Một số giải pháp phát triển các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Việt Nam

http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Lêi nãi ®Çu S¶n xt vµ l−u th«ng hµng ho¸ ph¸t triĨn ®· kÐo theo çc ph−¬ng thøc OBO OKS CO M to¸n ph¸t triĨn, ph−¬ng thøc nµy lµ sù kÕ thõa vµ ph¸t triĨn cđa ph−¬ng thøc tr−íc ®ã Kh¾c phơc nh÷ng nh−ỵc ®iĨm cđa ph−¬ng thøc to¸n b»ng tiỊn mỈt, to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt lµ ph−¬ng thøc to¸n míi −u viƯt h¬n, ®¸p øng mét çch tèt h¬n cho yªu cÇu cđa sù ph¸t triĨn kinh tÕ HiƯn ë rÊt nhiỊu n−íc trªn thÕ giíi viƯc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt ®· trë nªn quen thc víi mçi ng−êi d©n, ®ã ë ViƯt Nam khèi l−ỵng to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt cßn chiÕm tû lƯ rÊt h¹n chÕ Thanh to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt ch−a ®−ỵc ng−êi d©n chÊp nhËn réng r·i, thËm chÝ nhiỊu ng−êi cßn ch−a nh×n thÊy tê sÐc, tÊm thỴ tÝn dơng bao giê Cã thĨ nãi mét chóng ta ch−a ph¸t huy ®−ỵc tÝnh −u viƯt cđa to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt vµ nh− vËy chóng ta ch−a tËn dơng hÕt çc ®iỊu kiƯn tèt nhÊt cho sù ph¸t triĨn cđa nỊn kinh tÕ HiƯn mµ to¸n b»ng tiỊn mỈt ®ang lµ phỉ biÕn th× viƯc t×m gi¶i ph¸p cho sù ph¸t triĨn cđa to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt lµ rÊt cÇn thiÕt r»ng ®iỊu ®ã kh«ng ®¬n gi¶n Nã ®ßi hái ph¶i cã sù quan t©m, nghiªn cøu mét çch ®Çy ®đ, ph¶i cã çi nh×n s©u h¬n, réng h¬n Víi mong mn çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt sÏ ngµy cµng ®−ỵc chÊp nhËn réng r·i em ®· chän ®Ị tµi : “Mét sè gi¶i ph¸p ph¸t triĨn çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt t¹i ViƯt Nam” Néi dung chÝnh cđa ®Ị tµi bao gåm : tiỊn mỈt KI L Ch−¬ng : lý ln chung vỊ to¸n kh«ng dïng Ch−¬ng : Thùc tr¹ng vỊ çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt t¹i ViƯt Nam hiƯn Ch−¬ng : gi¶i ph¸p ph¸t triĨn vỊ çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ - Giíi h¹n §Ị tµi :Víi mong mn to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt sÏ ph¸t triĨn vµ ®−ỵc chÊp nhËn réng r·i, nhÊt lµ çc ç nh©n, ë ®Ị ¸n nµy em chØ tËp trung vµo hai h×nh thøc to¸n lµ SÐc vµ ThỴ Thanh To¸n – hai h×nh thøc OBO OKS CO M tiƯn dơng nhÊt vµ çc ç nh©n nªn sư dơng nhÊt - §èi t−ỵng cđa §Ị ¸n : Chđ u cđa ®Ị ¸n lµ çc ç nh©n, ng−êi tiªu dïng çc ho¹t ®éng to¸n - Ph−¬ng ph¸p nghiªn cøu : §©y lµ ®Ị tµi réng, phøc t¹p vµ ®−ỵc nhiỊu ng−ßi quan t©m, v× vËy víi kiÕn thøc cßn h¹n chÕ ph¹m vi ®Ị tµi nµy em míi chØ dõng l¹i ë viƯc tỉng hỵp l¹i mét sè lý thut ®· cã, tham kh¶o çc tµi liƯu, t¹p chÝ, so s¸nh víi thùc tr¹ng cđa ViƯt Nam hiƯn nay, tõ ®ã ®−a mét sè nhËn xÐt ban ®Çu vµ çc gi¶i ph¸p cho vÊn ®Ị nµy Do kh¶ n¨ng ph©n tÝch ®¸nh gi¸ thùc tÕ vµ kinh nghiƯm cßn nhiỊu h¹n chÕ, ®Ị tµi réng, thêi gian nghiªn cøu kh«ng nhiỊu cho nªn nh÷ng vÊn ®Ị ®−a ra, çc nhËn xÐt ®¸nh gi¸ vµ kiÕn nghÞ ch¾c ch¾n kh«ng tr¸nh khái sai sãt, lƯch l¹c Em rÊt mong ®−ỵc sù chØ b¶o cđa çc thÇy c« gi¸o ®Ĩ ®Ị ¸n cđa em ®−ỵc hoµn thiƯn h¬n Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! KI L Hµ Néi, 10/2004 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ Ch−¬ng 1.1 l−u th«ng tiỊn tƯ OBO OKS CO M Lý ln chung vỊ to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt 1.1.1 Kh¸i niƯm vµ vai trß cđa l−u th«ng tiỊn tƯ - L−u th«ng tiỊn tƯ lµ sù vËn ®éng cđa tiỊn tƯ nỊn kinh tÕ ®Ĩ thùc hiƯn çc quan hƯ th−¬ng m¹i, hµng ho¸, ph©n phèi thu nhËp, h×nh thµnh ngn vèn vµ lỵi x· héi Cã thĨ nãi, sù l−u th«ng tiỊn tƯ nỊn kinh tÕ ®ãng vai trß nh− hƯ thèng m¹ch m¸u mét c¬ thĨ sèng, nÕu hƯ thèng m¹ch m¸u nµy ho¹t ®éng tèt th× c¬ thĨ sÏ kh m¹nh vµ ph¸t triĨn, ng−ỵc l¹i nÕu hƯ thèng m¹ch m¸u nµy ho¹t ®éng trơc trỈc, hc h¬n thÕ n÷a lµ bÞ t¾c nghÏn th× c¬ thĨ sÏ èm u vµ sÏ kh«ng thĨ ph¸t triĨn b×nh th−êng 1.1.2 Çc h×nh thøc l−u th«ng tiỊn tƯ 1.1.2.1 L−u th«ng b»ng tiỊn mỈt: +kh¸i niƯn: §ã lµ sù vËn ®éng cđa tiỊn mỈt nỊn kinh tÕ phơc vơ cho çc quan hƯ th−¬ng m¹i víi quy m« nhá vµ néi bé d©n c− lµ chÝnh §©y lµ h×nh thøc ®ã tiỊn tƯ vµ hµng ho¸ ®ång thêi vËn ®éng víi KI L + ¦u ®iĨm : §©y lµ h×nh thøc ®¬n gi¶n, chu chun nhanh, kh«ng g©y ¸ch t¾c chu chun vµ nã cã hiƯu qu¶ kinh tÕ cao ®èi víi ng−êi tham gia l−u th«ng + Nh−ỵc ®iĨm : - Tèn kÐm vỊ mỈt chi phÝ l−u th«ng tiỊn tƯ nh− : in Ên, b¶o qu¶n, tỉ chøc l−u th«ng… http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - G©y nh÷ng hiƯn t−ỵng tiªu cùc x· héi : Trém c¾p, rưa tiỊn, trèn th… OBO OKS CO M - N¹n tiỊn gi¶ 1.1.2.2 L−u th«ng kh«ng dïng tiỊn mỈt: + kh¸i niƯm: §©y lµ h×nh thøc l−u th«ng ®ã tiỊn tƯ vµ hµng ho¸ vËn ®éng t−«ng ®èi ®éc lËp víi nhau, ®¸p øng cho nhu cÇu to¸n víi quy m« lín, th«ng th−êng lµ çc doanh nghiƯp + Nh−ỵc ®iĨm : - Ph¶i cã tr×nh ®é nhÊt ®Þnh míi tham gia ®−ỵc - Mäi to¸n ph¶i th«ng qua ng©n hµng - Trang bÞ c¬ së vËt chÊt ban ®Çu kh¸ tèn kÐm -VÊn ®Ị b¶o mËt + ¦u ®iĨm : - Kh¾c phơc ®−ỵc mét phÇn chi phÝ l−u th«ng - T¨ng c−êng kh¼ n¨ng kiĨm so¸t cđa nhµ n−íc, cđa ng©n hµng - T¹o sù v¨n minh lÞch sù to¸n 1.2 Sù cÇn thiÕt ph¶i ph¸t triĨn çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt KI L 1.2.1 Ngn gèc cđa to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt Trong x· héi loµi ng−êi, nÕu cßn s¶n xt hµng ho¸ vµ l−u th«ng hµng ho¸, th× sù tån t¹i cđa mèi quan hƯ TiỊn – Hµng lµ mét tÊt u kh¸ch quan §ã lµ mèi quan hƯ biƯn chøng, t¸c ®éng lÉn Theo tiÕn tr×nh lÞch sư h×nh thµnh tiỊn tƯ, ®ång tiỊn ®· cã nh÷ng b−íc ph¸t triĨn tõ thÊp ®Õn cao Trong nỊn kinh tÕ tù nhiªn khÐp kÝn, nhu cÇu cßn rÊt ®¬n gi¶n ng−êi tù s¶n xt ®−ỵc nh÷ng g× m×nh cÇn vµ ®ã hä kh«ng cã http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN nhu cÇu trao ®ỉi Khi x· héi ph¸t triĨn vµ më réng h¬n, hä thÊy r»ng m×nh kh«ng thĨ tù s¶n xt mäi thø mµ m×nh cÇn nhiỊu lý do, lóc nµy nhu cÇu trao ®ỉi xt hiƯn vµ vÊn ®Ị lµ trao ®ỉi nh− thÕ nµo VÊn ®Ị trïng l¾p nhu cÇu OBO OKS CO M xt hiƯn Nh−ng kh«ng ph¶i lóc nµo vµ ë ®©u còng cã sù trïng l¾p nhu cÇu Mn trao ®ỉi ®−ỵc hµng ho¸ ng−êi ta nghÜ tíi mét hµng ho¸ mµ nhiỊu ng−êi cïng cÇn, ®ã lµ vËt ®øng lµm vËt ngang gi¸ chung – h×nh thøc ®Çu tiªn cđa tiỊn tƯ Lóc ®Çu vËt ngang gi¸ chung rÊt ®¬n gi¶n, nã cã thĨ lµ vá sß vá hÕn hay bß, miÕng ®ång…Do yªu cÇu thn tiƯn trao ®ỉi ng−êi ta thÊy r»ng cÇn ph¶i cã vËt ngang gi¸ chung thÕ nµo ®ã dƠ vËn chun, dƠ chia nhá, kh«ng hao mßn vµ cã thĨ tÝch tr÷ dïng cho sau nµy Con ng−êi ®· chän vµng S¶n st hµng ho¸ ngµy cµng ph¸t triĨn, hµng ho¸ ®−a vµo l−u th«ng cµng nhiỊu, ®ßi hái ph¶i cã thªm l−ỵng tiỊn ®−a vµo thªm ®¸p øng nhu cÇu cđa hµng ho¸ ®−a vµo l−u th«ng H¬n n÷a ng−êi ta thÊy r»ng mua b¸n chÞu, tê giÊy ghi nỵ còng cã gi¸ trÞ nh− tiỊn vËy TiỊn giÊy ®êi vµ nã ®· gióp cho viƯc trao ®ỉi hµng ho¸ diƠn thn lỵi h¬n rÊt nhiỊu Nh−ng s¶n xt kh«ng ngõng ph¸t triĨn, khèi l−ỵng tiỊn ®−a vµo l−u th«ng mét lín, ®Ỉc biƯt lµ cã l¹m ph¸t TiỊn giÊy béc lé nh÷ng h¹n chÕ nhÊt ®Þnh nh− : Chi phÝ in Ên, b¶o qu¶n, tiỊn gi¶, kiĨm ®Õm…H¬n n÷a nỊn kinh tÕ ph¸t triĨn nh− ngµy khèi l−ỵng tiỊn mét giao dÞch lµ rÊt lín, nÕu to¸n b»ng tiỊn mỈt th× râ rµng lµ bÊt tiƯn Nh− vËy ®ßi hái ph¶i cã ph−¬ng thøc to¸n míi −u viƯt h¬n kh¾c phơc ®−ỵc nh÷ng h¹n chÕ trªn, phï hỵp KI L víi mét giai ®o¹n ph¸t triĨn kinh tÕ míi.Thanh to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt xt hiƯn nh− mét tÊt u, thĨ hiƯn b−íc ph¸t triĨn vµ hoµn thiƯn ë ®Ønh cao cđa lÞch sư ph¸t triĨn cđa tiỊn tƯ 1.2.2 Sù cÇn thiÕt ph¸t triĨn to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt Thanh to¸n lµ cÇu nèi gi÷a s¶n xt, ph©n phèi, l−u th«ng vµ tiªu dïng §ång thêi nã còng lµ kh©u më ®Çu vµ lµ kh©u kÕt thóc cđa qu¸ tr×nh t¸i s¶n http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN xt x· héi Tỉ chøc tèt c«ng t¸c to¸n nãi chung sÏ t¹o ®iỊu kiƯn cho qu¸ tr×nh s¶n xt kinh doanh ®−ỵc tiÕn hµnh mét çch tr«i ch¶y nhÞp nhµng Ng−ỵc l¹i viƯc to¸n bÞ trơc trỈc, ¸ch t¾c th× qu¸ tr×nh s¶n xt kinh daonh OBO OKS CO M sÏ l©m vµo tr× trƯ HiƯn mµ nỊn kinh tÕ thÕ giíi ®· ph¸t triĨn sang mét giai ®o¹n míi, lóc nµy ng©n hµng ph¶i ph¸t huy ®Çy ®đ çc chøc n¨ng cđa m×nh ®ã lµ trung t©m to¸n nỊn kinh tÕ ë ®©y ta hiĨu to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt lµ sù vËn ®éng cđa tiỊn tƯ víi chøc n¨ng lµ ph−ong tiƯn to¸n gi÷a çc tỉ chøc ç nh©n x· héi b»ng çch trÝch chun vèn tiỊn tƯ tõ tµi kho¶n nµy sang tµi kho¶n kh¸c hc b»ng çch bï trõ lÉn th«ng qua vai trß trung gian to¸n cđa ng©n hµng hay çc tỉ chøc tÝn dơng kh¸c §èi víi nỊn kinh tÕ thÞ tr−êng to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt cã vai trß rÊt lín + §èi víi nỊn kinh tÕ nãi chung : - Thanh to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt kh«ng chØ phơc vơ cho çc ho¹t ®éng cđa çc tỉ chøc, ç nh©n mµ nã cßn gãp phÇn më réng çc quan hƯ kinh tÕ kh¸c nỊn kinh tÕ qc d©n - Thóc ®Èy nhanh qu¸ tr×nh lu©n chun hµng ho¸ , vËt t−, t¨ng nhanh tèc ®é KI L l−u chun vèn nỊn kinh tÕ + §èi víi ng©n hµng : - Thanh to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt gióp cho ng©n hµng tËp chung ®−ỵc çc ngn vèn d©n c− - Gióp cho ng©n hµng cã ®−ỵc kho¶n thu tõ phÝ cung cÊp dÞch vơ to¸n ỉn ®Þnh vµ an toµn http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - T¹o ®iỊu kiƯn cho Ng©n hµng nhµ n−íc kiĨm so¸t vµ ®iỊu tiÕt l−ỵng tiỊn ®i vµo l−u th«ng, tõ ®ã cã çc chÝnh s¸ch phï hỵp t¸c ®éng vµo nỊn kinh tÕ -Víi vai trß lµ çc trung gian tµi chÝnh viƯc to¸n qua ng©n hµng gióp OBO OKS CO M cho viƯc thu thËp çc ngn th«ng tin vỊ doanh nghiƯp vµ sù chun dÞch vèn nỊn kinh tÕ T¹o ®iỊu kiƯn cho viƯc thÈm ®Þnh çc dù ¸n ®Çu t− ®−ỵc tè h¬n + §èi víi x· héi : - T¹o m«i tr−êng to¸n v¨n minh, lÞch sù, thn tiƯn vµ nhanh chãng - Gióp ng−êi d©n cã thãi quen to¸n qua ng©n hµng vµ sư dơng çc dÞch vơ ng©n hµng - H¹n chÕ n¹n tiỊn gi¶, rưa tiỊn, thµnh lËp çc q ®en… 1.3 Çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt Theo qut ®Þnh 22/NH 21/01/1994 Thèng ®èc Ng©n hµng nhµ n−íc ban hµnh, çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt ®−ỵc ¸p dơng hƯ thèng ng©n hµng bao gåm : SÐc, nhiƯm chi, nhiƯm thu, Th− tÝn dơng, Ng©n phiÕu to¸n, ThỴ to¸n Quyết định 22/QĐ-NH1 ngày 21/12/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam văn hướng dẫn đầy đủ TTKDTM Tuy nhiên, thân nội dung văn nhiều bất cập Điều Quyết định đưa KI L hình thức TTKDTM: séc, ủy nhiệm chi - chuyển tiền, ủy nhiệm thu, thư tín dụng, ngân phiếu tốn, thẻ tốn Một số chun gia cho ngân phiếu tốn khơng phải TTKDTM mà chẳng qua loại tiền mệnh giá lớn Còn coi ủy nhiệm chi - chuyển tiền thể thức TTKDTM sai khái niệm, ủy nhiệm chi thể thức tốn, chuyển tiền lại phương thức tốn http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN GÇn ®©y nhÊt theo qut ®Þnh sè 235/2002/Q§-NHNN ngµy 27/03/2002 cđa thèng ®èc NHNN vỊ viƯc chÊm døt viƯc ph¸t hµnh tr¸i phiÕu to¸n Theo ®ã kĨ tõ ngµy 1/4/2002 NHNN sÏ kh«ng ph¸t hµnh ng©n phiÕu to¸n OBO OKS CO M n÷a VËy nªn víi néi dung chÝnh cđa ®Ị tµi lµ çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt hiƯn t¹i ViƯt Nam nªn em xin kh«ng ®Ị cËp ®Õn h×nh thøc to¸n b»ng ng©n phiÕu to¸n, nhiƯm thu, nhiƯm chi 1.3.1 Thanh to¸n b»ng SÐc SÐc lµ mét tê mƯnh lƯnh tr¶ tiỊn v« ®iỊu kiƯn mét kh¸ch hµng cđa ng©n hµng lƯnh cho ng©n hµng trÝch mét sè tiỊn nhÊt ®Þnh trªn tµi kho¶n cđa m×nh më t¹i ng©n hµng ®Ĩ tr¶ cho ng−êi cÇm SÐc hc cho ng−êi ®−ỵc chØ ®Þnh trªn tê SÐc ( tỉ chøc kinh tÕ hay ç nh©n ) SÐc lµ mét mƯnh lƯnh, chø kh«ng ph¶i lµ mét yªu cÇu, ®ã nhËn ®−ỵc SÐc Ng©n hµng chÊp nhËn v« ®iỊu kiƯn, trõ tr−êng hỵp tµi kho¶n cđa ng−êi ph¸t hµnh kh«ng ®đ hc kh«ng cã tiỊn tr¶ C¬ chÕ to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt cđa n−íc ta quy ®Þnh vỊ xư ph¹t nh÷ng tê SÐc ph¸t hµnh qu¸ sè d− tiỊn gưi hc tiỊn l−u ký nh− sau : + Ng−êi ph¸t hµnh SÐc ph¶i chÞu ph¹t b»ng 30% sè tiỊn ph¸t hµnh qu¸ sè d− + Ng−êi ph¸t hµnh SÐc phØa chÞu ph¹t vỊ chËm tr¶ ( kĨ tõ ngµy tê SÐc quay KI L vỊ ng©n hµng phơc vơ ng−êi ph¸t hµnh SÐc ®Õn ngµy cã ®đ tiỊn to¸n) Ngoµi nÕu ng−êi chđ tµi kho¶n vi ph¹m ph¸t hµnh SÐc ®Õn tê thø hai, Ng©n hµng nhµ n−íc trung −¬ng sÏ th«ng b¸o ®Õn tÊt c¶ çc ng©n hµng, kh¸ch hµng ph¸t hµnh SÐc qu¸ sè d− sÏ bÞ ®×nh chØ viƯc sư dơng lo¹i SÐc ®ã, thêi gian ®×nh chØ tèi thiĨu lµ th¸ng Tr−êng hỵp viƯc vi ph¹m nguyªn t¾c ph¸t hµnh SÐc dÉn tíi hËu qu¶ nghiªm träng th× Ng−êi ph¸t hµnh SÐc sÏ bÞ truy tè theo quy ®Þnh cđa ph¸p lt http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Çc lo¹i SÐc bao gåm : - SÐc chun kho¶n OBO OKS CO M SÐc chun kho¶n – SÐc th«ng th−êng lµ lo¹i SÐc ®−ỵc sư dơng réng r·i, nã cã gi¸ trÞ to¸n nh− tiỊn tƯ, ®ã trªn tê sÐc ph¶i cã ®Çy ®đ nh÷ng u tè b¾t bc theo lt ®Þnh Th«ng th−êng sÐc ®−ỵc in s½n, ng−êi ph¸t hµnh chØ viƯc ®iỊn vµo chç quy ®Þnh b»ng lo¹i mùc kh«ng phai ViĐc ghi trªn tê sÐc ph¶i b¶o ®¶m tÝnh hỵp lƯ, hỵp ph¸p ®èi víi viƯc sư dơng SÐc SÐc chun kho¶n còng nh− çc lo¹i sÐc kh¸c chØ cã hiƯu lùc ph¹m vi thêi h¹n nhÊt ®Þnh Bëi vËy thêi h¹n hiƯu lùc cđa tê SÐc ng©n hµng ph¶i to¸n ng−êi thơ h−ëng SÐc nép SÐc vµo ng©n hµng C¬ chÕ sư dơng SÐc chun kho¶n hiƯn quy ®Þnh : Thêi h¹n hiƯu lùc cđa SÐc lµ 10 ngµy vµ sÐc chun kho¶n chØ ®−ỵc ¸p dơng to¸n gi÷a çc kh¸ch hµng cã tµi kho¶n ë mét chi nh¸nh ng©n hµng hc kh¸c chi nh¸nh ng©n hµng cã tham gia to¸n bï trõ vµ giao nhËn chøng tõ trùc tiÕp hµng ngµy - SÐc b¶o chi vµ SÐc ®Þnh møc SÐc b¶o chi vµ SÐc ®Þnh møc lµ lo¹i SÐc x¸c nhËn ®−ỵc ng©n hµng b¶o ®¶m kh¶ n¨ng to¸n vµ chèng l¹i viƯc ph¸t hµnh khèng - SÐc chun tiỊn SÐc chun tiỊn hay SÐc chun tiỊn cÇm tay lµ mét lo¹i chun tiỊn ®−ỵc KI L sư dơng theo yªu cÇu cđa kh¸ch hµng ViƯc chun tiỊn mỈt gi÷a çc tØnh thµnh qua ng©n hµng ®−ỵc çc ng©n hµng thùc hiƯn b»ng ph−¬ng thøc chun tiỊn nhanh b»ng ®iƯn ®Õn ®Þa chØ ng−êi lÜnh tiỊn, hc cÊp sÐc chun tiỊn cho kh¸ch hµng - SÐc ç nh©n http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN SÐc ç nh©n ®−ỵc ¸p dơng ®èi víi kh¸ch hµng cã tµi kho¶n tiỊn gưi ®øng tªn ç nh©n t¹i ng©n hµng ®Ĩ to¸n tiỊn hµng ho¸, dÞch vơ vµ çc kho¶n to¸n kh¸c OBO OKS CO M HiƯn theo quy ®Þnh cđa ng©n hµng SÐc ç nh©n cã sè tiỊn trªn triƯu ph¶i lµm thđ tơc b¶o chi SÐc, ng−êi thơ h−ëng ph¶i yªu cÇu ng−êi ph¸t SÐc xt tr×nh CMND ®Ĩ kiĨm tra vµ chØ nhËn SÐc ®Ých th©n ng−êi cã tªn trªn vµ sau tê SÐc vµ ph¶i ký tªn t¹i chç Thêi h¹n hiƯu lùc cđa SÐc ç nh©n lµ 10 ngµy vµ chØ ®−ỵc ¸p dơng to¸n gi÷a çc kh¸ch hµng cã tµi kho¶n ë mét chi nh¸nh ng©n hµng hc kh¸c chi nh¸nh ng©n hµng cã tham gia to¸n bï trõ vµ giao nhËn chøng tõ trùc tiÕp hµng ngµy 1.3.2 Thanh to¸n b»ng h×nh thøc thỴ to¸n ThỴ to¸n lµ mét ph−¬ng tiƯn to¸n hiƯn ®¹i v× nã g¾n víi kü tht tin häc øng dơng ng©n hµng ThỴ to¸n ng©n hµng ph¸t hµnh vµ b¸n cho kh¸ch hµng cđa m×nh ( çc doanh nghiƯp, ç nh©n ) ®Ĩ to¸n tiỊn hµng ho¸, dÞch vơ, to¸n nỵ vµ lÜnh tiỊn mỈt ë mét sè n−íc çc h·ng, çc c«ng ty lín còng ph¸t hµnh thỴ to¸n ®Ĩ thu tiỊn b¸n hµng cđa h·ng m×nh ThỴ to¸n bao gåm thỴ tõ vµ thỴ ®iƯn tư ThỴ tõ lµ lo¹i thỴ dïng kü tht b¨ng tõ ®Ĩ ghi vµ ®äc th«ng tin trªn thỴ ThỴ ®iƯn tư lµ lo¹i thỴ cã g¾n bé KI L nhí vi ®iƯn tư trªn thỴ, ghi vµ ®äc th«ng tin qua bé nhí vi ®iƯn tư Cã lo¹i thỴ to¸n ®−ỵc ¸p dơng : - ThỴ to¸n kh«ng ph¶i ký q Ng−êi sư dơng thỴ kh«ng ph¶i l−u ký tiỊn vµo tµi kho¶n ®Ĩ ®¶m b¶o to¸n C¨n cø ®Ĩ to¸n lµ sè d− tµi kho¶n tiỊn gưi cđa ng−êi chđ së h÷u thỴ 10 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ 2.3 ®¸ng gi¸ thùc tr¹ng vỊ çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt OBO OKS CO M 2.3.1 mỈt tÝch cùc +Thị trường thẻ tín dụng “nóng” trở lại Trong nh÷ng n¨m ®ỉi míi hƯ thèng çc c«ng chđ u cđa ViƯt Nam bao gåm: sÐc; ủ nhiƯm chi; ủ nhiƯm thu; th− tÝn dơng; to¸n ®iƯn tư – thỴ to¸n, çc c«ng to¸n nµy ®−ỵc thùc hiƯn trªn çc hƯ thèng to¸n: Thanh to¸n ®iƯn tư liªn ng©n hµng: to¸n bï trõ (trªn ®Þa bµn tØnh, thµnh phè) to¸n chun tiỊn ®iƯn tư liªn ng©n hµng; to¸n néi bé çc ng©n hµng vµ to¸n qc tÕ §Õn çc ph−¬ng tiƯn to¸n nµy ph¸t huy t¸c dơng phơc vơ nỊn kinh tÕ ®ang chun ®ỉi vµ ph¸t triĨn (theo b¶ng thèng kª) B¶ng c«ng to¸n 2002 – 2003 §¬n vÞ: Tû ®ång STT Çc c«ng TT SÐc Trong ®ã: SÐc b¶o chi N/ chi:c/ tiỊn nhiƯm thu ThỴ Sè tiỊn Sè mãn Sè tiỊn (2002) (2002) (2003) (2003) 252.135 35.609 323.821 74.946 54.509 P/ tiƯn TT kh¸c 5.010 38.310 4.638 9.918.307 3.768.006 12.752.256 4.320.663 KI L Sè mãn 440.968 88.780 343.579 43.912 340.142 156.603 1.157.593 21.694 Sè mãn % Sè tiỊn % T¨ng 28% T¨ng 110% Gi¶m 30% Gi¶m 7% T¨ng Gi¶m 29% 15% Gi¶m 22% Gi¶m 52% T¨ng Gi¶m 86% 240% 7.121.952 2.580.261 9.063.847 3.752.114 T¨ng 27% T¨ng 45% 25 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ Ph−¬ng tiƯn to¸n 2002 – 2003 §¬n vÞ: Tû ®ång TT Sè tiỊn Sè mãn Sè tiỊn (2002) (2002) (2003) (2003) Sè mãn Sè tiỊn % % TT néi bé 12.526.386 3.955.786 16.671.557 5.332.503 T¨ng T¨ng 33% 35% 4.248.196 1.511.073 4.858.500 1.446.797 T¨ng Gi¶m TT bï trõ Sè mãn OBO OKS CO M STT Çc c«ng TT qua TK NHNN 714.896 832.139 14% 4% 981.169 1.121.863 T¨ng T¨ng 37% 35% Thanh to¸n ®iƯn tư liªn Ng©n hµng chÝnh thøc ho¹t ®éng tõ th¸ng 5/2002 §Õn ®· qua h¬n n¨m ho¹t ®éng B×nh qu©n 9.000 – 10.000 mãn/ ngµy ChØ tÝnh riªng tõ 1/1/2004 ®Õn 31/7/2004 toµn hƯ thèng cã 1.538.395 mãn giao dÞch, víi doanh sè lµ 930.958 tû ®ång Lng gi¸ trÞ thÊp míi th× ®iĨm ë Hµ Néi tõ 3/11/2003 (TP HCM triĨn khai tõ 28/7/2004), ®· cã 27.193 mãn giao dÞch víi doanh sè 1.139 tû HƯ thèng thỴ ®iƯn tư vµ m¸y rót tiỊn tù ®éng (ATM) cã b−íc ph¸t triĨn nhanh: 400 m¸y ®· ®−ỵc l¾p ®Ỉt, 356.250 thỴ ®· ®−ỵc ph¸t hµnh, ®ã, 256.250 thỴ n−íc vµ 100.000 thỴ qc tÕ Intªrnt Banking, E – Banking, Tel – Banking ®ang ®−ỵc çc KI L Ng©n hµng nghiªn cøu, tõng b−íc øng dơng Do m«i tr−êng ph¸p lý vµ nhiỊu u tè kh¸ch quan t¸c ®éng ch−a thn lỵi, v× vËy viƯc øng dơng cßn h¹n chÕ, b−íc ®Çu chØ dµnh cho çc doanh nghiƯp trun thèng cđa Ng©n hµng HƯ thèng Thanh to¸n ®iƯn tư liªn Ng©n hµng nh÷ng n¨m tíi sÏ cã møc t¨ng tr−ëng b×nh qu©n cao Hµng n¨m cã thĨ ®¹t møc t¨ng tr−ëng lµ 35% ®èi víi sè l−ỵng giao dÞch (sè mãn), doanh sè t¨ng 24%/ n¨m Nh− vËy, sau n¨m cã thĨ ®¹t møc t¨ng tr−ëng 200% vỊ sè l−ỵng giao dÞch vµ sau n¨m t¨ng 26 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 200% vỊ doanh sè T−¬ng øng, b×nh qu©n theo ngµy sÏ ®¹t 20 ®Õn 25 ngµn giao dÞch vµ doanh sè lµ 10 ®Õn 15 ngµn tû ®ång L−ỵng giao dÞch nỊn kinh tÕ cã thĨ ®¹t tíi sè 15 triƯu mãn/ ngµy ThỴ to¸n cã thĨ ®¹t 13 ®Õn 15 OBO OKS CO M triƯu thỴ, doanh sè trªn hƯ thèng nµy lµ 21 ®Õn 25 ngµn tû ®ång Sè l−ỵng m¸y ATM cã thĨ lªn ®Õn 1.500 ®Õn 2.000 chiÕc +Lµ n−íc ®i sau: Chóng ta cã thĨ häc hái kinh nghiƯm cđa çc n−íc ®i tr−íc, nhê ®ã cã thĨ tr¸nh ®−ỵc mét sè rđi ro nhÊt ®Þnh + Ng−êi tiªu dïng ViƯt Nam RÊt nhanh viƯc thÝch nghi vµ øng dơng çc dÞch vơ míi VÝ dơ : DÞch vơ ®iƯn tho¹i thỴ, ®iƯn tho¹i di ®éng, dÞch vơ Internet mét thêi gian ng¾n ®· ph¸t triĨn rÊt nhanh chãng nhu cÇu thùc sù kh«ng ®Õn møc nh− vËy Nh− vËy kh«ng cã lý g× mµ kh«ng thĨ ph¸t triĨn çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt – mét h×nh thøc to¸n rÊt tÝch cùc vµ v¨n minh §ã lµ xu h−íng chung cđa thÕ giíi 2.3.2 mỈt h¹n chÕ Thêi gian kh«ng cßn sím ®èi víi yªu cÇu ph¶i ®Èy nhanh tèc ®é ph¸t triĨn c«ng nghƯ ng©n hµng ®èi víi çc ng©n hµng níc Trong lé tr×nh héi nhËp, nh÷ng hµng rµo b¶o dÇn ®ỵc bá, çc ng©n hµng níc sÏ ph¶i ®èi mỈt KI L víi nh÷ng c¹nh tranh cđa ng©n hµng níc ngoµi m¹nh h¬n nhiỊu lÇn, ®Ỉc biƯt mµ chØ cßn vµi n¨m n÷a, nh÷ng rµo c¶n lÜnh vùc ng©n hµng ph¶i ®ỵc dì bá theo HiƯp ®Þnh Th¬ng m¹i ViƯt - Mü HiƯn t¹i, nhiỊu ng©n hµng ®ang ch¹y ®ua ph¸t triĨn ®a d¹ng dÞch vơ cđa m×nh Qua thùc tr¹ng vµ çc nguyªn nh©n trªn ta cã thĨ ®−a nhËn xÐt s¬ bé ban ®Çu nh− sau: 27 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN + Thiếu sở pháp lý cho tốn khơng dùng tiền mặt Luật Ngân hàng Nhà nước Luật Các tổ chức tín dụng hai văn pháp lý cao quy định hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt OBO OKS CO M (TTKDTM) Tuy nhiên, việc áp dụng thể thức tốn dựa văn luật đời cách 2-4 năm gây nhiều khó khăn cho hoạt động tài + Dïng tiỊn mỈt phỉ biÕn h¬n to¸n qua ng©n hµng Nh÷ng khã kh¨n mµ çc ng©n hµng ®Õn vÉn ®Ị cËp lµ sù chËm ch¹p viƯc c¶i tiÕn çc h×nh thøc to¸n qua ng©n hµng, viƯc thay ®ỉi tËp qu¸n to¸n tiỊn mỈt rÊt nhiỊu giao dÞch §Ị cËp riªng ë lÜnh vùc thỴ to¸n – mét ph¬ng tiƯn to¸n tiªn tiÕn vµ phỉ biÕn trªn thÕ giíi, thÕ nh−ng ®Õn còng chØ míi cã ba ng©n hµng níc lµ cã ph¸t hµnh thỴ tÝn dơng qc tÕ víi sè lỵng chØ vµi chơc ngµn thỴ §èi víi giao dÞch cđa ç nh©n n−íc, chØ míi cã 20 ng©n hµng ®· ph¸t hµnh thỴ to¸n Nh− vay còng ch−a ®đ ®Ĩ h×nh thøc míi nµy trë nªn phỉ biÕn - to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt + Thu nhËp b×nh qu©n ch−a cao Thu nhËp cđa d©n c− nãi chung cßn thÊp, nhu cÇu thiÕt u d©n c− cßn mua ë chỵ “ tù do” lµ chđ u; thªm vµo dã la thãi quen sù dơng tiỊn mỈt ®¬n gi¹n KI L thn tiƯn bao ®êi kh«ng dƠ mét sím , mét chiỊu thay ®ỉi ®−ỵc; ®ßng thêi mn sù dơng ph−¬ng tiƯn to¸n hiƯn ®¹i l¹i còng cÇn co sỵ hiĨu biÕt nhÊt ®Þnh + C¬ së h¹ tÇng c«ng nghƯ to¸n §ang giai ®o¹n h×nh thµnh víi viƯc vËn dơng çc kü tht , qui tr×nh c«ng nghƯ th«ng tin, to¸n hiƯn ®¹i, mét vÊn ®Ị phøc tËp rÊt cÇn cã sù phèi hỵp trªn nhiỊu ph−¬ng tiƯn : vèn, ph−¬ng tiƯn to¸n va kü tht 28 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN to¸n míi tiªn tiÕn, l−ỵng thêi gian cÇn thiÕt tr×nh ®é tỉ chøc vËn hµnh thùc hiƯn V v §ång thêi çc khu c«ng nghiƯp, siªu thÞ tËp trung ch−a ph¸t triĨn , dang OBO OKS CO M giai ®o¹n qui ho¹ch , nªn ch− cã ®iỊu kiƯn thu hót tiªu dïng cua d©n c−, nªn ch−a ®−ỵc sơ dơng çc c«ng nghƯ hiƯn ®¹i t−¬ng thÝch +Çc ng©n hµng vÉn thiÕu sù hỵp t¸c víi MỈc dï cã nh÷ng nç lùc c¶i tiÕn c«ng nghƯ, ®a d¹ng çc dÞch vơ ng©n hµng, nh−ng theo nhiỊu ý kiÕn chuyªn viªn, viƯc tù mçi ng©n hµng vËn ®éng mµ kh«ng cã sù hỵp t¸c ®· lµm gi¶m ®i hiƯu qu¶ ®Çu t−, ®¬n cư nh− lÜnh vùc ph¸t hµnh vµ to¸n thỴ Míi ®©y nhÊt lµ viƯc cïng lóc nhiỊu ng©n hµng cïng tù trang bÞ m¸y rót tiỊn tù ®éng ATM chØ ®Ĩ sư dơng cho thỴ cđa riªng ng©n hµng m×nh Theo Trung t©m thỴ ACB, chi phÝ ®Çu t− trang bÞ vµ vËn hµnh m¸y ATM kh«ng nhá Trung b×nh gi¸ mçi m¸y ATM kho¶ng 30.000 USD, nh−ng ®¸ng kĨ h¬n cßn chi phÝ tèn kÐm th−êng xuyªn çc ho¹t ®éng phơc vơ kh¸ch hµng tõ m¸y nµy Trong ®ã, mçi m¸y l¹i chØ phơc vơ cho viƯc rót tiỊn cđa mét lo¹i thỴ thay v× cÇn ®ỵc sư dơng chung cho çc lo¹i thỴ cđa çc ng©n hµng kh¸c Tuy ®i sau nh−ng chóng ta ®ang ®i theo vÕt xe ®ỉ cđa mét sè n−íc khu vùc : S¶y t×nh tr¹ng mét cưa cã hµng chơc lo¹i m¸y ATM cđa çc KI L ng©n hµng kh¸c T¹i chóng ta kh«ng thèng nhÊt sư dơng mét chn c«ng nghƯ chung, nh− thÕ võa tiÕt kiƯm, võa thn lỵi cho kh¸ch hµng, l¹i võa dƠ qu¶n lý ? 29 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ Ch−¬ng Gi¶i ph¸p ph¸t triĨn çc h×nh thøc to¸n kh«ng OBO OKS CO M dïng tiỊn mỈt t¹i ViƯt Nam hiƯn 3.1 Mét sè ®inh h−íng ph¸t triĨn çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt t¹i viƯt nam + H×nh thµnh m«i tr−êng minh b¹ch, lµnh m¹nh vµ b×nh ®¼ng cho ho¹t ®éng tiỊn tƯ - ng©n hµng øng dơng phỉ biÕn c«ng nghƯ th«ng tin, më réng nhanh çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt vµ to¸n qua ng©n hµng §a d¹ng hãa çc h×nh thøc huy ®éng vèn, cho vay, cung øng çc dÞch vơ vµ tiƯn Ých ng©n hµng thn lỵi vµ th«ng tho¸ng ®Õn mäi doanh nghiƯp vµ d©n c−, ®¸p øng kÞp thêi çc nhu cÇu vèn tÝn dơng cho s¶n xt, kinh doanh vµ ®êi sèng, chó träng khu vùc n«ng nghiƯp, n«ng th«n + H×nh thµnh ®ång bé khu«n khỉ ph¸p lý, ¸p dơng ®Çy ®đ h¬n çc thiÕt chÕ vµ chn mùc qc tÕ vỊ an toµn kinh doanh tiỊn tƯ - ng©n hµng + Cïng víi viƯc s¾p xÕp l¹i bé m¸y tỉ chøc, ®µo t¹o çn bé, x©y dùng hoµn chØnh c¬ chÕ chÝnh s¸ch, hƯ thèng tra, kiĨm so¸t Ngµnh Ng©n hµng cÇn ®Ỉc biƯt chó ý ®Õn lÜnh vùc ®Çu t− ®ỉi míi c«ng nghƯ, øng dơng nhanh sù tiÕn bé cđa Khoa häc C«ng nghƯ th«ng tin (CNTT) ho¹t ®éng Ng©n hµng KI L + øng dơng çc thiÕt bÞ hiƯn ®¹i cho ho¹t ®éng Ng©n hµng Trong c¬ chÕ thÞ tr−êng, ®Ĩ phơc vơ cho nỊn kinh tÕ, t¨ng c−êng søc c¹nh tranh lµnh m¹nh cđa tõng Ng©n hµng: Më réng, ®a d¹ng çc lo¹i h×nh dÞch vơ vµ ho¹t ®éng Ng©n hµng cđa mét Ng©n hµng hiƯn ®¹i, nhÊt thiÕt ph¶i ®Çu t−, trang bÞ çc ph−¬ng tiƯn kü tht tiªn tiÕn, x©y dùng mét hƯ thèng kü tht c«ng nghƯ th«ng tin hiƯn ®¹i ViƯc x¸c ®Þnh ®iĨm xt ph¸t, lùa chän gi¶i ph¸p vµ h−íng ®i lµ bµi to¸n khã, cho dï chóng ta cã lỵi thÕ cđa "ng−êi ®i sau", th«ng qua nh÷ng kinh nghiƯm cđa "ng−êi ®i tr−íc" Tuy nhiªn, vÊn ®Ị nµy ph¶i 30 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN ®−ỵc nghiªn cøu thËn träng, tû mû, khoa häc trªn c¬ së phï hỵp víi ®iỊu kiƯn kinh tÕ ViƯt Nam ®Ĩ qut ®Þnh mét h−íng ®i, mét gi¶i ph¸p khoa häc Chóng ta kh«ng thĨ theo gi¶i ph¸p "®ãng" cđa çc n−íc ®· ®i tr−íc mµ xu thÕ cđa OBO OKS CO M thÕ giíi lµ toµn cÇu hãa, ®a d¹ng hãa Gi¶i ph¸p "më" sÏ t¹o chóng ta nhiỊu c¬ héi thn lỵi ®Çu t− nh÷ng thiÕt bÞ m¹nh nhÊt, phï hỵp víi kh¶ n¨ng tµi chÝnh vµ kü tht + Nh©n lùc cho c«ng nghƯ §©y lµ u tè rÊt quan träng, qut ®Þnh mäi sù thµnh c«ng Khi ®ỉi míi tõ c¬ chÕ qu¶n lý kÕ ho¹ch hãa sang c¬ chÕ thÞ tr−êng cã sù qu¶n lý cđa Nhµ n−íc, kh«ng chØ trang bÞ thªm cho ®éi ngò çn bé Ng©n hµng kiÕn thøc qu¶n lý míi, nghiƯp vơ míi, mµ cßn ph¶i trang bÞ thªm nh÷ng kiÕn thøc c«ng nghƯ hiƯn ®¹i, thay ®ỉi çch nghÜ, çch lµm, kü n¨ng míi Trong chiÕn l−ỵc çn bé th× ®µo t¹o, ®µo t¹o l¹i ®éi ngò çn bé Ng©n hµng hiƯn cã mang ý nghÜa quan träng; bëi lÏ, ®©y lµ ®éi ngò nßng cèt, cã bỊ dµy c«ng t¸c, nhiỊu kinh nghiƯm ho¹t ®éng lÜnh vùc tiỊn tƯ §ång thêi, t¨ng c−êng chÊt l−ỵng lùc l−ỵng çn bé trỴ ®−ỵc ®µo t¹o chÝnh quy t¹i çc tr−êng ®¹i häc n−íc, ngoµi n−íc ®Ĩ vËn hµnh, qu¶n lý Ng©n hµng hiƯn ®¹i t−¬ng lai Khi ®ã, kh«ng chØ ®¬n thn mèi quan hƯ ®iỊu hµnh gi÷a Ng−êi víi Ng−êi tr−íc ®©y, nã ®−ỵc thay thÕ b»ng mèi quan hƯ gi÷a Ng−êi víi M¸y tÝnh Sù ®iỊu hµnh, t¸c nghiƯp cđa mçi çn bé Ng©n hµng trªn c¬ së nh÷ng th«ng tin chÝnh x¸c m¸y tÝnh thu nhËn, ph©n tÝch vµ cung cÊp V× vËy, ®ßi hái tõ thùc KI L tiƠn ph¶i chn bÞ mét lùc l−ỵng khoa häc c«ng nghƯ cho hiƯn t¹i vµ t−¬ng lai + Sư dơng çc c«ng Marketing n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh cđa çc ng©n hµng 3.2 Gi¶i ph¸p Qua viƯc ph©n tÝch thùc tr¹ng, thn lỵi, khã kh¨n vµ h−íng ph¸t triĨn nªu trªn, ®Ĩ cã thĨ më réng ho¹t ®éng to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt, ph¸t huy 31 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN ®Çy ®đ thÕ m¹nh vµ vai trß cđa nã nỊn kinh tÕ thiÕt nghÜ cÇn ph¶i thùc hiƯn mét sè gi¶i ph¸p sau : + thø nhÊt, x©y dùng vµ ban hµnh hƯ thèng çc v¨n b¶n ph¸p quy cã hiƯu to¸n OBO OKS CO M lùc cao ®Ĩ t¹o m«i tr−êng vµ hµnh lang ph¸p lý v÷ng ch¾c cho çc ho¹t ®éng CÇn hoµn thiƯn Lt SÐc HiƯn SÐc vÉn lµ c«ng to¸n rÊt phỉ biÕn c¶ cã çc c«ng to¸n míi xt hiƯn nh− thỴ to¸n Do vËy cÇn hoµn thiƯn lt SÐc, cã vËy th× míi ®iỊu chØnh ®−ỵc çc quan hƯ vỊ nghÜa vơ, tr¸ch nhiƯm vµ qun lỵi cđa çc bªn liªn quan C¶ kh¸ch hµng vµ ng©n hµng sÏ thùc sù yªn t©m h¬n sư dơng SÐc + Thø hai, thóc ®Èy nhanh qu¸ tr×nh hiƯn ®¹i ho¸ c«ng nghƯ ng©n hµng §Çu t− trang thiÕt bÞ hiƯn ®¹i, ®ỉi míi c«ng nghƯ ng©n hµng ®Ĩ thùc hiƯn nhanh chãng, an toµn vµ chÝnh x¸c lµ chđ tr−¬ng lín mµ nghµnh ng©n hµng ®· ®Ị tõ nhiỊu n¨m - Ng©n hµng nhµ n−íc ph¶i cã kÕ ho¹ch, biƯn ph¸p tiÕp nhËn vµ sư dơng hỵp lý çc ngn tµi trỵ cđa n−íc ngoµi, ®Ỉc biƯt lµ cđa WorldBank - Ng©n hµng nhµ n−íc vµ çc ng©n hµng th−¬ng m¹i ph¶i phèi hỵp víi nhau®Ĩ nghiªn cøu x©y dùng quy tr×nh chun tiỊn to¸n ®iƯn tư ®ång bé, thèng nhÊt dùa trªn mét sè nguyªn t¾c chung nhÊt Tr¸nh t×nh tr¹ng tù ph¸t g©y KI L sù l·ng phÝ lín vµ thiÕu ®ång bé + Thø ba, lµ tiÕp tơc triĨn khai, khun khÝch tỉ chøc ç nh©n më tµi kho¶n vµ to¸n t¹i ng©n hµng - Ng©n hµng ph¶i cung cÊp çc th«ng tin vỊ ho¹t ®éng cđa ng©n hµng, çc tiƯn Ých cđa çc dÞch vơ mµ ng©n hµng cung øng b»ng çch tuyªn trun, qu¶ng ço b»ng nhiỊu h×nh thøc kh¸c §©y ph¶i lµ viƯc lµm th−êng xuyªn tÝch cùc chø kh«ng ph¶i qua loa ®¹i kh¸i, h×nh thøc Nãi çch kh¸c çc ng©n hµng ph¶i n©ng cao n¨ng lùc c¹nh tranh cđa m×nh 32 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - Trong giai ®o¹n ®Çu, ®Ĩ khun khÝch sư dơng to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt, chóng ta cã thĨ chó träng ph¸t triĨn theo chiỊu réng ®Ĩ ng−êi d©n thÊy ®−ỵc −u ®iĨm cđa nã Çc ng©n hµng nªn thu phÝ dÞch vơ thÊp, thËm chÝ chÞu lç OBO OKS CO M giai ®o¹n ®Çu, thĨ hiƯn sù “nh×n xa tr«ng réng cđa m×nh” + Thø t−, la n©ng cao n¨ng lùc tr×nh ®é cđa çn bé lµm c«ng t¸c to¸n, tiÕp xóc kh¸ch hµng - Trong ho¹t ®éng ng©n hµng nãi chung vµ lÜnh vùc to¸n nãi riªng, u tè tỉ chøc vµ ng−êi lµ qut ®Þnh Do vËy ng−êi lµm c«ng t¸c to¸n ph¶i cã ®Çy ®đ n¨ng lùc, chuyªn m«n Ngoµi cßn ph¶i n¾m v÷ng lt ph¸p vµ chđ tr−¬ng, chÝnh s¸ch cđa §¶ng, nhµ n−íc, cđa nghµnh - TÊt c¶ nh÷ng u tè nh− c¬ së vËt chÊt, ng−êi…d−íi m¾t kh¸ch hµng ®ã lµ h×nh ¶nh cđa ng©n hµng V× vËy cÇn hÕt søc l−u ý Chóng ta ph¶i x©y dùng hƯ thèng ng©n hµng hiƯn ®¹i nh−ng ph¶i phï hỵp víi hoµn c¶nh §¹i bé phËn d©n c− cßn cã møc thu nhËp thÊp, hä rÊt ng¹i ®Õn ng©n hµng vµ tiÕp xóc víi nh©n viªn ng©n hµng H×nh ¶nh mét nh©n viªn tiÕp xóc kh¸ch hµng víi vỴ mỈt khã ®¨m ®¨m, hµnh chÝnh lµ rÊt khã chÞu víi kh¸ch hµng §©y còng lµ u tè khiÕn cho çch ho¹t ®éng cđa ng©n hµng ch−a ®−ỵc x· héi ho¸ V× vËy ph¶i ®µo t¹o ®éi ngò nh©n viªn ng©n hµng më, ph¶i x©y dùng h×nh ¶nh ng©n hµng lu«n lµ b¹n tèt cđa Doanh nghiƯp, cđa ng−êi d©n Kh«ng trỵ kh¸ch hµng KI L nh÷ng cung cÊp dÞch vơ tèt nhÊt cho kh¸ch hµng mµ cßn cã kh¶ n¨ng t− vÊn, hç -VÊn ®Ị an toµn, b¶o mËt : HiƯn rÊt nhiªu ng−êi cßn e dÌ ch−a gi¸m sư dơng çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt v× vÊn ®Ị an toµn vµ b¶o mËt th«ng tin Nhµ n−íc nªn coi çc hµnh vi trém c¾p çc th«ng tin vỊ tµi kho¶n, m· sè …lµ hµnh vi vi ph¹m ph¸p lt vµ cã khung h×nh ph¹t thÝch ®¸ng §ång thêi çc ng©n hµng ph¶i phèi hỵp t×m gi¶i ph¸p b¶o mËt th«ng tin cho kh¸ch hµng Ph¶i ®Ĩ 33 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN kh¸ch hµng thÊy r»ng gưi tiỊn vµo ng©n hµng lµ an toµn vµ kinh tÕ h¬n lµ cÊt kÐt s¾t §iỊu cßn cã lỵi cho ng©n hµng viƯc huy ®éng vèn phơc vơ cho sù nghiƯp ph¸t triĨn kinh tÕ x· héi OBO OKS CO M - Çc c¬ quan nhµ n−íc nªn ®i ®Çu lÜnh vùc nµy Ch¼ng h¹n thay v× dïng thđ q tr¶ l−¬ng cho nh©n viªn nh− hiƯn chóng ta chun l−¬ng vµo tµi kho¶n cđa nh©n viªn më t¹i ng©n hµng, t¹o thãi quen vµ nh©n réng çc ho¹t ®éng to¸n qua ng©n hµng - VỊ phÝa ng©n hµng, ph¶i lµm tèt to¸n liªn hµng nãi riªng vµ sù hỵp t¸c gi÷a çc ng©n hµng nãi chung Trªn ®©y lµ mét sè gi¶i ph¸p chung, c¬ b¶n ®Ĩ cã thĨ ph¸t triĨn to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt t¹i ViƯt Nam hiƯn + Thø n¨m, cã chÝnh s¸ch vÜ m« vỊ qu¶n lý b»ng tiỊn mỈt, tr−íc m¾t lµ çc tỉ chøc , doanh nghiƯp nhµ n−íc 3.3 kiÕn nghÞ + Ngân hàng Nhà nước: - Nên khuyến khích ngân hàng thương mại trích phần vốn điều lệ Chính phủ xem xét tăng cho ngân hàng thương mại quốc doanh để đầu tư vào mạng lưới tốn thẻ - Khơng nên ngân hàng thương mại quốc doanh độc quyền KI L kinh doanh hoạt động tốn thẻ Theo kinh nghiệm điển hình Nhật Bản, Cơng ty Dịch vụ Tiết kiệm Tổng cơng ty Bưu Viễn thơng Việt Nam có nhiều điều kiện thuận lợi để phát triển tốn thẻ Việt Nam + Tổng cơng ty Bưu Viễn thơng: Cần đầu tư xây dựng giảm chi phí th bao đường truyền tốn trực tuyến cho cửa hàng 34 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN + Chính phủ: Nên có quy định bắt buộc sở bán hàng, dịch vụ có số vốn lớn, siêu thị, phải trang bị thiết bị tốn thẻ Xét khía cạnh tài + Bé tài chính: OBO OKS CO M chống thất thu thuế, giải pháp hiệu Nên miễn khoản thuế thu nhập từ hoạt động kinh doanh tốn cho ngân hàng thương mại 3.4 KÕt ln Ph¸t triĨn çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt lµ rÊt cÇn thiÕt ®èi víi ViƯt Nam hiƯn - §èi víi nỊn kinh tÕ nã lµm t¨ng tèc ®é chu chun vèn; huy ®éng tèt h¬n çc kho¶n vèn t¹m thêi nhµn rçi çc tỉ chøc ç nh©n; h×nh thµnh m«i tr−êng to¸n minh b¹ch, thn tiƯn vµ v¨n minh; gãp phÇn chèng l¹i çc tƯ n¹n x· héi; Vµ nã ®Ỉc biƯt cã ý nghÜa ®iỊu kiƯn hiƯn mµ c¶ n−íc ®ang nh− mét c«ng tr−êng x©y dùng, nhu cÇu vỊ vèn lµ rÊt lín Chóng ta vÉn ph¶i vay vèn n−íc ngoµi, ®iỊu kiƯn th× khã kh¨n, ph¶i tr¶ l·i cao, chÞu sù can thiƯp vỊ chÝnh trÞ… hµng tû ®«la ®ang vÉn n»m nhµn rçi tay d©n c− n−íc NÕu huy ®éng ®−ỵc th× ®ã lµ ngn vèn hiƯu qu¶ nhÊt, hiƯu qu¶ vỊ KI L nhiỊu mỈt Chóng ta cã thĨ lµm ®−ỵc ®iỊu nµy b»ng çch khun khÝch ng−êi d©n më tµi kho¶n vµ to¸n qua ng©n hµng - §èi víi tỉ chøc ç nh©n ®ã lµ sù tiƯn lỵi, nhanh chãng; an toµn; thĨ hiƯn tr×nh ®é d©n trÝ cao - §èi víi ng©n hµng : NhiỊu ngh×n tû ®ång tiỊn mỈt ®ang r¶i r¸c tõng ç nh©n, gia ®×nh, q c¬ quan, ®¬n vÞ, doanh nghiƯp ®Ĩ to¸n trùc tiÕp mua hµng, kĨ c¶ mua bÊt ®éng s¶n trÞ gi¸ hµng tû ®ång sÏ ®−ỵc huy 35 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN ®éng phơc vơ nhu cÇu vỊ vèn cho nỊn kinh tÕ ®ång thêi lµ ngn thu phÝ dÞch vơ quan träng cho ng©n hµng - §èi víi qu¶n lý x· héi : Sư dơng tiỊn mỈt phỉ biÕn to¸n võa OBO OKS CO M g©y nhiỊu l·ng phÝ, võa lµ kÏ hë lín cho n¹n tham nhòng, bu«n lËu, trèn th ln l¸ch, lÈn trèn sù kiĨm so¸t cđa Nhµ n−íc vµ x· héi T¸c dơng cđa to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt lµ rÊt tÝch cùc, chóng ta ®· biÕt, nh−ng ®Ĩ to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt ®i vµo cc sèng th× thËt kh«ng ®¬n gi¶n, nã lµ c¶ mét qua tr×nh Nã ph¶i ®−ỵc c¶ x· héi quan t©m đng Lµ mét sinh viªn kinh tÕ, em thùc sù mong mn to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt t¹i ViƯt Nam sÏ ph¸t triĨn c¶ vỊ chÊt vµ vỊ l−ỵng phơc vơ tèt nhÊt cho KI L ph¸t triĨn Kinh tÕ –X· héi 36 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Tµi liƯu Tham kh¶o OBO OKS CO M TiỊn tƯ, ng©n hµng vµ thÞ tr−êng tµi chÝnh (Frederic S Mishkin) Lý thut Tµi chÝnh- tiỊn tƯ (§¹i häc tµi chÝnh-kÕ to¸n) Gi¸o tr×nh Kinh tÕ-chÝnh trÞ M¸c-Lª nin (§¹i häc kinh tÕ qc d©n) Bµi gi¶ng Lý thut tµi chÝnh- tiỊn tƯ (Ts §Ỉng Ngäc §øc vµ Ts TrÇn Thu Hµ- Gi¶ng viªn tr−êng §H KTQD - HN ) T¹p chÝ Ng©n Hµng, Thêi b¸o Ng©n hµng T¹p chÝ ThÞ tr−êng tµi chÝnh-tiỊn tƯ T¹p chÝ tµi chÝnh B¸o ®iƯn tư : vnexpress, vneconomy, Nh©n d©n, Lao ®éng, Sµi Gßn KI L Gi¶i Phãng 37 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Mơc lơc Lêi nãi ®Çu OBO OKS CO M Ch−¬ng I: Lý ln chung vỊ to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt 1.1 L−u th«ng tiỊn mỈt 1.1.1 Kh¸i niƯm vµ vai trß cđa l−u th«ng tiỊn mỈt 1.1.2 Çc h×nh thøc l−u th«ng tiỊn tƯ 1.2 Sù cÇn thiÕt ph¶i ph¸t triĨn çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt4 1.2.1 Ngn gèc cđa to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt .4 1.2.2 Sù cÇn thiÕt ph¸t triĨn to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt 1.3 Çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt 1.3.1 Thanh to¸n b»ng sÐc .8 1.3.2 Thanh to¸n b»ng h×nh thøc thỴ to¸n 10 Ch−¬ng 2: Thùc tr¹ng vỊ çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt t¹i ViƯt Nam hiƯn 12 2.1 Nh÷ng quy ®Þnh mang tÝnh nguyªn t¾c to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt 12 2.1.1 Quy ®Þnh chung 12 KI L 2.1.2 Quy ®Þnh ®èi víi ng©n hµng 12 2.1.3 Quy ®Þnh ®èi víi kh¸ch hµng .13 2.2 Thùc tr¹ng vỊ çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt 13 2.2.1 Thanh to¸n b»ng SÐc 15 2.2.2 ThỴ to¸n 19 2.3 §¸nh gi¸ thùc tr¹ng vỊ çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt 25 2.3.1 MỈt tÝch cùc 25 38 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 2.3.2 MỈt h¹n chÕ 27 Ch−¬ng 3: Gi¶i ph¸p ph¸t triĨn çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt OBO OKS CO M t¹i ViƯt Nam hiƯn 30 3.1 Mét sè ®Þnh h−íng ph¸t triĨn çc h×nh thøc to¸n kh«ng dïng tiỊn mỈt t¹i ViƯt Nam 30 3.2 Gi¶i ph¸p 31 3.3 KiÕn nghÞ 34 3.4 KÕt ln 35 KI L Tµi liƯu tham kh¶o 37 39 [...]... thực hiện nội địa hố, với số tiền hơn tỷ đồng, thanh tốn một lần bằng tiền mặt để trốn thuế Xảy ra hiện tượng này một phần là do dịch vụ thanh tốn khơng dùng tiền mặt của ngân hàng (NH) chưa phát triển, Chính phủ chưa ban hành cơ chế; phạm vi và số tiền tối đa được thanh tốn bằng tiền mặt - MỈc dï cã nhiỊu c«ng cơ thanh to¸n hiƯn ®¹i xt hiƯn, nh−ng sÐc vÉn lµ mét c«ng cơ thanh to¸n phỉ biÕn trªn thÕ... hiểm, y tế, ngân hàng, các hệ thống siêu thị Và người dùng sử dụng dịch vụ nào sẽ trả tiền cho dịch vụ đó Tại khu vực châu Á, Hồng Kơng và Malaysia là hai ví dụ điển hình trong việc xây dựng một lộ trình hướng tới mọi giao dịch thơng qua một thẻ duy nhất NÕu ai đã từng sống hay đi qua các nước kinh tế phát triển, sẽ thấy các giao dịch thanh tốn của người dân thơng qua dùng thẻ thanh tốn hay thẻ tín... giá trị thanh tốn đó lên đến trên 90% tổng giá trị thanh tốn tiêu dùng Vậy tại sao thanh tốn bằng thẻ vẫn chưa thành hình ở nước ta như ở các nước phát triển, thiÕt nghÜ có 3 yếu tố: - Thứ nhất, cơ sở hạ tầng về cơng nghệ thơng tin của họ rất đầy đủ Bởi vậy, hầu như tất cả các cửa hàng, thậm chí ở trong trường học họ đều có máy thanh tốn tiền trực tuyến Điều này Việt Nam chưa hội đủ điều kiện Mặt khác... thanh tốn thẻ ở Việt Nam Thiết nghĩ, trên góc độ phát triển kinh tế, Ngân hàng Nhà nước nên quan tâm và đưa chiến lược phát triển thanh tốn thẻ vào trong những chiến lược phát triển và củng cố hệ thống ngân hàng thương mại của Việt Nam hiện nay Mặc dù chi phí đầu tư ban đầu lớn nhưng xét về tổng thể, thanh tốn thẻ sẽ KI L giảm chi phí cho nền kinh tế về in tiền, hủy tiền hiện nay, hạn chế tiền giả, tăng... cơ sở pháp lý cho thanh tốn khơng dùng tiền mặt Luật Ngân hàng Nhà nước và Luật Các tổ chức tín dụng là hai văn bản pháp lý cao nhất quy định về hoạt động thanh tốn khơng dùng tiền mặt OBO OKS CO M (TTKDTM) Tuy nhiên, việc áp dụng thể thức thanh tốn này vẫn dựa trên những văn bản dưới luật ra đời cách đó 2-4 năm và đang gây nhiều khó khăn cho hoạt động tài chính + Dïng tiỊn mỈt phỉ biÕn h¬n thanh to¸n... khác luật pháp của Việt Nam chưa có quy định nào bắt buộc các cơ sở kinh doanh KI L phải có máy thanh tốn (quy định này có thể nằm trong Luật Doanh nghiệp chứ khơng cần phải quy định trong Luật các Tổ chức Tín dụng hay Luật Ngân hàng Nhà nước) - Thứ hai, nhìn về vấn đề thu nhập ở các nước kinh tế phát triển, người dân có thu nhập đều và cao, do đó số dư tiền gửi trên tài khoản thanh tốn là khoản tiền ổn... lớn, số tiền này được gọi là khoản vốn vãng lai trong 23 http://kilobooks.com §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN hoạt động ngân hàng Do ngân hàng có thể sử dụng một phần số tiền đó để kinh doanh, nên khi người sử dụng tài khoản thanh tốn thì chỉ phải trả một khoản phí rất nhỏ hoặc thậm chí bằng khơng Nói dùng tiền mặt "rẻ hơn" tiền OBO OKS CO M thẻ là hồn tồn đúng với Việt Nam. .. đầu được triển khai khá rộng rãi tại các ngân hàng Việt Nam Có nhiều nguồn tin cho rằng việc đầu tư vào các hệ thống ATM là khơng có hiệu quả, bởi vì chi phí vận hành hàng năm cho một máy ATM có thể lên tới 300 triệu đồng, trong khi đó số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ này thì lại q ít Hiện nay có rất nhiều ý kiến cho rằng, các ngân hàng nên cân nhắc khi đầu tư và phát triển hệ thống ATM Khi các ngân... 2.2.2 ThỴ thanh to¸n Thanh tốn bằng thẻ, dù còn khá khiêm tốn nhưng được coi là khả quan và có chiều hướng phát triển vì đang hấp dẫn cá nhân sử dụng Sau thời kỳ hồng kim những năm đầu thập kỷ 90, tình hình sử dụng thẻ tín dụng tại Việt Nam đã chững hẳn lại, và chỉ gần đây mới sơi động lên với sự tham gia của nhiều ngân hàng phát hành và thanh tốn Ta cã thĨ thÊy thùc tr¹ng cđa ho¹t ®éng thanh to¸n... phủ, thì chỉ cần có một thẻ mà các ngân hàng vẫn thể cạnh tranh một cách bình đẳng Còn việc liên minh giữa các ngân hàng về hệ thống ATM thì đây là vấn đề tự các ngân hàng nhận thấy là có cần thiết hay khơng? Về bản chất ATM KI L chỉ là một trong 16 kênh dịch vụ của ngành tài chính ngân hàng Xu hướng phát triển các dịch vụ từ hệ thống ATM? Hệ thống ATM khơng đơn giản là dịch vụ rút tiền tự động, mà hệ ... c«ng to¸n 20 02 – 20 03 §¬n vÞ: Tû ®ång STT Çc c«ng TT SÐc Trong ®ã: SÐc b¶o chi N/ chi:c/ tiỊn nhiƯm thu ThỴ Sè tiỊn Sè mãn Sè tiỊn (20 02) (20 02) (20 03) (20 03) 25 2.135 35.609 323 . 821 74.946... T¨ng Gi¶m 86% 24 0% 7. 121 .9 52 2.580 .26 1 9.063.847 3.7 52. 114 T¨ng 27 % T¨ng 45% 25 http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN §Ị ¸n Lý thut tµi chÝnh tiỊn tƯ Ph−¬ng tiƯn to¸n 20 02 – 20 03 §¬n vÞ:... 3.768.006 12. 7 52. 256 4. 320 .663 KI L Sè mãn 440.968 88.780 343.579 43.9 12 340.1 42 156.603 1.157.593 21 .694 Sè mãn % Sè tiỊn % T¨ng 28 % T¨ng 110% Gi¶m 30% Gi¶m 7% T¨ng Gi¶m 29 % 15% Gi¶m 22 % Gi¶m 52% T¨ng

Định dạng
Số trang	39
Dung lượng	455,6 KB