Xây dựng ngân hàng lưu dự án

1/7/2013 BÁO CÁO THU NHẬP TỔNG QUAN VỀ NGÂN LƯU CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU XÂY DỰNG BÁO CÁO NGÂN LƯU 1/7/2013 BÁO CÁO THU NHẬP Khoản mục 1, Doanh thu 2, Giá vốn hàng bán 3, Lãi gộp - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý - Khấu hao 4, Lợi nhuận trước lãi thuế (EBIT) - Lãi vay 5, Lợi nhuận trước thuế (EBT) - Thuế thu nhập (25%) 6, Lãi gộp - Trả lợi tức (75%) 7, Thu nhập giữ lại Đầu kỳ Cuối kỳ 60,000 75,000 49,200 61,500 10,800 13,500 4,000 5,100 2,000 2,550 1,800 2,100 3,000 3,750 0 3,000 3,750 750 938 2,250 2,813 1,688 2,109 563 703 BÁO CÁO THU NHẬP Ý nghĩa bảng báo cáo thu nhập Phản ánh tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ kinh doanh Nghĩa vụ Nhà nước thuế khoản phải nộp khác Ngồi ra, cho biết tình hình, kết loại hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài … Đánh giá nhân tố tác động đến kết hoạt động kinh doanh: Quản lý chi phí, doanh thu, vay * Lập báo cáo thu nhập xác định thuế TNDN dự án (nếu có), thuế TNDN yếu tố ảnh hưởng đến ngân lưu dự án 1/7/2013 TỔNG QUAN VỀ NGÂN LƯU Kế hoạch ngân lưu Bảng trình bày chi tiết khoản thực thu, thực chi tiền Dòng ngân lưu ròng Ngân lưu ròng = Ngân lưu vào – Ngân lưu Tại phải XD ngân lưu dự án? Các dạng ngân lưu tài dự án NCF NCF t t NCF t TỔNG QUAN VỀ NGÂN LƯU Qui ước xây dựng ngân lưu dự án Thực thu, thực chi khơng đưa vào : - Huy động vốn cổ đơng, trả lợi tức cổ phần - Chi phí chìm Khơng thực thu, thực chi đưa vào: - Chi phí hội - Trợ cấp - Giá trị lý tài sản Thời điểm ghi nhận thu nhập, chi phí năm giả định phát sinh cuối năm 31/12 hàng năm, năm bắt đầu dự án (thể thời điểm tại) năm (đầu năm 1) Một số dự án đầu tư, năm lý dự án năm n+1 Vòng đời dự án: Theo TSCĐ đầu tư, dòng đời sản phẩm hay phải giới hạn năm với khả dự báo 1/7/2013 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU Kế hoạch đầu tư (giai đoạn đầu tư) Việc xây dựng kế hoạch đầu tư phải kết hợp với kế hoạch về: Kế hoạch kỹ thuật, kế hoạch nhân lực kế hoạch nghiên cứu thị trường Tổng vốn đầu tư: gồm - Chi phí chuẩn bị đầu tư chuẩn bị thực dự án - Chi chí thực đầu tư xây dựng: xây lắp, thiết bị - Chi phí chuẩn bị sản xuất - Trả lãi vay (nếu có) thời gian thực đầu tư - Vốn lưu động ban đầu - Chi phí bảo hiểm Chi phí dự phòng Đền bủ giải toả (nếu có) CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU Kế hoạch hoạt động (giai đoạn hoạt động) Doanh thu Các khoản phải thu Phân biệt doanh thu khoản phải thu (trong Bảng báo cáo thu nhập Báo cáo ngân lưu) Khoản thu kỳ (Thu) = Doanh thu bán hàng kỳ + Khoản phải thu đầu kỳ – Khoản phải thu cuối kỳ Chi phí hoạt động Các khoản phải trả Phân biệt chi phí mua hàng khoản phải trả (trong Bảng báo cáo thu nhập Báo cáo ngân lưu) Khoản chi kỳ (Chi) = Chi mua hàng kỳ + Khoản phải trả đầu kỳ – Khoản phải trả cuối kỳ 1/7/2013 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU Vốn lưu động Vốn lưu động = Tiền + Khoản phải thu – Khoản + Tồn kho + Các khoản ứng trước – Nợ tồn động Tầm quan trọng đặc biệt kế hoạch tài hạch tốn vốn lưu động tồn dự án Giữ tiền mặt để thực giao dịch - Giữ tiền mặt để thực giao dịch cách sử dụng tiền - Phần tăng tiền mặt dòng ngân lưu - Phần giảm tiền mặt dòng ngân lưu vào Chi phí lịch sử - Nhân tố dự án khơi phục - Là quan trọng có dư án bổ sung cho cơng trình (cơ sở) CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU Xử lý khấu hao - Tại có khái niệm chi phí khấu hao? - Các phương pháp tính khấu hao? - Chi phí khấu hao khơng hạng mục ngân lưu - Sử dụng chi phí khấu hao việc tính tốn dòng ngân lưu: Tính tốn thuế Tính tốn giá trị lý tài sản Xác định giá trị lý tài sản Chi phí hội Chi phí chìm (sunk cost) Chi phí đất đai - Phân biệt chi phí đất đai trong: Đầu tư vào dự án bất động sản với đầu tư vào dự án khác 10 1/7/2013 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH BÁO CÁO NGÂN LƯU - Cần xử lý đất khoản đầu tư riêng biệt Khơng gộp lãi lỗ đất khoản thu chi khoản đầu tư khu đất khơng có cải thiện tàn phá trực tiếp đất đai gây dự án - Chi phí đất dự án chi phí hội giá trị th đất hàng năm chi phí vốn dự án cho khoản thời gian sử dụng đất 11 XÂY DỰNG BÁO CÁO NGÂN LƯU Xây dựng báo cáo ngân lưu theo cách 1: Phương pháp gián tiếp - Phương pháp dựa bảng Báo cáo thu nhập Bảng Cân đối kế tốn để xây dựng bảng báo cáo ngân lưu - Phương pháp thường sử dụng để tính tốn nào? - Ví dụ xây dựng báo ngân lưu theo phương pháp gián tiếp 12 1/7/2013 KHỎAN MỤC I HỌAT ĐỘNG KINH DOANH 1, Lợi nhuận ròng Điều chỉnh khỏan thu chi không tiền mặt Khấu hao 3, Điều chỉnh khỏan thay đổi tài sản vốn lưu động Thay đổi khỏan phải thu Thay đổi khỏan phải trả Hàng tồn kho II HỌAT ĐỘNG ĐẦU TƯ Đầu tư tài sản cố đònh III HỌAT ĐỘNG TÀI CHÍNH Vay ngắn hạn Vay dài hạn 3, Chi cổ tức IV TỔNG NGÂN LƯU RÒNG SỐ TIỀN 3,160 2,550 400 400 210 120 190 -100 -2,000 -2,000 -1,100 50 700 -1,850 60 13 XÂY DỰNG BÁO CÁO NGÂN LƯU Xây dựng báo cáo ngân lưu theo cách 2: Phương pháp trực tiếp - Phương pháp dựa bảng Báo cáo thu nhập tiêu thực thu, thực chi, qui ước để xây dựng bảng báo cáo ngân lưu - Phương pháp thường sử dụng để lập ngân lưu thẩm định dự án 14 1/7/2013 Dạng báo cáo ngân lưu (trực tiếp) dùng thẩm định dự án I NGÂN LƯU VÀO + Doanh thu + Thay đổi khoản phải thu + Giá trị lý + Trợ cấp (nếu có) II NGÂN LƯU RA + Đầu tư ban đầu + Chi phí hoạt động + Chi phí hội (nếu có) + Thay đổi khoản phải trả + Thay đổi cán cân tiền mặt III NGÂN LƯU RỊNG (I – II) Khung báo cáo ngân lưu dự án trường hợp Vốn chủ đầu tư 100% (khơng có vay) 15 KẾT THÚC CHUN ĐỀ 16 ... NGÂN LƯU Kế hoạch ngân lưu Bảng trình bày chi tiết khoản thực thu, thực chi tiền Dòng ngân lưu ròng Ngân lưu ròng = Ngân lưu vào – Ngân lưu Tại phải XD ngân lưu dự án? Các dạng ngân lưu tài dự. .. tiếp đất đai gây dự án - Chi phí đất dự án chi phí hội giá trị th đất hàng năm chi phí vốn dự án cho khoản thời gian sử dụng đất 11 XÂY DỰNG BÁO CÁO NGÂN LƯU Xây dựng báo cáo ngân lưu theo cách... XÂY DỰNG BÁO CÁO NGÂN LƯU Xây dựng báo cáo ngân lưu theo cách 2: Phương pháp trực tiếp - Phương pháp dựa bảng Báo cáo thu nhập tiêu thực thu, thực chi, qui ước để xây dựng bảng báo cáo ngân lưu