BÁO CÁO THựC TẬP GVHD:Nguyễn Thị Thúy Hoanh I: việc Xác định kết kinh doanh thực tiễn lý để tìmPHẨN hiểu rõ thuyết nào? Qua em rút học kinh nghiệm cho thân; hành trang thiếu cho công việc sau l Đăt vân đề : em Hơn việc hạch toán tính giá cho phù hợp với khả đủnay,Việt sức cạnh tranh trênchuyển thị trường vấn Trong điềungười kiện tiêu kinhdùng tế Nam bướcđềđiđược lên đặ.t phát triển thành nước cồng nghiệp hoá, đại hoá tiến trình hội lên nhậphàng đôi với doanh nghiệp Vì em định chọn đề tài “Xác Quả Kinh Doanh” công TNHH sx _ TM Saochính Sángthức để tìm vào tổĐịnh chứcKết thương mai giới WTO vàotyngày 07/11/2006 hiểu sâu trình hạch toán xác định kết kinh doanh thành viên không thường trực hội đồng bảo an liên hiệp quốc Cùng với doanh nghiệp chế kinh tế thời mỡ cửa quản lý có điều tiết dựa pháp luật nhà Muc tiêu nghiên cứu: nước Việt Nam thu hút đầu tư doanh nghiệp nươc Phấn đấu đẩy mạnh công việc tiêu thụ sản phẩm Đưa sẩn phẩm đến tất thị trường nước vànghiệp ngoàinước nước,ngoài thoả mãn nhu cầu chotạo người tiêu dùng tập đoàn doanh mạnh mẽ nhiều Sản công ăn, việc làm cho người lao động Đặc biệt vào ngày 01/01/2009 nhà phẩm nước công ty ngày người tiêu dùng ưa chuộng Để doanh nghiệp ta thực sách mở cửa để đón nhận lượng hàng hoá vào thị tồn phát triển dàicảthì pháp quan trọng liệt nângtrên caothị sức cạnh trường Việt Nam vớilâugiá rấtbiện rẻ, đã' cạnh tranh rấtnhất khốc trường tranh hàng hóa thị trường dùng dịch vụ chăm sóc khách bán lẻ Việt Nam VI doanh nghiệp nước muôn tồn hàng, phát dịch theotrường sản phẩm tiêu thụ để sản phẩm vẫnnắm đảmbắt bảo triển vụ trênkèm thương trước hết phải kịp thời phân tíchchất lượng sử đủ đểthông cạnh tranh trêntế thương trường Đây nhất, chínhđồng yếu tồ"luôn nângđánh cao giá hiệuchính dụng tin kinh xác nhanh thời hoạt xác tình hình sản xuất kinh doanh công ty, tổ chức cấu hoạt động động cách doanh nghiệp, đảm bảo công ăn việc làm đời sông cho người khoa học hiệu Doanhlao thuđộng lợi nhuận mục tiêu phấn đấu tất doanh nghiệp Qua việcthương tìm hiểu đềhoạt tài emsản nhận thây việc hạchvàtoán chimuôn phí xác bước vào trường động xuất kinh doanh mong đạtđịnh kết kết kinh doanh nhiệm vụ quan trọng công tác kế cao Đây nguồn trang trải chi phí tái sản xuất đầu tư, mở rộng quy toán mô kinh doanh nguồn gốc phát triển quy mô công ty góp Việctăng ghi chép, đầy toán đủ, kịpphí, thờixác giúp phần trưởngphản kinhánh tế.Kế “Tập xác hợpvàchi định cho kết nhà quản kinh lý doanh” lại nhân tô" quan trọng định đến có định đắn đôi với kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, doanh hoạch thu lợi nhuận công ty Đây mục tiêu mà doanh nghiệp hướng định chiếnhoạt lượtđộng phát sản triểnxuâ"t sản phẩm tăngtin cường khảtoán cạnh tranh đến kinh doanh Thông kế Xác định kết doanh nghiệp kinh doanh đơn vị phục vụ cho hai mục tiêu quan trọng doanh nghiệp: • Xác định doanh thu bán hàng SVTT.TY) SVTT VÕ THỊ NĂM THIẾT Trang 21 BÁO CÁO THựC TẬP GVHD:Nguyễn Thị Thúy Hoanh Kết cấu chuyên để: Chuyên đề thực tập gồm có phần V Phần I: Phần mở đầu V Phần II: Tổng quan doanh nghiệp V Phần ITT: Cơ sở lý luận chung đề tài V Phần IV: Phân tích tình hình thực tế công ty TNHH SX_TM SAO SÁNG V Phần V: Kết luận Kiến nghị SVTT.VÕ THỊ NĂM THIẾT Trang Phò ng nhâ n hàn h chín h Phò ng Phò Phò ng ng tài kin chă h msóc chín doa BÁO BÁOCÁO CÁOTHựC THựCTẬP TẬP GVHD:Nguyễn GVHD:NguyễnThị ThịThúy ThúyHoanh Hoanh nh Kêh giao ch toán dịc hàn h g phân tíchquy đưa ravề dự đoán vềchữa tình hình • toán, Thực từ định phòng cháy, cháy,tài luậtcủa laoCông động,ty PHẨN II: Kế toán toán KẾ TOÁN Kế toán tương lai cao trình độ cán công nhân viên đào tạo nâng TỔNG HỢP TY TNHH SẢN XUÂT_THƯƠNG MẠI Sơ LƯỢC VỀ CÔNG kho • Phòng kế hoạch đưa chiến lược bán hàng để từ có 3.3 Ouvển hankinh củadoanh: Công tv: SAO SÁNG hoạt động.Có liên kết vớinhững phận nhận để Công typhương TNHH hướng SX_TM SAO SÁNGtrách đượcnhiệm hoạt động điềugiao khoản cho phâncủa Pháp luật Việt Nam đăng ký phép GIỚI KHẢI QUẤT OUẤ TRÌNH HÌNH THẢNH VẢdùng PHẤT phôi kế sản phẩm trêntoán thịVỀ trường cho sản phẩm đến tay người tiêu -VềTHIÊU sổ sách toán: hạch độc lập TRIỂN CỦA CỔNG TY SAO SÁNG cáchphát thuận tiệndụng ancon toàn -Được cấp sử dấunhất theo quy định Pháp luật PKhái quát công tv: chăm •Phòng hàng: lắng phản ánh với phận -Đượcvềgiao dịch thông sóc quakhách hình thức điện tử nghe thời đại công nghệcác thông tin Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH SẢN XUAT THƯƠNG MẠI SAO SÁNG liêntriển quan khiếu nại khách hàng để kịp thời xử lý tình phát Thuộc loại hình ty TNHH -Công tyxảy có quyền tăng: Công vốn hoạt động cần thiết Địa : 40D2.Chu Vănviệc An,p.26, Q.Bình vấnLÝ đề liên quan đến bán hàng cũngThạnh, vềTPHCM vấn đề chất CỦA lượng II/ TỔ CHỨC QUẢN SẢN XUẲT HOAT ĐỎNG KINH DOANH Mã DOANH số thuế : 3 77 sản phẩm NGHIẺP: Giấy lập: l phép TỔ chức tác quán tài toánkinh hình thức kế toán đươc áp Đăcthành điếmcông tổ chức lv sánkếxuất doanh: dung: Ngành nghề kinh doanh: Sơchức đồ tổcông chứctáctrong công Sơ •đồ• Kinh tổ kế củaty: côngtử,ty:thuốc thú y, sửa chửa lắp ráp doanh mặttoán hàng điện máy Giám Đốc Điều Hành • Khai thác chế biến nước khoáng thiên nhiên • Đầu tư xây dựng công trình dân dụng KẾ TOẤN 2) Ouá trình hình thành phát triển công tv; TRƯỞN Sau Sở Kế Hoạch Đầu Tư TP.HCM cấp giấy phép,Công ty G thức đưa vào hoạt động với sô" vốn TNHH SX_TM SAO SÁNG đầu tư ban đầu 700.000.000 đ Hiện Công ty mở rộng chiến lược kinh doanh cung cấp dịch vụ tỉnh thành như: Đồng Nai, Bình Dương, Bình Thuận để kịp đáp ứng nhu cầu phát triển Xã hội 3) Chức năng, nhiêm vu han công tv: 3.1 Chức công tv: Hoạt động theo ngànhTHỦ nghề QUỸ đăng ký kinh doanh theo luật đầu Chức nhiêm vu tửng phòng ban tư Việt Nam •Giám3.2 đốc điều hành: Là người Nhiêm vu cống tv; trực tiếp quản lý điều hành toàn động cồng thôngnghề qua báođăng cáo ký củavà trưởng phận.mục đích •hoạt Kinh doanh đúngty ngành hoạt độngbộđuings •Phòng nhân sự:ty.Tham mưu cho Giám đốc điều hành vấn đề đào tạo, thành lập Công tuyển Nhiêm củaquả kế toẩn; • >Sử dụng vu vốnchung có hiệu tăng vốn đầu tư để đáp ứng nhu cầu phát triển dụng sự,công kế hoạch dàikế vềtoán chiếncủa lược sử tydụng nguồn nhân lực -Thực tác tài lâu công tình hình tài kế củanhân xãhiện hội Công toán • Điều hành hoạt động cách hiệu nhằm đem lại lợi ích cho đưa kế hoạch tương lai Xãvàhội • Phòng Tài Chính Kế Toán: Cócác nhiệm xây dựng kế Sách hoạchNhà tài nước Chính lý hạch toán toàn nghiệp vụ phát sinh công ty đểcũng đưa • -Quản Nghiêm chỉnh thực cácbộkhoản thuếvụ nộp vào Ngân Công vốn, chi phí sản xuất, giá thành, lợi nhuận, tổ chức phận kế toán ranhưtytình hình toán công nợ với khách hàng cho hạch toánvà vàphát đủ chi phân Pháp báo cáo lêntheo cấp báo cáo kịp chiến thời xác •sao Xây dựng lyược triểnphí vàphát kinhsinh, doanh theotích lý -Thường xuyên đảm bảo chế độ báo cáo toán tài với SVTT.VÕ SVTT.TY) SVTT.VÕTHỊ THỊ THỊNĂM NĂM NĂMTHIẾT THIẾT THIẾT Trang Trang456 BÁO CÁO THựC TẬP GVHD:Nguyễn Thị Thúy Hoanh Nhiêm vu cu thể phòng tài kế toán: • Giám đô"c tài chính: Tham mưu với Tổng Giám Đốc tình hình tài Công ty sở báo cáo Phân tích tỷ sô" lợi nhuận chi phí cho phận để từ có chiến lược Ngân sách phù hợp cho công ty Đưa hoạch định thu ngân quỹ cho phòng ban, lên kế hoạch chi phí cho phận công tác tổ chức hội thảo thây cần thiết cho phận Ke toán trưởng: -Tổ chức điều hành toàn hoạt động phòng kế toán -Thực quy định nhà nước công tác thực tổ chức kế toán -Thường xuyên cập nhật nghị định thông tư để từ tuân thủ thủ tục mặt kế toán -Lập báo cáo định kỳ kế toán (bảng cân đôi , báo cáo lãi lỗ ) trình lên ban giám Đốc -Chịu trách nhiệm giải thích sô" liệu đưa • Kê" toán tổng hớp: -Hàng ngày vào chứng từ phận chuyển lên để hạch toán đầy đủ, kịp thời sổ"liệu hàng ngày -Cuô"i năm làm báo cáo thuê" giá trị gia tăng, thuê" thu nhập doanh nghiệp, thuê" thu nhập cá nhân loại thuế khác có liên quan để nộp cho quan thuế -Kiểm tra đôi chiếu tất sô" liệu chứng từ liên quan trước chuẩn bị lên bảng cân đôi kê" toán -Cùng với kế toán trưởng lập báo cáo tài cho toàn công ty -Cùng với kê" toán trưởng làm việc với thuê", kiểm toán quan khác cần • Kê" toán kho: Lên kế hoạch nhập hàng kịp thời với đơn đặt hàng ngày hàng tháng báo cáo lên phận để có kê"hoạch nhập toán tiền hàng SVTT.VÕ THỊ NĂM THIẾT Trang BÁO CÁO THựC TẬP GVHD:Nguyễn Thị Thúy Hoanh -Liên hệ với khách hàng để kịp thời làm thủ tục nhập quỹ khoản phải thu tiền từ khách hàng Hình thức kế toán áp dung tai công tv: -Hình thức kế toán áp dụng công ty hình thức nhật ký chung, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hàng tồn kho kê khai thường xuyên, giá trị xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền ❖ Công ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán hệ thông kế toán Việt Nam tài Việt Nam chuẩn y, chịu giám sát quan tài có thẩm quyền Việt Nam ❖ Tỷ lệ khấu hao TSCĐ công ty thực theo quy định tài Việt Nam ❖ Năm tài Công ty ngày 01 tháng 01 kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm ❖ Doanh nghiệp báo cáo tài hàng năm kiểm toán công ty kiểm toán dộc lập theo quy định pháp luật Việt Nam kiểm toán Phòng kế toán Công ty phản ánh nghiệp vụ có tính chất chung toàn Công ty, hướng dẫn đạo công tác kế toán cho chi nhánh có tổ chức máy kế toán riêng, đảm nhận từ công việc kế toán ban đầu : kiểm tra xử lý chứng từ đến kế toán chi tiết, kế toán tổng hợp báo cáo tài Hướng dẫn đạo công tác vào báo cáo phòng kế toán để tập hợp lập báo cáo tài toàn Công ty theo quy định Nhà nước Theo hình thức Nhật ký chung, tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi chép vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian định khoản kế toán.Sau lấy sô" liệu sổ Nhật Ký Chung để ghi vào vào sổ chi tiết theo nghiệp vụ phát sinh Việc mở sổ ghi sổ kế toán đảm bảo phản ánh đầy đủ xác, kịp thời trung thực, liên tục có hệ thông nhằm cố thông tin chứng từ cho SVTT.VÕ THỊ NĂM THIẾT Trang BÁO CÁO THựC TẬP GVHD:Nguyễn Thị Thúy Hoanh • Sơ đồ chứng từ kế toán: Ghi Chủ: Ghi hàng ngày đôi chiếu , kiểm tra Ghi cuối tháng : => SVTT.VÕ THỊ NĂM THIẾT Trang BÁO CÁO THựC TẬP GVHD:Nguyễn Thị Thúy Hoanh PHẨN m : Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KÊ TOÁN XÁC ĐỊNH KÊT QUẢ KINH DOANH KHẤĨ NIÊM VẢ Ý NGHĨA CỦA XẤC ĐINH KẺT QUẢ KINH DOANH Kháỉ niêm; Xác định kết kinh doanh xác định sô" chênh lệch doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh Công ty mang lại kỳ kế toán Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm kết hoạt động sản xuất kinh doanh, kết hoạt động tài kết qủa hoạt động khác Ỷ nghĩa: Đây tiêu có ý nghĩa quan trọng đôi với tồn phát triển Công ty Nó dùng để xác định phản ánh kết kinh doanh Công ty từ nhà quản lý đề sách, phương hướng biện pháp kịp thời để khắc phục mặt yếu, phát huy mạnh nhằm mở rộng thị trường đạt lợi nhuận tối đa KẺ TOÁN DOANH THU BẤN HẢNG Khái niêm: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ toàn sô" tiền thu thu từ giao dịch nghiệp vụ phát sinh doanh thu như: bán sản phẩm, hàng hoá, cung câ"p dịch vụ cho khách hàng bao gồm khoản phụ thu phí thu thêm bán hàng (nêu có) Điểu kiên ghi nhân doanh thu: Công ty chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hoá cho người mua Công ty không nắm giữ quyền quản lý hàng hoá người sở hữu hàng hoá quyền kiểm soát hàng hoá Doanh thu xác định tương đôi chắn Công ty thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng SVTT.VÕ THỊ NĂM THIẾT Trang 10 BÁO CÁO THựC TẬP GVHD:Nguyễn Thị Thúy Hoanh Tàỉ khoán sử dung: Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ KÊ TOẤN CHI TIẾT TIỂU THU HẰNG HỎA: Khi bán hàng hóa,doanh nghiệp sử dụng hóa đơn chứng từ theo quy định tài chính,bao gồm: ■Hóa đơn VAT sử dụng cho doanh nghiệp có thuế VAT tính theo phương pháp khấu trừ thuế.Khi lập hóa đơn VAT doanh nghiệp phải ghi đầy đủ yếu tô" quy định : Giá bán (giá chưa có thuế VAT), khoản phụ thu phí tính giá bán (nếu có), thuế VAT, tổng giá thành toán (đẩ có thuế VAT) ■Hóa đơn bán hàng:Sử dụng cho doanh nghiệp nộp thuê" VAT theo phương pháp trực tiếp (hoặc nộp thuê" tiêu thụ đặc biệt).Khi lập hóa đơn bán hàng,doanh nghiệp phải ghi đầy đủ yếu tô" quy định như:giá bán,các khoản phụ thu tính giá bán(nếu có),tổng giá thành toán(đã có thuế VAT) ■Hóa đơn tự in,chứng từ đặc thù :đốì với chứng từ tự in, doanh nghiệp phải đăng ký với Bộ tài sử dụng chấp nhận văn bản.Đôi với chứng từ đặc thù giá ghi hóa đơn (chứng từ) giá có thuê" VAT ■ Bảng kê bán lẽ hàng hóa,dịch vụ: sử dụng trường hợp doanh nghiệp trực tiếp bán lẽ hàng hóa ,cung câ"p dịch vụ cho người tiêu dùng không thuộc diện phải lập hóa đơn bán hàng ■ Bảng toán hàng đại lý,ký gởi: trường hợp doanh nghiệp có hàng đại lý,ký gởi ■Các chứng từ trả tiền,trả hàng Để thông tin cách chi tiết,cụ thể doanh thu loại sản phẩm,dịch vụ,trên sở giúp cho việc xác định kết kinh doanh loại sản phẩm,dịch vụ, phục vụ cho yêu cầu quản lý doanh nghiệp, kê" toán chi tiết tiêu thụ thành phẩm sử dụng sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết bán hàng 2.2 SVTT.VÕ THỊ NĂM THIẾT Trang 11 BÁO CÁO THựC TẬP GVHD:Nguyễn Thị Thúy Hoanh Hóa đơn bán hàng, hóa đơn thuế GTGT, hợp đồng kinh tế, phiếu xuất kho c Tàỉ khoán sử dung: Tài khoán 511 -Doanh thu bán hàng: ©Kết cấu tài khoản 511-Doanh thu bán hàng 511-Doanh thu bán hàng thu bán sản -Số thuế tiêu thụ đặc-Doanh phẩm,hàng hóa doanh biệt,thuế nghiệp thực kỳ xuất hàng hóa tiêu hạch toán thụ phải nộp -Trị giá hàng bán bị trả lại khoản giảm giá hàng bán -Kết chuyển doanh thu vào tài khoản 911-xác định kết kinh doanh TK 511 số dư cuối kỳ ❖ TK 511 có tài khoản cấp II như: • TK 5111-Doanh thu bán hàng hóa • TK 5112- Doanh thu bán thành phẩm • TK 5113- Doanh thu cung cấp dịch vụ • TK 5114-Doanh thu trự cấp giá • TK 5117- Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu bán hàng nôi bô: a Khái niêm: Doanh thu bán hàng nội phản ánh doanh thu số sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ nội đơn vị công ty b Tài khoản sử dung; • Tài khoán 512- Doanh thu bán hàng nôi bô: ©Kết câu TK 512-Doanh thu bán hàng nội bộ: 12-Doanh thu bán hàng nôi bỏ -Thuế TTĐB phải nộp( có) -Tổng sô" doanh thu bán hàng nội -Trị giá hàng bán bị trả lại, khoản đơn vị thực kỳ giảm giá hàng bán chấp nhận khôi lượng sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ kỳ -Kết chuyển doanh thu tiêu thụ nội vào tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh TK 512 sô dư cuối kỳ ♦> TK 512 có TK cấp 11 như: • TK 5121- Doanh thu bán hàng hóa SVTT TÕ THỊ NĂM THIẾT Trang 12 BÁO CÁO THựC TẬP - GVHD:Nguyễn Thị Thúy Hoanh TK 5122- Doanh thu bán sản phẩm TK 5123- Doanh thu cung cấp dịch vụ *Một sô' định khoản chủ yếu: -Xuất kho đem bán SP trực tiếp cho khách hàng Nợ TK 623 :giá vốn hàng bán Có TK 155:thành phẩm -Doanh thu bán hàng TK 111,112,131 :tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,phải thu khách hàng Có TK 511 :doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3331 :thuế GTGT phải nộp -Hàng hóa tiêu thụ đặc biệt Nợ TK 632 :giá vốn hàng bán Có TK 155 :thành phẩm -Doanh thu bán hàng Nợ TK 111,112,131: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,phải thu khách hàng Có TK 511: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ -Thuế tiêu thụ đặc biệt Nợ TK 511: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3332:thuế tiêu thụ đặc biệt -Trường hợp bán sản phẩm để đổi lấy vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh.Căn vào hóa đơn bán hàng hóa đơn GTGT +SP bán Nợ TK 632 : giá vốn hàng bán Có TK 155: thành phẩm Nợ TK 131 :phải thu khách hàng Có TK 1 : doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3331 : thuế GTGT phải nộp +Vật liệu thu Nợ TK 152 :nguyên liệu, vật liệu Nợ TK 1331 :thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Có TK 331 :phải trả cho người bán +ĐỐÍ chiếu bù trừ công nợ Nợ TK 331 : phải trả cho người bán Có TK 131 : phải thu khách hàng -Trường hợp xuất vật liệu đem gửi bán đại lý +Khi xuất SP xuống đại lý: Nợ TK 157 :hàng gửi bán Có TK 155 :(giá vốn) thành phẩm • • SVTT.VỚ THỊ NĂM THIẾT Trang 13 BÁO CÁO THựC TẬP - GVHDrNguyễn Thị Thúy Hoanh + TK 6413: Chi phí đồ dùng văn phòng • Văn phòng phẩm • Thiết bị, công cụ, dụng cụ + TK 6414: Chi phí khấu hao TSCĐ - CPBH • Khấu hao TSCĐ - CPBH + TK 6415 :Chi phí bảo hành • Phí đăng ký sản phẩm + TK 6417: Chi phí dịch vụ mua • Giao hàng • Xăng công tác + TK 6418: Chi phí tiền khác • Công tác phí • Phí tiếp khách Thức tế tai cống ty; - Tập hợp chi phí bán hàng tháng 01 năm 2009 là: 724,120,302 đ Kế toán ghi NỢ TK• Tiền 6411 lương, 351,469,897 BHXH, BHYT nhân viên bán hàng: Có TK 334:325,988,056 : Có TK 21,257,639 3383 : 2,834,352 Có TK 1,389,850 • Chi phí3384 vật liệu bao :bì : NỢ TK 6412: 1,264,000 CÓTK 331 : 1,200,000 Có TK 111 : 64,000 • Chi phí đồ dùng văn phòng, cước đường bộ: NỢ TK 6413: 4,336,932 Có TK242 : 4,336,932 • Chi phí khấu hao TSCĐ: Nợ TK 6414: 60,249,600 Có TK214: 60,249,600 • Chi phí bảo hành : Nợ TK 6415 : 10,000,000 Có TK 112 : 10,000,000 SVTT.VỚ THỊ NĂM THIẾT Trang 63 S Đvtrvnđ Ổ C khoản:Chi phí bán Sô" hiệu: 641 Tên tài BÁO CÁO THựC TẬP GVHDrNguyễn Thị Thúy Hoanh hàng Ng Chứng từ Diễn giải TK Sô" phát sinh ày ĐƯ g SỐ • Chi phí dịch Ng vụ mua ngoài: tiền điện, điện thoại: NỢ sổ Có ày NỢ TK 6417: 215,149,179 PKT0901003 05/ Xuất hàng khuyến 05/ 01 111: Có TK 1,603,63 156 15,442,422 niãi T.l 01 Có PC0901013 06/ Mua 06/ đáTK ưởp vắxin 111 32,000 01 01 197,425,568 112 : ký NK sản 112 10,000,000 HV61C0901008 09/ PHÍ đăng 09/ 01 khách, • Chi phíCó tiếp phí,xăng xe: 16,119,97 TK công tác phẩm 01 NỢ TK 6418: 81,650,694 111 PC0901033 12/ Chi 12/ phí Công tác 500,000 01 01 Có TK 111: PC0901034 Cước đường 4,824,726 111 85,000 Có TK 112 : 73,097,468 PC0901034 CP tiếp khách 111 581,000 CÓTK331 : 3,728,500 PT0901092 Giao hàng ĐN 12 1,242,272 • Cuối kỳ, kết chuyển CPBH để xác định kết kinh doanh: PT0901100 13/ Chi 13/ phí Công tác 111 181,818 NỢTK91101 : 724,120,302 01 PT0901099 Giao hàng TP 112 5,055,430 Có TK 641 : 724,120,302 PC0901045 14/ Giao 14/ hàng TP 112 336,136 01 01 PT0901126 15/ > SơPhí đồ tàiđăng khoản:kiểm xe 15/ 01 61N-2108-2254 01 111 509,091 PC0901057 Công tác xe 12 6,316,833 PC0901054 CP tiếp khách 112 1,150,000 17/ 201,818 Xăng công tác 17/ 01 cty họp PC0901063 01 11 19/ 112 Đăng kiểm xe 61LD19/ 724,120,30 01 2724 PT0901178 01 831,818 958,636 Xăng công tác 111 Cty họp (K/C) PC0901074 Giao hàng TP 6,030,106 PT0901148 112 20/ Mua 20/ đá gel PKT0901006 131 1,200,000 01 01 PT0901185 Ctác xe 6IN-2218 12 1,812,000 Mua quà tặng khách hàng PC0901087 131 3,728,500 PT0901186 Giao hàng BD 11 330,000 21/ 21/ HV610)901021 In logo lên bao bì 11 192,000 01 01 Phí vận chuyển đá ướp vắc cin 2/01 PC0901111 22/01 32,000 11 PT0901205 CP công tác 5,177,091 11 PC0901119 Giao hàng ĐN 1,822,276 11 Phí nhận hàng vắc cỉn PC0901110 69,000 11 Vé máy bay ctác HQ, Philipin 3/01 NV77C0901011 23/01 45,215,778 21 PC0902095 25/01 sừa chữa xe máy SVTT.VỚ THỊ sV I I : VỚ THỊ NĂM NĂM THIẾT THIẾT cty 5/01 1,094,545 11 64 Trang 65 Giao hàng TP_61N1 2625 PC0902089 665,000 13 Trích lương BP kd 109,089,570 T.l/09 1/01 PKT0901018 31/01 Trích 15% BHXH 3383 5,304,150 T.l/09 3384 707,220 Trích 2% BHYT BÁO CÁO CÁO THựC TẬP GVHDrNguyễn Thị Thúy Thúy Hoanh Hoanh BÁO THựC TẬP GVHDrNguyễn Thị T.l/09 Trích 1% BHTN T.l/09 353,610 83 Trích lương BP 148,269,286 Mark T.l/09 Trích 15% BHXH T.l/09 3383 10,215,989 Trích 2% BHYT T.l/09 3384 1,362,132 653,740 Trích 1% BHTN Kế toán trưởng Giám đốc Người ghi T.l/09 sổ 83 68,629,200 Trích lương BP (Ký,họ (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) tên) g.nhận (Bảng 5) 3383 5,737,500 Trích 15% BHXH T.l/09 THƯC TẺ VẾ KÊ TOÁN QUẢN LÝ DOANH 3384 CHI PHÍ 765,000 Trích 2% BHYT NGHIẺP T.l/09 Khái niêm: 382,500 Trích 1% BHTN Chi phí quản lý doanh nghiệp là3 tất chi phí liên quan đến toàn hoạt động, T.l/09 quảnPB lý điều chung doanh82 nghiệp bao gồm: chi phí lương, BHXH, BHYT, chi PKT0901016 4,336,932 CPhành CCDC_BP phí bán hàng 22 khấu cồngCP cụ, dụng đồ dùng văn phòng, hao TSCĐ, chi phí tiền điện, điện thoại, 60,249,600 khấu cụ,hao TSCĐ a) Chứng HH từ kế toán: Bảng thanhT.l/09 toán lương 14 196,593,750 PKT0901015 Phí thuê kho 11 - Khoan trích BHXH, BHYT PKT0901008 677,553 Xuâ"t hàng khuyến + Căn vào hợp đồng lao động Căn vào bảng đăngTK ký tăng69 giảm lao động 31/01 +K/c 724,120.302 CPBH sang TSCĐ - Bảng tính phân bổ hao mòn 911 để XĐKQKD - BảngPHÁT kê lậpSINH dự phòng phải thu 724,120,302 khó đòi.724.120,302 TỔNG - Chứng từ gốc (dịch vụ mua vào) + TK 6424: Chi phí khâu hao TSCĐ - CPQL b) Tài khoản áp dụng: Tài khoản 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp” dùng để phản ánh chi phí phát • Khấu hao TSCĐ CPQL sinh Trong trình hạch toán chi phí QLDN phải theo dõi chi tiết theo + TK 6427: Chi phí dịchmua vụ yếu • Điện thoại, điện, nước tô" chi phí để phục vụ cho việc quản lý Tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp xác • Thuê nhà địnhtiền saukhác chứng từ kế toán phát sinh + TK 6428: Chi phí Tài khoản 642 doanh nghiệp sử dụng tài khoản: • Công tác phí + TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý • Phí tiếp khách • Lương Thưc tế tai cônc tv: • BHYT Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 là: 374,138,936 đ Kế toán • BHXH • Tiền lương, BHXH, BHYT nhân viên quản lý doanh nghiệp: • KPCĐ Ợ TK 6421: 148,774,540 Có TK 334: 136,874,200NĂM THIẾT SVTT.VỚ sV I I : VỚTHỊ THỊ NĂM THIẾT Có TK 3383 : 9,916,950 Trang 66 67 Có TK 3384 : 1,322,260 Có TK (BHTN ): 661,130 Chi phí đồ dùng văn phòng, cước đường bộ: Ợ TK 6423: 25,875,771 Có TK 242 : 25,875,771 Chi phí khấu hao TSCĐ: NỢ TK 6424: 107,262,367 Có TK214: 107,262,367 BÁO THựC TẬP - GVHDrNguyễn Thị Thúy Hoanh Chi phí dịch vụ mua ngoài:tiền điện, CÁO điện thoại: 374,138,936 642 111,112,331 107,262,367 33 00 rr 25,875,771 14,840,000 21 [...]... kinh doanh của hoạt động khác 2 Tài khoán sử dung: • Tài khoản 911 - Xác định kết quả kinh doanh -Tài khoản này dùng để xác định và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính và kết quả của hoạt động khác của Công ty trong kỳ hạch toán -Tài khoản này phản ánh chính xác, đầy đủ các khoản kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong kỳ hạch toán đúng theo quy định, cơ chế quản... doanh nghiệp hoãn lại 3 SVTT.VỚ THỊTHỊ NĂM THIẾT SVTT.VỚ NĂM THIẾT Trang Trang 37 38 BÁO CÁO THựC TẬP - GVHDrNguyễn Thị Thúy Hoanh IX/ KÊ TOÁN XẤC ĐĨNH KỂT QUẢ KINH DOANH: 1 Khái niêm: Kết quả kinh doanh là sô" lãi hoặc lỗ do các hoạt động kinh doanh của Công ty trong một kỳ kế toán Cuối mỗi kỳ kế toán xác định kết quả kinh doanh trong kỳ từ việc tổng hợp KỌKD của hoạt động SXKD cơ bản và kết quả kinh. .. lý doanh nghiệp: Kết cấu của TK 642 -Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 -Chi phí quản lý doanh nghiên -Các chi phí quản lý doanh nghiệp -Các khoản làm giảm chi phí quản thực tế phát sinh trong kỳ lý doanh nghiệp -Sô" chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển vào TK 911 -Xác định kết quả kinh doanh hoặc TK 14 2Chi phí trả trước TK 642 không có số dư cuối kỳ *Một sô" nghiệp vụ chủ yếu sau: - Chi phí nhân viên,... để xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 511,512,515,711 - DT bán hàng và cung câ"p dịch vụ,DT bán hàng nội bộ, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác Có TK 911 - xác định kết quả - Kết chuyển trị giá vô"n của SP, hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính, chi phí khác và chi phí thuế TNDN phát sinh trong kỳ để xác định kế quả kinh doanh. .. 17 91 > BÁO BÁOCÁO CÁOTHựC THựCTẬP TẬP GVHDrNguyễnThị ThịThúy ThúyHoanh Hoanh GVHDrNguyễn giá vốn của thành phẩm tiêu thụ trong kỳ để xác định kết quả TẲP- Kết HƠPchuyển CHI PHÍ: kinh doanh 1) Giá vòn hàng Nợ TK 911 :xác định kết quả bán: a.Khái Cóniêm: TK 632 : giá vốn hàng bán Giá vốn là giá thực tế xuất kho của một sô" sản phẩm hàng a) Sớ đổhàng hachbán toán: hóa (bao gồm cả chi phí phân bổ cho hàng... NỢ TK 632,635,641,642,81 K821 - GVHB, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí QLDN, chi phí khác, chi phí thuế TNDN Có TK 911 - xác định kết quả - Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ: sV I I : VỚ THỊ NĂM THIẾT Trang 40 BÁO CÁO THựC TẬP - GVHDrNguyễn Thị Thúy Hoanh Sơ đổ hach toán: (hình 11) b) Sổ sách kế toán: -Sổ cái chi tiết tài khoản -Sổ tổng hợp tài khoản c) Báo cáo: sV I I : VỚ... Trang 23 BÁO CÁO THựC TẬP - GVHDrNguyễn Thị Thúy Hoanh Sổ sách kế toán: - Sổ cái - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ chi tiết chi phí bán hàng b)Báo cáo: - Báo cáo tổng hợp chi phí bán hàng - Báo cáo chi tiết chi phí bán hàng - Báo cáo tổng hợp chi phí theo khoản mục 4) Chi phí quán ly doanh nghiêp: a Khái niêm: -Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và các chi phí chung có... lý TSCĐ b Chứng tử kế toán: - Phiếu chi - ủy nhiệm chi SVTT.VỚ SVTT.VỚTHỊ THỊ NĂM NĂM THIẾT THỉẾT Trang Trang34 33 BÁO CÁO THựC TẬP - GVHDrNguyễn Thị Thúy Hoanh c Tàỉ khoán sử dung: • TK 811 -Chi phí khác © Kết câu của TK 811 -Chi phí khác -Tập hợp tất cả các khoản chi phí khác phát sinh trong kỳ toàn bộ chi -Cuối tháng kết chuyến xác định kết phí khác sang TK 911 để A quả kinh doanh TK 811 không có... kế toán: - Phiếu chi - Giấy báo nợ - Bảng sao kê TGNH c Tài khoản sử dụng: • TK 635 -Chi phí hoạt động tài chính Kết cấu TK 635-Chiphí hoạt động tài chính 635-Chỉ phí hoat đông tài chính -Tập hợp tất cả các chi phí hoạt động tài -Cuối tháng kết chuyển toàn chính phát sinh trong kỳ bộ chi phí hoạt động tài chính trong kỳ sang TK 911 để xác địnhkếtquảkinhdoanh TK 635 không có sô dư cuối kỳ * Một số định. .. ngoài, chi phí bằng tiền khác b Chứng tử kê" toán: - Phiếu chi - Phiếu xuẩt - Hóa đơn GTGT - Giây đi đường SVTT.VÕ THỊ NĂM THIẾT Trang 20 BÁO CÁO THựC TẬP - GVHDrNguyễn Thị Thúy Hoanh Kết cấu TK 641 -Chi phí bán hàng 641 -Chi phí bán hàng -Chi phí bán hàng thực tế phát sinh -Các khoản làm giảm chi phí bán trong kỳ hàng -Kết chuyển chi phí bán hàng trong kỳ vào bên nợ TK 911 -Xác định kết quả kinh doanh, ... CÁO THựC TẬP - GVHDrNguyễn Thị Thúy Hoanh PHẨN IV: THựC TIỄN VỀ KÊ TOÁN TẬP HƠP CHI PHÍ-XÁC ĐỊNH KÊT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX_TM SAO SÁNG THƯC TIỄN VỀ DOANH THU BẢN HẢNG: Thưc tiễn doanh. .. Hoanh IX/ KÊ TOÁN XẤC ĐĨNH KỂT QUẢ KINH DOANH: Khái niêm: Kết kinh doanh sô" lãi lỗ hoạt động kinh doanh Công ty kỳ kế toán Cuối kỳ kế toán xác định kết kinh doanh kỳ từ việc tổng hợp KỌKD hoạt... KÊT QUẢ KINH DOANH KHẤĨ NIÊM VẢ Ý NGHĨA CỦA XẤC ĐINH KẺT QUẢ KINH DOANH Kháỉ niêm; Xác định kết kinh doanh xác định sô" chênh lệch doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh Công ty mang lại kỳ kế toán