ii LỜI CẢM ƠN Luận văn Thạc sỹ chuyên ngành Tổ chức Quản lý vận tải với đề tài: “Hoàn thiện công tác thanh quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản của dự án bằng nguồn ngân sách Nhà nước
Trang 1i
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là trung thực và chưa được sử dụng để bảo vệ một học hàm học vị nào Tôi xin cam đoan mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn và các thông tin trích trong luận văn đã được ghi rõ nguồn gốc
Hải Phòng, ngày tháng 9 năm 2015
TÁC GIẢ
Nguyễn Thị Minh Phương
Trang 2ii
LỜI CẢM ƠN
Luận văn Thạc sỹ chuyên ngành Tổ chức Quản lý vận tải với đề tài: “Hoàn thiện công tác thanh quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản của dự án bằng nguồn ngân sách Nhà nước tại Ban Quản lý dự án Hàng hải II” được hoàn thành với sự
giúp đỡ của các thầy cô giáo của Viện đào tạo sau Đại học Trường Đại học Hàng hải Việt Nam, cùng các bạn bè, đồng nghiệp và gia đình
Học viên xin cám ơn chân thành đến Lãnh đạo Ban Quản lý dự án Hàng hải
II, thầy cô giáo và cán bộ ở các cơ quan khác đã hết lòng giúp đỡ cho học viên hoàn thành Luận văn
Đặc biệt, học viên xin cám ơn sâu sắc đến thầy PGS.TS.Nguyễn Văn Sơn đã trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tận tình cho học viên trong quá trình thực hiện Luận văn này
Với thời gian và trình độ còn hạn chế, tác giả không thể tránh khỏi những thiếu sót và rất mong nhận được hướng dẫn và đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo, của đồng nghiệp
Hải Phòng, ngày tháng 9 năm 2015
TÁC GIẢ
Nguyễn Thị Minh Phương
Trang 3iii
MỤC LỤC
Trang
LỜI CAM ĐOAN i
LỜI CẢM ƠN .ii
MỤC LỤC iii
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU iv
DANH MỤC CÁC HÌNH v
DANH MỤC CÁC BẢNG vi
MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN TRONG THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XDCB CỦA DỰ ÁN SỬ DỤNG NGUỒN NSNN 4
1.1 Tổng quan về dự án và dự án đầu tư xây dựng cơ bản 4
1.1.1 Yêu cầu đối với dự án đầu tư xây dựng cơ bản 4
1.1.2 Nội dung dự án đầu tư xây dựng cơ bản 4
1.2 Tổng quan một số vấn đề cơ bản về thanh quyết toán vốn đầu tư XDCB 4
1.2.1 Khái niệm 4
1.2.2 Vai trò quản lý vốn đầu tư XDCB 5
1.2.3 Nguyên tắc cơ bản về quản lý vốn đầu tư XDCB 5
1.2.4 Các quy định hiện hành 6
1.3 Quản lý vốn đầu tư XDCB trong khâu thanh toán 7
1.3.1 Yêu cầu cơ bản quản lý vốn đầu tư XDCB trong khâu thanh toán 7
1.3.2 Nội dung quản lý vốn đầu tư XDCB trong khâu thanh toán 7
1.4 Quản lý vốn đầu tư XDCB trong khâu quyết toán 8
1.4.1 Khái niệm và phân loại quyết toán vốn đầu tư 8
1.4.2 Yêu cầu cơ bản quản lý vốn đầu tư XDCB trong khâu quyết toán 10
Trang 4iii
1.4.3 Nội dung quản lý vốn đầu tư XDCB trong khâu quyết toán 11
1.5 Nội dung và quy trình thanh quyết toán 16
1.5.1 Đối với quy trình thanh toán 16
1.5.2 Đối với quy trình quyết toán 17
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XDCB CỦA DỰ ÁN BẰNG NGUỒN NSNN TẠI BAN QLDA HÀNG HẢI II 19
2.1 Giới thiệu chung về Ban QLDA Hàng hải II 19
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 19
2.1.2 Mục tiêu và nhiệm vụ của Ban QLDA Hàng hải II 19
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của Ban QLDA Hàng hải II 20
2.1.4 Tình hình quản lý các dự án sử dụng vốn đầu tư XDCB giai đoạn từ năm 2008 đến nay 24
2.1.4.1 Dự án Nâng cấp luồng tàu trọng tải 30.000 DWT – 50.000 DWT vào Cảng tổng hợp Dung Quất, tỉnh Quảng Ngãi 24
2.1.4.2 Dự án Cải tạo, nâng cấp luồng tàu vào Cảng Cửa Việt, tỉnh Quảng Trị 26
2.1.4.3 Dự án Cải tạo, nâng cấp luồng tàu vào Cảng Quy Nhơn, tỉnh Bình Định 27
2.2 Thực trạng công tác thanh quyết toán vốn đầu tư XDCB của dự án bằng nguồn NSNNtại Ban QLDA Hàng hải II 28
2.2.1 Văn bản quy phạm pháp luật về việc thanh quyết toán vốn đầu tư XDCB 28
2.2.2 Quản lý và điều hành kế hoạch vốn đầu tư hàng năm 32
2.2.3 Thực trạng công tác thanh toán vốn đầu tư XDCB của dự án 34
2.2.3.1 Công tác tạm ứng vốn đầu tư 34
2.2.3.2 Công tác thanh toán và thu hồi tạm ứng vốn đầu tư 36
Trang 5iii
2.2.4 Thực trạng công tác quyết toán vốn đầu tư XDCB của dự án 46
2.2.4.1 Công tác nghiệm thu và hoàn công công trình xây dựng 47
2.2.4.2 Lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành 49
2.2.4.3 Kiểm toán quyết toán dự án hoàn thành 52
2.2.4.4 Thẩm tra, phê duyệt báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành 54
2.2.5 Kết quả đạt được và những hạn chế 57
2.2.5.1 Kết quả đạt được 57
2.2.5.2 Những hạn chế 57
CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XDCB CỦA DỰ ÁN BẰNG NGUỒN NSNN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN HÀNG HẢI II 60
3.1 Phướng hướng hoàn thiện công tác thanh quyết toán vốn đầu tư XDCB của Ban QLDA hàng hải II 60
3.2 Biện pháp nhằm hoàn thiện công tác thanh quyết toán vốn đầu tư XDCB của dự án bằng nguồn NSNN tại Ban QLDA Hàng hải II 61
3.2.1 Biện pháp nâng cao chất lượng hoạt động đơn vị 61
3.2.2 Biện pháp về quản lý vốn đầu tư XDCB 63
3.2.2.1 Hoàn thiện bộ máy quản lý và sử dụng vốn đầu tư XDCB 63
3.2.2.2 Hoàn thiện thể chế, chính sách quản lý vốn đầu tư XDCB 65
3.2.3 Biện pháp hoàn thiện công tác thanh toán vốn đầu tư 66
3.2.3.1 Quản lý, điều hành kế hoạch nguồn vốn đầu tư 66
3.2.3.2 Kiểm soát chi phí giai đoạn thực hiện đầu tư 67
3.2.3.3 Kiểm soát chi phí khâu thanh toán vốn đầu tư 67
3.2.4 Biện pháp hoàn thiện công tác quyết toán vốn đầu tư 70
Trang 6iii
3.2.4.1 Xác định rõ nội dung của Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành 71 3.2.4.2 Trách nhiệm của các chủ thể trong quyết toán dự án hoàn thành 72
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78
Trang 7iv
DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU
GDP – Gross Domestic Product Tổng sản phẩm quốc nội ODA– Official Development Assistance Viện trợ phát triển chính thức
Trang 8v
DANH MỤC CÁC BẢNG
2.1 Bảng tổng hợp so sánh kế hoạch vốn và giá trị
2.2 Bảng giá trị thanh toán các gói thầu thuộc dự
2.3 Bảng tổng hợp thanh toán gói số 3 “Thi công
2.4 Bảng so sánh thời gian thực hiện công tác lập
2.5 Bảng so sánh thời gian thực hiện công tác phê
2.6
Bảng tổng hợp giá trị quyết toán Dự án Nâng cấp luồng tàu trọng tải 30.000DWT -
50.000DWT vào cảng Tổng hợp Dung Quất
56
Trang 9vi
DANH MỤC CÁC HÌNH
3.1
Sơ đồ định hướng xây dựng các biện pháp nâng cao quản lý chi phí trong thanh quyết toán dự án đầu tư XDCB
61
3.2 Sơ đồ kiểm soát hồ sơ thanh toán tại Ban QLDA 68
3.3 Quy trình kiểm tra nội dung hồ sơ thanh toán 69
Trang 101
MỞ ĐẦU
1 Tính cấp thiết của đề tài
Vốn đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB) từ ngân sách nhà nước (NSNN) là một nguồn lực tài chính hết sức quan trọng của quốc gia đối với phát triển kinh tế - xã hội của cả nước cũng như từng địa phương Nguồn vốn này không những góp phần quan trọng tạo lập cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế, mà còn có tính định hướng đầu tư, góp phần quan trọng vào việc thực hiện những vấn đề xã hội, bảo vệ môi truờng Do có vai trò quan trọng như vậy nên từ lâu, quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN đã được chú trọng đặc biệt
Hàng năm, nhà nước dành vốn ngân sách lớn cho đầu tư xây dựng để phát triển kinh tế xã hội, chiếm khoảng 30-35% GDP Việc cân đối, phân bổ và điều hành vốn đối với các Bộ, ngành, địa phương và thành phố trực thuộc trung ương để triển khai các dự án đầu tư xây dựng thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế xã hội bảo đảm hiệu quả, tiết kiệm và chống lãng phí đang là vấn đề lớn được dư luận xã hội quan tâm
Tuy nhiên, thực trạng đã và đang xảy ra những lãng phí, thất thoát vốn NSNN cho đầu tư xây dựng đã đặt ra cho các cấp quản lý từ Trung ương đến địa phương phải tìm ra giải pháp ngăn ngừa lãng phí vốn
Việc giảm thất thoát, lãng phí vốn đầu tư đồng nghĩa với việc tăng nguồn vốn phát triển kinh tế xã hội Để giảm thất thoát, lãng phí cần thực hiện từ khâu chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư và khâu kết thúc đầu tư đưa vào sử dụng
Trong đó khâu thanh quyết toán vốn đầu tư (VĐT) có vị trí rất quan trọng về mặt nhận thức, về lý luận cũng như quá trình điều hành thực tiễn
Để nâng cao chất lượng khâu thanh quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành cần đẩy mạnh việc phân cấp cho chủ đầu tư trong hoạt động đầu tư xây dựng, quy định rõ Chủ đầu tư là người chịu trách nhiệm chính trong thanh toán, quyết toán dự
án hoàn thành, giảm bớt hồ sơ thanh quyết toán làm rõ căn cứ và quy trình thanh
toán, quyết toán dự án hoàn thành Vì vậy việc nghiên cứu đề tài“Hoàn thiện công tác thanh quyết toán vốn đầu tư XDCB của dự án bằng nguồn ngân sách Nhà nước