Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH một thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ kim ngưu

Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH một thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ kim ngưu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI:

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG

TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH

VỤ KIM NGƯU

GVHD : Nguyễn Thị Hoàng Lê SVTH : Nguyễn Hồ Thùy Duyên Lớp : C6TN01

MSSV : 1021020096 TP.Hồ Chí Minh, Năm 2013

LỜI CẢM ƠN

 

Để có thể vững bước vào đời thì chắc hẳn chúng ta cần không ích kiến thức cũng như những kinh nghiệm về mọi lĩnh vực trong cuộc sống Đối với em thì sau ba năm học tại trường Cao đẳng kinh tế công nghệ Tp.Hcm, 2 tháng thực tập tại Công ty TNHH Một thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu,

em đã học tập được rất nhiều điều bổ ích, góp phần làm hành trang cho tương lai

Đầu tiên em xin gởi lời tri ân sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô Trường Cao đẳng kinh tế công nghệ Tp.Hcm đã tận tình dạy dỗ, truyền đạt cho em những kiến thức thực tiễn để em tự tin bước vào đời Đặc biệt, em xin gởi lời biết ơn chân thành đến… đã tận tình hướng dẫn, có những góp ý chân thật để em có thể hoàn thành bài báo cáo tốt nghiệp này

Qua đây em cũng xin cảm ơn Công ty TNHH MTV SX TM DV Kim Ngưu

đã đồng ý cho em thực tập suốt 2 tháng qua, em xin cảm ơn ban lãnh đạo công

ty, các anh chị phòng ban đã cung cấp cho em những thông tin bổ ích, cùng đóng góp ý kiến giúp em hoàn thành nhiệm vụ của mình

Với những kiến thức còn hạn hẹp thì chắc hẳn bài báo cáo của em còn nhiều thiếu sót, rất mong nhận được sự chỉ dẫn, góp ý từ thầy, cô để em có thể học hỏi nhiều hơn, lấy đó làm kinh nghiệm cho sau này

Sau cùng em xin hứa sẽ cố gắng học tập hơn nữa, vận dụng những gì đã được học vào cuộc sống để không phụ lòng thầy cô đã giảng dạy, công ơn cha

mẹ đã vun đắp cho em trong những năm qua

Xin chân thành cảm ơn!

Tp.HCM, ngày tháng năm 2013

SVTH

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Hiện nay, với tình hình kinh tế biến động thất thường thì bất kỳ doanh nghiệp nào cũng có thể gặp rủi ro trong việc kinh doanh Mà mục tiêu cuối cùng mà doanh nghiệp hướng đến khi kinh doanh chính là lợi nhuận, đó là điều không thể phủ nhận Tuy nhiên để kinh doanh hiệu quả, tạo ra được lợi nhuận thì đòi hỏi doanh nghiệp phải có một chiến lược

2 Mục tiêu nghiên cứu

Tìm hiểu và học hỏi về tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty, biết cách phân tích, xác định kết quả kinh doanh Từ đó đưa ra những nhận xét và giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty

Thu thập thông tin và số liệu thực tế về quá trình hình thành và phát triển của công ty

3 Phương pháp nghiên cứu

Tiếp cận và thu thập thông tin, dữ liệu dựa vào số liệu thực tế

Tiếp xúc, phỏng vấn trực tiếp lãnh đạo, nhân viên công ty, tham khảo các phương tiện thông tin đại chúng có liên quan đến đề tài đang nghiên cứu

3 Phạm vi nghiên cứu

Đề tài này được em nghiên cứu tại công ty TNHH một thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu, địa chỉ : 40 đường Trần Phú, Phường 04, Quận

05, Tp.HCM về lĩnh vực phân tích tình hình hoạt động kinh doanh trong 3 năm gần đây tại công ty Kim Ngưu

4 Bố cục của đề tài

Chương 1: Giới thiệu về công ty TNHH một thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu

Chương 2: Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH một thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu

Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu qủa hoạt động kinh doanh tại công

ty Kim Ngưu

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ KIM NGƯU

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

1.1.1 Khái quát về công ty

1.1.1.1 Lịch sử hình thành

 Tên giao dịch: Công ty TNHH một thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu

 Tên tiếng anh: TAURUS SERVICE TRADING PRODUCING COMPANY LIMITED

 Tên viết tắt: TAURUS CO., LTD

 Địa chỉ trụ sở chính: 323 Cao ốc An Lộc 1, Khu đô thị mới An Phú – An Khánh, đường số 3, Phường An Phú, Quận 2, Tp.HCM, Việt Nam

 ĐT: 0862810907

 Fax: 0862810902

 Địa chỉ hoạt động chính: 40, đường Trần Phú, Phường 04, Quận 05, Tp.HCM

 Điện thoại: 0923693636

 Webside: gheluoi.com / beanbag.vn

 GĐ/ĐDPL: Nguyễn Anh Dũng

 Giấy phép kinh doanh: 0309517675 Ngày cấp: 14/12/2009

 Mã số thuế: 0309517675

 Ngày hoạt động: 01/01/2010 Tiền thân là công ty TNHH dịch vụ tư vấn giao nhận quốc tế dự phòng, được thành lập vào năm 2009 Từ năm 2010 bắt đầu đổi tên thành công ty TNHH một thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu

1.1.1.2 Lĩnh vực kinh doanh

 Vốn điều lệ công ty khi mới thành lập là 500.000.000 VNĐ Công ty có nhiệm vụ kinh doanh sau:

 Sản xuất và trang trí nội thất

 Bán buôn vải, hàng may sẵn

 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình 1.1.1.3 Giai đoạn phát triển

Từ 2009 – 2010: Công ty có tên là công ty TNHH dich vụ tư vấn giao nhận quốc tế dự phòng Giai đoạn này công ty hoạt động chủ yếu từ việc thu mua hàng hóa về may mặc tại các chợ đầu mối ở Tp.HCM, Biên Hòa, Vũng Tàu,…

để xuất khẩu sang Ukraina, Nga

Từ năm 2010 đến nay: đổi tên thành công ty TNHH một thành viên sản xuất – thương mại – dịch vụ Kim Ngưu Giai đọan này công ty chuyển hướng tập trung sản xuất hàng hóa từ vải vóc , đặc biệt là việc sản xuất ghế lười (Beanbag), một ngành kinh doanh sản phẩm mới với nhiều tiềm năng phát triển trong tương lai

1.1.2 Đặc điểm hoạt động và quản lý

1.1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý

Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo

Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

1.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ

 Giám đốc:

 Là người đứng đầu bộ máy lãnh đạo, chịu trách nhiệm, quản lý mọi hoạt động của công ty

Giám đốc

Phó giám đốc sản

xuất

Phó giám đốc sản

xuất Phó giám đốc kinh Phó giám đốc kinh doanh doanh Kế toán trưởng

 Trực tiếp điều hành và phân công nhiệm vụ để giải quyết các công việc hằng ngày của công ty

 Thực hiện các giao dịch với khách hàng và các cơ quan quản lý Nhà nước theo lịch công tác

 Ký các chứng từ và các hợp đồng , giao dịch theo thẩm quyền

 Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu

tư của công ty

 Phó giám đốc sản xuất:

Nhận và lập kế hoạch sản xuất, tổ chức điều hành và thực hiện sản xuất, bảo đảm năng suất, chất lượng, đúng tiến độ và tiết kiệm chi phí, vật

tư theo yêu cầu

Chỉ đạo, tham gia các vấn đề lien quan đến kỹ thuật sản xuất, nghiên cứu hoàn thiện, cải tiến chất lượng sản phẩm cũ Nghiên cứu và triển khai việc áp dụng công nghệ mới, sản xuất sản phẩm mới theo định hướng của công ty

Phối hợp với các thành viên trong ban Tổng giám đốc nhằm đạt được các mục tiêu sản xuất theo định hướng phát triển của công ty

Quản lý, điều hành hoạt động sản xuất đạt mục tiêu, kế hoạch đề ra

 Phó giám đốc kinh doanh: Có nhiệm vụ giám sát, chỉ đạo công tác sản xuất kinh doanh, chỉ đạo trực tiếp hạch toán kinh doanh của công ty , giúp Giám đốc chỉ đạo hoạt động kinh doanh của công ty

Lập kế hoạch và phương án kinh doanh: sản lượng, kênh bán hang, giá bán, chiết khấu, khuyến mãi, giảm giá, …

Phát triển và triển khai các chiến lược bán hang nhằm thúc đẩy tổ chức đạt được mục tiêu đề ra

Nghiên cứu và đưa ra các hình thức bán hang hiệu quả nhằm khai thác tối đa các khoảng trống thị trường hiện tại và tiềm năng

 Kế toán trưởng:

Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh danh của công ty

Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của kế toán trưởng

Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong đơn vị kế toán

Lập báo cáo tài chính

Kiểm tra việc bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán

1.2 Tình hình hoạt động của công ty qua 3 năm

1.2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm

1.2.2 Thuận lợi và khó khăn của công ty trong những năm qua

1.2.2.1 Thuận lợi

1.2.2.2 Khó khăn

1.2.2.3 Phương hướng

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY

CÔNG TY TNHH MTV SX TM DV KIM NGƯU

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Năm 2012

ĐVT: Đồng Việt Nam

A TÀI SẢN NGẮN HẠN 697.009.318 563.386.846 467.201.972

I Tiền và các khoản tương

đương tiền

526.445.910 562.800.906 466.662.169

II Các khoản đầu tư tài chính

ngắn hạn

V Tài sản ngắn hạn khác 2.835.169 585.940 539.803

B TÀI SẢN DÀI HẠN 53.633.844 36.110.354 15.373.485

II Tài sản cố định 53.633.844 36.110.354 15.373.485 Nguyên giá 109.536.368 74.263.635 26.354.546 Giá trị hao mòn lũy kế (55.902.524) (38.153.281) (10.981.061)

IV Các khoản đầu tư TC dài

TỔNG CỘNG TÀI SẢN 750.643.162 599.497.200 482.575.457

NGUỒN VỐN

4 Thuế và các khoản phải

B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ

HỮU

680.643.162 599.497.200 482.575.457

I Vốn chủ sở hữu 680.643.162 599.497.200 482.575.457

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 500.000.000 500.000.000 500.000.000

10 Lợi nhuận sau thuế chưa

phân phối 180.643.162 99.497.200 (17.424.543)

TỔNG CỘNG NGUỒN

VỐN

750.643.162 599.497.200 482.575.457

2.1 Phân tích tình hình doanh thu

2.2 Phân tích tình hình chi phí

2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận

2.4 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các tỷ số tài chính

2.4.1 Hệ số về khả năng thanh toán

2.4.1.1 Tỷ số thanh toán hiện hành

Tỷ số thanh toán hiện hành ¿Tài sản ngắnhạn

Nợ ngắn hạn

 Tỷ số thanh toán hiện hành năm 2011 ¿563.386.846

 Tỷ số thanh toán hiện hành năm 2012 ¿697.009.318

Nhận xét:

2.4.1.2 Tỷ số thanh toán nhanh

???

2.4.2 Hệ số về hiệu quả hoạt động

2.4.2.1 Kỳ thu tiền bình quân

Kỳ thu tiền bình quân ¿Số dư bình quân khoản phải thu

Doanh thuthuần x 360 =

 Kỳ thu tiền bình quân năm 2011 ¿ 0 x 360

454.863 637 =

 Kỳ thu tiền bình quân năm 2012 = 364.944 09159.000.000 x 360=

= 58,2 ngày

Nhận xét:

2.4.2.2 Vòng quay hàng tồn kho

Vòng quay hàng tồn kho = Gía vốn hàng bán HTK bìnhquân

 Vòng quay HTK năm 2011 = 324.047.6220 =

 Vòng quay HTK năm 2012 = 49.728 239/2263.840 551 = 10,6

Nhận xét:

Năm 2011

Số ngày luân chuyển HTK = =360 ngày

❑

Năm 2012

Số ngày luân chuyển HTK = 360 ngày10,6 = 34 ngày

Số ngày HTK nằm trong doanh nghiệp trước khi giải phóng ra bên ngoài

là 34 ngày

2.4.2.3 Vòng quay tài sản lưu động

Vòng quay tài sản lưu động = Doanhthuthuần TSLĐ bìnhquân

 Vòng quay TSLĐ năm 2011 = 454.863 637

(467.201.972+563 386.846)/2

= 0,88

 Vòng quay TSLĐ năm 2012 = (563.386 846+697.009 318)/2364.944 091

= 0,58

Nhận xét:

Cứ một đồng tài sản lưu động tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh

năm 2011 tạo ra 0,88 đồng doanh thu

Cứ một đồng tài sản lưu động tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh

năm 2012 tạo ra 0,58 đồng doanh thu

So với trung bình ngành

2.4.2.4 Vòng quay tài sản cố định

Vòng quay TSCĐ ¿ Doanhthu thuần

Bình quân TSCĐ ròng

 Vòng quay TSCĐ năm 2011 = (15.373 485+36.110.354)/2454.863 637

=17,67

 Vòng quay TSCĐ năm 2012 = (36 110.354+53.633 844)/2364.944 091

= 8,13

Nhận xét:

Cứ một đồng tài sản cố định tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh

năm 2011 tạo ra 17,67 đồng doanh thu

Cứ một đồng tài sản cố định tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh

năm 2012 tạo ra 8,13 đồng doanh thu

Hiệu quả sử dụng tài sản cố định của doanh nghiệp năm 2012 giảm so

với năm 2011

So sánh với trung bình ngành:

2.4.2.5 Vòng quay tổng tài sản

Vòng quay tổng tài sản = Bình quân giátrị tổng tài sản Doanhthuthuần

 Vòng quay tổng TS năm 2011= 454.863.637

(482.575.457+599.497.200)/2

= 0,84

 Vòng quay tổng TS năm 2012 =(599.497 200+750.643 162)/2364.944 091

= 0,54

Nhận xét:

Cứ một đồng tổng tài sản tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh

năm 2011 tạo ra 0,84 đồng doanh thu

Cứ một đồng tổng tài sản tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh

năm 2012 tạo ra 0,54 đồng doanh thu

Việc sử dụng tài sản năm 2012 kém hiệu quả hơn năm 2011

2.4.3 Hệ số về cơ cấu tài chính

2.4.3.1 Hệ số nợ

Tỷ số nợ ¿ Tổng nợ

Tỷ số nợ năm 2011 = 0

 Tỷ số nợ năm 2012 = 750.643.16270.000 000 = 0,0933

2.4.3.2 Hệ số vốn chủ sở hữu

Hệ số vốn CSH = Vốnchủ sở hữu Tổng tài sản

 Hệ số vốn năm 2011 = 599.497.200599.497.200 = 1

 Hệ số vốn năm 2012 = 680.643.162750.643.162 = 0,907

Nhận xét:

Cứ một đồng tài sản được tạo ra để tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 thì doanh nghiệp có 1 đồng vốn chủ

sở hữu để bù đắp

Cứ một đồng tài sản được tạo ra để tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2012 thì doanh nghiệp có 0,907 đồng vốn chủ sở hữu để bù đắp

Hệ số vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp năm 2012 kém hơn so với năm 2011

So sánh với trung bình ngành:

2.4.3.3 Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu

Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu = Tổng vốn chủ sở hữu Tổng nợ

 Tỷ số nợ trên VCSH năm 2011 = Tổng vốn chủ sở hữu599.497 200 = 0

 Tỷ số nợ trên VCSH năm 2012 = 680.643.16270.000.000 = 0,103

Nhận xét:

CÔNG TY TNHH MTV SX TM DV KIM NGƯU

BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD

ĐVT: Đồng Việt Nam

1 Doanh thu bán hàng 364.944.091 454.863.637 53.630.560

3 Doanh thu thuần 364.944.091 454.863.637 53.630.560

4 Giá vốn hàng bán 263.840.551 324.047.622 48.137.241

5 Lợi nhuận gộp về bán

hàng

101.103.540 130.816.015 5.493.319

7 Chi phí TC

Trong đó: chi

phí lãi vay

9 Chi phí QLDN 19.957.578 13.894.272 22.917.862

10 Lợi nhuận thuần từ

14 Tổng lợi nhuận kế

toán trước thuế 81.145.962 116.921.743 (17.424.543)

16 LNST 81.145.962 116.921.743 (17.424.543)

2.4.3.4 Tỷ số trang trãi lãi vay

Tỷ số trang trải lãi vay = Chi phí lãi vay EBIT

 Tỷ số trang trãi lãi vay năm 2011 = 116.921.743+00 =?

 Tỷ số trang trải lãi vay năm 2012 = 81.145.962+00 =?

???

2.4.4 Hệ số khả năng sinh lời

2.4.4.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu = Doanhthuthuần Lợi nhuận x 100 %

 Tỷ suất LN trên doanh thu năm 2011 = 116 921.743454 863 637x 100 %

= 25,70%

Tỷ suất LN trên doanh thu năm 2012 = 364.944 09181.145 962 x 100 %

= 22,24%

Nhận xét:

Cứ 100 đồng doanh thu tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm

2011 thì tạo ra được 25,70 đồng lợi nhuận

Cứ 100 đồng doanh thu tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm

2012 thì tạo ra được 22,24 đồng lợi nhuận

???

2.4.4.2 Tỷ suất sinh lợi trên tài sản

ROA = Bình quân tổng tài sản Lợi nhuận sau thuế x 100 %

 ROA năm 2011 = 116.921.743

(482.575.457+599.497.200)/2x 100 %

=21,61%

 ROA năm 2012 = (599.497 200+750.643 162)/281 145 962 x100%

= 12,02%

Nhận xét:

Cứ 100 đồng tài sản tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm

2011 tạo ra 21,61 đồng lợi nhuận sau thuế

Cứ 100 đồng tài sản tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh năm

2012 tạo ra 12,02 đồng lợi nhuận sau thuế

???

2.4.4.3 Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu

ROE = Bình quân vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế x 100 %

 ROE năm 2011 =

116.921.743 482.575.457+599.497.200

2

x 100 %

= 21,61%

 ROE năm 2012 = (599.497 200+680.643 162)/281.145 962 x 100 %

= 12,68%

Nhận xét:

Cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu tham gia vào hoạt động sản xuất kinh

doanh năm 2011 tạo ra 21,61 đồng lợi nhuận sau thuế

Cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu tham gia vào hoạt động sản xuất kinh

doanh năm 2012 tạo ra 12,68 đồng lợi nhuận sau thuế

???

2.4.4.4 Phân tích Dupont

Mô hình Dupont năm 2011

ROE