KT nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại cty QL bến xe Hà Tây

KT nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại cty QL bến xe Hà Tây

Lời nói đầu Học đôi với hành giáo dục kết hợp với sản xuất phơng châm giáo dục đào tạo Đảng, nhà trờng chủ nghĩa xà hội Từ yêu cầu đó, sau đợc học xong phần lí thuyết chuyên đề ngành kế toán, lÃnh đạo nhà trờng đà cho sinh viên thâm nhập vào thực tế, nhằm củng cố vận dụng lí thuyết chuyên ngành kế toán đà học đa vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ đợc công việc sau sau tốt nghiệp trờng công tác quan xí nghiệp để nắm bắt, hoà nhập đảm nhiệm vụ đợc phân công Cùng với phát triển không ngừng ngành giao thông vận tải nớc, nhằm đáp ứng nhu càu lại nhân dân kinh tế thị trờng tạo điều kiện thuận lợi cho thành phần kinh tế tham gia hoạt động kinh doanh vận tải hành khách ô tô phát triển, việc thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh với tiêu kinh tế có nhiều thuận lợi, nói công tác kiểm soát hạch toán kế toán Đặc biệt kế toàn vốn tiền công ty đóng phần vai trò quan trọng đặc thù, chức nhiệm vụ sản xuất kinh tế vĩ mô Trên sở với hớng dẫn cô giáo Hoàng Thị Hồng Lê Cô Nguyễn Kim Hạnh em đà chọn đề tài kế toán nghiệp vụ vốn tiền khoản phải toán công ty Quản lí bến xe Hà Tây nhằm bổ sung kiến thức học lớp vào thực tế cho báo cáo tốt nghiệp Nội dung chuyên đề lời mở đầu kết luận chuyên đề gồm chơng chính: Chuyên đề tốt nghiệp Chơng I: Cơ sở lý luận chung kế toán vốn tiền khoan phảI toán tai công ty quan lý bến xe Hà Tây Chơng II: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản phảI toán tai công ty quản lý bến xe Hà Tây Chơng III: Đánh giá khái quát công tác kế toán công ty quản lý bến xe Hà Tây Chơng IV:Một số kiến nghị,đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty quản lý bến xe Hà Tây Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế cha nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích em cha đợc sâu sắc Vì báo cáo thực tế báo thực tế tránh khỏi sai lầm thiếu sót, kính mong thầy cô giáo nhà trờng góp ý sửa chữa để em hoàn thành cách tốt đẹp Chuyên đề tốt nghiệp chơng II Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản phảI toán công ty quản lý bến xe hà tây I Tìm hiểu chung công ty quan lý bến xe hà tây Thực công ®ỉi míi cđa ®Êt níc, chun nỊn kinh tÕ theo chế thị trờng có quản lý nhà nớc theo định hớng xà hội chủ nghĩa với phơng châm: giải phóng sức sản xuất tạo quyền chủ động cho doanh nghiệp, tăng cờng quản lý nhà nớc pháp luật, tạo hành lang pháp lý bình đẳng ổn định cho doanh nghiệp hoạt động, tách quản lý Nhà nớc khỏi sản xuất kinh doanh Trên tinh thần năm 1991 Nhà nớc giao nhiệm vụ quản lí Nhà nớc cho ngành bu điện Bội giao thông vận tải Hiện công ty quản lí bến xe Hà Tây có trụ sở đóng số 145phố Trần Phú- phờng Văn Mỗ- thị xà Hà Đông- tỉnh Hà Tây quốc lộ 6A, điều kiện vị trí thuận lợi cửa ngõ thủ đô tạo điều kiện thuận tiện phát huy nội lực công ty Từ ngày 13/1/1998 theo QĐ sô 37 QĐ /UB UBND tỉnh Hà Tây thức vào hoạt động ngày 01/04/1998 công ty hoạt động theo điều chỉnh nghị định 56 /CP ngày 02/10/1996 TT số 06 TC/TCDN ngày 24/2/1997 Bộ Taì quản lý vốn tài doanh nghiệp hoạt động công ích Theo quy định thành lập số 37 QĐ/UB ngày 13/1/ 1998 Uỷ ban nhân dân tỉnh Hà Tây, quy định số 4128/ QĐ Bộ giao thông vận tải ngày 5/ 12/ 2001 quy định bến xe khách công ty Quản lí bến xe Hà Tây có chức nhiệm vụ sau: + Tham gia quản lí Nhà nớc vận tải hành khách ô tô Chuyên đề tốt nghiệp bến xe công ty quản lí + Tổ chức dịch vụ kinh tế kĩ thuật, dịch vụ công cộng phục vụ hành khách lái, phụ xe, phơng tiện vận tải bến xe Với chức nhiệm vụ chủ yếu công ty tham gia quản lí Nhà nớc lĩnh vực vận tải hành khác Tổ chức quản lí điều hành xe vào bến, đón trả khách, bán vé đại lí bán vé cho chủ phơng tiện theo hợp đồng, đến bến vào sổ nhật trình chạy xe Cùng phối hợp với chủ phơng tiện việc phục vụ hành khách, tổ chức xếp dỡ hàng hoá, trông giữ bảo quản xe qua đêm bến dịch vụ phục vụ hành khách lái phụ xe Kiểm tra tể lệ vận tải trông bến xe, yêu cầu chủ xe bố trí chạy thay để đảm bảo lịch trình vận tải có yêu cầu đột xuất, chủ trì phối hợp kiểm tra với quyền địa phơng, quan công an, thuế, y tế và quan quản lí Nhà nớc liên quan Lập biên vi phạm, xử lí chuyển quan có thẩm quyền để xử lí theo qui định pháp luật, đảm bảo an ninh trật tự an toàn giao thông, phòng cháy chữa cháy, vệ sinh môi trêng khu vùc bÕn xe, xem xÐt tr×nh së giao thông vận tải phê duyệt kế hoạch quản lí đảm bảo kết cấu hạ tầng bến xe có nâng cấp mở rộng bến xe Ngoài chức nhiệm vụ công ty mở dịch vụ khác theo qui định pháp luật Tổ chức máy lao động chức nhiệm vụ: a Tổng quát Bộ máy văn phòng công ty có trụ sỏ đặt bến xe Hà Đông công ty quản lí hệ thống bến xe trực thuộc nằm rải rác địa bàn trung tâm, đầu mối giao thông khu dân c trung tâm thơng mại tỉnh gồm có: Bế xe Hà Đông, bến xe Sơn Tây, bến xe Ba la, bến xe Trội, bến xe Phùng Chuyên đề tốt nghiệp b Tổ chức máy lao động chức nhiệm vụ phòng bến xe * Sơ đồ tổ chức máy công ty nay: Giám đốc Các phó Giám ®èc gióp viƯc Phã Gi¸m ®èc Phơ tr¸ch kÕ to¸n Phòng kế hoạch Phó Giám đốc phụ trách TCHC- TĐTL Phòng TCHCLĐTl Ghi chú: Phó Giám đốc phụ trách bến xe Bến Bến Bến xe Hà xe Sơn xe Ba Đông Tây La Bến xe Trội Hoài Đức Phòng Bến xe Phòng Phùng kế tra Đan Phư toán bảo vệ ợng tài vụ Quan hệ dọc (Quan hệ đạo) Quan hệ ngang (Quan hệ trao đổi) * Bộ máy quản lí công ty (Văn phòng công ty): Căn qui mô, đặc điểm hoạt động máy công ty đợc tổ chức gồm: Ban lÃnh đạo công ty phòng ban chức năng: Tổng số gồm 22 cán công nhân viên nh sau: Giám đốc phụ trách hoạt động công ty lĩnh vực phó giám đốc đảm nhiệm, trực tiếp phụ trách tổ chức công tác cán bộ, qui hoạch đào tạo, bổ nhiệm cán bộ, kế hoạch sản xuất kinh doanh, công tác tài kế toán, an ninh quốc phòng, chủ tịch hội đồng lơng, hội đồng thi ®ua khen thëng, trëng ban chèng tham nhịng C¸c phã giám đốc giúp việc gồm phó giám đốc: Chuyên đề tốt nghiệp + Phó giám đốc phụ trách kế hoạch: phụ trách công tác đơn vị hoạch điều độ, công tác xây dựng bản, công tác đảm bảo an toàn giao thông, an ninh trật tự, phòng cháy chữa cháy, vệ sinh môi trờng + Phó Giám đốc phụ trách bến xe: Thờng trực, thay mặt giám đốc giải công việc giám đốc vắng trực tiếp phụ trách bến xe, đôn đốc đạo, kiểm tra bến xe thực theo qui định Nhà nớc tổ chức hoạt ®éng bÕn xe kh¸ch, tiÕp nhËn c¸c bÕn xe hun phát sinh + Phó giám đốc tổ chức hành chính:- lao động tiền lơng : phụ trách công tác nội công ty công tác lao động tiền lơng, công tác thi đua khen thởng Ngoài công tác chuyên môn, phó phải kiêm nghiệm công tác đoàn thể nh bí th Đảng uỷ, chủ tịch công đoàn, trởng ban kiểm tra Đảng Phòng kế hoạch bố trí cán gồm phó phòng nhân viên có nghiệp vụ: + Xây dựng kế hoạch quản lí hoạt động vận tải + Kế hoạch tu bảo dỡng kết cấu hạ tầng cách bến xe, cải tạo xây dựng bến xe + Dự thảo hội đồng trình giám đốc kí sau đợc quan quản lí tuyến phên duyệt * Phòng kế toán tài vụ bố trí cán gồm kế toán trởng kế nhân viên kế toán có nghiệp vụ + Lập kế hoạch kế toán hàng năm trình tỉnh phê duyệt + Báo cáo toán quí năm, phân tích tình thu chi tài để có biện pháp tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu + Thực nộp thuế khoản nghiệp vụ khác theo luật + Quản lí cấp phát vé ấn cho bến xe, phận quản lí khác toàn công ty + Thực công tác nghiệm thu chi hàng tháng nghiệp vụ hàng tháng Chuyên đề tốt nghiệp + Tổ chức công tác hoạch toán hạch toán kế toán phạm vi toàn công ty * Phòng tổ chức hành chính- lao động tiền lơng: bố trí cán gồm phó phòng nhân viên có nghiệp vụ: lập kế hoạch lao động tiền lơng hàng năm, xây dựng đơn giá tiền lơng hàng năm, trình cấp duyệt + Tổ chức lao động, thực sách xà hội ngời lao động toàn công ty tham mu cho Giám đốc việc vận dụng thực chế độ, sách ngời lao động nh: Tiền lơng, tiền thởng, ăn ca, khám sức khoẻ định kì, chế độ lao động nữ: bảo hộ lao động, đồng phục, chế độ độc hại + Kiểm tra thực qui định nội qui kỉ luật lao động, thoả ớc lao động tập thể, công tác an toàn vệ sinh lao động công ty * Phòng tra bảo vệ: bố trí cán gồm: trởng phòng nhân viên có nghiệp vụ - Xây dựng triển khai công tác đảm bảo an ninh trật tự, an toàn giao thông, phòng cháy chữa cháy toàn công ty - KiĨm tra xư lÝ vi ph¹m viƯc chÊp hành thể lệ vận tải, qui định bến xe, an ninh trật tự, an toàn giao thông phòng cháy chữa cháy vệ sinh môi trờng - Xây dựng kế hoạch huấn luyện quân sự, tự vệ công ty - Phối hợp với lực lợng liên ngành kiểm tra việc chấp hành kinh doanh vận tải ô tô bến xe công ty quản lí - Bộ phận tạp vụ bảo vệ bến xe gồm ngời: bảo vệ, tạp vụ, lái xe * Hiện công ty quản lý năm bến xe :bến xe Hà Đông ,bến xe Ba La, bến xe Sơn Tây,bến xe Phùng ,bến xe Trôi Đợc quan tâm đạo thờng xuyên lÃnh đạo sở giao thông vận tải, ủng hộ giúp đỡ, ngành, cấp tỉnh chủ phơng tiện tham gia vận tải hành khách, cán công nhân viên công ty đà đoàn kết trí, nỗ lực phấn đấu vợt khó khăn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ đợc giao Chuyên đề tốt nghiệp Thành tích đạt đợc hoạt động sản xuất kinh doanh STT Chỉ tiêu ĐVT 1998 1999 2000 2001 2002 2003 ® 1.114.209 1.778.146 2.078.093 2.475.783 3.119.530 3.648 839 Tæng doanh thu 1.000 Tỉng chi phÝ 1.000® 836.346 1.475.579 1.756.895 2.120.324 2.679.450 3304.497 ® 277.863 302.567 321.198 355.459 440.080 344.396 Lợi nhuận chênh lệch 1.000 Thu nhập ngêi lao ®éng 1.000® 359.172 609.174 890.071 1.189.000 1.633.320 2.138.278 1.000 ® 359.172 609.174 788.471 1.171.970 1.467.000 1.958.360 - - 105.600 17.030 166.320 179.981 1.000 ® 539 686 747 888 912 1.330 1.000 ® 539 686 847 901 1016 16,96 - 25 16,86 19,13 26,00 127.184 1.000 ® 296.307 138.747 233.199 205,794 110.447 - Tổng quỹ lơng - ăn ca * Tiền lơng bình quân * Thu nhập bình quân Tốc độ tăng doanh thu Nộp ngân sách Chuyên đề tốt nghiệp Tổ chức máy kế toán thực công tác kế toán công ty quản lí bến xe Hà Tây * Tổ chức máy kế toán Biên chế phòng kế toán tài vụ công ty quản lí bến xe Hà Tây đợc biên chế cán nhân viên kế toán trởng phụ trách chung nhân viên phụ trách phần việc cụ thể Ngoài bến xe Ba La, Sơn Tây, Trôi, Phùng bố trí nhân viên quản lí bến kiêm thêm công tác kế toán làm nhiệm vụ cập nhật khoản thu chi tiền mặt phát sinh tháng Công ty quản lí bến xe Hà Tây hạch toán tập trung phòng kế toán công ty * Tổ chức máy kế toán công ty quản lí bến xe Hà Tây nh sau: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán Kế toán toán ngân hàng công nợ thủ quỹ Kế toán ấn Chức năng, nhiệm vụ chung cđa tõng bé phËn: a KÕ to¸n trëng - Trùc tiếp lập báo cáo tài quí, năm Tham mu cho Giám đốc công tác quản lí thu chi tài chính, quản lí tài sản, tiền vốn, vật t phạm vi toàn công ty Chuyên đề tốt nghiệp Giám sát hoạt động công ty, thu chi hoạt động Nhà nớc phát sinh toàn công ty, đảm bảo qui định pháp luật Tổ chức công tác kế toán phạm vi toàn công ty, đôn đốc đạo nhân viên, phụ trách nhân viên phần việc Tham mu cho Giám đốc việc lập kế hoạch tài chính, báo cáo tài chính, phân tích tài Tham mu cho Giám đốc thực tốt sách chế độ ngời lao động Tham mu cho giám đốc công tác tổ chức nhân số nghiệp vụ khác (đi họp) Ngoài tham gia công tác đoàn thể, hoạt động phong trào văn nghệ b Kế toán tổng hợp Trực tiếp làm công việc kế toán tổng hợp vào chứng từ gốc, bảng kê, phân bổ, chứng từ ghi sổ sau đà phân loại ghi vào tài khoản thích hợp theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, vào sổ cái, khóa sổ cái, khoá sổ, rút số d lập bảng cân đối số phát sinh, trực dõi số toán với số khách hàng lớn c Kế toàn toán công nợ Căn vào c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh kÕ to¸n toán tiến hành kiểm tra tính hợp lí, hợp lệ chứng từ gốc tiến hành lập bảng kê chi phiếu chi sau chuyển sang cho thủ quỹ để tiến hành chi tiền Theo dõi tình hình toán với toàn khách hàng có xe hoạt động bến d Kế toán ngân hàng, thủ quỹ Căn vào chứng từ gốc bảng kê chi phiếu chi kÕ to¸n to¸n lËp, thđ q tiÕn hành chi tiền cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh 10 Chuyên đề tốt nghiệp Căn vào chứng từ gốc đó, kế toán lập bảng kê thu, chi Ngân hàng Bảng kê thu ngân hàng Sở GTVT Hà Tây Cty QLBXHT Tháng năm 2005 Nội dung Ngày tháng Tổng số Các tài khoản ghi Có 5113.1 5113.2 14-1 Xí nghiệp xe buýt Thăng Long trả tháng 12 15.011.000 xí nghiệp xe buýt Hà Nội trả lệ phí T12/2004 14.909.000 Công ty cổ phần vận tải Hà tây trả tháng 12 43.311.000 30.143.500 13.167.500 31-1 Nộp tiền mặt vào ngân hàng 82.500.000 - BXHH trả tiền ông Tú + lơng tháng + Thanh toán/2004 5.489.200 - LÃi tiỊn gưi th¸ng 1.861.179 711 14.909.000 21-1 338.8 15.011.000 19-1 111 82.500.000 5.489.200 1.861.179 163.081.397 60.063.500 13.167.500 82.500.000 5.489.200 1.861.197 44 Chuyên đề tốt nghiệp Sở giao thông vận tải Hà Tây Bảng kê chi ngân hàng Công ty quản lý bến xe Hà Tây Tháng năm 2005 Ngày Nội dung tháng 5-1 Rút tiền mặt ngân hàng chi lơng T12 12-1 Trả tiền nớc tháng 12 - Ngân hàng thu phí dịch vụ 18-1 ủng hộ sóng thần + Ngời nghèo 2004 - Ngân hàng thu phí dịch vụ - Nộp thuế môn 2005 - Ngân hàng thu phí dịch vụ - Nộp thuế GTGT tháng 12 điều chỉnh Tổng số Các tài khoản ghi nỵ 642.7 133 152.000.000 111 138.8 6.425 333.1 333.4 642.8 152.000.000 1.562.500 1.488.100 74.400 22.000 20.000 2.000 3.640.000 3.300 3.640.000 3.000 300 1.000.000 3.300 1.000.000 3.000 300 15.106.621 15.106.621 2004 - Ngân hàng thu phí dịch vụ - Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2004 - Ngân hàng thu phí dịch vụ - Rút tiền mặt ngân hàng 20-1 Mua Séc - Rút tiền mặt chi lơng thởng vợt 26-1 Trả tiền điện 19-12> 18/1/2005 3.300 3.000 300 37.000.000 37.000.000 3.300 40.000.000 5.000 40.000.000 5.000 220.000.000 22.000.000 2.455.564 2.223.000 223264 45 Chuyên đề tốt nghiệp Ngày tháng Nội dung Ngân hàng thu phí dịch vụ 31-2 Mua bảo hiểm ngời 2005 Ngân hàng thu phí dịch vụ Tổng số 22.000 Các tài khoản ghi nợ 642.7 20.000 133 138.8 6.425 333.1 333.4 642.8 2000 5.470.800 22.000 111 5.470.800 20.000 2000 478.319.685 3.797.400 304.864 412.000.000 3.640.000 1.000.000 15.106.621 37.000.000 5.470.800 46 Chuyên đề tốt nghiệp Sau lập xong bảng kê thu chi ngân hang, kế toán tiến hành vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Tháng năm 2005 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng Số tiền Gửi vào Rút Còn lại D đầu kỳ 5-1 Rút tiền mặt chi lơng T12/04 12-1 1.367.118.580 152.000.000 Rút Thơng mại chi lơng tháng 1.562.500 12.04 14-1 Ngân hàng thu phí dịch vụ XN xe buýt Thăng Long trả 22.000 15011.000 LP T12 18-1 đng sãng thÇn + Ngêi 3.640.000 nghèo 04 - Ngân hàng thu phí dịch vụ - Nộp thuế môn 2005 - Ngân hàng thu phí dịch vụ - 3.300 Nộp thuế GTGT tháng 12 1.000.000 3.300 15.106.621 đ/2004 - NH thu phí dịch vụ - Nép th TNDN 2004 - NH thu phÝ dÞch vơ - Rút TM ngân hàng chi vặt 19-1 XN xe buýt HN trả T12/04 20-1 Mua séc tiền mặt 21-1 3.300 37.000.000 3.300 40.000.000 14.909.000 5.000 Rút Thơng mại chi thởng CTCPVT Hà Tây trả lệ phí 220.000.000 43.311.000 T12/04 26-1 Trả tiền điện 19->12->18- 2.455.564 1/05 NH thu phí dịch vụ 31-1 Nộp tiền mặt vào NH - NH thu phí dịch vụ - BHXH trả tiền Ô Tú + l¬ng 82.500.000 Mua BH ngêi 2005 - 22.000 5.470.800 22.000 5.489.200 47 Chuyên đề tốt nghiệp Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Số tiền TK đối ứng Diễn giải Gửi vào Rút Còn lại T1+2 LÃi tiền gưi T1 - 1.861.197 163.081.397 478.319.685 1.051.880.292 Së GTVT Hµ T©y Cty QLBXHT chøng tõ ghi sỉ Sè : 15 QĐ số 257 TC/CĐKT Ngày 31 tháng năm 2005 TrÝch u MÉu sè 01 SKT/HCSH Ngµy 1/6/1990 cđa Bé tài Số hiệu TK Nợ Số tiền Có Nợ Có Thu ngân hàng Công ty cổ phần vận tải tr¶ tiỊn 511.1 60.063.500 lƯ phÝ 511.2 13.167.500 112 Céng 73.231.000 73.231.000 73.231.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ngêi lập biểu Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) 48 Chuyên đề tốt nghiệp Sở GTVT Hà Tây SKT/HCSH Cty QLBXHT ch ø n g t õ g hi s ỉ Sè : 14 Q§ sè 257 TC/C§KT Ngày 31 tháng năm 2005 Số hiệu TK Nợ Có Trích yếu Thu ngân hàng - BHXH trả lơng hu - Ngân hàng trả lÃi 112 Mẫu số 01 Ngày 1/6/1990 Bộ tài Số tiền Nợ 338.3 711 Cã 7.350.397 Tỉng 7.350.397 5.489.200 1.861.197 7.350.397 KÌm theo 02 chøng tõ gèc Ngêi lËp biĨu (ký, hä tªn) Kế toán trởng (ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ Sè: 16 Ngµy 31 / / 2005 TrÝch yÕu Số hiệu tài khoản Số tiền Nợ Có Nợ Có Chi ngân hàng: Thuế GTGT đầu vào 133 304.864 Chi ủng hộ sóng thần + ngêi nghÌo 138.8 3.640.000 Nép th GTGT th¸ng 12 + ®/chÝnh 2004 333.1 15.106.641 Nép thuÕ thu nhËp DN 333.4 Céng: 112 37.000.000 56.051.485 56.051.485 56.051.485 KÌm theo 04 chøng từ gốc Ngời lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trởng (ký, họ tên) 49 Chuyên đề tốt nghiệp Chứng tõ ghi sỉ Sè: 17 Ngµy 31 / 01 / 2005 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Nỵ Cã Nỵ Cã Nép th môn 2005 642.5 1.000.000 Trả tiền điện nớc 642.7 3.797.400 Mua BH ngêi 2005 642.8 Céng: 112 5.470.800 10.268.200 10.268.200 10.268.200 KÌm theo 03 chøng tõ gèc Ngêi lập biểu (ký, họ tên) Kế toán trởng (ký, họ tên) 50 Chuyên đề tốt nghiệp Sổ tài khoản 112 Th¸ng / 2005 Chøng tõ ghi sỉ Sè Ngày hiệu tháng Diễn giải Số hiệu tài khoản Số d đầu năm Số tiền Nợ Có 1.367.118.580 01 Rút TGNH quỹ 111 03 Nộp tiền mặt vào ngân hàng 111 82.500.000 14 BHXH trả lơng hu 338 7.350.397 15 Công ty cổ phần vận tải toán phí 511 73.231.000 16 Nép thuÕ TNDN 333 56.051.485 17 Mua BH ngêi 2005 642 10.268.200 Céng ph¸t sinh D cuèi kú 412.000.000 163.081.397 478.319.685 1.051.880.292 51 Sinh viªn thùc hiện: Lê Thị Thuý - K54 KT5 Sở GTVT Hà Tây Công ty QLBX Hà Tây Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Năm 2005 Số hiệu 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Chứng từ ghi sổ Ngày tháng 31/1/2005 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Sè tiỊn 419.079.000 204.125.000 296.319.000 12.466.200 59.793.700 250.000.000 7.550.000 1.298.685 5.077.215 1.670.000 1.888.900 1.525.000 1.445.500 7.350.397 76.231.000 56.051.485 10.268.200 149.374.000 11.745.000 6.291.000 8.508.000 1.134.000 2.987.000 18.878.000 318.000 4.000.000 1.014.573 52 Sinh viªn thùc hiện: Lê Thị Thuý - K54 KT5 28 29 30 31 B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 287.759.000 1.861.197 283.001.364 6.618.383 53 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Thuý - K54 KT5 Hạch toán khoản toán với khách hàng Để theo dõi khoản toán với khách hàng kế toán vào sổ chi tiết theo dõi khách hàng Sổ chi tiết theo dõi khách hàng TK 131- anh søc sè xe 33h 470- 2584 Chøng từ Số hiệu Ngày tháng Số d đầu kỳ Tỉ lệ Thời gian Thời chiết đợc hởng hạn TKĐ khấu chiết khấu Ư thanh toán toán toán (ngày) (lần) Phát sinh Nợ Có Số d Nợ Có Số d đầu kì Phải thu tháng 511 1% 15 01 th¸ng 668.000 Céng ph¸t sinh: 668.000 D cuèi kú: 668.000 Sổ chi tiết theo dõi khách hàng TK131 -Anh Hoµ sè xe 33h 478+ 17k Chøng tõ Sè hiƯu Ngày tháng Số d đầu kỳ Tỉ lệ Thời gian Thời chiết đợc hởng hạn TKĐ khấu chiết khấu Ư thanh toán toán toán (ngày) (lần) Phát sinh Nợ Có Số d Nợ Có Số d đầu kì Phải thu tháng 511 Cộng phát sinh: D cuối kú: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp 1% 15 01 756.000 tháng 756.000 756.000 54 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Thuý - K54 KT5 Hạch toán khoản tạm ứng Các khoản tạm ứng phát sinh Công ty chủ yếu chi tạm ứng phục vụ văn phòng, tiếp khách Khi khoản tạm ứng Công ty phát sinh kế toán vào sổ chi tiết theo dõi đối tợng Sổ chi tiết TK 141 Chứng từ Số tiền Ngày tháng 03 31/1/05 Nợ Chi tạm ứng phục vụ văn phòng 111 4.000.000 Hoàn trả tạm ứng Số hiệu TK đối ứng 642 Diễn giải Céng: B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Cã 4.000.000 4.000.000 55 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Thuý - K54 KT5 chơng III Đánh giá khái quát công tác kế toán Công ty quản lý bến xe Hà Tây I Nhận xét chung công tác kế toán: Nhận thấy đợc vai trò quan trọng quản lý, Công ty đà xây dựng riêng cho máy quản lý gọn nhẹ, linh hoạt Các phòng ban đợc xếp cách hợp lý, phù hợp với quy m« cđa c«ng ty nh»m phơc vơ tèt cho c«ng tác quản lý kinh doanh Phòng tài kế toán với chức thực công tác kế toán tài Công ty đà không ngừng đổi biến cấu lẫn phơng pháp làm việc bớc đợc hoàn thiện nhằm cung cấp thông tin tài chính xác để cấp lÃnh đạo định đắn quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Việc tổ chức công tác kế toán Công ty mau chóng hoà hợp với hệ thống kế toán mới, đảm bảo đợc thống phạm vi phơng pháp tính toán tiêu kinh tế phận có liên quan Công ty đà tổ chức máy kế toán CTGS Hình thức đà tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ đảm bảo lÃnh đạo tập trung thèng nhÊt cđa kÕ to¸n cịng nh sù chØ đạo kịp thời lÃnh đạo Công ty toàn hoạt động quản lý đảm bảo chất lợng thông tin cung cấp nhiều đầy đủ II Nhận xét cụ thể công tác kế toán "vốn tiền khoản phải toán" công ty Quản lý bến xe Hà Tây Ưu điểm Công ty có đội ngũ cán công nhân viên đợc đào tạo quy lại có nhiều năm hoạt động thực tiễn ngành quản lý bến xe Có đoàn kết trí tập thể toàn công ty phấn đấu mục tiêu đa công ty ngày phát triển Phòng tài kế toán với chức thực công tác kế toán tài công ty đà không ngừng đổi biến Báo cáo thực tập tốt nghiệp 56 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Thuý - K54 KT5 cấu lẫn phơng pháp làm việc, bớc đợc hoàn thiện nhằm công tác thông tin tài chính xác để cấp lÃnh đạo định đắn quản lý điều hành sản xuất kinh doanh công ty Nhợc điểm Bên cạnh lí khách quan nhiên công ty số hạn chế sau: - Đội ngũ cán viên chức đợc đào nhng cha đáp ứng đợc nhu cầu đòi hỏi phải thờng xuyên quan tâm đến công tác đào tạo, bồi dỡng thêm để nâng cao tay nghề Ngoài số nhân viên làm việc tình trạng trái ngành, trái nghề - Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ hợp lý nhiên khối lợng công việc nhiều nhng công ty hạch toán định kỳ hàng tháng tổng hợp vào sổ kế toán khó khăn công tác kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp 57 Sinh viên thực hiện: Lê Thị Thuý - K54 KT5 chơng IV Một số kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty quản lý bến xe hà tây I Một số kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty quản lý bến xe hà tây Khi áp dụng hệ thống tài khoản kế toán, đơn vị cần phải thống theo quy định Bộ Tài nội dung phơng pháp tài khoản Tại công ty nên mở tài khoản kế toán để ghi chép phản ánh theo quy định, hàng tháng phải lập hai cân đối kế toán: bảng cân đối kế toán phản ánh tài sản, nguồn vốn công ty bảng cân đối kế toán tài sản toàn khối hạch toán tập trung Công ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ hợp lý Tuy nhiên để đáp ứng với trình độ chuyên môn kế toán cao nên tổ chức lớp học nhằm nâng cao nghiệp vụ kế toán Việc tuyển nhân viên cần ngời nắm vững chuyên môn đạo đức nghề nghiệp để đảm đợc trách nhiệm công việc Việc tổ chức công tác kiểm soát, kiểm tra nội cần phải đợc coi trọng giúp nâng cao hiệu quản lý, cần nghiên cứu để tìm phơng hớng để sử dụng máy tính vào công tác kế toán làm giảm nhẹ máy giúp nâng cao hiệu làm việc II Một số kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán "vốn tiền khoản phải toán" công ty quản lý bến xe hà tây Theo em công ty nên sử dụng tài khoản 136- phải thu nội để hạch toán khoản, doanh thu bến xe định kỳ phải nộp sở công Báo cáo thực tập tốt nghiệp 58 ... nghiệp Chơng I: Cơ sở lý luận chung kế toán vốn tiền khoan phảI toán tai công ty quan lý bến xe Hà Tây Chơng II: Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản phảI toán tai công ty quản lý bến xe. .. Chuyên đề tốt nghiệp II Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản phảI toán công ty quản lý bến xe hà tây Đặc điểm công tác kế toán công ty quan lý bến xe Hà Tây Cơ chế hoạch toán hoạch toán tập... chấp hành kinh doanh vận tải ô tô bến xe công ty quản lí - Bộ phận tạp vụ bảo vệ bến xe gồm ngời: bảo vệ, tạp vụ, lái xe * Hiện công ty quản lý năm bến xe :bến xe Hà Đông ,bến xe Ba La, bến xe