Kiểm tra sau thông quan tại việt nam trong thời kỳ hội nhập quốc tế

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - VŨ THANH TRÀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI VIỆT NAM TRONG THỜI KỲ HỘI NHẬP QUỐC TẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ QUỐC TẾ Hà Nội – 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - VŨ THANH TRÀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI VIỆT NAM TRONG THỜI KỲ HỘI NHẬP QUỐC TẾ Chuyên ngành: 60 31 01 06 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ QUỐC TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Nguyễn Tiến Dũng Hà Nội – 2015 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan: Luận văn công trình nghiên cứu thực cá nhân, thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Tiến Dũng Nội dung luận văn có tham khảo sử dụng tài liệu, thông tin đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luận văn Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa công bố hình thức Tác giả xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Học viên Vũ Thanh Trà LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới giảng viên hướng dẫn TS Nguyễn Tiến Dũng toàn thể thầy cô giáo Khoa Kinh tế Kinh doanh quốc tế, Trường Đại học Kinh tế , Đại học Quốc Gia Hà Nội đã truyề n đa ̣t những kiế n thức quý giá và tâ ̣n tình hướng dẫn tác giả thời gian ho ̣c tâ ̣p và nghiên cứu ta ̣i trường Tác giả xin trân trọng cảm ơn Bộ phận sau đại học, Phòng đào tạo, anh chị chuyên viên văn phòng Khoa Kinh tế Kinh doanh quốc tế tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tác giả suốt trình học tập nghiên cứu để hoàn thành luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến gia đình , bạn bè ủng hô ̣ và giúp đỡ tác giả quá triǹ h học tập nghiên cứu MỤC LỤC Danh mục ký hiệu viết tắt i Danh mục bảng ii Danh mục hình vẽ iii Danh mục biểu đồ iv PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu sở khoa học công tác kiểm tra sau thông quan 1.1 Tổng thuật tài liệu công tác kiểm tra sau thông quan 1.1.1 Nhóm tài liệu nghiệp vụ hải quan 1.1.2 Nhóm tài liệu nghiệp vụ quản lý rủi ro – công cụ kiểm tra sau thông quan 1.1.3 Nhóm tài liệu hoạt động kiểm tra sau thông quan Việt Nam…………… 1.1.4 Khoảng trống nghiên cứu 11 1.2 Cơ sở khoa ho ̣c về kiểm tra sau thông quan .11 1.2.1.Khái niệm đặc điểm kiểm tra sau thông quan 11 1.2.2.Mô hình kiểm tra sau thông quan tổng quát 16 1.2.3.Vai trò công tác kiểm tra sau thông quan .18 1.2.4.Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác kiểm tra sau thông quan 21 1.3 Cơ sở thực tiễn công tác kiểm tra sau thông quan .22 1.3.1.Bối cảnh hội nhập kinh tế .22 1.3.2.Kinh nghiệm kiểm tra sau thông quan số nước giới học cho Việt Nam 23 Chương 2: Phương pháp nghiên cứu 26 2.1 Quy trình nghiên cứu 26 2.2 Các phương pháp nghiên cứu 28 2.2.1 Phương pháp phân tích, tổng hợp 28 2.2.2 Phương pháp so sánh 29 2.2.3 Phương pháp kế thừa 31 2.2.4 Phương pháp case- study .32 2.2.5 Phương pháp phân tích SWOT 33 Chương 3: Thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan Việt Nam giai đoạn 2009 - 2014 36 3.1 Khung khổ pháp lý cam kết quốc tế Việt Nam công tác kiểm tra sau thông quan .36 3.1.1 Cơ sở pháp lý Việt Nam kiểm tra sau thông quan 36 3.1.2 Các cam kết quốc tế Việt Nam liên quan đến kiểm tra sau thông quan 37 3.2 Tổ chức quy trình kiểm tra sau thông quan Việt Nam 39 3.2.1.Cơ cấu máy tổ chức 39 3.2.2.Đối tượng, phạm vi kiể m tra sau thông quan .40 3.2.3.Quy trình thực kiểm tra sau thông quan .41 3.3 Tình hình kiểm tra sau thông quan giai đoạn 2009 - 2014 44 3.3.1.Kim ngạch xuất nhập giai đoạn 2009 – 2014 44 3.3.2 Hoạt động kiểm tra sau thông quan giai đoạn 2009 – 2014 .46 3.4 Mô ̣t số trường hơ ̣p kiể m tra sau thông quan điể n hiǹ h 49 3.4.1 Về mã số hàng hóa 49 3.4.2 Về tri ̣giá hải quan 53 3.4.3 Về chin ́ h sách 55 3.5 Đánh giá công tác kiểm tra sau thông quan Việt Nam thời kỳ hội nhập .56 3.5.1.Điểm mạnh 56 3.5.2.Điểm yếu .58 3.5.3.Cơ hội 59 3.5.4.Thách thức 61 Chương 4: Đề xuất số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra sau thông quan thời kỳ hội nhập 63 4.1 Bối cảnh hội nhập ảnh hưởng đến công tác kiểm tra sau thông quan… 63 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra sau thông quan thời kỳ hội nhập .64 4.2.1 Nhóm giải pháp xây dựng thể chế tổ chức .65 4.2.2 Nhóm giải pháp nguồn lực 66 4.2.3 Nhóm giải pháp nghiệp vụ 69 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Nguyên nghĩa STT Ký hiệu ASEAN EU Liên minh Châu Âu HS Hệ thống hài hóa mô tả mã hóa hàng hóa JICA KTSTQ WCO Tổ chức Hải quan giới WTO Tổ chức thương mại giới Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á Cơ quan hợp tác quốc tế Nhật Bản Kiểm tra sau thông quan i DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng Bảng 1.1 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Nội dung Các tiêu chí cần kiểm tra cụ thể Tình hình phân luồng tờ khai hải quan giai đoạn 2009 – 2014 Số kiểm tra sau thông quan giai đoạn 2009 – 2014 ii Trang 16 46 47 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ STT Hình Hình 3.1 Nội dung Kim ngạch xuất nhập Việt Nam giai đoạn 2009 – 2014 Trang 44 Số thuế truy thu từ kiểm tra sau thông Hình 3.2 quan giai đoạn 2009 -2014 iii 48 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ STT Hình Nội dung Trang Sơ đồ 1.1 Mô hình kiể m tra sau thông quan 17 Sơ đồ 2.1 Khung logic nghiên cứu 27 Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức kiể m tra sau thông quan 39 Sơ đồ 3.2 Quy trình kiểm tra sau thông quan theo 42 Quyết định số 1410/QĐ-TCHQ ngày 14/5/2015 Tổng cục Hải quan iv CHƢƠNG 4: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN THỜI KỲ HỘI NHẬP 4.1 Bối cảnh hội nhập ảnh hƣởng đến công tác kiểm tra sau thông quan Tổ chức thương mại giới góp phần đáng kể việc tạo nên sức mạnh ổn định kinh tế toàn cầu Trong năm gần đây, với hỗ trợ nước phát triển, nước phát triển Việt Nam dần tìm chỗ đứng, khẳng định nhiều lợi so sánh nhiều mặt hàng, nhiều công đoạn sản xuất hay nguồn nguyên liệu,…Đồng thời với lợi ích mà bối cảnh hội nhập đem lại, Việt Nam nói chung Hải quan Việt Nam nói riêng phải tìm phương án nhằm tạo thuận lợi thương mại, phù hợp chuẩn mực cam kết, mục tiêu định Hải quan Việt Nam quan hành đầu cải cách hành chính, đại hóa Việt Nam quan Hải quan phát triển hàng đầu khu vực ASEAN giới Xây dựng chiến lược phát triển ngành hải quan đến năm 2020 theo quan điểm cải cách phát triển đại hóa: - Phù hợp với xu hướng chung, với chuẩn mực Tổ chức Hải quan giới khu vực, đồng thời phải phù hợp với cải cách hành quốc gia định hướng phát triển chung đất nước - Đảm bảo cân tạo thuận lợi hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh đầu tư, đồng thời đảm bảo quản lý nhà nước hải quan chặt chẽ pháp luật, nâng cao ý thức tuân thủ chấp hành pháp luật doanh nghiệp - Hướng vào vùng, địa bàn trọng tâm, trọng điểm để tập trung nguồn lực đầu tư đại hóa nhằm đạt hiệu cao; đồng thời có tính đến 63 phát triển cân đối hài hòa đồng vùng, địa bàn lại, đảm bảo phát triển, đại hóa chung toàn ngành - Trên sở huy động tối đa nguồn lực nước, ngành tài chính, phát huy nội lực nước ngành hải quan - Mục tiêu cụ thể hoạt động kiểm tra sau thông quan ngành hải quan đặt bối cảnh hội nhập toàn cầu thực nghiêm chỉnh cam kết quốc tế thông lệ quốc tế nhằm tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại, đầu tư, du lịch, tăng cường an ninh quốc gia, an toàn cho cộng đồng đảm bảo nguồn thu từ hoạt động xuất nhập cho ngân sách nhà nước, sở phù hợp điều kiện thực tế Việt Nam Nâng cao công tác hậu kiểm để đẩy nhanh thời gian giải phóng hàng sợi đỏ mục tiêu xuyên suốt nỗ lực toàn ngành 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra sau thông quan thời kỳ hội nhập Thành công công tác kiểm tra sau thông quan từ năm 2001 khái niệm thức nội luật hóa đến phải kể đến: xây dựng quy trình kiểm tra sau thông quan có mối quan hệ chặt chẽ với quy trình thủ tục hải quan; triển khai đội ngũ công chức chuyên trách làm công tác kiểm tra sau thông quan từ cấp Tổng cục, Cục Hải quan tỉnh, thành phố Chi cục Hải quan địa phương; ứng dụng công nghệ thông tin công cụ hỗ trợ kiểm toán, quản lý rủi ro,…nhanh chóng xác định tính tuân thủ pháp luật doanh nghiệp, đồng thời sai phạm, truy thu thuế nộp ngân sách Nhà nước; học hỏi, trao đổi kinh nghiệm triển khai nhiều dự án, chuyên đề nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm tra sau thông quan thời kỳ hội nhập Những thành tựu mà hoạt động kiểm tra sau thông quan thời gian 64 qua đem lại động lực để công tác hoàn thiện nữa, đặc biệt bối cảnh hội nhập Bên cạnh đó, hạn chế mặt sách, thể chế xuất phát từ kẽ hở tồn văn quy phạm pháp luật , hạn chế chất lượng nguồn nhân lực chưa đào tạo bản, chưa có chương trình đào tạo dài hạn, chuyên sâu nước quốc tế, hạn chế mặt nghiệp vụ việc áp dụng thành thạo công cụ hồ trợ, phối hợp với quan ban ngành chưa phân rõ trách nhiệm, Những vấn đề cần tháo gỡ, giải bước, xác định lộ trình, định hướng rõ ràng Trên sở đánh giá hạn chế trước mắt, luận văn gợi ý số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra sau thông quan Việt Nam bối cảnh hội nhập 4.2.1 Nhóm giải pháp xây dựng thể chế tổ chức - Thành lâ ̣p ủy ban quố c gia về ta ̣o thuâ ̣n lơ ̣i thương ma ̣i , thực hiê ̣n các thủ tục pháp lý nước , lộ trình hoàn thiện khung pháp lý Thực thủ tục hải quan điện tử không việc đơn tự động hóa nghiệp vụ mà mặt chất việc đại hóa nghiệp vụ với hỗ trợ pháp luật hải quan - Các vấn đề kỹ thuật quản lý: + Hệ thống hải quan cửa quốc gia tiến tới liên quốc gia Đây xu hướng phát triển cao quản lý hoạt động xuất nhập hàng hóa giới + Thực chế ủy quyền thực nhiệm vụ số lực lượng cho quan hải quan thực nhiệm vụ cửa (công tác xuất nhập cảnh, kiểm dịch, y tế,…) - Để phân định việc kiểm tra, tránh chồng chéo thực chức nhiệm vụ kiểm tra sau thông quan Chi cục thuộc Cục kiểm tra sau 65 thông quan Chi cục kiểm tra sau thông quan thuộc Cục Hải quan, Chi cục thuộc Cục kiểm tra sau thông quan thực kiểm tra trường hợp: + Các tập đoàn, tổng công ty, doanh nghiệp có kim ngạch xuất nhập lớn, có nhiều chi nhánh, có hoạt động xuất nhập nhiều địa phương khác nhau, doanh nghiệp hoạt động xuất nhập có tính đặc thù (gọi chung doanh nghiệp lớn); + Các trường hợp phức tạp, nhạy cảm; + Các trường hợp Kiểm tra mẫu để đạo Cục Hải quan; + Các chuyên đề theo đạo Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan Nên cấu máy quản lý xuất nhập biên giới theo địa bàn vùng/khu vực (hơn theo địa bàn hành chính) sở tương đương khối lượng công việc để đầu tư hệ thống công nghệ thông tin, bình đẳng quyền lợi trách nhiệm cán bộ, hạn chế can thiệp không hợp lý quyền địa phương vào công tác xuất nhập biên giới 4.2.2 Nhóm giải pháp nguồn lực - Đối với nguồn nhân lực sẵn có: Hỗ trợ kỹ thuật , phát triển ưu đãi ; sử du ̣ng khai thác hiê ̣u quả nguồ n lực hiê ̣n có ; Không ngừng nâng cao lực, tính liêm đội ngũ cán nói chung có cán thuộc lực lượng quản lý xuất nhập Chi cục Kiểm tra sau thông quan thuộc Cục Kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan địa phương; Tăng cường hợp tác quốc tế với quan quản lý đối tác nước để mở rộng phạm vi kiểm soát, trao đổi kinh nghiệm, thực tiễn kiểm tra trụ sở doanh nghiệp (mảng nghiệp vụ yếu hoạt động kiểm tra sau thông quan Việt Nam nay) - Đối với nguồn nhân lực tuyển mới: 66 + Nguyên tắc tuyển dụng: đảm bảo 100% cán bộ, công chức có trình độ Đại học trở lên; Đội ngũ cán Chi cục kiểm tra sau thông quan cán vừa có kỹ năng, trình độ nghiệp vụ cao, vừa có kinh nghiệm công tác, chuyên gia hướng dẫn đào tạo sách, nghiệp vụ cho Chi cục Hải quan cửa khẩu, phải có tỷ lệ nguồn cấu tuyển dụng phù hợp + Nguồn tuyển dụng: bổ sung từ hai nguồn tuyển dụng qua thi tuyển luân chuyển, điều chuyển, từ Cục, Vụ nghiệp vụ Tổng cục Hải quan, Bộ Tài chính, như: Thuế Xuất nhập khẩu, Giám sát quản lý, Thanh tra,… cán chuyển ngành + Cơ cấu tuyển dụng: trọng tuyển dụng cán tốt nghiệp chuyên ngành tài - kế toán, kiểm toán, ngân hàng, thương mại, toán quốc tế,.; chuyên ngành kỹ thuật: công nghệ thông tin,…Trong tỷ lệ tốt nghiệp chuyên ngành: tài - kế toán, kiểm toán năm tối thiểu 50% biên chế tuyển dụng qua thi tuyển; - Đảm bảo từ đến 2020 nội dung đào tạo gồm: + Đào tạo, bồi dưỡng kiến thức chung kế toán, kiểm toán, thương mại, toán, điều tra, tra thuế, tin học, ngoại ngữ, kỹ năng, kiến thức nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan hàng năm cho tối thiểu 50% cán kiểm tra sau thông quan; + Đào tạo chuyên sâu theo lĩnh vực nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan như: mã số hàng hóa, trị giá hải quan, gia công, sản xuất xuất khẩu, đào tạo qua công tác kiểm tra mẫu; + Đào tạo chuyên sâu, đào tạo chuyên gia gồm kiến thức trình độ nâng cao nghiệp vụ khác chưa yêu cầu tất cán phải biết, như: giám định tài liệu, công nghệ thông tin hàng năm cho đối tượng tối thiểu 20% cán kiểm tra sau thông quan; 67 + Phối hợp với quan Thuế tổ chức đào tạo nâng cao kiểm tra sổ sách kế toán, toán thuế quan Kiểm toán đào tạo nghiệp vụ kiểm toán; + Hàng năm xây dựng, đề xuất chương trình đào tạo cán bộ, trao đổi kinh nghiệm kiểm tra sau thông quan Hải quan nước phát triển để học hỏi nâng cao kỹ nghiệp vụ; + Cần tổ chức lớp đào tạo thường xuyên, chuyên sâu công tác phúc tập hồ sơ nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan để cán công chức Chi cục tham gia học tập nâng cao trình độ chuyên môn, góp phần thực hiệu công việc giao; đồng thời chia sẻ kịp thời thông tin từ kiểm tra sau thông quan thực thu kết toàn ngành để Chi cục học hỏi kinh nghiệm thực tế kiểm tra sau thông quan Bên cạnh đó, lãnh đạo Cục quan tâm đạo cán công chức làm công tác kiểm tra sau thông quan thực tốt công tác phúc tập hồ sơ nhằm đạt chất lượng hiệu cao, đảm bảo sai sót nghiệp vụ dấu hiệu vi phạm phát kịp thời - Tăng cường công tác đào tạo, tự đào tạo cán công chức nhằm nâng cao lực nghiệp vụ, kỹ làm việc độc lập, làm việc theo nhóm; tinh thần trách nhiệm; ý thức nhiệt tình công việc Chương trình đạo tạo cần trọng đến tiêu chí: tần suất (đào tạo thường xuyên, định kỳ), hình thức (học tập trung dài ngày, hội thảo ngắn ngày), đối tượng (cán công chức trực tiếp làm công tác giá, tận tâm với công việc, ý thức nhu cầu đào tạo) nội dung (cần chuyên sâu, sát thực tế, tập trung đào tạo kỹ năng, tình huống, tránh lý thuyết tổng hợp lãng phí thời gian) - Bên cạnh trình độ, chuyên môn nghiệp vụ cán công chức hải quan nói chung cán chuyên trách kiểm tra sau thông quan nói riêng, vấn đề đạo đức nghề nghiệp cần nhấn mạnh môi trường tiếp xúc 68 trực tiếp với tiền, hàng hóa Mỗi công chức cần nâng cao ý thức tự giác, thực nghiêm điều cán công chức làm không làm theo Luật cán công chức, tuân thủ cam kết đồng hành doanh nghiệp để thực đối tác hợp tác Đặc biệt, để hành động tích cực Tuyên ngôn phục vụ khách hàng ngành hải quan, tổ chức Đảng, tổ chức Đoàn, niên cần đề phong trào, chương trình theo chuyên đề nhằm định hướng tư duy, nhận thức công chức đạo đức nghề nghiệp, tránh tình trạng gây phiền hà, sách nhiễu, móc nối với doanh nghiệp buôn lậu, gian lận thương mại, làm thất thu ngân sách Nhà nước Trong bối cảnh hội nhập quốc tế, mỗi công chức hải quan sạch, chuyên môn vững tác động mạnh mẽ đến công tạo thuận lợi thương mại Việt Nam 4.2.3 Nhóm giải pháp nghiệp vụ - Nâng cao nghiệp vụ điều tra, xác minh: thực tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động xuất nhập người xuất khẩu, nhập đối tượng kiểm tra sau thông quan, bao gồm: ngân hàng, tổ chức tín dụng, đơn vị bảo hiểm, đơn vị vận tải, đối tác nước đối tượng kiểm tra, quan, tổ chức giám định nước nước ngoài, Hải quan nước ngoài…có vai trò quan trọng thể chứng từ bên thứ ba khách quan Nghiệp vụ ngành yếu nên cần nhấn mạnh công tác trọng tâm năm tới - Bổ sung nghiệp vụ mới: việc yêu cầu doanh nghiệp giải trình, để công tác kiểm tra sau thông quan đạt hiệu cao cần thiết phải áp dụng phương thức điều tra kiểm toán vấn, thư xác nhận trường hợp việc đối chiếu hồ sơ không làm rõ nội dung cần kiểm tra - Trang bị triển khai sử dụng hệ thống trang thiết bị kiểm tra, kiểm soát đại như: máy soi container, hệ thống camera, hệ thống rada theo dõi, 69 trung tâm điều phối huy hoạt động kiểm soát việc di chuyển người , hàng hóa xuất nhập cảng biển, sân bay,…Sử dụng tàu, máy bay tuần tra kiểm soát chống buôn lậu - Ngoài hệ thống văn Quy phạm Pháp luật phải xây dựng tài liệu hướng dẫn kỹ thuật (cẩm nang) kiểm tra về: gian lận trị giá, gian lận thuế suất, gian lận định mức, sách ưu đãi thuế, kiểm toán doanh nghiệp Một số văn cần tiếp tục hướng dẫn thực như: Hướng dẫn pháp lệnh Điều tra hình (về quyền khởi tố Cục, Tổng cục hoạt động kiểm tra sau thông quan), quy định Bộ luật Tố tụng hình năm 2005 việc chuyển hồ sơ sang Viện Kiểm sát nhân dân vụ việc truy thu thuế 50 triệu đồng (vấn đề thực không thống nhất, có địa phương chuyển Viện Kiểm sát nhân dân, có địa phương không chuyển) - Ngoài việc nâng cao hiệu quản lý cho quan Hải quan, thực quản lý theo tiêu chuẩn chất lượng đáp ứng yêu cầu doanh nghiệp, khách hàng, thủ tục, sách, quy trình niêm yết công khai, minh bạch địa điểm làm thủ tục hải quan; giải thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập doanh nghiệp, cá nhân thực cách khoa học, trình tự… - Bộ tiêu chí thông tin liệu theo tiêu chí quản lý rủi ro phục vụ công tác Kiểm tra sau thông quan phải đảm bảo nguyên tắc: + Kết nối với tiêu chí quản lý rủi ro thông quan, như: tiêu chí doanh nghiệp; tiêu chí mặt hàng, kim ngạch, trị giá, thuế suất, hàng hóa nhập khẩu, xuất khẩu; số thuế nộp; tiêu chí thị trường xuất khẩu, nhập khẩu; tiêu chí mức giá khai báo;… + Tổng hợp thông tin nghi ngờ từ khâu thông quan, khâu phúc tập nghi ngờ từ đơn vị nghiệp vụ có liên quan chuyển chưa xử lý khâu thông quan; 70 + Tùy thời kỳ tiêu chí có thay đổi, để đảm bảo định hướng công tác kiểm tra sau thông quan - Trên sở thông tin thông tin đơn vị kiểm tra sau thông quan ngành Hải quan phân tích thu thập (phân tích rà soát hồ sơ luồng xanh, doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu, ) tiếp tục phân loại theo tiêu chí quản lý rủi ro hệ thống kiểm tra sau thông quan, để thực kiểm tra: Đối với tờ khai Hải quan phân theo loại: + Tờ khai phân loại rủi ro cao: thực kiểm tra trụ sở quan Hải quan thời hạn 90 ngày từ hàng hóa thông quan; + Tờ khai cần theo dõi để tiếp tục đánh giá rủi ro, phân loại đưa vào kế hoạch kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp; + Tờ khai chưa có dấu hiệu: tiếp tục theo dõi Đối với doanh nghiệp phân theo loại: + Doanh nghiệp chưa tuân thủ pháp luật: phải thực kiểm tra sau thông quan trụ sở doanh nghiệp; + Doanh nghiệp cần theo dõi kiểm tra để đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật: tiếp tục thu thập thông tin, phân loại đưa vào kế hoạch kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp để đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật; + Doanh nghiệp tuân thủ tốt pháp luật: theo dõi đưa vào kiểm tra sau thông quan có dấu hiệu - Phối hợp với Cục kiểm tra sau thông quan xây dựng quy chế tiêu chí cập nhật thông tin liệu kết kiểm tra sau thông quan đầy đủ, kịp thời, tạo nguồn liệu cho đơn vị kiểm tra sau thông quan ngành Hải quan toàn quốc nghiên cứu thực hiện; - Xây dựng chế mua tin tính pháp lý nguồn thông tin, liệu thu thập được; 71 - Nghiên cứu kết nối, trao đổi thông tin với Bộ, Ngành đơn vị có liên quan Công an, Thuế, Kho bạc, Quản lý thị trường, Kiểm toán Nhà nước, Ngân Hàng, Bảo hiểm, …phục vụ công tác kiểm tra sau thông quan Một số giải pháp cụ thể kiểm tra trị giá, mã số HS sách quản lý Về kiểm tra trị giá Thứ nhất, xác định rõ vị trí, vai trò kiểm tra sau thông quan trị giá Hải quan (là lĩnh vực nghiệp vụ có khối lượng công việc lớn nhất, khó khăn quan trọng kiểm tra sau thông quan), để có quan tâm đầu tư nghiên cứu Thứ hai, làm rõ giống, khác mối liên kết việc kiểm tra xác định giá tính thuế sau thông quan để tránh chồng chéo thực Thứ ba, biên soạn giáo trình, xây dựng tài liệu kiểm tra sau thông quan trị giá, xây dựng đội ngũ chuyên gia, đào tạo kỹ chuyên sâu Thứ tư, nghiên cứu, xây dựng chế mua tin tổ chức thẩm định giá nước, nước phối hợp thông tin với hải quan nước, để xác minh tính trung thực, xác giao dịch nghi ngờ giả mạo Thứ năm, tăng cường trang thiết bị giám định hồ sơ tài liệu có nghi ngờ Tiếp tục kiểm tra phát hình thức khác lĩnh vực trị giá liên quan đến sở hữu trí tuệ (phí quyền chuyển giao công nghệ, sử dụng nhãn hiệu, nhãn hiệu lớn) Thứ sáu, tăng cường phối kết hợp công tác với quan có liên quan, ngân hàng, thuế nội địa, quản lý thị trường, để đảm bảo hiệu công tác kiểm tra sau thông quan giá… Về mã số hàng hóa 72 Thứ nhất, phối hợp với đơn vị có liên quan (Cục Thuế Xuất nhập khẩu) bước chuẩn hóa mã số (từ Tổng cục đến Cục Hải quan) mặt hàng thường xuyên nhập Thứ hai, rà soát vướng mắc mã số xây dựng chế phối hợp với đơn vị có liên quan (Chính sách Thuế, Cục Thuế Xuất nhập khẩu, Trung tâm phân tích phân loại) để có hướng dẫn thống giải vướng mắc phân loại áp mã hàng hóa sau kiểm tra sau thông quan Thứ ba, góp phần xây dựng cẩm nang kiểm tra sau thông quan kiểm tra mã số cho đơn vị kiểm tra sau thông quan ngành Hải quan Về lĩnh vực sách thƣơng mại - Đối với dự án ưu đãi đầu tư: thực rà soát theo tiêu chí quản lý rủi ro, tập trung kiểm tra sau thông quan loại hình dự án: + Dự án đầu tư vào nhà hàng, khách sạn, sân golf, dự án đăng ký sử dụng 500 lao động; + Các dự án cấp giấy phép lâu, toán, trích khấu hao với quan thuế, không mở rộng dự án nhập hàng hóa miễn thuế; + Các dự án khai báo vật tư xây dựng nước sản xuất theo máy móc thiết bị đồng bộ, vật tư chế tạo, … - Đối với hàng hóa tạm nhập - tái xuất: thực rà soát số liệu, phân tích theo tiêu chí quản lý rủi ro, tập trung kiểm tra sau thông quan: + Các doanh nghiệp Tạm nhập - tái xuất xăng dầu; + Các doanh nghiệp Tạm nhập - tái xuất mặt hàng nhạy cảm có thuế suất cao, kim ngạch lớn, thời gian tạm nhập lâu chưa tái xuất - Đối với xuất xứ hàng hóa: tập trung kiểm tra sau thông quan hàng hóa khai báo có xuất xứ Trung Quốc, ASEAN; Phối hợp với quan có liên quan giám định giấy chứng nhận xuất xứ có nghi ngờ 73 KẾT LUẬN Trong công cải cách đại hóa hải quan, kiểm tra sau thông quan phương pháp quản lý hải quan giới đánh giá cao, song bước đầu triển khai vào thực nên việc hoàn thiện, nâng cao hiệu tương lai nhiệm vụ hàng đầu ngành Với ý nghĩa trên, qua trình nghiên cứu, tổng hợp, luận văn giải số vấn đề sau: Một là, hệ thống khái niệm, đặc điểm kiểm tra sau thông quan, từ sâu nghiên cứu vai trò hoạt động kiểm tra sau thông quan hải quan Việt Nam yếu tố ảnh hưởng đến hướng phát triển nghiệp vụ Đồng thời, thông qua tìm hiểu quy trình hoạt động kiểm tra sau thông quan số quốc gia giới (Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc, Pháp) rút học nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra sau thông quan Việt Nam Hai là, đánh giá thực trạng hoạt động kiểm tra sau thông quan giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2014 mốc thời gian thủ tục hải quan điện tử có bước “chuyển mình” đáng kể Quy trình hoạt động kiểm tra sau thông quan triển khai sở cam kết, điều ước quốc tế mà Việt Nam tham gia, đồng thời văn quy phạm pháp luật quốc gia Từ kết làm được, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu quy trình, tìm hiểu hội thách thức tương lai Ba là, đặt bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, hải quan Việt Nam nói chung hoạt động kiểm tra sau thông quan nói riêng phải nâng cao, hoàn thiện nguồn nhân lực, kỹ thuật nghiệp vụ có hỗ trợ cao phần mềm tiên tiến, đại, kết hợp tuyên truyền để đối tượng tham gia thủ tục hải quan thực phạm vi quyền lợi trách nhiệm 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Hoàng Lâm An, 2012 Một số vấn đề tái cấu quy trình nghiệp vụ hải quan.Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành, Tổng cục Hải quan Bộ Tài Chính, 2004 Quyết định 1081/QĐ-BTC ngày 06/4/2004 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành quy chế phối hợp công tác hệ thống Thuế, Hải quan Kho bạc Nhà nước quản lý thuế khoản thu Ngân sách Nhà nước, Hà Nội Bộ Tài Chính, 2006 Quyết định số 34/2006/QĐ-BTC ngày 06/6/2006 việc thành lập Chi cục Kiểm tra sau thông quan trực thuộc Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố Bộ Tài Chính, 2015 Thông tư số 38/2013/TT-BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập Bộ Tài Chính, 2015 Thông tư số 39/2010/TT-BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài quy định trị giá hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập Nguyễn Thị Quỳnh Chi, 2011 Hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan nước ta giai đoạn nay.Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Ngoại thương Chính phủ nước Cộng hòa XHCN Việt Nam, 2015 Nghị định số08/2015/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan Cục Kiểm tra sau thông quan, Tổng cục Hải quan, từ năm 2009 đến 2014 Báo cáo tổng kết công tác năm (2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014) Cục Kiểm tra sau thông quan, Tổng cục Hải quan, 2011 Sổ tay kỹ 75 nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan Cục Kiểm tra sau thông quan, Tổng cục Hải quan, từ năm 2009 đến 10 năm 2014 Tài liệu Hội nghị chuyên đề kiểm tra sau thông quan năm (2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014) 11 Cục Kiểm tra sau thông quan, Tổng cục Hải quan, 2011 Tài liệu Hội nghị triển khai Chỉ thị Tổng cục Trưởng tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan 12 Phạm Thị Thu Huyền, 2012 Thực trạng giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan Việt Nam Luận văn thạc sĩ,Trường Đại học Ngoại thương Phạm Thị Thu Hương, 2010 Những giải pháp xây dựng chương trình 13 nội dung đào tạo nghiệp vụ hải quan đáp ứng yêu cầu cải cách, đại hóa giai đoạn 2011 – 2015 Đề án cấp ngành, Tổng cục Hải quan 14 Phạm Duy Liên, 2004 Một số vấn đề nghiệp vụ hải quan Hà Nội:Nhà xuất Thống kê 15 Tạ Thị Mão, 2013 Xây dựng phần mềm thu thập khai thác thông tin phục vụ công tác kiểm tra sau thông quan Đề án cấp ngành, Tổng cục Hải quan 16 Trần Vũ Minh, 2007.Mô hình kiểm tra sau thông quan số nước giới khả áp dụng cho Việt Nam.Luận án tiến sĩ, Trường Đại học Ngoại thương 17 Trần Thị Na, 2011 Hoàn thiện tổ chức kiểm tra sau thông quan hàng hóa nhập Hải quan Việt Nam thực Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Kinh tế quốc dân 18 Phạm Duyên Phương, 2012 Hài hòa tiêu chuẩn hóa tiêu thông tin phục vụ xây dựng chứng từ điện tử chế hải quan cửa quốc gia Đề án cấp ngành, Tổng cục Hải quan 19 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII, 2014 Luật Hải quan năm 2014 76 20 Lê Như Quỳnh, 2007 Một số vấn đề lý luận thực tiễn áp dụng chuẩn mực quốc tế xây dựng thực tiễn thủ tục hải quan điện tử Việt Nam Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành, Tổng cục Hải quan 21 Nguyễn Anh Tài, 2012.Hiệp định tạo thuận lợi thương mại khuôn khổ WTO kế hoạch thực Hải quan Việt Nam Đề án cấp ngành, Tổng cục Hải quan 22 Hoàng Đức Thân Nguyễn Thị Xuân Hương, 2009.Giáo trình Kinh tế Hải quan Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 23 Văn Bá Tín, 2012 Nghiên cứu phương pháp Kiểm tra sau thông quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thông quan điện tử Đề án cấp ngành, Tổng cục Hải quan 24 Tổng cục Hải quan, 2011 Chiến lược phát triển hải quan đến năm 2020 25 Hoàng Tùng, 2010.Bàn quy trình kiểm tra sau thông quan hoạt động quản lý hàng hóa xuất nhập Hải quan Việt Nam.Tạp chí khoa học công nghệ, số 21, trang Tiếng Anh: 26 ASEAN, 2012 Technical Documentation of the ASEAN single window 27 World Customs Organization, 2007 Guidelines for Post-Clearance Audit Website: 28.Báo Hải quan: http://www.baohaiquan.vn 29.Cục Hải quan thành phố Hà Nội: http://www.hanoicustoms.gov.vn 30.Tổng cục Hải quan: http://www.vietnamcustoms.gov.vn 77 [...]... công tác kiểm tra sau thông quan tại Việt Nam thời kỳ hội nhập sẽ được thực hiện theo các nội dung sau: Phân tích, đánh giá đă ̣c điể m , vai trò của công tác kiểm tra sau thông quan tại Việt Nam trong việc đơn giản hóa thủ tục hải quan, tạo thuận lợi thương mại, nâng cao hiệu quả quản lý thời kỳ hội nhập Phân tích đánh giá tình hình kiểm tra sau thông quan tại Việt Nam giai đoạn 2009 – 2014 thông qua... quan Nhật Bản – mô hình kiểm tra sau thông quan Việt Nam triển khai từ năm 2014,tác giả xây dựng mô hình giả định gắn với bộ tiêu chí quản lý rủi ro để xác định nhóm doanh nghiệp trọng điểm cần kiểm tra sau thông quan, nhóm mặt hàng nhạy cảm yêu cầu kiểm tra sau thông quan kịp thời, …Đồng thời hướng dẫn công chức thực hiện kiểm tra sau thông quan các bước tra cứu, tìm dữ liệu phục vụ công tác kiểm tra. .. yếu, cơ hội và thách thức của công tác kiểm tra sau thông quan tại Việt Nam giai đoạn 2009 – 2014 và triển vọng 2015 - 2020 trong tiến trình tạo thuận lợi thương mại thời kỳ hội nhập 5 Kết cấu của luận văn Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu và cơ sở khoa ho ̣c về công tác kiểm tra sau thông quan Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan tại Việt Nam giai... tra sau thông quan nhằm tạo thuận lợi hóa thương mại tại Việt Nam trong thời kỳ hội nhập Nhiệm vụ -Nghiên cứu cơ sở khoa ho ̣c và cơ sở thực tiễn về công tác kiểm tra sau thông quan gồm những nội dung cơ bản nào? - Tìm hiểu, đánh giá thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan tại Việt Nam trong giai đoạn 2009 đến 2014 có những thay đổi nào có tác động đối với tiến trình hội nhập quốc tế? Đặc biệt nhấn... chọn vấn đề nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra sau trong thời kỳ hô ̣i nhâ ̣p ta ̣i Việt Nam là phù hợp với chuyên ngành Kinh tế quốc tế của học viên và phù hợp với tình hình thực tế phát triển nghiệp vụ này trong giai đoạn hiện nay Xuất phát từ những lý do trên, tác giả Luận văn chọn Đề tài: Kiểm tra sau thông quan tại Việt Nam trong thời kỳ hội nhập quốc tế để làm đề tài Luận văn thạc sĩ của... động kiểm tra sau thông quan tại Việt Nam giai đoạn 2009 – 2014 và việc hoàn thiện công tác này trong bối cảnh hội nhập kinh tế hiện nay của Việt Nam như thế nào? 2 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích - Phân tích hiện trạng hoạt động kiểm tra sau thông quan tại Việt Nam từ năm 2009 đến năm 2014 - Trên cơ sở kết quả thu được, đưa ra một số nhận xét, kiến nghị để đẩy mạnh công tác kiểm tra sau thông. .. kiểm tra sau thông quan theo hướng áp dụng công nghệ thông tin tiên tiến, hiện đại Báo cáo tổng kết công tác kiểm tra sau thông quan của Cục Kiểm tra sau thông quan – Tổ ng cu ̣c Hải quan và tài liệu Hội nghị chuyên đề kiểm tra sau thông quan các năm 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 tổ ng hơ ̣p những số liê ̣u mới nhấ t và chin ́ h xác nhấ t về các cuô ̣c kiể m tra sau thông quan , số... tác kiểm tra sau thông quan thời kỳ hội nhập 3 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN 1.1 Tổng thuật tài liệu về công tác kiểm tra sau thông quan 1.1.1 Nhóm tài liệu về nghiệp vụ hải quan Ngành Hải quan đang trong quá trình hiện đại hóa Từ quản lý cơ bản thủ công chuyển sang quản lý hiện đại sẽ là quá trình của hàng loạt sự thay đổi trước, trong. .. tế, thông qua quy trình kiểm tra sau thông quan, các cán bộ kiểm tra tiếp cận với các đối tượng kiểm tra sau thông quan với sự hợp tác và nhất trí của họ Thời gian kiểm tra sau thông quan được thực hiện sau khi giải phóng hàng Phương thức này có tác dụng tốt với cá nhân, tổ chức tiến hành khai báo hải quan liên tục trong thời gian nhất định, dựa trên hồ sơ lưu trữ của họ 13 trong chương trình quản... kiể m tra sau thông quan , thực trạng, giải pháp cơ bản hoàn thiện hoạt động kiểm tra sau thông quan trong từng giai đoa ̣n kinh tế của Viê ̣t Nam 8 Luận án tiến sĩ “Mô hình kiểm tra sau thông quan ở một số nước trên thế giới và khả năng áp dụng cho Việt Nam của tác giả Trần Vũ Minh (2007) xuấ t phát từ cơ sở lý luâ ̣n về các mô hình , nghiên cứu mô hình kiể m tra sau thông quan trên ... Các khái niệm kiểm tra sau thông quan - Vai trò kiểm tra sau thông quan Việt Nam thời kỳ hội nhập - Lợi khó khăn kiểm tra sau thông quan Việt Nam - Tình hình kiểm tra sau thông quan giai đoạn... TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2009 – 2014 3.1 Khung khổ pháp lý cam kết quốc tế Việt Nam công tác kiểm tra sau thông quan 3.1.1 Cơ sở pháp lý Việt Nam kiểm tra sau thông quan. .. lý Việt Nam kiểm tra sau thông quan 36 3.1.2 Các cam kết quốc tế Việt Nam liên quan đến kiểm tra sau thông quan 37 3.2 Tổ chức quy trình kiểm tra sau thông quan Việt Nam 39 3.2.1.Cơ