Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty gạch ốp lát Hà Nội.docx

Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty gạch ốp lát Hà Nội.

= = 0,81Tổngkhấu hao PGĐ 8h Tỷ lệ nợ phải trả26 x quân năm bình V = 26 48.803.832.266 sốNguyêntoán tàivốnhiệnđịnh ) Hệ sốHệ nguồn lời(Sản lưu động Tổng giá hạnsản cố xuất toán ngắn nhanh x 8h Søc sinh vèng4 hµnh St thu hèiSøc st(tû thu l·i/tỉng 26 TS x )) x HƯ sè sinh lỵi sinh lợi lệ sởlợi77.791.045.077 48.803.832.266 (thu/nhuận xHSCB Tỷ sản doanh + V HSN3 8h tài doanh tổng biên tài sản 84.342.330.391vốnSốSức sản kỳ + TSCĐ =kỳ =Nguồn TSCĐ = hữudụng TSCĐ cuối = chủ đầu xuất gcb = Hệ sở nợ = năm sử số Tổng tài sảnDoanh thu PGĐ = 2Tổng tài sản = ==== đ 210.000 = Tỷ suấtsuất thanhHệ(đầuthu tydoanhốp lát Hà Nội Sấy phun tạo bột 0,578Tỷ suất toántrợ Lợi nợ thời: 210.000 gạch Tỷ tài toánsố nhuận TSCĐ Tiền mặt bình năm) Kinh TSCĐ Lvốn lưu động: = Doanh quân == củahiện có tức = LợiLợi nhuậnThutiếp (cuối bìnhCông tyđ + Chi phí sau thuế =sản quân == gạch GiáTỷ suất tài trợ xuất kỳ) Công nhuận trực dùng b×nh th kú ==== vËt 632.974.386.71,5 = HH liƯu nhập trước quân V Tổng TS lđj Tổng tài sau thuế Tỷ suất đầuTổng nguồn TSCĐthành đơnxg38h= 1++ ốp lát Hà Nội Tỷ suất toánx170.195.094.396 HH= = quân Nợtưngắn ngắnvốn hạn (cuối năm) =Nợ hạn ngắn bình quân32 hạn lưu động tn Giá Vốn bình = NSLĐ vị 26tổng ty gạch kỳ lát Hà Nội Băng tải, gầu nâng Công TS cuối ốp = Doanh thu212.659.117.591 ++ PhânưP Q = 10.399.178.065Ltti kỳ Người bán buôncơ điện =Tổng TS đầu 170.195.094.396 176.572.096.844 =thuần xưởng loạinghiền khuấy tráng Tài sản cố = = sốHệ số=thanhđầuquân LMtt ttưlượngkhNguyên liệu Dầu Lòxét,Xe đÃtrungsắttải biliệu khác 77.791.045.077và đang173.383.595.620Máyloại BMáy DâymàngkhođứngbăngMáytôngrung liệu = định đà TSCĐ 63.297.438.671,5 Máykhđóng Bểtự nimen, Sấythuỷfelspat,Băngkhuấy Hệ 168.971.814.909=sxQ IIIBăng chuyền Dầucântừ bộtMáyvàSàng, cấp toánbìnhgiá= (Chi3,94 xMphân)phẩm động kho chuyền lăntải nghiền 212.659.117.591P I, Thànhphẩm chứa,Băngnâng,lựcdẫn cân nguyên =Tổng tưthànhSố ThànhBăng tải,Bănghoảgạchmenpítin lưới màng ngắn hạn= = nhánh đại lýBơmxuấtmenchuyền xúc, Bơm toán nhanh mục hộp, chuyền, Máy hoả lon khử Bể gầu 3,97trịkh sản phẩm, xếp épnung, Bể trángchứa bột 176.572.096.844 quayxvốn lưuxđộng xbán x dùng x Băng chuyền tải vào xi lô gian Giá thành+173.383.595.620 Người hj kinhvm liệu pc Chuyển Bơm lọc men = 176.572.096.844 đầu kỳ LPhòng nguyên L nhậpĐất Băng Giá trị vật liệu tồn NCj Vòng xưởng 176.572.096.844 Người tiêu L Ngoài rung,trong kỳ công + x giá doanh cbj Số lao động Tổng95.541.753.342 118.961.887.247210.000 xuất kỳ số tài=số vốn vốn Mức5.030.154.909Px quândùng Tổngsản số bằng=108.648.742.269,5 tiêulẻtháng Tổng = 30.538.289.085 khấu haogạch sản đ tiền tiền lượng Người L Khối 1,18 bình +98.335.597.292 LMtiếp + chi phÝ chung s¶n xuÊt = Qkh nhËp kỳ 3.704.366.182 kho đầu kỳ + số lượng cbbq đ NVL trực=tiếp + nhân công L 210.000 3.704.366.182 Số lượng tån 1,22 ∑ = 0,06 5.030.154.909 = = trùc kh Phòng dùng = Tổng số tài sản2lưu= = NCj=xNgười tiêu kế hoạch sản xuất Dầu hoả 0,8148.803.832.266 1,95 Tổng số nợ ngắn hạnnợ 170.195.094.396 1.780.654.382 =Hệ số động cbjx 8h = 212.659.117.591 263,76 xx8 Lời mở đầu Doanh thu = = 26 = 84.342.330.391 = = 0,18 = Møc khấu hao =Phòng kỹ(đ/giờ) 84.342.300.391 200.733.383.4814.008,173năm 108.648.742 bình quân thuật = 210.000 ® = = 0,017 212.659.117.591 0,02 = 0,028 = = = 0,57 0,02% 0,079 = 12 176.572.096.844 ====x­ëng sản xuất = Phân 63.297.438.671,5 48.803.832.266 sốTỷ lệ khấu nhanh==== (đ/giờ) Hệ toán hao bình quân năm = 1,05 3.796,153 Vốn 3.977,884 (đ/giờ) Trong lưu động bình quân 84.342.330.391 năm gần đây, kinh tế nơc ta đà có nhng chuyển = = = Văn phòng quân năm = 0,578 6.481.356.357 hao phải tính bình Mức khấu = Phòng tổ chức lao biến tích cực baogiá tài sản cố định bình động tế thị trờng với phát = 95.541.753.342cấp chuyển sang quânkinh Nguyên 3,36 Phòng tài kế toán = 0,06% triển trung củalền kinh tế đất nớc, doanh nghiêp việt nam cững đà bớc trởng thành phát triển không ngừng lớn mạnh lực Nhanh chãng hoµ nhËp vµo nỊn kinh tÕ khu vùc giới Một nghành công nghiệp Việt Nam đà có đợc tăng trơng theo mục tiêu chiến lợc phát triển kinh tế xà hội , nghành công nghiệp gạch ốp lát Hà Nội phát triển xu thuận lợi, có nguồn lao động dồi dào, động lực thúc đẩy nỊn kinh tÕ cđa ViƯt Nam cịng nh c«ng ty gạch ốp lát Hà Nội phát triển mạnh mẽ Cùng với trình đổi phát triển kinh tế đất nớc nghành công nghiệp khác , nghành công nghiệp gạch ốp lát không ngừng phát triển hoàn thiện tổ chức sản xuất kinh doanh, với sản phẩm đạt chất lợng cao đà đáp ứng đợc nhu cầu nớc, đồng thời giảI việc làm cho hàng trăm công nhân lao động, giảm cân đối cán cân thơng mạI đất nớc Trong thời gian thực tập tạI công ty gạch ốp lát Hà Nội viglacera, em đà sâu tìm hiểu đề tài Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gạch ốp lát hà nội, vận dụng kiến thức đà học trờng kết hợp với tình hình thực tế công ty gạch ốp lát Hà Nội, em đà hiểu biết đợc kiến thức lĩnh vực quản lý kinh tế, với giúp đỡ thầy cô giáo khoa nh nhà trờng cô bác anh chị công ty gạch ốp lát Hà nội đà giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Phần I Quá trình hình thành phát triển công ty gạch ốp lát Hà nội viglacera I.1- Lịch sử hình thành phát triển công ty: Công ty gạch ốp lát Hà Nội doanh nghiệp Nhà nớc thuộc tổng công ty thuỷ tinh gốm sứ Bộ xây dựng Ra đời từ công ty gốm sứ Hữu Hng mà tiền thân xí nghiệp gạch ngói Hữu Hng đợc thành lập từ năm 1959 Ngày 24-3-1993 Bộ xây dựng định xố 094A/BXD-TCLD việc thành lập xí nghiệp gạch ngói Hữu Hng Ngày 30-7-1994 Bộ trởng Bộ xây dựng định số 484/BXD-TCLD đổi tên xí nghiệp gạch ngói Hữu Hng thành công ty gốm xây dựng Hữu Hng, tên tiếng Anh công ty Huu Hung Ceramic Company (HCC) Tháng 5-1998 Bộ xây dựng đồng ý cho công ty gốm sứ xây dựng Hữu Hng đổi tên thành công ty gạch ốp lát Hà Nội lấy thơng hiệu sản phẩm gạch men viglacera có t cách pháp nhân, có tài sản riêng Ngân hàng, có dấu riêng để hoạt động giao dịch theo phạm vi trách nhiệm Hình thành từ năm 1959 nhng công ty bắt đầu phát triển từ năm 1990 trọng đầu t chiền sâu, sản xuất hàng hoá theo chế thị trờng Tháng 10-1990 xí nghiệp khởi công xây dựng lò nung Tuynel tháng 9-1991 đa vào sử dụng Tháng 4-1992 xí nghiệp đà tự thiết kế xây dựng lò sấy Tuynel Cả lò nung lò sấy Tuynel, xí nghiệp đơn vị dẫn đầy quy trình công nghệ công ty khác áp dụng Đáp ứng nhu cầu khách hàng ngày tăng đa dạng, tháng 2-1993 công ty đà đầu t lắp đặt dây chuyền sản xuất gạch ITALIA với công suất 23 tấn/giờ (gạch xây dựng) Sản phẩm có chất lợng cao đợc khách hàng a chuộng Song song với gạch xây dựng, gạch chống nóng nhu cầu gạch ốp tờng gạch lát ngày tăng, tháng 2-1994 xí nghiệp đầu t 70 tỷ đồng để xây dựng nhà máy dạch lát có công suất triệu m2/năm, toàn thiết bị công nghệ tự động hoá cao, nhập ITALIA Tháng 8-1994 công ty gốm xây đợc thành lập vào hoạt động ngày 611-1994 Cũng nhằm đáp ứng nhu cầu thị trờng, tháng 4-1996 công ty tiếp tục đầu t 60 tỷ đồng để lắp đặt dây chuyền sản xuất gạch lát gạch ốp tờng Thiết bị công nghệ đợc nhập từ ITALIAvà công suất triệu m2/năm Tháng 102000 công ty đầu t thêm dây chuyền với công suất triệu m2/năm với công nghệ nhập từ ITALIA Dây chuyền thứ đợc đặt Vĩnh Phúc Dự kiến tháng 5-2001 công ty nhập thêm dây chuyền công nghệ với công suất triệu m2/năm, nhằm mở rộng quy mô công ty đợc đặt công ty (trụ sở chính) Đến tháng 10-2001 dây chuyền công nghệ sữ đợc nhập đặt Tiên Sơn (Bắc Ninh) với công suất triệu m2/năm Tất công nghệ đợc nhập từ ITALIA Hiện nay, công ty gạch ốp lát Hà Nội ông Nguyễn Trần Nam làm giám đốc Công ty đóng địa bàn ( trụ sở ) đờng Khuất Duy Tiến, phờng Trung Hoà, quận Cỗu Giấy, Hà Nội với diện tích mặt toàn 2,2 ha, diện tích phận quản lý lµ 0,66 (chiÕm 30% tỉng diƯn tÝch) vµ diện tích phận sản xuất 1,54 (chiếm 70% diện tích) II.2-Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh: Công ty gạch ốp lát Hà Nội đợc tổ chức theo quy mô doanh nghiệp lớn Chức nhiệm vụ công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng gạch lát với kích cỡ lµ 20 x 20 cm; 30 x30 cm; 40 x 40 cm; 50 x 50 cm vµ dù kiÕn cđa công ty khoản tháng 6-2002 cho sản phÈm víi kÝch cì lµ 60 x 60 cm phơc vụ cho nhu cầu tiêu thụ nớc xuất khẩu, hỗ trợ tốt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Các sản phẩm đợc làm từ nguyên liệu ban đầu nh: nguyên liệu xơng; nguyên liệu mem, màu; dầu; điện; nớc; vật t bao bì Sản phẩm công ty đạt chất lợng cao mang tính truyền thống, có tín nhiệm thị trờng đợc ngời tiêu dùng mếu mộ Công ty làm tròn tròng trách nhiệm thuế khoá nhà nớc nộp ngân sách đầy đủ Với truyền thống VIGLACERA toả sáng, đội nhũ cán lÃnh đạo động có kinh nghiệm, số lao động tăng 435 cán công nhân viên năm 2000 lên 483 cán công nhân viên năm 2001 nên nhịp độ sản xuất công ty tăng trởng Ví dụ: Giá trị tổng sản lợng công ty năm 2001 235.000.000.000đ Gạch lát năm 2001 là: 3.580.000 m2 Dự kiến năm 2002 công ty có giá trị tổng sản lợng 331.000.000.000đ gạch lát là: 4.680.000 m2 II.3-Công nghệ sản xuất kết cấu sản xuất công ty: Công nghệ sản xuất công ty gạch ốp lát Hà Nội trình sản xuất vừa theo kiểu song song, vừa theo kiểu liên tục Các nguyên liệu khác đợc st lý theo bớc công nghệ khác cuối kết hợp laị cho sản phẩm cuối Sơ đồ1: Kết cấu sản xuất gạch lát công ty gạch ốp lát Hà Nội Chuẩn bị nguyên liệu xơng: Nguyên liệu làm xơng đợc mua công ty theo kế hoạch sản xuất đa kho dự trữ theo loại riêng biệt Đất sét đợc tập kết kho Đại Mỗ với trữ lợng đủ tháng sản xuất, sau chuyển dần kho công ty Felspat đợc tập kết kho công ty đủ tháng sản xuất, nguyên liệu khác đợc dự trữ từ đến tháng sản xuất Quá trình nghiền xơng: Các loại nguyên liệu xơng đợc cân định lợng theo đơn phối liệu nạp vào thùng cấp liêụ xe xúc lật Phối liệu xơng đợc chuyển vào máy nghiền bi hệ thống băng tải phân phối, trình đợc thực máy nghiền bi có dung tích tõ 10.000 ®Õn 38.000 lÝt; sau nghiỊn xong, hå phối liệu có chứa 35% nớc đợc đa vào bể chứa có cánh khuấy (dung tích bể 100 m3) Quá trình sản xuất ủ bột ép: hồ đợc bơm màng bơm lên bể trung gian máy sấu phun đợc bơm lên tháp sấy hệ thống bơm pít tông đợc sấy thành bột ép có độ ẩm 6% Bột ép đợc chuyển vào si lô để ủ cho độ ẩm đồng hệ thống tải gầu nâng tự động Sản xuất gạch mộc: bột ép đợc tháo khỏi si lô tự động qua băng tải gầu nâng chuyển vào phễu máy ép cấp vào khuôn ép Máy ép thuỷ lực 1500 hoạt động tự động với chơng trình cài đặt sẵn, gạch sau ép đợc chuyển đến hệ thống sấy nhanh máy sấy đứng,gạch sau sấy có độ ẩm< 1% qua hệ thống băng chuyền đến dây chuyền tráng men Chuẩn bị men tráng men: men đợc gia công nghiên cứu ớt máy nghiền 5.000 10.000 lít đợc lu chứa bể khuấy, sau đợc vận chuyển khu vực dây chuyền tráng men để tráng men trang trí hoa văn hệ thống in lới lụa, sau đợc chuyển vào hệ thống kho chứa mộc chuẩn bị nung Nung sản phẩm: gạch mộc sau tráng men đợc lu kho chứa chuyển vào lò nung hệ thống băng chuyền, lò nung hệ thống lò nung lăn, nung nhanh với nhiệt độ cực đại 1150 đến 12000C khoảng thời gian từ 40 đến 50 phút Phân loại đóng hộp: gạch sau nung đợc chuyển thẳng qua hệ thống băng chuyền vào hệ thống phân loại đóng gói tự động, sau đợc bọc lớp nilon bảo vệ nhờ hệ máy màng co nhập kho sản phẩm I.4-Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty: Để thực tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có máy tổ chức với chức điều hành chung hoạt động Vì công ty đà thành lập máy quản lý sản xuất nh sau: Sơ đồ : Bộ máy quản lý sản xuất công ty gạch ốp lát Hà Nội Ban giám đốc: gồm giám đốc phó giám đốc ã Giám đốc: ngời đứng đầu máy quản lý có quyền hành cao công ty có trách nhiệm huy toàn bộ, máy quản lý chịu trách nhiệm trớc cấp tình hình sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Giám đốc huy hoạt động thông qua trởng phòng uỷ quyền cho phó giám đốc ã Phó giám đốc sản xuất, phó giám đốc điện, phó giám đốc kinh doanh: có nhiệm vụ đa kế hoạch cụ thể cho phòng sở kế hoạch phát triển chung doanh nghiệp nh: chiến lợc phát triển thị trờng, tiêu thụ sản phẩm, xúc tiến hỗn hợp, lựa chọn mẫu mà sản phẩm phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dụng phân công nhiệm vụ cho thành viên phòng ã Phòng kinh doanh: Có chức chủ yếu thực hoạt động bán sản phẩm công ty thông qua hoạt động khinh doanh Xây dựng thực chiến lợc marketing, tìm hiểu thị trờng, xây dựng phát triển hệ thống đại lý cửa hàng bán lẻ ã Phòng tổ chức lao động: Đề xuất phơng án xếp, cải tiến máy quản lý cho máy gọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả, bố trí sử dụng lao động hợp lý Xây dựng kế hoạch thực trả lơng lao động, xây dựng quản lý định mức lao động Xây dựng kế hoạch thực chế độ bồi dỡng đào tạo, nâng cao bậc lơng hàng năm cho cán công nhân viên, thực chế độ đề bạt, sa thải lao động Tổ chức công tác bảo vệ sản xuất trật tự an toàn, giúp giám đốc giải quản lý hồ sơ lý lịch công nhân viên, thực công tác định mức lao động, công tác tiền lơng, bảo hộ lao động, bảo hiểm xà hội, thay lơng làm thủ tục hu trí ã Phòng tài kế toán: Giúp giám đốc việc đạo công tác thống kê, thực công tác kế toán quản trị tài chính, thực chế độ thống kê kế toán theo chế độ nhà nớc, sử dụng tốt tài sản vật t tiền vốn − Tỉ chøc híng dÉn chÕ ®é ghi chÐp ban đầu từ ngời công nhân đến tổ sản xuất toàn công ty Phân tích đánh giá kết sản xuất kinh doanh cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho giám đốc, phòng nghiệp vụ, phân xởng để xây dựng kế hoạch phục vụ đạo sản xuất Hạch toán tiền kết sản xuất kinh doanh công ty Lập kế hoạch thu chi tài chính, xây dựng hạch toán giá thành sản phẩm, toán tiền lơng, tiền thởng, bảo hiểm xà hội cho cán công nhân viên ã Phòng kế hoạch sản xuất: Xây dựng kế hoạch, phơng hớng phát triển sản xuất kinh doanh công ty nhắn hạn dài hạn, trực tiếp xây dựng tiêu kế hoạch sản xuất vào kế hoạch tiêu thụ, điều kiện sản xuất để phân bổ kế hoạch hàng tháng, hàng quý cho phân xởng Tiến hành công tác điều độ sản xuất cân đối, nhịp nhàng, liên tục Lập kế hoạch cung cấp vật t, nguyên vật liệu chính, phụ cho đơn vị sản xuất Cấp phát vật t theo hạng mục cho phân xởng, kiểm kê kho tàng định kỳ, tham mu cho lÃnh đạo lý vật t tồn đọng, xây dựng biện pháp tiết kiệm vật t, tổ chức quản lý vật t hàng hoá kho ã Văn phòng: Có chức quản lý thực toàn công tác hành công ty theo quy định chung pháp lý hành hành thực công tác đối nội, đối ngoại, phục vụ hội thảo 10 Pkh Ptt tỷ lệ chất lợng loại A1 ( A1 + A2 ) theo kế hoạch thực tế Hệ số hoàn thành kế hoạch tỷ lệ thu hồi sản phẩm/mộc: Mtt Mkh tỷ lệ thu hồi sản phẩm ( A1 + A2 )/mộc vào lò theo thực tế theo kế hoạch + Tiền lơng ngời lao động j: Trong đó; NCj : ngày công thực tế kỳ công nhân thứ j Lcbj : tiền lơng cấp bậc ngày công nhân thứ j Hj : hệ số lơng theo tiêu chuẩn phân loại Lvm: tiền lơng ngày công vắng mặt theo chế độ ( nghỉ phép, hội,họp ) Lpc : loại phụ cấp tính theo quy định Qua phân tích ta thấy, hình thức trả lơng theo sản phẩm công ty đà gắn tiền lơng ngời lao động với kết lao động họ Điều đà khuyến khích ngời lao động làm việc có hiệu b, Hình thức trả lơng theo thời gian: Hình thức áp dụng cho phòng ban, đơn vị khối gián tiếp công ty Trừ phòng kinh doanh có quỹ lơng 1% doanh thu tháng, đơn vị lại có quỹ lơng bằng: TL = Lcbj x HTN + TLvm + TLpc Trong ®ã; TL: tỉng quỹ lơng khối gián tiếp Lcbj : tổng quỹ tiền lơng cấp bậc toàn đơn vị TLvm : tổng quỹ lơng ngày công vắng mặt TLpc : tổng quỹ lơng loại phụ cấp Hệ số thu nhập HTN đợc tính theo hệ số thu nhập phân xởng sản xuất Trong đó; Lsx : quỹ lơng phân xởng sản xuất L : số lao động phân xởng sản xuất Lcbbq : lơng cấp bậc bình quan phân xởng sản xuất + Lơng ngời lao ®éng hëng l¬ng theo thêi gian: Ltg = Lcb x Htn x NCtt + Lvm + Lpc + L¬ng cđa cán quản lý: Ltg = Lbq x x H + Lvm + Lpc Trong đó; Lbq : lơng bình quân công nhân tháng H : hệ số trách nhiệm ngời theo trách nhiệm đảm nhận Bảng: Hệ số lơng phụ cấp Chức danh Hệ số Giám đốc Phó giám đốc, kế toán trởng, chủ tịch công đoàn 0,8 Trởng phòng, quản đốc văn phòng, phân xởng 0,6 Ngoài hình thức trả lơng cho công nhân công ty áp dụng phân phối tiền thởng công ty thởng vào cuối năm, tiền thởng đợc trích theo lợi nhuận nhập vào quỹ khen thởng, phơng pháp tiền thởng dựa vào tay nghề công nhân cấp bậc quản lý Tiền thởng không hạch toán vào giá thành sản phẩm II.2.9- nhận xét tình hình lao động tiền lơng công ty: Công ty gạch ốp lát Hà Nội không ngừng cải tiến cấu tổ chức lao động cho phù hợp, tăng suất lao động hiệu sản xuất Lao động công ty đợc phân chia thành lao động trực tiếp lao động gián tiếp Lao động trực tiếp đợc phân theo trình độ chuyên môn, lao động công nghệ, lao động điện, đội ngũ lái xe Tiền lơng bình quân tăng qua năm đà cho thấy phát triển công ty quan tâm ban lÃnh đạo công ty tới đời sống ngời lao động Qua cho tao thấy đợc bớc chuyển đổi công ty hợp lý với mức thu nhập lao động 1.600.000 đồng/tháng giúp cho cán công nhân viên công ty ổn định sống gắn bó với công ty II.3- Phân tích tình hình công tác quản lý vật t, tài sản cố định: II.3.1- nguyên vật liệu dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh: Nguyên liệu để sản xuất công ty gạch ốp lát Hà Nội nguyên liệu xơng bao gồm: Đất Sét Kim Sen, Đất Sét Sóc Sơn, Feldspar Yên Bái, Feldspar Tuyên Quang, STPP, Bi Sỏi Nguyên liệu mem, màu loại nh: Men gạch lát, Feldspar, Đất sét men, Caolin ngoại, Nepheline, Quartz ngoại, Silicat ziecon ngoại, frit, frit Engobe, Men lới ngoại, Màu ngoại, STPP ngoại, CMC ngoại, Dung môi Nhiên liệu nh: Dầu, Điện, Nớc số vật t khác nh Vỏ hộp, kệ gỗ, dây đai, nẹp sắt, keo dán, nilon II.3.2- Cách xây dựng mức sử dụng nguyên vật liệu: Dựa vào chất lợng loại đất dét qua sơ chế phận KCS đánh giá để xây dựng định mức thu hồi khác Đối víi nguyªn vËt liƯu chÝnh, vËt liƯu phơ, vËt t bao bì, nhÃn mác vào trình kiểm tra giám sát trình sản xuất để định mức hạ loại nguyên vật liệu vật t nói Bảng: Định mức tiêu hao vật t Chỉ tiêu Đơn vị tính Thực 2000 Kế hoạch 2001 Thực 2001 Kg/m2 Nguyên liệu xơng Gạch lát 200 x 200 Gạch lát300 x 300 Gạch lát400 x 400 Gạch lát500 x 500 Nguyên liệu men Nhiên liệu Điện Tỷ lệ % so sánh Thực 2001/KH TH 2001/TH2000 Kg/m2 17,65 17,95 17,99 100,25 101,92 Kg/m2 19,20 19,15 19,19 100,25 99,95 Kg/m2 21,51 22,74 22,80 100,25 105,99 Kg/m2 - 26,67 26,74 100,25 - Kg/m2 1,14 1,08 1,10 101,85 96,49 Kg/m2 1,93 2,03 2,05 100,99 106,22 Kwh/m 2,72 2,75 2,02 73,45 74,26 (Nguồn: phòng kế hoạch vật t) Qua số liệu thực năm 2001, ta thấy số tiêu hao xơng tăng lên so với kế hoạch đặt 0,25% tỷ lệ sản phẩm/mộc không đạt kế hoạch Tiêu hao men màu năm 2001 thực thấp so với thực năm 2000 3,51% đà tiết kiệm đợc 1,40 tỷ đồng Tiêu hao điện giảm đáng kể so với kế hoạch đà góp phần giảm đợc chi phí sản xuất II.3.3- Tình hình sử dụng nguyên vật liệu: Quá trình sản xuất sản phẩm doanh nghiệp htờng phải trải qua nhiều công đoạnh để sản xuất Nguyên vật liệu để sản xuất gạch ốp để lâu dễ bị chất lợng nên công ty gạch ốp lát Hà Nội nhập nguyên liệu thờng nhập trớc sản xuất trớc, nhập sau sản xuất sau Các loại nguyên liệu nh đất sét kim sen, đất set Sóc Sơn qua sơ chế đợc phâm theo cấp để sản xuất II.3.4- Tình hình trữ, bảo quản cấp phát nguyên vật liệu: Việc dự trữ nguyên vật liệu cho trình sản xuất công ty đóng vai trò quan trọng nhàm đảm bảo tính liên tục hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty thờng dự trữ nguyên vật liệu từ đến tháng Nguyên liệu dự trữ đợc bảo quản cẩn thận Gạch ốp đợc tiêu thụ nhanh vào tháng 10, 11 12 hàng năm Căn vào kế hoạch sản xuất, phòng kinh tế thị trờng viết lệnh để sản xuất Khi có lệnh sản xuaats thủ kho viết phiếu suất kho nguyên liệu vật liệu phụ II.3.5- Tình hình tài sản cố định: Cơ cấu tài sản cố định, tình trạng tài sản cố định ( nguyên giá, hao mòn, giá trị lại ) Bảng: Tổng hợp tài sản cố định sử dụng công ty năm 2001 T T Chỉ tiêu Nhà xởng vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phơng tiện vận tải Thiết bị dụng cụ quản lý Tài sản khác Tổng ĐVT 1000đ 1000đ 1000đ 1000đ 1000đ 1000đ Nguyên giá 4.500.000 138.224.330 3.900.000 5.330.000 13.000.000 164.954.330 Hao mßn 1.510.000 41.337.160 1.100.000 2.670.000 3.000.000 49.617.160 Giá trị lại 2.990.000 96.887.170 2.800.000 2.660.000 10.000.000 115.337.170 (Nguồn: phòng tài kế toán) II.3.6- Tình hình sử dụng tài sản cố định: công suất thời gian Công ty gạch ốp lát Hà Nội Viglacera thuộc tổng xông ty thuỷ tinh gốm sứ Bộ xây dựng trớc thuộc xí nghiệp gạch ngói Hữu Hng Từ tách đà lắp đặt dây chuyền có công nghệ cao tháng 4/1996 lắp đặt dây chuyền với công suất từ đến triệu m2/năm nhằm đáp ứng nh cầu thị trờng Năm 2000 công ty tiếp tục đầu t xây dựng dây chuyền với công suất 1,5 triệu m2/năm Do đặc điểm sản xuất công ty chủ yếu theo đơn đặt hàng tổng công ty, nên năm máy móc hoạt động nhiều từ tháng đến tháng 11 lại máy có hoạt động nhng với số lợng bảo dỡng Bảng: Danh sách máy móc thiết bị chủ yếu công ty STT Tên máy móc thiết bị Nớc sản xuất Số lợng Đức Italia Italia 1 Dây chuyền Welko với công suất triệu m2 Dây chuyền Nassetti với công suất triệu m2 Dây chuyền Nassetti với công suất 1,5 triệu m2 Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao đều: Giá trị lại = nguyên giá - khấu hao II.3.7- NhËn xÐt t×nh h×nh sư dơng vËt t tài sản cố định: Từ tách công ty gạch ốp lát Hà Nội - Viglacera tình hình sử dụng vật t công ty thực chặt chẽ, kiêm phần bao bì, đóng gói có phận chuyên cân đo sẵn để tiện cấp phát theo tỷ lệ, thu hồi định mức định mức tiêu hao bật t xác giá thành đơn vị sản phẩm sữ hợp lý việc tính toán số lợng vật t cần dùng sữ xác hơn, hạn chế đợc số vốn lu động sử dụngc ho dự trữ công ty gạch ốp lát Hà Nội chủ yếu dùng phơng pháp kinh nghiệm kết hợp với phơng pháp thống kê để định mức vật t Tài sản cố định đặc thù sản xuất theo đơn đặt hàng chủ yếu nên máy móc hoạt động nhiều II.4- Tình hình chi phí giá thành công ty: II.4.1- Phân loại chi phí doanh nghiệp: Công ty gạch ốp lát Hà Nội Viglacera sử dụng phơng pháp phân loại chi phí theo khoản mục giá thành Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiÕp − Chi phÝ chung ph©n xëng − Chi phÝ quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng II.4.2- Giá thành kế hoạch: Giá thành kế hoạch công ty đợc tính theo khoản mục chi phí Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào kế hoạch sản xuất sản phẩm năm với số lợng sau nhân với định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho đơn vị sản phẩm Chi phí nhân công trực tiếp: Lấy đơn giá tiền lơng cho sản phẩm đà xây dựng nhân với số lợng sản phẩm kế hoạch sản xuất năm Chi phí sản xuất chung, chi phí quản lý, chi phí bán hàng đà đợc xây dựng theo kế hoạch năm cho triệu m2 sản phẩm nhân với số lợng sản phẩm kế hoạch sản xuất năm II.4.3- loại sổ sách kế toán: Phơng pháp: Nhật ký chung Sổ nhật ký chung Sổ tài khoản Sổ chi tiết Bảng cân đối phát sinh tài khoản Bảng cân đối kế toán Và số sổ sách liên quan khác II.4.4- Phơng pháp tập hợp chi phí giá thành thực tế toàn sản lợng đơn vị sản phẩm chủ yếu: Hàng tháng kế toán tập hợp khoản mục chi phí chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: khoản mẹc nayd có loại đợc tập hợp trực tiếp cho đối tợng nh: chi phínguyên liệu ( ®Êt sÐt ) chi phÝ vËt liƯu phơ nh nh·n mác, hộp caston Các loại đợc tập trung toàn phân xởng nh nhiên liệu xăng, dầu, điện đến cuối kỳ phân bổ cho loại gạch ốp lát thành phẩm Căn vào số lợng, đơn giá, thành tiền loại nguyên vật liệu đa vào sản xuất để tính giá trị Chi phí sản xuất chung: Bao gồm chi phí nhân viên phân xởng, chi phÝ vËt liƯu, chi phÝ dơng sn¶ xt, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dụng cụ mua ngoài, chi phí tiền khác kế toán có nhiệm vụ tập hợp tất cho phí để tính giá thành sản phẩm Phơng pháp tính giá thành thực tế: Xuất phát từ đối tợng tập hợp chi phí toàn doanh nghiệp cuối tháng vào kết chi phí sản xuất kinh doanh đà tập hợp đợc kế toán giá thành tiến hành tính giá thành gạch ốp lát theo loại Khoản mục chi phí nguyên vật liệu, vật liệu phụ phát sinh trực tiếp cho đối tợng đợc tính trực tiếp cho đối tợng Khoản mục chi phí nhiên liệu, tiền lơng, chi phí sản xuât chung đợc tính toán phân bổ cho đối tợng theo sản lợng thành phẩm thực tế sản xuất tháng Bảng: Tính giá thành đơn vị số loại sản phẩm năm 2001 STT Tên sản phẩm Số lơợng sản Gạch men lát 20 x 20 cm Gạch men lát 30 x 30 cm Gạch men lát 40 x40 cm Gạch men lát 50 x 50 cm Tổng Tổng giá thành Giá thành đơn vị phẩm(m2) 300.000 thực tế 11.861.532.985 39.538 2.500.000 101.670.691.889 40.668 640.000 30.527.265.334 47.700 600.000 3.500.000 3.338.481.078 147.398.331.186 55.641 138.547 ( Nguồn: phòng tài kế toán ) Giá thành đơn vị loại sản phẩm bao gồm nhiều khoản mục giá thành tạo nên có chi phí sản xuất chi phí sản xuất Chi phí sản xuất tham gia trực tiếp vào trình sản xuất tạo thành công xởng Bảng: Tính giá thành toàn số loại sản phẩm năm 2001 STT Tên sản phẩm Gạch men lát 20 x 20 cm Gạch men lát 30 x 30 cm Gạch men lát 40 x40 cm Gạch men lát 50 x 50 cm Số lợng sản phẩm ( m2 ) 300.000 2.500.000 Giá thành toàn sản phẩm 29.898.538 29.899.668 640.000 29.906.700 60.000 29.914.641 Giá thành toàn đơn vị = Giá thành công + Chi phí + Chi phí sản phẩm 20 x 20 xởng quản lý bán hàng = 39.538 + 15.312.000 + 14.547.000 = 29.899.538 II.4.5- Phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành: Phơng pháp hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh dịch vụ Nguyên vật liệu trực tiếp phục vụ cho trình sản xuất sản phẩm công ty gạch ốp lát Hà Nội gồm nhiều loại đợc chia thành nguyên vật liệu nguyên vật liệu phụ Giá nguyên vật liệu đợc tính theo giá bình quân kỳ dự trữ Giá nguyên vật liệu nhập kho đợc tính theo giá hoá đơn ( đà có thuế VAT ) chi phí vận chuyển bốc dỡ Phơng pháp phân bổ chi phí gián tiếp vào giá thành sản phẩm để sản xuất đợc đơn vị sản phẩm cần phải có chi phí trực tiếp chi phí gián tiếp Những chi phí đợc hạch toán vào giá thành sản phẩm theo yếu tố chi phí kế hoạch nhận tổng hợp phân bổ cho loại sanr phẩm theo tiêu thức định Phơng pháp tính giá thành công ty gạch ốp lát Hà Nội theo phơng pháp giản đơn kết hợp với phân bớc II.4.6- Nhận xét tình hình chi phí giá thành công ty: Công tác tập hợp chi phí tính giá thnhf đợc công ty trọnh hệ thống sổ kế toán đợc mở chi tiết cho loại công cụ dụng cụ giúp cho kế toán tính giá thành đợc nhanh chóng, xác Với quy trình công nghệ yêu cầu quản lý công ty đối tợng tập hợp chi phí đôí tợng tính giá thành phù hợp, đảm bảo ý nghĩa việc tập hợp chi phí tiêu giá thành Công tác tập hợp chi phí đợc tiến hành hàng tháng Việc phối hợp nhân viên thống kê phẩn xởng phòng tài kế toán, phòng kinh tế thị trờng nhịp nhàng giúp cho việc ghi chép số liệu đợc đầy đủ, nhanh chóng việc tính giá thành đợc kịp thời Kế toán sử dụng phơng pháp tính giá thành giản đơn giúp cho công việc kế toán đợc dễ dàng II.5- Phân tích tình hình tài công ty: II.5.1- Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gạch ốp lát Chỉ tiêu Mà Tổng doanh thu Trong đó: doanh thu hàng xuất - Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) + Chiết khấu + Giảm giá + Hàng bán bị trả lại 1.Doanh thu (01-03) 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi tức gộp (10-11) 4.Chi phí bán hàng 5.Chi phí quản lý DN 6.Lợi tức từ HĐKD [20-(21+22)] + Thu nhập HĐ tài + Chi phí HĐTC 7.Lợi tức HĐTC (31-32) + Các khoản thu nhập bất thờng + Chi phí hoạt động bất thờng 8.Lỵi tøc bÊt thêng (41-42) 9.Tỉng lỵi tøc tríc th (30+40+50) 10.Th thu nhËp DN 60x25% th st 11.Lỵi tøc sau thuÕ (60-70) sè 01 02 03 04 05 06 10 11 20 21 22 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 Q tríc Q nµy Luỹ kế từ đầu 54.039.348.614 55.144.408.839 năm 213.461.828.105 37.632.560 645.962.481 802.718.514 37.632.560 54.001.716.054 41.360.676.376 12.614.039.678 3.533.904.919 8.503.471.013 603.663.746 552.006.423 93.956.058 54.498.446.358 43.701.466.630 10.796.979.728 4.893.299.543 3.721.683.694 2.181.996.491 674.936.591 127.781.923 212.659.117.591 160.074.483.412 52.584.634.179 1.463.836.361 32.916.115.669 5.030.154.909 603.663.746 150.915.936 452.747.810 2.181.996.491 530.499.122 1.651.497.369 5.030.154.909 1.325.788.727 3.704.366.182 Hà Nội: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2001 Lỗ, lÃi Đơn vị: đồng II.5.2- Bảng cân đối kế toán công ty gạch ốp lát Hà Nội Đơn vị tính: đồng Tên tài khoản Mà số Số đầu năm Số cuối năm Tài sản A TSLĐ đầu t ngắn hạn I Tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Đầu t tài ngắn hạn Đầu t chứng khoán ngắn hạn Đầu t ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng mua đờng Nguyên vËt liƯu tån kho C«ng dơng kho Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang Thµnh phÈm tån kho Hµng tån kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản lu động khác Tạm øng Chi phÝ tr¶ tríc Chi phÝ chê kết chuyển Tài sản thiếu chờ sử lý Các khoản chấp VI Chi nghiệp B TSCĐ đầu t dài hạn I TSCĐ TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế TSCĐ thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế II Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký quỹ ký cợc dài hạn Tổng cộng tài sản Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 200 210 211 212 213 214 215 216 220 221 222 228 229 230 240 250 300 310 48.803.832.266 1.780.654.382 1.110.779.180 669.542.202 77.791.045.077 6.481.356.357 5.940.100.214 541.256.143 18.121.431.134 17.690.955.734 430.475.400 30.391.201.156 28.817.636.137 1.573.565.019 28.101.453.373 38.944.259.517 24.780.838.286 1.196.675.693 308.105.180 1.815.834.214 30.508.078.857 1.370.233.270 98.331.139 16.143.740.676 823.875.575 800.293.377 772.911.727 1.974.227.977 733.810.712 1.240.417.265 27.381.650 121.391.262.130 118.961.887.247 118.961.887.247 161.538.096.098 42.576.208.851 98.781.051.837 98.335.597.292 98.335.597.292 164.633.806.143 66.298.208.851 115.073.905 115.073.905 2.314.300.987 455.454.544 170.195.094.396 176.572.096.844 200.733.383.481 84.342.330.391 186.971.814.909 95.541.753.342 II III B I II Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn phải trả Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp cho nhà nớc Phải trả cộng nhân viên Phải trả nội Các khoản phải nộp, phải trả trớc Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn Nợ khác Chi phí trả trớc Tài sản thừa chờ xử lú Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn Nguồn vốn chủ së h÷u Nguån vèn – quü Nguån vèn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại TSCĐ Chênh lệch tỷ giá Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự phòng tài LÃi cha phân phối Quỹ khen thởng Nguồn vốn đầu t xây dựng Nguồn kinh phí quỹ quản lý cđa cÊp trªn Ngn kinh phÝ sù nghiƯp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc - Nguồn kinh phí nghiệp năm Tổng cộng nguồn vốn 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 430 II.5.3- Phân tích tình hình tài công ty: Các tỷ số tài chủ yếu: Tình hình sử dụng tài sản lu động: 40.948.613.069 54.232.593.616 28.225.454.811 348.933.229 4.951.523.849 762.371.822 7.796.965.358 308.468.253 97.680.660.140 97.680.660.140 33.756.450.003 1.287.641.860 1.540.846.705 2.310.531.163 1.936.040.028 477.643.967 75.240.639.919 75.240.639.919 18.710.392.950 1.434.963.295 16.189.421.648 12.103.661.648 4.360.760.000 30.538.289.085 30.538.289.085 4.662.445.354 4.085.760.000 10.399.718.065 10.399.718.065 6.738.884.915 13.664.893.043 52.108.235 526.185.499 52.108.235 20.679.876.212 578.073.419 15.649.821.303 1.014.804.413 170.195.094.396 176.572.096.844 Cø ®ång vèn lu động đem lại 3,36 đồng doanh thu ( vốn lu động quay 3,36 vòng kỳ ) Cứ đồng vốn lu động đem lại 0,079 đồng lợi nhuận Tình hình sử dụng tài sản cố định: Cứ đồng vốn TSCĐ đem lại 1,95 đồng doanh thu Tỷ suất doanh thu/đồng tài sản: Với đồng tổng tài bình quân đem lại 1,22 đồng doanh thu Đầu năm: Cuối năm: Nhận xét: Hệ số nợ năm cuối đà giảm 0,13 đồng so với đầu năm Đầu năm: Cuối năm: Đầu năm: Cuối năm: ... đông: Ngành sản xuất gạch ốp lát có đặc điểm sản xuất theo đơn đặt hàng sản xuất nhiều loại sản phẩm mà mức tiêu hao thời gian cho đơn vị sản phẩm loại gạch ốp lát khác Công ty gạch ốp lát Hà Nội... Quá trình hình thành phát triển công ty gạch ốp lát Hà nội viglacera I.1- Lịch sử hình thành phát triển công ty: Công ty gạch ốp lát Hà Nội doanh nghiệp Nhà nớc thuộc tổng công ty thuỷ tinh gốm... sản xuát gạch ốp lát đời Một số công ty đà có đợc thông tin công nghệ sản xuất làm sản phẩm tơng tự để cạnh tranh với sản phẩm công ty Ví dụ công ty gạch ốp lát Đồng Tâm Những công ty đà có