốn tự có để xây dựng lại trụ sở làm việc cách khang trang quy hoạch Vào tháng 7/1997 xí nghiệp ký hợp đồng hợp tác lỉên đoanh với Cục Đăng Kiểm Việt Nam liên doanh liên kết làm trạm kiểm định xe ô tô giới, Liên doanh ngày phát triển, mang lại nguồn thu ổn định hàng tháng cho Xí nghiệp Đầu năm 2001 với mạnh dạn , dám nghĩ , dám làm Ban lãnh đạo Xí nghiệp định vay vốn Ngân hàng để xây dựng xởng cắt tôn , đồng thời mua 01 xe cần cẩu phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh xởng làm dịch vụ cho đơn vị bạn Xởng tạo công ăn việc làm ổn định cho gần 20 lao động Với nhiệt tình , tâm huyết đội ngũ CBCNV, Sự lãnh đạo sáng suốt, nhạy bén , có kinh nghiệm ban Lãnh đạo, Xí nghiệp 583 dần ổn định ngày vững bớc phát triển Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Ngành nghề kinh doanh : Đại lý kinh doanh vật t, vật liệu xây dựng Vận tải đại lý vận tải, xay xát chế biến nông sản, xởng cắt tôn, xăng bán lẻ xăng dầu - Đăng ký nộp thuế doanh thu Cục thuế Thành phố Hải Phòng Phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp không giới hạn đặc điểm kinh doanh mặt hàng kinh doanh riêng 1.2 Cơ cấu Bộ máy tổ chức quản lý xí nghiệp 583 quân khu 3: Xí nghiệp 583 có 44 cán công nhân viên bao gồm : - Ban Giám đốc - Phòng ban nghiệp vụ - Xởng Cắt tôn kinh doanh xăng dầu Trong cán công nhân viên biên chế 27 ngời chiếm 61 % , số lại lao động hợp đồng 17 ngời chiếm 39 % Trong : - Số biên chế có : + ngời Sĩ quan + 16 ngời quân nhân chuyên nghiệp + ngời công nhân viên quốc phòng + Số lao động hợp đồng dài hạn : ngời -Số lao động hợp đồng ngắn hạn : 17 ngời Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Sơ đồ máy tổ chức xí nghiệp & -Giám đốc Phó Giám đốc Kinh doanh Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng Tài - Kế toán Phó Giám đốc Chính trị Phòng Tổ chức Hành Xởng cắt tôn KD xăng dầu Trong : 1-Giám đốc Xí nghiệp : -Xí nghiệp 583 đơn vị làm kinh tế quân đội nên thực chế độ thủ trởng , định hoạt động sản xuất kinh doanh , tổ chức hành xí nghiệp Từng phận cấp dới phải nghiêm chỉnh chấp hành mệnh lệnh giám đốc ban Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ -Giám đốc xí nghiệp có nhiệm vụ quản lý , lãnh đạo Xí nghiệp, đề kế hoạch sản xuất kinh doanh giám sát thực kế hoạch 2-Phó Giám đốc Kinh doanh : -Là ngời chịu trách nhiệm phụ trách hoạt động kinh doanh xí nghiệp từ khâu khai thác mặt hàng đến khâu tiêu thụ -Phó giám đốc kinh doanh điều hành trực tiếp phòng Kế hoạch -kinh doanh chịu trách nhiệm trớc giám đốc phần hành 3- Phó giám đốc trị : -Đây đặc điểm riêng có doanh nghiệp quân đội Phó giám đốc trị có nhiệm vụ phụ trách phần quân số, đảm bảo công tác Đảng , công tác trị nội (bao gồm : đoàn thể, đảm bảo đời sống), theo dõi công tác tổ chức nh quản lý nhân sự, nâng lơng, phiên quân hàm cho cán bộ, chiến sỹ doanh nghiệp Chức phòng, ban phận doanh nghiệp 4-Phòng Kế hoạch kinh doanh : -Thiết lập thơng vụ kinh doanh, lên kế hoạch cho thơng vụ -Nghiên cứu thị trờng, chịu trách nhiệm từ khâu mua hàng đến khâu tiêu thụ -Thu nhập thông tin thị trờng, hoạch định sách phân phối hỗ trợ tiêu thụ -Tổ chức thực kinh doanh từ khâu đầu đến khâu cuối 5- Phòng Tài Chính kế toán : Chuyên quản lý tài chính, giá đầu vào, đầu công ty nh : Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ -Các vấn đề tạo vốn, sử dụng vốn quản lý vốn -Quản lý lĩnh vực liên quan đến hoạt động kế toán sổ sách, tính chi phí kết sản xuất Xây dựng bảng cân đối kế toán, tính toán lãi lỗ , thực nhiệm vụ khác nh thẩm định kế hoạch xử lý số liệu thống kê tính toán nhiều lĩnh vực nh bảo hiểm , thuế - Theo dõi hoạt động Xởng cắt tôn xăng 6- Phòng tổ chức hành : -Xây dựng kế hoạch thông tin có liên quan đến doanh nghiệp -Thực mối quan hệ pháp lý doanh nghiệp -Tổ chức hoạt động quần chúng ,hành chính, phúc lợi doanh nghiệp 7- Xởng Cắt tôn kinh doanh xăng dầu : -Làm dịch vụ gia công cắt tôn cuộn cho khách hàng, tự cân đối lợi nhuận, đảm bảo thu nhập ổn định cho CBCNV làm việc xởng -Hàng tháng nộp đủ tiền khấu hao lãi suất đầu t để hoàn trả ngân hàng -Tự hạch toán kinh doanh xăng dầu xăng dầu cổng xí nghiệp Phần II Khái quát tổ chức công kế toán quy trình luân chuyển chứng từ xí nghiệp 583 quân khu 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán: Với quy mô vừa Xí nghiệp vận dụng loại hình tổ chức Công tác kế toán tập trung cấp, nhân viên kế toán tập trung phòng gọi Phòng Kế Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ toán tài có chức giúp giám đốc Xí nghiệp lĩnh vực Kế toán Tài chính, theo dõi tình hình kết kinh doanh, tình hình thực chế độ sách quản lý kinh tế tài chính, tình hình lợi nhuận Biên chế phòng kế toán gồm ngời, Kế toán trởng làm Trởng phòng - Kế toán trởng: ngời phụ trách chung phòng kế toán, chịu trách nhiệm trớc giám đốc công tác hạch toán kế toán tình hình tài chính, lập báo cáo tài Xí nghiệp - Kế toán tổng hợp: ngời chịu trách nhiệm hệ thống sổ Xí nghiệp, cung cấp số liệu kịp thời lập báo cáo tổng hợp - Kế toán vật t, tài sản cố định tập hợp chi phí kinh doanh: + Theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho vật t, hạch toán chi phí phân bổ chi phí kinh doanh + Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, tính trích lập phân bổ khấu hao tài sản cố định, tình hình sửa chữa tài sản cố định, lập báo cáo tài sản cố định - Kế toán toán: theo dõi tình hình toán với khách hàng, tạm thu, tạm ứng toán khoản phải thu phải trả nội bộ, toán với ngân sách, toán lơng với công nhân viên Xí nghiệp - Kế toán vốn tiền: theo dõi tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt , tiền gửi ngân hàng - Thủ quỹ: vào phiếu thu phiếu chi tiền mặt để cấp phát quản lý quỹ tiền mặt Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Sơ đồ tổ chức máy công tác kế toán Xí nghiệp Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật t, TSCĐ tập hợp chi phí Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Kế toán toán Kế toán vốn tiền Thủ quỹ 10 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng tính trị giá vốn hàng xuất kho Tháng / 2008 STT Tên hàng Xăng A92 -Xuất bán Số lợng (lít) 8.624 Đơn giá (đ) Thành tiền (đ) 129.272.902 8.570 14.990 128.463.447 54 14.990 809.455 -Xuất hao hụt Dầu Diezel 36.043 - Xuất bán 35.953 13.703 492.672.229 90 13.703 1.233.291 -Xuất hao hụt Dầu nhớt 493.905.520 1.317 38.637.291 - Dầu nhớt HD 40 411 22.320 9.173.524 - Dầu nhớt HD 40 800 33.864 27.091.200 cantex 106 22.384 2.372.681 - Dầu nhớt thuỷ lực 45.984 661.815.827 Tổng cộng Chứng từ ghi sổ Số 06/09 Ghi Nợ tk 632 Ngày, số chứng từ, diễn giải TK TK Tiền Nợ Tiền Có - Ghi Nợ TK 632, ghi có tài Nợ 632 Có 156 661.815.827 661.815.827 661.815.827 661.815.827 khoản khác Cộng Kem theo Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Chứng từ 46 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Ngời lập biểu Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Kế toán trởng 47 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Sổ chi tiết tài khoản Tháng 09 năm 2008 Tài khoản Ngày Số chứng từ Mã chứng từ Nội Dung TK đối ứng Số tiền Nợ 632 632 01/09/2008 01/09/2008 0073607 BKBL HHOA2 HHOA2 Xuất bán dầu nhớt Bán lẻ xăng dầu 156 156 Cộng số phát sịnh 4.464.002 824.445 661.815.82 Số d cuối tháng Ngời lập biểu Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Kế toán trởng 48 Có Báo cáo thực tập nghiệp vụ 3.6.2 Kế toán tập hợp chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 3.6.2.1.Các chứng từ kế toán sử dụng: - Hoá đơn GTGT, hoá đơn tiền điện, hoá đơn tiên nớc - Bảng toán lơng -bảng phân bổ khấu hao 3.6.2.2 Tài khoản sử dụng: - TK 641: chi phí bán hàng - TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 49 Báo cáo thực tập nghiệp vụ 3.6.2.3 Quy trình hạch toán: QUY TRìNH LUâN CHUYN CHNG T K TOáN doanh thu khoản giảm trừ Hoá đơn thuế GTGT, hoá đơn tiền điện, tiền nước, bảng toán lư ơng CHNG T GHI S S CI TK 641,642 Sổ thẻ kế toán chi tiết tk 641,642 Bảng đối chiếu số phát sinh Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 50 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 51 Báo cáo thực tập nghiệp vụ ví dụ: ngày 24/09/2008 xí nghiệp phát sinh nghiệp trả tiền điện Kế toán xí nghiệp hạch toán nh sau: EVN Hoá đơn tiền điên Ký hiệu:AA/2008T GTGT Số:1047188 ( liên 2: giao khách hàng) Cty TNHH MTV điện lực HP kỳ : Điện Lực: MST: Địa chỉ: Sổ GCS Điện thoại Tài khoản từ ngày đến ngày Phiên: Số hộ Tên địa khách hàng: MSTKH: Chỉ số Mã KH: Chỉ số cũ Hệ số Số C.tơ: Điện TT Đơn giá Thành nhân tiền Cộng Thuế suất GTGT:10% Thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 438.744 Số tiền chữ: Bốn trăm ba mơi tám nghìn bảy trăm bón mơi bón nghìn Chứng từ ghi sổ Số : 08/09 Ghi Nợ tk 641 Ngày, số chứng từ, diễn giải TK TK Tiền Nợ Tiền Có - Ghi Nợ TK 641, ghi có tài Nợ 641 Có 111 438.744 438.744 khoản khác Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 52 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Cộng Kem theo Ngời lập biểu Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 641 131 8.319.818 21.232.463 8.319.818 21.232.463 Chứng từ Kế toán trởng 53 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Sổ chi tiết tài khoản Tháng 09 năm 2008 Tài khoản 641 641 641 Số Mã chứng 12/09 07 chứng Tmat2 Kkac2 Ngày 24/09/2008 30/09/2008 30/09/2008 Nội Dung Tô Thị Mến trả tiền điện Xởng Tôn tính lơng phảI trả cho tram XD Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng số phát sịnh Số tiền TK đối ứng 111 334 911 Nợ 438.744 4.147.000 21.232.46 Có 21.232.463 21.232.463 Số d cuối tháng Ngời lập biểu Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Kế toán trởng 54 Báo cáo thực tập nghiệp vụ - Tài khoản 642 xí nghiêp hạch toán tơng tự nh tài khoản 641 3.6.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 3.6.3.1 Tài khoản sử dụng: - TK 911:Xác định kết kinh doanh, tài khoản liên quan 3.6.3.2 Quy trình hạch toán TK 632 TK 911 K/c giá vốn hàng bán TK 511 Kết chuyểnDoanh K/cDoanh thu gộp thu TK 641,642 Kết chuyển chi phí Bán hàng, CPQLDN TK421 TK 421 Lãi HĐKD Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Lỗ HĐKD 55 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Sổ chi tiết tài khoản Tháng 09 năm 2008 Tài khoản 911 911 Ngày Số chứng từ 30/09/2008 30/09/2008 01 02 Mã chứng từ Kcck2 Kcck1 Nội Dung TK đối ứng Kết chuyển giá 632 vốn hàng bán Kết chuyển 511 Số tiền Nợ 661.815.827 Có 674.165.318 doanh thu bán Cộng số phát sịnh hàng 739.545.59 739.545.598 Số d cuối tháng Ngời lập biểu Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Kế toán trởng 56 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phần Một số nhận xét đánh giá thực trạng công tác kế toán xí nghiệp 583 - quân khu 4.1 Ưu điểm: Cùng vi s phát trin ca t nc v nn kinh t th trng, Xí nghiệp 583 Quân khu ã không ngng phn u t mc tiêu phát trin nhanh v bn vng B máy qun lý nói chung v b phn k toán nói riêng c bit ã không ngng c hon thin áp ng nhu cu ca hot ng kinh doanh ca xí nghiệp Qua thc t cho thy: Xí nghiệp ã áp dng hình thc k toán Chứng từ ghi sổ l hon ton phù h p vi c thù hot ng kinh doanh v iu kin ca Xí nghiệp Quy nh m v ghi chép theo dõi B ng kê chứng từ gốc loại, Chng t ghi sổ, s chi tit tng i cht ch v khoa hc, ã kt hp rng rãi vic ghi chép nghip v kinh t phát sinh theo trình t thi gian vi h thng hoá nghip v kinh t theo ni dung kinh t Kt hp vi hch toán tng hp v hch toán chi tit mt s k toán v mt trình ghi chép Xí nghiệp chp hnh úng sách ch k toán ti ca Nh nc, sách giá, thu, t chc m s k toán mt cách phù hp phn ánh tình hình bin ng ca công tác tiêu th v xác nh kt qu kinh doanh C cu t chc b máy k toán ca công ty gọn nh, hp lý, hiu qu ó quy nh rõ c th chc nng nhim v cho tng nhân viên k toán, m bo s kim tra i chiu ln gia phn hnh k toán Bên cnh ó, i ng nhân viên k toán ti xí nghiệp li l nhng ngi có kinh nghim, thông tho chuyên môn, nhit tình v sáng to công vic Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 57 Báo cáo thực tập nghiệp vụ K toán ã phn ánh mt cách y hot ng kinh t din liên quan n công tác k toán ny, qua ó theo dõi chi tit tình hình kinh doanh ca tng tháng, tng quý, tng nm Mi hot ng nhp, xut kho hng hoá u c phn ánh mt cách y s sách, chng t k toán theo quy nh hin hnh v quy nh ca xí nghiệp t vic hp chng t ban u n công tác k toán chi tit, tng hp 4.2 Nhợc điểm; Bên cạnh u điểm nêu công tác kế toán xí nghiệp 583 Quân khu có tồn cần khắc phục: Hiện phòng kế toán đợc trang bị đầy đủ máy vi tính , nhng kế toán cha áp dụng hệ thống phần mềm kế toán để quản lý Vì đôi lúc cha xử lý nhanh đợc nghiệp vụ kinh tế phát sinh Để phát huy đợc tác dụng máy vi tính việc quản lý kế toán giảm bớt khối lợng công việc kế toán, Xí nghiệp nên áp dụng kế toán máy phần mềm kế toán 4.3 số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán: Công ty phải không ngừng nâng cao trình độ kế toán đặc biệt kế toán máy phân mềm cụ thể cho đội ngũ kế toán nhằm đáp ứng nhu cầu công nghiệp hoá, đại hoá thời đại ngày Để hạn chế rủi ro kinh doanh, Công ty cần tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến việc khách hàng khả trả nợ để cuối niên độ kế toán trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo nguyên tắc thận trọng kế toán Để có lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, Công ty vào chứng từ gốc xác nhận khách hàng nợ số tiền nợ cha trả Cùng với việc trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi Công ty cần có Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 58 Báo cáo thực tập nghiệp vụ biện pháp thu hồi vốn nhanh, tăng vòng quay vốn, giảm thiểu việc chiếm dụng vốn khách hàng xí nghiêp cần trang bị thêm phần mềm kế toán để co thể xủ lý nghiệp vụ nhanh tiết kiệm đợc nhiều thời gian Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 59 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Kết luận Trong điều kiện kinh tế thị trờng, doanh nghiệp đợc chủ động hoạt động kinh doanh hạch toán độc lập việc kinh doanh doanh nghiệp không dễ dàng thuận lợi có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp , thành phần kinh tế Mỗi doanh nghiệp thơng mại muốn tồn phát triển, giữ vững đợc uy tín đứng vững thơng trờng đòi hỏi doanh nghiệp thơng mại phải có sách biện pháp điều hành quản lý kinh doanh Để thực đợc điều đó, công tác kế toán đóng vai trò quan trọng Sau thời gian thực tập Xí nghiệp 583 Quân khu đợc giúp đỡ cán phòng kế toán phòng ban có liên quan em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp tổng quan với đề tài Song trình độ lý luận thực tiễn thân hạn chế, báo cáo thực tập em không tránh khỏi thiếu sót Em mong giúp đỡ nhiệt tình thầy, cô khoa kế toán Tài trờng để báo cáo em đợc hoàn thiện Hải Phòng, ngày 23 tháng 03 năm 2009 Sinh viên Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 60 [...]... Lớp: QKT 46-ĐH1 20 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại ( Có TK 111 ) Chứng từ Ngày Diễn giải Số tiền 112 115819178 5000000 133 Số Cộng TK 1111.1 5 234 84 33 82 33 83 338 8 1800000 1 536 7904 10000000 1800000 1 536 7904 10000000 635 641 642 33 4 438 744 9947412 174 734 17 Cộng 120776 730 8 Ngời lập biểu Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 50000000 35 342797 37 00000 39 232 30 9947912 kế toán... nhân hàng Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 15 Báo cáo thực tập nghiệp vụ ví dụ: ngày 30 /09/2008 tại xí nghiệp phát sinh nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt Kết toán tại xí nghiệp hạch toán nh sau: Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 16 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phiếu thu Xí nghiệp 5 83 - Công ty Sông Hồng Số 6/09 Ngày 30 /09/2008 Nợ: 111 Có: 112: 50.000.000... Lớp: QKT 46-ĐH1 12 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Sơ đồ trình tự hạch toán kế toán của Xí nghiệp Hạch toán vốn Hạch toán thanh bằng tiền toán Hạch toán vật t Hạch toán TSCĐ Hạch toán chi phí kinh doanh Hạch toán tổng hợp Báo cáo kế toán Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 13 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phần 3 Khảo sát các phần hành kế toán tại xí nghiệp 5 83 Quân khu 3 3.1 Kế toán vốn bằng tiền: 3. 1.1 Các chứng... Số d đầu kỳ Mua xăng của cty xăng dầu quân đội 00 736 1 Bán lẻ xăng A92 Cộng số phát sịnh Số d cuối tháng TK đối ứng 33 1 632 Số tiền Nợ 176.416.547 64.197.409 649 .36 2.177 1 63. 962.897 Có 1.498.990 661.815.827 Kế toán trởng 29 Báo cáo thực tập nghiệp vụ 3. 3 Kế toán tài sản cố định: 3. 3.1 Các chứng từ kế toán sử dụng: Xí nghiệp 5 83 Quân khu 3 áp dng hình thc khu hao u hch toán giá tr hao mòn ca ti... phát sinh Báo cáo tài chính Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 25 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Ví dụ: ngày 06/09/2008 phat sinh nghiệp vụ xí nghiệp mua xăng A92 của công ty xăng dầu quân đội Kế toán tại xí nghiêp tổ chức hạch toán nh sau: Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 26 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Hoá đơn giá trị gia tăng Liên 2: Giao khách hàng Ngày 6 tháng 9 năm 2008 Mẫu số: 01gtkt 3ll Hs/2008b 00 436 86 Ngời... Ký, họ tên 17 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại (Nợ tk 111) Tháng 9/2008 Diễn giải Số tiền - Tô Thị Mến:Rút tiền Tk 112 131 31 1 33 3 511 642 50.000.000 50.000.000 CộNG 1.214. 439 .876 50.000.000 810 .39 6.500 30 0.000.000 4.768.182 47.681.818 1.5 93. 376 từ TK TGNH ACB HP về quỹ Ngời lập biểu Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Kế toán trởng 18 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Chứng từ... 35 342797 37 00000 39 232 30 9947912 kế toán trởng 21 214 031 7 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Chứng từ ghi sổ Số02/09 Ghi có tk 111 Ngày, số chứng từ, TK Tk diễn giải nợ có 112 - Ghi nợ tk 111 ghi có các Tiền nợ Tiền có 111 50.000.000 50.000.000 133 111 35 .34 2.797 35 .34 2.797 138 111 7.014 .30 0 7.014 .30 0 33 8 111 10.000.000 10.000.000 1.207.767 .30 1.207.767 .30 8 tài khoản khác Cộng 8 Kem theo Ngời lập biểu Trơng... 32 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 33 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Sổ chi tiết tài khoản Tháng 09 năm 2008 Tài kho 214 214 214 Ngày Số chứng 30 /09/2008 30 /09/2008 pbkh pbkh Ngời lập biểu Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 Mã chứng từ Nội Dung TK đối ứng Nợ Số d đầu kỳ Phân bổ khấu hao Tscđ2 Phân bổ khấu hao Tscđ2 Cộng số phát sịnh Số d cuối tháng 641 642 Số tiền Có 2.161.841.422 3. 749.889... Báo cáo thực tập nghiệp vụ Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại ( nợ tk 156) Tháng 9 năm 2008 Chứng từ Ngày Số 06/09/2008 01 Diễn giải Số tiền Mua xăng A92- 64.197.409 111 33 1 64.197.409 cty xăng dầu Cộng quân đội 649 .36 2.17 34 8.1 93. 13 7 1 Ngời lập biểu 30 1.169.046 Kế toán trởng Chứng từ ghi sổ Số: 03/ 09 Ghi nợ tk 156 TK TK Có 111 Tiền Nợ Tiền Có - Ghi Nợ TK 156, ghi có các tài Nợ 156 34 8.1 93. 131 ... cuối tháng Chứng từ sử dụng để hạch toán tại xí nghiệp là: - Bảng chấm công, - Bảng thanh toán lơng - Bảng phân bổ tiền lơng - Phiếu nghỉ bảo hiểm xã hội, phiếu chi 3. 4.2 Cấc tài khoản kế toán sử dụng: - TK 33 4: Lơng phảI trả - Tk 33 8: Các khoản trích theo lơng - Các tài khoản khác có liên quan Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 35 Báo cáo thực tập nghiệp vụ 3. 4.3Quy trình hạch toán của kế toán: QUY TRìNH ... 46-ĐH1 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Phần Khái quát chung xí nghiệp 5 83 Quân khu 3: 1.1 Khái quát lịch sử hình thành phát triển Xí nghiệp 5 83 - quân khu 3: - Xí nghiệp 5 83 tiền thân Xí nghiệp Cung... tiết TK 33 4 ,33 8 Chứng từ ghi sổ Số: 05/09 TK TK Có 33 4 Tiền Nợ Tiền Có - Ghi Có TK 33 4, ghi nợ TK Nợ 642 18.625 .30 0 18.625 .30 0 642 - Ghi Có TK 33 8, ghi nợ tài 642 33 8 3. 438 .35 8 3. 438 .35 8 khoản... sinh Báo cáo tài Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 42 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Trơng Thị Nga Lớp: QKT 46-ĐH1 43 Báo cáo thực tập nghiệp vụ Ví Dụ: Ngày01/09/2008 xí nghệp phát sinh nghiệp vụ bán