Phòng tránh các bẫy trong thanh toán thư tín dụng, chứng từ đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu việt nam

MỤC LỤC MỤC LỤC .1 DANH MỤC BẢNG BIỂU .3 LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN PHƯƠNG THỨC VÀ CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG THƯ TÍN DỤNG CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 28 Nguồn: Tổng cục Hải quan (2014) 32 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÒNG TRÁNH CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG CỦA CÁC .69 DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHÂỦ VIỆT NAM 69 CHƯƠNG 4: ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN VIỆC GIẢI QUYẾT CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN BẰNG THƯ TÍN DỤNG 90 LỜI KẾT 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT XNK : Xuất nhập L/C : Thư tín dụng chứng từ DN : Doanh nghiệp NH : Ngân hàng NHPH : Ngân hàng phát hành NHĐL : Ngân hàng đại lý NHTB : Ngân hàng thông báo NHXN : Ngân hàng xác nhận NHTM : Ngân hàng thương mại NHNNg : Ngân hàng nước TTQT : Thanh toán quốc tế VCB : Vietcombank NK : Nhập XK : Xuất VN : Việt Nam ISBP :(International Standard Banking Practice for the Examination of Documents Under Documentary Credits ) Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ UCP : (The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits): Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ ICC : International Chamber of Commerce-Phòng Thương mại Quốc tế DANH MỤC BẢNG BIỂU MỤC LỤC .1 MỤC LỤC .1 DANH MỤC BẢNG BIỂU .3 DANH MỤC BẢNG BIỂU .3 LỜI MỞ ĐẦU LỜI MỞ ĐẦU Chương 3: Một số giải pháp phòng tránh các bẫy toán thư tín dụng chứng từ các doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam Chương 4: Điều kiện để thực việc giải bẫy toán thư tín dụng doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN PHƯƠNG THỨC VÀ CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN PHƯƠNG THỨC VÀ CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG THƯ TÍN DỤNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG THƯ TÍN DỤNG CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 28 Nguồn: Tổng cục Hải quan (2014) 32 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÒNG TRÁNH CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG CỦA CÁC .69 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÒNG TRÁNH CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG CỦA CÁC .69 DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHÂỦ VIỆT NAM 69 DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHÂỦ VIỆT NAM 69 Trung Đông, châu Phi biết đến thị trường mới, nhiều tiềm cho doanh nghiệp Việt Nam, khoảng cách địa lý, cách thức toán, giao dịch… với thị trường gặp nhiều trở ngại lớn 71 CHƯƠNG 4: ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN VIỆC GIẢI QUYẾT CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN BẰNG THƯ TÍN DỤNG 90 CHƯƠNG 4: ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN VIỆC GIẢI QUYẾT CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN BẰNG THƯ TÍN DỤNG 90 Chính hệ thống luật pháp Việt Nam chưa hoàn thiện theo chuẩn mực quốc tế dó điều kiện quan trọng phải điều chỉnh luật pháp phù hợp với thông lệ quốc tế để việc toán quốc tế thư tín dụng đạt hiệu cao (tránh bẫy rủi ro không đáng có) Các điều kiện luật điều chỉnh cụ thể như: 99 Chính hệ thống luật pháp Việt Nam chưa hoàn thiện theo chuẩn mực quốc tế dó điều kiện quan trọng phải điều chỉnh luật pháp phù hợp với thông lệ quốc tế để việc toán quốc tế thư tín dụng đạt hiệu cao (tránh bẫy rủi ro không đáng có) Các điều kiện luật điều chỉnh cụ thể như: 99 LỜI KẾT 102 LỜI KẾT 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC PHỤ LỤC LỜI MỞ ĐẦU Lý nghiên cứu đề tài Trong xu toàn cầu hóa kinh tế giới, Việt Nam phát triển theo định hướng kinh tế thị trường mở cửa, hợp tác hội nhập Trước bối cảnh đó, hoạt động ngoại thương cầu nối kinh tế nước với phần kinh tế giới bên ngày giữ vai trò quan trọng định hướng phát triển kinh tế Việt Nam Đóng góp phần không nhỏ vào tồn phát triển hoạt động ngoại thương, nghiệp vụ toán quốc tế chứng tỏ tầm quan trọng thiết yếu mình, hình thức toán thư tín dụng có vị trí, vai trò quan trọng Với ưu điểm bật, toán thư tín dụng phương thức toán hầu hết quốc gia sử dụng, với tỷ lệ khoảng 70% tổng số giao dịch toán quốc tế Trong năm qua, hoạt động toán tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam có nhiều cải tiến, đáp ứng yêu cầu quốc tế Bên cạnh đó, hoạt động ngoại thương phát triển kèm theo phức tạp rủi ro phương thức toán thư tín dụng chịu chi phối không luật lệ tập quán địa phương mà luật lệ tập quán quốc tế, bất đồng ngôn ngữ, khoảng cách địa lý…cũng thái độ bên tham gia Việc doanh nghiệp không nhận hàng theo thời hạn, hay nhận hàng chất lượng, phải toán tiền hàng mà nhận lại toàn đá rác,…ngày phổ biến hoạt động thương mại kinh doanh quốc tế Những tranh chấp toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ L/C gây không khó khăn cho doanh nghiệp Việt Nam, ảnh hưởng tới uy tín ngân hàng đặc biệt cán cân toán xuất nhập đất nước Phần lớn thiệt hại mà doanh nghiệp Việt Nam phải gánh chịu bắt nguồn từ nguyên nhân sâu xa bẫy toán thư tín dụng Xuất phát từ tình trạng đáng báo động đó, nhóm chúng em chọn tiến hành nghiên cứu khoa học với chủ để: “Phòng tránh bẫy toán thư tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam” Mục đích nghiên cứu đề tài Làm rõ vai trò quan trọng cuả phương thức toán tín dụng chứng từ kinh tế, phân tích thực trạng toán thư tín dụng thực tiễn áp dụng từ đề xuất giải pháp nhằm phần dó giúp doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam tránh bẫy toán mát không đáng có giao dịch với đối tác nước Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Các bẫy phương thức toán tín dụng chứng từ cho doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam 3.2 Phạm vi nghiên cứu Về mặt không gian, đề tài tập trung nghiên cứu bẫy toán thư tín dụng L/C, vấn đề lý luận thực tiễn thực trạng toán thư tín dụng số doanh nghiệp XNK Việt Nam thị trường ASEAN, EU, Trung Đông Bắc Mỹ (không nghiên cứu toàn doanh nghiệp quốc tế) Cụ thể, đề tài tập trung nghiên cứu vướng mắc mà doanh nghiệp gặp phải Indonesia, Pakistan, Đức Hoa Kỳ khu vực tiềm ẩn nhiều rủi ro toán quốc tế DN VN Về mặt thời gian, đề tài nghiên cứu thực trạng bẫy phương thức toán tín dụng chứng từ cho doanh nghiệp Việt Nam từ 1990 kiến nghị giải pháp đến 2020 Phương pháp nghiên cứu - Bài nghiên cứu sử dụng phương pháp phân tích, tổng hợp để phân tích bẫy toán điển hình mà doanh nghiệp XNK Việt Nam gặp thời gian qua, cụ thể thông qua tổng hợp tình phát sinh thực tế, từ phân thành nhóm bẫy: bẫy làm sai lệch thông tin, bẫy gây lỗi nghiệp vụ xuất trình, bẫy làm lệch quy trình thực hiện, bẫy nơi trả tiền, bẫy sai sót hối phiếu hóa đơn thương mại - Bài nghiên cứu sử dụng phương pháp thống kê số liệu từ trang web có uy tín trang web Tổng cục Hài quan, Tổng cục Thống kê…, phân tích số liệu nhằm cho thấy rõ tình hình xuất nhập Việt Nam khu vực trọng yếu - Phương pháp thống kê số liệu từ trang web ngân hàng nhằm nêu bật lên thực trạng toán quốc tế Ngân hàng thương mại Việt Nam thông qua phương diện: doanh số toán quốc tế, ứng dụng công nghệ toán quốc tế, chất lượng toán quốc tế, mạng lưới ngân hàng đại lí thực toán, trình độ cán phòng toán quốc tế Ngoài ra, phương pháp cho biết tầm quan trọng phương thức toán thư tín dụng chứng từ - Bài nghiên cứu sử dụng phương pháp diễn giải, quy nạp để đưa giải pháp, kiến nghị đề xuất cho doanh nghiệp xuất nhập việc phòng chống bẫy toán L/C Dự kiến đóng góp nghiên cứu -Tổng quan tình hình bẫy toán L/C doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam - Phân tích làm sáng tỏ số bẫy phát sinh trình toán L/C doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam - Đề xuất giải pháp chủ yếu để phòng ngừa hạn chế bẫy giao dịch toán tín dụng chứng từ Kết cấu dự kiến nghiên cứu Ngoài lời nói đầu kết luận, đề tài gồm chương: Chương 1: Tổng quan phương thức và các bẫy toán thư tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng các bẫy toán thư tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp phòng tránh các bẫy toán thư tín dụng chứng từ các doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam Chương 4: Điều kiện để thực việc giải bẫy toán thư tín dụng doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN PHƯƠNG THỨC VÀ CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG THƯ TÍN DỤNG 1.1.1 Tổng quan thư tín dụng Thư tín dụng (Letter of Credit - viết tắt L/C) cam kết toán có điều kiện văn tổ chức tài (thông thường ngân hàng) người thụ hưởng L/C (Thông thường người bán hàng người cung cấp dịch vụ) với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ phù hợp với tất điều khoản quy định L/C, phù hợp với Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP) dẫn chiếu thư tín dụng phù hợp với tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ (ISBP) Thuật ngữ “tín dụng-credit” dùng theo nghĩa rộng, nghĩa “tín nhiệm”, để khoản cho vay theo nghĩa thông thường.Thuật ngữ tín dụng phương thức tín dụng chứng từ thể khoản “tín dụng trừu tượng” cam kết trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà nhập •Các bên tham gia quy trình giao dịch L/C + Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Là ngân hàng thực phát hành theo yêu cầu người đề nghị mở L/C + Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng thực thông báo L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHTB thường NHĐL hay chi nhánh NHPH nước + Ngân hàng xác nhận(Confirming Bank): Là ngân hàng bổ sung xác nhận L/C theo yêu cầu ủy quyền NHPH + Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing Bank): Thanh toán cho Ngân hàng đòi tiền trường hợp L/C có định + Ngân hàng chiết khấu (Negotiating Bank): Thương lượng chiết khấu chứng từ + Ngân hàng xuất trình (Presenting Bank): Xuất trình chứng từ đến ngân hàng định L/C + Ngân hàng định (Nominated Bank): Được ngân hàng phát hành định làm công việc cụ thể đó, thường thương lượng chiết khấu toán chứng từ + Ngân hàng đòi tiền (Claiming Bank): đòi tiền chứng từ theo ủy quyền bên thụ hưởng + Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant): Là bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ.Trong thương mại quốc tế, người yêu cầu mở thường người nhập khẩu,yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH trả tiền cho người thụ hưởng L/C + Người thụ hưởng (Beneficiary): bên hưởng lợi LC phát hành, nghĩa hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán LC Tùy theo quy định L/C cụ thể, ngân hàng có đảm nhận nhiều chức ngân hàng liệt kê Chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm bên có liên quan quy định cụ thể UCP ISBP •Các đặc điểm L/C + L/C không phụ thuộc vào hợp đồng sở (hợp đồng mà xuất phát từ hợp đồng người ta tiến hành mở L/C) Các ngân hàng không liên quan bị ràng buộc hợp đồng L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng (điều UCP600) + Các ngân hàng làm việc với sở chứng từ không quan 100 quan cho DN đáp ứng đủ điều kiện Đây loại hình quản lý áp dụng nhiều lĩnh vực, ngành kinh tế mang lại hiệu quản lý cao trở thành thông lệ quản lý hải quan nhiều nước theo Chuẩn mực áp dụng quản lý rủi ro Công ước Kyoto sửa đổi - Hoàn thiện Luật quản lí ngoại thương, chương II: Hoạt động xuất khẩu, nhập Mục II quy định nội dung quản lý nhà nước loại hàng hóa cụ thể Trong đó, biện pháp quản lý nêu rõ danh mục hàng hóa cần quản lý (theo diện cấm, hạn chế, có điều kiện), phương thức quản lý (cấp phép, đăng ký, đăng ký đủ điều kiện, thông báo đủ điều kiện…) Bên cạnh đó, thực tiễn phát sinh nhiều loại hình hàng hóa cần có biện pháp điều chỉnh cụ thể xuất theo hạn ngạch (tự nguyện hạn chế xuất khẩu), xuất khẩu, nhập theo dạng trao đổi hàng hóa, xuất theo danh mục tự nguyện nhập đối tác thương mại (trường hợp đối tác thương mại hạn chế nhập mặt hàng mở rộng nhập hàng hóa khác giá trị ) - Hoàn thiện văn pháp lý khác có liên quan: Luật Thuế, Luật Thương Mại, Công ước viên… Để kinh tế thị trường vận hành hiệu quả, hoạt động kinh doanh thương mại diễn có trật tự, cần thiết phải thiết kế xây dựng hệ thống văn pháp luật hoàn chỉnh, đồng bộ, có tính thống cao chế hữu hiệu đảm bảo việc thi hành chúng Luật thương mại 2005 xây dựng tương đối công phu nhiều thời gian Tuy nhiên sau thời gian áp dụng bộc lộ nhiều bất cập cần phải giải quyết: i) mối quan hệ với văn pháp luật khác, chất lượng số quy định chưa cao thống với văn pháp luật liên quan Luật Thương mại thể chưa đồng bộ, quán; ii) vấn đề tự hợp đồng giới hạn tự hợp đồng chưa qua tâm thích đáng và; iii) có nhiều quy định chưa rõ ràng 101 Sau năm triển khai, Luật Quản lý thuế VN chứng minh vai trò quan trọng việc điều hành sách thuế Tuy nhiên, trình thực hiện, Luật bộc lộ số điểm bất hợp lý cần phải sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với yêu cầu phát triển hội nhập, cải thiện chất lượng dịch vụ công cải cách hành Về công ước quốc tế, Việt Nam nên tham gia thêm công ước viên 1980.Dù phổ biến thương mại quốc tế nhiều nguyên tắc quan trọng đưa vào pháp luật Việt Nam, nội dung Công ước Viên 1980 nhìn chung mẻ hệ thống pháp luật, tư pháp trọng tài Việt Nam Vì doanh nghiệp, tòa án, trọng tài Việt Nam cần có nhiều thời gian để nghiên cứu, hiểu rõ áp dụng CISG quan hệ giao dịch thương mại quốc tế Hiện Việt Nam có nghiên cứu chuyên sâu nội dung CISG thực tiễn áp dụng CISG giới để áp dụng Việt Nam Điều khiến việc diễn giải, áp dụng CISG thực tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn Trong hệ thống giáo dục pháp luật Việt Nam nói chung (ngoại trừ số trường đại học chuyên ngành luật, hợp tác với nước ngoài) chưa có nội dung giới thiệu, đào tạo chuyên sâu CISG Các doanh nghiệp, nhà thực hành luật Việt Nam chưa có diễn đàn riêng để học hỏi, trao đổi kinh nghiệm CISG nhiều nước khác giới Điều làm giảm sức mạnh, tiếng nói doanh nghiệp Việt Nam, khả xét xử tòa án, trọng tài Việt Nam có tranh chấp liên quan đến CISG Ngoài ra, Công ước 1980 lưu hành theo thứ tiếng (không phải tiếng Việt), điều gây khó khăn áp dụng Công ước (đặc biệt hiểu không không đủ ý nghĩa hàm chứa quy định cụ thể).Vì để CISG thực có hiệu Việt Nam gia nhập Công ước này, nỗ lực tuyên truyền nghiên cứu nội dung CISG cần thực thường xuyên liên tục 102 LỜI KẾT Trong trình thực toán quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam cho thấy, công tác toán quốc tế yếu Hầu hết ngân hàng thương mại không đạt tiêu chuẩn quốc tế, đối tác nước lựa chọn ngân hàng Việt Nam để toán họ lo ngại ngân hàng Việt Nam yếu mặt tài chính, khâu toán, việc hiểu biết cán nhân viên ngân hàng thương mại hiểu biết quan hệ ngoại thương cán làm doanh nghiệp hoạt động xuát nhập nguyên nhân gây rủi ro Còn riêng phương thức toán thư tín dụng đòi hỏi yêu cầu chặt chẽ, mà phương thức toán có nhiều rủi ro bắt nguồn từ lỗi không bắt quy định toán quốc tế thư tín dụng Thực tế hoạt động toán quốc tế phương thức toán tín dụng chứng từ Việt Nam có nhiều trường hợp rủi ro xảy bắt nguồn từ yếu cán ngân hàng cán doanh nghiệp xuất nhập dẫn đến việc bị ngân hàng doanh nghiệp nước bắt lỗi rủi ro xảy gây thiệt hại tài sản uy tín ngân hàng doanh nghiệp Việt Nam Như ta khẳng định phương thức toán quốc tế L/C rủi ro xảy cho bên nào.Rủi ro xảy điều không mong muốn, nhiên rủi ro xảy ta kiểm soát được.Để tránh thiệt hại xảy công tác vô quan trọng phòng ngừa rủi ro Bài tiểu luận cho ta hiểu thêm cách phòng tránh bẫy phương thức toán thư tín dụng chứng từ cho doanh nghiệp XNK Việt Nam Để cho phương thức toán quốc tế L/C ngày phát huy tính ưu việt, đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tạ Lợi, Nguyễn Thị Hường (2007),Nghiệp vụ ngoại thương lý thuyết thực hành, 1,NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Nguyễn Văn Tiến (2009), Thanh toán quốc tế tài trợ ngoại thương,NXB Thống Kê Dương Đức Tuấn (2013), Các kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam, Luanvan.net Lê Thị Ngọc Hân (2014), Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Ngô Mai Phương (2013), Ứng dụng mã điện swift toán quốc tế công ty TNHH Đại Việt, Tailieu.vn Nguyễn Đức Dũng (2012), Hoàn thiện quy trình nghiệp vụ toán L/C hội sở ngân hàng thương mại cổ phần Liên Việt, Luận văn tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng Nguyễn Anh Đức (2013), Tình hình ngoại thương Việt Nam năm 2012, Slideshare.net Trần Mai Phương (2013), Thực tiễn giải tranh chấp thương mại quốc tế - Những khó khăn vướng mắc kiến nghị, TailieuEbook Trần Ngọc Khá (2001), Thương vụ nhập 10.000 phân bón Công ty Centrimex, Laodong.com.vn 10.Song Linh (2007), Nhiều doanh nghiệp Việt Nam bị lừa Pakistan,Vietbao.vn 11 Các website: - Báo hải quan điện tử:www.baohaiquan.vn - Bộ Công Thương :www.moit.gov.vn - Công ty tư vấn luật: www.luatminhkhue.vn - Tổng cục hải quan :www.custom.gov.vn - Tổng cục thống kê :www.gso.gov.vn - Tạp chí tài chính:www.tapchitaichinh.vn PHỤ LỤC 1.QUY TẮC SỬ DỤNG CÁC TRƯỜNG TRONG CÁC BỨC ĐIỆN - Trường 40A- form of Documentary Credit Trường thể loại L/C.Phải thể loại L/C theo loại L/C sau: + Irrevocable + Revocable +Irrevocable Transferable + Revocable Transferable + Irrevocable Standby + Revocable Standby -Trường 20 – Document Credit Number (Số hiệu thư tín dụng): Tất L/C phải có số hiệu riêng Ngân hàng mở L/C quy định, dùng để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực L/C tham chiếu chứng từ có liên quan BCT theo L/C - Trường 23: Reference to Pre-Advice Nếu L/C phát hành MT 700 thông báo sơ trước trường phải bao gồm từ” PREADV” “/” tham chiếu thông báo sơ (ví dụ,ngày/tháng/năm) Ví dụ: Field 20:PREADV/070715 -Trường 31C – Date of Issue (Ngày mở thư tín dụng) Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với nhà xuất khẩu, ngày ngân hàng mở L/C thức chấp nhận đơn xin mở L/C để nhà xuất kiểm tra xem nhà nhập thực việc mở L/C có hạn quy định hợp đồng hay không - Trường 31D-Date and Place of Expiry Thể ngày muộn địa điểm chứng từ xuất trình -Trường 51A:Applicant Bank Thể ngân hàng phục vụ người mở trường hợp ngân hàng NHPH - Trường 50 – Applicant (Người yêu cầu mở L/C (nhà nhập khẩu)) - Trường 59 – Beneficiary (Người hưởng lợi L/C (nhà xuất khẩu)), - Trường 32B – Currency Code, Amount (Loại tiền tệ, số tiền) Ngoài số tiền ghi cụ thể (thường số chữ) - Trường 39A-Percentage Credit Amount Tolerance:thể dung sai liên quan đến trị giá L/C tỉ lệ %,+/-Trường 39B-Maximum Credit Amount:thể giá trị tối đa L/C.Tại phải thể số phương án sau: + Up to + Maximum + Not exceeding -Trường 39C-Additional Amounts Covered: thể giá trị gia tăng cho người thụ hưởng theo quy định L/C như: phí bảo hiểm,cước phí vận chuyển,lãi suất… - Trường 41A-Available With…By…:thể ngân hàng mà L/C có giá trị ( địa điểm xuất trình).Tại trường phải thể phương án sau: +Bypayment +Byacceptance +By negociation +By def payment + By mixed pymt - Trường 40E-Applicant Rules:thể quy tắc áp dụng điều chỉnh giao dịch L/C UCP lastest version/other - Trường 42C-Drafts at…:thề thời hạn hối phiếu L/C -Trường 42A-Drawee: thể người trả tiền hối phiếu.Người trả tiền hối phiếu phải ngân hàng.Nếu yêu cầu hối phiếu ký phát đòi tiền người mở L/C hối phiếu xem chứng từ thuộc trường 46A -Trường 42M-Mixed Payment Details: Thể ngày trả tiền,các giá trị giá và/hoặc cách thức xác định chúng L/C quy định trả tiền hỗn hợp -Trường42P-Deferred Payment Details: thể ngày trả tiền cách thức xác định L/C quy định trả chậm -Trường 43P-Partial Shipments: thể có cho phép giao hàng phần -Trường 43T-Transhipment: thể có cho phép chuyển tải hay không -Trường 44E-Port of loading/Airport of Departure: Thể cảng xếp hàng sân bay khởi hành -Trường 44F: Port of Discharge/Aiport of Destination Thể cảng sân bay đích (hàng đến cuối cùng) -Trường 44C - Latest Date of Shipment (Ngày giao hàng cuối cùng): thể ngày muộn phải gửi hàng/nhận hàng/bốc hàng lên tàu -Trường44D – Shipment Period (Thời gian giao hàng): Thể khoảng thời gian gửi hàng/nhận hàng/hoặc bốc hàng lên tàu - Trường 45A- Description of Goods and/or Services (Mô tả hàng hóa/dịch vụ),thể điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF, CIP, …) -Trường 46A – Documents Required (Các chứng từ yêu cầu): Thể chứng từ mà L/C yêu cầu xuất trình.Nếu ngày phát hành chứng từ vận tải chậm yêu cầu ngày phải quy định chứng từ liên quan trường -Trường 47A – Additional Conditions (Điều kiện khác).Thể điều kiện khác mà L/C yêu cầu - Trường 57A – Advise Through Bank: thể tên, SWIFT CODE (nếu có) ngân hàng thông báo L/C - Trường 71B-Charges: sử dụng để thể chi phí mà người thụ hưởng chịu.Nếu không ghi nghĩa chi phí( trừ chi phí chiết khấu chi phí chuyển nhượng ) người mở L/C chịu -Trường 48-Period for Presentation: thể khoảng thời gian số ngày tính từ ngày sau ngày giao hàng,bộ chứng từ phải xuất trình để trả tiền,chấp nhận chiết khấu.Nếu trường để trống,nghĩa khoảng thời gian xuất trình 21 ngày sau ngày giao hàng -Trường 49-Confirmation Instructions: thể thị xác nhận L/C ngân hàng nhận điện.Một số phương án sau phải thểhiện : +Confirm + May add + Without -Trường53A:Reimbursing Bank -Trường 78: Instruction to the Paying/Accepting/Negotiating Bank 2: CÁC TÌNH HUỐNG ĐƯỢC TRÍCH DẪN TRONG ĐỀ TÀI 2.1 Tình liên quan đến bẫy kiểm tra thông tin Ngày 17.11.2003,công ty PT Vindoexim ông Phan Bá Hưng đại diện có kỹ hợp đồng kinh tế số 071 với Công ty TNHH Thủ đô II để mua bán phân ure số lượng 25.000 tấn,trị giá hợp đồng tr USD.Phương thức toán: bên mua mở thư tín dụng chuyển khoản thu hồi với toàn giá trị hợp đồng vòng 05 ngày làm việc sau nhận đơn hàng từ bên bán ngày 01.12.2003 Ngày 25.11.2003,hai bên ký tiếp phụ lục thỏa thuận sửa đổi hợp đồng:Bên mua mở LC chậm vào ngày 27.11.2003.Ngoài ra,hai bên thỏa thuận chọn quan tài phán Trung tâm trọng tài quốc tế Việt Nam quan có thẩm quyền giải tranh chấp.Ngày 15.12.2003,công ty TNHH Thủ đô II gửi thư cho công ty PT Vindoexim đề nghị bổ sung ngày hết hạn LC ngày 15.02.2004,nhưng công ty PT Vindoexim không chấp nhận nên công ty TNHH Thủ Đô II không thực hợp đồng Ngày 24.01.2004,công ty PT Vindoexim ông Phan Bá Hưng ký đơn khởi kiện gửi trung tâm trọng tài quốc tế Việt Nam yêu cầu công ty TNHH Thủ Đô II trả số tiền phạt 2,5% tổng giá trị hợp đồng tương đương 100.000 USD không mở LC hạn 11000 USD chi phí dịch vụ pháp lý Ngày 21.7.2004,trung tâm trọng tài quốc tế Việt Nam giải buộc công ty TNHH thủ đô II phải trả công ty PT Vidoexim số tiền 100.000 USD Sau có định trọng tài,công ty TNHH Thủ đô II yêu cầu tòa án nhân dân thành phố Hà nội hủy định trọng tài ông Hưng không đủ tư cách ký kết hợp đồng kinh tế,không có ủy quyền công ty PT Vidoexim,vì công ty PT vidoexim thật Indonesia Sở dĩ trung tâm trọng tài chấp nhận yêu cầu công ty pt vidoexim quan trọng tài không bắt buộc đương nộp văn chứng minh tư cách ký kết hợp đồng tư cách khởi kiện ông Phan Bá Hưng hợp pháp hóa lãnh Tại tòa án trình thu thập chứng cứ,không có sở để xác định ông Phan Bá Hưng thành viên công ty PT Vidoexim,không có văn ủy quyền hợp lệ cho ông Phan Bá Hưng.Theo cung cấp InterpolIndonesia công ty PT vidoexim không tồn Indonesia.Do Tòa án hủy định Trung tâm Trọng tài quốc tế Việt Nam 2.2 Tình liên quan đến bẫy nơi trả tiền Tình liên quan đến thương vụ ngày 17.7.2000, Hợp đồng ngoại thương số 611/171/20 bên bán Công ty Helm Dungenmittel GmbH, Hamburg (Đức) (gọi tắt Công ty Helm) bên mua Công ty XNK tổng hợp III - chi nhánh Hà Nội (gọi tắt Công ty Centrimex - HN) ký kết Theo đó, Công ty Helm bán cho Công ty Centrimex - HN 10.000 phân urê Trung Quốc, trị giá hợp đồng 1.451.935,75USD, toán theo phương thức L/C thông qua ngân hàng bên bán BHF (Đức) ngân hàng bên mua Sở Giao dịch Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn I (gọi tắt SGD No1) Sau L/C số LN/SGDI - 00/071 thương vụ mở SGD No1 ngày 19.7.2000 bên bán bắt đầu bốc hàng lên tàu DEWAN-1 Pakistan cảng Bayuquan (Trung Quốc) giao hàng cho bên mua theo điều kiện CFR quy định điều kiện toán quốc tế INCOTERMS 2000 mà L/C thương vụ áp dụng Điều kiện CFR là: Giao hàng nơi cho bên mua thông qua chủ tàu bên mua uỷ nhiệm Theo đó, hàng giao qua lan can tàu, quyền sở hữu bên mua lô hàng bắt đầu xác lập Ngày 27.9.2000, tàu DEWAN-1 cập cảng TPHCM theo hợp đồng ký Tuy vậy, toàn lô hàng bị bên mua từ chối tiếp nhận với lý do: "Công ty vận đơn đường biển (B/L) để nhận hàng chứng từ không phù hợp với L/C" Như Centrimex - HN tự chối bỏ hàng mình.Tàu DEWAN-1 buộc lòng phải nhổ neo quay làm thủ tục hoá giá lô hàng, lấy tiền tự trang trải khoản chi phí vận chuyển Sau nhận chứng từ Ngân hàng BHF gửi tới, SGD No-1 phát thấy số sai sót Ngày 2.10.2000, SGD No-1 thông báo cho Công ty Centrimex - HN biết vấn đề để họ cho ý kiến.Chỉ sau ngày, ngày 3.10.2000, Công ty phát công văn yêu cầu SGD No-1 từ chối toán lô hàng Những sai sót là: Vận đơn đường biển B/L không ghi ngày bốc hàng lên tàu, số tiền chữ ghi sai hối phiếu tên ngân hàng trả tiền ghi sai hối phiếu Sau trao đổi nhận điện trả lời Ngân hàng BHF phủ nhận lỗi này, ngày 10.10.2000, tàu DEWAN-1 buông neo cảng TPHCM, SGD No-1 đề nghị Công ty Centrimex chấp nhận chứng từ đòi tiền Ngân hàng BHF chuyển tới mời công ty đến làm thủ tục nhận hàng Ngày 17.10.2000, sau nhận ý kiến Ngân hàng BHF cho biết họ yêu cầu phải nhận toán chậm vào ngày 19.10.2000, ngày 17.10.2000, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - đơn vị chủ quản SGD No-1 - có ý kiến bác bỏ lỗi nói trên, thị SGD No-1 phải toán cho Ngân hàng BHF, đồng thời yêu cầu bên mua Công ty Centrimex nhận nợ Tuy nhiên, Công ty Centrimex-HN không thay đổi ý kiến, từ chối nhận hàng Theo Interpol Việt Nam, toàn lô hàng trị giá 20 tỉ đồng bị án Pakistan hoá giá để toán chi phí vận chuyển cho tàu DEWAN-1 2.3 Tình liên quan đến bẫy sai sót hối phiếu, hóa đơn thương mại Năm 1996 Nhà máy sửa chữa tầu biển Phà rừng (Thuỷ Nguyên-Hải phòng) có ký hợp đồng với Công ty T&H International Group (quốc tịch Mỹ) có trụ sở đóng Dallas bang Texas (Hoa Kỳ) để mua tàu tên Ocean Freeze trị giá 220.000 đô la Mỹ Theo quy định hợp đồng bên Mua toán tiền cho bên Bán theo phương thức tín dụng thư (L/C) thông qua Ngân hàng Cổ phần Hàng hải, Hội sở thành phố Hải phòng Bên Bán phải cung cấp giấy bán tàu có chứng thực Đại sứ quán ( lãnh quán) Việt Nam Mỹ Toà dân Mỹ để làm chứng từ toán tiền Sau bên Bán chuyển hồ sơ toán cho người Mua thông qua Ngân hàng Hàng hải.Ngân hàng giữ 01 chứng từ toán yêu cầu Nhà máy phải có ý kiến vòng ngày.Sau bên Mua thông báo chấp nhận toán Ngân hàng toán cho bên Bán thông qua Ngân hàng bên Bán định (Bank One Texas) Nhưng sau Nhà máy chờ mãi, mà không thấy tàu Nhà máy cố gắng liên lạc với T&H International Group để hỏi tình hình xác định lý việc giao tàu lại không quy định hợp đồng, kết Cuối Nhà máy tìm hiểu nguyên nhân tàu Ocean Freeze bị án bang Florida bắt giữ để giải việc kiện đòi tiền lương thuỷ thủ đoàn Toà án Florida tống đạt giấy triệu tập cho chủ tàu Huỳnh Thanh Hùng -Chủ tịch T&H International Group đến để giải toán lương khoản nợ khác để lấy tầu Nhưng chủ tàu không đến án định phát mại tàu để toán khoản nợ Có điều mà lúc Nhà máy không giải thích án Mỹ lại không thông báo cho Nhà máy vụ bắt giữ tàu Do bị thất thoát số tiền mua tàu nên Cơ quan công an Hải phòng định khởi tố vụ án liên quan đến hợp đồng mua bán tàu Ocean Freeze Nhà máy sửa chữa tàu biển Phà rừng Công ty Luật rà soát lại tài liệu như: hợp đồng mua bán tàu T&H International Group Nhà máy Sửa chữa tàu biển Phà rừng; chứng từ toán; hợp đồng tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải Nhà máy; Giấy xin mở tín dụng thư để nhập hàng nhập Nhà máy gửi Ngân hàng; Thư tín dụng (L/C) Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải phát hành; tài liệu giao dịch bên Công ty Luật thấy có không bình thường chứng từ toán Cụ thể điều Hợp đồng mua bán tàu quy định Ngân hàng toán người bán xuất trình tài liệu sau “a Văn tự Bán có công chứng hợp thức Bên Bán, Tập đoàn quốc tế T&H, chuyển quyền sở hữu tàu theo nguyện vọng bên Mua phải nêu rõ tàu không bị ràng buộc, vướng víu cản trở điều kiện nào, không bị chấp, tài sản chấp, không nằm yêu sách hay khoản nợ phải Đại sứ quán/Lãnh Việt Nam Toà án Dân Mỹ xác nhận hợp pháp b Hoá đơn thương mại làm thành sáu tiếng Anh Bên Bán ký với giá mua 220.000 đôla (Hai trăm hai mươi nghìn đôla) c Biên bàn giao tàu nhà máy sửa chữa tàu biển Phà Rừng Tập đoàn Quốc tế T& H ký chứng nhận việc giao tàu cho Bên Mua” Về Văn tự bán tàu: Theo quy định hợp đồng mua bán giấy giấy tờ quan trọng có chứng từ toán Về nội dung: Trong phải ghi rõ: “Để sở hữu toàn tàu nói mãi bên bán văn thoả thuận với bên mua rằng, bên bán có toàn quyền người chủ sở hữu hợp pháp tàu, tàu không bị dính líu, vướng víu vào khoản tranh chấp nào, cầm cố, cầm giữ tài sản Hàng hải khiếu nại kiện tụng khoản nợ nần hợp pháp hoá Toà án Dân Hoa kỳ bên bán bảo đảm bảo vệ quyền sở hữu tàu kiện tụng khiếu nại người nào” Về hình thức: phải hợp pháp hoá Toà án Dân Hoa Kỳ Tuy nhiên nghiên kỹ tài liệu Công ty luật phát giấy không phù hợp yêu cầu hợp đồng hình thức Cụ thể dấu chứng thực Cơ quan mà hợp đồng yêu cầu (Đại sứ quán/Lãnh quán Việt Nam Mỹ Toà án dân Mỹ) Đó nguyên nhân Toà án Mỹ không thông báo triệu tập Nhà máy sửa chữa tàu biển Phà rừng tàu bị bắt giữ tàu chưa làm thủ tục chuyển dịch quyền sở hữu từ người bán sang người mua Do án thông báo cho T&H International Group với tư cách chủ tàu để có biện pháp giải không án phát mại Vì công ty im lặng ý kiến nên án Hàng hải bang Florida định phát mại tàu để toán khoản nợ [...]... từ, để bộ chứng từ có lỗi, nhà nhập khẩu không chấp nhận thì không thể đòi tiền được nhà nhập khẩu được 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 2.1 THỰC TRẠNG THANH TOÁN BẰNG THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 2.1.1 Tổng quan tình hình XNK hàng hóa của Việt Nam theo đối tác và khu vực Trong những năm... phiếu được xem là chứng từ thuộc trường 46A Ngân hàng khi thực hiện kiểm tra chứng từ nên kiểm tra lỗi chính tả và các sai biệt để tránh tình trạng bị gài bẫy của đối tác 1.2.3 Tầm quan trọng của việc phòng tránh các bẫy trong thanh toán bằng thư tín dụng chứng từ Đối với người nhập khẩu - Lợi ích + Người nhập khẩu sẽ nhận được các chứng từ về hàng hóa do mình quy định như NHPH ghi rõ trong L/C, đồng... hàng người xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo thư tín dụng, gửi tới NH phục vụ mình đề nghị thanh toán (6) Ngân hàng này nếu là NH được chỉ định thanh toán sẽ tiến hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với các điều khoản trong thư tín dụng thì thanh toán cho người XK (trả tiền ngay, chiết khấu bộ chứng từ hay chấp nhận trả tiền) (7) Sau khi đã thanh toán, ngân hàng chuyển bộ chứng từ sang... ngoại thư ng - Thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ (L/C: Letter of Credit) là một trong các phương thức thanh toán quốc tế phổ biến hiện nay - Bẫy là một mối nguy hiểm hoặc vấn đề có ẩn ý hoặc không rõ ràng ngay từ đầu - Bẫy trong thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ là những vấn đề trong nội dung thư tín dụng (L/C) có ẩn ý hoặc không rõ ràng từ đầu để lừa gạt đối tác khi thực hiện lập bộ chứng. .. quốc tế Do đó khi xem xét các tập quan quy định trong ISBP, cần chú ý xem các điều khoản của L/C liên quan đến điều khoản nào loại trừ hoặc sửa đổi UCP hay không 1.2 CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG THƯ TÍN DỤNG 1.2.1 Khái niệm các bẫy trong thanh toán quốc tế Khái niệm - Thanh toán quốc tế (TTQT) là một trong số các nghiệp vụ của ngân hàng trong việc thanh toán giá trị của các lô hàng giữa bên mua... bộ chứng từ, nếu đáp ứng những điều kiện của thư tín dụng thì hoàn lại tiền cho ngân hàng đã thanh toán (9) NHPH báo cho người NK biết bộ chứng từ đã đến, đề nghị họ làm thủ tục thanh toán (10) Người nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp thì tiến hành thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán, NH sẽ trao chứng từ để họ đi nhận hàng Trong trường hợp người NK không thực hiện thì NH sẽ trao bộ chứng. .. động xuất nhập khẩu của Việt Nam tăng mạnh thì quan hệ hợp tác giao dịch mua bán giữa Việt Nam và các nước trên thế giới cũng được mở rộng Cụ thể, Việt Nam đang giao thư ng với rất nhiều nước thuộc Châu Á, Châu Âu,Châu Mỹ,Châu Úc,Châu Phi và thị trường Trung Đông…Tuy nhiên,do sự hạn chế của bài nghiên cứu, tác giả chỉ tập trung phân tích tình hình thanh toán bằng thư tín dụng chứng từ của các doanh nghiệp. .. (2014) Trong năm qua, kim ngạch XNK sang châu Á chiếm tỷ trọng lớn nhất (67%) trong tổng kim ngạch xuất nhập khẩu của cả nước; trong đó chiếm 52% về xuất khẩu và 82% về nhập khẩu Có 27 thị trường xuất khẩu và 17 thị trường nhập khẩu đạt kim ngạch trên 1 tỷ USD trong năm 2013 Trong năm 2013, Việt Nam có trao đổi hàng hóa với gần 240 quốc gia và vùng lãnh thổ Số thị trường đạt kim ngạch trên 1 tỷ USD của xuất. .. Inđônêxia từ chỗ là thị trường lớn nhất nhì nhập khẩu gạo của Việt Nam thì đến năm 2013 số lượng nhập khẩu đã giảm mạnh (Philippin giảm nhập khẩu từ 1,11 triệu tấn xuống còn hơn 500 nghìn tấn, Inđônêxia giảm từ 930 nghìn tấn xuống còn 150 nghìn tấn) Về hàng hóa nhập khẩu từ ASEAN: Các mặt hàng chính nhập khẩu từ thị trường này là máy vi tính sản phẩm điện tử & linh kiện: 3,74 tỷ USD, tăng 49,1%; xăng dầu các. .. Required: Thể hiện các chứng từ mà L/C yêu cầu xuất trình Nếu ngày phát hành chứng từ vận tải chậm nhất được yêu cầu, thì ngày này phải quy định tại chứng từ liên quan ở trường này Đây là một trường quan trọng, cần kiểm tra kĩ để tập hợp đủ bộ chứng từ yêu cầu Nhiều trường hợp các doanh nghiệp Việt Nam bị gài bẫy do thiếu chứng từ yêu cầu thêm như C/O của CCI Pháp cấp, Invoice của nhà sản xuất cấp Tuy nhiên, ... THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG THƯ TÍN DỤNG CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÁC BẪY TRONG. .. THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG CỦA CÁC .69 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP PHÒNG TRÁNH CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG CỦA CÁC .69 DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHÂỦ VIỆT NAM 69 DOANH NGHIỆP XUẤT... giải bẫy toán thư tín dụng doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam 5 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN PHƯƠNG THỨC VÀ CÁC BẪY TRONG THANH TOÁN THƯ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 KHÁI QUÁT VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG THƯ TÍN