thực trạng công tác kế toán taị công ty tnhh dược phẩm và thiết bị y tế đồng lực

Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thùy Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Khoa : Kinh tế LỜI MỞ ĐẦU Trong thời gian rèn luyện và học tập ba năm tại trường, cùng với sự chỉ dạy giúp đỡ nhiệt tình của thầy cô trong trường. Em và các bạn sinh viên của trường, đã nắm bắt được một khối lượng kiến thức không nhỏ. Song để những kiến thức ấy thực sự trở thành hành trang cho mỗi chúng ta trong cuộc sống sau này thì nó còn một khoảng cách rất lớn. Nhận thức được điều đó, hàng năm nhà trường tổ chức các đợt thực tập cho các sinh viên cuối năm. Nhằm giúp chúng ta khi ra trường có thể vững vàng, tự tin hơn để đáp ứng yêu cầu của xã hội nói chung và làm tốt công việc của mình nói riêng. Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt là kinh nghiệm phân tích đánh giá của em chưa được sâu sắc. Vì vậy trong báo cáo không thể tránh khỏi những sai lầm thiếu sĩt, kính mong cô giáo góp ý kiến để báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của các cơ chú, anh chị trong phòng tài chính kế toán của Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y TẾ Đồng Lực, cùng với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Nguyễn Thùy Trang để em có thể hoàn thành tốt báo cáo này. Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội , năm 2012 Sinh viên : Trần Thị Trang Lớp : K3- VKTA Sinh viên :Trần Thị Trang 1 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thùy Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Khoa : Kinh tế MỤC LỤC Công ty chuyên về lĩnh vực kinh doanh trong phạm vi cả nước vì vậy để dễ cho hoat động kinh doanh, công ty đã quyết định chia làm hai bộ phận cơ bản là bộ phận kinh doanh trực tiếp và bộ phận kinh doanh gián tiếp. 7 Sổ chi tiết thanh toán với người mua 43 DANH MỤC VIẾT TẮT QLDN : quản lý doanh nghiệp HĐTC : hoạt động tài chính K/C : kết chuyển PS : phát sinh TL TSCĐ : tài liệu tài sản cố định BHXH : bảo hiểm xã hội BHYT : bảo hiểm y tế KPCĐ : kinh phí công đoàn SL : số lượng ĐG : đơn giỏ TM : tiền mặt NH : ngân hàng GBC : giấy báo có GBN : giấy báo nợ NCC : nhà cung cấp KH : khách hàng XDCB : xây dựng cơ bản SXKD : sản xuất kinh doanh NSNN : ngân sách nhà nước TGNH : tiền gửi ngân hàng VT : vật liệu HH : hàng hóa CVN : công nhân viên LD : liên doanh HĐTC : hoạt động tài chính PGĐ : phó giám đốc GĐ : Giám đốc Sinh viên :Trần Thị Trang 2 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thùy Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Khoa : Kinh tế Sinh viên :Trần Thị Trang 3 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thùy Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Khoa : Kinh tế DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Công ty chuyên về lĩnh vực kinh doanh trong phạm vi cả nước vì vậy để dễ cho hoat động kinh doanh, công ty đã quyết định chia làm hai bộ phận cơ bản là bộ phận kinh doanh trực tiếp và bộ phận kinh doanh gián tiếp. 7 Chứng từ gốc (hóa đơn GTGT,phiếu thu,GBC) 43 Sổ chi tiết thanh toán với người mua 43 Sổ cáiTK632, 642,6422,9111111111111111111 43 Báo cáo tài chính 43 Sinh viên :Trần Thị Trang 4 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thùy Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Khoa : Kinh tế PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ Trong nền kinh tế thị trường ngày nay, kế toán không chỉ đơn thuần là công việc ghi chép về vốn và quá trình tuần hoàn của vốn trong các đơn vị mà nó còn là bộ phận chủ yếu của hệ thống thông tin kinh tế, là công cụ thiết yếu để quản lý nền kinh tế vĩ mô. Cùng với quá trình phát triển kinh tế và sự đổi mới sâu sắc theo cơ chế thị trường, hệ thống kế toán nước ta đã không ngừng được hoàn thiện và phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cường và nâng cao hiệu quả kinh tế, tài chính. Với tư cách là công cụ quản lý, kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, đảm nhiệm chức năng cung cấp thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế. Vì vậy kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính Nhà nước mà vô cùng cần thiết đối với hoạt động tài chính của mọi doanh nghiệp, tổ chức. Mỗi một doanh nghiệp lại có những đặc điểm riêng về hoạt động kinh doanh, về yêu cầu quản lý, về bộ máy kế toán và điều kiện làm việc khác nhau. Trong công tác kế toán lại có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ hữu cơ gắn bó với nhau thành một công cụ quản lý hữu ích. Xuất phát từ vai trò quan trọng của kế toán trong quản lý kinh tế và từ đặc điểm riêng của bộ máy và hệ thống kế toán của mỗi doanh nghiệp. Nên em đã chọn Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết bị Y Tế Đồng Lực để thực tập. Trên cơ sở đó tập hợp các kết quả thành bản báo cáo kế toán. Báo cáo gồm 4 phần : Phần I : Đặt vấn đề Phần II: Tình hình cơ bản của Công ty Phần III:Thực trạng công tác kế toán taị Công ty Phần IV: Kết luận. Sinh viên :Trần Thị Trang 5 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thùy Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Khoa : Kinh tế PHẦN II : TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA CƠNG TY Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y Tế Đồng Lực là một trong những công ty phát triển lớn mạnh nhất trong lĩnh vực kinh doanh thiết bị y tế và dược phẩm, bên cạnh đó công ty còn kinh doanh đa dạng hóa các mặt hàng, mở rộng việc kinh doanh. Công ty đã đạt được quan hệ và trở thành đại lý độc quyền của nhiều công ty có tên tuổi trên thế giới. Với mục tiêu hoạt động chính của công ty là tìm kiếm những nhà sản xuất hàng đầu trong lĩnh vực kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu của công ty. Mặt khác, công ty còn nhận rõ sự tồn tại và phát triển của mình tùy thuộc ở khách hàng. Vì vậy thỏa mãn nhu cầu đa dạng của khách hàng là nguyên tắc cũng như nguyện vọng của công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y Tế Đồng Lực. Tên giao dịch : Dong Luc Trading Co., LTD Tên viết tắt : DL CO., LTD Trụ sở chính : Phòng 301 - Tầng 3 - Tòa nhà Viễn Đông - 36 Hồng Cầu - Phường Ô Chợ Dừa - Đống Đa - Hà Nội Phòng kinh doanh : 27 Huỳnh Thúc Kháng – Đống Đa – Hà Nội Công ty được thành lập năm 1998 với tổng số vốn điều lệ 25 tỷ đồng 2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. 2.1.1 Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty: Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y Tế Đồng Lực kinh doanh đa dạng lĩnh vực trong phạm vi cả nước. + Kinh doanh thiết bị y tế và dược phẩm. Là lĩnh vực kinh doanh chủ yếu và hàng đầu của công ty. Ngoài ra công ty còn kinh doanh thêm một số các mặt hàng khác như : + Dịch vụ bảo hành, bảo trì thiết bị y tế + Buôn bán hàng tư liệu tiêu dùng (hàng may mặc, nguyên phụ liệu ngành may ) + Buôn bán hàng tư liệu sản xuất ( vật tư, máy móc, thiết bị xây dựng ) + Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, thuỷ điện Sinh viên :Trần Thị Trang 6 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thùy Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Khoa : Kinh tế + Đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá (hàng kim khí, máy móc, thiết bị) + Kinh doanh thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông + Kinh doanh nội ngoại thất bàn ghế tủ văn phòng + Dịch vụ giao nhận hàng hóa + Xuất khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh 2.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý: Công ty chuyên về lĩnh vực kinh doanh trong phạm vi cả nước vì vậy để dễ cho hoat động kinh doanh, công ty đã quyết định chia làm hai bộ phận cơ bản là bộ phận kinh doanh trực tiếp và bộ phận kinh doanh gián tiếp. a. Bộ phận kinh doanh trực tiếp: Số lượng sản phẩm các mặt hàng kinh doanh của Công ty chủ yếu được tạo ra từ bộ phận trực tiếp. Các đơn vị kinh doanh trực tiếp của Công ty bao gồm: + Khu vực đóng gói + Khu vực lễ tân + Khu vực trợ giúp kinh doanh + Khu vực kho + Khu vực điều hành + Khu vực kiểm tra chất lượng thiết bị sản phẩm + Khu vực bán hàng b. Bộ phận lao động gián tiếp: + Ban Giám đốc: Bao gồm giám đốc và các phó giám đốc, trong đó có 01 phó giám đốc phụ trách kinh doanh và 01 phó giám đốc phụ trách kỹ thuật, giám đốc phụ trách chung các hoạt động của Công ty. + Phòng kế toán: Quản lý công ty trong lĩnh vực tài chính, kế toán nhằm phục vụ và phản ánh đúng, trung thực nhất năng lực của Công ty về tài chính, nhằm đánh giá, tham mưu trong lĩnh vực quản lý cho Ban giám đốc, + Phòng thị trường:phụ trách những công việc như lập hồ sơ chào hàng , hồ sơ mua vật tư hàng hóa phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty, phân tích thị trường, tiếp thị và quảng cáo sản phẩm dịch vụ đề xuất các sản phẩm và dịch vụ mới;theo dịi và chăm sóc khách hàng, + Phòng Kỹ thuật: phụ trách những công việc như: lập quy trình thiết kế;lập hồ sơ thiết kế cho từng lĩnh vực kinh doanh; lập kế hoạch thiết kế;lập báo cáo tuần, tháng, quý, năm;nghiên cứu, thiết kế các sản phẩm mới; + Ph òng quản lý hành chính - Nhân sự : Quản lý công ty trong lĩnh vực hành chính, nhân sự nhằm đáp ứng kịp thời và đúng nhất cho hoạt động của Công ty, đánh Sinh viên :Trần Thị Trang 7 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thùy Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Khoa : Kinh tế giá đúng nhất năng lực của cán bộ cả về hình thức và chất lượng lao động để tham mưu cho Ban giám đốc để từ đó có sự phân công lao động phù hợp nhất với năng lực của mỗi thành viên trong công ty, nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh trong công ty được diễn ra nhanh chóng. Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Sinh viên :Trần Thị Trang 8 Giám đốc PGĐ phụ trách kinh doanh PGĐ phụ trách kỹ thuật Phòng kinh doanh Phòng tài chính kế toán Phòng thị trường Phòng hành chính Phòng kỹ thuật Khu vực bán hàng Khu vực trợ giúp kinh doanh Khu vực lễ tân Khu vực đóng gói Khu vực kho chứa hàng Khu vực điều hành Khu vực kiểm tra chất lượng thiết bị sản phẩm Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thùy Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Khoa : Kinh tế 2.1.3 Lao động và sử dụng lao động: ĐVT : Người Bảng 1 : Bảng so sánh tình hình lao động Do nền kinh tế ngày càng phát triển , để bắt kịp với xu hướng ngày nay nên công ty mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh với những mặt hàng khác nhau đòi hỏi phải có thêm lao động để điều hành quản lý kinh doanh tốt các mặt hàng mới đó cho nên năm 2010 số lao động của công ty tăng thêm 14 người tương ứng với 8,48%. Qua những số liệu ở bảng trên và tình hình thực tế khi em đi thực tập tại Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y Tế Đồng Lực. Cho thấy Số lượng người lao động vừa đủ và được phân công nhiệm vụ rõ ràng hợp lý, phù hợp với khả năng cũng như chuyên môn của từng người và phần lớn những người ở trong công ty đã được học qua các lớp về kỹ thuật nghiệp vụ phù hợp với công việc họ đang đảm nhiệm. Ngoài ra công ty thường xuyên cho công nhân viên của mình đi học thêm về chuyên môn nghiệp vụ nhằm nâng cao trình độ cũng như hiểu biết, để họ áp dụng hiểu biết đó cho công ty và cứ năm 1 lần Công ty lại tổ chức cho công nhân viên đi nghỉ mát để động viên tinh thần làm việc của họ. Vì vậy đội ngũ kỹ sư, công nhân viên luôn làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, luôn năng động đoàn kết gắn bó. Từ đó sẽ mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho công ty. Sinh viên :Trần Thị Trang 9 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thùy Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Khoa : Kinh tế 2.1.4, Tài sản và nguồn vốn: a, Tài sản ĐVT : 1000đ Bảng 2 : Bảng so sánh Tài sản Nguồn vốn Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng giá trị tài sản và tổng nguồn vốn của công ty năm 2010 so với năm 2011 tăng 6,24% Cụ thể là : Tài sản tăng do các khoản phải thu của khách hàng tăng, lợi nhuận thu lại được từ việc bán hàng của công ty tăng, vốn đầu tư vào công ty liên doanh liên kết giảm Và công ty luôn chú trọng đổi mới trang thiết bị ngày càng hiện đại hơn. Nguồn vốn của công ty nhiều năm gần đây tăng do số vốn góp đầu tư vào doanh nghiệp giảm, vì thế nguồn vốn của chủ sở hữu tăng, mặt khác các khoản nợ phải trả của công ty giảm Mà vì thế nguồn vốn qua các năm của công ty tăng và sử dụng vốn một cách linh hoạt và hiệu quả. 2.1.5, Kết quả sản xuất kinh doanh kỳ trước của công ty: ĐVT : 1.000đ Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Mức % Doanh thu 26.242.177.199 30.184.568.668 3.942.391.470 15,02 Gíá vốn hàng bán 18.850.035.422 21.529.403.126 2.679.367.700 14,21 Chi phí bán hàng 570.056.266 53.110.268 - 516.945.998 - 90.7 Chi phí QLDN 5.530.043.549 4.288.081.138 -1.241.962.411 - 22.5 Lợi nhuận 1.292.041.955 4.313.974.134 3.021.932.179 233.9 Bảng 3 : Bảng so sánh kết quả SXKD Qua bảng số liệu trên ta thấy tình hình kinh doanh của công ty khá tốt và đang trên đà phát triển. Mặc dù chi phí bỏ ra cho việc kinh doanh các mặt hàng khá cao, nhưng do công ty đa dạng hóa trong lĩnh vực kinh doanh mà vì thế doanh thu của năm 2011 tăng vượt trội so với năm 2010 dẫn đến lợi nhuận của công ty cũng tăng Sinh viên :Trần Thị Trang 10 [...]... Nguyễn Th y Trang Khoa : Kinh tế Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp khá nhanh 2.1.6 Đánh giá chung về thuận lợi, khó khăn trong quá trình hoạt động Thuận lợi :Mặc dù trên thị trường có rất nhiều công ty, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh nhưng Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y Tế Đồng Lực là công ty kinh doanh có uy tín trong lĩnh vực kinh doanh thiết bị y tế Các thiết bị của Công ty được... tính toán hiện đại có hiệu quả Mặt khác, áp dụng hình thức n y công ty còn mở rộng thêm được nhiều chi nhánh kinh doanh với các mặt hàng khác nhau nhằm tạo ra vị thế trên thị trường Trưởng phòng kế toán Công ty Báo cáo Giao nhiệm vụ Kế toán tổng hợp Đối chiếu Kế toán bán hàng Kế toán thanh toán Tổng hợp Kế toán kho vật tư Thủ quỹ Công ty Sơ đồ 2:Sơ đồ bộ m y kế toán công ty a, Trưởng Phòng - Kế toán. .. Nguyễn Th y Trang Khoa : Kinh tế Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Từ việc thu – chi của công ty ta có thể th y tình hình tài chính tài sản của công ty ra sao Bằng cách tập hợp nguồn thu chi để lập nên sổ quỹ tiền mặt của công ty - Sổ quỹ tiền mặt: Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y Tế Đồng Lực 36 Hồng cầu- Đống Đa- Hà Nội SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản 111: tiền mặt tại quỹ Từ ng y: 01/12/2011 đến ng y 31/12/2011... hình kinh doanh của công ty lên trưởng phòng và các cấp trên c Nhân viên kế toán thanh toán : Kiểm soát công nợ, lập kế hoạch thanh toán của từng nhân viên trong Công ty Kiểm tra, kiểm soát,đối chiếu số liệu với kế toán kho vật tư và kế toán bán hàng về công nợ khách hàng và nhà cung cấp Tập hợp chứng từ, lên kế hoạch thanh toán và đốc thúc công tác công nợ khách hàng d Nhân viên kế toán kho vật tư :... đồ 10 : Quy trình hạch toán hàng hóa 3.3 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): a Các chứng từ và sổ kế toán sử dụng: - Chứng từ ghi sổ: Sinh viên :Trần Thị Trang 27 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Th y Trang Khoa : Kinh tế Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Đơn vi :Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y Tế Đồng Lực Địa chỉ:36 Hoàng cầu-Đống Đa-Hà Nội Mẫu số: S02a – DNN Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Ng y 14/9/2006... Phó phòng - Kiêm kế toán xác định doanh thu, lợi nhuận của công ty : Quản lý Công tác tài chính Công ty và nhân sự kế toán khi trưởng phòng đi vắng Được uỷ quyền thanh toán giao dịch với Ngân hàng và các tổ chức tín dụng Thực hiện Nghiệp vụ kế toán Vật tư - Kết quả SX kinh doanh Hàng năm có trách Sinh viên :Trần Thị Trang 12 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Th y Trang Khoa : Kinh tế Báo cáo Thực Tập Nghề... về công tác tổ chức kế toán: 2.2.1 Tổ chức bộ m y kế toán: Công ty áp dụng tổ chức bộ m y kế toán theo hình thức hỗn hợp vì hình thức n y vừa đảm bảo sự tập trung , thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán giúp đơn vị kiểm tra, chỉ đạo kinh doanh kịp thời, chuyên môn hóa cán bộ, giảm nhẹ Sinh viên :Trần Thị Trang 11 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Th y Trang Khoa : Kinh tế Báo cáo Thực. .. Trang Khoa : Kinh tế Sinh viên :Trần Thị Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp 21 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Th y Trang Khoa : Kinh tế Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp - Sổ cái tài khoản phải thu: Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y Tế Đồng Lực 36 Hồng cầu – Đống Đa – Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 131: Phải thu khách hàng Từ ng y: 01/12/2011 đến ng y 31/12/2011 Ng y Chứng từ thán Ng y Số … … … … … …... Hạch toán: Hạch toán theo từng tháng Sinh viên :Trần Thị Trang 13 Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Th y Trang Khoa : Kinh tế Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Kỳ kế toán: Bắt đầu từ ng y 01/ 01 và kết thúc vào ng y 31/ 12 hàng năm Đơn vị tiền : Đơn vị tiền tệ áp dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VNĐ) Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Hình thức ghi sổ kế toán: Công ty sử... 48/2006/QĐ-BTC ng y 14/09/2006 của Bộ tài chính Quyển số:01 Số:11 Ng y 31 tháng 12 năm 2011 NỢ 141 CÓ 111 Họ tên người nhận tiền:Trần Mạnh Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết bị y tế Địa chỉ: 36 Hồng cầu- Đống đa – Hà Nội Lý do chi:Chi tạm ứng đi công tác Số tiền :30.000.000(viết bằng chữ) Ba mươi triệu đồng chẵn Kèm theo…….Chứng từ kế toán …………………………………… Ng y 31 tháng 12 năm 2011 Thủ trưởng đv Kế toán trưởng . công ty, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh nhưng Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y Tế Đồng Lực là công ty kinh doanh có uy tín trong lĩnh vực kinh doanh thiết bị y tế. Các thiết. dẫn : Nguyễn Th y Trang Báo cáo Thực Tập Nghề Nghiệp Khoa : Kinh tế PHẦN II : TÌNH HÌNH CƠ BẢN CỦA CƠNG TY Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y Tế Đồng Lực là một trong những công ty phát triển. trọng của kế toán trong quản lý kinh tế và từ đặc điểm riêng của bộ m y và hệ thống kế toán của mỗi doanh nghiệp. Nên em đã chọn Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết bị Y Tế Đồng Lực để thực tập.