Khái quát vốn bằng tiền

PHÂN HÀNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN NHÓM 3- 08K2 LỚP 08CDK2 Thành viên Nguyễn Thị Ngân Nguyễn Thị Loan Nguyễn Thị Trang Nguyễn Thị Tình Nguyễn Thị Hồng Duyên Nguyễn Thị PhươngThảo Phan Hoài Hương Nội dung : Khái quát Vốn tiền Hạch toán Vốn tiền Hình thức ghi sổ kế toán I.KHÁI QUÁT VỐN BẰNG TiỀN KHÁI NIỆM VBT phận tài sản lưu động làmchức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán DN với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng PHÂN LOẠI : TIỀN VIỆT NAM VÀNG, BẠC, KIM KHÍ, ĐÁ QUÝ NGOẠI TỆ II.HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TiỀN 1.Đặc điểm kế toán vốn tiền Nguyên tắc hạch toán VBT Nguyên tắc Tiền tệ thống Nguyên tắc cập nhật Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ HÌNH THỨC GHI SỔ KẾ TOÁN: NHẬT KÝ CHUNG CHỨNG TỪ GHI SỔ PHIẾU THU, PHIẾU CHI GiẤY BÁO NỢ, GiẤY BÁO CÓ CHỨNG TỪ SỬ DỤNG: BẢNG KÊ CHI TiẾT HÓA ĐƠN BÁN HÀNG, HÓA ĐƠN GTGT GiẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG: Nhật ký chung Nhật ký đặc biệt CÁC SỔ Sổ sổ (thẻ) chi tiết 4.1.Kiểm toán DT : Kiểm toán DT đưa xnhận DT năm tchính, có đvị trình bày cách kịp thời, đđủ, hợp lý tthực BCTC hay không? Nội dung kiểm toán : Xác nhận tính kịp thời, đầy đủ, xác khoản thu Thu nhập lãi kthu nhập ttự gồm: thu lãi cho vay; Thu từ nvụ bảo lãnh; Thu từ nvụ cho thuê tchính; Các kthu phí bhiểm, phí nhận tái bhiểm; hoa hồng nhượng tái bhiểm Thu nhập từ hđ kd ngoại hối: Thu từ tgia ttrường tiền tệ; Thu từ KD ngoại hối… Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Các kthu nhập khác: Thu nhập khác kthu nhập mà đvị không dự tính Phương pháp kiểm toán KTV phân chia tk thu nhập theo nvụ để ktra chi tiết nvụ KTV cần xxét tk thu sổ kt ghi nhận khác biệt lớn tháng năm Ktra tchất đắn việc htoán vào tk theo qđịnh Ktoán DT thường sử dụng PP chọn mẫu KTV cần thu thập biên toán thuế quan thuế niên độ kế toán (được kiểm toán) THU THẬP KiỂM TRA làm tài liệu tham khảo đối chiếu số liệu với BCTC 4.2 Kiểm toán chi phí : Mục đích kiểm toán Ktoán CP để đưa xác nhận khoảnCP năm tài đvị có trình bày cách đđủ,hợp lý trung thực BCTC hay không? Phương pháp kiểm toán: Ktra việc chấp hành qui chế tài đvị Ktra việc chi trả lãi tiền gửi, tiền vay… (đối với ngân hàng)  Ktra khoản chi bồi thường bảo hiểm Rà soát lại khoản chi nghiệp vụ ttoán ngân quĩ Ktra việc cấp CP cho nhân viên Các khoản chi tài sản Ktoán khoản CP bất thường 10 Các khoản dự phòng DN bảo hiểm Các khoản chi khác có hợp lý tkiệm không? Có phù hợp với chế độ qđịnh không? Các khoản dự phòng đvới ngân hàng III LẬP VÀ GỬI BÁO CÁO KIỂM TOÁN Phần mở đầu BC kiểm toán •Kết kiểm toán •Kết luận kiến nghị kiểm toán Phần mở đầu Báo cáo kiểm toán •Tiêu đề BC kiểm toán Căn kiểm toán  Nội dung kiểm toán Phạm vi g hạn kiểm toán Các công việc đoàn KT thực tiêu BCTC KT Trình bày phát KT mang tính KẾT trọng yếu QUẢ03 KIỂM TOÁN Nxét đgiá hquả sử dụng TS, NV hiệu hđ đvị 3.Kết luận kiến nghị kiểm toán : * Với đơn vị kiểm toán * Với quan quản lý cấp * Với Quốc hội, Chính phủ (nếu có) * Với quan quản lý NN (các bộ, ngành ) IV KIỂM TRA VIỆC THỰC HIỆN KẾT LUẬN, KIẾN NGHỊ KIỂM TOÁN Theo dõi việc t.hiện k.luận, kiến nghị KT Lập KH k.tra t.báo cho đvị KT Tiến hành ktra t.hiện k.luận, k.nghị KT BC tổng hợp kquả t.hiện k.nghị KT [...]... tháng 12 năm N Quyển số:…… Số:…351 Nợ:152H Có:1111 Họ tên người nhận tiền: ……….…………Trần Mai Anh………………………… Địa chỉ:…… .…………… …Công ty CP III…………………………… Lý do chi:… Chi tiền mua VLP H…………………………… Số tiền: 12,100,000 (Viết bằng chữ): mười hai triệu,một trăm ngàn đồng Kèm theo:HĐ BH 005126 Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): mười hai triệu,một trăm ngàn đồng y Ngày 10 tháng 12 năm... Ngày hiệu lực EFFECTIVE DATE   25/12/N Số tiền AMOUNT   100.000.000 Loại tiền CURENCY   VNĐ Diễn giải/PARTICULARS   Khách hàng trả nợ Giao dịch viên/Prepared by                                             Kiểm soát/Verified by HỆ THỐNG TÀI KHOẢN VÀ SỐ DƯ ĐẦU KỲ Số TK Tên TK Cấp TK ĐVT CT Dư nợ Dư có 111 Tiền mặt 1 1111 Tiền mặt VND 2 300,000,000 1112 Tiền mặt USD 2 50,000,000 112 Tiền gửi ngân hàng 1 112CT Ngân... chỉ:…………… Cửa hàng Hòa An……………………………… Lý do nộp:………… Thu tiền bán thanh lý………………………… Số tiền: 2000000 (Viết bằng chữ) hai triệu đồng chẵn Kèm theo: .01 Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)……Hai triệu đồng chẵn……… Ngày 4 tháng 12 năm N Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại... cuối kỳ 95,000,000 305,000,000 - SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT-VNĐ NTGS SHCT Thu Diễn giải TKDU Thu Chi Tồn Chi 300000000 Số dư đầu kỳ 1/12/N 2/12/N PC345 PT244 Chi tiền tạm ứng 141 Rút TGNH về nhập quỹ 1121 90,000,000 15,000,000 - 3/12/N PC347 Trả lương cho CBCNV 334 - 75,457,230 4/12/N PC348 Trả tiền mua VLC Z 152Z - 57,600,000 Thu tiền bán thanh lý 711 Trả tiền mua VLP H 152H Rút TGNH về nhập quỹ 1121 4/12/N... TGNH về nhập quỹ 1111 1121 90,000,000 6 3/12/N PC347 Trả lương cho CBCNV 334 1111 75,457,230 7 4/12/N PC348 Trả tiền mua VLC Z 152Z 1111 8 4/12/N PT245 Thu tiền bán thanh lý 1111 711 9 5/12/N PC349 Trả tiền mua VLP H 152H 1111 10 5/12/N PT246 Rút TGNH về nhập quỹ 1111 1121 11 8/12/N PC350 Chi tiền mua VLC Z 152Z 1111 4,000 9,800 39,200,000 12 10/12/N PC354 Chi mua VLP H 152H 1111 1,100 11,000 12,100,000... 100,000,000 16 29/12/N GBC000 6 Khách hàng trả nợ 112CT 131 100,000,000 1 NGÀY T ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN 8 6,000 9,600 57,600,000 2,000,000 3,000 10,000 30,000,000 25,000,000 SỔ CÁI 111 Tên tài khoản: Chứng từ Số Ngày Tiền mặt Diễn giải TK: STT dòng 111 TKĐU Số tiền Nợ Có 350,000,000 Số dư đầu kỳ - PC345 1/12/N Chi tiền tạm ứng 141 - 15,000,000 PC346 2/12/N Chi tiên mặt mua máy vi tính 211 - 26,850,000 PC346... - 2,685,000 PT244 2/12/N Rút TGNH về nhập quỹ 1121 PC347 3/12/N Trả lương cho CBCNV 334 - 75,457,230 PC348 4/12/N Trả tiền mua VLC Z 152Z - 57,600,000 PT245 4/12/N Thu tiền bán thanh lý 711 PC349 5/12/N Trả tiền mua VLP H 152H PT246 5/12/N Rút TGNH về nhập quỹ 1121 PC350 8/12/N Chi tiền mua VLC Z 152Z - 39,200,000 PC354 10/12/N Chi mua VLP H 152H - 12,100,000 GBN002 20/12/N Rút TGNH về nhập quỹ 112CT... ký thu tiền Sổ nhật ký chi tiền Ghi: Sổ nhật ký chung Ghi: Sổ cái tk 111,112 Đơn vị:Công ty cổ phần III Mẫu số: 01TT Địa chỉ:365 Phan Châu trinh-DN (Ban hành theo QD số 15/2006QD- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày…4 tháng…12 năm N Quyển số:…… Số:…245…… Nợ1111… Có: 711 Họ tên người nộp tiền: ……Lê Văn A …………………………….… Địa chỉ:…………… Cửa hàng Hòa An……………………………… Lý do nộp:………… Thu tiền bán... Diễn giải Ghi có TK 111 Số Ngày 133 141 152 PC345 1/12/N Chi tiền tạm ứng 15,000,000 PC346 2/12/N Chi tiên mặt mua máy vi tính 26,850,000 PC346 2/12/N Thuế VAT 2,685,000 PC347 3/12/N Trả lương cho CBCNV 75,457,230 PC348 4/12/N Trả tiền mua VLC Z 57,600,000 57,600,000 PC349 5/12/N Trả tiền mua VLP H 30,000,000 30,000,000 PC350 8/12/N Chi tiền mua VLC Z 39,200,000 39,200,000 PC354 10/12/N Chi mua VLP... hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có Chi tiền tạm ứng 141 111 Chi tiên mặt mua máy vi tính 211 26,850,000 Thuế VAT 1332 2,685,000 Trả lương cho CBCNV 334 75,457,230 Trả tiền mua VLC 152 138,900,000 CỘNG Số tiền 15,000,000 258,892,230 Ghi chú CHỨNG TỪ GHI SỔ NGÀY 31/12/N SỐ: 301 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có Rút TGNH về nhập quỹ 1111 112 Trả nợ cho người bán 331 CỘNG Số tiền 205,000,000 100,000,000 305,000,000 ... Nguyễn Thị PhươngThảo Phan Hoài Hương Nội dung : Khái quát Vốn tiền Hạch toán Vốn tiền Hình thức ghi sổ kế toán I.KHÁI QUÁT VỐN BẰNG TiỀN KHÁI NIỆM VBT phận tài sản lưu động làmchức vật ngang giá... vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng PHÂN LOẠI : TIỀN VIỆT NAM VÀNG, BẠC, KIM KHÍ, ĐÁ QUÝ NGOẠI TỆ II.HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TiỀN 1.Đặc điểm kế toán vốn tiền Nguyên tắc hạch... VỐN BẰNG TIỀN NHÓM 3- 08K2 LỚP 08CDK2 Thành viên Nguyễn Thị Ngân Nguyễn Thị Loan Nguyễn Thị Trang Nguyễn Thị Tình Nguyễn Thị Hồng Duyên Nguyễn Thị PhươngThảo Phan Hoài Hương Nội dung : Khái quát