Chứng từ gốc (hóa đơn GTGT,phiếu thu,GBC) GTGT,phiếu thu,GBC) **Trình tự ghi sổ: Đối chiếu
Ghi vào cuối tháng
Ghi hàng ngày
Sơ đồ 15: Trình tự ghi sổ kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh
Chứng từ ghi sổ Sổ cáiTK632, Sổ cáiTK632, 642,6422,911 642,6422,911 11111111111 11111111111 Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính Sổ chi tiết thanh toán với người Sổ đăng ký C.T ghi sổ Sổ chi tiết bán hàng Bảng tổng hợp bán hàng
**Quy trình hạch toán
*** Kế toán giá vốn hàng bán (TK 632)
TK ,156 TK 632 TK 911
Trị giá vốn của HH, KC giá vốn hàng bán lao vụ dịch vụ được giao bán trực tiếp đã tiêu thụ trong kỳ.
TK 2147 TK 156
Trích khấu hao TSCĐ là
bất động sản đầu tư K/c giá vốn hàng tiêu thụ
bị trả lại trong kỳ Tk 1381,156
Trị giá hao hụt mất mát
của hàng tồn kho
***Kế toán chi phí bán hàng (TK 6421 ).
TK 334,338 TK 6421 TK 111,112,152,...
Chi phí nhân viên Giá trị ghi giảm
chi phí bán hàng
TK 152,153
Chi phí vật liệu,dụng cụ TK 911
K/C chi phí bán hàng
TK 214
Chi phí khấu hao
TK 111,112,336 TK 142
Chi phí bảo hành sản phẩm TK 111,112,331
Chi phí dịch vụ mua ngoài
TK 133 TK 111,112,141
Chi phí khác bằng tiền TK 335
TK111,112,152,331 Trích trước CPSC
CP sửa chữa thực lớn TSCĐ
tế phát sinh TK142,242
Tập hợp CPSC Phân bổ dần CPSC
lớn TSCĐ lớn TSCĐ
*** Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 6422).
TK 334,338 TK6422 TK111,152,138.8
Chi phí nhân viên Giá trị giảm CPBH
TK 152,153 TK 911
Chi phí vật liệu,
dụng cụ K/C chi phí QLDN
TK 214
Chi phí khấu hao
TK 1422 TK 333,111,112
Các khoản thuế,phí và lệ phí
phải nợp nhà nước CP chờ K/C
TK 139,351
Trích lập dự phòng
TK 331,111,112,141,...
Các chi phí khác
*** Kế toán xác định kết quả kinh doanh (TK 911).
TK 632 TK 911 TK 511,512
K/C giá vốn hàng bán K/C doanh thu thuần
TK 635 TK 515
K/C chi phí tài chính K/C doanh thu HĐTC
TK641,642 TK 711 K/C CPBH,CP QLDN K/C thu nhập khác TK 811 K/C chi phí khác TK 8211 K/C chi phí thuế TNDN TK421 TK421 K/c lãi K/c lỗ
PHẦN IV : KẾT LUẬN
Công ty TNHH Dược Phẩm và Thiết Bị Y Tế Đồng Lực là một trong những công ty hàng đầu tại Việt Nam trong lĩnh vực kinh doanh, với số lượng mặt hàng kinh doanh đa dạng nhưng mặt hàng chủ yếu của công ty là kinh doanh thiết bị y tế. Công ty ngày càng phát triển lớn mạnh và kinh doanh có hiệu quả, luôn sẵn sàng cung ứng các loại thiết bị hiện đại tiên tiến trên thế giới.
Bộ máy kế toán của công ty luơn hoạt động tốt với vai trò chức năng của mình. Kế toán thu nhận xử lý và cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời và có hệ thống, đáp ứng nhu cầu thông tin phục vụ cho công tác quản lý của công ty. Trong hạch toán, kế toán của công ty đã xử dụng hình thức ghi sổ kế toán là chứng từ ghi sổ. Hình thức này có ưu điểm là kết cấu mẫu sở đơn giản, rõ ràng,dễ hiểu, dễ làm, thuận lợi cho công tác phân công lao động kế toán, thuận tiện cho việc sử dụng các phương tiện kỹ thuật tính toán hiện đại. Bên cạnh những ưu điểm đó thì hình thức này cũng có những nhược điểm như việc ghi chép trùng lặp, khối lượng công việc ghi chép nhiều, công việc đối chiếu, kiểm tra thường dồn vào cuối kỳ làm ảnh hưởng đến thời hạn lập và gửi báo cáo kế toán.
Công ty phát triển được như vậy đến ngày nay phải kể đến sự năng động của bộ máy quản lý và sự nỗ lực cố gắng của tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty. Các phòng ban chức năng của công ty được tổ chức sắp xếp một cách hợp lý ,phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh. Song song với quá trình chuyển đổi ấy, bộ máy kế toán với vai trò thực hiện công tác tài chính - kế toán cho cơng ty không ngừng đổi mới cả về cơ cấu lẫn phương pháp làm việc,và luôn làm việc hết mình. Bộ máy kế toán của công ty hầu hết đã làm tốt nhiệm vụ được giao và nó luôn cung cấp thông tin cần thiết cho quá trình quản lý của Công ty. Từ đó đã giúp cho Công ty ngày càng phát triển lớn mạnh hơn.