Kế toán không dùng tiền mặt

M U Nm 2011, kinh t Vit Nam phỏt trin iu kin khú khn nhiu hn thun li so vi cỏc nm trc Thnh tu ln nht nm 2011 ca nn kinh t nc ta l cỏc dũng u t nc ngoi (FDI) ca cỏc d ỏn (k c cỏc d ỏn b sung vn) t 20,3 t USD, l mc cao nht t trc n Bờn cnh ú, nn kinh t nc ta tng GDP cao, ng th chõu (sau Trung Quc v n ) Trong bi cnh chung ú, ni bt lờn vai trũ v s úng gúp ca cỏc hot ng i mi lnh vc ti chớnh - tin t.Nhng n lc kim ch v kim soỏt lm phỏt, nõng cao kh nng tit kim nc, thu hỳt nc ngoi u t phỏt trin, m mang cỏc quan h kinh t i ngoió thỳc y mnh m quỏ trỡnh n nh, khụi phc v nõng cao tc tng trng Hin trờn cn bn ca mụi trng phỏt trin mi, nn kinh t nc ta ang phi i mt vi nhng thỏch thc mi.Vi tng quan mi ca cỏc mc tiờu kinh t chung, ú tng trng cao lõu bn l mc tiờu hng u.Nhng mc tiờu ú t cho chớnh sỏch tin t v h thng ngõn hng vi t cỏch l mt nhng yu t quan trng vic khụng ngng i mi v phỏt huy h thng toỏn nhtl toỏn khụng dung tin mt õy l ni dung ch yu i mi cụng ngh ngõn hng thớch ng vi phỏt trin ca t nc thi k cụng nghip hoỏ v hin i hoỏ nn kinh t Thnh cụng bc u v i mi phỏp ch, cụng c v k thut toỏn ó to nhng chuyn bin tớch cc khc phc khú khn tn ti, ci to ỏng k cht lng dch v toỏn nn kinh t nc ta Nhiu ngõn hng ó mnh dn tớch cc u t cho ci tin k thut, tng cng c s h tng, tip cn vi cụng ngh mi thu c kinh nghim cho cỏc bc tip theo nh: NHCT Vit Nam, NHNT Vit Nam, NH u t, NHNN Vit Nam, NHNQD VPBank, Ngõn hng TMCP phn Bc Vic nghiờn cu v a nhng d bỏo kinh t ca Vit Nam nhng nm ti th trng ti chớnh s cú bc phỏt trin ỏng k, lng toỏn cú th tng hng chc ln.Nhu cu chuyn tin giỏ tr cao s gia tng khu vc thng mi v cụng nghip, sau ú l nhu cu toỏn i chỳng, giỏ tr ca khu vc dõn c v thi k tip theo l s giao lu vi th trng ti chớnh quc t Quỏ trỡnh ny ũi hi ngnh ngõn hng phi ỏnh giỏ li cỏc cụng c toỏn rỳt c kt lun chớnh xỏc hoc ớt cng sỏt vi thc t ca quy lut phỏt trin, ng thi phi nghiờn cu v a vo dng cỏc phng thc toỏn mi, hin i mang li hiu qu cao i vi th trng ti chớnh nc v quc t Vi nhng kin thc ó c hc trng, cựng vi thi gian thc tp, tỡm hiu tỡnh hỡnh thc t ti ngõn hng TMCP Bc Trong chuyờn ny cú cp n mt s nhm hon thin v phỏt trin cỏc Thanh toỏn khụng dựng tin mt ti chi nhỏnh ngõn hng TMCP Bc Kt cu ti bao gm chng: - Chng 1: Khỏi quỏt chung v Ngõn Hng TMCP Bc - Chng 2: Kt qu nghiờn cu ti Ngõn Hng TMCP Bc Do thi gian nghin cu cha nhiu v trỡnh bn thõn cũn hn ch nờn bi vit ny chc chn khụng trỏnh c nhng thiu sút Em rt mong nhn c d gúp ý ca cỏc thy cụ khoa Kinh t v Qun tr kinh doanh trng Cao ng Kinh t - k thut Thỏi Nguyờn bi bỏo cỏo ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n thy giỏo hng dn thc v cỏc cụ chỳ cỏn b Ngõn Hng TMCP Bc ó tn tỡnh hng dn em hon thnh bi bi bỏo cỏo thc mụn hc ny! Ghi chỳ: Nhng ch vit tt ca em bi c din gii nh sau : Vit tt NH TMCP NHNN OCBC NHTW NHCT NHNQD HDQT TK ATM TTD UNC UNT VND USD GDP FDI Din gii Ngõn hng Thng mi c phn Ngõn hng nh nc Ngõn hng OCBC Ngõn hng trung ng Ngõn hng cụng thng Ngõn hng ngoi quc doanh Hi ng qun tr Ti khon Mỏy rỳt tin t ng Th tớn dng Thanh toỏn bng y nhim chi Thanh toỏn bng y nhim thu Tin Vit Nam Tin M Tng sn phm quc ni Vn u t nc ngoi CHNG KHI QUT CHUNG V NGN HNG TMCP BC 1.1 C IM TèNH HèNH CHUNG TI NGN HNG TMCP BC 1.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Ngõn Hng TMCP Bc 1.1.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh ca Ngõn Hng TMCP Bc + Ngõn hng TMCP Bc c thnh lp nm 1994 theo quyt nh ca Thng c Ngõn hng Nh nc Vit Nam, gúp c phn cỏc c ụng cú uy tớn úng gúp, l mt s cỏc ngõn hng thng mi c phn ln cú hot ng kinh doanh lnh mnh v hiu qu, úng gúp vo s phỏt trin kinh t ca Ngh An núi riờng v c nc núi chung Tr s chớnh ca ngõn hng c t thnh ph Vinh, tnh Ngh An vi mng li hot ng rng khp trờn cỏc tnh, thnh ph kinh t trng im ca c nc + L thnh viờn chớnh thc ca Hip hi Thanh toỏn Vin thụng Liờn ngõn hng ton cu, Hip hi cỏc ngõn hng Chõu , Hip hi cỏc ngõn hng Vit Nam v Phũng thng mi Cụng nghip Vit Nam + Ngõn hng TMCP Bc hot ng da trờn tụn ch Tiờn phong Chuyờn nghip ỏng tin cy Ci tin khụng ngng Vỡ hnh phỳc ớch thc Gi tõm sỏng nh sao, ngõn hng TMCP Bc xõy dng chun mc ngõn hng mi, kt hp hi hũa gia bn sc truyn thng vi tinh hoa tiờu chun quc t, to sc mnh ti chớnh cõn bng cựng c dõn tc hng n tng lai thnh vng 1.1.1.2 Quỏ trỡnh phỏt trin ca Ngõn Hng TMCP Bc - Thc hin k hoch: Bn vng, n nh, cú hiu qu, trung tng trng cao huy ng hng, phỏt trin dch v - Xõy dng húa kinh doanh v ly ú lm nn tng xõy dng u t chiu sõu t ban u cho i ng nhõn s v o to ỳng ngi, ỳng vic, thc hin chm lo i sng tinh thn, vt cht cho nhõn viờn - Tng cng cụng tỏc huy ng t th trng 1, thỳc y mnh m vic tip th v lp quan h vi khỏch hng doanh nghip tt - Tip tc tng trng d n phự hp vi mc tng trng ngun Kim soỏt cht ch cht lng tớn dng - Phỏt trin dch Ngõn hng theo hng a dng húa, hin i húa cht lng ngy mt hon thin - Nõng cao nng lc cnh tranh thụng qua vic xõy dng v phỏt trin thng hiu hỡnh nh v th Ngõn hng Bc nc, hng ti khu vc v quc t - Phỏt trin Ngõn hng theo nh hng ca mt Ngõn hng a nng, va cú hot ng u t vo cỏc d ỏn ln cú hiu qu va cú hot ng bỏn l - Xõy dng ỏn phỏt trin v tm nhỡn ú yờu cu phỏt trin phi mang tớnh t phỏ, phự hp xu hng phỏt trin thi i xõy dng thnh mt Ngõn hng c phn ỳng ngha hot ng theo lut doanh nghip, cú cỏc c ụng chin lc mnh v ngoi nc h tr phỏt trin vng mnh cỏc mt nghip hot ng Ngõn hng - Xõy dng phỏt trin Ngõn hng TMCP Bc vng mnh v mi mt, sc cnh tranh thi k hi nhp, ly cht lng sn phm dch v c khỏch hng cng nhn lm tiờu 1.1.2.Chc nng, nhim v, vai trũ, v trớ ca Ngõn Hng TMCP Bc 1.1.2.1 Chc nng ca Ngõn Hng TMCP Bc - Chc nng trung gian tớn dng Chc nng trung gian tớn dng c xem l chc nng quan trng nht ca ngõn hng thng mi Khi thc hin chc nng trung gian tớn dng, NHTM úng vai trũ l cu ni gia ngi tha v ngi cú nhu cu v Vi chc nng ny, ngõn hng thng mi va úng vai trũ l ngi i vay, va úng vai trũ l ngi cho vay v hng li nhun l khon chờnh lch gia lói sut nhn gi v lói sut cho vay v gúp phn to li ớch cho tt c cỏc bờn tham gia: ngi gi tin v ngi i vay - Chc nng trung gian toỏn õy NHTM úng vai trũ l th qu cho cỏc doanh nghip v cỏ nhõn, thc hin cỏc toỏn theo yờu cu ca khỏch hng nh trớch tin t ti khon tin gi ca h toỏn tin hng húa, dch v hoc nhp vo ti khon tin gi ca khỏch hng tin thu bỏn hng v cỏc khon thu khỏc theo lnh ca h Cỏc NHTM cung cp cho khỏch hng nhiu phng tin toỏn tin li nh sộc, y nhim chi, y nhim thu, th rỳt tin, th toỏn, th tớn dng Tựy theo nhu cu, khỏch hng cú th chn cho mỡnh phng thc toỏn phự hp Nh ú m cỏc ch th kinh t khụng phi gi tin tỳi, mang theo tin gp ch n, gp ngi phi toỏn dự gn hay xa m h cú th s dng mt phng thc no ú thc hin cỏc khon toỏn Do vy cỏc ch th kinh t s tit kim c rt nhiu chi phớ, thi gian, li m bo toỏn an ton Chc nng ny vụ hỡnh chung ó thỳc y lu thụng hng húa, y nhanh tc toỏn, tc lu chuyn vn, t ú gúp phn phỏt trin kinh t - Chc nng to tin To tin l mt chc nng quan trng, phn ỏnh rừ bn cht ca ngõn NHTM Vi mc tiờu l tỡm kim li nhun nh l mt yờu cu chớnh cho s tn ti v phỏt trin ca mỡnh, cỏc NHTM vi nghip v kinh doanh mang tớnh c thự ca mỡnh ó vụ hỡnh chung thc hin chc nng to tin cho nn kinh t Chc nng to tin c thc thi trờn c s hai chc nng khỏc ca NHTM l chc nng tớn dng v chc nng toỏn Thụng qua chc nng trung gian tớn dng, ngõn hng s dng s huy ng c cho vay, s tin cho vay li c khỏch hng s dng mua hng húa, toỏn dch v s d trờn ti khon tin gi toỏn ca khỏch hng c coi l mt b phn ca tin giao dch, c h s dng mua hng húa, toỏn dch v Vi chc nng ny, h thng NHTM ó lm tng tng phng tin toỏn nn kinh t, ỏp ng nhu cu toỏn, chi tr ca xó hi 1.1.2.2 Nhim v ca Ngõn Hng TMCP Bc - Huy ng vn: Khai thỏc v nhn tin gi khụng k hn, cú k hn bng VN v ngoi t, phỏt hnh k phiu v trỏi phiu - Cho vay ngn hn, trung hn v di hn bng VN v ngoi t i vi t chc kinh t, i vi cỏ nhõn v h gia ỡnh thuc mi thnh phn kinh t - Kinh doanh ngoi hi: Huy ng, cho vay, mua bỏn ngoi t v toỏn quc t - Kinh doanh dch v: Chuyn tin in t, thu chi h tin - Thc hin hch toỏn kinh doanh v phõn phi thu nhp theo quy nh ca Ngõn hng TMCP Bc - Lm dch v cho NHNN - Thc hin cụng tỏc t chc cỏn b, o to thi ua khen thng theo phõn cp y quyn ca Ngõn hng TMCP Bc - Thc hin cỏc ngha v i vi Nh nc 1.1.2.3 Vai trũ ca Ngõn Hng TMCP Bc Thanh tóan không dùng tiền mặt góp phần tăng nhanh nguồn vốn Ngân hàng TMCP Bc , mở rộng nghiệp vụ kinh doanh Khi doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng mang lại cho Ngân hàng nguồn vốn tơng đối lớn vay, đầu t phát triển kinh tế Nó thúc đẩy ngiệp vụ tín dụng Ngân hàng phát triển, giúp Ngân hàng hạn chế rủi ro kinh doanh tín dụng, qua nắm đợc đặc điểm tình hình kinh doanh khách hàng Khi khách hàng mở tài khoản Ngân hàng ký thác vốn vào tạo điều kiện cho Ngân hàng kiểm soát đợc phần lợng tiền kinh tế, nh khả tài , tình hình kinh doanh doanh nghiệp.Trên sở ngân hàng tiến hành cung ứng lợng tiền thích hợp cho kinh tế 1.1.2.4 V trớ ca Ngõn Hng TMCP Bc V trớ ca Ngõn hng TMCP Bc úng vai trũ quan trng nn kinh t ca t nc giai on hin Ngõn hng TMCP Bc m bo s an ton v v ti sn cho cỏc doanh nghip tham gia sn xut kinh doanh cng nh cỏc doanh nghip u t m bo cho doanh nghip cng nh trỏnh c cỏc ri ro u t 1.1.3 c im t chc qun lý ca Ngõn Hng TMCP Bc Ban Giỏm c Phũng giao dch Phũng phc v khỏch hng DN Phũng phc v khỏch hng CN Phũng k toỏn giao dch Ban qun lý tớn dng Phũng T chc hnh chớnh S ụ 1:s ụ qun lý ca Ngõn Hng TMCP Bc Chc nng cua cac phong ban: a Ban giỏm c Hin nay, ban giỏm c gm 01 giỏm c, 01 phú giỏm c ph trỏch chuyờn mụn Thc hin cụng vic ch o hot ng, xõy dng cỏc chin lc kinh doanh, nhng quy nh nhm hon thin hoỏ kinh doanh ca ngõn hng Trc tip nhn cỏc ch th ca ng v Nh Nc ph bin cho nhõn viờn Giỏm c ngõn hng l ngi ng u thc hin nhim v, quyn hn ca mỡnh theo quy nh ca Phỏp lut v Ngõn hng cp trờn Chu trỏch nhim v ton b hot ng iu hnh kinh doanh ca ngõn hng Giỏm c l ngi cú quyn hn cao nht Ngõn Hng TMCP Bc Giỏm c phõn cụng, u quyn cho v ký mt s bn v nhng thuc thm quyn ca mỡnh cỏc Phú giỏm c gii quyt Phú giỏm c l ngi giỳp vic Giỏm c, ph trỏch iu hnh mt s nghip v hot ng kinh doanh ca n v v phi chu trỏch nhim trc Giỏm c, trc Phỏp lut v vic thc hin cỏc nghip v c phõn cụng Chu trỏch nhim iu hnh chi nhỏnh giỏm c vng mt Ban giỏm c iu hnh cụng vic theo chng trỡnh, k hoch theo thỏng, quý, nm theo quy ch ca Ngõn hng cp trờn b Phũng giao dch - Cỏc phũng giao dch chu trỏch nhim x lý cỏc giao dch i vi khỏch hng cỏ nhõn: M ti khon tin gi, tin vay cho khỏch hng trc mt ch tin hnh cho vay cm c giy t cú giỏ, chu trỏch nhim x lý cỏc yờu cu ca khỏch hng v ti khon Thc hin cỏc giao dch thu i ngoi t bng tin mt theo thõm quyn c giỏm c giao Thc hin cỏc giao dch toỏn, chuyn tin, bỏn th ATM, th tớn dng tip nhn thụng tin phn hi t khỏch hng Duy trỡ v kim soỏt cỏc giao dch Thc hin cụng tỏc tip th cho cỏc sn phm dch v Thc hin lu tr s sỏch, chng t, cỏc loi bỏo cỏo liờn quan n hot ng cỏc phũng Giao dch Tham mu cho giỏm c v chớnh sỏch khỏch hng Phũng hnh chớnh nhõn s: Thc hin cỏc cụng vic qun lý hnh chớnh: thi ua khen thng, tip on kim tra, cỏc chớnh sỏch cỏn b v lng, bo him xó hi, bo him y t Qun lý lao ng, tuyn dng lao ng, iu ng, sp xp cỏn b phự hp vi nng lc, trỡnh v yờu cu ca cụng vic Thc thi phỏp lut cú liờn quan n an ninh trt t, phũng chỏy cha chỏy ca ngõn hng cp trờn Lu tr cỏc bn bn phỏp lut cú liờn quan n ngõn hng v cỏc bn hnh chớnh ca ngõn hng cp trờn m bo hot ng ca ngõn hng v phi hp vi phũng k toỏn mua sm cỏc thit b, c s vt cht phc v cho cỏc hot ng ca ngõn hng, phc v cỏc cụng tỏc hi ngh chi nhỏnh Phũng phc v khỏch hng doanh nghip * Chc nng: L phũng nghip v tham mu, giỳp Hi ng Qun Tr v Tng giỏm c qun lý, iu hnh t chc kinh doanh ca Ngõn Hng TMCP Bc Thc hin xõy dng chớnh sỏch khỏch hng, thc hin ch o, iu hnh, qun lý hot ng kinh doanh (bao gm: cho vay, huy ng vn, bỏn cỏc sn phm dch v ngõn hng) i vi Khỏch hng doanh nghip ln phự hp vi qui nh ca Ngõn hng Nh nc v Ngõn Hng TMCP Bc * Nhim v: u mi nghiờn cu, ban hnh chớnh sỏch Khỏch hng Doanh nghip phự hp vi tng thi k, t chc thc hin cụng tỏc tip th v chm súc khỏch hng l doanh nghip ln Thm nh cỏc trng hp vt thm quyn phỏn quyt ca Ngõn Hng TMCP Bc i vi cỏc doanh nghip; quyt nh gii hn tớn dng i vi mt khỏch hng theo mc phỏn quyt tớn dng c phõn cp y quyn Qun lý, theo dừi, kim tra vic thc hin hot ng tớn dng v thc hin hn mc c cp cho cỏc sn phm cho vay, ti tr thng mi ca cỏc chi nhỏnh i vi cỏc khỏch hng doanh nghip; 10 Tại Ngân hàng bên mua: Sau nhận đợc hàng hóa, dịch vụ đơn vị bán, đơn vị mua phải lập liên UNC theo mẫu nội dung quy định, có dấu, chữ ký chủ tài khoản Trong trờng hợp ngời mua, ngời bán mở tài khoản hai Ngân hàng thơng mại khác tùy theo hình thức toán mà Ngân hàng bên mua phải lập thêm chứng từ sau: Nếu toán tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc phải lập thêm liên bảng kê (Bảng kê 11 Dựa vào bảng kê UNC kế toán ghi): Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 1113- Tiền gửi NHNN Gửi tới Ngân hàng Nhà nớc bảng kê liên 3, UNC - Nếu tóan bù trừ lập thêm liên bảng kê (Bảng kê 12) Dựa vào UNC bảng kê, kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 5012- Thanh toán bù trừ NH thành viên Gửi bảng kê liên 3,4 tới NH bên bán - Nếu tóan qua liên hàng kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 5211- liên hàng năm Sơ đồ quy trình toán UNC Đơn vị mua (3a) (1) (2) Ngân hàng Đơn vị bán (4) (3b) bên mua Ngân hàng bên bán 1.Đơn vị bán giao hàng 2.Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ 3a.Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản đơn vị mua báo Nợ bên mua 20 3b.Ngân hàng bên mua làm thủ tục toán qua NHNN, bù trừ liên hàng, gửi giấy báo Có tới Ngân hàng bên bán 4.Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho đơn vị bán - Tại Ngân hàng bên bán: Tùy theo giấy tờ toán nhận đợc từ Ngân hàng bên mua mà ghi Nợ: + Nếu nhận đợc bảng kê 11, ghi nợ TK 1113 + Nếu nhận đợc bảng kê 12, ghi nợ TK5012 +Nếu nhận đợc giấy báo liên hàng ghi Nợ TK 5212- liên hàng đến năm Ghi Có TK đơn vị bán 2.1.2.2 Thanh toỏn bng y nhim thu ( UNC ) UNT lệnh viết mẫu in sn, đơn vị bán lập UNT nhờ Ngân hàng phục vụ thu hộ tiền sau hoàn thành cung ứng hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng thỏa thuận UNT chủ yếu sử dụng tóan bên mua bán tín nhiệm lẫn nhau, bên mua bên bán phải thống thỏa thuận dùng hình thức toán UNT đồng thời phải thông báo văn cho Ngân hàng bên thụ hởng để có thực UNT Hình thức toán UNT áp dụng đơn vị mở tài khoản chi nhánh Ngân hàng chi nhánh khác nhng hệ thống Ngân hàng Sơ đồ quy trình toán UNT Đơn vị bán (5) (1) Đơn vị mua (4a) (2) (4b ) NH bên bán(4b) NH bên mua (3) (3) Ngời bán giao hàng hóa dịch vụ cho ngời mua Bên bán nộp UNT kèm hóa đơn giao hàng có chữ ký nhận hàng 21 Ngân hàng bên bán chuyển UNT, hóa giao hàng cho NH bên mua 4a NH bên mua ghi Nợ TK báo Nợ cho ngời mua 4b Ngân hàng bên mua toán cho Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho ngời bán * Quy trình hạch toán Đơn vị bán hàng phải lập liên UNT kèm theo hóa đơn giao hàng có vào Ngân hàng phục vụ Trờng hợp đơn vị mở tài khoản Ngân hàng - Hạch tóan Ngân hàng bên mua: Ngân hàng bên mua lập liên bảng kê 11 toán qua Ngân hàng Nhà nớc, liên bảng kê số 12 tóan bù trừ, lập giấy báo liên hàng toán liên hàng Đồng thời kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 1113, bảng kê 11 Có TK 5012, bảng kê 12 Có TK 5211, lập giấy báo liên hàng - Hạch toán Ngân hàng bên bán: Khi nhận đợc UNT, ngân hàng bên bán phải tách riêng liên UNT để theo dõi , lu Ngân hàng mình, liên 1,2,3 gửi tới Ngân hàng bên mua để ghi Nợ TK đơn vị mua Khi UNT đợc bên mua toán, tùy theo hình thức tóan mà Ngân hàng bên bán nhận đợc chứng từ phù hợp để : Ghi Nợ: - Nếu nhận đợc bảng kê 11, ghi Nợ TK 1113 - Nếu nhận đợc bảng kê 12, ghi Nợ TK 5012 - Nếu nhận đợc giấy báo liên hàng ghi Nợ TK 5212 Ghi Có: TK tiền gửi đơn vị bán 2.1.2.3 Thanh toỏn bng th toỏn Thẻ toán phơng tiện toán đại, gắn liền với kỹ thuật tin học ứng dụng ngân hàng Thẻ toán ngân hàng phát hành bán cho khách hàng để toán tiền hàng hóa, dịch vụ, toán công nợ để lĩnh tiền mặt ngân hàng đại lý toán hay quầy trả tiền tự động Tùy theo mục đích sử dụng khác nhau, thẻ ngân hàng đợc phân chia thành loại sau đây: 22 * Phân loại theo chủ thể phát hành: - Thẻ Ngân hàng phát hành: Giúp cho khách hàng sử dụng linh hoạt tài khoản Ví dụ: VISA, Master Card - Thẻ tổ chức phi ngân hàng phát hành: Ví dụ: Thẻ du lịch, American Express,Diners Club * Phân loại theo tính chất nghiệp vụ: - Thẻ ghi nợ (thẻ loại A): Là loại thẻ lu ký tiền vào tài khoản riêng ngân hàng, áp dụng với khách hàng có quan hệ tín dụng, toán thờng xuyên, có tín nhiệm với ngân hàng ngân hàng phát hành - Thẻ ký qũy toán (thẻ loại B): Là loại thẻ áp dụng cho đối tợng khách hàng Muốn sử dụng loại thẻ khách hàng phải lu ký khoản tiền gửi vào tài khoản riêng ngân hàng (số tiền hạn mức thẻ) Khách hàng đợc sử dụng toán phạm vi lu ký - Thẻ tín dụng: áp dụng cho khách hàng có đủ điều kiện đợc ngân hàng đồng ý cho vay Số tiền vay hạn mức thẻ Ngân hàng phát hành thẻ có trách nhiệm toán số tiền biên lai ngân hàng đại lý chuyển đến * Phân loại theo công nghệ sản xuất: - Thẻ từ: Đợc sản xuất dựa kỹ thuật th tín, với hai băng từ chứa thông tin mặt sau thẻ - Thẻ thông minh: Dựa kỹ thuật vi tính xử lý tin học, nhờ thẻ đợc gắn thêm chíp điện tử, có cấu trúc nh máy vi tính hoàn hảo Ngoài tùy thuộc vào mục đích sử dụng, đối tợng sử dụng ngời ta có cách phân loại khác * Nội dung toán thẻ: - Thủ tục phát hành thẻ: (1) Khách hàng (2) NHTM phát hành (1) Khách hàng nộp giấy yêu cầu sử dụng thẻ tiền mặt vào NHTM (2) NHTM phát hành sau hạch toán Có vào tài khoản thích hợp khách hàng, tiến hành phát hành thẻ giao lại cho khách hàng - Quy trình toán thẻ: 23 + Thanh toán chuyển khoản: Trờng hợp 1: Cơ sở chấp nhận thẻ có tài khoản NHTM phát hành thẻ Chủ sở hữu thẻ (1) Cơ sở chấp nhận thẻ (4) (2) (3) NHTM phát hành thẻ (1) Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho sở chấp nhận toán thẻ (2) Cở sở chấp nhập thẻ truyền thông tin NHTM phát hành thẻ (3) Sau hạch toán Nợ vào tài khoản thích hợp chủ sở hữu thẻ ghi Có vào tài khoản Cơ sở chấp nhận thẻ, phản hồi thông tin lại sở chấp nhận thẻ (4) Cơ sở chấp nhận thẻ giao lại thẻ biên lai cho chủ sở hữu thẻ Trờng hợp 2: Cơ sở chấp nhận thẻ tài khoản NHTM phát hành thẻ ( Chủ sở hữu thẻ (1) Cơ sở chấp nhận thẻ (5) (2) NHTM phát hành thẻ (4) (3) (6) NHTM toán thẻ 1) Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho sở chấp nhận thẻ (2) Cơ sở chấp nhận thẻ truyền thông tin đến NHTM phát hành thẻ (3) Sau hạch toán Nợ vào tài khoản thích hợp chủ sở hữu thẻ, phản hồi thông tin lại sở chấp nhận thẻ 24 (4) NHTM phát hành thẻ lập lệnh toán liên hàng chuyển sang NHTM toán thẻ (5) Cơ sở chấp nhận thẻ giao lại thẻ biên lai cho khách hàng (6) NHTM toán thẻ hạch toán Có tài khoản Cơ sở chấp nhận thẻ báo Có cho họ + Rút tiền mặt: Trờng hợp 1: Khách hàng có tài khoản NHTM (Chủ sở hữu ATM) (1) NHTM Chủ sở hữu thẻ (2) (ATM) (1) Chủ sở hữu thẻ cắm thẻ vào máy ATM (2) NHTM (ATM) giao lại thẻ, tiền mặt biên lai, sau hạch toán Nợ tài khoản thích hợp chủ sở hữu thẻ Trờng hợp 2: Khách hàng tài khoản NHTM (chủ sở hữu máy ATM) Chủ sở hữu thẻ (1) NHTM (ATM) (4) (2) (3) NHTM phát hành thẻ (1) Chủ sở hữu thẻ cắm thẻ vào máy ATM NHTM (2) NHTM (ATM) truyền thông tin sang cho NHTM phát hành thẻ 25 (3) NHTM phát hành thẻ lập lệnh toán liên hàng sang NHTM (ATM) (4) NHTM (ATM) giao lại thẻ, tiền mặt, biên lai cho khách hàng 2.1.2.4 Thanh toỏn bng sộc Séc lệnh chuyển tiền chủ tài khoản, đợc lập theo mẫu Ngân hàng quy định yêu cầu Ngân hàng, Kho bạc phục vụ trích số tiền từ tài khoản tiền gửi để trả cho ngời thụ hởng thời gian hiệu lực tờ séc Về nguyên tắc, ngời phát hành Séc đợc phát hành Séc không số d tài khoản mình, vợt phải chịu khoản tìên phạt Thời gian hiệu lực tờ Séc thời hạn tính từ ngày phát hành Séc đến ngày nộp Séc vào Ngân hàng Thời hạn Séc đợc quy định 15 ngày (kể từ ngày phát hành) Séc đợc hạch toán theo nguyên tắc ghi Nợ trớc Có sau Các tờ Séc sau đợc kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, có đủ tiền tài khoản Ngân hàng ghi Nợ tài khoản ngời phát hành Séc , ghi Có vào tài khoản ngời thụ hởng Séc 2.1.1 Séc tiền mặt Séc tiền mặt đợc lĩnh tiền mặt đơn vị toán ( ngân hàng, kho bạc)Ngời phát hành séc ghi tên ngời lĩnh tiền mặt tờ séc, ghi đầy đủ yếu tố quy định Khi nhận séc, kế toán phải kiểm tra chặt chẽ nội dung ghi séc, kể mẫu chữ ký Nếu Séc hợp lệ, hợp pháp, kế toán ghi: Nợ : Tài khoản tiền gửi ngời phát hành séc Có: Tài khoản 1011- tiền mặt 2.1.2 Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản không đợc phép lĩnh tiền mặt.Trên tờ séc ghi đậm chữ séc chuyển khoản gạch đờng chéo song song phía bên trái Loại séc chuyển khoản đợc toán phạm vi khách hàng có tài khoản chi nhánh ngân hàng ( kho bạc) khác chi nhánh ngân hàng ( kho bạc) nhng ngân hàng, kho bạc có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Thời hạn hiệu lực toán tờ séc 15 ngày, kể từ ngày ký phát hành, đến ngày nộp vào ngân hàng Quy trình toán: Để toán đợc số tiền tờ séc, ngời thụ hởng lập liên bảng kê nộp séc theo ngân hàng, kho bạc phục vụ bên trả tiền( ngân hàng 26 kho bạc lập bảng kê riêng) để nộp vào ngân hàng kho bạc nơi mở tài khoản nơi bên trả tiền mở tài khoản Trờng hợp bên trả tiền bên thụ hởng mở tài khoản ngân hàng ( kho bạc) Nếu tờ séc hợp lệ xử lý nh sau: + Các tờ séc làm chứng từ ghi Nợ TK bên trả tiền + Một liên bảng kê làm chứng từ ghi Có TK ngời thụ hởng + Một liên bảng kê có đóng dấu ngân hàng (hoặc kho bạc) làm giấy báo có gửi ngời thụ hởng Nếu TK tiền gửi bên trả tiền không đủ để toán Ngân hàng kho bạc lu tờ séc không toán đợc lu bảng kê séc để theo dõi lập bảng kê séc khác tờ séc đủ điều kiện toán, để toán cho bên thụ hởng Trờng hợp bên trả tiền bên thụ hởng mở TK ngân hàng (2 kho bạc) có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Nếu bên thụ hởng nộp séc vào Ngân hàng (kho bạc) phục vụ bên trả tiền Ngân hàng phục vụ bên trả tiền xử lý: + Dùng tờ séc làm chứng từ ghi Nợ tài khoản bên trả tiền + Các liên bảng kê séc dùng để lập chứng từ toán bù trừ chuyển cho Ngân hàng (KB) phục vụ bên thụ hởng để ghi Có cho bên thụ hởng Kế toán ghi: Nợ: TK bên trả tiền Có: TK 5012 toán bù trừ Ngân hàng thành viên Tại Ngân hàng (KB) phục vụ bên thụ hởng xử lý: Tiếp nhận bảng kê séc (thông qua toán bù trừ) toán cho bên thụ hởng + liên bảng kê séc làm chứng từ ghi Có tài khoản bên thụ hởng + liên bảng kê séc làm báo Có cho bên thụ hởng Kế toán ghi : Nợ: TK 5012- toán bù trừ Ngân hàng thành viên Có : TK tiền gửi ngời thụ hởng Nếu bên thụ hởng nộp séc vào Ngân hàng (KB) nơi mở tài khoản, sau kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp tờ séc, ngân hàng kho bạc trực tiếp 27 chuyển tờ séc bảng kê cho Ngân hàng (KB) phục vụ bên trả tiền, để xử lý theo thủ tục nói 2.1.2.5 toỏn bng th tớn dng Th tín dụng (TTD) lệnh Ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán khác địa phơng yêu cầu trả tiền theo chứng từ ngời bán giao hàng hóa cung ứng dịch vụ theo điều kiện ngời mua Theo thể thức toán này, bên bán sẵn sàng giao hàng bên mua phải ký quỹ vào Ngân hàng số tiền đủ để mở th tớn dng tóan tiền mua hàng * Quy trình mở Th tín dụng: 28 Đơn vị mua (1) (8) NH bên mua (4) Đơn vị bán (3) (2) ( 7) (5) (6) NH bên bán Đơn vị mua xin mở TTD NH bên mua mở TTD gửi sang NH bên bán NH bên bán báo cho đơn vị bên bán Đơn vị bán giao hàng Đơn vị bán nộp bảng kê hoá đơn hoá đơn NH bên bán ghi có TK đơn vị bán NH bên bán toán (ghi Nợ) NH bên mua NH bên mua toán TTD với đơn vị mua 2.1.3 Cỏc phng thc toỏn khụng dựng tin mt gia cỏc ngõn hng 2.1.3.1 Gia cỏc ngõn hng cựng h thng ngõn hng Mi khỏch hng giao dch vi Ngõn hng cú giao dch toỏn in t u c tham gia h thng toỏn in t theo c ch toỏn qua NH c ban hnh theo quyt nh 22-Q-NHNN ca thng c NHNN v cỏc bn hng dn v toỏn in t ca ngõn hng - Khi cú nhu cu toỏn in t qua ngõn hng khỏch hng phi lp v np vo ngõn hng cỏc chng t theo ỳng cỏc quy nh hin hnh - Mi nghip v phỏt sinh phỏt sinh toỏn in t c hon tt mt ngy lm vic nu khỏch hng cú nhu cu chuyn nhanh thỡ phi tr thờm chi phớ theo quy nh - Mi khõu toỏn in t u phi ỏp dng khúa in t mt ca nghip v k toỏn v k thut in toỏn 29 - H thng toỏn in t gn lin vi nghip v toỏn v qun lý ca h thng NH - NH phỏt sinh nghip v gi l ngõn hng to, NH kt thỳc nghip v gi l NH nhn - Trung tõm qun lý iu hnh nghip v toỏn in t gi l trung tõm toỏn - Thanh toỏn in t c ỏp dng h thng NH: Nu ngõn hng khỏc h thng ỏp dng toỏn in t thỡ gia NH to v NH nhn vi trung tõm toỏn thc hin bỡnh thng nh cựng h thng, cũn hai trung tõm ca hai h thng s thc hin toỏn bự tr vi * Chng t s dng: chng t gc: s dng cỏc chng t dựng toỏn khụng dựng tin mt nh sộc, y nhim chi y nhim thu, giy np tin Chng t ghi s: l cỏc chng t in t: i n, i cú, n n, n cú * Ti khon k toỏn s dng: 5191 iu chuyn thc hin toỏn gia cỏc n v thnh viờn v trung tõm toỏn trụng h thng 2.1.3.2 Phng thc toỏn bự tr - Thanh toỏn bự tr gia cỏc ngõn hng cú TKTT ti mt ngõn hng nh nc, ngõn hng nh nc t chc v ch trỡ - Thanh toỏn bự tr gia cỏc ngõn hng cựng h thng mt ngõn hng c ngõn hng cp trờn ch nh t chc v ch trỡ * iu kin toỏn: - Cỏc ngõn hng phi cú TK tin gi ti Ngõn hng ch trỡ v luụn m bo kh nng toỏn -Phi tuõn th v thc hin ỳng, y cỏc nguyờn tc t chc nghip v ca toỏn bự tr - Cú bn ngh cho tham gia toỏn bự tr - Nu cú sai sút gõy tn tht phi chu trỏch nhim bi thng the o quy nh 30 * Nguyờn tc toỏn bự tr: - Thanh toỏn s chờnh lch qua vic trớch chuyn ti khon tin gi m ti ngõn hng ch trỡ - Trong phiờn toỏn bự tr nu cỏc ngõn hng viờn thiu kh nng toỏn thỡ cỏc ngõn hng thnh viờn phi xin vay ngõn hng ch trỡ - Nu Ngõn hng thnh viờn luụn b thiu toỏn s b ỡnh ch toỏn bự tr theo quy nh * Chng t v Ti khon k toỏn bao gm: chng t gc ca toỏn khụng dựng tin mt ( Sộc, UNT, UNC, th toỏn) Chng t ghi s: bng kờ mu 12 ( bng kờ chng t) Bng kờ n Bng kờ cú Bng kờ 14 Bng kờ toỏn bự tr Bng kờ 15 Bng kờ toỏn bự tr (do Ngõn hng ch trỡ lp) Bng k 16 (Bng tng hp kim tra kt qu toỏn bự tr) Ti khon k toỏn s dng TK 5012: Thanh toỏn bự tr ca cỏc Ngõn hng thnh viờn 2.1.3.3 Phng thc toỏn in t liờn ngõn hng Thanh toỏn i t hay cũn gi l toỏn bự tr in t liờn ngõn hng l thc hin vic chuyn khon v toỏn qua mng mỏy tớnh gia cỏc ti khon c m ti cỏc ngõn hng khỏc h thng hoc cỏc chi nhỏnh ca cựng mt ngõn hng trờn phm vi mt a bn nht nh, Bng k thut x lý bự tr in t cỏc Ngõn hng chuyn cho qua mng mỏy tớnh cỏc chng t toỏn , bự tr cho nhõu phn n qua li v tr cho s chờnh lch Ngõn hng toỏn bự tr in t ( sau õy gi tt l ngõn hng ch trỡ): l n v Ngõn hng nh nc chu trỏch nhim t chc toỏn bự tr in t, v x lý kt qu kinh doanh bự tr in t nh mt ngõn hng thnh viờn 31 Trung tõm x lý k thut toỏn bự tr in t l b phn cú nhim v x lý t ng cỏc giao dch toỏn bự tr in t gia cỏc Ngõn hng thnh viờn v xỏc nh kt qu toỏn bự tr in t cho cỏc ngõn hng thnh viờn Trung tõm x lý toỏn in t l mt n v t chc hay b phn cu thnh c ngõn hng ch trỡ hoc l n v c lp thc hin thu nhn, x lý s liu toỏn v thong bỏo kt qu toỏn in t cho Ngõn hng ch trỡ v cỏc Ngõn hng thnh viờn khỏc cú liờn quan Ngõn hng thnh viờn trc tip tham gia thỏnh tỏn in t l ngõn hng c ni mng trc tip vi h thng mỏy tớnh ca Ngõn hng ch trỡ hoc trung tõm x lý k thut toỏn in t trng hp trung tõm thah toỏn in t l n v c lp thc hin cỏc giao dch toỏn in t toỏn in t Ngõn hng thnh viờn trc tip va l Ngõn hng gi lnh toỏn va l Ngõn hng nhn lnh toỏn 2.1.3.4 Phng thc toỏn m ti khon tin gi ti ngõn hng * M Ti Khon Ti Ngõn Hng: Cỏ nhõn l cụng dõn vit Nam cú nng lc phỏp lut v nng lc hnh vi dõn s, cỏ nhõn l ngi nc ngoi cú nng lc phỏp lut v nng lc hnh vi dõn s theo quy nh ca phỏp lut m ngi ú lm cụng dõn Hỡnh thc m ti khon tin gi: ti khon tin gi l ti khon toỏn ngi s dng toỏn m ti NBA vi mc ớch gi, gi tin v hoc thc hin toỏn bng cỏc phng tin toỏn Tựy theo tng i tng khỏch hng, ti khon tin gi cú th m bng mt cỏc hỡnh thc sau: - Ti khon tin gi ca t chc - Ti khon gi cho cỏc ng ch ti khon - Ti khon tin gi ca cỏ nhõn 2.1.3.5 Gia ngõn hng vi khỏch hng - Nguyờn tc toỏn qua Ngõn hng 32 + Ch ti khon phi cú ti khon tin gi ti NH + TK phi cú s d m bo toỏn + Phi lm ỳng v cỏc th tc ti NH (Giy t toỏn, phng thc np,lnh tin, du, ch ký ) + Ch TK phi t theo dừi s d tin gi ti NH + NH phi kim tra, kim soỏt cỏc th tc v hot ng ca KH - Cỏc hỡnh thc toỏn gia ngõn hng v khỏch hng: + Thanh toỏn bng y nhim thu + Thanh toỏn bng y nhim chi + Thanh toỏn bng sộc + Thanh toỏn bng th ngõn hng + Thanh toỏn bng th tớn dng 2.1.3.6 Gia ngõn hng vi ngõn hng khỏc - M ti khon tin gi ln toỏn h: Phng thc ny ũi hi ngõn hng ny phi m ti khon tin gi ti Ngõn hng v ngc li K toỏn ti ngõn hng phỏt sinh nghip v toỏn Ngõn hng phỏt sinh nghip v toỏn phi cú trỏch nhim lp chng t toỏn (nu l khon toỏn ca mỡnh) hoc bng kờ kốm theo cỏc chng t toỏn ca khỏch hng (i vi cỏc khon toỏn ca khỏch hng) gi ti Ngõn hng cú quan h tin gi toỏn 33 KT LUN Trong năm qua, công tác toán không dùng tiền mặt ca vit Nam núi chung v Ngõn hng TMCP Bc núi riờng gt hỏi c nhiu thnh cụng tt p Doanh s cng nh t trng ca toỏn khụng dựng tin mt ngy cng tng, khc phc c nhng hn ch ca toỏn khụng dựng tin mt, gúp phn y nhanh tc toỏn, m bo s an ton, tin li cho cỏc bờn tham gia Tuy nhiờn, so vi cỏc nc khu vc v th gii thỡ t l ny ang cũn rt thp xut phỏt t nhiu nguyờn nhõn, cú nhng nguyờn nhõn t phớa Nh nc, cú nhng nguyờn nhõn t phớa Ngõn hng v v phớa khỏch hng Đối với Ngõn Hng TMCP Bc , nhiều năm qua nỗ lực hoạt động toỏn khụng dựng tin mt Với gia tăng doanh số toán, cho thấy hoạt đng Ngõn hng TMCP Bc thật có hiệu Tuy nhiên, bên cạnh có nhiều vớng mắc mà Ngõn hng TMCP Bc cần khắc phục Qua thời gian thực tập Đối với Ngõn Hng TMCP Bc , xuất phát từ mục tiêu nghiên cứu lý thuyết trình học tập, em sâu nghiên cứu công tác toỏn khụng dựng tin mt Đối với Ngõn Hng TMCP Bc Nhờ em có hội tìm hiểu hạn chế hoạt động giai đoạn nay, từ đa số giải pháp để mở rộng hoạt động toỏn khụng dựng tin mt Ngõn hng TMCP Bc Một lần em xin chân thành cảm ơn! 34 ... 2.1.1 Séc tiền mặt Séc tiền mặt đợc lĩnh tiền mặt đơn vị toán ( ngân hàng, kho bạc)Ngời phát hành séc ghi tên ngời lĩnh tiền mặt tờ séc, ghi đầy đủ yếu tố quy định Khi nhận séc, kế toán phải... Séc hợp lệ, hợp pháp, kế toán ghi: Nợ : Tài khoản tiền gửi ngời phát hành séc Có: Tài khoản 1011- tiền mặt 2.1.2 Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản không đợc phép lĩnh tiền mặt. Trên tờ séc ghi đậm... bên trả tiền + Các liên bảng kê séc dùng để lập chứng từ toán bù trừ chuyển cho Ngân hàng (KB) phục vụ bên thụ hởng để ghi Có cho bên thụ hởng Kế toán ghi: Nợ: TK bên trả tiền Có: TK 5012 toán