KT vốn bằng tiền

KT vốn bằng tiền

Lời nói đầuHọc đi đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất đó là phơng châm giáo dục và đào tạo của Đảng ta, của nhà trờng Xã hội chủ nghĩa chúng ta.Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi đợc học xong phần lý thuyết về chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trờng đã cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng những lý luận đã học đợc vào sản xuất, vừa nâng cao năng lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ đợc công việc sau này khi tốt nghiệp ra trờng về công tác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chóng hoà nhập và đảm đơng các nhiệm vụ đợc phân công.L một sinh viên chuyên nghành kế toán, trong thời gian thực tập tại công ty , đợc sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hớng dẫn Lê Thị nh Tuyết và của Quý công ty , em đã quan tâm tìm hiểu về hoạt động của công ty đặc biệt là về công tác kế toán tại công ty và mạnh dạn chọn đề tài : Kế Toán Vốn Bằng Tiền Với đề tài này em đã tìm hiểu nghiên cứu và rút ra những kinh nghiệm hiểu biết cho bản thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ một vài ý kiến hy vọng có thể giúp ích cho hoạt động kế toán của công ty trong thời gian tới.Nội dung của báo cáo này ngoài Lời mở đầu và Kết luận, chuyên đề gồm 3 chơng chính :Chơng 1: Tổng quát về tình hình sản xuất kinh doanh và công tác kế toán của Công ty T Vấn Xây Dựng và Phát Triển Nông ThônChơng 2: Chuyên đề kế toán vốn bằng tiền.Chơng 3: Một số ý kiến nhận xét về công tác kế toán Vốn bằng tiền ở Công ty T Vấn Xây Dựng và Phát Triển Nông Thôn.Vì thời gian thực tập ở công ty có hạn và do còn thiếu kinh nghiệm nên có thể báo cáo này của em còn cha đợc tốt. Rất mong đợc các thầy cô giáo và Quý công ty T Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Nông Thôn góp ý kiến để báo cáo đợc hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cám ơn cô giáo hớng dẫn Lê Thị ánh Tuyết và ông Phạm Danh Thuyên- giám đốc công ty T Vấn Xây Dựng Và Phát Triển Nông Thôn cùng tập thể nhân viên phòng kế toán- tài chính của công ty đã giúp đỡ em để hoàn thành báo cáo này. Ch ơng 1 Tổng quát về tình hình sản xuất kinh doanh và công tác kế toán của công ty t vấn xây dựng và phát triển nông thôni. Một số nét kháI quát về công ty t vấn xây dựng và phát triển nông thôn1. Quá trình hình thành và phát triển: Công ty T vấn Xây dựng và Phát triển Nông thôn là Doanh nghiệp Nhà Nớc hạng nhất thuộc Bộ Nông Nghiẹp Và Phát Triển Nông Thôn, là thành viên của hiệp hội T Vấn Xây Dựng Việt Nam . Công ty đã thành lập cho đến nay là đợc 31 năm với tiền thân là Xí Nghiệp Thiết Kế Kiến Trúc Nông Nghiệp, trực thuộc Cục Xây Dựng Uỷ Ban Nông Nghiệp Trung Ương. Trải qua 31 năm thành lập và phát triển đến nay Công ty đã trở thành một đơn vị chuyên môn đầu ngànhvề công tác t vấn xây dựng nông nghiẹp và phát triển nông thôn.2. Nội dung ngành nghề kinh doanh:- Lập dự án đầu t Xây dựng các công trình công nghiệp thực phẩm, dân dụng, nông nghiệp và phát triển nông thôn.- Khảo sát địa hình phục vụ lập dự án và thiết kế các công trình XD- Thiết kế qui hoạch chi tiết các khu dân c, khu công nghiệp.- Thiết kế và lập tổng dự toán các công trình dân dụng, công nghiệp thực phẩm đến nhóm A; phần XD các công trình CN khác nhóm B, C ; công trình thuỷ lợi đến cấp 4 nhóm C ; công trình giao thông cấp 3.- Phạm vi hoạt động trên địa bàn cả nớc.3. Quy mô của Công ty:Cùng với sự phát triển của nền kinh tế đất nớc, có sự đầu t đúng đắn của Nhà nớc trong việc phát triển cơ sở hạ tầng, đặt nông nghiệp vào một vị trí mới rất quan trọng giữa các ngành, ngành T vấn xây dựng ngày càng phát triển.Hoà mình vào nhịp điệu phát triển đó, Công ty T vấn Xây dựng và Phát triển Nông thôn đã không ngừng nâng cao năng lực của mình trong sản xuất, góp phần công lao của mình xây dựng nên những công trình, những con đờng và những nhà máy chế biến thực phẩm lớn của đất nớc.Phòng kinh tế giao thông thuỷ lợiPhòng khoa học công nghệmôi trường lợiĐội khảo sát Tổ hoàn thiệnVăn phòng đại diện phía Nam Công ty đã đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trờng, tạo nhiều nguồn vốn, nhiều khách hàng, cải tổ và nâng cao năng lực kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của khách hàng và đặc biệt là tiêu chuẩn và chất lợng của các công trình kiến trúc.Có thể khái quát quá trình hoạt động và tăng trởng của Công ty qua một số chỉ tiêu cơ bản sau:Quy mô hoạt động của Công ty t vấn xây dựng và ptnt Đơn vị tính: 1.000.000đ.STT Chỉ tiêu Năm 2000 2001 2002Kế hoạch20031 Doanh thu đạt7.034 7.112 7.315 6.3002 Gía vốn hàng bán6.756 6.831 7.206 6.1803 Lợi nhuận278 281 109 1204 Các khoản nộp NS420 398 567 6505 Vốn cố định871 871 871 8716 Vốn lu động980 980 980 9807 Vốn NSNN cấp350 350 350 3508 Tổng số CBCNV91 90 95 909 Thu nhập BQ/năm18 18,5 20,5 224. Đặc điểm của việc tổ chức sản xuất kinh doanh: Công ty T vấn Xây dựng và Phát triển Nông thôn nằm trên địa bàn Hà Nội, khá thuận lợi trong việc tổ chức sản xuất kinh doanh, nhng do đặc thù là một Công ty chuyên về lĩnh vực t vấn xây dựng trong phạm vi cả nớc nên Công ty đã chia làm hai bộ phận cơ bản là bộ phận lao động trực tiếp và gián tiếp.4.1. Bộ phận lao động trực tiếp:Sản lợng của Công ty chủ yếu đợc tạo ra từ bộ phận trực tiếp, đó là các đơn vị thiết kế, các xởng thiết kế với những chức năng riêng trong lĩnh vực t vấn.Các đơn vị sản xuất trực tiếp của Công ty bao gồm:+ Xởng thiết kế số1+ Xởng thiết kế số 2+ Phòng kinh tế Giao thông Thuỷ lợi+ Phòng khoa học Công nghệ Môi trờng+ Đội khảo sát+ Tổ hoàn thiệnPhòng kinh tế giao thông thuỷ lợiPhòng khoa học công nghệmôi trường lợiĐội khảo sát Tổ hoàn thiệnVăn phòng đại diện phía Nam + Văn phòng đại diện phía Nam- Các xởng thiết kế có chức năng chuyên thiết kế các công trình, có đội ngũ cán bộ là các kiến trúc s, các thạc sỹ xây dựng, có trình độ hiểu biết lớn về xây dựng cũng nh là các chuyên gia trong lĩnh vực t vấn xây dựng và thi công.- Các phòng kinh tế, khoa học, có chức năng riêng trong từng lĩnh vực nhằm thực hiện đúng và hoàn chỉnh hơn trong quy trình tạo ra một sản phẩm thiết kế.- Các đội còn lại với cái tên cũng đã đủ để thể hiện đợc chức năng và vai trò của nó.- Công ty có 01 văn phòng đại diện ở phía Nam nhằm thuận tiện hơn trong việc khai thác khu vực các tỉnh phía Nam.Trong nền kinh tế thị trờng, mọi cá nhân, tổ chức đều phát huy hết khả năng, năng lực của mình cho từng sản phẩm mình làm ra cũng nh để đáp ứng đợc tối đa yêu cầu của thị trờng với sản phẩm t vấn.4.2. Bộ phận lao động gián tiếp:Cũng theo mô hình tổ chức của hầu hết các doanh nhiệp khác, bộ phận quản lý Bộ phận lao động trực tiếp cũng đợc chia thành:+ Ban Giám đốc: Bao gồm giám đốc và các phó giám đốc, trong đó có 01 phó giám đốc phụ trách kinh doanh và 01 phó giám đốc phụ trách kỹ thuật là kiến trúc s, giám đốc phụ trách chung các hoạt động của Công ty.+ Phòng kế toán: Quản lý công ty trong lĩnh vực tài chính, kế toán nhằm phục vụ và phản ánh đúng, trung thực nhất năng lực của Công ty về tài chính, nhằm đánh giá, tham mu trong lĩnh vực quản lý cho Ban giám đốc.+ Phòng kinh doanh: Khai thác khách hàng, tìm việc và ký kết các hợp đồng kinh tế, phụ trách việc hoàn thiện các thủ tục thanh toán công nợ cũng nh các tài liệu công nợ, nghiệm thu, bàn giao tài liệu, đồng thời phối hợp với phòng kế toán trong việc xác định chính xác công nợ của khách hàng, có kế hoạch thu nợ và khai thác khách hàng, + Phòng tổ chức hành chính Nhân sự : Quản lý công ty trong lĩnh vực hành chính, nhân sự nhằm đáp ứng kịp thời và đúng nhất cho hoạt động của Công ty, đánh giá đúng nhất năng lực cán bộ cả veef hình thức và chất lợng lao động để tham mu cho Ban giám đốc từ đó có sự phân công lao động phù hợp năng lực nhất.Sơ đồ bộ máy quản lý của Công tyGiám đốcPGĐ phụ trách kinh doanh, tiếp thịPGĐ phụ trách kỹ thuật sản xuấtCác xưởng sản xuấtPhòng tài chính kế toánPhòng KDtiếp thịPhòng hành chínhPhòng tổ chức lao độngXưởng thiết kế số 1Xưởng thiết kế số 2Phòng kinh tế giao thông thuỷ lợiPhòng khoa học công nghệmôi trường lợiĐội khảo sát Tổ hoàn thiệnVăn phòng đại diện phía Nam 5. Đặc điểm của quy trình công nghệ sản xuất: Kết hợp tạo ra SP thiết kếXác định và đối chiếu công nợ, thanh toán - Sau khi ký kết hợp đồng kinh tế với khách hàng, phòng kinh doanh giao Hợp đồng cho các phòng ban nh phòng kế toán, hành chính, ban giám đốc, từ đó căn cứ vào năng lực và chức năng của các đơn vị sản xuất để ký kết hợp đồng giao khoán nội bộ cho cá nhân làm chủ nhiệm đồ án, có sự quản lý của xởng trởng.- Thực hiện sản xuất: Do đặc thù của từng dự án trong từng hợp đồng kinh tế mà chủ nhiệm đồ án thực hiện công việc của mình. Nhìn chung, quy trình nh sau:+ Khảo sát: Chủ nhiệm đồ án phối hợp cùng đội khảo sát đi tiến hành khảo sát hiện trạng, sơ bộ hiện trờng thực hiện dự án để có đánh giá ban đầu về dự án có khả thi hay không. Đội khảo sát tiến hành đánh giá cùng các chỉ tiêu khảo sát để có kết luận của mình về địa hình, địa chất công trình.+ Lập dự án tiền khả thi, khả thi: Sau khi có quyết định cho phép lập dự án của đơn vị chủ quản, chủ nhiệm đồ án có thể tự hặc phối hợp để lập một dự án tiền khả thi ban đầu cho dự án. Khi dự án có tính chất khả thi và thực hiện đợc thì tiến hành viết dự án khả thi chính thức. Tuy nhiên không phải dự án nào cũng cần phải có tiền khả thi, có hay không phụ thuộc vào từng đặc thù của dự án về vốn cũng nh yêu cầu của Bên A(phía chủ đầu t).+ Thiết kế kỹ thuật, thiết kế thi công: Nếu bớc tiếp theo của Hợp đồng trên có phần thiết kế, chủ nhiệm đồ án phối hợp cùng các đơn vị thiết kế, theo cá nhân tiến hành khảo sát lần nữa bớc thiết kế sơ bộ, hay chính thức về thi công hay kỹ thuật, tuỳ theo đặc thù của dự án thực hiện.+ Nghiệm thu, bàn giao tài liệu: Khâu này cần sự phối hợp đồng bộ của các bộ phận, cá nhân tham gia dự án với tổ hoàn thiện và phòng kinh doanh, bên A, thực hiện nghiệm thu đã làm trên để xác định công nợ ban đầu cho khách hàng, giao bộ hồ sơ, tài liệu (đã ký) cho bên A khi công nợ đợc xác nhận và có thể đã thu đợc tiền.+ Phòng kinh doanh: Đóng vai trò quan trọng trong việc đi duyệt những kết quả mà các đơn vị đã làm đợc với các bộ chủ quản, kho bạc, + Phòng kế toán: Có chức năng thu nợ, theo dõi và hạch toán chi phí thực hiện dự án, Kết hợp tạo ra SP thiết kếXác định và đối chiếu công nợ, thanh toán Sơ đồ quy trình sản xuất của Công tyKhách hàngKD, Kế hoạch, HĐ GKNBSản phẩm thiết kếCác đơn vị, cá nhân tham giaChủ nhiệm đồ ánKýHĐgiao việcThông tinPhối hợpKết hợp tạo ra SP thiết kếKế toán Kếthợpxácđịnhkhối lượng thiếtkếvàcôngnợXác định và đối chiếu công nợ, thanh toánCác Bộ chủ quản, phê duyệt các QĐịnhChi phí thực hiện Dự án II. Tổ chức công tác kế toán: 1. Tổ chức bộ máy tác kế toán: Phòng Kế toán tài vụ có nhiệm vụ cung cấp số liệu giúp cho việc ra quyết định của ban lãnh đạo. Bộ máy Kế toán đợc tổ chức tập trung thực hiện chức năng tham mu, giúp việc Giám đốc về mặt tài chính Kế toán Công ty. Trởng phòng:Phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc Giám đốc mọi hoạt động của phòng cũng nh các hoạt động khác của Công ty có liên quan tới tài chính và theo dõi các hoạt động tài chính của Công ty.Tổ chức công tác Kế toán thống kê trong Công ty phù hợp với chế độ tài chính của Nhà nớc.Thực hiện các chính sách chế độ công tác tài chính Kế toán.Kiểm tra tính pháp lý của các loại hợp động. Kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, các quỹ Xí nghiệp trực tiếp chỉ đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ đối với các cán bộ thống kê Kế toán các đơn vị trong Công ty. Phó phòng kiêm Kế toán tổng hợp:Ngoài công việc của ngời Kế toán phân xởng sóng ra còn phải giúp vịêc cho Kế toán trởng, thay mặt Kế toán trởng giải quyết các công việc khi trởng phòng các phần việc đợc phân công. Kế toán tiền mặt và thanh toán.Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trớc khi lập phiếu thu, chi. cùng thủ quỹ kiểm tra đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách và thực tế theo dõi chi tiết các khoản ký quỹ Kế toán tiền lơngThanh toán lơng thởng phụ cấp cho các đơn vị theo lệnh của Giám đốc; thanh toán BHXH, BHYT cho ngời lao động theo quy định ; theo dõi việc trích lập và sử dụng quỹ lơng của Công ty ; thanh toán các khoản thu, chi của công đoàn Kế toán công nợTheo dõi công nợ, phải thu, phải trả. Có trách nhiệm đôn đốc khách hàng để thu nợ. Thủ quỹ:Chịu trách nhiệm trong công tác thu tiền mặt và tồn quỹ của Công ty. Thực hiện việc kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ theo quy định. Sơ đồ bộ máy kế toán công ty Kế toán tổng hợpKế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàngKế toán công nợKế toán tiền lơngThủ quỹ Công tyGiao nhiệm vụĐối chiếu Tổng hợpTrởng phòng kế toán Công tyBáo cáo 2. Hình thức hạch toán kế toán: Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty. Công ty dùng hình thức chứng từ ghi sổ theo sơ đồ sau:Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốcSổ, thẻ kế toán chi tiếtBảng tổng hợp chứng từ gốcSổ quỹSổ đăng ký chứng từ ghi sổChứng từ ghi sổSổ cáiBảng cân đối phát sinhBáo cáo tài chínhBảng tổng hợp chi tiếtGhi cuối thángĐối chiếu, kiểm traGhi hàng ngày [...]... hiẹn có, tình hình thu chi các khoản vốn bằng tiền ở quỹ công ty, các tài khoản tiền gửi tại các ngân hàng. Vốn Bằng tiền ở công ty bao gồm: + Tiền mặt tại quỹ công ty( TK111) + Các khoản tiền gửi ngân hàng( 112) Hiện nay công ty không sử dụng các loại tiền đang chuyển. 2. Những quy định chung của công tác kế toán và quản lý vốn bằng tiền: Công ty sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam... Nam. Vèn bằng tiền là loại vốn đợc xác định có nhiều u điểm nhng đây cũng là lĩnh vực mà kế toán thờng mắc thiếu sót và để xảy ra tiêu cực cho nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và có hiệu quả loại vốn này. Chính vì vậy mà lÃnh đạo công ty đà đề ra các quy chế quy định công tác quản lý vốn bằng tiền cụ thể nh sau: + Các khoản thu chi tiền mặt qua quỹ của công ty đều phải đợc chứng minh bằng các... toán. Đơn giá tiền lơng đợc bộ phát triển và nông thôn duyệt: B. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty T Vấn Xây Dựng và phát triển nông thôn I. Giới thiệu chung: 1. Tầm quan trọng và nhiệm vụ của phần hành kế toán vốn bằng tiền: Trong điều kiƯn hiƯn nay cđa nỊn kinh tÕ níc ta chun sang cơ chế thi tr- ờng thì việc tổ chức công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiỊn nãi riªngcã... chế độ thu tiền mặt, tiền gửi, quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý. 2. Kế toán tiền mặt: - Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại q cđa doanh nghiƯp bao gåm TiỊn ViƯt Nam, ngo¹i tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu. - Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lợng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của mình. Sô tiền thờng... ty phải thờng xuyên sử dụng các loại vố bằng tiền đáp ứng các nhu cầu thanh toán giữa công ty với các đối tợng trong mối quan hệ mua bán vật t, hàng hoá, cung cấp lao vụ, dịch vụ, các khoản thuế phải nộp, tiền lơng, bảo hiểm xà hội, về thanh toán trong nội bộ công ty và các khoản chi phí khác bằng tiền. Nhiệm vụ cơ bản của kế toán các nghiệp vụ vốn bằng tiền phải phản ánh kịp thời, chính xác,... Giấy đề nghị Mẫu 05 TT. - Sổ quỹ tiền mặt. - Sổ tiền gửi ngân hàng. - Các sổ kế toán tổng hợp. - Sổ kế toán chi tiết liên quan, từng ngoại tệ , vàng bạc cả về số lợng và giá trị. c. Qui trình hoach toán: Công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty đợc kế toán tiến hành theo sơ đồ sau đây: Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK tiền mặt Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết TGNH Sổ tiền gửi ngân hàng Chứng từ ghi sổ Sổ... phiếu. iI. Kế toán tiền mặt: 1. Khái niệm : Tiền mặt là khoản tiền ở quỹ của công ty, dùng để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày cũng nh thuận tiện cho việc thanh toán các khoản phải trả. 2. Những quy định của kế toán tiền mặt và công tác quản lý tiền mặt trong công ty: - Kế toán phải lập các chứng từ thu chi theo dúng chế độ . - Khi hạch toán tiền mặt phải sử dụng một đơn vị tiền tệ duy nhất là... TSC§”. Sổ quỹ tiền mặt (Kiêm báo cáo quỹ) Ngày tháng năm Kèm theo chứng từ thu Ngày tháng năm Kèm theo chứng từ chi Thủ quỹ ký Để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, kế toán sử dụng Tài khoản 111 Tiền mặt , tài khoản này có kết cấu nh sau: Bên nợ: + Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc nhập quỹ. + Số tiền mặt thừa phát hiện khi kiểm kê Bên có: + Các khoản tiền mặt,... chức kế toán chi tiết theo từng loại tiền gửi, từng ngân hàng kho bạc, công ty tài chính để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu. Để phản ánh tình hình tăng giảm và số hiện có về các tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 112 Tiền gửi ngân hàng , TK này có kết cấu nh sau: Bên Nợ: Các khoản tiền gửi tăng Bên Có: Các khoản tiền gửi giảm Số d bên Nợ: Số tiền gửi hiện còn gửi ở các ngân hàng Tài... rút quỹ tiền mặt trả tiền vay anh Phạm Minh Cờng, số tiền: 1.200.000. Kế toán định khoản: Nợ TK 635: 1.200.000 Cã TK 111: 1.2000.000 Khi cã c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ phát sinh liên quan đến tiền mặt tại công ty, kế toán định khoản nh trên và tiến hành lập các phiếu thu, phiếu chi. Phiếu thu, phiếu chi đợc lËp nh sau: - PhiÕu thu: Khi ph¸t sinh c¸c nghiƯp vụ thu tiền, căn cứ váo các hoá đơn thu tiền, . trong các quan hệ thanh toán.Vồn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tồn quĩ và tiền gửi ngân hàng. Tiền mặt là số vốn bằng tiền đợc thủ quỹ bảo quản trong. và lập báo cáo tài chính.4.2 Kế toán vốn bằng tiền: a. Giới thiệu chung về phần hành :Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn SXKD thuộc tài sản lu động của doanh