Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống thanh toán điện tử tại Ngân hàng Công thơng Khu vực II - Hai Bà Trng

Do có sựchuyển biến này nên vai trò trung tâm thanh toán của ngân hàng đợc củng cố,phơng thức thanh toán chuyển tiền điện tử đã đáp ứng đợc yêu cầu về luânchuyển vốn trong thời kỳ đổi mớ

Mục lục

Lời nói đầu : 4

Ch ơng I : Lý luận chung về thanh toán vốn giữa các ngân hàng và phơng thức thanh toán chuyển tiền điện tử 8

I Thanh toán vốn giữa các ngân hàng 8

1 Sự cần thiết khách quan của thanh toán vốn giữa các ngân hàng 8

2 ý nghĩa của thanh toán vốn giữa các ngân hàng 9

3 Các phơng thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng 12

3.1 Thanh toán bù trừ 12

a Khái niệm 12

b Điều kiện áp dụng 12

3.2 Thanh toán liên hàng (TT chuyển tiền điện tử) 12

3.3 Thanh toán qua tài khoản TG tại NHNN 14

3.4 Mở tài khoản TG lẫn nhau giữa các ngân hàng 16

II Thanh toán chuyển tiền điện tử 16

1 Tính tất yếu khách quan phải áp dụng công nghệ tin học trong thanh toán liên hàng 16

2 Quá trình phát triển thanh toán liên hàng ở Việt Nam 17

3 Những đặc trng cơ bản trong thanh toán chuyển tiền điện tử 18

3.1 Chứng từ và TK sử dụng 18

3.2 Phơng pháp kiểm soát và đối chiếu 19

3.3 Qui trình thanh toán chuyển tiền điện tử 22

Ch ơng II : Thực trạng về thanh toán chuyển tiền điện tử tại Ngân hàng Công thơng khu vực II - Hai Bà Trng 28

I Khái quát về hoạt động kinh doanh của ngân hàng 28

1 Đặc điểm tình hình kinh tế - xã hội có ảnh hởng tới hoạt động ngân hàng 29

2 Khái quát về hoạt động của ngân hàng 29

2.1 Hoạt động nguồn vốn 30

2.2 Hoạt động sử dụng vốn 31

2.3 Hoạt động thanh toán 32

2.4 Kết quả hoạt động tài chính 34

II Thực trạng thanh toán chuyển tiền điện tử tại ngân hàng 36

1 Quá trình áp dụng công nghệ tin học trong thanh toán 36

2 Tổ chức thanh toán điện tử tại ngân hàng 36

3 Thực trạng về thanh toán điện tử 37III Đánh giá về thanh toán điện tử tại Ngân hàng công thơng khu

vực II Hai Bà Trng 38

1 Những kết quả đạt đợc 38

2 Những tồn tại, nguyên nhân 39

Ch

ơng III : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống thanh

toán điện tử tại Ngân hàng Công thơng Khu vực II - Hai Bà Trng 42

I Định hớng chiến lợc phát triển của hệ thống thanh toán điện tử

tại Ngân hàng Công thơng khu vực II - Hai Bà Trng 42

II Một số giải pháp nhằm hiện đại hoá công nghệ thanh toán điện tử 43III Một số kiến nghị về hoàn thiện hình thức thanh toán chuyển tiền

điện tử của Ngân hàng 44

Kết luận 47 Tài liệu tham khảo 48

CA (Current Account) : Tài khoản tiền gửi vãng lai

SA (Saving Account) : Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn

GL (General Ledger) : Danh từ chung của các tài khoản nội bộ trong

hệ thống INCAS

INCAS (IncomBank Advance System) : Hệ thống hiện đại hoá của Ngân

hàng Công thơng Việt Nam

Công thơng Việt Nam

Lời Nói Đầu

Thanh toán, một trong những chức năng quan trọng của các ngân hàng

th-ơng mại Trong mấy năm qua, cùng với sự đổi mới nền kinh tế, ngành ngân hàngcũng không ngừng đổi mới hoạt động của mình, trong đó có đổi mới về hoạt

động thanh toán nói chung và thanh toán giữa các ngân hàng nói riêng Do có sựchuyển biến này nên vai trò trung tâm thanh toán của ngân hàng đợc củng cố,phơng thức thanh toán chuyển tiền điện tử đã đáp ứng đợc yêu cầu về luânchuyển vốn trong thời kỳ đổi mới

Tuy nhiên thanh toán chuyển tiền điện tử là một nghiệp vụ rất phong phú

và đa dạng, phức tạp nên mặc dù ngành ngân hàng đã có rất nhiều cố gắng trongviệc cải tiến và sửa đổi song hiện nay nó vẫn còn tồn tại cần đợc quan tâmnghiên cứu để từng bớc hoàn thiện hơn nữa

Với những lý do nêu trên và bằng kiến thức đã tiếp thu đợc trong quá trìnhhọc tập, thực tập tại Ngân hàng Công tơng khu vực II Hai Bà Trng, em mạnh dạn

đi sâu nghiên cứu và lựa chọn đề tài : "Một số giải pháp nhằm hoàn thiện và

phát triển thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công

th-ơng khu vực II - Hai Bà Trng - Hà Nội".

Nhng vì trình độ và kinh nghiệm còn hạn chế nên bài viết không tránhkhỏi những thiếu sót, em kính mong nhận đợc sự chỉ bảo của các thầy cô giáocũng nh sự chỉ bảo của Ban Giám đốc, các anh chị cán bộ trong Ngân hàng Côngthơng khu vực II Hai Bà Trng để đề tài của em hoàn chỉnh hơn

Em xin chân thành cảm ơn /

Nội dung chuyên đề gồm 3 chơng chính sau :

Chơng 1 : Lý luận chung về thanh toán vốn giữa các ngân hàng và phơngthức thanh toán chuyển tiền điện tử

Chơng 2 : Thực trạng về thanh toán chuyển tiền điện tử tại Ngân hàng Hai

Bà Trng

Chơng 3 : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán chuyểntiền điện tử tại Ngân hàng Công thơng khu vực II Hai Bà Trng

Ch ơng I :

lý luận chung về thanh toán vốn giữa các ngân hàng và phơng thức

thanh toán chuyển tiền điện tử

I Thanh toán vốn giữa các ngân hàng

1 Sự cần thiết khách quan của thanh toán vốn giữa các ngân hàng

- Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt

Tiền giấy có lợi là nhẹ hơn so với các loại tiền kim loại khác, nh ng nó có

điểm bất lợi là ở chỗ chúng dễ bị đánh cắp, làm giả và tốn kém khi chuyên chở,thanh toán mất nhiều thời gian, quá trình cất giữ và bảo quản phức tạp Tất cảnhững nhợc điểm này sẽ làm kìm hãm sự phát triển của nền kinh tế Để khắcphục những khó khăn này trong thanh toán, một bớc tiến nữa của hệ thống thanhtoán đã xuất hiện cùng với sự ra đời và phát triển của hệ thống ngân hàng hiện

đại ngời ta đã phát minh ra phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt, không

có sự xuất hiện tiền mặt trong quá trình thanh toán mà chỉ là tiền ghi sổ, nghĩa

là khi hai khách hàng mở tài khoản tại hai chi nhánh ngân hàng khác nhau gửitại ngân hàng việc thanh toán đợc tiến hành bằng cách trích chuyển từ tài khoảnnày sang tài khoản khác bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung giancủa ngân hàng

Từ những u điểm trên mà phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt

đang chiếm u thế trong thanh toán và ngày càng đợc sử dụng rộng rãi trên phạm

vi toàn thế giới

Nh vậy phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt đã góp phần cho việcthanh toán trở lên an toàn và nhanh chóng hơn Nó đã trở thành một bộ phậnkhông thể thiếu trong hệ thống thanh toán và lu thông tiền tệ trong nền kinh tếquốc dân Quá trình vận động và lu thông tiền tệ diễn ra nhanh hay chậm, tổnggiá trị giao dịch của nền KTQD cao hay thấp phụ thuộc rất nhiều vào hệ thốngthanh toán của ngân hàng, trong đó chủ yếu là dựa vào phơng thức thanh toánkhông dùng tiền mặt

Từ đấy thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nhu cầu không thể thiếu đợctrong hoạt động ngân hàng Vốn từ ngân hàng này chuyển sang ngân hàng khác

là nghiệp vụ xảy ra hàng ngày giữa các ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng.Hình thức chuyển vốn giữa các ngân hàng rất đa dạng nhng phổ biến nhất làkhông dùng tiền mặt, thanh toán không dùng tiền mặt đã góp phần cho việcthanh toán trở nên an toàn và nhanh chóng hơn Nó đã trở thành một bộ phận

không thể thiếu trong quan hệ thanh toán và lu thông tiền tệ của nền kinh tế quốcdân.

2 ý nghĩa của thanh toán vốn giữa các ngân hàng

Với vai trò làm trung gian thanh toán, ngân hàng đã giúp cho khách hànggiải quyết nhanh chóng vòng vay vốn, tạo điều kiện thúc đẩy quá trình sản xuất

và lu thông hàng hoá Các dịch vụ ngày càng đợc mở rộng với quy mô ngày cànglớn đáp ứng đợc đòi hỏi cấp thiết của xã hội Cùng với sự phát triển của khoa học

kỹ thuật và cuộc cách mạng công nghệ thông tin trong tất cả các lĩnh vực của đờisống xã hội, đã có những phơng pháp tốt hơn để tổ chức hệ thống thanh toán Đó

là hệ thống vốn, thanh toán vốn thúc đảy quá trình luân chuyển vốn từ đó tạo

điều kiện sử dụng vốn có hiệu quả hơn đồng thời tác động tích cực vào l u thôngsản xuất hàng hoá

+ Mở rộng nguồn huy động vốn

Nh ta đã biết, nguồn tiền gửi là một nguồn vốn chủ yếu trong cơ cấu vốnkinh doanh của một ngan hàng và đây cùng là nguồn vốn có chi phí thấp nhất Vìvậy, ngân hàng muốn hoạt đông kinh doanh của mình đợc ổn định và có lãi thìphải tìm mọi cách để khai thác tối đa nguồn vốn này

Nừu tỷ trọng tiền gửi thanh toán càng lớn thì ngan hàng càng có nhiều cơhội để sử dụng nguồn vốn với giá huy động rẻ nhất, đây là điều kiện thuận lợi đểngân hàng có đợc u thế cạnh tranh trên thị trờng về lãi suất cho vay Để đạt đợc

điều này ngân hàng phải luôn tổ chức đợc mạng lới phân phối thụân tiện, đội ngũcán bộ có phong cách tốt tạo nên sự gần gũi, tin tởng đối với khách hàng, thựchiện tốt công tác thanh toán đối với khách hàng, khuyến khích họ gửi tiền vào tàikhoản để hởng không lợi ích do ngân hàng cung cấp

+ Mở rộng đối tợng khách hàng và phạm vi giao dịch cho ngân hàng:

Khi nền kinh tế đang ngày càng phát triển thì việc sử dụng các hình thứcthanh toán vốn sẽ trở lên phỏ biến Đối với từng loại hình thanh toán thì phạm vigiao dịch cũng khác nhau và loại hình nào có nhiều u điểm, nhiều thuận lợi hơn,

đem lại nhiều lợi ích hơn cho cả ngân hàng và khách hàng thì sẽ đợc sử dụngnhiều Vậy cũng có nghĩa là mỗi một hình thức thanh toán vốn mới, đợc hiện đạihoá sẽ ngày càng đáp ứng tối đa mong muốn của khách hàng Lúc đó, mọi ngời,mọi doanh nghiệp đều tham gia vào hệ thống thanh toán qua ngân hàng và cácquan hệ tiền hàng nảy sinh trong nền kinh tế đợc giải quyết nhanh gọn và chínhxác tạo điều kiện thuận lợi cho mỗi ngời, mỗi doanh nghiệp hoạt động có hiệuquả hơn

+ Tiết kiệm chi phí lu thông tiền mặt trong xã hội:

Song song với sự phát triển của công nghệ thông tin- kỹ thuật, công nghệhiện đại hoá ngân hàng cũng đợc chú trọng Ngân hàng sẽ cung cấp cho kháchhàng những phơng tiện thanh toán rẻ nhất, hiệu quả nhất và thuận lợi nhất với

đầy đủ các loại hình thang toán đáp ứng tối đa nhu cầu và khả năng của mọikhách hàng trong mọi điều kiện Do đó thanh toán qua ngân hàng nhằm để loại

bỏ những chi phí không cần thiết cũng nh sự lãng phí về thời gian trong thanhtoán tạo ra những cơ hội kinh doanh thiết thực thuận lợi cho ngân hàng cũng nhcác cá nhân, doanh nghiệp trong nền kinh tế

+ Tạo điều kiện cho ngân hàng thực hiện chức năng kiểm soát bằng

đồng tiền đối với nền kinh tế.

Hạch toán kế toán ngân hàng không chỉ phản ánh tổng hợp hoạt động củabản thân ngân hàng mà nó còn phản ánh tổng hợp tình hình hoạt động của nềnkinh tế thông qua các quan hệ giữa ngân hàng với các đơn vị tổ chức kinh tế, cácdoanh nghiệp hạot động trong nền kinh tế quốc dân Tất cả những điều này chophép ngân hàng thực hiện chức năng kiểm soát bằng đồng tiền đối với nền kinhtế

Tiền tệ là một lĩnh vực phức tạp, nhạy cảm và dễ gây tác động đến nềnkinh tế - xã hội nhất Việc thực hiện tốt chính sách tiền tệ là một vấn đề khókhăn đối với nghanh ngân hàng Việt Nam trong điều kiện phải thực hiện quản lýmột nền kinh tế hàng hoá- tiền tệ nhiều thành phần

Hệ thống ngân hàng của mỗi quốc gia có nền kinh tế hàng hoá đã và đangphát triển đều bao hàm 2 mặt hoạt động rất cơ bản đó là:

- Thực thi chức năng quản lý nhà nớc về hoạt động tiền tệ- tín dụng- Ngânhàng thông qua việc thực hiện các công cụ của chính sách tiền tệ

- Hoạt động kinh doanh tín dụng, thanh toán, dịch vụ ngân hàng

+ Thúc đẩy quá trình luân chuyển vốn của hoạt động kinh tế.

Chính khả năng thanh toán nhanh, chính xác và an toàn với các hình thứcphong phú đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong thanh toán vốn là những tiệních thực sự, những tiện ích này đã làm cho dòng tiền hàng của nền kinh tế khôngngừng vận động, mỗi đồng vốn đầu t đều đợc tham gia vào sản xuất kinh doanhvới năng suất cao nhất và tạo ra lợi nhuận lớn nhất cho các nhà đầu t

Mỗi chu kỳ luân chuyển vốn dợc rút ngắn là một lợng chi phí về thời giannhân lực, tiền của đợc tiết kiệm cho nhà sản xuất kinh doanh, giúp cho họ bắt

đầu một chu kỳ trớc sớm nhất Hiệu quả này sẽ có tác động dây chuyền đến trớctiên là bạn hàng, khách hàng của từng nhà kinh doanh sản xuất, sau đó sẽ có tác

động tích cực đến toàn bộ nền kinh tế làm cho quá trình luân chuyển vốn củatoàn xã hội đẩy mạnh.

Vậy thanh toán vốn giữa các ngân hàng có ý nghĩa rất quan trọng với nềnkinh tế Nó không chỉ ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh của các đơn vị kinh tế

mà còn tác động đến các chính sách tài chính, tiền tệ quốc gianhờ có thanh toánkhông dùng tiền mặt Do đó thanh toán vốn giữa các ngân hàng là một nhân tốkhông thể thiếu đợc trong quá trình hội nhập và phát triển kinh tế của mỗi mộtquốc gia trong quá trình thiết lập một môi trờng kinh tế hữu hiệu

3 Các phơng thức thanh toán vốn giữa các ngân hàng

3.1 Thanh toán bù trừ

a Khái niệm : Thanh toán bù trừ là một hình thức thanh toán vốn qua đócác ngân hàng thực hiện thu hộ, chi hộ nhau trong ngày Cuối ngày ngân hàngchủ trì xác định số chênh lệch phải thu, phải trả của từng ngân hàng thành viên

và thanh toán số chênh lệch đó qua tài khoản tiền gửi tại ngân hàng chủ trì

b Điều kiện áp dụng :

Thanh toán bù trừ là quan hệ thanh toán giữa các ngân hàng ở khác hệthống trong cùng một địa bàn do ngân hàng Nhà nớc tổ chức theo cách giaonhận chứng từ trực tiếp và bù trừ số phát sinh hàng ngày về nhu cầu chuyển vốngiữa các ngân hàng

- Phải có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Nhà nớc

- Phải thực hiện đúng các nguyên tắc thanh toán bù trừ

- Phải có văn bản đề nghị cho tham gia thanh toán bù trừ gửi ngân hàngchủ trì

- Nếu sai sót hoặc tổn thất thì phải chịu trách nhiệm bồi thờng thiệt hạicho ngân hàng thành viên khác và khách hàng

3.2 Thanh toán liên hàng (Thanh toán chuyển tiền điện tử)

Thanh toán liên hàng là quan hệ thanh toán giữa các chi nhánh ngân hàngtrong nội bộ hệ thống phát sinh trên cơ sở nghiệp vụ thanh toán không dùng tiềnmặt giữa các khách hàng có mở tài khoản tiền gửi thanh toán ở các chi nhánhngân hàng khác nhau hoặc các nghiệp vụ chuyển tiền, điều hoà vốn trong nội bộ

hệ thống ngân hàng

Tùy theo đặc điểm và điều kiện về ứng dụng công nghệ thông tin riêng màmỗi ngân hàng xây dựng cho mình một hệ thống thanh toán một cách thích hợp

Có những ngân hàng tổ chức hệ thống thanh toán liên hàng trong toàn hệ thống,việc kiểm soát và đối chiếu đợc thực hiện tại trung tâm thanh toán (TTTT) của hệthống đó Có những ngân hàng tổ chức thanh toán liên hàng thành hệ thốngthanh toán liên hàng nội tỉnh và hệ thống thanh toán liên hàng ngoại tỉnh, khi đó

đối với hệ thống thanh toán liên hàng nội tỉnh, việc kiểm soát và đối chiếu sẽ đợcthực hiện tại Bộ phận xử lý (BPXL) trực thuộc phòng kế toán ngân hàng tỉnh còn

đối với hệ thống thanh toán liên hàng ngoại tỉnh việc kiểm soát và đối chiếu đợcthực hiện tại TTTT của hệ thống

Hiện nay, ở Việt Nam có các hệ thống thanh toán liên hàng sau:

- Hệ thống thanh toán liên hàng của NHNN

- Các hệ thống thanh toán liên hàng của 4 NHTM quốc doanh

- Các hệ thống thanh toán của NHTM cổ phần

- Các hệ thống thanh toán của các chi nhánh ngân hàng nớc ngoài

- Hệ thống thanh toán của Kho bạc Nhà nớc

Lịch sử phát triển của thanh toán liên hàng gắn liền với các phơng thứckiểm soát và đối chiếu, có ba phơng thức kiểm soát và đối chiếu đợc áp dụng, đólà: Phơng thức kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán, kiểm soát tập trung đốichiếu phân tán và phơng thức kiểm soát tập trung đối chiếu tập trung Thời kỳthanh toán liên hàng sơ khai áp dụng phơng thức kiểm soát phân tán đối chiếuphân tán, lúc này các nghiệp vụ phát sinh còn rất ít, khi đó việc kiểm soát và đốichiếu đợc thực hiện ở hai đầu mút: Ngân hàng A (NHA) thực hiện việc kiểm soátcác chuyển tiền đi, sau đó lập sổ đối chiếu gửi Ngân hàng B (NHB) để NHB thựchiện đối chiếu áp dụng phơng thức này khiến cho thời gian thực hiện thanh toánrất chậm do việc kiểm soát đối chiếu đợc thực hiện một cách thủ công và phântán tại hai đầu mút nên không phát hiện và sửa chữa kịp thời các sai sót, hơn nữakhi các nghiệp vụ phát sinh ngày càng nhiều dẫn đến khối lợng công việc màcác đầu mút phải thực hiện quá lớn gây nên hiện tợng quá tải công việc Chính vì

vậy mà các ngân hàng đã chuyển một bớc ngoặt sang phơng thức kiểm soát tập

trung đối chiếu phân tán Phơng thức này đợc áp dụng trong thanh toán liên

hàng qua mạng MODEM, theo phơng thức này các chi nhánh trực tiếp gửichuyển tiền cho nhau, trung tâm thanh toán làm nhiệm vụ kiểm soát tất cả cácchuyển tiền sau đó lập sổ đối chiếu gửi các chi nhánh nhận chuyển tiền để ngânhàng này đối chiếu áp dụng phơng thức này khắc phục đợc những nhợc điểmcủa phơng thức kiểm soát phân tán đối chiếu phân tán song việc kiểm soát và đối

chiếu vẫn thực hiện một cách thủ công, việc đối chiếu vẫn còn thực hiện phântán tại các chi nhánh, do đó thời gian để thực hiện một món thanh toán còn rấtchậm, độ chính xác không cao Chính vì những nhợc điểm trên, một phơng thứcmới đợc ra đời cùng với hệ thống thanh toán chuyển tiền điện tử, đó là phơngthức kiểm soát tập trung đối chiếu tập trung Theo phơng thức này, các ngânhàng tham gia thanh toán liên hàng gửi chuyển tiền cho nhau thông qua TTTT vàtất cả dữ liệu đợc truyền trên mạng máy tính TTTT làm nhiệm vụ kiểm soát và

đối chiếu tất cả các chuyển tiền trong toàn hệ thống áp dụng phơng thức nàykhiến cho việc kiểm soát đợc thực hiện một cách nhanh chóng, chính xác và tậptrung tại TTTT với sự trợ giúp của công nghệ hiện đại, do đó giúp cho việc thựchiện thanh toán nhanh chóng và đảm bảo an toàn

Trong thanh toán liên hàng, các đơn vị liên hàng tiến hành các nghiệp vụthanh toán liên hàng theo sự uỷ nhiệm của hệ thống thanh toán liên hàng mà họtham gia nên không phải trực tiếp thanh toán vốn với nhau Việc thanh toán vốngiữa các đơn vị liên hàng thông qua kiểm soát, đối chiếu liên hàng và theo dõi số

d tài khoản liên hàng đi, liên hàng đến của các đơn vị liên hàng tại trung tâmthanh toán (nếu là thanh toán liên hàng toàn hệ thống) và chi nhánh ngân hàngcấp tỉnh (nếu là thanh toán liên hàng nội tỉnh) Nh vậy, tuy đơn vị ngân hàngtham gia thanh toán liên hàng không phải là đơn vị hạch toán kinh tế độc lập nh-

ng là đơn vị hạch toán nội bộ nên phải có đầy đủ vốn để đảm bảo hoạt động nóichung và hoạt động thanh toán liên hàng nói riêng Trờng hợp thiếu vốn thì phảinhận vốn điều hoà của hệ thống và chịu chi phí trả lãi nhận điều hoà vốn

3.3 Thanh toán qua TKTG tại Ngân hàng Nhà nớc :

Các ngân hàng thơng mại muốn tham gia phải mở tài khoản tại ngân hàngNhà nớc theo đúng thể lệ và qui định trên tài khoản luôn đảm bảo số d để thanhtoán, và phải sử dụng mẫu giấy tờ, chứng từ do ngân hàng Nhà nớc qui định vàphải ký và đóng dấu đúng với mẫu đã đăng ký

Hạch toán lệnh thanh toán đi

Khi giao dịch đợc chấp nhận phê duyệt, chơng trình sẽ tự động hạch toán :

* Tại chi nhánh :

Nợ : TK thích hợp (tiền mặt, CA, SA, GL)

Có : TK điều chuyển vốn với TW

Có : TK thu phí dịch vụ (nếu có)

Có : TK VAT (nếu có)

* Tại TW :

Nợ : TK điều chuyển vốn với chi nhánh

Có : TK tiền gửi tại NHNN

Lu ý :

- Cuối ngày, khi nhận đợc kết quả đối chiếu từ ngân hàng Nhà nớc, cácgiao dịch chuyển đi thành công sẽ đợc hạch toán nh trên

- Các giao dịch đã lập tại BDS vì lý do nào đó không chuyển qua IBPS

đ-ợc, hệ thống cũng đã hạch toán nh trên, do vậy chi nhánh phải thực hiện đảo búttoán tại GL :

Nợ : TK tiền gửi NHCT Việt Nam tại NHNN (999)

Có : TK trung gian của IBPS (5110.05007)Ngày giao dịch kế tiếp, chi nhánh lập lại giao dịch chuyển tiền đi và ghi

Nợ tất toán tài khoản điều chuyển vốn chờ thanh toán tại chi nhánh

Hạch toán lệnh thanh toán đến

* Tại chi nhánh :

- Trờng hợp tài khoản khách hàng thụ hởng hợp lệ

Nợ : TK điều chuyển vốn với TW

Có : TK thích hợp (CA/SA)

- Trờng hợp tài khoản khách hàng thụ hởng không hợp lệ

Nợ : TK Điều chuyển vốn với TW

Có : TK 511004008 tại Chi nhánh Khi thanh toán viên xử lý tiếp :

Nợ : TK 511004008 tại Chi nhánh

Có : TK thích hợp (CASH/CA/SA/GL)

* Tại TW :

Nợ : TK tiền gửi NHCT Việt Nam tại ngân hàng Nhà nớc

Có : TK điều chuyển vốn với chi nhánh

3.4 Mở TK tiền gửi lẫn nhau giữa các ngân hàng :

Thanh toán mở TK tiền gửi lẫn nhau giữa 2 ngân hàng cùng hệ thống cũng

nh khác hệ thống Các ngân hàng thành viên phải làm thủ tục đăng ký mẫu dấu,chữ ký của ngời có thẩm quyền giữa ngân hàng thành viên Việc thanh toán dựatrên cơ sở chứng từ của ngân hàng kia

ii thanh toán chuyển tiền điện tử

Đây là một hình thức thanh toán mới đợc áp dụng ở nớc ta trong vài nămqua Để không ngừng mở rộng thanh toán, tăng tỷ trọng thanh toán không dùngtiền mặt thì phải mở rộng các hình thức dịch vụ mới, đa dạng trên cơ sở hiện đạihoá ngân hàng và doanh nghiệp qua mạng máy tính, thẻ thanh toán, rút tiền tự

động và thanh toán chuyển tiền điện tử Chính vì thế mà thanh toán chuyển tiền

điện tử đợc áp dụng để phục vụ kịp thời sự phát triển nền kinh tế trong và ngoàinớc.

1 Tính tất yếu khách quan phải áp dụng công nghệ tin học trong thanh toán liên hàng

Nhờ có hiện đại hoá công nghệ thanh toán bằng cách áp dụng công nghệtin học trong thanh toán liên hàng vào công tác kế toán đã đem lại nhiều hiệuquả rõ rệt Công tác kế toán thanh toán tính lãi tiền gửi, tiền vay, chuyển tiền nhanh, chính xác, kịp thời và an toàn số liệu

Việc thanh toán liên hàng đã đợc thực hiện thanh toán điện tử, xử lý chứng

từ nhanh, đảm bảo chính xác

Thanh toán liên hàng là một bộ phận của thanh toán không dùng tiền mặt

Nó gắn liền với việc chu chuyển tiền tệ trong nền kinh tế quốc dân, tạo ra tốc độchu chuyển tiền tệ nhanh hơn, khả năng luân chuyển vốn tốt hơn và tiết kiệm đ-

ợc chi phí in ấn, vận chuyển

Mặt khác thanh toán liên hàng còn làm thay đổi nhận thức tâm lý của dânchúng về việc sử dụng tiền qua các phơng tiện hiện đại góp phần nâng cao dântrí cho xã hội

2 Quá trình phát triển thanh toán liên hàng ở Việt Nam :

Từ khi nền kinh tế nớc ta chuyển sang cơ chế thanh toán, ngành ngân hàngcũng có sự thay đổi căn bản về tổ chức cũng nh cơ chế hoạt động Trong cácnghiệp vụ, có nghiệp vụ thanh toán chuyển tiền điện tử là vấn đề đang đ ợc quantâm Kể từ khi ra đời 2 pháp lệnh ngân hàng vào tháng 11/1991 và nhất là sự ra

đời của thể lệ thanh toán chuyển tiền điện tử ở nớc ta đã có thay đổi đáng kể, phùhợp với cơ chế thị trờng Hình thành các hệ thống thanh toán của Ngân hàng Nhànớc, Ngân hàng Thơng mại quốc doanh, ngân hàng cổ phần Đã vận dụng côngnghệ tin học phục vụ cho công tác thanh toán liên hàng, thanh toán bù trừ, từ đótrách nhiệm của ngân hàng đợc nâng cao, mọi chuyển tiền thanh toán nhanhchóng, chính xác, an toàn Thực hiện tự chủ trong kinh doanh để khách hàng lựachọn ngân hàng phục vụ, lựa chọn hình thức thanh toán và địa điểm thanh toán

Xét về phơng diện thanh toán thì trong thời kỳ này, thanh toán chuyển tiền

điện tử đã có tiến bộ, song cha đáp ứng đợc nhu cầu của nền kinh tế thị trờng Vìvậy công cuộc đổi mới nền kinh tế ở Việt Nam đòi hỏi ngành ngân hàng cần cónhững nỗ lực để đảm bảo hoà nhập vào mạng thanh toán quốc tế, rút ngắnkhoảng cách về công tác thanh toán mới nhằm khai thác hết u thế các hình thức

thanh toán phải đợc tiến hanhf đồng thời với việc đầu t trang thiết bị hiện đại vào

đào tạo cán bộ, chuyên gia giỏi về tin học và thanh toán vấn đề tất yếu phải làm

3 Những đặc trng cơ bản trong thanh toán chuyển tiền điện tử

Trong dự án thanh toán chuyển tiền điện tử, việc cài đặt hệ điều hànhUNIX đã thực sự nâng cấp về công nghệ thực hiện xu hớng tăng cờng khả năngbảo mật hệ thống, khả năng kiểm soát của trung ơng, an toàn và thuận tiện vềthiết lập các thủ tục kết nối xây dựng cơ sở tại trung ơng Do vậy, trình độ kỹthuật của Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hai Bà Trng nói riêng và các Chinhánh ngân hàng công thơng nói chung đòi hỏi trách nhiệm cao hơn Chấp hànhnghiêm túc các qui trình kỹ thuật nghiệp vụ, hớng dẫn cài đặt và nhất là sự đồng

bộ giữa máy chủ - trạm làm việc

Qui trình luân chuyển thông tin và chứng từ bằng máy tính : thanh toánviên sử dụng qui trình máy tính tạo các hiệu mật bằng chơng trình đặc biệt, sau

đó chuyển tập tin cho bộ phận thanh toán viên chơng trình tự động mã hoáchuyền tập tin tới địa chỉ tin cậy Các mẫu chứng từ trong thanh toán chuyển tiền

điện tử đợc lập theo thể thức thanh toán UNC, UNT, séc các loại, chuyển tiền nội

bộ ngân hàng, chuyển tiền th tín dụng, lệnh điều hoà vốn trong và ngoài kếhoạch, chuyển vốn điều hoà về trung ơng, các mẫu điện tra soát, báo cáo thanhtoán chuyển tiền điện tử phân tích nghiệp vụ thanh toán, chuyển tiền điện tử tổnghợp trong hệ thống và chi tiết

3.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng

* Chứng từ sử dụng trong CTĐT: Chứng từ ghi sổ trong kế toán CTĐT là

lệnh chuyển tiền (bằng giấy hoặc dới dạng chứng từ điện tử), chứng từ gốc làmcơ sở để tập lệnh chuyển tiền là các chứng từ thanh toán theo chế độ hiện hành(UNT, UNC, giấy nộp tiền, séc….) Việc chuyển hoá chứng từ điện tử thành.) Việc chuyển hoá chứng từ điện tử thànhchứng từ giấy hoặc ngợc lại để phục vụ yêu cầu thanh toán và hạch toán phải

đảm bảo sự khớp đúng giữa chứng từ dùng làm căn cứ để chuyển hoá và chứng

từ đã chuyển hoá đúng mẫu quy định và đảm bảo tính hợp pháp của chứng từ

* Tài khoản sử dụng trong CTĐT: Trong CTĐT, tùy theo từng hệ thống

ngân hàng để có cách sử dụng tài khoản khác nhau Hiện nay, có 2 cách sử dụngtài khoản

- Cách 1: Sử dụng tài khoản chuyển tiền và thanh toán chuyển tiền Theo

cách này, các tài khoản đợc bố trí nh sau:

Tài khoản chuyển tiền của đơn vị chuyển tiền gồm các tài khoản:

Tài khoản 5111: Chuyển tiền đi năm nay

Tài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm nay

Tài khoản 5113: Chuyển tiền đến năm nay nay chờ xử lý

(Các tài khoản 5121, 5122, 5123 là các tài khoản đối ứng của năm trớc)

Tài khoản 5131: Thanh toán chuyển tiền đi năm nay

Tài khoản 5132: Thanh toán chuyển tiền đến năm nay

Tài khoản 5133: Thanh toán chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý

(Các tài khoản 5141, 5142, 5143 là các tài khoản đối ứng của năm trớc)

Cách 2: Sử dụng tài khoản “thanh toán khác giữa các đơn vị trong cùng hệ

thống ngân hàng” Theo cách này, chỉ sử dụng một tài khoản duy nhất là tàikhoản 5191 – Tài khoản điều chuyển vốn

Nh vậy, có nhiều cách sử dụng tài khoản trong CTĐT nhng dù sử dụngtheo cách nào thì cũng phải bảo đảm các yêu cầu: hạch toán đầy đủ, rõ ràng,chính xác, nhanh chóng mọi khoản chuyển tiền của các đơn vị chuyển tiền vàkiểm soát đối chiếu của TTTT; kiểm soát và xử lý đợc nguồn vốn trong thanhtoán của các đơn vị CTĐT

3.2 Phơng pháp kiểm soát và đối chiếu

Chuyển tiền điện tử cùng hệ thống Ngân hàng đợc thực hiện theo phơngthức kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung tại trung tâm kiểm soát đối chiếucủa từng hệ thống (thờng là Ngân hàng cấp trung ơng)

Trung tâm kiểm soát

đối chiếu

NHB

NHA Đối chiếu báo

cáo lệnh đi Đối chiếu báocáo lệnh đến

Gửi tiếp lệnh chuyển tiền đi

Gửi lệnh chuyển

(1)

Do ứng dụng công nghệ Ngân hàng hiện đại nên việc kiểm soát và đốichiếu khớp đúng đợc thực hiện ngay trong ngày tập trung tại trung tâm kiểm soát

và đối chiếu của từng hệ thống Ngân hàng trên hệ thống máy tính theo quy trình:

Lệnh chuyển tiền xuất pháp từ NHA sẽ đợc kiểm soát, hạch toán trớc khichuyển cho NHB

Tại TTTT mở tài khoản thanh toán chuyển tiền cho từng chi nhánh và chịutrách nhiệm kiểm soát, đối chiếu hạch toán toàn bộ các chuyển tiền phát sinh trongngày giữa các chi nhánh tham gia CTĐT thuộc hệ thống ngân hàng mình

Các NHA, NHB tổ chức hạch toán các nghiệp vụ CTĐT phát sinh đồngthời có nhiệm vụ lập, kiểm soát, gửi các báo cáo chuyển tiền đi, đến trong ngày

về TTTT và nhận các bản đối chiếu chuyển tiền từ TTTT để thực hiện việc đốichiếu Phơng thức kiểm soát tập trung và đối chiếu tập trung khớp đúng ngaytrong ngày giúp nâng cao năng suất lao động cũng nh sự chính xác, nhanhchóng, kịp thời của mỗi nhóm CTĐT

* Việc kiểm soát và đối chiếu trong CTĐT đợc thực hiện theo nguyên tắc sau:

- Toàn bộ doanh số chuyển tiền điện tử phát sinh hàng ngày giữa các đơn

vị phải đợc TTTT đối chiêú và phải đảm bảo khớp đúng (cả về tổng số và chitiết) ngay trong ngày phát sinh (trừ trờng hợp bất khả kháng do sự cố kỹ thuậttruyền tin)

- Đối chiếu chuyển tiền trong toàn hệ thống đợc thực hiện cho từng ngàyriêng biệt, trờng hợp có sự cố thì đợc phép đối chiếu vào các ngày kế tiếp nhng

số liệu phải tuân thủ ngày phát sinh chuyển tiền

* Đối chiếu trong CTĐT đợc thực hiện nh sau:

- Tại các đơn vị chuyển tiền phải thực hiện việc lập các báo cáo chuyểntiền cho từng ngày riêng biệt và gửi về TTTT theo đúng quy định về thời điểmkhống chế trong CTĐT Báo cáo chuyển tiền phải đợc lập theo mẫu quy địnhthống nhất, đợc mã hoá, có chữ ký điện tử của ngời tập lệnh, ngời kiểm soát vàphải đợc bảo quản chặt chẽ

- Tại TTTT: Việc xử lý đối chiếu chuyển tiền tại TTTT đợc thực hiện nhsau:

Khi nhận đợc báo cáo chuyển tiền trong ngày của các đơn vị CTĐT, TTTTthực hiện đối chiếu dữ liệu chuyển tiền của các đơn vị với dữ liệu chuyển tiền cả

hệ thống tại TTTT Trung tâm sẽ lập “Bảng đối chiếu chuyển tiền đơn vị đã

chuyển cho TTTT - đã nhận đợc trong ngày” và “Bảng đối chiếu các chuyển tiềnTTTT đã chuyển đi - đơn vị đã nhận đợc trong ngày” theo từng đơn vị CTĐT.

Khi đối chiếu xong và khớp đúng doanh số chuyển tiền phát sinh trongngày của đơn vị CTĐT nào thì TTTT phải truyền lại ngay cho đơn vị đó bảng đốichiếu chuyển tiền đi và bảng đối chiếu chuyển tiền đến để xác nhận lại với cácCTĐT Trên các bảng này có phản ánh cụ thể các lệnh chuyển tiền đã đối chiếu

và cha đối chiếu do sự cố kỹ thuật

Số liệu chuyển tiền và đối chiếu chuyển tiền trong ngày của toàn hệ thống

đợc coi là chính xác và khớp đúng khi trên bảng “Bảng tổng hợp đối chiếu doanh

số chuyển tiền đi của các đơn vị ngân hàng trong ngày” và “Bảng tổng hợp đốichiếu doanh số chuyển tiền đến của các đơn vị ngân hàng trong ngày” thể hiện

nh sau:

Tổng số chuyển tiền đi của các

đơn vị Ngân hàng trong ngày =

Tổng số chuyển tiền đến của trung tâm thanh toán trong ngày

Tổng số chuyển tiền do TTTT

chuyển đi các đơn vị trong ngày =

Tổng số chuyển tiền đến các đơn

vị đã nhận đợc trong ngày

Tổng số chuyển tiền đi

của TTTT trong ngày = chuyển đến củaTổng số tiền

TTTT trong ngày

+ Tổng số chuyển tiền

đến chờ xử lý của những ngày hôm trớc

đã đợc xử lý tại TTTT

- Tổng số chuyển tiền chờ xử lý phát sinh mới trong ngày TTTT

+ Tổng số chuyển tiền

đến chờ xử lý phát sinh mới trong ngày tại TTTT

- Tổng số chuyển tiền

đến chờ xử lý của ngày hôm trớc đã đ-

ợc xử lý trong ngày tại TTTT

3.3 Qui trình thanh toán chuyển tiền điện tử

Mô hình thanh toán

Trong dự án thanh toán chuyển tiền điện tử, việc cài đặt hệ điều hànhUNIX đã thực sự nâng cấp về công nghệ, thực hiện xu hớng tăng cờng khả năngbảo mật hệ thống, khả năng kiểm soát của trung ơng

Qui trình luân chuyển thông tin và chứng từ bằng máy tính : thanh toánviên sử dụng qui trình máy tính tạo các hiệu mật bằng chơng trình đặc biệt, sau

đó chuyển tập tin cho bộ phận thanh toán viên chơng trình tự động mã hoá vàchuyền tập tin tới địa chỉ tin cậy Các mẫu chứng từ trong thanh toán chuyển tiền

điện tử đợc lập theo thể thức thanh toán UNC, UNT, séc các loại, chuyển tiền nội

bộ NHCT th tín dụng, lệnh điều hoà vốn trong và ngoài kế hoạch, chuyển vốn

điều hoà về trung ơng, các mẫu điện tra soát, báo cáo thanh toán chuyển tiền

Trung tâm thanh toán

Ngân hàng BNgân hàng A

điện tử phân tích nghiệp vụ thanh toán điện tử tổng hợp trong hệ thống và chitiết

Ngân hàng khởi tạo nhận chứng từ của khách hàng nộp vào kiểm tra tínhhợp lệ và số d trên tài khoản, lập chứng từ thanh toán điện tử Trởng phòng kếtoán kiểm soát chứng từ gốc với chứng từ in ra và chứng từ trên máy tính, hợp lệ

sẽ tính kỹ hiệu mật bằng máy và chuyển tiếp về trung tâm thanh toán Cuối ngàyngân hàng khởi tạo gửi tập tin về trung tâm thanh toán cùng số lợng bảng kêthanh toán đã chuyển và nhận với trung tâm thanh toán đối chiếu khớp đúng theotừng bảng kê chứng từ và tiến hành nhận mã lu trữ cuối ngày do trung tâm thanhtoán cấp

Trung tâm thanh toán thực hiện chức năng nhận, gom các thông tin thanhtoán liên hàng "đi" của các chi nhánh tỏng hệ thống NHCT để tách thành các tậpthông tin thanh toán "đến" theo từng chi nhanh và chuyển tiếp thông tin về chocác chi nhánh trong hệ thống Ngoài ra, trung tâm thanh toán có trách nhiệmkiểm soát khối lợng thông tin thanh toán của từng đơn vị điện tử Trong ngày chinhánh gửi tập tin về trung tâm với số lợng bảng kê thanh toán đã chuyển và nhậnvới thanh toán để kiểm tra sai sót trong quá trình luân chuyển thông tin Trungtâm thanh toán thực hiện kiểm soát tập trung, đối chiếu tập trung khớp đúng theotừng bảng kê "đi" và "đến" cho từng chi nhánh Kết thúc hoạt động thanh toántrong ngày, hàng tháng và cuối năm chi nhánh phải gửi báo cáo thanh toánchuyển tiền điện tử tháng năm theo mẫu qui định về trung tâm thanh toán để đốichiếu số liệu

Ngân hàng nhận lệnh có trách nhiệm phục hồi điện tử "đến" Trơbngrphòng kế toán thực hiện việc giải mã và kiểm tra ký hiệu mật các chứng từ thanhtoán chuyển tiền điện tử "đến" Thanh toán viên in chứng từ phục hồi làm chứng

từ hạch toán để thanh toán cho khách hàng Cuối ngày ngân hàng nhận lệnh gửitập tin về trung tâm thanh toán cùng số lợng bảng kê thanh toán đã chuyển vànhận với trung tâm thanh toán đối chiếu khớp đúng theo từng bảng kê, chứng từvới trung tâm thanh toán Nếu khớp đúng sẽ tiến hành nhận mã lu trữ cuối ngày

do trung tâm thanh toán cấp

Quá trình luân chuyển chứng từ và thông tin đợc thể hiện qua sơ đồ:

Luân chuyển chứng từ và thông tin trong nghiệp vụ thanh toán tại chinhánh Ngân hàng Công thơng A và Ngân hàng Công thơng B

Khách hàng A yêu

cầu thanh toán Thanh toán viên :- Kiểm tra thủ tục,

lập bảng kê thanh toán, in ra bảng kê

- L u trữ chứng từ báo cáo thanh toán cuối ngày gửi trung ơng

- Chuyển cho chi nhánh B

- Đối chiếu cuối ngày

Kế toán tr ởng :

- Kiểm soát tập

trung thanh toán

- Kiểm tra ký hiệu

mật, ký tên trên

Thanh toán viên :

- Kiểm tra chứng từ phục hồi chuyển kế toán tr ởng ký

- Thanh toán cho

Khách hàng B thực hiện xong yêu cầu thanh toán

Quy trình thanh toán chuyển tiền điện tử

* Tại ngân hàng thực hiện chuyển tiền đi (NHA)

+) Hạch toán và xử lý lệnh chuyển tiền đi

- Đối với lệnh chuyển có NHA hạch toán:

Nợ: Tài khoản khách hàng

Có: Tài khoản 5111

- Đối với lệnh chuyển nợ: NHA hạch toán nh sau:

Nợ: Tài khoản 5111 (chuyển tiền đi năm nay)

Có: Tài khoản thích hợp

- Đối với từ chối lệnh chuyển nợ:

Nợ: Tài khoản thích hợp (trớc đây đã ghi Có)

Có: Tài khoản 5112

- Đối với từ chối lệnh chuyển có:

Nợ: Tài khoản 5112

Có: Tài khoản thích hợp