quan
Việt Nam là thành viên của các Tổ chức quốc tế: WTO, WCO, ASEAN,… và thực hiện các cam kết, lộ trình phù hợp các điều khoản trong cam kết, đồng thời được hướng dẫn thi hành kiểm tra sau thông quan theo các quy định, chuẩn mực cụ thể.
Kiểm tra sau thông quan chính thức có những quy định đầu tiên được thống nhất và tiêu chuẩn hóa, thể hiện trong Công ước Quốc tế về đơn giản hóa và hài hòa hóa thủ tục hải quan ngày 18/5/1973, có hiệu lực ngày 25/9/1974 (Công ước Kyoto năm 1973). Sau đó, cùng với sự tăng trưởng kinh tế, thương mại thế giới và những yêu cầu chính đáng của các bên tham gia khi áp dụng các biện pháp quản lý mới tại một số nước thì hoạt động nghiệp vụ này mới được WCO công nhận, chỉnh lý để cho ra đời trong Công ước Kyoto sửa đổi 1999. Theo đó, kiểm tra sau thông quan được nêu ra và đưa vào hoạt động tại Phần Phụ lục Tổng quát, Chương VI. Cơ sở kiểm tra là các chứng từ hải quan, sổ sách kế toán và các loại giấy tờ khác còn lưu giữ tại cơ quan hải quan, tại doanh nghiệp và các bên liên quan khác về hàng hóa đã thông quan, hay được gọi bằng từ ngữ chuyên môn là “kiểm tra trên cơ sở kiểm toán”.
Hiệp định chung về thuế quan và thương mại (Hiệp định trị giá GATT) đã được 102 nước tham gia đàm phán và phê chuẩn ngày 12/4/1979 tại Geneva Thụy Sỹ (có hiệu lực tháng 01 năm 1981) ghi nhận: “không có một điều khoản nào của Hiệp định này được giải thích theo nghĩa hạn chế hay nghi ngờ quyền lực của hải quan trong việc kiểm tra tính trung thực hoặc độ chính xác của mọi báo cáo, chứng từ hoặc tờ khai hải quan đã xuất trình cho mục đích xác định trị giá hải quan” (Điều 17, Hiệp định GATT). Điều khoản không đề cập trực tiếp đến kiểm tra sau thông quan, song, mục đích chính là
38
khẳng định quyền hạn, trách nhiệm của cơ quan hải quan trong việc kiểm tra hàng hóa đã được thông quan.
Ngày 23/5/1997, Tổng cục Trưởng Hải quan các nước ASEAN đã thống nhất viễn cảnh Hải quan ASEAN 2020 thực hiện các chủ đề đơn giản hóa thủ tục hải quan, nhằm thúc đẩy thương mại và đầu tư, bảo vệ sức mạnh, lợi ích cộng đồng ASEAN. Theo đó, các ý kiến đóng góp chủ yếu đánh giá chuyên sâu về hệ thống kiểm tra sau thông quan hiện tại, đưa ra khuyến nghị và cung cấp tư vấn kỹ thuật cho các nước thành viên, đồng thời chuẩn bị tài liệu đào tạo, thực hiện đào tạo, trợ giúp các nước thành viên thiết lập những yếu tố cơ bản về hệ thống kiểm tra sau thông quan. Với mong muốn tất cả các nước thành viên có thể thực hiện kiểm tra sau thông quan vào năm 2003, năm 1999 Tổ chức Hải quan ASEAN đã họp và thống nhất xây dựng một cuốn sách hướng dẫn về kiểm tra sau thông quan để định hướng chiến lược và phương pháp áp dụng chung ở trong khối. Hải quan các nước ASEAN đã thống nhất cử Indonesia là điều phối viên về hoạt động kiểm tra sau thông quan của các nước ASEAN. Đến năm 2003, ASEAN đã đưa ra Sổ tay hướng dẫn về kiểm tra sau thông quan của Tổ chức Hải quan ASEAN (công bố tại cuộc họp Tổng cục Trưởng Hải quan – Thái Lan tháng 8/2003) chi tiết và cụ thể hơn về nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan. Mục đích của nghiệp vụ này là thẩm định tính chính xác, trung thực của việc khai hải quan, sự tuân thủ pháp luật trong quá trình làm thủ tục hải quan của các tổ chức, cá nhân trực tiếp xuất khẩu, nhập khẩu.
Tháng 6/2012, WCO ban hành sách hướng dẫn về kiểm tra sau thông quan gồm 02 phần: Phần 1 (công khai) gồm các vấn đề: cơ sở của kiểm tra sau thông quan, khung pháp lý, kế hoạch chiến lược, quản lý rủi ro trong hoạt động kiểm tra sau thông quan, quan hệ phối hợp giữa lực lượng kiểm tra sau thông quan và các đơn vị, cơ quan, tổ chức khác, giới thiệu một quy định mẫu
39
về kiểm tra sau thông quan của Thổ Nhĩ Kỳ; Phần 2 (lưu hành nội bộ thành viên WCO) gồm các vấn đề: những vấn đề chung về tác nghiệp kiểm tra sau thông quan, công tác chuẩn bị, kiểm tra sau thông quan tại doanh nghiệp, vụ việc minh họa.