Sử dụng phương pháp chỉ số phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hang Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam

Trong quá trình hội nhập nền kinh tế toàn cầu hóa hiện nay, đặc biệt quá trình tham gia hội nhập WTO, việc đổi mới mình là một vấn đề quan trọng. Đổi mới mình sao cho phù hợp với nền kinh tế toàn cầu hóa là vấn đề nhạy cảm và cần thiết đồi với các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh cũng như tất cả các doanh nghiệp hoạt động sản xuất trong nền kinh tế.

LỜI MỞ ĐẦU Trong trình hội nhập kinh tế tồn cầu hóa nay, đặc biệt q trình tham gia hội nhập WTO, việc đổi vấn đề quan trọng Đổi cho phù hợp với kinh tế tồn cầu hóa vấn đề nhạy cảm cần thiết đồi với doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh tất doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh tế Trong kinh tế bất ổn nay, việc tham gia doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực ngân hàng đem lại yếu tố quan trọng cần thiết phát triển kinh tế quốc gia Việc ngân hàng hàng đầu giới bị sụp đổ nhiều nguyên nhân, yếu tố tác động đến Việc nghiên cứu nguyên nhân ảnh hưởng đến kết qủa hoạt động kinh doanh ngân hàng mối quan tâm hàng đầu tất nước giới để đối phó với khủng hoảng tồn cầu, Việt Nam khơng phải ngoại lệ Việc nghiên cứu phân tích nguyên nhân, yếu tố tác động đến hoạt động, đến kết hoạt động kinh doanh ngân hàng sử dụng phương pháp phân tích thống kê để phân tích biến động, nguyên nhân ảnh hưởng biến động hoạt động kinh doanh Ngân hàng giúp ta tìm hiểu nguyên nhân, ảnh hưởng sâu sắc đến kinh tế, để đưa ý kiến đóng góp, kiến nghị thích hợp cho kinh tế phát triển Và trong trình học tập trình tìm hiểu, nghiên cứu mơn học phương pháp phân tích thống kê, em xin phép trình bày nội dung đề tài sử dụng phương pháp thống kê phân tích kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đề tài em lựa chọn là” Sử dụng phương pháp số phân tích kết hoạt động kinh doanh Ngân hang Nông nghiệp phát triển Nơng thơn Việt Nam” Trong q trình tìm hiểu, nghiên cứu đề tài có giúp đỡ tận tình thầy khoa, đề tài em trở nên phong phú, hoàn chỉnh hoàn thiện hơn! Em xin chân thành cảm ơn! Kết cấu đề tài em xin trình bày là: I / Lý luận 1/ Khái niệm phân loại Chỉ số 2/ Các phương pháp phân tích Chỉ số 3/ Một số vấn đề chung hiệu sản xuất kinh doanh II/ Liên hệ thực tiễn 1/ Một số vấn đề chung Ngân hàng hoạt động kinh doanh Ngân hàng 2/ Một số khái quát Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 3/ Nguồn số liệu thu thập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 4/ Sử dụng phương pháp số phân tích biến động kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông Thôn Việt Nam qua hai năm 2006 2007 5/ Nhận xét III/ Kết luận NỘI DUNG I/ Lý luận 1/ Khái niệm phân loại 1.1/ Khái niệm * Chỉ số thống kê số tương đối biểu quan hệ so sánh hai mức độ tượng nghiên cứu * Chỉ số thống kê mối quan hệ so sánh hai mức độ tượng qua thời gian qua không gian, nhằm nêu lên biến động tượng qua thời gian qua không gian để thấy quy luật xu phát triển tượng nào, từ ta xác định nguyên nhân tìm yếu tố phát triển tượng * Chỉ số thống kê biểu số tương đối ( mối quan hệ so sánh hai mức độ tượng), hiểu số số tương đối hoàn toàn khác Chỉ số biểu mối quan hệ so sánh hai mức độ tượng số tương đối biểu mối quan hệ so sánh hai mức độ tượng so sánh hai mức độ hai tượng khác Vì khơng nên nhầm lẫn Chỉ số Số tương đối Chỉ số coi phận số tương đối 1.2/ Phân loại * Căn vào đặc điểm thiết lập quan hệ so sánh, số gồm loại sau: -Chỉ số phát triển: so sánh hai mức độ tượng qua thời gian, hai thời gian khác - Chỉ số kế hoạch: So sánh hai mức độ mức độ thực tế mức độ kế hoạch tiêu nghiên cứu Gồm số nhiệm vụ kế hoạch số thực kế hoạch - Chỉ số không gian: so sánh hai mức độ tượng hai điều kiện không gian khác * Căn vào phạm vi tính tốn, gồm loại sau: - Chỉ số đơn: phản ánh biến động phần tử, đơn vị tổng thể - Chỉ số tổng hợp : phản ánh biến động chung nhóm đơn vị toàn tổng thể nghiên cứu * Căn vào tính chất tiêu nghiên cứu: - Chỉ số tiêu khối lượng: biểu quy mô, khối lượng chung tượng nghiên cứu - Chỉ số tiêu chất lượng: số giá, số suất… Phân biệt tiêu chất lượng tiêu khối lượng nhiều mang tính tương đối, phụ thuộc vào vai trò mối quan hệ tiêu nghiên cứu Chỉ tiêu chất lượng khối lượng tùy thuộc vào mục đích mà ta nghiên cứu Do cần thiết lập phân tích số cách thích hợp, phù hợp với mục tiêu mà ta nghiên cứu 1.3/ Tác dụng * Chỉ số không gian cho ta biết biến động tượng qua điều kiện không gian khác * Chỉ số kế hoạch cho ta thấy nhiệm vụ kế hoạch tình hình thực kế hoạch qua việc phân tích tình hình thực kế hoạch nhiệm vụ kế hoạch * Chỉ số thời gian giúp ta nghiên cứu biến động tượng nghiên cứu qua thời gian 2/ Các phương pháp phân tích 2.1/ Chỉ số phát triển a/ Chỉ số đơn: *Chỉ số đơn giá: biểu quan hệ so sánh mức giá mặt hàng hai thời gian p1 Cơng thức : ip= p Trong đó: ip số đơn giá p1- giá bán lẻ mặt hàng kỳ nghiên cứu p0– giá bán lẻ mặt hàng kỳ gốc Chỉ số đơn giá phản ánh biến động giá bán mặt hàng kỳ nghiên cứu so với kỳ gôc *Chỉ số đơn lượng hàng tiêu thụ: biểu quan hệ so sánh gữa khối lượng tiêu thụ mặt hàng hai thời gian q1 Công thức : iq= q Trong : iq - số đơn lượng hàng tiêu thụ p1- khối lượng tiêu thụ mặt hàng kỳ nghiên cứu p0- khối lượng hàng tiêuthụ kỳ gốc Chỉ số đơn lượng hàng tiêu thụ phản ánh biến động khối lượng tiêu thụ mặt hàng kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc b/ Chỉ số tổng hợp *Chỉ số tổng hợp giá: biểu quan hệ so sánh giá bán nhóm hay toàn mặt hàng kỳ nghiên cứu với kỳ gốc, qua phản ánh biến động chung giá bán mặt hàng Công thức: Ip= pq p q Trong đó: Ip - số tổng hợp giá p1,p0- giá bán mặt hàng kỳ nghiên cứu kỳ gốc q- lượng hàng tiêu thụ mặt hàng Với số tổng hợp giá lượng tiêu thụ mặt hàng chọn làm quyền số, phản ánh tầm quan trọng mặt hàng biến động chung giá Muốn phân tích số tổng hợp giá ta nên chọn quyền số cố định kỳ định kỳ gốc kỳ nghiên cứu giúp cho việc phân tích giá xác phân tích số loại tiêu ta xét biến động tiêu khơng phụ thuộc biến động tiêu khác Chỉ số tổng hợp giá xác định theo công thức: +Chỉ số tổng hợp giá Laspeyrres: với công thức này, quyền số lượng hàng tiêu thụ mặt hàng kỳ gốc chọn làm quyền số: I pL  pq p q 0 Công thức : Trong đó: p1, p0: giá mặt hàng kỳ nghiên cứu kỳ gốc q0: lượng mặt hàng tiêu thụ kỳ gốc Chỉ số tổng hợp giá Laspeyres phản ánh biến động giá kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc Mức chênh lệch tử số mẫu số phản ánh mức tăng hay giảm doanh thu ảnh hưởng biến động giá bán mặt hàng với giả định lượng hàng tiêu thụ kỳ gốc L Biến động tương đối: I  I p  Biến động tuyệt đối: pq  p1 q   p0 q0 Chỉ số tổng hợp giá Laspeyres không phản ánh cập nhật thay đổi khuynh hướng tiêu dùng, không xác định lượng tăng giảm thực tế mức tiêu thụ ảnh hưởng giá đến việc tiêu thụ mặt hàng Ưu điểm việc tính tốn thuận lợi số liệu kỳ gốc tổng hợp Khi xác định số đơn giá mức tiêu thụ mặt hàng kỳ gốc ta sử dụng cơng thức: I pL   i p q p q p 0 0 Với cơng thức quyền số mức tiêu thụ( hay doanh thu) mặt hàng kỳ gốc Khi đặt d  p0 q0 L thì: I p  i p d quyền số tỷ trọng mức tiêu thụ hay p q  0 doanh thu mặt hàng kỳ gốc + Chỉ số tổng hợp giá Passche: quyền số chọn lượng hàng tiêu thụ mặt hàng kỳ nghiên cứu pq  11 P Công thức: I p  p q quyền số lượng hàng tiêu thụ kỳ nghiên cứu, chênh  lệch tử số mẫu số phản ánh mức tiêu thụ(doanh thu) ảnh hưởng giá bán mặt hàng với lượng hàng tiêu thụ cố định kỳ nghiên cứu Tương tự Laspeyres biết số đơn giá lượng hàng tiêu I pP  thụ kỳ nghiên ta có cơng thức sau: pq pq  i 1 1 quyền số công thức p lượng hàng tiêu thụ hay doanh thu mặt hàng kỳ nghiên cứu Nếu đặt d1  p1 q1 I pP  d quyền số cơng thức xác định là: p q   11 ip công thức tỷ trọng mức tiêu thụ hay doanh thu mặt hàng kỳ nghiên cứu Giữa hai công thức số tổng hợp giá Lasspeyres Passche có chênh lệch bên sử dụng lượng hàng tiêu thụ kỳ nghiên cứu bên sử dụng lượng hàng tiêu thụ kỳ gốc Nếu mức chênh lệch lớn sử dụng công thức +Chỉ số giá tổng hợp FISHER sau: I pF  pq xpq p q p q 1 0 Cơng thức số gía tổng hợp Fisher bình qn nhân hai cơng thức số tổng hợp giá Laspeyres Passche *Chỉ số tổng hợp lượng hàng tiêu thụ Iq  q q p p Trong đó: Iq - số tổng hợp lượng hàng tiêu thụ; q1 q0 - lượng hàng tiêu thụ mặt hàng kỳ nghiên cứu kỳ gốc p- giá bán mặt hàng +Chỉ số tổng hợp lượng hàng tiêu thụ Laspeyres: phản ánh biến động chung lượng hàng tiêu thụ ảnh hưởng biến động mức tiêu thụ( doanh thu) mặt hàng Với quyền số giá bán mặt hàng kỳ gốc Iq  q q p0 p0 +Chỉ số tổng hợp lượng hàng tiêu thụ Passche: quyền số giá bán mặt hàng kỳ nghiên cứu Iq  q q p1 p1 Chỉ số tổng hợp lượng hàng tiêu thụ Fisher: sử dụng quyền số giá mặt hàng kỳ gốc kỳ nghiên cứu q q I qF  p0 p0 x q q p1 p1 Công thức số tổng hợp lượng hàng tiêu thụ Fisher bình quân nhân hai công thức số tổng hợp lượng hàng tiêu thụ Laspeyres Passche, công thức áp dụng điều kiện liệu xác định số đơn lượng hàng tiêu thụ mặt hàng mức tiêu thụ tương ứng.Nếu có số liệu doanh thu hay mức tiêu thụ hàng hóa kỳ gốc, ta có công thức sau: I qL   i p q đặt p q q 0 0 d0  p0 q0 L I q  iq d p q  0 Với công thức quyền số mức tiêu thụ(doanh thu) mặt hàng kỳ gốc, hay tỷ trọng mức tiêu thụ(doanh thu) kỳ gốc Nếu có số liệu doanh thu hay lượng hàng tiêu thụ kỳ nghiên cứu ta có công thức sau: I qP  pq pq  i 1 1 q p1 q1 I qP  d d  họăc đặt  i1  p1q1 Với cơng thức quyền số doanh thu(mức tiêu thụ hàng hóa) tỷ trọng doanh thu(mức tiêu thụ hàng hóa) kỳ nghiên cứu Việc xác định quyền số cho phương pháp tính số việc quan trọng định ý nghĩa cho số, sử dụng quyền số phù hợp việc tính tóan số giúp ta phân tích biến động nhân tố đến mục tiêu cần phân tích Khi phân tích biến động suất lao động ta nên sử dụng số lao động làm quyền số Và hầu hết ta sử dụng quyền số lượng làm quyền số, lượng sử dung kỳ nghiên cứu chủ yếu, cịn chất lượng ta sử dụng quyền số kỳ gốc thường ta sử dụng yếu tố chất đứng trước yếu tố lượng Tùy vào mục đích số liệu cnghiên cứu mà ta sử dụng quyền số cho phù hợp với q trình nghiên cứu q trình phân tích để việc nghiên cứu hợp lý đắn 2.2/ Chỉ số không gian: Biểu quan hệ so sánh tượng nghiên cứu điều kiện không gian khác nhau.Chỉ số không gian giá lượng tiêu thụ mặt hàng sử dụng để so sánh khác biệt đơn vị kinh doanh thị trường, khu vực… a/ Chỉ số đơn: * Chỉ số đơn giá so sánh hai thị trường: i p( A / pA pB  B) * Chỉ số đơn lượng hai thị trường: iq ( A / B )  qA qB * Chỉ số tổng hợp: - Chỉ số tổng hợp giá: I p( A / B)  p p A Q B Q Trong đó: Q=qA+qB tổng lượnghàng tiêu thụ hai thị trường PA,PB- giá mặt hang hai thị trường - Chỉ số tổng hợp lượng hàng tiêu thụ: +Quyền số giá cố định mặt hàng(giá cố định giá nhà nước quy định): q q I q( A / B)  A pn B pn Trong đó: pn- giá cố định mặt hang qA,qB- lượng hàng tiêu thụ hai thị trường +Quyền số giá bình quân hai thị trường: I q( A / B)  p q q A B p p p Aq A  pB qB q A  qB 2.3/ Chỉ số Kế hoạch Căn vào liệu sản lượng thực tế doanh nghiệp kỳ: *Chỉ số kế hoach giá thành: IZ  z z k q0 q0 *Chỉ số thực kế hoạch giá thành: Iz  z q z q 1 k *Căn vào sản lượng kế hoạch doanh nghiệp: - Chỉ số kế hoạch giá thành: Iz  z q z q k k k - Chỉ số thực kế hoạch giá thành: Iz  z q z q k k k 2.4/ Hệ thống số Hệ thống số dãy số có liên hệ với hợp thành phương trình cân Chỉ số sản lượng= số suất lao động*chỉ số qui mô lao động Chỉ số doanh thu= số giá*chỉ số lượng hàng tiêu thụ Cấu thành hệ thống số thường bao gồm số toàn số nhân tố: Chỉ số toàn phản ánh biến động tượng phức tạp nhân tố cấu thành, số nhân tố phản ánh biến động nhân tố tác động đến biến động tượng phức tạp Hệ thống số cho phép ta phân tích ảnh hưởng nhân tố đến tượng từ cho phép ta phân tích vai trò nhân tố mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tượng để từ ta xác định nhân tố nhân tố chủ yếu tác động lên biến động tượng tìm nguyên nhân biến động tượng * Hệ thống Chỉ số liên hoàn: hệ thống số số tồn tích số nhân tố, mẫu số số nhân tố đứng trước tử số cảu nhân tố đứng sau Chênh lệch tử số mẫu số biến động tuyệt đối tiêu nghiên cứu ảnh hưởng nhân tố cấu thành Thứ tự theo tính chất lượng giảm dần cịn tính số lượng tăng dần Chỉ số nhân tố chất lượng quyền số nhân tố chất lượng kỳ gốc, số nhân tố số lượng quyền số nhân tố số lượng kỳ nghiên cứu Hệ thống số doanh thu: I pq  pq p q 1  pq xp q p q p q 1 1 0 Biến động tương đối: Ipq  I pq  Biến động tuyệt đối: pq ( p1q1   p0q1)  ( p 0q1   p 0q0) Hệ thống số biểu ảnh hưởng biến động riêng biệt: Chỉ số =Chỉ số *chỉ số *… * số * toàn nhân nhân nhân số liên tố tố tố n hệ Ipq  pq p q 1 0  pq p q 0 x p q p q 0 x  p q  p q  p1q  p q 1 0 0 Lượng tăng giảm tuyệt đối: pq ( p1 q1  p q )  ( p1  p ).q   (q1  q ) p   ( p1  p ).(q1  q ) Chỉ số toàn phản ánh biến động tổng doanh thu Chỉ số nhân tố phản ánh biến động riêng biệt giá bán đến tổng doanh thu Chỉ số nhân tố phản ánh biến động riêng biệt lượng hàng hóa tiêu thụ ảnh hưởng đến tổng doanh thu Chỉ số liên hệ phản ánh kết cuối biến động tác động giá bán lượng hàng tiêu thụ ảnh hưởng đến tổng doanh thu Hệ thống số phân tích biến động tiêu bình quân x f f  x f f x f f  x f f x f f x xx x x f x x f  x d  x  x d x  x d  x d x x d x d 1 Ix  x1 x0 0 f1 1 fo f 1 f Nếu d1  1 01 01 0 1 1 x x d0  I  x 01 x01 x0  f x  f1 0 0 0 Trong đó: x1 x0 lượng biến tiêu thức kỳ nghiên cứu kỳ gốc f1 f0 số đơn vị tổng thể kỳ nghiên cứu kỳ gốc x1 , x , x 01 số bình quân kỳ nghiên cứu, kỳ gốc, số bình quân kỳ gốc giả định số đơn vị cố định kỳ nghiên cứu Biến động tuyệt đối: x  x1  x0  x f f 1  x f f 0 x  x1  x0 ( x1 d1  x 0 ( x f f 1 x f f  1 )( d1 )  ( x d1  x x f f  x f f 0 ) d1 ) Biến động lượng biêế tiêu thức bình quân ảnh hưởng : 1) Do ảnh hưởng lượng biến tiêu thức ảnh hưởng đến lượng biến tiêu thức bình quân 2).Do ảnh hưởng kết cấu số đơn vị tổng thể ảnh hưởng đến lượng biến tiêu thức bình quân tỷ trọng đơn vị tổng thể ảnh hưởng đến lượng biến tiêu thức Hệ thống số phân tích biến động tổng lượng biến tiêu thức T  xi f i  x  f i IT  x1  f x1  f x  f x1  f x 01  f x0  f1 T1   x  x x T0 x0  f x0  f1 x0  f x01  f x0  f x0  f Biến động tuyệt đối: T T1  T0 ( x1  x 01 ) f  ( x 01  x0 ) f  ( f   T  ( X )   ( f f )  ( f ) x0 f) Biến động tổng lượng biến tiêu thức ảnh hưởng nhân tố: 1) Do ảnh hưởng lượng biến tiêu thức (x) đến tổng thể nghiên cứu 2) Do ảnh hưởng kết cấu tổng thể ( f  f )đến tổng lượng biến tiêu thức 3).Do ảnh hưởng quy mô tổng thể (  f )đến tổng lượng biên tiêu thức 3/ Một số vấn đề Hiệu sản xuất kinh doanh 10 * Khái niệm: Hiệu sản xuất kinh doanh phạm trù kinh tế, phản ánh trình độ khai thác nguồn lực trình tái sản xuất, nhằm thực mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Nó tiêu tương đối biểu quan hệ so sánh kết sản xuất kinh doanh với chi phí sản xuất kinh doanh( hạơc nguồn lực) tiêu hiệu sản xuất kinh doanh gọi tiêu suất * Hiệu sản xuất kinh doanh: Có thể phản ánh qua tiêu tuyệt đối hay tương đối: - Nếu tiêu hiệu tương đối : Hiệu thể qua thương số kết so với chi phí hay nguồn lực tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Công thức: H = H = - Hiệu tuyệt đối: tiêu phản ánh qua hiệu số kết chi phí H = Kết - Chi phí Trong hai tiêu thì: Kết quả: tính GO( Giá trị sản xuất), VA( Giá trị gia tăng), Doanh thu, Lợi nhuận… Chi phí nguồn lực: Tổng tài sản, Tài sản cố định, Tài sản lưu động, Chi phí khấu hao, chi phí lao động, Tổng chi phí, Lao động… * Ý nghĩa: cho ta biết đơn vị chi phí hay nguồn lực đưa hoạt động sản xuất kinh doanh tạo đơn vị kết sản xuất kinh doanh II/ Liên hệ thực tiễn 1/ Một số vấn đề chung Ngân hàng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại * Ngân hàng thương mại doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, tổ chức cung ứng vốn chủ yếu hữu hiệu kinh tế * Hoạt động kinh doanh chủ yếu Ngân hàng thương mại bao gồm: - Cho vay hoạt động đem lại nguồn thu chủ yếu Ngân hàng thương mại Để đảm bào Ngân hàng thương mại trì phát triển vững chắc, đòi hỏi hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại phaỉ an toàn hiệu Chênh lệch lãi suất hoạt động cho vay huy động vốn đem lại nguồn thu chủ yếu cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng - Cho thuê tài hoạt động kinh doanh trực tiếp tạo thu nhập cho ngân hàng thương mại thơng qua việc cho th máy móc thiết bị phương tiện vận chuyển động sản khác sở hợp động cho thuê bên cho thuê với bên thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê tóan tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thỏa thuận, thu nhập số tiền thuê mà bên thuê tài sản tài trả cho ngân hàng 11 - Cung ứng dịch vụ: dịch vụ tốn tiền mặt, dịch vụ tóan khơng dùng tiền mặt( tóan Séc, tóan nhờ Chi- Ủy nhiệm chi, toán nhờ Thu- Ủy nhiệm Thu, tóan thẻ Ngân hàng, tốn thẻ, tóan liên ngân hang, tóan chứng từ, tóan thư chứng từ(L/C), tóan tín dụng chứng từ(D/C)… q trình cung ứng dịch vụ đem lại thu nhập cho ngân hàng Ngân hàng thu chi phí cung ứng dịch vụ cho khách hàng - Đầu tư tài chính, đầu tư chứng khóan… - Các hoạt động kinh doanh khác Ngân hàng thương mại: kinh doanh vàng bạc đá quý, thông tin tư vấn, ủy thác, kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng….ngân hàng thương mại kinh doanh vàng, bạc đá quý, kinh doanh ngoại tệ đem lại cho Ngân hàng thu nhập kinh doanh có lãi thị trường, thu phí cung cấp thông tin tư vấn, ủy thác hay bảo lãnh(cũng hình thức cung ứng dịch vụ Ngân hang) đem lại thu nhập 2/ Một số khái quát Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam(AGRIBANK) thành lập ngày 26/3/1988, hoạt động theo Luật Tổ chức Tín dụng Việt Nam, đến AGRIBANK Ngân hàng thương mại hàng đầu giữ vai trò chủ đạo chủ lực đầu tư vốn phát triển kinh tế nông nghiệp, nông thôn lĩnh vực khác kinh tế Việt Nam AGRIBANK ngân hàng lớn Việt Nam vốn, tài sản, đội ngũ CBNV, mạng lưới hoạt động số lượng khách hàng Cho đến nay, vị dẫn đầu AGRIBANK khẳng định với nhiều phương diện: Tổng nguồn vốn đạt 295048 tỷ đồng,hầu vốn huy động; Tổng dư nợ cho vay kinh tế đạt 242102 tỷ đồng, cho vay nơng nghiệp nơng thôn chiếm 70% với 10 triệu hộ gia đình, cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ chiếm 36% với 3vạn doanh nghiệp dư nợ; tổng tài sản đạt 328802tỷ đồng tương đương với 20tỷ USD gấp gần 20lần so với ngày đầu thành lập Hiện có 2200 chi nhánh điểm giao dịch bố chí rộng khắp tồn quốc với 30.000 cán nhân viên Là ngân hàng trọng đầu tư đổi ứng dụng công nghệ ngân hàng phục vụ đắc lực cho công tác quản trị kinh doanh phát triển màng lưới dịch vụ ngân hàng tiên tiến AGRIBANK ngân hàng hoàn thành giai đoạn Dự án Hiện đại hóa hệ thống toán kế toán khách hàng (IPCAS) Ngân hàng Thế giới tài trợ tích cực triển khai giai đoạn II dự án Hiện AGRIBANK vi tính hố hoạt động kinh doanh từ Trụ sở đến hầu hết chi nhánh toàn quốc; hệ thống dịch vụ ngân hàng gồm dịch vụ chuyển tiền điện tử, dịch vụ tốn thẻ tín dụng quốc tế, dịch vụ ATM, dịch vụ toán quốc tế qua mạng SWIFT Đến nay, AGRIBANK hồn tồn 12 có đủ lực cung ứng sản phẩm, dịch vụ ngân hàng đại, tiên tiến, tiện ích cho đối tượng khách hàng nước Là số ngân hàng có quan hệ ngân hàng đại lý lớn Việt Nam với 980 ngân hàng đại lý 115 quốc gia vùng lãnh thổ Là thành viên Hiệp hội Tín dụng Nơng nghiệp Nơng thơn Châu Á Thái Bình Dương(APRACA) , Hiệp hội Tín dụng Nơng nghiệp Quốc tế (CICA) Hiệp hội Ngân hàng Châu Á(ABA); đăng cai tổ chức nhiều hội nghị quốc tế lớn Hội nghị FAO năm 1991, Hội nghị APRACA năm 1996 năm 2004, Hội nghị tín dụng nơng nghiệp quốc tế CICA năm 2001, Hội nghị APRACA thuỷ sản năm 2002 Là ngân hàng hàng đầu Việt Nam việc tiếp nhận triển khai dự án nước ngoài, đặc biệt dự án WB, ADB, AFD Các dự án nước tiếp nhận triển khai 110 dự án với tổng số vốn 3,6 tỷ USD, số vốn qua NHNo 2,7 tỷ USD, giải ngân 1,1 tỷ USD Với vị ngân hàng thương mại hàng đầu Việt nam, AGRIBANK nỗ lực hết mình, đạt nhiều thành tựu đáng khích lệ, đóng góp to lớn vào nghiệp cơng nghiệp hố, đại hoá phát triển kinh tế đất nước 3/ Nguồn số liệu thu thập theo bảng sau: Qua bảng Báo cáo tài hợp Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam lập ngày 31/12/2007 Ta lựa chọn tiêu sau đây: Đơn vị Kí hiệu Lợi nhuận Triệu đồng Tổng tài sản Năm 2006 Năm 2007 M 901491 1656408 Triệu đồng G 246529869 326896862 Tài sản cố định Triệu đồng K 2033064 2546211 Tài sản lưu động Triệu đồng V 244496805 324350651 Tổng chi phí Triệu đồng C 5222982 6769483 Chí phí lao động Triệu đồng F 2314829 3676307 Chi phí khấu hao Triệu đồng C1 475523 662618 Chỉ tiêu 13 Chi phí hoạt động khác Số lao động trung bình Triệu đồng T 2432630 2430558 Người L 29492 30786 4/ Sử dụng phương pháp số phân tích kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam năm 2007(kỳ nghiên cứu) so với năm 2006(kỳ gốc) Với bảng số liệu ta tính tóan tiêu để phân tích số sau: Tỷ suất lợi nhuận = Tỷ trọng Tài sản = Tỷ trọng Chi phí = Chỉ tiêu Tỷ suất lợi nhuận tính Tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận tính tài sản cố định Tỷ suất lợi nhuận tính tài sản lưu động Tỷ suất lợi nhuận tính Tổng chi phí Tý suất lợi nhuận tính chi phí lao động Tỷ suất lợi nhuận tính chi phí khấu hao Tỷ suất lợi nhuận tính chi phí khác Tỷ suất lợi nhuận tính số lao động Tỷ trọng tài sản cố định Tổng tài sản Tỷ trọng tài sản lưu động Tổng tài sản Tỷ trọng chi phí lao động Tổng chi phí Cơng thức tính Đơn vị tính Năm 2006 Năm 2007 ( 0) (1) I (lần) RG= 0.00366 0.0051 1.385686 RK= 0.44341 0.6505 1.46711 RV= 0.00369 0.0051 1.385046 RC= 0.1726 0.2447 1.41765 RF= 0.38944 0.4506 1.156946 RC1= 1.89579 2.4998 1.318603 RT= 0.37058 0.6815 1.838976 RL= 30.5673 53.804 1.760179 KG= % 0.8247 0.7789 VG= % 99.1753 99.2211 F C= % 44.3201 54.3071 14 Tỷ trọng chi phí khấu hao tổng chi phí tỷ trọng chi phí khác tổng chi phí mức trang bị TSCĐ cho lao động Lương bình quân cho 1lao động C1C= % 9.1044 9.7883 TC= % 46.5755 35.9046 KL= 68.93612 82.70678 FL= 78.49007 119.4149 Dựa vào nguồn số liệu bảng tính ta phân tích biến động hai tiêu quan trọng tỷ suất lợi nhuận lợi nhuận Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận cho ta biết 1triệu đồng chi phí( nguồn lực tạo triệu đồng lợi nhuận) Chỉ tiêu lợi nhuận cho ta thấy trình hoạt động kinh doanh, ngân hàng hoạt động sao, lỗ lãi nào?, cho ta thấy Ngân hang thu lợi nhuận trình hoạt động kinh doanh Ngân hàng.Từ ta phân tích biến động hai tiêu lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận để thấy rõ họat động kinh doanh kết hoạt động kinh doanh Ngân hang Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam.Ta phân tích yếu tố tác động đến biến động tỷ suất lợi nhuận lợi nhuận * Phân tích nhân tố tác động đến tỷ suất lợi nhuận: Sự biến động tỷ suất lợi nhuận tính Tổng tài sản, Tổng chi phí, Số lao động bình qn -Tỷ suất lợi nhuận tính tổng tài sản có phương trình sau: +)Tỷ suất lợi nhuận tính Tổng tài sản (RG)= RG = x RG=RK.KG RG = x RG=RV.VG Ta phân tích tỷ suất lợi nhuận tính tổng tài sản tác động hai nhân tố đại diện là: tỷ suất lợi nhuận tính tài sản cố định tỷ trọng tài sản cố định Tổng tài sản I RG  RG1 R K R K R K  K G1  K G1 x K G1 RG R K K G R K K G1 R K K G với số liệu bảng tính ta thay vào công thức ta sau: I RG  0.005067 0.650538 x 0.007789 0.650538 x0.007789 0.443415 x 0.007789   x 0.003657 0.443415x0.008247 0.443415x0.007789 0.443415 x 0.008247 I RG 1.38569 1.46711x0.9445 Biến động tương đối: I R =0.38569(lần) 38.569% G 15 I ( R K ) =0.46711(lần) 46.711% I ( K G ) =-0.0555(lần) (-5.55%) Biến động tuyệt đối: RG R( RK )  R( K G ) =0.00141(triệuđồng/triệuđồng) R RK =0.00161(triệuđồng/triệuđồng) R FC =(-0.0002)triệuđồng/triệuđồng Nhận xét: Tỷ suất lợi nhuận tính tổng tài sản kỳ nghiên cứu(năm2007) so với kỳ gốc(năm2006) tăng lên 38.569% tăng lên 0.00141(triệu đồng/triệu đồng) nguyên nhân do: Thứ tỷ suất lợi nhuận tính tài sản cố định kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 46.711% làm cho tỷ suất lợi nhuận tính tổng tài sản kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 0.00161(triệu đồng/triệuđồng) Thứ hai tỷ trọng tài sản cố định tổng tài sản thay đổi (từ 0.008247(lần) hay 0.8247% năm 2006 xuống 0.007789(lần) hay 0.7789%) làm cho tỷ suất lợi nhuận tính tổng tài sản kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc giảm 0.0002(trệuđồng/triệuđồng) Nguyên nhân làm cho tỷ suất lợi nhuận tính tổng tài sản tăng lên chủ yếu tỷ suất lợi nhuận tính tài sản cố định tăng -Tỷ suất lợi nhuận tính tổng chi phí: Tỷ suất lợi nhuận tính tổng chi phí(RC)= RC= =x RC==x RC= =x Phân tích tỷ suất lợi nhuận tính tổng chi phí ảnh hưởng tỷ suất lợi nhuận tính chi phí lao động tỷ trọng chi phí lao động tổng chi phí: RC= =x=RF.FC RG I RC  RC1 R F R F R F  F C1  F C1 x F C1 RC R F FC R F FC1 R F FC I RC  0.244688 0.450563x0.543071 0.450563x 0.543071 0.389442x0.543071   x 0.172601 0.389442x 0.443201 0.389442x0.543071 0.389442x0.443201 IRC=1.41765=1.15695 x1.225338 Biến động tương đối: I R =0.41765(lần) 41.765% I R =0.15695(lần) 15.695% I F =0.225388(lần) 22.5388% Biến động tuyệt đối: C F C RC R RF  R FC RC =0.072087(triệuđồng/triệuđồng) 16 R RF =0.033193(triệuđồng/triệuđồng) R FC =0.038894(triệuđồng/triệuđồng) Nhận xét: Tỷ suất lợi nhuận tính tổng chi phí kỳ nghiên cứu(năm2007) so với kỳ gốc (năm 2006) tăng 41.765% hay tăng lên 0.072087(triệu đồng/triệu đồng) nguyên nhân: Thứ tỷ suất lợi nhuận tính chi phí lao động kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 15.695% lên làm cho tỷ suất lợi nhuận tính tổng chi phí kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 0.03193(triệu đồng/triệu đồng) Thứ hai tỷ trọng chi phí lao động tổng chi phí thay đổi (cụ thể tỷ trọng chi phí lao động tổng chi phí năm 2006 0.443201(lần) hay 44.3201% tăng lên 0.543071(lần) 54.3071% năm 2007) lên làm cho tỷ suất lợi nhuận kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng 0.038894(triệuđồng/triệuđồng) Như tỷ suất lợi nhuận tính tổng chi phí kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên nguyên nhân chủ yếu thay đổi tỷ trọng chi phí lao động tổng chi phí -Tỷ suất lợi nhuận tính lao động: RL==x RL= =x=RK.TR R K TR1 R TR1 RK TR1  K1 x RK TR0 R K TR1 R K TR0 0.650538x82.7067823 0.650538x82.7067823 0.443415x82.7067823   x 0.443415x68.93611827 0.443415x82.7067823 0.443415x68.93611827 I RL  IRL IRL=1.760179=1.46711x1.19976 Biến động tương đối: I R =0.760179(lần) 76.0179% I ( R ) =0.46711(lần)hoặc 46.711% I TR =0.19976(lần) 19.976% Biến động tuyệt đối: L K R L R RK  RTR R L =23.23663(triệuđồng/người) R RK =17.13051(triệuđồng/người) =6.106118(triệuđồng/người) NX: Tỷ suất lợi nhuận tình lao động kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng 76.0179% tăng 23.23663triệu đồng/người nguyên nhân sau: Thứ tỷ suất lợi nhuận tính tài sản cố định kỳ nghiên cứu(năm2007) so với năm gốc(năm2006) tăng 46.711% lên làm cho tỷ suất lợi nhuận tính lao động kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng 17.13051(triệu đồng/ người) RTR 17 Thứ hai mức trang bị kỹ thuật cho lao động kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng 19.976% lên làm cho tỷ suất lợi nhuận tính lao động kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng 6.106118(triệuđồng/người) Như tỷ suất lợi nhuận tính lao động kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng nguyên nhân chủ yếu tỷ suất tính tài sản cố định tăng - Sự biến động tỷ suất lợi nhuận tính lao động ảnh hưởng tỷ suất lợi nhuận tính chi phí lao động tiền lương bình quân lao động: Tỷ suất lợi nhuận =x Tính lao động(RL) RL=x=RF.FL I RL  R F R L1 R F R F  F L1  F L1 x F L1  I RF I FL RL R F FL R F FL1 R F FL IRL==x IRL=1.7602=1.157x1.1524 Biến động tương đối: I RL =0.7602(lần) 76.02% I RF =0.157(lần) 15.7% I FL =0.5214(lần) 52.14% Biến động tuyệt đối: R L RL ( RF )  R L ( FL ) R L =23.23663(triệuđồng/triệuđồng) R L ( RF ) R L ( FL ) =7.2988(triệuđồng/triệuđồng) =15.93783(triệuđồng/triệuđồng) Nhận xét: Tỷ suất lợi nhuận tính lao động kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 76.02% 23.23663(triệuđồng/triệuđồng) nguyên nhân do: Thứ tỷ suất lợi nhuận tính chi phí lao động kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 15.7% làm cho tỷ suất lợi nhuận tính lao động tăng lên 7.2988(triệuđồng/triệuđồng.) Thứ hai tiền lương bình quân lao động kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 52.14% làm cho tỷ suất lợi nhuận tính lao động kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 15.93783(triệuđồng/triệuđồng) Nguyên nhân chủ yếu làm tăng tỷ suất lợi nhuận tính lao động tiền lương bình quân lao động tăng lên *Phân tích biến động Lợi nhuận ảnh hưởng nhân tố: - Sự biến động lợi nhuận ảnh hưởng Tỷ suất lợi nhuận tính tài sản cố định gái trị tài sản cố định: Lợi nhuận(M) = xTài sản cố định(K) M= xK 18 IM  R K M1 R K R K  K 1  K 1 x K  I RK I K M0 R K K R K K R K K IM==x IM=1.837409=1.46711x1.252401 (lần) Biến động tương đối: I M =0.837409(lần) 83.7409% I RK =0.46711(lần) 46.711% I K =0.252401(lần) hay 25.2401% Biến động tuyệt đối: M M RK  M K M =754917(triệu đồng) M RK =527379.9(triệu đồng) M K =227537.1(triệu đồng) Nhận xét: Lợi nhuận kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 83.7409% tăng 754917(triệu đồng) nguyên nhân chủ yếu do: Thứ tỷ suất lợi nhuận tính gái trị tài sản cố định kỳ nghiên cứu so với kỳ gố tăng lên 46.711% làm cho lợi nhuận kỳ nghiên cứu so với kỳ gố tăng tăng lên 527379.9(triệu đồng) Thứ hai giá trị tài sản cố định kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 25.2401% làm cho lợi nhuận kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 227537.1(triệu đồng) - Sự biến động lợi nhuận 3nhân tố: Tỷ suất lợi nhuận tính tài sản cố định, tỷ trọng tài sản cố định tổng tài sản giá trị tổng tài sản Lợi nhuận = xxTổng tài sản(G) M=xxG=RK.KG.G IM  R K K G1 G1 R K G R K G R K G  K G 1 x K G1 x K G R K K G G0 R K K G1 G1 R K K G G1 R K K G G0 IM= =x IM=1.837409=1.46711x0.9445x1.32993 (lần) Biến động tương đối: I M =0.837409(lần) 83.7409% I RK =0.46711(lần) 46.711% I KG =(- 0.0555) (lần) (-5.55%) I G =0.32993(lần) 32.993% Biến động tuyệt đối: M M RK  M KG  M G M =754917(triệu đồng) =527379.9(triệu đồng) M ( KG ) =-66342.6(triệu đồng) M G =293879.7(triệu đồng) M RK 19 Nhận xét: Lợi nhuận kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 83.7409% tăng 754917(triệu đồng) nguyên nhân do: Thứ tỷ suất lợi nhuận tính giá trị tài sản cố định(năng suất sử dụng tài sản cố định) kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 46.711% làm cho lợi nhuận kỳ gnhiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 527379.9(triệu đồng) Thứ hai tỷ trọng tài sản cố định tổng tài sản kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc thay đổi làm cho lợi nhuận kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc giảm xuống 66342.6(triệu đồng) Thứ ba tổng tài sản kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 32.993% làm cho lợi nhuận kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 293879.7(triệu đồng) - Sự biến động Lợi nhuận ảnh hưởng của: tỷ suất lợi nhuận tính lao động(năng suất lao động) số lao động Lợi nhuận(M) = xLao động(L) M=xL=RL.L IM  R L M1 R L R L  L1  L1 x L  I RL I L M0 R L L0 R L L0 R L L0 IM===x IM= 1.83749 = 1.760179x1.043876 Biến động tương đối: I M =IM-1=0.83749(lần) 83.749% I RL =IRL-1=0.760179(lần) 76.0179% I L =IL-1=0.043876(lần) 4.3876% Biến động tuyệt đối: M M ( RL )  R( L ) M =M1-M0=754917(triệu đồng) M RL =(RL1-RL0).L1=715362.9(triệu đồng) M L =(L1-L0).RL0=39434.1(triệu đồng) Nhận xét: Lợi nhuận kỳ nghiên cứu(năm 2007) so với kỳ gốc (năm 2006) tăng lên 83.749% tăng 754917triệu đồng nguyên nhân yếu tố sau: Thứ tỷ suất lợi nhuận tính lao động kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng 76.0179% lên làm cho lợi nhuận kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 715362.9(triệu đồng) Thứ hai số lao động bình quân kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 4.3876% làm cho lợi nhuận kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên 39434.1(triệu đồng) Như lợi nhuận kỳ nghiên cứu so với kỳ gốc tăng lên nguyên nhân chủ yếu tỷ suất lợi nhuận tính lao động tăng lên -Sự biến động Lợi nhuận ảnh hưởng của: Tỷ suât lợi nhuận tính tài sản cố định, mức trang bị kĩ thuật cho lao động lao động Lợi nhuận(M)=xxLao động(L) 20 ... triển Nông thôn Việt Nam 4/ Sử dụng phương pháp số phân tích biến động kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông Thôn Việt Nam qua hai năm 2006 2007 5/ Nhận xét III/ Kết luận... Một số vấn đề chung Ngân hàng hoạt động kinh doanh Ngân hàng 2/ Một số khái quát Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam 3/ Nguồn số liệu thu thập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông. .. số khái quát Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam( AGRIBANK) thành lập ngày 26/3/1988, hoạt động theo Luật Tổ chức Tín dụng Việt