BÁO cáo THỰC tập NGHIỆP vụ tại xí nghiệp 583 – quân khu 3

Đầu năm 2001 với sự mạnh dạn , dám nghĩ , dám làm Ban lãnh đạo Xínghiệp đã quyết định vay vốn của Ngân hàng để xây dựng một xởng cắt tôn, đồng thời mua 01 xe cần cẩu phục vụ cho việc sản

LỜI NãI ĐẦU

Trong thời đại hội nhập như hiện nay, ph¸t triển kinh tế một c¸chbền vững l mà m ột trong những vấn đề đặc biệt quan trọng gãp phần n©ng cao

vị thế quốc gia trªn trường quốc tế Mỗi doanh nghiệp lại l mà m ột tế b o gãpà mphần v o sà m ự ph¸t triển kinh tế của cả nước Nước ta đ· gia nhập tổ chứcthương mại thế giới WTO với nền kinh tế vận h nh theo cà m ơ chế thị trường,

đã l mà m ột thuận lợi nhưng cũng đặt ra nhiều th¸ch thức đối với c¸c doanhnghiệp Như vậy đßi hỏi doanh nghiệp phải cã những bước đi đóng đắn saocho lợi nhuận l cao nhà m ất v chi phÝ l thà m à m ấp nhất Muốn vậy doanh nghiệpcần phải l m tà m ốt c«ng t¸c hạch to¸n kế to¸n vµ kế to¸n chÝnh l mà m ột công cụhữu hiệu gióp cho nh quà m ản lý cã được c¸i nh×n kh¸i qu¸t nhất về doanhnghiệp

L mà m ột sinh viªn ng nh kà m ế to¸n, em c ng nhà m ận thấy tầm trọng củac«ng t¸c hạch to¸n kế to¸n trªn thực tế đối với chuyªn m«n trong ng nh hà m ọccủa m×nh Với vốn kiến thức được thầy c« trang bị trªn giảng đường cïngnhững b i hà m ọc tự bản th©n em t×m hiểu, kỳ thực tập vừa qua đ· trở th nhà mmột cơ hội đ¸ng quý gióp em cã thể ho n thià m ện được những kiến thức vềchuyªn m«n, nghiệp vụ kế to¸n

Trong thời gian thực tập tại XÝ NghiÖp 583 – Qu©n Khu 3, được sựgióp đỡ, chỉ bảo nhiệt t×nh của c¸c thầy c« v ban l·nh à m đạo phßng kế to¸ncủa c«ng ty em đ· cã cơ hội được tiếp xóc, t×m hiểu c«ng t¸c kế to¸n củac«ng ty , đối chiếu với những lý luận đ· được trang bị trªn ghế nh trà m ường

à m

Do thời gian v trinh à m độ cã hạn nªn b¸o c¸o thực tập của em kh«ng tr¸nh khỏi những thiếu sãt Em rất mong nhận được những ý kiến nhận xÐt

v à m đãng gãp của c¸c thầy c« để b i vià m ết của em được ho n thià m ện hơn

Tr¬ng ThÞ Nga

Líp: QKT 46-§H1

2

Phần 1 Khái quát chung về xí nghiệp 583 – Quân khu 3: Quân khu 3: 1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Xí nghiệp 583

- quân khu 3:

- Xí nghiệp 583 tiền thân là Xí nghiệp Cung ứng vật t XNK QK3 đợcthành lập theo quyết định số 246/BTL ngày 22 tháng 4 năm 1993 của T lệnhQuân khu 3

- Căn cứ vào nghị định 388 / HĐBT của Hội đồng Bộ Trởng ( nay làChính phủ ) về việc thành lập lại Doanh nghiệp nhà nớc, tháng 7/1993 XNCung ứng vật t XNK đợc đổi tên thành Xí nghiệp583 theo Quyết định số346/QĐQP ngày 27 tháng 7 năm 1993 của Bộ trởng Bộ Quốc phòng

Tháng 3/1998, Xí nghiệp đợc điều động về trực thuộc Công ty Sông hồng QK3 theo quyết định số 324/BTL ngày 19/3/1998 của Bộ T lệnh QK3

Ngày 31/7/2002 sáp nhập thêm Xí nghiệp Hồng Hải theo quyết định số753/BTL ngày 01/7/2002

- Đăng ký hoạt động sản xuất kinh doanh số 308862 do Sở Kế hoạch và

đầu t TP.Hải phòng cấp ngày 18 tháng 4 năm 1998

- Địa điểm kinh doanh tại Km số 3 -Phờng Sở dầu - Quận Hồng Bàng - TPHải Phòng

- Phơng hớng phát triển: Xí nghiệp 583 nằm tại Km số 3 - Quốc lộ số

5 thuộc địa bàn Phờng Sở dầu - Quận Hồng Bàng - TP Hải Phòng, là khu tamgiác kinh tế Hải Phòng - Hà Nội- Quảng Ninh, là cửa ngõ thông thơng giữaHải Phòng với Hà Nội và các tỉnh lân cận khác Địa hình rất thuận lợi choviệc lu thông hàng hoá

Đội ngũ cán bộ , công nhân viên chức đều qua trờng lớp đào tạo cơ bản

và trải qua nhiều năm thực tế có nhiều kinh nghiệm Ban Giám đốc Xínghiệp rất năng động nhạy bén, nắm bắt tình hình thị trờng Ban Giám đốc

đã đề ra đợc phơng án kinh doanh tối u Từ cán bộ đến công nhân viên trong

hợp đồng chặt chẽ với các Doanh nghiệp bạn đã có nhiều kinh nghiệm nhất

là các Doanh nghiệp cùng ngành, do vậy hàng hoá của Xí nghiệp bán ra đãtạo đợc uy tín trên thị trờng

Sau một thời gian kinh doanh ổn định, xí nghiệp đã có vốn tự có để xâydựng lại trụ sở làm việc một cách khang trang và quy hoạch

Vào tháng 7/1997 xí nghiệp ký một hợp đồng hợp tác lỉên đoanh vớiCục Đăng Kiểm Việt Nam liên doanh liên kết làm trạm kiểm định xe ô tôcơ giới, Liên doanh này ngày một phát triển, mang lại nguồn thu ổn địnhhàng tháng cho Xí nghiệp

Đầu năm 2001 với sự mạnh dạn , dám nghĩ , dám làm Ban lãnh đạo Xínghiệp đã quyết định vay vốn của Ngân hàng để xây dựng một xởng cắt tôn, đồng thời mua 01 xe cần cẩu phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh chínhcủa xởng và làm dịch vụ cho các đơn vị bạn Xởng này đã tạo công ăn việclàm ổn định cho gần 20 lao động

Với sự nhiệt tình , tâm huyết của đội ngũ CBCNV, Sự lãnh đạo sángsuốt, nhạy bén , có kinh nghiệm của ban Lãnh đạo, Xí nghiệp 583 đã dần ổn

định và ngày càng vững bớc phát triển

- Ngành nghề kinh doanh : Đại lý kinh doanh vật t, vật liệu xây dựng.

Vận tải và đại lý vận tải, xay xát chế biến nông sản, 1 xởng cắt tôn, 1 câyxăng bán lẻ xăng dầu

- Đăng ký nộp thuế doanh thu tại Cục thuế Thành phố Hải Phòng

Phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp không giới hạn

do đặc điểm kinh doanh và mặt hàng kinh doanh riêng của mình

3:

Xí nghiệp 583 có 44 cán bộ công nhân viên bao gồm :

- Ban Giám đốc

- Phòng ban nghiệp vụ

- Xởng Cắt tôn và kinh doanh xăng dầu

Trơng Thị Nga

Lớp: QKT 46-ĐH1

4

Trong đó cán bộ công nhân viên trong biên chế là 27 ngời chiếm 61 % ,

số còn lại là lao động hợp đồng 17 ngời chiếm 39 % Trong đó :

- Số biên chế có : + 4 ngời là Sĩ quan

+ 16 ngời là quân nhân chuyên nghiệp

+ 4 ngời là công nhân viên quốc phòng

+ Số lao động hợp đồng dài hạn : 3 ngời

-Số lao động hợp đồng ngắn hạn : 17 ngời

Sơ đồ bộ máy tổ chức của xí nghiệp

-& -Trong đó :

1-Giám đốc Xí nghiệp :

-Xí nghiệp 583 là đơn vị làm kinh tế của quân đội nên thực hiện chế

độ một thủ trởng , quyết định mọi hoạt động sản xuất kinh doanh , tổ chứchành chính của xí nghiệp Từng bộ phận cấp dới phải nghiêm chỉnh chấphành mệnh lệnh do giám đốc ban ra

-Giám đốc xí nghiệp có nhiệm vụ quản lý , lãnh đạo Xí nghiệp, đề racác kế hoạch sản xuất kinh doanh và giám sát thực hiện kế hoạch

2-Phó Giám đốc Kinh doanh :

Phó Giám đốc Chính trị

Phòng kế

hoạch kinh

doanh

Phòng Tàichính - Kế toán chức HànhPhòng Tổ

chính

Xởng cắt tôn

và KD xăng dầu

-Là ngời chịu trách nhiệm phụ trách hoạt động kinh doanh của xí nghiệp từ khâu khai thác mặt hàng đến khâu tiêu thụ.

Phó giám đốc kinh doanh điều hành trực tiếp phòng Kế hoạch kinh doanh và chịu trách nhiệm trớc giám đốc về phần hành của mình

Chức năng của từng phòng, ban bộ phận trong doanh nghiệp

4-Phòng Kế hoạch kinh doanh :

-Thiết lập các thơng vụ kinh doanh, lên kế hoạch cho các thơng vụ đó.-Nghiên cứu về thị trờng, chịu trách nhiệm từ khâu mua hàng đếnkhâu tiêu thụ

-Thu nhập các thông tin về thị trờng, hoạch định chính sách phân phối

lỗ , ngoài ra còn thực hiện các nhiệm vụ khác nh thẩm định những kế hoạch

xử lý các số liệu thống kê và tính toán ở nhiều lĩnh vực nh bảo hiểm , thuế

-Xây dựng kế hoạch về thông tin có liên quan đến doanh nghiệp.-Thực hiện các mối quan hệ pháp lý trong và ngoài doanh nghiệp.-Tổ chức các hoạt động quần chúng ,hành chính, phúc lợi trongdoanh nghiệp

7- X ởng Cắt tôn và kinh doanh xăng dầu :

-Làm dịch vụ gia công cắt tôn cuộn cho khách hàng, tự cân đối lợi nhuận,

đảm bảo thu nhập ổn định cho CBCNV làm việc tại xởng

-Hàng tháng nộp đủ tiền khấu hao và lãi suất đầu t để hoàn trả ngân hàng -Tự hạch toán kinh doanh xăng dầu tại cây xăng dầu ngay cổng xí nghiệp

Phần II Khái quát về tổ chức công các kế toán và quy

khu 3 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:

Với quy mô vừa Xí nghiệp vận dụng loại hình tổ chức Công tác kế toán tậptrung 1 cấp, các nhân viên kế toán tập trung một phòng gọi là Phòng Kếtoán tài chính có chức năng giúp giám đốc Xí nghiệp về lĩnh vực Kế toánTài chính, theo dõi tình hình kết quả kinh doanh, tình hình thực hiện chế độchính sách về quản lý kinh tế tài chính, tình hình lợi nhuận

Biên chế của phòng kế toán gồm 6 ngời, do Kế toán trởng làm Trởngphòng

- Kế toán trởng: là ngời phụ trách chung phòng kế toán, chịu trách nhiệm

trớc giám đốc về công tác hạch toán kế toán và tình hình tài chính, lập báocáo tài chính của Xí nghiệp

- Kế toán tổng hợp: là ngời chịu trách nhiệm chính hệ thống sổ cái của Xí

nghiệp, cung cấp số liệu kịp thời và lập báo cáo tổng hợp

- Kế toán vật t, tài sản cố định và tập hợp chi phí kinh doanh:

+ Theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho vật t, hạch toán chi phí và phân bổ chi phí kinh doanh

Trơng Thị Nga

Lớp: QKT 46-ĐH1

8

+ Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, tính và trích lập phân bổkhấu hao tài sản cố định, tình hình sửa chữa tài sản cố định, lập báo cáo vềtài sản cố định.

- Kế toán thanh toán: theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng, tạm

thu, tạm ứng thanh toán các khoản phải thu phải trả nội bộ, thanh toán vớingân sách, thanh toán lơng với công nhân viên trong Xí nghiệp

- Kế toán vốn bằng tiền: theo dõi tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt , tiền

gửi ngân hàng

- Thủ quỹ: căn cứ vào phiếu thu phiếu chi tiền mặt để cấp phát và quản lý

quỹ tiền mặt

Sơ đồ tổ chức bộ máy công tác kế toán của Xí nghiệp

Kế toánthanh toán Kế toán vốnbằng tiền Thủ quỹ

Bảng đối chiếu số phát

sinh

Báo cáo kế toán

Sổ quỹ

Tr¬ng ThÞ Nga

Líp: QKT 46-§H1

12

Sơ đồ trình tự hạch toán kế toán của Xí nghiệp

PhÇn 3 Kh¶o s¸t c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n t¹i xÝ nghiÖp 583

– Qu©n khu 3: Qu©n khu 3 3.1 KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn:

- Uû nhiÖm chi, SÐc, Giấy b¸o nợ, giÊy b¸o cã :

3.1.2 C¸c tµi kho¶n sö dông:

- TK 111 : Tiền mặt tại quỹ

3.1.3 Quy trình hạch toán của kế toán:

QUY TRìNH LUÂN CHUyển CHứnG Từ VốN BẰNG Tiền

Phiếu thu, phiếu chi,

Uỷ nhiệm chi, … ecssécLệch uyển cú,Giấy

Bảng cân

đối số phát sinh

Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, tiền Gửi nhân hàng

Báo cáo tài chính

SỔ CáI TK 111, TK 112 Chứng từ ghi sổ

bảng tổng hợp chứg từ gốc cùng

loại

vÝ dô: ngµy 30/09/2008 t¹i xÝ nghiÖp ph¸t sinh nghiÖp vô rót tiÒn göi ng©nhµng vÒ quü tiÒn mÆt KÕt to¸n t¹i xÝ nghiÖp h¹ch to¸n nh sau:

Tr¬ng ThÞ Nga

Líp: QKT 46-§H1

16

PhiÕu thu

XÝ nghiÖp 583 - C«ng ty S«ng Hång Sè 6/09

Ngµy 30/09/2008Nî: 111

Chøng tõ ghi sæ

Sè 1/09 Ghi nî tk 111 Ngµy, sè chøng tõ,

diÔn gi¶i

TK Nî

TK Cã

vÝ dô: ngµy 04/09/2008 nép tiÒn phÝ qu¶n lý cho c«ng ty S«ng

Hång kÕ to¸n t¹i xÝ nghiÖp tæ chøc h¹ch to¸n nh sau:

PhiÕu chi

Ngµy 04/09/2008

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè tiÒn 112 133

.

3382 3383 3388 635 641 642 334

Céng TK 1111.1

Chøng tõ ghi sæ

Sè02/09 Ghi cã tk 111 Ngµy, sè chøng tõ,

diÔn gi¶i

TK nî

Tk cã

- Tài khoản 112 cũng đợc hạch toán nh tài khoản 111.

3.2 Kế toán hàng tồn kho:

3.2.1 Các chứng từ kế toán sử dụng:

- Phiếu nhập kho, hoá đơn GTGT: nhằm xác định khối lượng, sốlượng v cà m ả giá trị h ng nhà m ập kho l m cà m ăn cứ để ghi thẻ kho, thanh toántiền h ng, xác à m định trách nhiệm với người có liên quan v ghi sà m ổ kế toán

- Phiếu xuất kho: xác nhận việc chuyển giao h ng hóa già m ữa người mua

v ngà m ười bán, do xí nghiệp tính giá vốn xuất kho theo phương pháp bìnhquân gia quyền cả kỳ dự trữ nên trong kỳ xí nghiệp quan tâm nhiều đếnlượng bán, còn giá bán phụ thuộc v o giá thà m ị trường

H ng ng y khi phát sinh nghià m à m ệp vụ nhập, xuất h ng hoá, kà m ế toán căn

3.2.2 Các tài khoản sử dụng:

-TK 156: hàng hoá

- Các tài khoản khác có liên quan

2.2.3 Quy trình hạch toán của kế toán:

Trơng Thị Nga

Lớp: QKT 46-ĐH1

24

QUY TRìNH LUâN CHUYỂN CHứNG Từ KẾ TOáN HàNG TỒN

KHOPhiếu nhập

Hoá đơn GTGT …

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ chi tiết nhập xuất tồn

Báo cáo tài chính

SỔ CáI TK 156

Chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chi tiết hàng

hoá

Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng

loại

Hoá đơn giá trị gia tăng

Liên 2: Giao khách hàngNgày 6 tháng 9 năm 2008

Mẫu số: 01gtkt – Quân khu 3:

3llHs/2008b0043686Ngời bán hàng: Công ty xăng dầu quân đội

Địa chỉ: 125 đờng Nguyễn Phong Sắc – Cầu Giấy – Hà Nội

Số tài khoản

MST : 0200545145

Ngời mua hàng: Xí nghiệp 583 - Quân Khu 3

Địa chỉ: Km 3 đờng Hà Nội - Sở Dầu – Hồng Bàng – Hải Phòng

Số tài khoản:

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn

vịtính

Số ợng Đơn giá Thànhtiền

Cộng tiền hàng 64197409Thuế suất GTGT

Thủ trởng đơn vị(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Trơng Thị Nga

Lớp: QKT 46-ĐH1

26

Sổ chi tiết tài khoản

156 06/09/2008 01 Mua xăng của cty xăng

dầu quân đội

3.3 Kế toán tài sản cố định:

3.3.1 Các chứng từ kế toán sử dụng:

Xí nghiệp 583 – Quân khu 3 áp dụng hình thức khấu hao đều để hạch toán giá trị hao mòn của t i sà m ản cố định

Chứng từ sử dụng để hạch toán t i sà m ản cố định tại công ty bao gồm:

- Hoá đơn mua TSCĐ, biên bản giao nhận TSCĐ

- Bảng khấu hao TSCĐ

3.3.2 Các tài khoản sử dụng:

- TK 211: Tài sản cố đinh hữu hỡnh

- TK 214: Hao mũn TSCĐ

- Các tài khoản khác có liên quan

3.3.3 Quy trình hạch toán của kế toán:

QUY TRìNH LUâN CHUYển CHứng từ Kế ToáN TàI SảN Cố

ĐịNH

Trơng Thị Nga

Lớp: QKT 46-ĐH1

Biên bản giao nhận, thanh

lý, bảng phân

Bảng cân đối số Phát sinh

SỔ, THẻ Kế TOáN CHI TIếT TàI KHOảN 211,214

BáO CáO tàI CHíNH

SỔ CáI TK 211,214

Chứng từ ghi sổ

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Số PHáT SịNH

30

VÝ dô: Do trong th¸ng 9 kh«ng cã ph¸t sinh mua hoÆc b¸n TSC§, nªn ë

phÇn nµy em lÊy vÝ dô vÒ quy tr×nh h¹ch to¸n khÊu hao

Chøng tõ ghi sæ

Sè: 04/09

Ghi cã tk 214Ngµy, sè chøng tõ,diÔn gi¶i TK

Nî

TKCã

Sæ chi tiÕt tµi kho¶n Th¸ng 09 n¨m 2008 Tµi

kho

¶n

Ngµy

Sè chøng tõ

3.4 Kế toán lao động tiền lơng và các khoản trích theo lơng:

- Phiếu nghỉ bảo hiểm xã hội, phiếu chi

3.4.2 Cấc tài khoản kế toán sử dụng:

- TK 334: Lơng phảI trả

- Tk 338: Các khoản trích theo lơng

- Các tài khoản khác có liên quan

3.4.3Quy trình hạch toán của kế toán:

QUY TRìNH LUâN CHUYểN CHứNG Từ Kế TOáN LAO Động

tiền lơng và các khoản trích theo lơng

Trơng Thị Nga

Lớp: QKT 46-ĐH1

Bảng chấm công, bảng thanh toán l

ơng, bảng phân

bổ tiền l ơng

Bảng cân đối số Phát sinh

SỔ, THẻ Kế TOáN CHI TIếT TàI KHOảN 334,338

BáO CáO TàI CHíNH

SỔ CáI TK 334,338

CHứNG Từ GHI Sổ

BẢNG TỔNG HợP CHI TIếT Số PHáT SiNH

34

VÝ dô: b¶ng thanh to¸n l¬ng, b¶ng ph©n bæ, chøng tõ ghi sæ, sæ c¸i, sæ chi

Sæ chi tiÕt tµi kho¶n

Sæ chi tiÕt tµi kho¶n Th¸ng 09 n¨m 2008 Tµi

338 11/09/2008 07/09 §µm ThÞ Vui thanh to¸n tiÒn mua

quµ Trung Thu

111 1.620.000

3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm:

Do đặc điểm là một Xí nghiệp kinh doanh trong ngành thương đ ểm là một Xí nghiệp kinh doanh trong ngành thươngc i m l m t Xí nghiệp kinh doanh trong ng nh thà m ột Xí nghiệp kinh doanh trong ngành thương à m ươngng

m i, không ti n h nh ho t ến hành hoạt động sản xuất sản phẩm nên tại phần hành à m đột Xí nghiệp kinh doanh trong ngành thươngng s n xu t s n ph m nên tại phần hànhản xuất sản phẩm nên tại phần hành ất sản phẩm nên tại phần hành ản xuất sản phẩm nên tại phần hành ẩm nên tại phần hànhnày em tập hợp chi phí thu mua và tính giá vốn của hàng hoá Tại xí nghiệptrị giá vốn của hàng hoá đợc áp dụng là phơng pháp bình quân gia quyền cả

l-Ví dụ: trong tháng 9 năm 2008 xi nghiệp mua 2000 lit xăng A92 với giá là

16500đ/lit Tồn kho đầu kỳ là 500 lit với giá là 16350đ

3.5.3 Quy trình hạch toán của kế toán:

QUY TRìNH LUâN CHUYỂN CHứNG Từ KẾ TOáN trị giá vốn

Phiếu nhập Hoá đơn GTGT …

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ chi tiết giá vốn hàng bán

Báo cáo tài chính

SỔ CáI TK 632

Chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chi tiết

Tr¬ng ThÞ Nga

Líp: QKT 46-§H1

40

Ví Dụ: Ngày01/09/2008 tại xí nghệp phát sinh nghiệp vụ bán hàng nhớt cho

công ty TNHH TM và vận tải Quốc Tuấn Kế toán tại xí nghiệp hạch toán

Số tiền viết bằng chữ: Năm triệu hai trăm ngàn đồng chẵn

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)