Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt .doc

Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt .doc

PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI.

Tốc độ phát triển nhanh như vũ bão của ngành công nghệ thông tin đã đem lạicho con người những tiến bộ vượt bậc trong đời sống kinh tế - xã hội Đặc biệt với sựphát triển nhanh chóng của nền kinh tế thế giới trong nhưng năm qua thì xu hướng khuvực hoá, toàn cầu hoá đã trở thành một xu thế khách quan Việt Nam không nằm ngoài

xu thế này với việc tham gia vào những tổ chức, diễn đàn kinh tế và thế giới, các hiệpđịnh thương mại song phương và đa phương Hội nhập kinh tế quốc tế là một bước điđúng đắn mở ra cho Việt Nam những cơ hội mới, tạo điều kiện cho Việt Nam khôngngừng nâng cao vị thế của mình trên trường quốc tế, trên cơ sở tiếp thu và ứng dụngkhoa học công nghệ, về cơ chế quản lý của các nước phát triển Tuy nhiên hội nhậpkinh tế cũng đặt Việt Nam trước những thách thức lớn cần được giải quyết, đặc biệttrong lĩnh vực tài chính và ngân hàng vì đây là lĩnh vực có vai trò quyết định mức độhội nhập kinh tế

Ngành Ngân hàng ngày nay được coi là ngành kinh tế huyết mạch, là hệ tuầnhoàn của nền kinh tế Có tầm quan trọng đặc biệt góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh

tế đất nước Để thực hiện tốt nhiệm vụ trọng tâm đó của Đảng và Nhà nước giao cho,một trong những vấn đề cấp bách đặt ra cho Ngành ngân hàng là phải xây dựng được

hệ thống đủ mạnh trên tất cả các lĩnh vực: hoạch định, thực thi chính sách, năng lựcđiều hành, quản lý, kinh doanh, phát triển kỹ thuật công nghệ hiện đại thích ứng với cơchế thị trường Nên kinh tế hội nhập sẽ làm cho các quan hệ mua bán, trao đổi hànghoá dịch vụ từng bước phát triển cả về số lượng và chất lượng đòi hỏi sự luân chuyểnvốn nhanh, các quan hệ thanh toán phải đảm bảo tính an toàn, nhanh chóng và hiệuquả Vì vậy đi đôi với việc đổi mới cơ chế tổ chức, quản lý thì Ngành ngân hàng cầntập trung cải tiển hoạt động thanh toán, đặc biệt là trong hoạt động thanh toán khôngdùng tiền mặt

Nhận thức rõ tầm quan trọng của hoạt động thanh toán KDTM, trong những

Chi nhánh Ngân hàng Quân đội Thừa Thiên Huế nói riêng đã tập trung chỉ đạo, cảitiến về cơ chế, nghiệp vụ và hiện đại hoá công nghệ thanh toán nhằm thu hút ngàycàng nhiều khách hàng và nhanh chóng hội nhập vào khu vực và thế giới Mặc dùcông tác thanh toán KDTM qua các ngân hàng tại MB - Huế đã đạt được những thànhquả đáng kể, song còn nhiều điều bất cập, chưa tương xứng với tiềm năng vốn có.Điều này đặt ra cho MB - Huế phải tìm ra những giải pháp hữu hiệu để hoàn chỉnhdịch vụ này và tạo tiền đề để mau chóng hội nhập chung vào mạng lưới thanh toánquốc tế.

Qua thời gian thực tập tại Ngân hàng Quân đội - Chi nhánh Huế, nghiên cứucác hoạt động, nghiệp vụ, đặc biệt là công tác thanh toán KDTM tại Ngân hàng, kếthợp với phần lý thuyết đã được học tập tại Trường Đại học Kinh tế Huế em đã mạnhdạn chọn đề tài: “Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội Thừa Thiên Huế” để hiểu rõ hơn

cách thức tổ chức và hạch toán thanh toán KDTM, đặc biệt đi sâu vào tìm hiểu haihình thức thanh toán là Uỷ nhiệm chi và thanh toán thẻ - hai hình thức sử dụng nhiều

sự hỗ trợ của máy móc và công nghệ hiện đại mang nhiều lợi ích cho người sử dụng

1.2 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU.

 Tập hợp cơ sở khoa học về hình thức Kế toán thanh toán KDTM, từ đó làm

rõ có thể làm rõ cơ sở khoa học này hơn khi đi sâu vào tìm hiểu thực tế công tác hạchtoán

 Đi sâu vào tìm hiểu các quy trình và nghiệp vụ kế toán của hai hình thứcthanh toán: Uỷ nhiệm chi và thanh toán thẻ tại Chi nhánh Ngân hàng Quân đội ThừaThiên Huế

 Đưa ra một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác Kế toán thanh toánKDTM tại Ngân hàng, đồng thời nhận xét, đánh giá và đưa ra một số kiến nghị cánhân về hai hình thức thanh toán nói trên tại Ngân hàng

1.3 ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU.

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là quy trình và kỹ thuật nghiệp vụ kế toánthanh toán KDTM tại Chi nhánh Ngân hàng Quân đội Thừa Thiên Huế

1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

Phạm vi nghiên cứu của đề tài là quy trình nghiệp vụ thanh toán KDTM tại Chinhánh Ngân hàng Quân đội Thừa Thiên Huế, mà cụ thể đi sâu vào hai hình thức thanhtoán uỷ nhiệm chi và thanh toán thẻ ghi nợ nội địa trong 2 năm 2007 và 2008

1.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.

Trong quá trình thực hiện đề tài, tôi đã sử dụng các phương pháp nghiên cứusau:

 Phương pháp nghiên cứu tài liệu: là phương pháp tham khảo các sách vở,

báo chí, các quyết định của Nhà nước, các trang Web đáng tin cậy…để tạo dựng cơ sởkhoa học cho vấn đề nghiên cứu

 Phương pháp quan sát, phỏng vấn: là phương pháp thực hiện trong quá trình

thực tập tại đơn vị Trong thời gian thực tập đã có những quan sát và hỏi những ngườiliên quan trong đơn vị, từ đó ghi chép, tích luỹ kiến thức

 Phương pháp tổng hợp và phân tích: là phương pháp thu thập số liệu, sau đó

phân tích các số liệu thu thập được, từ các số liệu đó thực hiện việc nhận xét, đánh giá

 Phương pháp kế toán: là phương pháp thu thập chứng từ, các số liệu kế toán

để phân tích, hạch toán và tổng hợp

PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

1.1 Khát quát về Ngân hàng Thương mại

1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thương mại

NHTM được hiểu theo nhiều cách khác nhau ở các nước khác nhau trên thếgiới Ở một số nước thì khái niệm này được hiểu là các tổ chức tài chính tiền tệ màhoạt động kinh doanh chủ yếu của nó là nhận tiền gửi trong dân cư sau đó cho các tổchức kinh tế khác vay lại để sản xuất kinh doanh hoặc cho những hộ gia đình vay vớimục đích tiêu dùng; Các Ngân hàng không được phép kinh doanh tổng hợp các dịch

vụ khác như đầu tư tài chính, cung cấp dịch vụ cho các nhóm nghề riêng biệt Trongkhi đó ở một số nước khác cho rằng NHTM có thể kinh doanh tổng hợp các dịch vụnhư buôn bán vàng bạc, hành nghề thương mại và giá trị địa ốc…

Ở Việt Nam, tại khoản 7, điều 20 Luật các Tổ Chức Tín dụng được sửa đổi, bổ

sung năm 2004 có quy định: “Hoạt động Ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ

và dịch vụ Ngân hàng với nội dung thương xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này

để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán”.

Trên thực tế, các NHTM ở nước ta ngoài việc thực hiện các hoạt động ghi trongluật nêu trên thì còn phải thực hiện các hoạt động khác phù hợp với yêu cầu phát triểnkinh tế, xã hội thực hiện theo định hướng xã hội chủ nghĩa Đó là cho vay để khuyếnkhích phát triển một số thành phần kinh tế, ưu đãi đối với một số dự án và đối tượngđặc biệt…

Do đó, ở Việt Nam các NHTM thường được hiểu như một Ngân hàng thực hiệncác dịch vụ tổng hợp về kinh doanh tiền tệ như nhận tiền gửi của khách hàng để cho

vay, cung cấp lại vốn đầu tư,… chịu sự chỉ đạo, định hướng và giám sát chặt chẽ củaNhà nước.

1.1.2 Bản chất của NHTM

NHTM là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt trong nền kinh tế, hoạt động kinhdoanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng Bản chất của NHTM thể hiện qua các khía cạnhsau:

 NHTM là một loại hình doanh nghiệp và là một đơn vị kinh tế: NHTM hoạtđộng trong một ngành kinh tế, có cơ cấu tổ chức bộ máy như một doanh nghiệp, bìnhđẳng trong quan hệ kinh tế với các doanh nghiệp khác, phải tự chủ về kinh tế và phải

có nghĩa vụ đóng thuế cho Nhà nước như các đơn vị khác

 Hoạt động của NHTM là hoạt động kinh doanh Vì vậy, các NHTM phải cóvốn, phải tự chủ về tài chính, hoạt động nhằm mục tiêu lợi nhuận trên cơ sở chấp hànhpháp luật của Nhà nước Đồng thời, hoạt động kinh doanh của NHTM là hoạt độngkinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng, góp phần cung ứng một khối lượng vốn tíndụng rất lớn cho nền kinh tế

1.1.3 Chức năng của Ngân hàng Thường mại

 Trung gian tài chính

Trong nền kinh tế luôn luôn tồn tại hai loại tổ chức, cá nhân như sau: Một lànhững người tạm thời thâm hụt chi tiêu hoặc có nhu cầu tiêu dùng mà chưa có tiền, tức

là nhu cầu về tiêu dùng và đầu tư của họ vượt quá mức thu nhập hiện tại Thứ hai lànhững cá nhân hoặc tổ chức có thu nhập lớn hơn mức chi tiêu của họ, còn gọi là thặng

dư trong chi tiêu Nhóm thứ nhất có nhu cầu vay một khoản tiền trong hiện tại để bùđắp thâm hụt, tất nhiên họ sẽ chi trả trong tương lai Còn nhóm thứ hai muốn số tiềntiết kiệm của mình được bảo vệ an toàn và nhất là có khả năng sinh lãi Hai nhómngười này sẽ đạt được lợi ích tối đa nếu họ gặp được nhau, quan hệ của họ khi đó gọi

là quan hệ Tài chính trực tiếp

Nhưng những giới hạn do sự không phù hợp về quy mô, không gian, thờigian…đã ngăn cản họ

NHTM ra đời, nhờ khả năng thẩm định thông tin tốt và lợi thế về quy mô,NHTM hút tiết kiệm từ nhóm thứ hai cho nhóm thứ nhất - những người đảm bảo đượckhả năng trả nợ vay Người đi vay phải trả cho Ngân hàng chi phí sử dụng tiền vay,gọi là lãi suất vay tính trên tổng số tiền vay, ngược lại thì Ngân hàng phải trả chongười gửi tiền một khoản lợi nhuận gọi là lãi suất tiết kiệm đề bù đắp cho sự hy sinhkhông tiêu dùng trong hiện tại mà cho Ngân hàng tại thời sử dụng Lãi suất vay baogiờ cũng lớn hơn lãi suất huy động, sau khi trừ những chi phí thì phần chênh lệch cònlại là thu nhập của Ngân hàng.

Hoạt động kinh doanh của NHTM dựa trên hai nghiệp vụ cơ bản là nhận tiềngửi tiết kiệm và cho vay còn được gọi là kinh doanh rủi ro Ngân hàng luôn đảm bảochi trả cho khách hàng gửi tiền đúng kỳ hạn và đủ cả gốc lẫn lãi Mặt khác những móncho vay của Ngân hàng thì có rủi ro cao hơn do khả năng trả nợ của khách hàngthường ẩn chứa yếu tố bất trắc Với nguyên tắc rủi ro càng lớn, lợi nhuận càng cao,Ngân hàng sẽ sử dụng khả năng thẩm định thông tin của mình cân băng giữa lợi nhuận

và rủi ro để đem về cho mình một kết quả kinh doanh tốt nhất

 Chức năng tiền ghi sổ

Quá trình tạo bút tệ của NHTM được thực hiện thông qua hoạt động tín dụng vàthanh toán trong hệ thống Ngân hàng, trong mối liên hệ chặt chẽ với hệ thống Ngânhàng Trung Ương (NHTW) của mỗi nước Đó là khả năng biến mức tiền gửi ban đầutại một Ngân hàng thành một khoản tiền lớn gấp nhiều lần khi thực hiện các nghiệp vụtín dụng thanh toán qua nhiều Ngân hàng NHTM tạo được bút tệ xuất phát từ NHTW.Nếu không có sự ràng buộc nào thì khả năng tạo bút tệ là vô hạn, tuy nhiên dưới sựkiểm soát của NHTW thì NHTM chỉ tạo bút tệ trong giới hạn nhất định

 Trung gian thanh toán và quản lý các phương tiện thanh toán

Thực hiện chức năng thanh toán, NHTM cung cấp các phương tiện thanh toáncho nên kinh tế, tiết kiệm chi phí lưu thông và nâng cao khả năng tín dụng

Thay vì phải thanh toán hàng hoá, dịch vụ trực tiếp bằng tiền mặt, giờ đâykhách chỉ cần mở tài khoản, Ngân hàng sẽ thừa lệnh của khách hàng thực hiện toàn bộcác nghiệp vụ ngân quỹ và thanh toán cho khách hàng thông qua nhiều hình thức như

chuyển khoản, séc, Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, thư tín dung L/C, các loại thẻ thanhtoán khác….Khi sử dụng các phương tiện thanh toán này, các chủ thể kinh tế sẽ tiếtkiệm được rất nhiều chi phí lao động, thời gian, lại an toàn Đồng thời, hệ thốngNHTM lại tích tụ được một số vốn lớn để mở rộng khả năng tín dụng.

Để thực hiện tốt chức năng là một trung gian thanh toán, Ngân hàng đầu tiênphải đầu tư vào yếu tố cống nghệ, chuẩn hoá quy trình thanh toán và cần thiết phải cómột sự kết nối giữa các Ngân hàng trên toàn hệ thống Hiện nay, nhiều trung tâm thanhtoán bù trừ quốc tế đã ra đời làm gia tăng hiệu quả thanh toán qua Ngân hàng, kháchhàng dù ở bất kỳ đâu trên thế giới đều có thề sử dụng phương thức thanh toán khôngdùng tiền mặt này

 Chức năng tài trợ ngoại thương, mở rộng nghiệp vụ Ngân hàng quốc tế

Một trong những chức năng quan trọng nhất do các Ngân hàng thực hiện trongviệc tham gia vào nghiệp vụ Ngân hàng quốc tế là tài trợ xuất nhập khẩu và nềnthương mại giữa các quốc gia Ngày nay, khi tài trợ thành một phần không thể thiếuđối với nhiều giao dịch thương mại, các Ngân hàng đã phát triển các dịch vụ này từviệc tài trợ các hợp đồng thương mại riêng biệt đến cung cấp các giải pháp tổng hợpđối với các nhu cầu thương mại Điều này bao gồm sự kết hợp việc cho vay của Ngânhàng với các nguồn tài trợ từ các cơ quan xuất khẩu của Chính phủ, công ty thuê muatài chính quốc tế và các nguồn tài trợ phi Ngân hàng khác, cùng với bảo hiểm rủi rochính trị và kinh tế

 Cung cấp các dịch vụ tài chính và các dịch vụ khác

Trong quá trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng và ngân quỹ, NHTM có nhữngđiều kiện thuận lợi về kho quỹ, thông tin, quan hệ rộng rãi với các doanh nghiệp Vớinhững điều kiện đó, Ngân hàng có thể thực hiện việc tư vấn về tài chính và đầu tư chocác doanh nghiệp, làm đại lý phát hành cổ phiếu, trái phiếu bảo đảm đạt hiệu quả cao

và tiết kiệm chi phí

Và ngoài ra, NHTM còn cung cấp cho khách hàng các dịch vụ khác như: Dịch

vụ bảo quản an toàn vật có giá của khách hàng, dịch vụ cho thuê két sắt, dịch vụ tínthác hoặc uỷ thác Ngân hàng…

1.2 Tổng quan về hình thức thanh toán không dùng tiền mặt tại NHTM 1.2.1 Khái niệm về hình thức thanh toán không dùng tiền mặt

Thanh toán KDTM là cách thức thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ không có sựxuất hiện của tiền mặt mà được tiến hành bằng cách trích từ tài khoản của người chi trảchuyển vào tài khoản của người thụ hưởng hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông quavai trò trung gian của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (Giáo trình kế toánngân hàng của TS Nguyễn Thị Thu Hương)

Như vậy, xét về góc độ kế toán thì kế toán nghiệp vụ thanh toán KDTM là thựchiện các bút toán bằng đồng tiền ghi sổ hay bút tệ

1.2.2 Đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt

 Trong thanh toán qua Ngân hàng sự vận động của vật tư hàng hoá độc lậpvới sự vận động của tiền tệ cả về thời gian lẫn không gian

 Trong thanh toán KDTM, vật trung gian trao đổi (tiền mặt) không xuất hiệnnhư trong thanh toán tiền mặt theo kiểu hàng - tiền – hàng, mà chỉ xuất hiện dưới hìnhthức tiền tệ kế toán và được ghi chép trên các chứng từ sổ sách

 Mỗi bên tham gia thanh toán phải mở tài khoản tại ngân hàng Do việc mởtài khoản tại ngân hàng nên ngân hàng là người quản lý các tài khoản tiền gửi của các

cá nhân, tổ chức Đồng thời ngân hàng có vai trò là người thực hiện và là người kếtthúc quá trình thanh toán

 Trong thanh toán KDTM, ngoài chủ thể chịu trách nhiệm thanh toán và chủthể được hưởng, còn có sự tham gia của ít nhất là một ngân hàng Quá trình thanh toánKDTM được diễn ra tại ngân hàng nên ngân hàng có vai trò to lớn không thể “vắngmặt” vì ngân hàng vừa là người thực hiện các khoản thanh toán

1.2.3 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế

Chức năng thanh toán của tiền tệ với nhiều mô thức ngày càng đa dạng Sựnhanh chóng, tiện ích, an toàn, hiệu quả của thanh toán sẽ đẩy nhanh việc tập trung vàphân phối các dòng vốn trong nền kinh tế và xã hội, cung ứng vốn cho nền kinh tế pháttriển Đã đến lúc điều hành chính sách tài chính, tiền tệ phải thông qua màn hình thanh

toán quốc gia, với những phương tiện, kỹ thuật công nghệ thanh toán hiện đại, hạn chếviệc sử dụng tiền mặt trong lưu thông Hình thức thanh toán KDTM đã phổ biến ởnhiều quốc gia có nền kinh tế phát triển và đã chứng tỏ được vai trò quan trọng củamình:

 Thứ nhất, thanh toán KDTM sẽ đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn trong nền kinh tế Bất cứ một hoạt động sản xuất kinh doang nào cũng cần cố vốn, và nếu dòng

vốn luân chuyển càng nhanh thì việc sản xuất kinh doanh diễn ra càng liên tục vàthuận lợi, mang lại hiệu qua cao Thanh toán KDTM được thực hiện dựa trên việc ápdụng công nghệ tin học hiện đại, thông qua việc bù trừ các tài khoản tại ngân hàng, do

đó tạo điều kiện nhanh chóng cho việc giao dịch, chu chuyển vốn, từ đó góp phầnnâng cao hiệu quả của đồng vốn trong nền kinh tế

 Thứ hai, thanh toán KDTM góp phần tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt.

Nếu không sử dụng tiền mặt để giao dịch thì sẽ tiết kiệm được chi phí phát sinh doviệc in ấn, vận chuyển, phát hành, bảo quản tiền

 Thứ ba, muốn sử dụng hình thức thanh toán KDTM thì nhất thiết mỗi chủ

thể phải mở cho mình một tài khoản riêng với số dư nhất định trong tài khoản tại ngân

hàng, và qua đó đã tạo ra một lượng tiền gửi trong ngân hàng Do đó Ngân hàng luôn

huy động được một lượng vốn nhất định từ số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán mà khách hàng chưa sử dụng đến.

 Thứ tư, thông qua việc thực hiện các giao dịch thanh toán cho khách hàng, ngân hàng sẽ thu được một khoản lợi nhuận từ việc thu phí thực hiện dịch vụ.

 Thứ năm, thanh toán KDTM còn có vai trò nổi bật so với thanh toán dùng

tiền mặt, đó là việc hạn chế những rủi ro gặp phải trong lưu thông Chẳng hạn người

bán hàng chỉ cầm tờ séc của người mua phát hành tới Ngân hàng phục vụ mình hoặcNgân hàng phục vụ người phát hành thì Ngân hàng sẽ trích Nợ tài khoản của ngườiphát hành séc nếu tờ séc đó hợp lệ, hợp pháp Không may trong thời gian chưa nộp séc(séc vẫn còn thời hạn) mà bị mất thì tài sản của họ vẫn được đảm bảo không bị mấtnếu khách hàng thông báo việc mất séc với Ngân hàng mình kịp thời

 Xét về mặt vĩ mô, thanh toán KDTM còn tạo điều kiện cho Nhà nước quản

lý, kiểm soát về mặt tài chính, tiền tệ trong xã hội được dễ dàng Với những thông tin

so Ngân hàng cung cấp, Nhà nước nắm bắt được chính xác hơn lượng tiền lưu thôngtrong xã hội, từ đó có những chính sách, kế hoạch điều hoà, ổn định giá trị của đồngtiền

Rõ ràng, thanh toán KDTM giữ vai trò rất quan trọng trong nền kinh tế Muốnđáp ứng được nhu cầu phát triển của nền kinh tế thì đẩy mạnh từng bước công tácthanh toán KDTM và đi kèm với nó là các nghiệp vụ kế toán phản ánh quá trình thanhtoán đó phải trở nên hoàn thiện, đầy đủ, kịp thời và chính xác

1.2.4 Các nguyên tắc trong thanh toán không dùng tiền mặt

 Các chủ thể tham gia thanh toán (kể cả pháp nhân và thế nhân) đều phải mởtài khoản thanh toán tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và được quyền lựa chọn

tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán để mở tài khoản

 Số tiền thanh toán giữa người chi trả và người thụ hưởng phải dựa trên cơ sởlượng hàng hoá, dịch vụ đã giao giữa người mua và người bán Người mua phải chuẩn

bị đầy đủ phương tiện thanh toán (số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán tại tổ chứccung ứng dịch vụ thanh toán hoặc hạn mức thấu chi nếu có) để đáp ứng yêu cầu thanhtoán đầy đủ, kịp thời khi xuất hiện yêu cầu thanh toán

Nếu người mua chậm trễ thanh toán; hoặc vi phạm chế độ thanh toán thì phảichịu phạt theo chế độ thanh toán hiện hành

 Người bán hay người cung cấp dich vụ là người được hưởng số tiền dongười chi trả chuyển vào tài khoản của mình nên phải có trách nhiệm giao hàng haycung cấp dịch vụ kịp thời và đúng với lượng giá trị mà người mua đã thanh toán; đồngthời phải kiểm soát kỹ càng các chứng từ phát sinh trong quá trình thanh toán

 Là trung gian thanh toán giữa người mua và người bán, các tổ chức cungứng dịch vụ thanh toán phải thực hiện đúng vai trò trung gian thanh toán:

Chỉ trích từ tài khoản của người chi trả chuyển vào tài khoản của người thụhưởng khi có lệnh của người chi trả (thể hiện trên các chứng từ thanh toán) Trườnghợp không cần có lệnh của người chi trả (không cần chữ ký của chủ tài khoản trên

chứng từ) chỉ áp dụng đối với một số hình thức thanh toán như Uỷ nhiệm thu, hay lệnhcủa toà án kinh tế.

Các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phải có trách nhiệm hưỡng dẫn, giúp

đỡ khách hàng mở tài khoản, sử dụng các công cụ thanh toán phù hợp với điều kiệnsản xuất, kinh doanh, phương thức giao nhận, vận chuyển hàng hoá Cung cấp đầy đủcác chứng từ sử dụng trong quá trình thanh toán cho khách hàng

Tổ chức hạch toán, luân chuyển chứng từ thanh toán một cách nhanh chóng,chính xác, an toàn tài sản Nếu để chậm trễ hay hạch toán thiếu chính xác gây thiệt hạicho khách hàng trong qua trình thanh toán thì phải chịu phạt để bồi thường cho kháchhàng theo chế tài chung

1.2.5 Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt

Các hình thức thanh toán KDTM không phải mang tính ngẫu nhiên, nó đượchình thành và phát triển từng bước trên cơ sở phát triển của nền sản xuất và lưu thônghàng hoá Trong lịch sử phát triển, phương tiện thanh toán KDTM được sử dụng rất đadạng, phong phú, phù hợp với điều kiện của mỗi nước, mỗi vùng

Theo văn bản pháp quy do Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam banhành thì hiện nay ở Việt Nam có 5 hình thức thanh toán KDTM chủ yếu được sử dụng

để thanh toán giữa các tổ chức, cá nhân trong nền kinh tế đó là:

 Sec thanh toán: Séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc bảo lãnh

 Uỷ nhiệm thu – nhờ thu

 Uỷ nhiệm chi – nhờ chi

 Thẻ thanh toán

 Thư tín dụng L/C

Do phạm vi nghiên cứu của đề tài chỉ giới hạn ở hai hình thức thanh toánKDTM là thanh toán Uỷ nhiệm chi và thanh toán thẻ ghi nợ nên ở phần cơ sở khoahọc này em chỉ xin trình bày cơ sở lý luận về thanh toán Uỷ nhiệm chi và thanh toánthẻ

1.2.5.1 Uỷ nhiệm chi - lệnh chi

Uỷ nhiệm chi là lệnh của chủ tài khoản, được lập theo mẫu in sẵn của Ngân hàng, yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình trả cho người thụ hưởng có tài khoản ở cùng hoặc khác Ngân hàng Uỷ nhiệm chi ra đời khá lâu, được sử dụng phổ biến trong quan hệ thanh toán tiền hàng hoá, dịch

vụ giữa người mua và người bán có mở tài khoản tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán

Uỷ nhiệm chi có những ưu điểm sau:

 Uỷ nhiệm chi có tính an toàn cao Người phát hành là người ra lệnh chi tiền

từ tài khoản của mình, và chỉ có thể lập uỷ nhiệm chi khi trên tài khoản có đủ số dư Điều này đảm bảo an toàn cho cả Ngân hàng và khách hàng, tránh trường hợp phát hành quá số dư

 Uỷ nhiệm chi rất đơn giản khi sử dụng và phát hành, thủ tục thanh toán nhanh gọn Mẫu uỷ nhiệm chi có thể do người phát hành tự lập theo mẵu chung hoặc

dễ dàng được Ngân hàng cung cấp và không cần phải quản lý chặt chẽ để tránh mất cắp

 So với séc và uỷ nhiệm thu thì uỷ nhiệm chi không bị giới hạn trong phạm vi thanh toán mà có thể được thanh toán trong toàn quốc Đồng thời uỷ nhiệm chi cũng không cần yêu cầu các điều kiện như kỹ quỹ hay phải gắn với các hợp đồng kinh tế…

Vì vậy, uỷ nhiệm chi là hình thức thanh toán KDTM được ưa thích và có tỷ trọng thanh toán cao nhất tại Việt Nam hiện nay

Quy trình thanh toán uỷ nhiệm chi:

Sơ đồ 1: Thanh toán uỷ nhiệm chi cùng một Ngân hàng.

(1)

(2)

(4) (3)

Bên bán (Bên thụ hưởng)

Ngân hàng

Bên mua (Bên chi trả)

Chú thích:

(1) Bên bán giao hàng hoá và cung cấp dịch vụ cho bên mua theo hợp đồng đã được ký kết

(2) Bên mua lập uỷ nhiệm chi gửi tới Ngân hàng

(3) Ngân hàng tiến hành kiểm tra nếu hợp lệ thì ghi "Nợ" và báo "Nợ" cho bên mua

(4) Ngân hàng tiến hành ghi "Có" và báo "Có" cho bên bán

Sơ đồ 2: Thanh toán uỷ nhiệm chi khác Ngân hàng.

(1)

(5) (2) (3)

(4)

Chú thích:

(1) Bên bán giao hàng hoá hoặc cung cấp dịch vụ cho bên mua

(2) Bên mua lập uỷ nhiệm chi theo mẫu và gửi đến Ngân hàng phục vụ mình

để thanh toán tiền cho bên bán

(3) Ngân hàng bên mua kiểm tra uỷ nhiệm chi do bên mua chuyển đến, nếu tất cả hợp lệ thì tiến hàng thanh toán bằng cách trích chuyển tiền trên tài khoản của bên mua (ghi "Nợ" tài khoản bên mua) để trả cho bên bán

(4) Ngân hàng phục vụ bên chi trả thanh toán cho Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng

(5) Ngân hàng bên thụ hưởng tiến hành ghi "Có" và báo "Có" cho bên thụ hưởng

Người thụ hưởng

(Người bán)

Ngân hàng

Người chi trả (Người mua)

1.2.5.2 Thẻ thanh toán

Thẻ thanh toán là một phương tiện thanh toán mà người chủ thẻ có thể sử dụng

nó để rút tiền tự động hoặc thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ tại các cơ sở chấp nhậnthanh toán thẻ

Thẻ thanh toán là phương tiện chi trả hiện đại,xuất hiện với tư cách là phươngtiện thanh toán đầu tiên tại Mỹ vào năm 1914 và được sử dụng rộng rãi vào nhữngnăm 1950 Cho đến những năm 1960 thẻ thanh toán đã dần thâm nhập vào cuộc sốngcủa dân cư tại các nước Châu Âu và ngày càng phát triển rộng rãi, trở thành phươngtiện thanh toán thông dụng trên thế giới

Thẻ thanh toán là phương tiện thanh toán KDTM do Ngân hàng phát hành Thẻcấp cho khách hàng sử dụng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc rút tiền mặt tạicác máy rút tiền tự động hay tại các ngân hàng đại lý trong phạm vi số dư tài khoảntiền gửi hoặc hạn mức tín dụng được ký kết giữa ngân hàng và chủ thẻ Hoá đơn chấpnhận thanh toán thẻ chính là giấy nhận nợ của chủ thẻ đối với cơ sở chấp nhận thẻ.Đơn vị chấp nhận thanh toán thẻ là đơn vị cung ứng dịch vụ sẽ nhận lại tiền của chủthẻ thông qua ngân hàng phát hành và ngân hàng thanh toán thẻ

Thẻ thanh toán là phương thức ghi sổ những số tiền cần thanh toán thông quamáy đọc thẻ phối hợp với hệ thống mạng máy tính kết nối giữa ngân hàng tổ chức tàichính với các điểm thanh toán Nó cho phép thực hiện thanh toán nhanh chóng, thuậnlợi và an toàn đối với các thành phần tham gia thanh toán

a, Đặc tính của thẻ thanh toán

 Tính tiện ích: Là phương tiện thanh toán thay thế tiền mặt trong lưu thông,

mang đến cho khách hàng sự tiện lợi hơn hẳn các phương tiện thanh toán khác Nó cóthể giúp cho người sự dụng thanh toán bất cứ lúc nào, bất cứ nơi đâu mà không cầnphải mang theo tiền mặt Bên cạnh đó, kích cỡ của tấm thẻ chỉ bằng giấy chứng minhthư nhân dân nên khách hàng không phải lo lắng khi mang theo trong người

 Tính linh hoạt: Với nhiều loại đa dạng và phong phú, thẻ thanh toán thích

hợp cho mọi đối tượn khách hàng, từ những khách hàng có thu nhập thấp đến kháchhàng có thu nhập cao, khách hàng có nhu cầu rút tiền mặt cho tới giải trí, mua sắm

hàng hoá… Do đó, thẻ cung cấp cho khách hàng độ thoả mãn tối đa nhu cầu cần sửdụng của mọi đối tượng khách hàng.

 Tính an toàn và nhanh chóng: Với quy trình và nghiệp vụ thanh toán thẻ mà

Ngân hàng cung ứng cho khách hàng, khách hàng sử dụng thẻ có thể hoàn toàn yêntâm trước nguy cơ bị mất thẻ vì Ngân hàng vẫn bảo vệ được tiền trong tài khoản củakhách hàng bằng mã số Pin, chữ ký trên thẻ, mã tài khoản thẻ…Điều này cho thấy tính

an toàn hơn của thanh toán thẻ so với các phương tiện thanh toán khác Ngoài ra, cácgiao dịch thẻ đều được thựuc hiện qua mạng kết nối trực tuyến từ cơ sở chấp nhân thẻhay điểm rút tiền mặt tới Ngân hàng thanh toán và Ngân hàng phát hành Vì vậy, việcghi Nợ - Có cho các chủ thẻ tham gia vào quá trình thanh toán được thực hiện mộtcách tự động, nhanh chóng và chính xác

 Tính sinh lời: Đối với thẻ tín dụng, khách hàng có thể sử dụng tiền của ngân

hàng mà không trả lãi nếu thanh toán đúng hạn; nghĩa là khách hàng đã được cho vaykhông tính lãi trong một khoảng thời gian nhất định Còn đối với thẻ ghi nợ thì chủ thẻ

sẽ được hưỡng lãi trên số dư của tài khoản (lãi suất không ky hạn) Như vậy, kháchhàng vừa chi tiêu và tiền vẫn sinh lời

b, Phân loại thẻ thanh toán

Có nhiêu cách để phân loại thẻ thanh toán nhưng theo tính chất thanh toán (nộidung kinh tế) của thẻ thì có thể phân loại thẻ thanh toán thanh 3loại sau:

 Thẻ ghi nợ (Debit Card): Là loại thẻ có quan hệ trực tiếp và gắn với tàikhoản tiền gửi thanh toán của chủ thẻ Để sử dụng loại thẻ này, chủ thẻ phải có tàikhoản hoạt động thường xuyên tại ngân hàng Loại thẻ này khi rút tiền tài các máy rúttiền tự động (ATM) hay mua hàng hoá dịch vụ tại các đơn vị chấp nhận thẻ (DVCNT)thì giá trị giao dịch sẽ được trừ ngay lập tức vào tài khoản của chủ thẻ tại ngân hàng.Như vậy, căn cứ để thanh toán là số dư tài khoản tiền gửi của chủ thẻ tại ngân hàng vàhạn mức thanh toán tối đa của chủ thẻ do ngân hàng đó quy định

 Thẻ trả trước (Prepaid Card): Là loại thẻ mới được phát triểnt trên thế giới,khách hàng không cần phải thực hiện các thủ tục phát hành thẻ theo yêu cầu của ngânhàng như: điền vào phiếu yêu cầu phát hành thẻ, chứng minh tài chính,…., mà chỉ cần

trả cho ngân hàng một số tiền, ngân hàng sẽ bán cho một tấm thẻ với mệnh giá tươngđương Loại thẻ này có đặc điểm giống như mọi loại thẻ bình thường khác, tuy nhiênthẻ này chỉ được giới hạn với số tiền có trong thẻ và chi tiêu trong một khoảng thờigian nhất định tuy vào quy định riêng của mỗi ngân hàng.

 Thẻ tín dụng (Credit Card): Là loại thẻ được sử dụng phổ biến nhất Với loạithẻ này, chủ thẻ được sử dụng một hạn mức tín dụng mà không phải trả lãi (với điềukiện chủ thẻ hoàn trả số tiền đúng kỳ hạn) để mua sắm hàng hoá, dịch vụ tại những cơ

sở chấp nhận thẻ Thẻ tín dụng là một phương thức thanh toán không dùng tiền mặtcho phép người sử dụng có khả năng chi tiêu trước và trả tiền sau

Quy trình thanh toán bằng thẻ thanh toán NHTM

Sơ đồ 3: Quy trình thanh toán thẻ:

Ngân hàng phát

hành thẻ

ATM Đơn vị chấp nhận thẻ

thực hiện cà thẻ qua máy và in biên lai thanh toán phù hợp với giá trị hàng hoá, dịch

vụ để trừ vào giá trị của thẻ rồi trả lại thẻ cho người sử dụng

(4) Chủ thẻ cũng có thể yêu cầu ngân hàng đại lý thanh toán thẻ cho rút tiền mặthoặc tự mình rút tiền mặt tại máy rút tiền tự động (ATM)

(5) ĐVCNT nộp biên lai cùng các hoá đơn chứng từ hàng hoá liên quan vào ngânhàng đại lý thanh toán để thu tiền

(6) Ngân hàng đại lý tiến hành trả tiền cho ĐVCNT theo số tiền đã phản ánh ởbiên lai bằng cách ghi "Có" vào tài khoản của ĐVCNT

(7) Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ lập bảng kê và chuyển biên lai đã thanh toáncho ngân hàng phát hành thẻ

(8) Ngân hàng phát hành thẻ hoàn lại số tiền mà ngân hàng đại lý đã thanh toántrên cơ sở các biên lai hợp lệ

1.2.6 Các phương thức thanh toán KDTM - Phương thức thanh toán vốn giữa các Ngân hàng.

Thanh toán vốn giữa các ngân hàng là nhu cầu không thể thiếu được trong hoạtđộng của ngân hàng do vốn được chuyển qua lại giữa các ngân hàng là nghiệp vụ xẩy

ra hằng ngày tại các ngân hàng để đáp ứng nhu cầu của khách hàng Như vậy thanhtoán vốn giữa các ngân hàng là nghiệp vụ thanh toán qua lại giữa các ngân hàng nhằmtiếp tục quá trình thanh toán tiền giữa các đơn vị tổ chức kinh tế, cá nhân với nhau mà

họ không cùng mở tài khoản tại một ngân hàng và thanh toán vốn nội bộ giữa các đơn

vị trong ngành ngân hàng

 Sự cần thiết của hoạt động thanh toán vốn:

 Đáp ứng nhu cầu thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ giữa các khách hàngkhông cùng mở tài khoản tại cùng một ngân hàng

 Đáp ứng nhu cầu chuyển tiền của các tổ chức và cá nhân khác địa phương

 Thanh toán giữa các ngân hàng còn đáp ứng được yêu cầu tập trung và phânphối vốn thuộc ngân sách Nhà nước, của các ngành và nhu cầu điều hoà vốn giữa cácngân hàng

 Ý nghĩa của hoạt động thanh toán vốn giữa các ngân hàng.

 Thực hiện tốt nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng là góp phần quantrọng vào việc đáp ứng tốt các yêu cầu thanh toán của nền kinh tế một cách chính xác,nhanh chóng, thuận tiện và an toàn Từ đó tập trung được công tác thanh toán KDTMqua ngân hàng và phát huy tốt tác dụng của thanh toán KDTM đối với sự phát triểncủa nền kinh tế quốc dân

 Góp phần tiết kiệm đáng kể chi phí lưu thông tiền mặt trong nền kinh tế

 Thanh toán vốn giữa các ngân hàng góp phần đáng kể vào việc tiết kiệm chiphí trong quá trình tập trung và phân phối vốn Trên cơ sở đó tạo điều kiện để tổ chứctốt công tác điều hoà vốn trong hệ thông ngân hàng

Hình thức chuyển vốn giữa các ngân hàng rất đa dạng nhưng phổ biến nhất làkhông dùng tiền mặt với các phương thức: Thanh toán liên ngân hàng, uỷ nhiệm thuchi hộ, thanh toán qua tài khoản lẫn nhau giữa các ngân hàng, thanh toán qua tài khoảntiền gửi tại NHNN, và thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng thành viên thông qua ngânhàng chủ trì

1.2.6.1 Uỷ nhiệm thu chi hộ

Uỷ nhiệm thu chi hộ là phương thức thanh toán mà ngân hàng nay uỷ quyềncho ngân hàng khác thu hay chi hộ một số tiền nhất định nếu có các nghiệp vụ phátsinh liên quan đến việc trả tiền cho khách hàng hay thu tiền cho khách hàng

Các ngân hàng thanh toán với nhau theo phương thức này phải ký hợp đồng vớinhau để thống nhất về nguyên tắc, thủ tục và nội dung thanh toán Trên cơ sở đó để mởcho nhau những tài khoản thu hộ, chi hộ trên cơ sở các chứng từ thanh toán của kháchhàng có mở tài khoản ở mỗi bên Định kỳ hai bên tiến hành đối chiếu và quyết toáncác khoản thu chi hộ lẫn nhau

1.2.6.2 Thanh toán qua tài khoản lẫn nhau giữa các ngân hàng

Phương thức thanh toán qua tài khoản lẫn nhau giữa hai ngân hàng cùng hệthống hoặc khác hệ thống có quan hệ thường xuyên với nhau, tín nhiệm lẫn nhau cóthể uỷ nhiệm thu hoặc chi hộ nhau giữa các tài khoản thanh toán của khách hàng Khi

có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến những khoản thanh toán thu hay chi giữa các

khách hàng, ngân hàng sẽ trực tiếp trích tài khoản tiền gửi tại ngân hàng khác để thanhtoán hay nhập tiền vào tài khoản này.

Để thực hiện được phương thức này, hai ngân hàng phải có văn bản thoả thuậncam kết chặt chẽ với nhau để đảm bảo sự tín nhiêm trong thanh toán

Định kỳ, các ngân hàng giữ tài khoản có trách nhiệm thông báo cho nhau về sựbiến động trên tài khoản tiền gửi lẫn nhau giữa các ngân hàng

1.2.6.3 Thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước

Thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước là phương thứcthanh toán bằng cách trích từ tài khoản ngân hàng phải trả chuyển qua ngân hàng phảithu, trong đó NHNN thực hiện vai trò trung gian để giúp các ngân hàng chuyển vốnqua lại lẫn nhau trên cơ sở các chứng từ mà các ngân hàng gửi đến

Phương thức này được áp dụng cho các ngân hàng khác hệ thống, khác tỉnh,thành phố và các ngân hàng mở tài khoản tại NHNN Để thực hiện thanh toán quaNHNN, các ngân hàng phải mở tài khoản tiền gửi tại đây và đảm bảo số dư trên tàikhoản để thanh toán cho ngân hàng khác Khi có nhu cầu thanh toán qua NHNN, cácngân hàng phải lập đủ chứng từ theo quy định của NHNN

1.2.6.4 Thanh toán bù trừ liên ngân hàng

Thanh toán bù trừ là quan hệ thanh toán giữa các ngân hàng khác hệ thốngtrong cùng một địa bàn do NHNN tổ chức theo cách giao nhận chứng từ trực tiếp và

bù trừ số phát sinh hàng ngày về nhu cầu chuyển vốn giữa các ngân hàng

Thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng thương mại là việc thanh toán giữa cácngân hàng thanh viên thông qua sự chủ trì của NHNN Theo phương thức thanh toánnày, các ngân hàng tiến hành bù trừ tiền phải thu và phải trả lẫn nhau, kết quả chênhlệch sau bù trừ sẽ được NHNN tổng hợp và trích từ tài khoản tiền gửi của ngân hàngphải trả qua ngân hàng phải thu

 Nguyên tắc thanh toán bù trừ:

 Thanh toán chênh lệch thông qua trích tài khoản tiền gửi mở tại NHNN chủtrì thanh toán bù trừ

 Nếu thiếu khả năng thanh toán thì ngân hàng thành viên phải nộp tiền mặtvào NHNN chủ trì thanh toán bù trừ hoặc xin vay.

 Nếu ngân hàng chủ trì thanh toán bù trừ không cho vay sẽ chuyển số tiềnchênh lệch đó sang nợ quá hạn Nếu có ba lần nợ quá hạn liên tiếp thì NHNN sẽ đìnhchỉ việc thanh toán bù trừ của thanh viên

 Điều kiện tham gia thanh toán bù trừ:

 Phải có tài khoản tiền gửi tại NHNN

 Phải thực hiện đúng các nguyên tắc thanh toán bù trừ

 Phải có văn bản đề nghị tham gia thanh toán bù trừ gửi ngân hàng chủ trì

 Nếu có sai sót hoặc tổn thất thì phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hạicho ngân hàng thành viên khác và khách hàng

1.2.6.5 Thanh toán nội bộ hệ thống ngân hàng

Đây là phương thức chuyển vốn giữa các ngân hàng trong cùng một hệ thốngngân hàng Hiện nay theo quyết định số 226/2002/QĐ/NHNN của NHNN Việt Namban hành ngày 26/03/2002 về thanh toán thì thanh toán liền ngân hàng được tổ chứctheo hai hình thức:

 Thanh toán liên ngân hàng song phương theo cách các ngân hàng này mở tàikhoản cho nhau và thoả thuận các điều kiện thanh toán theo hợp đồng song phươngmag hai bên ký kết

 Thanh toán liên ngân hàng do NHNN chủ trì theo cách bù trừ và thanh toántừng lần qua NHNN

CHƯƠNG 2 NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

2.1 KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI THỪA THIÊN HUẾ

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội

Trong những năm đầu thập kỷ 90, nhu cầu vốn và các dịch vụ tài chính chohoạt động kinh tế quốc phòng nhằm thực hiện những công trình quốc phòng, dự ánquốc gia…của các doanh nghiệp quân đội là rất lớn Tuy nhiên, việc đáp ứng nhu cầucủa các ngân hàng còn hạn chế Chính vì vậy, ngày 04/11/1994, NH TMCP Quân đội

đã chính thức đi vào hoạt động theo quyết định số 00374/ GP-UB của Uỷ ban Nhândân Thành phố Hà Nội và theo giấy phép hoạt động số 0054/NH-CP ngày 14/09/1994của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NH TMCP Quân đội là 1 trong 5 NHTMCP có trụ sở tại Hà Nội với số vốn điều lệ là 20 tỷ đồng, thời gian hoạt động là 50năm Hiện nay, Hội sở chính toạ lạc tại số 3 Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội Websitechính thức của Ngân hàng là www.militarybank.com.vn

Sau 14 năm, với phương châm hoạt đông "Vững vàng - Tin cậy"; MB đã đạtđược nhiều thành tựu đáng khích lệ:

 Liên tục tăng trưởng vốn điều lệ qua mỗi năm Với sự đóng góp của các cổđông chiến lược là Công ty cổ phần Chứng khoán Thăng Long TSC, Công ty Cổ phầnquản lý Quỹ đầu tư Chứng khoán Hà Nội HFM, Công ty Quản lý Nợ và khai thác tàisản AMC, Công ty Cổ phần Địa ốc MB (MB Land), Khách sạn Quốc tế ASIAN vàgần 7.000 cổ đông pháp nhân và thế nhân khác, đến nay vốn điều lệ của MB đã hơn3.400 tỷ đồng và dự kiến con số này sẽ tăng lên đến 7.300 tỷ đồng vào năm 2010

 Thành lập được hơn 93 Chi nhánh và Phòng giao dịch tại các tỉnh thànhtrong cả nước Một thành tựu đáng nói ở đây là sự lớn mạnh về đội ngũ nhân sự vàtính ổn định của nó Những ngày đầu hoạt động MB chỉ có 25 CBNV mà giờ đây con

số đó là hơn 2.000 người MB còn là một trong những ngân hàng có tính ổn định nhân

sự cao nhất

 Năm 2008 là năm có tốc độ phát triển cao của Ngân hàng Nói đến thành tựunổi bật của MB trong thời gian qua không thể không nói đến những giải thưởngthương hiệu uy tín như:

 Giải thưởng Top 100 thương hiệu Việt Nam năm 2008

 Giải thưởng Thương hiệu Chứng khoán uy tín và Công ty cổ phần hàng đầuViệt Nam năm 2008

 Bằng khen của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước năm 2008

 Giải thưởng Trí tuệ năm 2008

 Giải thưởng thanh toán do HSBC trao tặng

 Giải thưởng Doanh nghiệp Dịch vụ được hài lòng nhất năm 2008

 Giải thưởng Quả cầu Vàng năm 2008…

Tất cả những điều đó cho thấy rằng Ngân hàng đang hoạt động hiệu quả và pháttriển không ngừng trong tương lai Mục tiêu của MB cho tới năm 2010 là đưa MB trởthành Ngân hàng cổ phần hàng đầu trên mảng thị trường lựa chọn, hướng tới một tậpđoàn tài chính có thương hiệu mạnh ở Việt Nam

2.1.2 Chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân đội T.T Huế (MB - Huế)

Vào ngày 12/02/2007, MB - Huế chính thức được khai trương và đi vào hoạtđộng, theo quy mô Chi nhánh cấp một của Ngân hàng TMCP Quân đội Trụ sở chínhđặt tại số 3 Hùng Vương - TP Huế Hiện nay MB - Huế đã mở được 2 phòng giao dịchlà:

 Phòng giao dịch Bắc Trường Tiền - Số 6 Trần Hưng Đạo-TP Huế

 Phòng Giao dịch Nam Vị Dạ - Nhà C3 Phạm Văn Đồng - TPHuế

MB - Huế đã gặp phải rất nhiều khó khăn trong những ngày đầu thành lập; Bởi

lý do MB - Huế là một trong những Ngân hàng TMCP đầu tiên có mặt trên địa bànThừa Thiên Huế, thêm vào đó là tâm lý e ngại trước những sự thay đổi của người dânHuế, trước đây họ chỉ quen giao dịch với các Ngân hàng thương mại Quốc doanh,

hoặc thậm chí không muốn tiếp xúc với Ngân hàng Mặc dù vậy, bằng những năng lực

và chính sách khách hàng của mình, MB - Huế đã tháo gỡ được những khó khăn banđầu, tạo được hình ảnh tốt đẹp trong lòng người dân Huế Với một đội ngũ nhân lựctrẻ, tinh thông về nghiệp vụ, quan tâm nhiều hơn vào đối tượng khách hàng cá nhân,tận tâm trong phục vụ đối tượng doanh nghiệp, mang đến cho khách hàng những giảipháp tài chính-ngân hàng khôn ngoan với chi phí tối ưu và sự hài lòng mỹ mãn

Có thể nói hiện nay MB - Huế đã trở thành một trong những Ngân hàng có uytín trên điạ bàn tỉnh Tuy vậy, chưa bằng lòng với kết quả đạt được, MB - Huế luôn cốgắng hoàn thiện dịch vụ hiện có nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng,đồng thời tạo đà cho sự phát triển và hội nhập với các nước trong khu vực và quốc tế

Để đạt được điều đó, Ngân hàng luôn chú trọng đến việc phát triển nguồn nhân lực, ápdụng công nghệ mới và mở rộng thị trường

2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại Chi nhánh Ngân hàng Quân đội T.T Huế 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý MB - Huế

MB - Huế là Chi nhánh cấp 1 của Ngân hàng TMCP Quân đội, do Giám đốcphụ trách, trợ giúp cho Giám đốc có 1 Phó giám đốc và các phòng ban chức năng sau:

Sơ đồ 4: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh Ngân hàng Quân đội T.T Huế

Vĩ Dạ

Phòng

KD - QHKH

PhòngQuản lýTíndụng

Phòng

Kế toán

- DVKH

Phòng HCTH

BP

Kế toánKhoquỹ

BPQHKH

Cá nhân

BPQHKH

- DN

BPBackOffice

KhoQuỹ

SànGiaoDịch

Kế toánnội bộ

Bộ phận thẻGiám đốc

Phó Giám đốc

2.1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban.

 Ban Giám đốc: là người lãnh đạo cao nhất, có quyền quyết định và giải

quyết mọi công việc trong Ngân hàng, điều hành và chịu trách nhiệm về mọi hoạtđộng của Ngân hàng theo đúng kế hoạch chỉ tiêu của Ngân hàng Giám đốc phụ tráchchung về các hoạt động tín dụng, thanh toán, về kế toán tài vụ, kho quỹ, nguồn vốn, tàisản…Giúp việc cho Giám đốc là Phó giám đốc, là người được Giám đốc uỷ quyềnquản lý, điều hành các hoạt động của Ngân hàng khi Giám đốc vắng mặt, chỉ đạo một

số nghiệp vụ do Giám đốc phụ trách và tham gia bàn bạc với Giám đốc trong việc pháttriển Ngân hàng

 Phòng Kinh doanh - QHKH: Nghiên cứu, xây dựng các chiến lược khách

hàng tín dụng, thẩm định và đề xuất cho vay các đối tượng, thường xuyên theo dõikiểm tra, kiểm soát việc sử dụng vốn vay và thu nợ vốn vay Thường xuyên phân tínhtình hình hoạt động kinh doanh của đối tượng vay vốn, phân tính kinh tế để lựa chonbiện pháp cho vay an toàn và đạt hiệu quả cao

 Phòng quản lý tín dụng: Tham mưu cho Giám đốc trong công tác quản lý tín

dụng: cơ chế, chính sách, chế độ, quy trình tín dụng, bảo lãnh, giới hạn tín dụng; quản

lý và xử lý nợ xấu Giám sát tình hình thực hiện công tác tín dụng tại Chi nhánh Giúpviệc cho Giám đốc, Phòng Kinh doanh trong các vấn đề pháp lý liên quan đến hoạtđộng tín dụng Tập hợp, lập các báo cáo phục vụ cho công tác quản trị, điều hành, xâydựng chiến lược, cơ cấu, giới hạn tín dụng Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng tháng

và giao kế hoạch kinh doanh cho các phòng ban

 Phòng Kế toán và dịch vụ khách hàng: Bao gồm bộ phận kế toán nội bộ, sàn

giao dịch và kho quỹ Trực tiếp hạch toán nghiệp vụ, thanh toán và cung cấp các dịch

vụ ngân hàng cho khách hàng Kho quỹ thực hiện các nghiệp vụ thu và phát tiền theoquy định của Giám đốc hoặc người được uỷ quyền

 Phòng Hành chính - Tổng hợp: Duới sự chỉ đạo của Giám đốc, quản lý công

tác nhân sự, bố trí sắp xếp mạng lưới cán bộ hợp lý Thực hiện các chế độ lương,thưởng, phụ cấp…Chăm lo đời sống vật chất, văn hoá tinh thần cho cán bộ nhân viên

Tư vấn pháp chế về giao kết hoặc tranh chấp liên quan đến cán bộ công nhân viên, tài

sản của Ngân hàng Phòng HC - TH còn gồm cả bộ phận IT (Information Technology)thực hiện nhiệm vụ lắp đặt, bảo dưỡng và sửa chữa máy móc, thiết bị tin học và làmdịch vụ tin học.

 Các phòng giao dịch: Hoạt động như Chi nhánh nhưng với quy mô nhỏ, chị

sự quản lý và điều hành của Chi nhánh

2.1.4 Một số chỉ tiêu về nguồn lực của MB - Huế

2.1.4.1 Tình hình sử dụng lao động

Số lượng lao động không nói lên được hiệu quả trong quản lý nguồn nhân lực

mà phải xem xét trên khía cạnh hợp lý của nó trong cả hệ thống làm việc của Ngânhàng, về quy mô dịch vụ, về máy móc trang thiết bị và cả về chất lượng của nguồn laođộng đó Sự tăng lên về lao động có thể phản ánh sự tăng trưởng về quy mô hoạt độngnhững cũng có thể phản ánh sự dư thừa, dàn trải không cần thiết gây mất cân đối trong

bộ máy tổ chức Điều đó còn phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố có liên quan

Bảng 1 : Tình hình sử dụng lao động tại MB - Huế trong năm 2007 và 2008

( Nguồn: Chi nhánh Ngân hàng Quân đội - Huế)

Nhằm đáp ứng yêu cầu hiện đại hoá Ngân hàng trong xu thế hội nhập quốc tế,

MB - Huế rất quan tâm phát triển chất lượng đội ngũ lao động của mình Trong nhữngnăm gần đây, chất lượng lao động của Ngân hàng ngày càng tăng: tỷ lệ lao động cótrình độ Đại học và trên Đại học luôn tăng, không có người nào có trình độ Cao đẳng,

trung cấp hay thấp hơn Ngoài số lượng cán bộ lâu năm giàu kinh nghiệm, có trình độchuyên môn, đa phần đội ngũ lao động của Ngân hàng là những nhân viên trẻ, vừa mới

ra trường rất năng động và ham học hỏi Bên cạnh đó, MB - Huế còn tổ chức nhữngkhoá bồi dưỡng ngắn hạn cho nhân viên của mình, khuyến khích nâng cao trình độchuyên môn nghiệp vụ

Dựa vào thống kê, có thể thấy rằng tổng số lao động tại MB - Huế biến độngnhẹ qua các năm Cụ thể: năm 2007 tổng số lao động của MB - Huế là 34 người, năm

2008 là 41 người tăng 7 người (tương ứng 20,58%) so với năm 2007 Sở dĩ có sự biếnđộng như vậy là do yêu cầu hoạt động kinh doanh, tăng cường mạng luới hoạt động,

mở rộng quy mô Trong đó có thể thấy rằng tỷ lệ nữ ở MB - Huế luôn chiếm số lượnglớn so với tổng lao động Một phần là do đặc thù của công việc tạo nên cơ cấu laođộng ấy, bên cạnh đó còn thể hiện sự chỉ đạo hợp lý trong chính sách quản lý Ngânhàng

Xét về trình độ học vấn, tất cả nhân viên MB - Huế đều đạt trình độ Đại học vàtrên đại học Năm 2008 đã có 1 người đạt trình độ trên Đại học và một số cán bộ khácđang theo học các lớp cao học tại các trường Đại học trong địa bàn TP Huế Điều nàychứng tỏ chất lượng lao động của MB - Huế rất cao, do yêu cầu đòi hỏi của công viêc,đồng thời thể hiện sự chú trọng quan tâm đến chất lượng đào tạo đội ngũ cán bộ côngnhân viên tại MB - Huế Mặt khác, với tinh thần đoàn kết lẫn nhau đã giúp MB - Huếxây dựng được bầu không khí làm việc vui vẻ, nhiệt tình, kích thích tính thần sáng tạotrong công việc, mọi người trong Ngân hàng yêu thương quý mến lẫn nhau Đây làđiểm khác biệt đáng tự hào của MB so với các ngân hàng khác

2.1.4.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn

Bên cạnh yếu tố nhân lực thì vốn cũng được xem là một yếu tố quan trọng bảođảm cho sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng, nó thể hiện tiềm lực tài chính củaNgân hàng Tình hình tài sản và nguồn vốn của MB - Huế được thể hiện qua bảng sau:

Bảng 2: Tình hình tài sản và nguồn vốn tại MB - Huế trong năm 2007 và 2008

Đơn vị tính: Triệu đồng

2008/2007