Thực trạng công tác kế toàn tại công ty cổ phần vây dựng và thương mại ADC

49 207 0
Thực trạng công tác kế toàn tại công ty cổ phần vây dựng và thương mại ADC

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

1 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn LI NểI U Nn kinh t nc ta ang phỏt trin theo hng nn kinh t a phn Vỡ vy, cú th qun lý tt nn kinh t l mt th thỏch t i vi cỏc nh qun lý c ch mi Ti chớnh l tng hũa cỏc mi quan h kinh t, ú hch toỏn k toỏn l mt lnh vc gn lin vi hot ng kinh t ti chớnh, nờn nú cú vai trũ c bit quan trng v cn thit i vi hot ng ti chớnh doanh nghip Trong iu kin nn kinh t th trng, cnh tranh tn ti v phỏt trin gia cỏc doanh nghip din thng xuyờn phc v mang tớnh khc lit, thỡ cht lng thụng tin ca k toỏn cng c khng nh nh mt tiờu chun quan trng m bo s an ton v kh nng mang li thng li cho cỏc quyt nh kinh doanh ca doanh nghip Nõng cao tớnh hu ớch ca thụng tin k toỏn l trỏch nhim v mi quan tõm thng xuyờn ca cỏc nh qun lý, ca cỏc c quan qun lý doanh nghip Sau c xong giỏo trỡnh ginh cho sinh viờn chuyờn nghh k toỏn kim toỏn v nhng kin thc ngi trờn gh nh trng c thy cụ truyn li nhng kin thc chuyờn mụn Vic thc ti cỏc doanh nghip i vi cỏ nhõn em núi riờng v cỏc c nhõn chuyờn nghnh kinh t núi chung l mt c hi tỡm hiu,kho sỏt thc t cụng tỏc k toỏn ti chớnh ti Doanh nghip Qua ú chỳng em c i sõu vo nhng k thut nghip v k toỏn-ti chớnh trờn cỏc phn hnh k toỏn Nhn thc c tm quan trng ca b mỏy k toỏn ,trong quỏ trỡnh thc ti cụng ty c phn v xõy dng cụng nghip v thng mi ADC em ó tỡm hiu v cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty ,c s giỳp ca co giỏo hng dn thc cựng vi cỏc anh ch phũng k toỏn cựng vi ban lónh o ca cụng ty ó giỳp em hon thin bi bỏo cỏo ca mỡnh Kt cu ca bi bỏo cỏo: Chng I: Gii thiu tng quan v cụng ty c phn xõy dng cụng nghip v thng mi ADC Chng II:Thc trng cụng tỏc k ton ti cụng ty c phn võy dng v thng mi ADC Chng III: Nhn xột v kin ngh SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn CHNG TNG QUAN V CễNG TY C PHN XY DNG CễNG NGHIP V THNG MI ADC 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c phn xõy dng cụng nghip v thng mi ADC 1.1.1 Gii thiu chung v cụng ty - Tờn cụng ty: Cụng ty c phn xõy dng cụng nghip v thng mi ADC - a ch: S 1, Khu th Cụng An H Ni, P M Lao, Q H ụng, H Ni - Mó s thu: 0124 345 256 - Ti khon: 012010000332718 - M ti: Ngõn hng TMCP Hng Hi Vit Nam - Chi nhỏnh Cu Giy - H Ni - S in thai: 04 73008990 - Vn iu l: 10.000.000.000 ng 1.1.2 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin - Giỏm c: ễng Trn H Anh - Cụng ty C phn xõy dng cụng nghip v thng mi ADC c thnh lp ngy 29 thỏng 12 nm 2005, giy phộp kinh doanh s 0104345256 s k hoch v u t thnh ph H Nụi cp ngy 29 thỏng 09 nm 2005 - T thnh lp n cụng ty ó cú nhiu bc chuyn bin ỏng k Do bit nm bt, dng nhng im mnh cng nh khc phc im yu, ỏp ng nhu cu ca khỏch hng, cụng ty ó thu c li nhun khỏ cao dự mi hỡnh thnh 1.2.3:Cỏc nghnh ngh kinh doanh + Xõy dng dõn dng, thy li, giao thụng + Thit k kt cu cụng trỡnh dõn dng, cụng nghip, thit k kt cu cụng trỡnh h tng k thut + Thit k san nn, cp thoỏt nc + Giỏm sỏt thi cụng xõy dng: Loi cỏc cụng trỡnh in nng (Lnh vc chuyờn mụn giỏm sỏt: Lp thit b cụng trỡnh, xõy dng v hon thin) + Xõy dng nh cỏc loi SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng Nghip H Ni + Xõy dng cụng trỡnh ng st v ng b Khoa k toỏn kim toỏn + Bỏn v cho thuờ cỏc loi mỏy múc thit b xõy dng + Bỏn buụn st thộp + Hot ng xõy dng chuyờn dng 1.1.3 Mc tiờu, nhim v, quyn hn, phng hng phỏt trin ca cụng ty Mc tiờu u t thờm nhiu mỏy múc m rng sn xut, sc cnh tranh trờn th trng cỏc thng hiu ca doanh nghip mỡnh vo tõm trớ khỏch hng Tip tc cụng ngh mi, to sn phm mi cú cht lng cao Khng nh uy tớn to ting tm cho cụng ty, thu hỳt khỏch hng i phú vi cỏc i th cnh tranh, tn dng cỏc li th ó cú, tranh th nm bt c hi th trng em li Nhim v Kinh doanh ỳng ngnh ngh ó ng ký Cnh tranh lnh mnh trờn th trng Thc hin y ngha v v thu Tuõn th cỏc chớnh sỏch ca nh nc v ch tin lng, tin thng, tr lng cụng nhõn viờn v thc hin ch s sỏch theo ỳng quy nh i vi nhõn viờn khụng ngng quan tõm, o to, bi dng Thc hin ỳng cỏc ch gi lm, bo him xó hi, bo him y t Bo v mụi trng sn xut v ngoi khu vc cụng ty, gii quyt chm lo cho cụng nhõn v i sng tinh thn v sc khe ca cụng nhõn Quyn hn c ký kt cỏc hp ng kinh t c vay bng tin ng Vit Nam ngõn hng m rng phm vi v quy mụ hot ng, ch ng vic lp v thc thi k hoch ti chớnh, k hoch kinh doanh c t chc b mỏy qun lý v mng li kinh doanh Phng hng phỏt trin SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn Hin cụng ty ang n nh c s vt cht hon thnh d ỏn u t, cụng ty c gng khc phc nhng im yu, phỏt huy im mnh hin cú, thu hỳt vn, m rng quy mụ sn xut cht lng sn phm, dch v Tỡm kim khỏch hng tim nng gi c khỏch hng hin cú M rng th trng tiờu th Gim tỡnh trng ngng sn xut, n nh i sng cho cỏn b cụng nhõn viờn Kt qu sn xut kinh doanh Kt qu sn xut kinh doanh ca cụng ty ngy cng tng u v phũng thit b nh xng c xõy dng mi rng rói, m bo iu kin lm vic cho cụng nhõn viờn, mỏy múc thit b c trang b y hin i Bờn cnh vic s dng ch s hu cụng ty cũn vay thờm m rng u t kinh doanh, sn xut, cụng ty ch trng s dng tt vay tng ngun t cú ca cụng ty Doanh thu ca cụng ty ngy cng tng qua tng nm c th hin qua bng Bng 1: Kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty n v tớnh: Triu ng ST Ch tiờu Nm 2010 Nm 2011 T Tc phỏt 5449,83 6321,8028 trin % 116 10400 13000 125 Tng chi phớ (Tr.) 5567,33 6589,66 118,35 Tng li nhun (Tr.) 4832,63 6410,71 132,67 Cỏc khon phi np (Tr.) 1,449 3,034 209,39 Thu nhp BQ ( Ng./ngi/thỏng) 2.350 2.773 118 Vn kinh doanh (Tr.) Tng DT v thu nhp khỏc (Tr.) SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn 1.2 c im t chc b mỏy qun lý ca cụng ty c phn Xõy dng cụng nghip v thng mi ADC 1.2.1 B mỏy t chc B mỏy t chc ca cụng ty c t chc theo kiu trc tuyn chc nng, cỏn b cụng nhõn viờn u phc tựng tuyt i cỏn b trc tip ca mỡnh, cỏn b lónh o tng b phn chu trỏch nhim v mi hot ng ca b phn mỡnh trc cp lónh o cao hn S 1: s t chc cụng ty Tng giỏm c P.HC qun tr P.TC k toỏn P.kinh doanh P.KH tổng hợp Phú giỏm c P.vật t Mi quan h gia cỏc phũng ban Mi quan h gia ban Giỏm c,phú giỏm c vi cỏc phũng ban l mi quan h gia cp trờn vi cp di.Giỏm c l ngi ng u cụng ty,chu mi trỏch nhim phỏp lý cho cụng ty.Giỏm Đội c l ngi xemPhân xột vx-a cỏc Đội quyt nđiện m cp di xây cơnh ỳngTổ a ý kin,nguyn vong ca h gúpởng phn cho cụng ty ngy cng phỏt trin.ng thi ban giỏm c cng phi chm lo ti i sng tinh thn,vt cht cho cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty. h cú th lm tt cv ca mỡnh phc v tt cho cụng ty Mi quan h gia cỏc phũng ban l mi quan h hp tỏc,bỡnh ng,giỳp ln gii quyt cỏc cụng vic ca cụng ty mt cỏch cú hiu qu gúp phn cho cụng ty ngy cng phỏt trin 1.2.1.1 S phõn cụng phõn nhim cụng ty Giỏm c SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn L ngi thc hin chc nng cao nht ton cụng ty v mi phỏt sinh sn xut ch o, iu hnh cỏc phũng ban phũng hnh chớnh qun tr, phũng ti chớnh k toỏn, phũng kinh doanh, phũng vt t, cỏc chi nhỏnh Tuyn dng lao ng B trớ c cu t chc cụng ty Qun lý ti chớnh ngh b nhim, nhim, khen thng, ct chc Phú giỏm c L ngi chu trỏch nhim v sn xut cỏc ca cụng ty, ng thi cú chc nng tham mu cho giỏm c giỳp giỏm c iu hnh cụng ty theo s phõn cụng v y quyn ca giỏm c Phũng hnh chớnh qun tr L b phn chu trỏch nhim kim tra, thi hnh phỏp ch nh nc v cỏc quy nh ca cụng ty T chc qun lý lao ng Qun lý c s vt cht ti sn ca cụng ty Phũng ti chớnh k toỏn T chc qun lý v mt giỏ tr ton b ti sn ca cụng ty, t chc hch toỏn, lp d toỏn chi phớ, lp k hoch ti chớnh, k u t v tớnh giỏ thnh sn phm Tham gia phõn tớch hot ng ti chớnh, bỏo cỏo kp thi, chớnh xỏc, kim tra thng xuyờn hot ng k toỏn ca cỏc b phn ca cụng ty Phũng kinh doanh Thc hin cụng tỏc tip th, tỡm kim khỏch hng mi, trỡ khỏch hng c Xõy dng k hoch thu mua nguyờn vt liu cho nh mỏy nghiờn cu giỏ th trng, xõy dng giỏ thnh sn phm Phũng vt t Thc hin cụng tỏc qun lý, giỏm sỏt, a k hoach s dng, mua bỏn cỏc vt t ca cụng ty Giỏm sỏt cỏc hot ng mỏy múc, thit b, phng tin ca cụng ty SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn - Phũng KT-TH: iu hnh ch o cỏc k hoch ra, qun lý i xõy dng, cỏc phõn xng, i c khớ, t in nc + i xõy dng: Chu trỏch nhim xõy dng cỏc cụng trỡnh + i thit k xõy dng: Giỏm sỏt thi cụng cụng trỡnh, thit k v bn v + i c khớ: Lm trỏch nhim bờn c khớ ( St thộp) + T in nc: Chu trỏch nhim v in nc ca cỏc cụng trỡnh C cu lao ng cụng ty Trong nn kinh t m ca hin nay, nhõn t ngi l ht sc quan trng, nú quyt nh s thnh bi ca cụng ty Do ú cụng ty c phn xõy dng cụng nghip v thng mi ADC c bit quan tõm n khớa cnh ny, b trớ lm cho hp lý, m bo hiu qu sn xut kinh doanh, cụng ty luụn phi lờn k hoch b trớ cho phự hp v linh hot theo yờu cu sn xut Tng s lao ng ca cụng ty ti thi im l 80 cỏn b cụng nhõn viờn lm vic ti cụng ty C cu lao ng ca cụng ty theo trỡnh nh sau: Bng 2: C cu lao ng ti cụng ty cp xõy dng cụng nghip v thng mi ADC Trỡnh hc i hc Lao ng trc tip sn phm 16 Lao ng giỏn tip sn phm 13 Tng s lao ng 29 Cao ng 25 12 37 Trung cp Ph thụng Tng cng 52 28 80 PHN 2: HCH TON NGHIP V K TON CễNG TY C PHN XY DNG CễNG NGHIP V THNG MI ADC 2.1 Nhng chung v hch toỏn k toỏn ti cụng ty c phn xõy dng v thng mi ADC 2.1.1: Hỡnh thc k toỏn ti cụng ty SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng Nghip H Ni Ch k toỏn Khoa k toỏn kim toỏn Cụng ty c phn xõy dng cụng nghip v thng mi ADC thc hin theo ch k toỏn doanh nghip, ban hnh theo Q s 15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca b trng b ti chớnh v cỏc thụng t sa i, b sung ch k toỏn ca b ti chớnh Niờn k toỏn: Cụng ty thc hin k k toỏn theo nm dng lch, bt u ngy 01 thỏng 01 v kt thỳc ngy 31 thỏng 12 hng nm n v s dng ghi chộp s k toỏn: VN Phng phỏp tớnh khu hao ti sn c nh: Phng phỏp ng thng Phng phỏp tớnh thu: Np thu giỏ tr gia tng theo phng phỏp khu tr Phng phỏp k toỏn hng tn kho: Phng phỏp kờ khai thng xuyờn Phng phỏp tớnh giỏ vt t: S dng phng phỏp Nhp trc, xut trc K toỏn chi tit hng tn kho theo phng phỏp ghi th song song Ch ghi s Cụng ty ỏp dng hỡnh thc s nht ký chung Cỏc loi s k toỏn Hỡnh thc nht ký chung gm cỏc loi s k toỏn ch yu sau: S nht ký chung S cỏi S nht ký c bit Cỏc s th chi tit SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng i hc Cụng Nghip H Ni S 2: s hch toỏn theo hỡnh thc nht ký chung Khoa k toỏn kim toỏn Chng t gc S nht ký chung S cỏi s th k toỏn chi tit Bng tng hp chi tit S nht ký c bit Ghi chỳ: Ghi hng ngy chớnh Ghi nh kBỏo hoccỏo cuitithỏng Quan h iBng chiucõn i phỏt sinh Trỡnh t ghi s Hng ngy cn c vo cỏc chng t c dựng lm cn c, trc ht ghi nghip v phỏt sinh vo s nht ký chung, sau ú cn c s hiu ó ghi trờn s nht ký chung ghi vo s theo cỏc ti khon k toỏn phự hp Nu n v cú m s k toỏn chi tit thỡ ng thi vi vic ghi s nht ký chung, cỏc nghip v phỏt sinh c ghi vo cỏc s kờ toỏn chi tit liờn quan Trng hp n v m s nht ký c bit thỡ hng ngy cn c vo cỏc chng t c dựng lm cn c ghi s, ghi nghip v phỏt sinh vo s nht ký c bit liờn quan nh k (3 ngy hoc 10ngy),hoc cui thỏng tựy iu kin kinh t phỏt sinh tng hp tng s SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 10 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn nht ký c bit, ly s liu ghi vo cỏc ti khon phự hp trờn s cỏi, sau ó loi tr s trựng lp mt s nghip v c ghi ng thi vo nhiu s nht bit (nu cú) Cui thỏng, cui quý, cui nm cng s liu trờn s lp bng cõn i phỏt sinh Sau ó kim tra khp ỳng s liu trờn s cỏi v bng tng hp chi tit (c lp t cỏc s k toỏn chi tit) c dựng lp bỏo cỏo ti chớnh V nguyờn tc, tng s phỏt sinh n v phỏt sinh cú trờn bng cõn i s phỏt sinh phi bng tng s phỏt sinh n v tng s phỏt sinh cú trờn s nht ký chung cựng k 2.1.2 T chc b mỏy k toỏn cụng ty S 3: S t chc b mỏy k toỏn K toỏn trng K toỏn tng hợp K toỏn mua hng K toỏn bỏn hng K toỏn giỏ thnh K toỏn cụng n Th qu Quyn hn,nhim v ca tng b phn k toỏn ti cụng ty K toỏn trng L ngi chu trỏch nhim v t chc k toỏn ti cụng ty Kim tra hot ng t khõu u tiờn n khõu cui cựng ca cụng tỏc k toỏn, trờn c s ú phõn tớch hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty K toỏn trng ng thi cng xut nhng bin phỏp thớch hp, tham mu cho ban giỏm c v kiờm nhim v v ti sn c nh K toỏn tng hp Tng hp cỏc nghip v phỏt sinh t nhõn viờn k toỏn K toỏn giỏ thnh Tớnh giỏ thnh sn phm ng thi theo dừi nguyờn vt liu tn kho K toỏn bỏn hng Chu trỏch nhim xut húa n, theo dừi hng xut bỏn v hng b tr li Theo dừi tng s doanh thu bỏn K toỏn cụng n SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 35 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn Tiền gửi số tiền mà doanh nghiệp gửi ngân hàng, kho bạc Nhà nớc công ty tài chính, bao gồm tiền Việt Nam, loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý Căn để ghi chép nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi doanh nghiệp giấy báo Có, giấy báo Nợ bảng kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc nh uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản Khi nhận đợc chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trờng hợp có chênh lệch số liệu kế toán đơn vị với ngân hàng phải ghi theo chứng từ ngân hàng, số chênh lệch đợc theo dõi riêng tài khoản phải thu phải trả khác, đồng thời thông bao cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại Để phản ánh tình hình tăng giảm số có tài khoản tiền gửi doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 112 Tiền gửi ngân hàng, TK có kết cấu nh sau: Bên Nợ: Các khoản tiền gửi tăng Bên Có: Các khoản tiền gửi giảm Số d bên Nợ: Số tiền gửi gửi ngân hàng Tài khoản 112 đợc mở tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1121 Tiền Việt Nam - Tài khoản 1122 Ngoại tệ - Tài khoản 1123 Vàng bạc, kim khí, đá quý S sỏch s dng - S nht ký chung S qu tin gi ngõn hng S cỏi tin gi ngõn hng V mt s s chi tit ca cỏc ti khon khỏc nh TK 131,141,331 Phng phỏp hch toỏn TK 112 TK 511 TK 111 Rút TGNH nhập quỹ TM SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 36 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn Bán hàng thu TGNH TK 333 TK 611 Mua VT, HH TGNH (Kiểm kê định kỳ) TK 131, 136, 138 TK 133 Thu từ khoản nợ phải thu Mua HH TGNH TK 111 TK 156 Xuất quỹ TM gửi NH ( Kê khai thờng xuyên) TK 144 TK 211, 213 Nhận lại ký quỹ, ký cợc NH Dùng TGNH mua TSCĐ TK 121, 221 Thanh toán chứng khoán chi cho XDCB TK 133 Chi phí cho SXKD, TK 641, 642, 811 chi hoạt động khác TK 333 Nộp thuế vào NSNN TK 121, Mua chứng khoán 2.2.5.4:Hch toỏn ngoi t v chờnh lch t giỏ hi oỏi Nguyờn tc hch toỏn thu,chi ngoi t Việc hạch toán ngoại tệ phải quy đổi Đồng Việt Nam đơn vị tiền tệ thức đợc sử dụng kế toán (Nếu đợc chấp thuận) nguyên tắc doanh nghiệp phải vào tỷ giá SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 37 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn giao dịch thực tế nghiệp vụ kinh tế phát sinh tỷ giá giao dịch bình quân thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nớc công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế (gọi tắt tỷ giá giao dịch) để ghi sổ kế toán Đối với Tài khoản thuộc loại chi phí, doanh thu, thu nhập, vật t, hàng hoá, tài sản cố định, bên Nợ tài khoản vốn tiền, tài khoản Nợ phải thu bên Có tài khoản Nợ phải trả Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải ghi sổ kế toán theo tỷ giá giao dịch Đối với bên Có tài khoản vốn tiền, tài khoản phải thu bên Nợ tài khoản Nợ phải trả có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải đợc ghi sổ kế toán theo tỷ giá sổ kế toán (Tỷ giá xuất quỹ tính theo phơng pháp bình quân gia quyền; nhập trớc xuất trớc; nhập sau xuất trớc, tỷ giá nhận nợ.) Cuối năm tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng NHNN Việt Nam công bố thời điểm lập bảng CĐKT Mt s nghip v ch yu Trờng hợp mua bán ngoại tệ Đồng Việt Nam hạch toán theo tỷ giá thực tế mua, bán Để phản ánh khoản chênh lệch tỷ giá ngoại tệ kế toán sử dụng TK 413 chênh lệch tỷ giá ngoại tệ TK 007 Ngoại tệ loại Tài khoản 413 Kết cấu : - Bên nợ: + Chênh lệch tỷ giá tăng khoản nợ phải trả + Chênh lệch tỷ giá giảm khoản nợ phải thu - Bên có: + Chênh lệch giảm khoản nợ phải trả + Chênh lệch tăng khoản nợ phải thu + TSCĐ, hàng hoá có gốc ngoại tệ + Xử lý chênh lệch tỷ giá cuối kỳ - D có TK 413: Phản ánh chênh lệch tỷ giá cha kết chuyển - D nợ TK 413: Phản ánh chênh lệch giảm cha xử lý Tài khoản 007: - Bên nợ: Phản ánh ngoại tệ tăng SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 38 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn - Bên có: Phản ánh ngoại tệ giảm Phng phỏp hch toỏn Doanh nghiệp dùng tỷ giá thực tế để hạch toán: (1) Bán sản phẩm hàng hoá thu ngoại tệ: Nợ TK 111(1112), 112(1122): Tổng toán theo hoá đơn thuế GTGT Có TK 511: Doanh thu cha thuế(GTTT) Có TK 333: GTTT Đồng thời ghi: Nợ TK 007 (2) Mua ngoại tệ: Nợ TK 111(1112): TGTT lúc mua Có TK 1111, 1121: TGTT lúc mua Đồng thời ghi: Nợ TK 007 (3) Thu nợ ngoại tệ: Nợ TK 111(1112), 112(1122): TGTT kỳ thu nợ Nợ/ Có TK 413 Có TK 131, 138,.: TGTT kỳ nhận nợ Đồng thời ghi; Nợ TK 007 (4) Dùng ngoại tệ mua vật t, hàng hoá, sản phẩm, TSCĐ: Nợ TK 151, 152, 153, 156, 211, .: TGTT lúc mua Nợ TK 133: TGTT lúc mua Nợ/ Có TK 413 Có TK 111(1112), 112(1122): TGTT ghi sổ Đồng thời ghi: Có TK 007 (5) Dùng ngoại tệ trả nợ khoản phải trả: Nợ TK 311, 315, 331: TGTT lúc nhận nợ Nợ/ Có TK 413 Có TK 111(1112), 112(1122): TGTT lúc nhận nợ Đồng thời ghi: Có TK 007 (6) Bán ngoại tệ: Nợ TK 111(1111), 112(1121): TGTT lúc bán Nợ TK 635: Tỷ giá lúc bán < Lúc ghi sổ Có TK 515: Tỷ giá lúc bán > Lúc ghi sổ Có TK 111(1121), 112(1122): TGTT ghi sổ Đồng thời ghi : Có TK 007 SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 39 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn VD:Ngy 20 thỏng cụng ty xut tin mt tr tin cty tnhh Lc Hng s tin l 33.000.000() n v:Cty c phn xõy dng cụng nghip v thng mi ADC B phn: K toỏn Mu s: 02 TT ( Ban hnh ttheo Q 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca BT b ti chớnh) PHIU CHI Quyn s:02 Ngy 20 thỏng nm 2013 S :07 N TK 152,133 Cú TK :111 H v tờn ngi nhn tin: B Cao Th Hng a ch: Phũng kinh doanh Lý chi: Tr tin cho cụng ty TNHH Lc Hng S tin :33.000.000.(Vit bng ch):Ba mi ba triu ng chn Kốm theo:chng t gc Ngy 20 thỏng nm 2013 Giỏm c K toỏn trng (ký,úng du) (ký,h tờn) Ngi lp phiu (ký,h tờn) Ngi nhn tin (ký,h tờn) 2.2.6:Hch toỏn n phi tr,ngun ch s hu 2.2.6.1:Hch toỏn vay n ngn hn Tài khoản sử dụng : TK 311 Phơng pháp hạch toán số nghiệp vụ công ty: SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 40 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn *Vay ngắn hạn để nhập quỹ chuyển vào TK tiền gửi Ngân Hàng Nợ TK 111,112 Có TK 311 : Tổng số tiền *Mua hàng hoá: Nợ TK 156 Nợ TK 133 Có TK 311 : Tổng số tiền *Vay để trả nợ ngời bán: Nợ TK 331 Có TK 311 : Tổng số tiền Thanh toán thuế, phí, lệ phí, khoản nợ đến hạn: Nợ TK 333 Nợ TK 315 Có TK 311 : Tổng số tiền 2.2.6.2 Hạch toán khoản nợ dài hạn Tài khoản sử dụng : TK 315 Phơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu công ty: * Thanh toán nợ: Nợ TK 315 Có TK 111,112 : Tổng số tiền Nợ TK 315 Có TK 131,138 Có TK 413 (Chênh lệch tỷ giá giảm) Nợ TK 315 Nợ TK 413 (Chênh lệch tỷ giá tăng) Có TK 131,138 *Chuyển nợ dài hạn, vay dài hạn: Nợ TK 341, 342 Có TK 315 ; Tổng số tiền 2.2.6.3:Hch toỏn ngn ch s hu SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 41 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn Công ty sử dụng loại vốn chủ sở hữu có theo quy định hành hạch toán rành mạch, rõ ràng Nguồn vốn chủ sở hữu đợc dùng để hình thành tài sản chung công ty Việc dịch chuyển từ nguồn vốn chủ sở hữu sang nguồn vốn chủ sở hữu khác theo chế độ thủ tục cần thiết Nguồn vốn kinh doanh Tài khoản sử dụng : TK 411 Phơng pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu: *Nhận vốn biếu, tặng: Nợ TK 111, 112,211 Có TK 411 : Tổng số *Bổ sung từ hoạt \động kinh doanh: Nợ TK 421 Có TK 411 : Tổng số *Bổ sung từ chênh lệch đánh giá: Nợ TK 412 Có TK 411 : Tổng số 2.2.7:Hch toỏn bỏo cỏo ti chớnh 2.2.7.1:Mc ớch v tỏc dng ca bỏo cỏo ti chớnh Mc ớch Báo cáo tài cung cấp thông tin tình hình tài công ty nh : Tài sản, Nợ phải trả, Doanh thu, Thu nhập, Chi phí, Thuế khoản phải nộp nhà nớc, Vốn chủ sở hữu, lợi nhuận Tác dụng : Báo cáo tài cung cấp thông tin cho nhà quản trị, quan Nhà n ớc, đối tợng sử dụng thông tin giúp cho việc định nhà quản lý 2.2.7.2:Ni dung ca bỏo cỏo ti chớnh Báo cáo tài bao gồm: - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 42 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn - Bảng cân đối kế toán - Bảng cân đối tài khoản - Báo cáo lu chuyển tiền tệ - Thuyết minh Báo cáo tài 2.2.7.3.Thi hn np bỏo cỏo Công ty nộp báo cáo tài năm chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm ; Báo cáo tài quý nộp chậm 20 ngày kể từ ngày kết thúc quý Sau số Báo cáo thu thập đợc từ báo cáo tài chính: Cty c phn xõy dng cụng nghip v Mẫu số B 02 DNN thng mi ADC (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 43 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Chỉ tiêu Mã Thuyết Năm trớc Năm minh C IV.08 12,346,748,660 10,908,830,167 vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung 10 12,346,748,660 10,908,830,167 cấp dịch vụ (10= 01 02) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung 20 5,719,673,912 6,627,074,748 3,633,110,600 7,275,719,567 cấp dịch vụ (20 = 10 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài -Trong chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh 21 22 23 24 30 1,862,744 805,312,856 216,134,653 4,924,964,664 898,659,972 2,589,245 762,336,312 762,336,312 3,730,069,812 2,785,902,688 doanh (30= 20+21-22 -24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhận khác (40 =31-32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 31 32 40 50 13,713,388 16,539,163 (2,825,775) 895,834,197 15,265,372 (50=30+40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 232,021,057 700,292,015 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 663,813,140 2,100,876,045 Số A B Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 01 15,265,372 2,801,168,060 nghiệp (60=50-51) Ngời lập biểu Kế toán trởng Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2012 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 44 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Cụng ty c phn xõy dng cụng Khoa k toỏn kim toỏn Mẫu số B 01 DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC) nghip v thng mi ADC Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính : VNĐ Mã số Thuyết Tài Sản Số cuối năm Số đầu năm 15,440,433,162 11,962,769,708 105,316,150 833,189,174 1,680,913,316 877,104,469 1,338,665,667 621,809,241 803,808,847 716,856,426 10,007,879,971 10,007,897,971 8,185,485,569 8,185,485,569 3,646,305,725 2,950,979,887 1,605,429,298 892,545,277 695,325,838 31,566,804,243 712,884,021 19,834,870,887 18,090,652,656 6,232,416,816 19,155,021,579 (1,064,368,923) 7,061,484,069 (829,067,253) minh A- Tài sản ngắn hạn 100 (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tơng đơng tiền II Đầu t tài ngắn hạn Đầu t tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu t tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phảI thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nớc Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=210+220+230+240) I Tài sản cố định 110 120 121 129 130 131 132 138 139 140 141 (III.01) (III.05) (III.02) 150 151 152 158 200 210 (III.03 04) Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu t Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 211 212 213 220 221 222 SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 45 Trng i hc Cụng Nghip H Ni III Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) Tổng cộng tài sản (250=100+200) Nguồn Vốn A- Nợ phải trả (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà Nớc Phải trả ngời lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B - Vốn Chủ sở Hữu (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hữu Thặng d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế cha phân phối II Quỹ khen thởng, phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn (440=330+400) Khoa k toỏn kim toỏn 230 231 239 (III.05) 7,162,000,000 7,162,000,000 7,162,000,000 7,162,000,000 240 241 248 249 250 6,314,151,587 6,236,759,365 77,092,222 6,440,454,071 6,363,061,849 77,392,222 47,007,237,405 31,797,640,595 300 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 21,159,527,646 7,247,683,872 5,527,800,000 777,083,159 933,278,713 9,522,000 25,914,291,020 5,831,763,107 1,162,000,000 1,427,254,409 13,911,843,774 13,911,843,774 - 20,082,527,913 14,082,527,913 25,847,709,759 25,847,709,759 22,863,484,139 5,883,349,575 5,883,349,575 5000,000,000 2,984,225,620 883,349,575 47,007,237,405 31,797,640,595 (III.06) 232,986,698 3,009,522,000 6,000,000,000 Ngời lập biểu Kế toán trởng Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2009 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 46 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn PHN III:NHN XẫT V KIN NGH 3.1:Nhng thun li v khú khn ti cụng ty c phn xõy dng cụng nghip v thng mi ADC 3.1.1:Nhng thun li - Cụng ty c phn xõy dng cụng nghip v thng mi ADC l mt cụng ty c lp.Tuy ó thnh lp c nm cụng ty ó khụng ngng phỏt trin ngy cng hi nhp vi nn kinh - t v ngoi nc Vi b mỏy t chc, qun lý cú phn n gin nhng b phn qun lý,t chc ca cụng ty lm tt nhim v ca mỡnh.Phn ỏnh kp thi,ỳng v cỏc nghip v phỏt sinh - ,cung cp thụng tin cho cp trờn mt cỏch y ,chớnh xỏc Vi i ng cụng nhõn viờn nhit tỡnh,hng say cụng vic v h ý thc c nhim v - ca mỡnh cụng ty B mỏy k toỏn c phõn chia theo tng phn hnh vy cụng vic k toỏn s d dng ,thun tin hnv chớnh xỏc hn.Cụng vic s nh nhng hn hon thnh cụng vic nhanh v khụng b chng chộo 3.1.2:Nhng khú khn Bờn cnh nhng thun li trờn cụng ty cũn gp mt s nhc im nh: - Cụng vic hch toỏn ca cụng ty cũn gp mt s khú khn vic hch toỏn c thự ca cụng ty hot ng v lnh vc xõy dng cú liờn quan ti rt nhiu phn hnh k toỏn SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 47 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn - Công ty đà phát triển, mục tiêu mở rộng quy mô dần thực hiện, việc tuyển dụng nhân viên có lực vấn đề khó khăn KT LUN Qua tuần thực tập công ty, giúp em hiểu cụ thể kiến thức học nhà trờng Việc áp dụng lý thuyết vào thực tế thực nhiều trình thực tập Mục tiêu lớn đợt thực tập em sau tun thực tập thân đóng góp cho công ty vài ý kiến nhằm góp phần nhỏ trình phỏt trin ti cụng ty Mặc dù cố gắng nhng trình thực tập thời gian tham khảo có hạn nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót, em mong nhận đợc bổ sung, góp ý cô giáo bạn để báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! sSV: Phựng Vn Quõn-C KT24- K12 SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 48 Trng i hc Cụng Nghip H Ni SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Khoa k toỏn kim toỏn Bỏo Cỏo Thc Tp 49 Trng i hc Cụng Nghip H Ni SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Khoa k toỏn kim toỏn Bỏo Cỏo Thc Tp [...]... công ty cổ phần xây dựng - thơng mại Sơn Hà mua nhựa đờng ca công ty trách nhiệm hữu hạn Hồng Nhung Theo hoá n GTGT s 0069860 giá mua ghi trên hoá n l 811.800.000 , thu sut GTGT l 10%, chi phí vn chuyn 870.000 phiu nhp kho s 32 vi s lng 45 tấn Vy giá thc t nhựa đờng nhp kho l: 811.800.000 + 870.000 = 812.670.000đ ỏnh giỏ giỏ tr NVL,CCDC xut ti cụng ty Công ty cổ phần xõy dng cụng nghip v thng mi ADC. .. tháng, bảng chấm công đợc dùng để tổng hợp thời gian làm việc Để thanh toán tiền lơng, tiền công và các khoản phụ cấp cho nhân viên hàng tháng kế toán tại công ty phải lập bảng thanh toán tiền lơng cho các phòng ban căn cứ vào kết quả tính lơng cho từng ngời các khoản phụ cấp, các khoản khấu trừ vào số tiền nhán viên đợc lĩnh Các khoản thanh toán về trợ cấp, về BHXH cũng đợc lập và kế toán xem xét,... ti cụng ty Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho theo quy định tất cả nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ khi về đến công ty thì phải làm thủ tục nhận và nhập kho Khi nhân đợc hoá đơn của ngời bán hoặc của nhân viên mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ mang về, ban kiểm nghiệm của công ty sẽ đối chiếu với kế hoạch thu mua và kiểm tra về số lợng, chất lợng, quy cách sản xuất của nguyên vật liệu, công cụ... Bng tng hp N X - T S cỏi TK 152, 153 Nht ký chung Ghi chỳ: Ghi hng ngy Quan h i chiu, kim tra Ghi cui thỏng Tại công ty cổ phần xõy dng cụng nghip v thng mi ADC mua nguyên vật liệu về nhập kho sau đó xuất cho các công trình thi công Công ty hạch toán chi phí vật t theo phơng pháp thẻ song song -Tại kho: thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép việc nhập, xuất, tồn kho theo số lợng Mỗi thẻ kho dùng cho một... bản và các khoản phụ cấp của công nhân viên thực tế phát sinh trong tháng Ngoài chế độ tiền lơng và các khoản trích theo lơng, công ty còn lập quỹ khen thởng cho tập thể, cá nhân có thành tích trong công tác Tiền thởng bao gồm thởng thi đua, tiết kiệm đầu t, hoàn thành trớc kế hoạch đợc giao về thời gian - Cơ sở lập, phơng pháp lập bảng thanh toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng, Từ bảng công. .. kim toỏn Công ty c phn xõy dng cụng nghip v thng mi ADC sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Việt Nam Đồng (VNĐ) Khi hạch toán công tác chuyển đổi các đồng tiền khác phải theo tỷ giá thực tế bình quân liên ngân hàng do ngân hàng nhà nớc Việt Nam thông báo tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tiền mặt của công ty đợc tập trung tại quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý và bảo quản... Đơn vị: Công ty cổ phần XD Cụng nghip v TM ADC Khoa k toỏn kim toỏn Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: H ụng - Hà Nội Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC) Phiếu xuất kho Số: 54 Ngày 17 tháng 10 năm 2012 Nợ TK: 621 Có TK: 153 Họ và tên ngời giao hàng: Lê Văn Tám Địa chỉ: Bộ phận Lý do xuất kho: Xuất kho cho phân xởng 2 thực hiện sản xuất kinh doanh Xuất tại kho: Kho công ty Địa... Hạnh phúc Giấy đề nghị lĩnh vật t Kính gửi: Phòng kế toán Tên tôi là: Nguyễn Văn An Phân xởng số 2 Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, đề nghị công ty cấp cho phân xởng chúng tôi những vật liệu sau: STT 1 2 Tên CCDC Nhựa đờng Đá 4x6 ĐVT Tấn Tấn Số lợng 50 110 Đề nghi công ty cấp cho bộ phận chúng tôi kịp thời để việc sản xuất đúng với kế hoạch mà công ty đã đề ra Ngày 16 tháng 10 năm 2012 Ngời đề nghị... phòng kế hoạch, phòng kế hoạch xem xét kế hoạch sản xuất và định mức tiêu hao nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ để duyệt phiéu yêu cầu xin lĩnh vật t, nếu nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ có giá trị lớn hơn thì phải qua ban giám đốc công ty xét duyệt, nếu là nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho theo định kỳ thì không cần phải qua xét duyệt của ban lãnh đạo công ty Sau đó phòng thiết bị vật t sẽ lập... công (bảng chấm công) đợc lập từ các bộ phận cuối tháng tổng hợp thời gian làm việc SVTT:Phựng Vn Quõn CKT24-K12 Bỏo Cỏo Thc Tp 30 Trng i hc Cụng Nghip H Ni Khoa k toỏn kim toỏn Bảng chấm công là căn cứ cho phòng kế toán lập bảng thanh toán lơng cho từng bộ phận Công tyc phn xõy dng cụng nghip v thng mi ADC Bảng chấm công Tháng 1 năm 2013 STT 1 2 3 4 5 Họ và tên Lê Tiến Anh Đỗ Văn Toàn Trần Văn Chung

Ngày đăng: 18/11/2015, 17:51

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • CHƯƠNG 1

  • 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần xây dựng công nghiệp và thương mại ADC.

  • 1.1.1 Giới thiệu chung về công ty

    • 1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển

    • 1.1.3. Mục tiêu, nhiệm vụ, quyền hạn, phương hướng phát triển của công ty

    • 1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty cổ phần Xây dưng công nghiệp và thương mại ADC

    • 1.2.1 Bộ máy tổ chức

      • 1.2.1.1. Sự phân công phân nhiệm trong công ty

      • Khái niệm, phân loại NVL công cụ dụng cụ tại công ty

      • Công tác quản lý, sử dụng nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại công ty

      • Đánh giá nguyên vật liệu công cụ dụng cụ nhập tại công ty.

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan