ĐÁNH GIÁ về các cơ CHẾ CHÍNH SÁCH tài CHÍNH hỗ TRỢ

BÁO CÁO ĐÁNH GIÁ VỀ CÁC CƠ CHẾ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP NGHIÊN CỨU ĐỔI MỚI CÔNG NGHỆ MỞ ĐẦU Trong năm qua, Đảng Nhà nước ta cố gắng tạo môi trường thuận lợi thúc đẩy hoạt động khoa học công nghệ nhằm nâng cao hiệu đóng góp tích cực hoạt động khoa học công nghệ cho nghiệp đổi đất nước, đẩy nhanh trình công nghiệp hoá, đại hoá Trong năm gần đây, đặc biệt năm thực công đổi mới, loạt sách biện pháp quản lý vĩ mô Nhà nước có liên quan đến đầu tư phát triển khoa học công nghệ Chính phủ, Quốc hội ban hành Nghị định số 35-HĐBT đổi công tác quản lý khoa học công nghệ; Quyết định số 324-CT việc tổ chức lại mạng lưới quan nghiên cứu phát triển; Quyết định số 782/QĐ-TTg việc xếp lại quan nghiên cứu phát triển; Quyết định số 68/QĐ-CP việc cho phép thí điểm thành lập doanh nghiệp nhà nước sở nghiên cứu đào tạo; Nghị định số 119/1999/NĐ-CP ngày 18-9-1999 số sách, chế tài khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào hoạt động KH&CN; Luật KH&CN năm 2000 văn hướng dẫn Luật (NĐ 81/2002/NĐ-CP hướng dẫn số điều Luật KH&CN, NĐ 122/2003/NĐ-CP thành lập Quỹ phát triển KH&CN quốc gia…), Nghị định số 115/ 2005/NĐ-CP chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm tổ chức KH&CN công lập, Nghị định số 80/2007/NĐ-CP doanh nghiệp KH&CN, Thông tư liên tịch số 93/2006/TTLT/BTC-BKHCN hướng dẫn chế độ khoán kinh phí đề tài, dự án KH&CN sử dụng ngân sách nhà nước, Thông tư liên tịch số 44/2007/TTLT-BTC-BKHCN hướng dẫn định mức xây dựng phân bổ dự toán kinh phí đề tài, dự án khoa học công nghệ có sử dụng ngân sách nhà nước; Luật Sở hữu trí tuệ (2005), Luật chuyển giao công nghệ (2006), Luật công nghệ cao (2008) Nhìn chung cố gắng chủ yếu nằm khuôn khổ sử dụng ngân sách Nhà nước thông qua hệ thống quản lý hành phục vụ phát triển KH&CN Trong trình tổ chức thực hiện, nhiều nhận định cho chế, sách tài chưa phù hợp với đặc thù hoạt động KH&CN chưa trọng mức, chỗ đến hỗ trợ đổi (công nghệ) doanh nghiệp Điều thể công tác lập kế hoạch sử dụng ngân sách nhà nước năm bất cập; triển khai chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm tổ chức KH&CN gặp khó khăn thời gian; khoán chi cho đề tài dự án KH&CN gặp nhiều vướng mắc, khó triển khai vào thực tiễn Nguyên tắc đầu tư, hỗ trợ ngân sách nhà nước hoạt động KH&CN đổi chưa làm rõ thực tiễn nảy sinh nhiều quan điểm khác nhà quản lý khoa học, quản lý tài chính, người làm công tác khoa học sử dụng ngân sách Nhà nước (tài công) với chức nghiệp làm kinh tế Luật ngân sách nhà nước (2002), Nghị định số 60/2003/NĐ-CP quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật ngân sách nhà nước Thông tư số 59/2003/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 60/2003/NĐ-CP quy định hướng dẫn chung cho việc thực Luật ngân sách nhà nước lĩnh vực Bộ, quan ngang bộ, UBND, đơn vị sử dụng ngân sách đơn vị ngân sách hỗ trợ Tuy nhiên đặc thù hoạt động KH&CN cần phải có quy định hướng dẫn cụ thể việc lập dự toán sử dụng ngân sách nhà nước cho phù hợp Cơ chế tài quỹ cho hoạt động KH&CN, quỹ đổi công nghệ, chương trình đổi công nghệ cách thức cấp tài kiểu lấy kinh phí từ ngân sách nhà nước, chưa có tiền lệ, cần phải có chế, cách thức sử dụng phù hợp Việc nhập làm chủ, thích nghi, cải tiến công nghệ việc làm tất yếu nước phát triển, song chưa có chế tài phù hợp, đặc biệt chế phối kết hợp tài Nhà nước với tài doanh nghiệp việc giải vấn đề nhập công nghệ làm chủ, thích nghi, cải tiến đổi công nghệ nhập để phổ biến rộng cho các doanh nghiệp quan tâm Mục tiêu tổng quát báo cáo Nghiên cứu đề xuất cải tiến chế, sách tài Nhà nước hoạt động KH&CN, đổi công nghệ Mục tiêu cụ thể 1- Đề xuất cải tiến chế, sách tài Nhà nước công tác lập kế hoạch, phân bổ, cấp phát, kiểm soát sử dụng Ngân sách Nhà nước dành cho hoạt động KH&CN, chương trình KH&CN, tổ chức KH&CN; quỹ KH&CN, thù lao cho nhà khoa học, dự toán phân bổ ngân sách KH&CN; - Đề xuất cải tiến chế, sách tài Nhà nước hỗ trợ hoạt động đổi công nghệ: phát triển công nghệ, sản xuất thử nghiệm, ươm tạo công nghệ, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ; làm chủ, thích nghi cải tiến, công nghệ nhập Vấn đề nghiên cứu 1- Cơ chế, sách công tác lập kế hoạch, phân bổ, cấp phát ngân sách nhà nước dành cho hoạt động KH&CN Nhà nước hoạt động đổi công nghệ doanh nghiệp 2- Cơ chế sử dụng ngân sách nhà nước cho quỹ phát triển KH&CN, quỹ đổi công nghệ; 3- Cơ chế sử dụng kết hợp ngân sách nhà nước tài doanh nghiệp cho hoạt động NC&PT, đổi công nghệ doanh nghiệp; sản xuất thử nghiệm 4- Cơ chế sử dụng ngân sách nhà nước tài doanh nghiệp việc nhập, làm chủ cải tiến công nghệ nhập Báo cáo dự kiến cách tiếp cận có tính chất hệ thống lý luận tài công tài doanh nghiệp vấn đề đầu tư, sử dụng tài cho hoạt động KH&CN Nhà nước đổi doanh nghiệp Về cụ thể cách tiếp cận sau áp dụng trình thực nghiên cứu đề tài: 1- Căn vào tính chất hàng hoá công hàng hoá tư hoạt động KH&CN hoạt động đổi công nghệ để xem xét phạm vi trách nhiệm tài Nhà nước doanh nghiệp hoạt động KH&CN hoạt động đổi công nghệ 2- Áp dụng nguyên lý lợi ích công lợi ích tư hoạt động KH&CN Nhà nước hoạt động đổi công nghệ doanh nghiệp để xem xét vấn đề đầu tư kinh phí từ nhà nước từ doanh nghiệp; 3- Áp dụng nguyên lý Chi phí/Kết hoạt động KH&CN làm thước đo cho việc xem xét phân bổ, cung cấp tài cho hoạt động KH&CN; lập dự toán lập kế hoạch tài tổ chức KH&CN quốc gia 4- Áp dụng nguyên lý, chế độ kế toán tổng quát/ kế toán theo nguyên tắc kế toán doanh nghiệp để xem xét, đánh giá việc xây dựng kế hoạch tài chế hoạt động tổ chức KH&CN quốc gia Phương pháp luận nghiên cứu 1- Nghiên cứu tài liệu khoa học ngoàì nước vấn đề tài liên quan đến tài cho hoạt động KH&CN, hoạt động đổi mới; 2- Nghiên cứu trường hợp, khảo sát thực tế chế tài cho hoạt động KH&CN, hoạt động đổi quan quản lý KH&CN, quan tài có liên quan, viện trường, doanh nghiệp: Đề tài tiến hành khảo sát 25 tổ chức, gồm 04 vụ bộ; 06 sở KH&CN địa phương; 13 viện, trường đại học 02 doanh nghiêp niềm Bắc, Trung, Nam (xem Phụ lục III) 3- Phỏng vấn, hội thảo, điều tra ý kiến chuyên gia (quản lý KH&CN, quản lý tài chính, quản lý doanh nghiệp) chế sử dụng tài cho hoạt động KH&CN, hoạt động đổi mới: Đề tài vấn, hội thảo với chuyên gia 25 tổ chức điều tra, khảo sát (xem Danh sách chuyên gia Phụ lục III) Thuật ngữ Đổi (công nghệ) Trong nghiên cứu, đề tài sử dụng thuật ngữ đổi (công nghệ) với nghĩa tương đồng với thuật ngữ innovation tiếng Anh (nhiều người dịch đổi mới) dùng lĩnh vực kinh tế nhằm giới hạn nội hàm đổi (công nghệ) đổi doanh nghiệp sản xuất sản phẩm mới, quy trình công nghệ mới, marketing tổ chức đưa sản phẩm vào thâm nhập thị trường Đổi (công nghệ) không bao hàm nội dung đổi khác (vd trị, ) LÝ LUẬN VÀ CƠ SỞ KHOA HỌC CỦA CƠ CHẾ, CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC, DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KH&CN, ĐỔI MỚI CÔNG NGHỆ I.1 HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ 1.1.1 Khoa học Theo UNESCO OECD, khoa học tập hợp hiểu biết tự nhiên, xã hội tư quy luật khách quan, tồn phát triển chúng sở thực tiễn Các lĩnh vực KH&CN bao gồm: Khoa học tự nhiên; Khoa học xã hội, Nhân văn; Khoa học kỹ thuật công nghệ; Khoa học Nông nghiệp; Khoa học Y dược Theo Luật khoa học công nghệ Việt nam (2000), khoa học hệ thống tri thức tượng, vật, quy luật tự nhiên, xã hội tư 1.1.2 Công nghệ Theo ESCAP: "Công nghệ hệ thống kiến thức quy trình kỹ thuật dùng để chế biến vật liệu thông tin" Theo Luật khoa học công nghệ Việt Nam (2000), công nghệ tập hợp phương pháp, quy trình, kỹ năng, bí quyết, công cụ, phương tiện dùng để biến đổi nguồn lực thành sản phẩm Theo Luật chuyển giao công nghệ Việt Nam (2006), công nghệ giải pháp, quy trình, bí kỹ thuật có kèm không kèm công cụ, phương tiện dùng để biến đổi nguồn lực thành sản phẩm Các thành phần công nghệ gồm yếu tố: Kỹ thuật (Technoware), Con người (Humanware), Thông tin (Inforware) Tổ chức (Organware) Dòng lưu chuyển công nghệ diễn thông qua: Con người, Tài liệu, Thiết bị Sản phẩm Việc mua bán, chuyển giao công nghệ diễn thông qua yếu tố 1.1.3 Hoạt động KH&CN Theo UNESCO OECD, hoạt động KH&CN hoạt động có hệ thống, có liên quan chặt chẽ đến việc tạo ra, nâng cao, truyền bá ứng dụng kiến thức KH&CN vào đời sống, xã hội Hoạt động KH&CN bao gồm hoạt động giáo dục đào tạo, nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ (NC&PT) dịch vụ KH&CN Theo nghĩa hẹp hoạt động KH&CN bao gồm hoạt động NC&PT dịch vụ KH&CN a) Hoạt động nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ (NC&PT) Theo UNESCO OECD, hoạt động NC&PT tập hợp hoạt động có hệ thống sáng tạo nhằm phát triển kho tàng kiến thức bao gồm kiến thức có liên quan đến người, tự nhiên xã hội nhằm sử dụng kiến thức để để tạo áp dụng Hoạt động NC&PT bao gồm hoạt động nghiên cứu khoa học hoạt động triển khai thực nghiệm Luật Khoa học công nghệ (2000) đưa quy định, hoạt động khoa học công nghệ bao gồm nghiên cứu khoa học, nghiên cứu phát triển công nghệ, dịch vụ khoa học công nghệ, hoạt động phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, hợp lý hoá sản xuất hoạt động khác nhằm phát triển khoa học công nghệ • Hoạt động nghiên cứu khoa học (NCKH) Theo UNESCO OECD: NCKH xác định tập hợp toàn hoạt động có hệ thống sáng tạo nhằm phát triển kho tàng kiến thức khoa học nhằm áp dụng chúng vào thực tiễn NCKH bao gồm hai hoạt động nhau: Nghiên cứu (NCCB) Nghiên cứu ứng dụng (NCUD) Trong đó, NCCB xác định công tác thực nghiệm lý thuyết tiến hành nhằm đạt kiến thức tượng, thực tế quan sát mà chưa có nghiên cứu ứng dụng vận dụng đặc biệt nào; Còn NCUD xác định nghiên cứu tiến hành nhằm đạt kiến thức chủ yếu có mục đích mục tiêu thực tiễn đặc thù • Hoạt động triển khai thực nghiệm (TKTN) Theo UNESCO OECD, triển khai thực nghiệm xác định công việc có hệ thống nhằm vận dụng kiến thức NCKH đạt và/hoặc kinh nghiệm thực tiễn có để tạo sản phẩm mới, công nghệ mới, phương pháp tiến hành mới, hệ thống dịch vụ nhằm hoàn thiện sử dụng sản xuất Các hoạt động triển khai thực nghiệm gồm: chế thử đầu tiên; pilốt; sản xuất thử nghiệm, • Hoạt động sản xuất thử nghiệm Theo Luật khoa học công nghệ Việt Nam (2000), sản xuất thử nghiệm hoạt động ứng dụng kết triển khai thực nghiệm để sản xuất thử quy mô nhỏ nhằm hoàn thiện công nghệ mới, sản phẩm trước đưa vào sản xuất đời sống • Hoạt động phát triển công nghệ Theo Luật khoa học công nghệ Việt Nam (2000), phát triển công nghệ hoạt động nhằm tạo hoàn thiện công nghệ mới, sản phẩm Phát triển công nghệ bao gồm Triển khai thực nghiệm Sản xuất thử nghiệm b) Hoạt động ươm tạo công nghệ, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ • Hoạt động ươm tạo công nghệ Theo Luật chuyển giao công nghệ Việt Nam (2006), ươm tạo công nghệ hoạt động hỗ trợ nhằm tạo hoàn thiện công nghệ có triển vọng ứng dụng công nghệ thực tiễn thương mại hoá từ ý tưởng công nghệ kết nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ • Hoạt động ươm tạo doanh nghiệp công nghệ Theo Luật chuyển giao công nghệ Việt Nam (2006), ươm tạo doanh nghiệp công nghệ hoạt động hỗ trợ tổ chức, cá nhân hoàn thiện công nghệ, huy động vốn đầu tư, tổ chức sản xuất, kinh doanh, tiếp thị, thực thủ tục pháp lý dịch vụ cần thiết khác để thành lập doanh nghiệp sử dụng công nghệ tạo 1.1.4 Hoạt động dịch vụ KH&CN (DVKHCN) Theo UNESCO, DVKHCN xác định tập hợp tất hoạt động liên quan đến NC&PT góp phần vào việc tạo ra, truyền bá áp dụng kiến thức KH&CN Theo Luật khoa học công nghệ Việt Nam (2000), DVKHCN hoạt động phục vụ nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ; hoạt động liên quan đến sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ; dịch vụ thông tin tư vấn, đào tạo, bồi dưỡng, phổ biến, ứng dụng tri thức KH&CN kinh nghiệm thực tiễn Hoạt động chuyển giao công nghệ không làm cho giá trị công nghệ tăng thêm mà làm cho công nghệ phổ biến, nhân rộng, chuyển đến nơi tiếp nhận hộ, người sử dụng công nghệ Đề tài sử dụng khái niệm, thuật ngữ nêu mục I.1 Hoạt động KH&CN để làm cở cho việc xem xét, phân tích mức độ phù hợp chế, sách tài Nhà nước (công ích) doanh nghiệp (lợi ích riêng) hoạt động KH&CN Chương II Chương III đề tài I.2 HOẠT ĐỘNG ĐỔI MỚI (CÔNG NGHỆ) 1.2.1 Đổi (công nghệ) Theo OECD UNESCO, đổi việc triển khai thực sản phẩm sản phẩm nâng cấp cách rõ rệt (vật chất dịch vụ) quy trình, phương pháp marketing phương pháp tổ chức thực tiễn sản xuất kinh doanh, tổ chức giao tiếp với đối tác quan hệ với bên a) Các loại đổi (công nghệ) - Đổi sản phẩm việc triển khai sản phẩm dịch vụ sản phẩm dịch vụ nâng cấp rõ rệt với ý đến tính chất việc sử dụng theo chủ định Điều bao gồm việc nâng cấp rõ rệt điểm riêng biệt kỹ thuật, thành phần vật liệu, với phần mềm kèm, thân thiện với người sử dụng tính chất có tính riêng biệt khác - Đổi quy trình việc thực việc sản xuất việc sản xuất nâng cấp rõ rệt phương pháp phân phối Điều bao gồm thay đổi rõ rệt kỹ thuật, thiết bị và/hoặc phần mềm - Đổi marketing việc thực phương pháp marketing bao gồm thay đổi rõ rệt thiết kế sản phẩm bao gói, bố trí sản phẩm, xúc tiến làm giá sản phẩm - Đổi tổ chức việc thực phương pháp tổ chức thực tiễn kinh doanh doanh nghiệp, tổ chức giao tiếp với cấc đối tác quan hệ với bên b) Các hoạt động đổi (công nghệ) Là tất bước khoa học, công nghệ, tổ chức, tài thương mại tiến hành chủ định tiến hành để thực đổi Có số hoạt động đổi tự đổi mới, số hoạt động hoạt động tính lại cần thiết cho việc thực đổi Như hoạt động đổi (công nghệ) bao gồm hoạt động NC&PT mà thân không trực tiếp dẫn đến triển khai đổi riêng biệt • Các hoạt động đổi đổi sản phẩm đổi quy trình - NC&PT nội bộ: bao gồm tất NC&PT doanh nghiệp tự thực kể nghiên cứu bản; - Sử dụng NC&PT bên ngoài: thuê hoạt động NC&PT tổ chức nghiên cứu nhà nước nghiên cứu tư nhân doanh nghiệp khác kể doanh nghiệp tập đoàn; - Sử dụng tri thức từ bên ngoài: tậu quyền sử dụng sáng chế phát minh không đăng ký sáng chế, thương hiệu, bí tri thức kiểu khác từ doanh nghiệp khác, tổ chức khác trường đại học, tổ chức nghiên cứu nhà nước, tổ chức NC&PT; - Mua máy móc, thiết bị sản phẩm khác: máy móc thiết bị tiên tiến, máy tính với phần cứng phần mềm, nhà, đất (kể việc nâng cấp, biến đổi sửa chữa) mà chúng cần cho thực đổi sản phẩm, đổi quy trình; - Các công việc khác hoạt động đổi sản phẩm đổi quy trình: hoạt động liên quan đến phát triển thực đổi sản phẩm, đổi quy trình việc thiết kế, kế hoạch hoá, thử nghiệm cho sản phẩm (vật chất dịch vụ), quy trình sản xuất phương pháp phân phối mà chúng chưa đưa vào NC&PT - Chuẩn bị thị trường cho đổi sản phẩm: hoạt động nhằm vào thâm nhập thị trường sản phẩm dịch vụ nâng cấp rõ rệt; - Đào tạo (bao gồm việc đào tạo từ bên ngoài) liên quan đến triển khai đổi sản phẩm đổi quy trình thực đổi • Các hoạt động đổi đổi marketing đổi tổ chức - Chuẩn bị cho đổi marketing: hoạt động liên quan đến triển khai thực phương pháp marketing Hoạt động bao gồm việc mua tậu tri thức từ bên ngoài, vật chất mà chúng liên quan đến đổi marketing; - Chuẩn bị cho đổi tổ chức: hoạt động tiến hành cho công tác kế hoạch hoá thực phương pháp tổ chức Hoạt động bao gồm mua, tậu tri thức khác từ bên sản phẩm vật chất khác mà chúng liên quan cách riêng biệt đến đổi tổ chức 1.2.2 Chính sách đổi (công nghệ) Đổi ngày trở thành chìa khoá việc tăng sản lượng đầu sức sản xuất doanh nghiệp Mối quan hệ đổi phát triển kinh tế thừa nhận rộng rãi Sự quan tâm đến tầm quan trọng đổi ngày tăng làm cho đổi trở thành vấn đề chủ chốt chương trình nghị sách hầu phát triển Chính sách đổi ban đầu phát triển lên từ sách KH&CN, song tiếp thu khía cạnh quan trọng sách công nghiệp Cùng với hiểu biết đổi ngày tốt hơn, có thay đổi lớn việc phát triển sách liên quan tới đổi Ban đầu, người ta cho tiến công nghệ đạt thông qua trình tuyến tính đơn giản nghiên cứu khoa học tiến triển cách qua mức ứng dụng cao nghiên cứu, bao gồm khoa học ứng dụng công nghệ tiếp thị Khoa học xem động lực, tất phủ cần sách khoa học Tư đổi đưa đến cách tiếp cận mang tính liên kết việc soạn thảo sách liên quan đến đổi 1.2.3 Hàng hoá công, hàng hoá tư, lợi ích Hầu hết tri thức công nghệ thể tính chất hàng hóa công Điều có nghĩa tri thức công nghệ phổ biến người tiếp cận để sử dụng công nghệ Đặc điểm nguồn gốc hai vấn đề chủ yếu nhà đổi (công nghệ) tư nhân Thứ lan tỏa lợi ích đổi (công nghệ) với tác động tích cực, tức lợi ích xã hội lớn lợi ích riêng công ty (khách hàng đối thủ hưởng lợi từ đổi công ty) Vấn đề thứ hai khía cạnh vấn đề thứ nhất, tri thức để làm riêng, tức doanh nghiệp giành lấy tất lợi ích đổi mang lại cho riêng Chính điều làm doanh nghiệp giảm nhiệt tình đầu tư vào hoạt động đổi (công nghệ) có tính chất hàng hoá công Do vậy, đâu tri thức công nghệ mang đặc tính hàng hóa công thị trường không phát huy tác dụng thất bại (market failure) điều có nghĩa không khuyến khích công ty đổi (công nghệ) có tính hàng hoá công Hay nói cách khác đâu chế thị trường không phát huy tác dụng (thương mại) cần có bàn bay nhà nước can thiệp (công ích) lập trường mang tính lý thuyết này, nhiều nghiên cứu đưa số liệu thống kê số liên quan chủ yếu đến chi phí cho đổi (công nghệ) tỷ suất lợi nhuận cá nhân xã hội hoạt động đổi (công nghệ) Trong nghiên cứu đó, lợi nhuận cá nhân hoạt động công nghệ suy từ phương pháp kinh tế lượng có sử dụng hàm sản xuất ước lượng, biểu thị mối tương quan đầu vào đầu hoạt động đổi (công nghệ) mức công ty mức tổng thể Tri thức công nghệ thể có đặc tính hàng hóa công, sách KH&CN phải đưa giải pháp, câu trả lời suy giảm nhiệt tình doanh nghiệp thất bại thị trường khác rủi ro chi phí giao dịch Các công cụ sách chủ yếu tài trợ trực tiếp, toàn phần phủ cho nghiên cứu phát triển công ích, đặc biệt cho nghiên cứu bản, nghiên cứu ứng dụng lĩnh vực công ích khác (chính phủ với tư cách người cung cấp hàng hóa công) phủ hỗ trợ tài thông qua công cụ thuế, tín dụng cho hoạt động đổi có tính chất tiền cạnh tranh doanh nghiệp thực Cách tiếp cận hệ thống đổi (công nghệ) dịch chuyển trọng tâm sách phía nhấn mạnh đến tương tác thiết chế, xem xét trình tương tác việc tạo tri thức, phổ biến ứng dụng tri thức Điều dẫn đến đánh giá cao tầm quan trọng điều kiện, luật lệ sách mà thị trường hoạt động, vai trò bỏ qua phủ việc giám sát tìm cách “tinh chỉnh” khung tổng quát Cụ thể là, vấn đề thuộc hệ thống cần xem xét vấn đề thị trường Nhiều nhân tố có ảnh hưởng đến hành vi công ty, bao gồm sách phủ Cách tiếp cận hệ thống đổi quốc gia với mục tiêu sách cần thiết bởi: - Không thể có câu trả lời sách đơn giản cho vấn đề phức tạp đưa mối quan hệ công nghệ việc làm kinh tế dựa tri thức - Một chiến lược hiệu sách phải bao gồm nhiều hành động sách kinh tế vĩ mô sách cấu trúc - Tính chặt chẽ gói sách điều kiện thành công, điều phụ thuộc vào tính hiệu lực khung sách chất lượng trình hình thành sách 1.2.4 Các nhân tố sách đổi (công nghệ) Có bốn nhóm nhân tố liên quan trước hết đến đổi (công nghệ) Đó nhân tố liên quan đến doanh nghiệp (công ty), tổ chức KH&CN, vấn đề 10 c) Tài nhà nước hỗ trợ đổi (công nghệ) doanh nghiệp Chức tài nhà nước hoạt động KH&CN, đổi (công nghệ) trường hợp hỗ trợ tài trợ phần kinh phí dự án, đề tài NC&PT doanh nghiệp Nguyên tắc hỗ trợ tài hỗ trợ phần rủi ro xảy trình thực đề tài, dự án doanh nghiệp thực hỗ trợ cho phát triển nhân lực NC&PT doanh nghiệp Thông thường hỗ trợ không vượt 50% kinh phí cần thiết cho thực đề tài, dự án KH&CN Hàng năm, nước kinh tế thị trường nước OECD trợ cấp cho hoạt động sản xuất công nghiệp chế tạo lên tới 50 tỷ USD d) Tài nhà nước đầu tư hoàn thiện công nghệ Chức tài nhà nước đầu tư hoàn thiện công nghệ đầu tư với doanh nghiệp để hoàn thiện công nghệ đến khâu thương mại hoá chia lợi từ đầu tư Theo cách làm tài dành cho hoạt động KH&CN, đổi (công nghệ) không mang tính công ích mà mang tính kinh doanh, đầu tư kiếm lời, làm ăn kinh tế Hoạt động đầu tư mạo hiển nhà nước hoạt động đổi (công nghệ) hình thức đầu tư Một ví dụ Thái lan, Nhà nước thông qua Trung tâm chuyển giao công nghệ Thái lan kết hợp với doanh nghiệp để đầu tư tạo công nghệ 1.5.2 Chuỗi đổi mới, người tham gia tài nhà nước Việc phải xác định mối hài hoà yếu tố thị trường khả đảm bảo tài Nhà nước hoạt động KH&CN phân công trách nhiệm hạng mục công việc KH&CN Nhà nước theo nguyên tắc: Nhà nước đầu tư vào hoạt động KH&CN mà doanh nghiệp không đầu tư Cơ chế tài phần nhà nước chủ động đầu tư vào khu vực nhà nước quan tâm phần nhà nước cần có chế để thu hút doanh nghiệp đầu tư kinh phí vào hoạt động NC&PT doanh nghiệp Doanh nghiệp phải có chiến lược sản phẩm phải tự đầu tư cho hoạt động NC&PT hoạt động chuyển giao, đổi doanh nghiệp Nhà nước doanh nghiệp bà đỡ trường hợp nguyên tắc: “Nhà nước nhân dân làm” Hình mô tả tài nhà nước hoạt động tổ chức KH&CN tham gia hoạt động KH&CN, đổi (công nghệ) Theo đó, nhận thấy kinh phí từ nghiên cứu đến bắt đầu sản xuất chi phí có bỏ ra, chưa có thu hồi Việc thu hồi tài có từ bắt đầu sản xuất, bán sản phẩm sản phẩm khác thay sản phẩn cũ doanh nghiệp sản xuất Như chức nghiên cứu nhà nước việc cho thấy đầu tư cho KH&CN, đổi công nghệ giai đoạn đầu tư không đặt vấn đề thu hồi kinh phí bỏ mà lợi ích nhà nước tri thức khoa học tri thức công nghệ (tiền cạnh tranh, công nghệ công ích) Hình cho thấy, mức cao kinh phí nhà nước tập trung đầu tư cho tổ chức KH&CN, phòng thí nghiệm/viện nghiên cứu quốc gia để thực số nghiên cứu chủ yếu nghiên cứu tạo công nghệ nguồn nghiên cứu ứng dụng Thứ đến, kinh phí nhà nước đầu tư chủ yếu vào hoạt động nghiên cứu nghiên cứu tạo công nghệ nguồn trường đại học Mức kinh phí ưu tiên số ba ngân sách nhà nước đầu tư vào nghiên cứu ứng dụng, triển khai quy trình công nghệ, triển khai sản phẩm viện nghiên cứu công nghiệp công lập, đảm bảo phần kinh phí thường xuyên cho tổ chức nghiên cứu công nghiệp Mức thứ tư ngân sách nhà nước dành cho hỗ trợ phần nghiên cứu ứng dụng chủ yếu hỗ trợ nghiên cứu triển khai quy trình công nghệ, triển khai sản phẩm tiến hành ban đầu sản xuất sản phẩm mới, quy trình công nghệ Cơ chế hỗ trợ không 50% chi phí cho hoạt động Đối với việc chuyển giao công nghệ nhà nước không hỗ trợ tài trực tiếp mà thể hỗ trợ sách thuế tín dụng, hoạt động không nhiều rủi ro trình tự nghiên cứu doanh nghiệp.Việc ưu tiên phân bổ kinh phí đầu tư phân công thực vùng hoạt động cho tổ chức KH&CN tham gia hoạt động tổ chức KH&CN doanh nghiệp tuỳ thuộc vào chiến lược quốc gia Sơ đồ theo Hình ước lệ phù hợp với khung cảnh nước phát triển Đối với nước phát triển nghiên cứu nghiên cứu tạo công nghệ nguồn tổ chức thực nhiệm vụ chủ yếu tập trung trường đại học Trong nghiên cứu ứng dụng, nghiên cứu quy trình công nghệ, triển khai sản phẩm tổ chức nghiên cứu công nghiệp vị trí ưu tiên cao đặc biệt nghiên cứu thích nghi, làm chủ, cải tiến công nghệ, sản phẩm doanh nghiệp doanh nghiệp thực ưu tiên phát triển Việc nhấn mạnh thể chiến lược phát triển KH&CN quốc gia (đi tắt, đón đầu hoạt động KH&CN, đổi công nghệ) Trong thể rõ mối quan hệ nguồn tài nhà nước nguồn tài doanh nghiệp việc phối kết hợp để nâng cao trình độ công nghệ doanh nghiệp nhiệm vụ trước mắt phải thực hiện, không quên nhiệm vụ nghiên cứu bản, nghiên cứu tạo công nghệ nguồn lực nội sinh nước I.6 LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CƠ CHẾ SỬ DỤNG TÀI CHÍNH CỦA NHÀ NƯỚC, DOANH NGHIỆP CHO HOẠT ĐỘNG KH&CN, ĐỔI MỚI (CÔNG NGHỆ) 1.6.1 Nguồn, mạng thể thức cấp kinh phí cho hoạt động KH&CN, đổi (công nghệ) Mỗi quốc gia dù phát triển phát triển với quan niệm riêng hệ thống KH&CN nữa, năm dành khoản ngân sách nhà nước định đầu tư cho hoạt động KH&CN, đổi công nghệ Phần lớn nước phát triển tổng đầu tư xã hội cho hoạt động NC&PT, đổi công nghệ khoảng 2,5%-3,5 % GDP nước phát triển khoảng 0,5%-1% GDP Trong đa phần từ doanh nghiệp khoảng 2/3 (Hàn quốc, Nhật khoảng 3/4, Đức khoảng 2/3, Mỹ khoảng 1/2 từ doanh nghiệp), phần từ ngân sách nhà nước khoảng 1/3 Tại nước phát triển, tranh chi phí nhà nước cho NC&PT, đổi công nghệ chi phí doanh nghiệp đầu tư cho NC&PT, đổi công nghệ tranh ngược hẳn lại với nước phát triển Ngân sách nhà nước đầu tư cho NC&PT chủ yếu, thường chiếm 4/5 đầu tư doanh nghiệp cho hoạt động thường 1/5 Đây thể yếu doanh nghiệp nước phát triển hoạt động KH&CN, đổi công nghệ Ngân sách nhà nước đầu tư cho KH&CN, đổi công nghệ theo chế bây lâu hình thành phát triển nước phát triển sử dụng theo sơ đồ thể Hình Sơ đồ tổng kết sử dụng tài hoạt động KH&CN, đổi công nghệ Từ nguồn khác nhau, tài đưa vào mạng thể thức phân phối nguồn tài trước đưa đến ba hộ sử dụng kinh phí với tính chất hoạt động khác nhau, khu vực dịch vụ chung Nhà nước, khu vực sản xuất khu vực viện nghiên cứu, trường đại học Đối với nguồn ngân sách nhà nước, việc đầu tư, tài trợ thực dạng trực tiếp đầu tư, trợ cấp không hoàn lại; đầu tư, trợ cấp có hoàn lại; cấp, đầu tư thông qua dự án, đề tài KH&CN có ký kết hợp đồng với ba hộ sử dụng kinh phí nêu Bên cạnh việc cấp trực tiếp, ngân sách nhà nước cấp uỷ thác thông qua tổ chức trung gian chương trình mục tiêu quỹ, chế trợ cấp hoàn lại không hoàn lại, đầu tư hợp đồng thực dự án, đề tài KH&CN với ba hộ sử dụng ngân sách nhà nước Cơ chế cấp tài qua tổ chức trung gian chế uỷ quyền tổ chức trung gian có quyền tự chủ nhiều hay ít.(2002), Nghị định số 60/2003/NĐ-CP quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật ngân sách nhà nước Thông tư số 59/2003/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 60/2003/NĐ-CP quy định hướng dẫn chung cho việc thực Luật ngân sách nhà nước lĩnh vực Bộ, quan ngang bộ, UBND, đơn vị sử dụng ngân sách đơn vị ngân sách hỗ trợ Tuy nhiên đặc thù hoạt động KH&CN cần phải có quy định hướng dẫn cụ thể việc lập dự toán sử dụng ngân sách nhà nước cho phù hợp Cơ chế tài quỹ cho hoạt động KH&CN, quỹ đổi công nghệ, chương trình đổi công nghệ cách thức cấp tài kiểu lấy kinh phí từ ngân sách nhà nước, chưa có tiền lệ, cần phải có chế, cách thức sử dụng phù hợp Hình Hình thức tài trợ chủ yếu cho nghiên cứu phát triển NGUỒN MẠNG VÀ THỂ THỨC NHÀ NƯỚC TÀI TRỢ TRỰC TIẾP - Trợ cấp không hoàn lại (bằng quà tặng) - Trợ cấp phải hoàn lại (bằng tín dụng ưu tiên) - Hợp đồng NC&PT NGÂN SÁCH QUỐC GIA VỐN NHÀ NƯỚC QUỸ NGOÀI NGÂN SÁCH - Chính phủ TW quyền bang, tỉnh - Chính quyền địa phương thành phố VỐN TỪ CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT VỐN RIÊNG CỦA CÁC TRƯỜNG ĐẠI HỌC VỐN NƯỚC NGOÀI CÁC TỔ CHỨC TRUNG GIAN HAY CÁC QUỸ “TIẾP SỨC” (1) - Trợ cấp; Đầu tư - Hợp đồng NC&PT TÀI TRỢ GIÁN TIẾP - Dưới dạng quà tặng - Bằng thuế TÀI TRỢ TRỰC TIẾP - NC&PT liên kết - Hợp đồng NC&PT (1) Tùy theo nước: - Các hội tư nhân - Hội đồng quỹ nghiên cứu quốc gia hay ngành - Quỹ đặc biệt nước thành viên hiệp hội khu vực kinh tế quốc tế HỢP TÁC KH&CN - Nhiều bên - Hai bên DOANH NGHIEP XUYÊN QUỐC GIA 34 KHU VỰC ĐƯỢC HƯỞNG KHU VỰC DỊCH VỤ CHUNG - Hành Nhà nước - Dịch vụ công cộng - Các tổ chức khoa học chuyên nghiệp KHU VỰC SẢN XUẤT - NC&PT liên kết với DN, trường, viện - NC&PT không liên kết (ngành đa ngành) KHU VỰC VIỆN NC, ĐẠI HỌC - Các trường đại học - Các trường cao đẳng Các dự án sản xuất thử thử nghiệm dự án ươm tạo công nghệ nhà nước tài trợ phần kinh phí hoạt động sau giai đoạn thành công phòng thí nghiệm giai đọan sản phẩm mẫu (prototype) Kết thúc dự án công nghệ hoàn thiện thương mại hoá thành lập doanh nghiệp dựa công nghệ Vì dự án không công ích nên chủ dự án phải doanh nhân/doanh nghiệp đứng tổ chức thực Các qũi chương trình tài trợ cho việc tạo công nghệ hoàn chỉnh thương mại hoá thành lập doanh nghiệp spin-off phải xác định Nếu nhà khoa học có ý định triển khai dự án vậy, bó buộc họ phải trở thành doanh nhân phải có phương án thương mại hoá thành lập doanh nghiệp nhận tài trợ từ ngân sách nhà nước Nguyên tắc nước phát triển áp dụng chặt chẽ (ở Mỹ, Đức, ) hoạt động KH&CN, đổi công nghệ Thông qua chương trình nhà nước, ngân sách nhà nước sử dụng dưói dạng đầu tư mạo hiểm (vd Trung quốc, Hàn quốc) phối hợp đầu tư (co-investment) để phát triển công nghệ (vd chương trình đổi công nghệ Thái lan) đầu tư nâng cao lực nghiên cứu cho nhân lực doanh nghiệp vừa nhỏ (vd chương trình đổi công nghệ Đức, chương trình nghiên cứu phát triển công nghệ công nghệ New Zealand) Các hình thức sử dụng ngân sách nhà nước dành cho KH&CN, đổi công nghệ theo chế đầu tư, tài trợ phong phú Vấn đề mô hình đầu tư, tài trợ phải kiểm tra khối lượng tiền từ nguồn đầu tư, tài trợ khác với chức đồng tiền khác nhau, phạm vi tài trợ khác Cơ chế phối kết hợp việc tài trợ nguồn tài thực tốt hệ thống KH&CN phát triển có hiêu đáp ứng theo yêu cầu chiến lược phát triển KH&CN phục vụ phát triển KT-XH Một nước không làm chủ mạng thể thức nói chung phần ngân sách nhà nước nói riêng hệ thống chi tiêu quốc gia cho hoạt động KH&CN, đổi công nghệ thiếu độ tin cậy nhiêu không đạt hiệu mong muốn 1.6.2 Vai trò quỹ hoạt động KH&CN, đổi (công nghệ) Quỹ hình thức cấp kinh phí cho KH&CN tương đối phổ dụng nước tiến tiến giới Ở nước này, quỹ KH&CN gọi tên khác nhau: Foundation, Fonds, Fund, Stiftung Ở Việt Nam, hình thức tổ chức gọi quỹ Đây điểm gây hiểu nhầm với quỹ tài nước gây nhiều tranh luận giới quản lý KH&CN giới quản lý tài cách tổ chức quản lý Quỹ phát triển KH&CN quốc gia nước ta Quỹ hoạt động KH&CN nước nói chung tổ chức phi tín dụng, phi ngân hàng, không vụ lợi thường có ba hình thái tổ chức: i) cá nhân thành lập cấp kinh phí cho Quỹ hoạt động; ii) cộng đồng khoa học thành lập theo chế dân chủ (dạng hội) hàng năm Nhà nước uỷ thác cho Qũy khoản tiền để Quỹ cấp kinh phí cho hoạt động KH&CN (hình thức tự quản); iii) Nhà nước thành 30 lập theo luật pháp dân năm Nhà nước dành khoản kinh phí từ ngân sách Nhà nước (KH&CN) khoản kinh phí công ích cho Quỹ hoạt động Đặc trưng lớn quỹ tổ chức, máy phương thức hoạt động đề cao tính tự quản, dân chủ công khai Điều dựa quan điểm mà nước tiên tiến thừa nhận: Cộng đồng khoa học người biết tốt công việc khoa học người biết việc phân bổ kinh phí cho hoạt động KH&CN hợp lý - khoa học loại hoạt động chất tự do, sáng tạo (chỉ có nhà khoa học thấu hiểu hoạt động này) Ở nhiều nước phát triển, hệ thống quỹ KH&CN có hệ thống kế hoạch KH&CN thể dạng chương trình KH&CN ưu tiên chương trình KH&CN khung đề tài KH&CN độc lập Nhà nước trực tiếp tổ chức thực Kế hoạch KH&CN có nội dung thực năm dài sau thời gian người ta tiến hành xác định kế hoạch KH&CN cho thời kỳ Chương trình KH&CN nhà nước “cú đấm” có kế hoạch nhà nước vào số lĩnh vực KH&CN lựa chọn nhiều nước người ta không dùng chế kế hoạch KH&CN mà áp dụng chế quỹ KH&CN để cấp kinh phí cho hoạt động KH&CN tổ chức KH&CN Đặc biệt, chế quỹ nước phát triển ưa chuộng dùng để thực hoạt động nghiên cứu hoạt động cần có độ tự rủi ro cao hỗ trợ đổi công nghệ doanh nghiệp nước áp dụng hai chế quỹ kế hoạch KH&CN hai chế thiết kế để chúng bổ sung hỗ trợ cho nhau, không chồng chéo, không loại trừ Những năm 50, quỹ KH&CN quốc gia lớn Mỹ, Đức nhỏ Thuỵ sỹ thành lập vào hoạt động Kết hoạt động quỹ sau 50 năm hoạt động đánh giá cao phát triển KH&CN nước giới Các nước Nga, Trung quốc, Hàn quốc, Thái lan, New Zealand, vào năm 80 90 thành lập quỹ phát triển KH&CN Đặc biệt năm 2005 sau năm chuẩn bị, EU định thành lập quỹ phát triển KH&CN Như bên cạnh chương trình KH&CN có tính chiến lược, dài hạn ngắn hạn, năm vận hành lâu EU thành lập quỹ KH&CN cho phù hợp đáp ứng nhu cầu tình hình EU 1.6.3 Vai trò chương trình KH&CN nhà nước hoạt động KH&CN, đổi công nghệ Chương trình KH&CN dạng kế hoạch hoá NC&PT có tính chiến lược lĩnh vực KH&CN lựa chọn, tập trung vào hoạt động KH&CN định Chương trình KH&CN thực thông qua đề tài, dự án NC&PT Một chương trình KH&CN thường có nhiều đề tài, dự án NC&PT có mối quan hệ gắn kết liên ngành với theo logic triết lý giải tổng thể trọn vẹn mục tiêu nghiên cứu trung dài hạn Để xác định chương trình NC&PT quốc gia người ta tiến hành nhiều phương pháp khác như: phương pháp nhìn trước (foresight), phương pháp lấy ý kiến chuyên gia, lập hội đồng chuyên ngành xác định ưu tiên Việc sử dụng phương pháp điều kiện, bối cảnh cụ thể quốc 31 gia quy định Người quản lý có lực biết lựa chọn phương pháp thích hợp cho việc xác định chương trình NC&PT thời kỳ Dự án/Đề tài NC&PT (R&D Project) trình tiến hành công việc, vấn đề, nhiệm vụ nhằm đạt mục tiêu định rõ khuôn khổ khoản ngân sách theo thời gian xác định Dự án NC&PT phương thức thực chương trình NC&PT Chương trình KH&CN nhà nước thường nhà nước đưa (top- down) chủ đề chính, trọng tâm nghiên cứu công bố Các nhà khoa học vào xác định tên đề tài, dự án nghiên cứu phát triển cụ thể, xây dựng thuyết minh đề cương nộp cho ban quản lý đề tài, dự án tuyển chọn quan nhà nước liên quan phê duyệt thực Chương trình cân đối khoản kinh phí năm từ ngân sách nhà nước quan quản lý thực đề tài cấp cho đơn vị chủ trì dự án, đề tài Các chương trình KH&CN có mục tiêu có đặc điểm sau: - Được xây dựng theo ngành hay lãnh thổ mà theo nguyên tắc đảm bảo giải vấn đề có liên quan đến nhiều ngành, nhiều địa phương khác theo xu phát triển tổng thể, liên ngành Đó tính chất tổng thể, liên ngành hệ thống chương trình NC&PT - Các mục tiêu chương trình KH&CN phải gắn trực tiếp với hệ thống biện pháp, điều kiện để thực chúng, tài đóng vai trò quan trọng - Các biện pháp thực chương trình đồng bộ, có mục tiêu phải đảm bảo nguồn lực vật tư, thiết bị, sở vật chất, nhân lực KH&CN, nguồn tài nguồn thông tin KH&CN nước, nước - Quy định rõ quyền hạn nghĩa vụ trách nhiệm tổ chức, cá nhân tham gia vấn đề, nhiệm vụ biện pháp thực thi chương trình NC&PT Các chương trình chương trình dài hạn mang tính chất chiến lược, thích hợp nghiên cứu bản, nghiên cứu tạo công nghệ nguồn (generic) Các chương trình chương trình ngắn hạn, tạo kết đáp ứng cho nhu cầu KT- XH, đặc biệt ứng dụng cho sản xuất, cho doanh nghiệp, chương trình nghiên cứu ứng dụng Do tính chất mà cách thức hình thành cấp tài chính, chế quản lý chương trình khác nguồn kinh phí người tham gia thực khác Đối với chương trình dài hạn chủ yếu Nhà nước người cung cấp tài Đối với chương trình ngắn hạn nguồn tài huy động phần từ doanh nghiệp Doanh nghiệp có trách nhiệm đầu tư kinh phí để triển khai kết vào sản xuất Đề tài sử dụng mô hình sử dụng, quản lý tài chính, lý luận chế quỹ, chương trình nêu làm sở cho việc phân tích chế, sách tài Nhà nước (vì lợi ích công) doanh nghiệp (vì lợi ích riêng) hoạt động KH&CN, đổi (công nghệ) phầnnghiên cứu đề tài 32 I.7 LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC DÀNH CHO HOẠT ĐỘNG KH&CN, ĐỔI MỚI CÔNG NGHỆ 1.7.1 Lập kế hoạch, phân bổ, sử dụng, kiểm soát ngân sách KH&CN Các nước có Luật ngân sách nhà nước văn hướng dẫn thi hành luật, quy định cụ thể lập dự toán, chấp hành, kiểm tra, tra, kiểm toán, toán ngân sách nhà nước nhiệm vụ quyền hạn quan nhà nước cấp trách nhiệm quan, tổ chức, nhân việc quản lý sử dụng ngân sách nhà nước Từ thực tiễn khảo sát Đức Việt Nam, nhận thấy ngân sách nhà nước dành cho KH&CN, đổi công nghệ có tương đồng định hai nước Hàng năm, dự toán ngân sách nhà nước tổ chức xây dựng, tổng hợp từ đơn vị sử dụng ngân sách theo thời gian biểu mẫu quy định Căn vào định Thủ tướng, Bộ Tài chính, Bộ KH&ĐT hướng dẫn yêu cầu, nội dung, thời hạn lập dự toán ngân sách nhà nước; thông báo số kiểm tra dự toán thu chi đầu tư phát triển, thu chi thường xuyên tổng mức lĩnh vực thu chi Về ngành, lĩnh vực KH&CN, đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước tổ chức nhà nước hỗ trợ phải lập dự toán thu, chi ngân sách pham vị nhiệm vụ giao, báo cáo quan quản lý cấp cuối Bộ KH&CN tổng hợp lại thành dự toán ngân sách Bộ ngành, lĩnh vực KH&CN báo cáo cho Bộ Tài chính, Bộ KH&ĐT Bộ Tài chính, Bộ KH&ĐT theo chức có trách nhiệm kiểm tra, thẩm định dự toán Bộ, quan ngang bộ, sau tổng hợp dự toán trình Chính phủ xem xét, định Chính phủ trình Quốc hội phê duyệt ngân sách nhà nước phân bổ ngân sách trung ương năm sau Dự toán sau Quốc hội phê duyệt, Thủ tướng phủ, Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh giao dự toán ngân sách, quan nhà nước trung ương địa phương, đơn vị dự toán có trách nhiệm phân bổ giao dự toán ngân sách cho đơn vị sử dụng ngân sách trực thuộc, bảo đảm với dự toán ngân sách giao Nguyên tắc giao thông thường quy định là: 1) Tổng số giao cho đơn vị trực thuộc không vượt dự toán cấp có thẩm quyền giao tổng mức chi tiết Đối với nhiệm vụ chi xây dựng bản, việc giao dự toán thực có đủ điều kiện theo quy định pháp luật; 2) Dự toán giao cho đơn vị sử dụng ngân sách phân bổ chi tiết theo mục chi chủ yếu Mục lục Ngân sách nhà nước Nhiệm vụ chi ngân sách Trung ương, ngân sách địa phương hoạt động KH&CN theo văn luật ngân sách nhà nước bao gồm hai nội dung lớn là: - Chi đầu tư phát triển (cho KH&CN chủ yếu xây dựng bản, trang thiết bị, hạ tầng sở vật chất - kỹ thuật); - Chi thường xuyên (cho KH&CN hoạt động nghiệp lĩnh vực KH&CN); 33 Với số kiểm tra Bộ tài Bộ KH&ĐT, đơn vị lập dự toán theo hai nội dung nêu để trình lên quan cấp xem xét, phê duyệt yêu cầu điều chỉnh Trong hai nội dung chi trên, có nhiều hạng mục liên quan đến định mức Thủ tướng Bộ tài phối hợp với Bộ ban hành xây dựng định mức phân bổ, chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách nhà nước để phục vụ cho việc lập dự toán ngân sách nhà nước Căn vào dự toán ngân sách nhà nước giao yêu cầu thực nhiệm vụ, thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước định chi gửi Kho bạc Nhà nước Kho bạc Nhà nước kiểm tra tính hợp pháp tài liệu cần thiết theo quy định pháp luật thực chi ngân sách có đủ điều kiện quy định sau: - Đã có dự toán ngân sách giao; - Đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức quan nhà nước có thẩm quyền quy định; - Đã thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách người uỷ quyền định chi 1.7.2 Các cứ, tiêu chí, định mức cho việc xác lập dự toán phân bổ tài Theo quy định Luật pháp sử dụng ngân sách nhà nước, Bộ Tài phối hợp với Bộ liên quan xây dựng cứ, tiêu chí, định mức cho việc xây dựng dự toán toán sau Trong hoạt động KH&CN cứ, tiêu chí, định mức sử dụng cho công lác lập dự toán là: - Biên chế, tiền lương; - Thực nhiệm vụ KH&CN: đề tài, dự án KH&CN; kinh phí bình quân đầu cán khoa học làm nghiên cứu; định mức liên quan đến công tác phí, hội thảo hội nghị; thuê mướn lao động, điều tra khảo sát; hợp tác quốc tế; - Kinh phí cho đào tạo cán bộ, thông tin tư liệu; - Mua sắm, sửa chữa, đổi trang thiết bị, nhà xưởng; - Kinh phí cho hoạt động máy Việc xây dựng định mức chi cho cán nghiên cứu nước khác Ở Việt Nam tổ chức KH&CN nhiều năm sử dụng nhiều chế khác nhau, ví dụ chế phân bổ kinh phí nghiên cứu thường xuyên theo bình quân đầu người cán làm công tác nghiên cứu theo chế có hệ số theo học vị, học hàm, chức danh nghiên cứu năm công tác để làm công tác dự toán, phân bổ kinh phí nghiên cứu thường xuyên cho cán nghiên cứu Tại nước có kinh tế phát triển thường áp dụng tiêu chí, định mức chi phí hiệu cán làm công tác nghiên cứu khoa học để làm sở cho lập dự toán phân bổ kinh phí nghiên cứu 34 thường xuyên Đối với việc thực nhiệm vụ KH&CN, Việt Nam lấy định mức kinh phí theo chuyên đề áp dụng cho loại đề tài, dự án KH&CN cấp, nước phát triển thường lấy người/ngày/tháng lương cần cho việc triển khai đề tài dự án KH&CN làm sở cho việc xác định dự toán đề tài, để án KH&CN Lý luận thực tiễn quản lý ngân sách hoạt động KH&CN, đổi công nghệ đề cập mục I.7 sở cho việc phân tích, so sánh, xem xét tính hợp lý chưa hợp lý việc quản lý, phân bổ ngân sách nhà nước dành cho hoạt động KH&CN, đổi công nghệ Chương II Chương III đề tài I.8 LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THUẾ, TÍN DỤNG VÀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH KHÁC ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KH&CN, ĐỔI MỚI CÔNG NGHỆ 1.8.1 Lý luận chung chế, sách tài Về chất, chế tài phương thức tạo lập nguồn (ngân sách Nhà nước xã hội hoá), quản lý sử dụng hơp lý nguồn vốn đa dạng hoá Đầu tư tài chính, suy cho phận hợp thành phương thức dụng quan trọng Cơ chế tài hệ thống hình thức, phương pháp, biện pháp tổ chức quản lý trình: tạo lập - phân phối - sử dụng nguồn tài kinh tế quốc dân Tuỳ theo đặc điểm tình hình đường lối phát triển kinh tế - xã hội, thời kỳ, mà có chế quản lý tài phù hợp thích ứng với chế quản lý kinh tế thời kỳ Trong chế kinh tế kế hoạch hoá tập trung, chế quản lý tài đơn chế cấp phát - giao nộp tập trung toàn vào tay Nhà nước Chuyển sang chế thị trường đòi hỏi thực đổi chế quản lý tài theo hướng "tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực hạch toán kinh doanh", Nhà nước hỗ trợ quản lý pháp luật Nguồn kinh phí cho KH&CN đa dạng hoá, đặc biệt vai trò tài cho KH&CN doanh nghiệp ngày có ý nghĩa quan trọng Chính sách tài biện pháp cụ thể nhà nước nhằm tạo lập nguồn, quản lý sử dụng nguồn tài Ví dụ, sách tài công (phân bố, sử dụng nguồn ngân sách nhà nước), sách thuế, sách tiền tệ tín dụng, sách chi tiêu Chính phủ (govermnt procuremnt) Khoán biện pháp sách cụ thể để sử dụng hợp lý nguồn vốn, đảm bảo tính “thị trường” nghiên cứu khoa học Mặc dù kết thị trường hoá Không có đổi tài cho hoạt động KH&CN chung chung mà phụ thuộc vào hoạt động KH&CN (nghiên cứu, ứng dụng, chuyển giao công nghệ, xây dựng sở hạ tầng ), đối tượng KH&CN (cán nghiên cứu, tổ chức NC&PT, liên kết viện với doanh nghiệp, ) mà có đổi phù hợp Như vậy, câu chuyện đổi tài cho KH&CN phức tạp, gặp nhiều khó khăn gắn liền với quyền, nghĩa vụ lợi ích nhà khoa học, sống tổ chức KH&CN, phát triển ngành, lĩnh vực KH&CN 35 Là phận hoạt động tài nói chung, hoạt động tài KH&CN biểu trình: tạo lập - phân phối - sử dụng Cơ chế quản lý hoạt động tài cho KH&CN hiển thị hệ thống tổ chức hệ thống văn pháp quy, nhằm thực hai chức hoạt động tài phân phối kiểm tra Văn có tính pháp quy cao quốc gia Luật ngân sách nhà nước 1.8.2 Vai trò công cụ tài thuế, tín dụng hoạt động KH&CN Nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ ngày giữ vai trò cốt yếu phát triển kinh tế - xã hội, xu hướng tăng chi nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ (xét dài hạn) từ ngân sách, nước giới thực thi nhiều biện pháp khuyến khích doanh nghiệp đầu tư nghiên cứu để phát triển khoa học công nghệ Đặc biệt, nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ doanh nghiệp có tính ứng dụng trình bày nên xu hướng phổ biến nước ngày trọng khuyến khích doanh nghiệp nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ Thuế tín dụng hai công cụ nhiều nước áp dụng hoạt động KH&CN, đổi công nghệ Tuỳ mức độ rủi ro hoạt động KH&CN, đổi công nghệ cụ thể mà có mức độ ưu tiên, miễn giảm khác tuỳ theo văn hoá nước mà thiên sử dụng công cụ thuế tín dụng Nhiều nước gần dùng ODA cho hoạt động KH&CN, đổi công nghệ Ví dụ Đức người ta dùng miễn, giảm thuế hoạt động hỗ trợ đổi công nghệ doanh nghiệp cho làm ảnh hưởng tới tính bình đẳng canh tranh thị trường doanh nghiệp cũ và ngành nghề khác 1.8.2.1 Chính sách ưu đãi thuế Trong sách thuế, sách thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân sử dụng nhiều tỏ có hiệu Các hình thức khuyến khích bao gồm: a) Khấu trừ chi phí cho NC&PT vào lợi nhuận tính thuế thu nhập doanh nghiệp Hình thức tương đối phổ biến nước dễ thực quản lý Thực chất biện pháp khuyến khích trừ thêm phần khoản thực chi dành nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ nhà nước tài trợ cho doanh nghiệp phần kinh phí đầu tư để nghiên cứu phát triển Tuy nhiên, hình thức khuyến khích có hạn chế doanh nghiệp phải tự chủ động nguồn vốn chi cho nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ Đặc biệt dự án cần vốn lớn, thời gian nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ kéo dài khó khăn vốn trở ngại doanh nghiệp mà hình thức ưu đãi kể không hỗ trợ nhiều 36 Tóm lại, biện pháp ưu đãi trừ thêm phần khoản thực chi dành nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ vào chi phí tính thuế hiệu khuyến khích nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ có tính chất ngắn hạn b) Miễn thuế thu nhập cá nhân nhận từ NC&PT Chính sách tác dụng trực tiếp việc khuyến khích nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ doanh nghiệp có hiệu định việc khuyến khích nhà nghiên cứu, sáng chế cá nhân tham gia nghiên cứu phát triển cho doanh nghiệp Nội dung ưu đãi phổ biến cá nhân nhận thu nhập từ việc ứng dụng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ (tiền thưởng, giải thưởng) miễn thuế thu nhập cá nhân c) Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp đầu tư vào KH&CN Hình thức ưu đãi áp dụng nhằm khuyến khích hoạt động doanh nghiệp khoa học công nghệ, doanh nghiệp đầu tư lĩnh vực nghiên cứu phát triển (có doanh thu chủ yếu từ việc nghiên cứu, phát triển) Nội dung ưu đãi thường áp dụng thuế suất thấp, thời gian miễn, giảm thuế Chính sách ưu đãi thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp đầu tư lĩnh vực khoa học công nghệ tác dụng khuyến khích phát triển nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ doanh nghiệp không thuộc lĩnh vực d) Tài trợ lại phần tiền thuế thu nhập doanh nghiệp Biện pháp tài trợ có ý nghĩa tương tự biện pháp cho trừ thêm phần khoản thực chi dành nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ vào chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp Thông thường sách cho phép doanh nghiệp nhà nước tài trợ nhiều để nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ số thuế tài trợ thường số doanh nghiệp thực chi để đầu tư cho NC&PT năm Tuy nhiên, cách ưu đãi yêu cầu công tác quản lý nhà nước phức tạp đ) Ưu đãi thuế gián thu Khác với sách ưu đãi trên, ưu đãi thuế gián thu không tạo lợi ích trực tiếp cho doanh nghiệp ưu đãi thuế trực thu nêu giữ vai trò quan trọng, góp phần giúp doanh nghiệp giảm giá thành sản xuất Các sách ưu đãi thuế gián thu chủ yếu miễn thuế giá trị gia tăng thuế nhập máy móc, thiết bị phục vụ cho việc nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ nhập khẩu, áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp máy móc, thiết bị sản xuất nước e) Các ưu đãi thuế thu khác Ngoài ưu đãi thuế kể trên, ưu đãi thuế thu khác thường thiết kế gắn với điều kiện nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ (ưu đãi theo lĩnh vực) ưu đãi tiền sử dụng đất, ưu đãi tiền thuê đất, lệ phí trước 37 bạ,… 1.8.2.2 Chính sách ưu đãi vốn, tín dụng Các sách ưu đãi vốn thường sử dụng cho vay với lãi suất thấp lãi suất thị trường loại vay, bảo lãnh tín dụng kể tài trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước Khác với phần lớn sách thuế, sách ưu đãi vốn có tác dụng doanh nghiệp có dự án nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ dài hạn tỏ có hiệu toàn diện Có nghĩa là, nước nghèo ngân quỹ eo hẹp hình thức hỗ trợ vốn hạn chế, phải cạnh tranh với mục tiêu chi khác quốc phòng, an ninh, y tế, giáo dục,… thiếu ổn định trường hợp đầu tư dài hạn Vai trò tín dụng hoạt động KH&CN chủ yếu phát huy tác dụng hoạt động ứng dụng, chuyển giao, đổi công nghệ: a) Doanh nghiệp tạo vốn đầu tư cho KH&CN, đổi công nghệ Việc trích lập quỹ từ lợi nhuận trước thuế nhằm tạo lập nguồn tài dành cho đầu tư nghiên cứu phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp Doanh nghiệp cần dự kiến nhu cầu chi nghiên cứu khoa học tương lai, dự tính việc ứng dụng kết NC&PT gắn với chiến lược sản xuất kinh doanh, từ định hướng phát triển doanh nghiệp Mức trích lập quỹ việc đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển khoa học công nghệ phải phù hợp với khả chi trả doanh nghiệp; việc trích lập khuyến khích, không bắt buộc Với việc trích lập Quỹ, doanh nghiệp có sẵn nguồn kinh phí để trang trải cho dự án NC&PT tương lai Đây ưu sách lập quỹ so với sách ưu đãi thuế miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp hay cho trừ thêm phần khoản thực chi dành NC&PT vào chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp sau hưởng ưu đãi thuế, doanh nghiệp không bị áp lực phải dành phần thu nhập để tạo lập nguồn kinh phí NC&PT b) Tín dụng, vốn từ quỹ, ngân hàng cho phát triển công nghệ Quỹ phát triển KH&CN, quỹ đổi công nghệ dạng quỹ, ngân hàng đầu tư phát triển nhà nước thường nguồn tín dụng cho vay với lãi suất thấp không lấy lãi hoạt động nghiên cứu ứng dụng chuyển giao để công nghệ Đây kênh tốt cho doanh nghiệp vay vốn để thực hoạt động nghiên cứu, đổi công nghệ, chuyển giao công nghệ phục vụ sản xuất-kinh doanh Các nước sử dụng sách tín dụng tốt cho hoạt động đổi công nghệ Ở Việt Nam, trước năm 2000 có quy định lập quỹ tập trung Bộ, Tỉnh để phát triển KH&CN; Luật khoa học công nghệ năm 2000 quy định sách tín dụng trung dài hạn hoạt động KH&CN, đổi công nghệ Tuy nhiên thực tiễn việc triển khai hoạt động hạn chế, chưa phát huy tác dụng tín dụng nước Ngoài ra, Luật khoa học công nghệ 2000 quy định việc sử dụng ODA kênh cấp vốn cho số hạng mục hoạt động KH&CN 38 Quỹ đầu tư mạo hiểm cho hoạt động KH&CN nghiên cứu thành lập Luật công nghệ cao 2008 quy định việc thành lập quỹ mạo hiểm quốc gia công nghệ cao để đầu tư phát triển công nghệ Lý luận thực tế thuế, tín dụng hoạt động KH&CN, đổi (công nghệ) nêu mục I.8 sử dụng làm sở cho việc xem xét, phân tích vấn đề thuế, tín dụng vận dụng nước Việt Nam nghiên cứu đề tài 39 [...]... VÀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH KHÁC ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KH&CN, ĐỔI MỚI CÔNG NGHỆ 1.8.1 Lý luận chung về cơ chế, chính sách tài chính Về bản chất, cơ chế tài chính là phương thức tạo lập nguồn (ngân sách Nhà nước và xã hội hoá), quản lý và sử dụng hơp lý nguồn vốn đã được đa dạng hoá Đầu tư tài chính, suy cho cùng là bộ phận hợp thành của phương thức sự dụng nhưng rất quan trọng Cơ chế tài chính là hệ thống các. .. cung cấp tài chính cho các chương trình, đề tài, dự án KH&CN; cho các quỹ phát triển KH&CN, quỹ đổi mới công nghệ quốc gia c) Tài chính nhà nước hỗ trợ đổi mới (công nghệ) của doanh nghiệp Chức năng của tài chính nhà nước đối với hoạt động KH&CN, đổi mới (công nghệ) trong trường hợp hỗ trợ này là tài trợ một phần kinh phí của các dự án, đề tài NC&PT của các doanh nghiệp Nguyên tắc hỗ trợ tài chính ở... kết quả vào sản xuất Đề tài sử dụng mô hình sử dụng, quản lý tài chính, các lý luận về cơ chế quỹ, chương trình nêu trên làm cơ sở cho việc phân tích cơ chế, chính sách tài chính của Nhà nước (vì lợi ích công) và của doanh nghiệp (vì lợi ích riêng) đối với hoạt động KH&CN, đổi mới (công nghệ) tại các phầnnghiên cứu của đề tài 32 I.7 LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC DÀNH CHO... nghiệp, hoặc các lĩnh vực cần phải lưu ý đến khi các sáng kiến chính sách đang được hình thành Đây là cách thể hiện “hình thái” chính sách đối với một hệ thống đổi mới quốc gia một cách tổng quát Các yếu tố bao gồm: a) Các điều kiện khung Các điều kiện khung cơ bản của các nhân tố quốc gia về thể chế và cấu trúc (như luật pháp, kinh tế, tài chính, giáo dục) hình thành nên các quy tắc và cơ hội cho đổi... không dùng cơ chế kế hoạch KH&CN này mà áp dụng cơ chế quỹ KH&CN để cấp kinh phí cho các hoạt động KH&CN của các tổ chức KH&CN Đặc biệt, cơ chế quỹ được các nước phát triển ưa chuộng dùng để thực hiện các hoạt động nghiên cứu cơ bản là các hoạt động cần có độ tự do và rủi ro cao hoặc hỗ trợ đổi mới công nghệ của doanh nghiệp ở những nước áp dụng cả hai cơ chế quỹ và kế hoạch KH&CN thì hai cơ chế này được... nguồn tài chính Ví dụ, chính sách tài chính công (phân bố, sử dụng nguồn ngân sách nhà nước), chính sách thuế, chính sách tiền tệ và tín dụng, chính sách chi tiêu Chính phủ (govermnt procuremnt) Khoán là biện pháp chính sách cụ thể để sử dụng hợp lý nguồn vốn, đảm bảo tính “thị trường” của nghiên cứu khoa học Mặc dù không phải kết quả nào cũng có thể thị trường hoá được Không có đổi mới tài chính cho... quá trình: tạo lập - phân phối - sử dụng các nguồn tài chính trong nền kinh tế quốc dân Tuỳ theo đặc điểm của tình hình và đường lối phát triển kinh tế - xã hội, trong từng thời kỳ, mà có cơ chế quản lý tài chính phù hợp và thích ứng với cơ chế quản lý kinh tế của thời kỳ đó Trong cơ chế kinh tế kế hoạch hoá tập trung, cơ chế quản lý tài chính đơn thuần chỉ là cơ chế cấp phát - giao nộp tập trung toàn... là hỗ trợ phần rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thực hiện đề tài, dự án do doanh nghiệp thực hiện và hỗ trợ cho phát triển nhân lực NC&PT của doanh nghiệp Thông thường các hỗ trợ này không vượt quá 50% kinh phí cần thiết cho thực hiện đề tài, dự án KH&CN Hàng năm, các nước kinh tế thị trường như các nước OECD trợ cấp cho các hoạt động sản xuất công nghiệp chế tạo đã lên tới 50 tỷ USD d) Tài chính. .. xuyên về tổng mức và từng lĩnh vực thu chi đối với các bộ Về ngành, lĩnh vực KH&CN, các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước và các tổ chức được nhà nước hỗ trợ phải lập dự toán thu, chi ngân sách trong pham vị nhiệm vụ được giao, báo cáo cơ quan quản lý cấp trên và cuối cùng Bộ KH&CN tổng hợp lại thành dự toán ngân sách của Bộ về ngành, lĩnh vực KH&CN và báo cáo cho Bộ Tài chính, Bộ KH&ĐT Bộ Tài chính, ... công nghệ mới Cơ chế ở đây là hỗ trợ không quá 50% chi phí cho các hoạt động này Đối với việc chuyển giao công nghệ thì nhà nước không hỗ trợ tài chính trực tiếp mà thể hiện sự hỗ trợ của mình bằng chính sách thuế và tín dụng, vì các hoạt động này không nhiều rủi ro như quá trình tự nghiên cứu của doanh nghiệp.Việc ưu tiên phân bổ kinh phí đầu tư và phân công thực hiện các vùng hoạt động cho các tổ chức ... Chương III đề tài I.8 LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THUẾ, TÍN DỤNG VÀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH KHÁC ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG KH&CN, ĐỔI MỚI CÔNG NGHỆ 1.8.1 Lý luận chung chế, sách tài Về chất, chế tài phương thức... nghệ) trường hợp hỗ trợ tài trợ phần kinh phí dự án, đề tài NC&PT doanh nghiệp Nguyên tắc hỗ trợ tài hỗ trợ phần rủi ro xảy trình thực đề tài, dự án doanh nghiệp thực hỗ trợ cho phát triển nhân... phẩm mới, quy trình công nghệ Cơ chế hỗ trợ không 50% chi phí cho hoạt động Đối với việc chuyển giao công nghệ nhà nước không hỗ trợ tài trực tiếp mà thể hỗ trợ sách thuế tín dụng, hoạt động