Thông t c ủ a B ộ T i c h í n h S ố / 0 / T T-B T C n g y t h n g n ă m 0 H n g d ẫ n tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài tổ chức tín dụng Nhà n ớc Thi hành Điều 17, Quyết định số 271/QĐ-TTg ngày 31 tháng 12 năm 2003 Thủ tớng Chính phủ việc ban hành Quy chế giám sát đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp nhà nớc, Bộ Tài hớng dẫn tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài xếp loại tổ chức tín dụng Nhà nớc nh sau: I Qui định chung Mục đích thực hệ thống tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài tổ chức tín dụng Nhà nớc: Hệ thống tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài tổ chức tín dụng Nhà nớc nhằm nắm bắt kịp thời thực trạng, hiệu hoạt động tài tổ chức tín dụng Nhà nớc để giúp tổ chức tín dụng Nhà nớc khắc phục tồn tại, hoàn thành mục tiêu kế hoạch kinh doanh, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh khả cạnh tranh; đồng thời góp phần hoàn thiện chế, sách, pháp luật - Đánh giá hiệu hoạt động tài tổ chức tín dụng Nhà nớc nhằm phân loại tổ chức tín dụng Nhà nớc có biện pháp khuyến khích động viên vật chất, tinh thần tổ chức tín dụng Nhà nớc ngời quản lý, điều hành tổ chức tín dụng Nhà nớc hoạt động có hiệu quả, xử lý kịp thời tổ chức tín dụng Nhà nớc ngời quản lý, điều hành tổ chức tín dụng Nhà nớc yếu Đối tợng áp dụng: - Các ngân hàng thơng mại Nhà nớc, ngân hàng thơng mại có cổ phần vốn góp nhà nớc chiếm 50% vốn điều lệ đợc thành lập, tổ chức hoạt động theo qui định Luật tổ chức tín dụng Sau gọi chung Tổ chức tín dụng - Ngân hàng sách xã hội thực theo hớng dẫn riêng Bộ Tài II Qui định cụ thể Hệ thống tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài Tổ chức tín dụng: Hệ thống tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài Tổ chức tín dụng bao gồm tiêu đợc chia thành nhóm nh sau: 1.1 Nhóm tiêu hoạt động chung: * Chỉ tiêu số 1: Tốc độ tăng huy động vốn * Chỉ tiêu số 2: Tốc độ tăng đầu t vốn * Chỉ tiêu số 3: Tỷ lệ khả sinh lời * Chỉ tiêu số 4: Chấp hành, thực sách, chế độ 1.2 Nhóm tiêu an toàn sử dụng vốn: * Chỉ tiêu số 5: Tỷ lệ nợ hạn 1.3 Nhóm tiêu lợi nhuận: * Chỉ tiêu số 6: Lợi nhuận thực tỷ suất lợi nhuận vốn Phơng pháp xác định hệ thống tiêu xếp loại Tổ chức tín dụng : * Số liệu để tính toán tiêu xếp loại Tổ chức tín dụng số liệu bảng cân đối kế toán (cấp III, cấp IV, cấp V), báo cáo tài theo qui định hành * Số bình quân 12 tháng công thức tính tiêu xếp loại Tổ chức tín dụng đợc xác định công thức: D đầu kỳ + D cuối kỳ + + D đầu kỳ tháng + D cuối kỳ 12 tháng 12 Nhóm tiêu hoạt động chung: a Chỉ tiêu số 1: Tốc độ tăng huy động vốn * Công thức tính: : 12 tháng 2.1 Số d vốn huy động bình quân 12 tháng năm Tốc độ tăng huy động vốn = ( - 1) x 100 Trong đó: Số d Số d vốn huy động vốn huy bình quân 12 tháng năm trớc động bao gồm tiền gửi từ dân c tổ chức kinh tế (ngoại trừ tiền gửi, tiền vay Tổ chức tín dụng hoạt động kinh doanh nớc), phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi giấy tờ có giá khác * Cách xếp loại: Tốc độ tăng từ 10% trở lên: Xếp loại A Tốc độ tăng từ 0% đến dới 10%: Xếp loại B Tốc độ tăng từ dới 0% trở xuống: Xếp loại C b Chỉ tiêu số 2: Tốc độ tăng đầu t vốn * Công thức tính: D nợ cho vay đầu t giấy tờ có giá bình quân 12 tháng năm Tốc độ tăng đầu t vốn = ( - 1) x 100 D nợ cho vay đầu t giấy tờ có giá Trong bình quân 12 tháng năm trớc đó: D nợ cho vay gồm có cho vay tổ chức kinh tế cá nhân nớc (không bao gồm cho vay Tổ chức tín dụng hoạt động kinh doanh nớc ), cho thuê tài chính, nghiệp vụ chiết khấu cầm cố giấy tờ có giá; đầu t vào giấy tờ có giá bao gồm đầu t chứng khoán, công trái, trái phiếu Chính phủ giấy tờ có giá khác * Cách xếp loại : Tốc độ tăng từ 10% trở lên: Xếp loại A Tốc độ tăng từ 0% đến dới 10% : Xếp loại B Tốc độ tăng dới 0% trở xuống: Xếp loại C c Chỉ tiêu số 3: Tỷ lệ khả sinh lời * Công thức tính: Tài sản có sinh lời bình quân 12 tháng Tỷ lệ khả sinh lời = x 100% Tổng tài sản có nội bảng bình quân 12 tháng Trong đó: Tài sản có sinh lời bao gồm tài sản có dạng tiền gửi, cho vay đầu t vốn thu lãi, không tính khoản nợ hạn không thu đợc lãi * Cách xếp loại : Tỷ lệ khả sinh lời đạt từ 75% trở lên : Xếp loại A Tỷ lệ khả sinh lời đạt từ 65% đến dới 75% : Xếp loại B Tỷ lệ khả sinh lời đạt dới 65% : Xếp loại C d Chỉ tiêu số 4: Chấp hành, thực sách, chế độ Căn vào việc chấp hành thực chế độ sách nhà nớc ban hành lĩnh vực tài chính, bao gồm: qui định thuế, chế độ hạch toán kế toán, kiểm toán, chế độ tài Tổ chức tín dụng, chế độ chi tiêu, chế độ mua sắm quản lý tài sản để xác định tiêu - Tổ chức tín dụng vi phạm qui định pháp luật hành: Xếp loại A - Tổ chức tín dụng có kết luận quan có thẩm quyền vi phạm qui định chế độ sách nhà nớc hành nhng cha đến mức bị xử phạt hành chính: Xếp loại B - Tổ chức tín dụng bị xử phạt vi phạm hành việc chấp hành qui định pháp luật ngời quản lý điều hành Tổ chức tín dụng (Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc, Kế toán trởng, Giám đốc chi nhánh cấp I giám đốc doanh nghiệp hạch toán độc lập trực thuộc) có hành vi vi phạm pháp luật trình thực thi nhiệm vụ Tổ chức tín dụng đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự: Xếp loại C 2.2 Nhóm tiêu an toàn sử dụng vốn: Chỉ tiêu số 5: Tỷ lệ nợ hạn * Công thức tính: D nợ hạn cuối kỳ Tỷ lệ nợ hạn = x 100% Tổng d nợ cho vay cuối kỳ Trong đó: Nợ hạn cuối kỳ đợc xác định theo phân loại nợ Ngân hàng Nhà nớc qui định, ngoại trừ khoản nợ khoanh theo định Chính phủ nợ tồn đọng cũ đợc xử lý theo Quyết định số 149/2001/QĐ-TTg ngày 6/5/2001 Thủ tớng Chính phủ * Cách xếp loại : Xếp loại A : Tỷ lệ nợ hạn 5% Xếp loại B: 5% < Tỷ lệ nợ hạn < 8% Xếp loại C: Tỷ lệ nợ hạn 8% 2.3 Nhóm tiêu lợi nhuận Chỉ tiêu số 6: Lợi nhuận thực tỷ suất lợi nhuận vốn * Công thức tính: Lợi nhuận thực = Tổng thu nhập - Tổng chi phí Thuế thu nhập doanh nghiệp Tổng lợi nhuận thực Tỷ suất lợi nhuận vốn = x 100% Trong Tổng nguồn vốn nhà nớc bình đó: Vốn quân 12 tháng Nhà nớc Tổ chức tín dụng bao gồm vốn điều lệ, vốn xây dựng mua sắm tài sản cố định (nếu có), vốn khác quỹ đợc hạch toán tài khoản cấp I (60 61) hệ thống tài khoản Tổ chức tín dụng * Cách xếp loại: Tỷ suất lợi nhuận vốn tăng so với năm trớc: Xếp loại A Tỷ suất lợi nhuận vốn thấp năm trớc: Xếp loại B Tổ chức tín dụng bị lỗ : Xếp loại C Xếp loại Tổ chức tín dụng: Tổ chức tín dụng xếp loại AAA có đủ tiêu xếp loại A Tổ chức tín dụng xếp loại AA phải có tiêu xếp loại A tiêu xếp loại B, nh ng tiêu 4, xếp loại A Tổ chức tín dụng xếp loại BBB có đủ tiêu xếp loại B trở lên nh ng không đủ điều kiện xếp loại AAA AA Tổ chức tín dụng xếp loại BB phải có tiêu xếp loại B trở lên tiêu xếp loại C, nhng tiêu 4, xếp loại B trở lên Tổ chức tín dụng xếp loại C không đạt loại xếp hạng Báo cáo công bố kết xếp loại: - Chậm sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, Tổ chức tín dụng có trách nhiệm lập báo cáo đánh giá, xếp loại theo tiêu theo phụ biểu kèm theo Thông t này, thuyết minh nguyên nhân chủ quan, khách quan có ảnh hởng tới kết xếp loại Tổ chức tín dụng gửi Bộ Tài Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Trờng hợp kết tính toán tiêu có biến động bất thờng Tổ chức tín dụng phải báo cáo giải trình yếu tố gây nên biến động với Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam có biện pháp điều chỉnh, khắc phục kịp thời - Trong quí II, Hội đồng quản trị tiến hành công bố kết xếp loại năm trớc phạm vi Tổ chức tín dụng sau có ý kiến tham gia văn Bộ Tài Đồng thời, gửi báo cáo kết xếp loại công bố Tổ chức tín dụng cho Bộ Tài để tổng hợp báo cáo Thủ tớng Chính phủ Khen thởng xử phạt: Dựa kết xếp loại Tổ chức tín dụng thực việc khen thởng kỷ luật nh sau: 5.1 Tổ chức tín dụng xếp loại tốt Ban quản lý, điều hành đợc khen thởng vật chất theo kết kinh doanh nh sau: - Đối với Hội đồng quản trị đợc thởng tối đa tháng lơng Tổ chức tín dụng xếp loại AAA, tối đa tháng lơng Tổ chức tín dụng xếp loại AA tối đa tháng lơng Tổ chức tín dụng xếp loại BBB - Hàng năm vào kết hoạt động kinh doanh Hội đồng quản trị định mức thởng cho Tổng giám đốc, Phó Tổng giám đốc Kế toán trởng - Tổng giám đốc định mức thởng cho Giám đốc, Phó giám đốc Kế toán trởng đơn vị chi nhánh công ty thành viên - Tiền thởng cho ban quản lý, điều hành Tổ chức tín dụng lấy từ Quĩ khen thởng Tổ chức tín dụng Đối với Tổ chức tín dụng có cổ phần chi phối Nhà nớc đại hội đồng cổ đông đợc phép vận dụng qui định trích lập quỹ để khen thởng Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Giám đốc Tổ chức tín dụng 5.2 Tổ chức tín dụng năm liền đợc xếp loại AAA Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Giám đốc Tổ chức tín dụng đợc quan có thẩm quyền xét tặng danh hiệu "nhà quản lý giỏi" xét tăng lơng trớc thời hạn theo chế độ qui định 5.3 Tổ chức tín dụng năm liền bị xếp loại C tình hình thực tế Tổ chức tín dụng, Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam thực biện pháp xếp lại chức danh Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Giám đốc 5 Tên tổ chức tín dụng: báo cáo hiệu hoạt động tài năm (Ban hành kèm theo Thông t số 49/2004/TT-BTC ngày 3/6/2004 Bộ Tài chính) ớc): I Thông tin chung: Loại hình sở hữu (Nếu Ngân hàng Thơng mại cổ phần nêu rõ tỷ lệ góp vốn Nhà n2 Thành phần Hội đồng quản trị (Tên, chức danh ngời): Thành phần Ban giám đốc (Tên, chức danh ngời): Trụ sở ; số chi nhánh ; số công ty II Tình hình hiệu hoạt động tài chính: Chỉ tiêu Năm trớc Chỉ tiêu hoạt động chung - Chỉ tiêu số 1: Tốc độ tăng huy động vốn, đó: + Số d vốn huy động bình quân (Tr đ) - Chỉ tiêu số 2: Tốc độ tăng đầu t vốn, đó: + D nợ cho vay bình quân (Tr đ) + D nợ đầu t giấy tờ có giá bình quân (Tr đ) - Chỉ tiêu số 3: Tỷ lệ khả sinh lời + Tài sản có sinh lời bình quân (Tr đ) + Tổng tài sản có nội bảng bình quân (Tr đ) - Chỉ tiêu số 4: Chấp hành, thực sách, chế độ Chỉ tiêu an toàn sử dụng vốn - Chỉ tiêu số 5: Tỷ lệ nợ hạn + D nợ hạn (Tr đ) + Tổng d nợ cho vay (Tr.đ) Chỉ tiêu lợi nhuận - Chỉ tiêu số 6: Lợi nhuận thực tỷ suất lợi nhuận vốn + Lợi nhuận thực (Tr.đ) + Nguồn vốn Nhà nớc bình quân (Tr đ) + Tỷ suất lợi nhuận + Lãi/lỗ III Thuyết minh: ý kiến Hội đồng quản trị Chủ tịch Hội đồng quản trị (Ký tên, đóng dấu) Năm Tỷ lệ % Xếp loại Ngày tháng năm Tổng giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Ghi