Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ trong doanh nghiệp” tại công ty cổ phần xây lắp điện hà nội

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán - Kiểm BÀI BÁO CÁO THỰC TẬP CƠ SỞ NGHÀNH Họ tên sinh viên : Quách Thị Hồng Hạnh Mã sinh viên : 054 107 0639 Ngày sinh : 22/08/1992 Lớp : ĐHKT7 – K5 Khoa : Kế toán – Kiểm toán Trường : Đại học Công Nghiệp Hà Nội Thực tập : Công ty cổ phần xây lắp điện Hà Nội Địa : P307, G1, tập thể Trường Trung học Cảnh sát Nhân dân 1, đường Khuất Duy Tiến, phường Thanh Xuân Bắc, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Thời gian thực tập Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 : từ ngày 20/05/2013 đến ngày 15/06/2013 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán - Kiểm NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Nhận xét đơn vị thực tập : Hà Nội, ngày Kế toán trưởng Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 tháng năm 2013 Giám đốc Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán - Kiểm NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Nhận xét giáo viên hướng dẫn : Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Giáo viên hướng dẫn Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán - Kiểm Mục lục NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP .2 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Mục lục PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN HÀ NỘI .9 : Lịch sử hình thành phát triển đơn vị 1.1 : Khái quát chung Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội 1.2 : Quá trình hình thành phát triển 10 1.3 : Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực kinh doanh công ty 11 1.4 : Một số tiêu kinh tế Công ty cổ phần xây lắp Điện Hà Nội 12 : Đặc điểm tổ chức máy quản lý đơn vị .14 2.1 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý 14 2.2 : Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận quản lý 15 : Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh 16 3.1 : Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh 16 3.2 : Mối quan hệ phận kinh doanh .16 : Tổ chức công tác kế toán .18 4.1 : Tổ chức máy kế toán 18 4.2 : Chính sách kế toán áp dụng 19 PHẦN II : .25 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA ĐƠN VỊ .25 : Nội quy, quy chế đơn vị 25 NỘI QUY KỶ LUẬT LAO ĐỘNG 25 VÀ TRÁCH NHIỆM VẬT CHẤT .25 : Hệ thống văn bản, quy phạm pháp luật quy định nội quản lý hạch toán kế toán đơn vị .30 2.1 : Hoạt động thu chi, toán 31 2.3 : Hoạt động mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hóa: 33 2.4 : Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, khoản trích theo lương ( BHXH, BHYT, KPCĐ, BH thất nghiệp) đơn vị 34 2.5 : Quản lý chi phí, giá thành đơn vị: 35 -Số hiệu : 75/2008/NĐ-CP 36 Nghị định số 75/2008/NĐ-CP ngày 09 tháng năm 2008 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 170/2003/NĐ-CP ngày 25 tháng Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán - Kiểm 12 năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh Giá 36 Tên văn : Thông tư sửa đổi, bổ sung Thông tư số 104/2008/TT-BTC ngày 13 tháng 11 năm 2008 Bộ Tài hướng dẫn thực Nghị định số 170/2003/NĐ-CP ngày 25 tháng 12 năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh Giá Nghị định số 75/2008/NĐ-CP ngày 09 tháng năm 2008của Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 170/2003/NĐ-CP ngày 25 tháng 12 năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh Giá 36 2.6 : Quản lý tài đơn vị 36 2.7 : Quản lý trình bán hàng, cung cấp dịch vụ .37 2.8 : Quản lý thuế thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước 37 -Thông tư số 70/2013/TT-BTC Bộ Tài : Sửa đổi mức thuế suất thuế nhập ưu đãi số mặt hàng thuộc nhóm 2710 Biểu thuế nhập ưu đãi 40 : Thực tế công tác kế toán Nguyên vật liệu - Công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội 41 3.1 : Khái quát chung NVL – CCDC Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội 41 3.2 : Hệ thống chứng từ sử dụng để hạch toán kế toán 41 3.3 : Hệ thống tài khoản kế toán đơn vị sử dụng 44 3.4 : Hệ thống sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp đơn vị sử dụng 51 : Nhận xét kiến nghị 69 4.1 : Đánh giá chung công tác quản lý công tác kế toán .69 4.2 : Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội .72  Về việc quản lý nguyên vật liệu .72 Về việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 72 KẾT LUẬN 74 Tài liệu tham khảo : 75 75 Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán - Kiểm CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn BTC Bộ tài TSCĐ Tài sản cố định SX Sản xuất KD Kinh doanh XNK Xuất nhập CCDC Công cụ,dụng cụ NVL Nguyên liệu,vật liệu DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán - Kiểm LỜI NÓI ĐẦU Hiện nước ta hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới, sau gia nhập tổ chức thương mại giới ảnh hưởng lớn mạnh Điều buộc doanh nghiệp Việt Nam cần phải chuẩn bị thích ứng tốt với môi trường cạnh tranh bình đẳng không khó khăn Muốn tồn phát triển máy tổ chức quản lý công tác hạch toán kế toán phải linh hoạt, kịp thời, đồng thời doanh nghiệp phải đưa giải pháp kinh doanh thích hợp để có tính cạnh tranh cao nhất, đem lại lợi nhuận lớn mà trì mở rộng thị trường Là công ty có chức tạo sản phẩm xây dựng lắp đặt , công ty CP xây lắp điện Hà Nội không ngừng trưởng thành đạt nhiều thành tựu đáng kể Có thành công ty phải trải qua nhiều khó khăn từ thành lập như: thiếu trang thiết bị thi công, phương tiện máy móc đại, đội ngũ công nhân có kỹ thuật cao, Để khắc phục khó khăn, tồn đứng vững chế thi trường công ty nhanh chóng cải tiến máy tổ chức, mua sắm trang thiết bị đặc biệt có nhiều biện pháp đổi hoàn thiện công tác hạch toán kế toán nguyên vật liệu Với đơn vị sản xuất, yếu tố để đảm bảo trình sản xuất tiến hành bình thường vật liệu công cụ, dụng cụ Bởi mà sau có dây chuyền sản xuất đại, lực lượng lao động tốt vấn đề mà doanh nghiệp phải quan tâm đến việc quản lý chặt chẽ vật liệu từ khâu thu mua đến khâu sử dụng mà kế toán lại công cụ giữ vai trò quan trọng Trong thời gian học tập trường, với tầm quan trọng ý nghĩa với mong muốn học hỏi thân muốn đóng góp ý kiến kết hợp lý luận thực tiễn nên em chọn đề tài: “Kế toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ doanh nghiệp” Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội.Với dạy tận tình thầy cô đặc biệt cô giáo hướng dẫn T.S Nguyễn Thị Hồng Nga, quan tâm giúp đỡ anh chị phòng kế toán Công ty cổ phần xây lắp điện Hà Nội , em hoàn thành báo cáo thực tập sở ngành Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán - Kiểm Bài báo cáo em gồm có phần : - Phần : Tổng quan Công ty cổ phần xây lắp điện Hà Nội - Phần : Thực trạng công tác quản lý, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty xây lắp điện Hà Nội Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán - Kiểm PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN HÀ NỘI : Lịch sử hình thành phát triển đơn vị 1.1 : Khái quát chung Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội - Tên công ty: Tên công ty : Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội Tên giao dịch tiếng anh : Hanoi Assemble Electricity Joint Stock Company Tên viết tắt : HAJCO Giấy đăng ký kinh doanh số 0103007315 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 06 tháng 04 năm 2005 Đại diện theo pháp luật : Ông Nguyễn Hoàng Hà – Giám đốc -Trụ sở đăng ký: Trụ sở : P307, G1, tập thể Trường Trung học Cảnh sát Nhân dân 1, đường Khuất Duy Tiến, phường Thanh Xuân Bắc, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Văn phòng giao dịch : P1508 – CT5ĐN3 – KĐT Mỹ Đình – Từ Liêm – Hà Nội Điện thoại : (+84) 04.62 958 669 Fax : (+84) 04.35 535 864 Mã số thuế : 0101632848 Email : Hajco.star@gmail.com Website : http://www.hnae.com.vn -Tình hình tài chính: Vốn điều lệ : 3.000.000.000 ( Ba tỷ đồng Việt Nam) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : VNĐ Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 10 Khoa Kế toán - Kiểm 1.2 : Quá trình hình thành phát triển 1.2.1 : Quá trình hình thành công ty Trong giai đoạn kinh tế phát triển, kèm theo mức sống người dân ngày nâng cao Đòi hỏi có ngày nhiều sở hạ tầng xậy dựng, đặc biệt công trình điện lực lắp đặt kiên cố, vừng an toàn để phục vụ cho nhu cầu phát triển đất nước sinh hoạt người dân Xuất phát từ yêu cầu Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội thành lập Công ty thành lập ngày 06 tháng 04 năm 2005, giấy đăng ký kinh doanh số 0103007315 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp 1.2.2 : Lịch sử phát triển Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội trình hoạt động sản xuất kinh doanh ban đầu gặp không khó khăn với tâm phấn đấu vươn lên lãnh đạo Ban lãnh đạo Công ty, đưa phương thức hoạt động ngày quy mô phát triển mạnh nước Công ty góp phần giải công ăn việc làm cho nhiều lao động Công ty trình hoạt động tạo niềm tin, tín nhiệm đối tác Ngoài việc thi công lắp đặt, cải tạo nâng cấp nhiều công trình nguồn điện, truyền tải điện, trạm biến áp, công ty tham gia thi công lắp đặt công trình kết cấu dạng tháp, công trình tự động hóa, cung cấp vật tư – thiết bị nghành điện… phục vụ cho nhu cầu người dân toàn thể xã hội Công ty đã đạt được nhiều thành tích sản xuất kinh doanh và cố gắng phấn đấu ngày càng phát triển Trải qua năm xây dựng trưởng thành đến Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội có máy quản lý tổ chức khoa học, đội ngũ cán công nhân viên có trình độ chuyên môn, tay nghề cao, chăm học tập, nâng cao trình độ, đáp ứng quản lý tổ chức sản xuất kinh doanh Trong năm qua với nghành nghề kinh doanh lực mình, Công ty đảm nhận hoàn thành hàng trăm km đường dây 500kV, hàng nghìn km đường dây 220kV, 110kV, 35kV, hoàn thành nhiều dự án xây dựng, cải tạo lưới điện nông thôn trạm biến áp với tổng công suất lớn Công ty Tổng công Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở ngành 61 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán - Kiểm *Sổ chi tiết toán với người mua (bán): - Mục đích: Sổ dùng để theo dõi việc toán với người mua (người bán) theo đối tượng, thời hạn toán Biểu 2.10: Đơn vị: Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội Địa chỉ: P307, G1 Khuất Duy Tiến – Q Mẫu số: S31 – DN QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 BT- BTC Thanh Xuân – Hà Nội SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TK: 331 Đối tượng: Công ty May 10 ĐVT: đồng NTGS Chứng từ Diễn giải Số Ngày A B C D Số dư 1/04/2012 Số PS 04/2012 Mua q/áo bảo hộ chưa 15/04 0089450 15/04 toán, thuế GTGT 10% Cộng PS tháng 04/2012 Số dư 30/04/2012 TKĐƯ Thời hạn E 153 133 Số PS Nợ Có Số dư Nợ Có 18.550.000 1.855.000 20.405.000 20.405.000 Ngày 30 tháng 04 năm 2012 Kế toán ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) *Sổ nhật ký chung: Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 62 Khoa Kế toán - Kiểm - Nội dung: Sổ nhật ký chung sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi Sổ Cái Số hiệu ghi Sổ Nhật Ký Chung làm để ghi vào Sổ Cái Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở 63 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán Khoa Kế toán - Kiểm Biểu 2.11 Đơn vị Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Mẫu số:S03a-DN Hà Nội QĐ số 15/2006/QĐBTC Địa chỉ: P307, G1 Khuất Duy Tiến – Q Ngày 20/3/2006 BT-BTC Thanh Xuân – Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 04 năm 2012 ĐVT: đồng NTGS Chứng từ A SHTK Số PS Diễn giải SH Ngày B C D H Nợ Có Số trang trước chuyển sang 02/04 PNK121 02/04 Mua cột điện bê tông 152 13.003.800 vuông H7,5A 1.300.380 133 111 14.304.180 152 04/04 PNK125 04/04 Mua bu lông neo M36-250 91.784.800 133 99.963.280 9.178.280 112 07/04 PNK126 07/04 Mua tiếp địa RC 152 5.439.000 133 543.900 112 08/04 PNK127 08/04 Mua tiếp địa RS-04 5.982.900 152 82.154.800 133 8.215.480 112 PXK205 a 09/04 PXK205 b XK bu lông neo M36- 621 09/04 90.360.380 30.447.900 250 phục vụ DZ 0.4kV 152 30.447.900 Thái Thọ - Thái Bình 09/04 Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 XK bu lông neo M36- 621 39.709.500 250 cho CT xây dựng 152 Báo cáo thực tập sở 39.709.500 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 64 Khoa Kế toán - Kiểm cải tạo lộ tuyến 35kV PNK206 09/04 NK máy trộn bê tông 153 135.000.000 TM thuế suất 133 13.500.000 GTGT 10% 13/04 15/04 PNK207 13/04 PNK208 15/04 NK cột thép D12231D NK quần áo BHLĐ 111 148.500.000 152 716.172.000 133 71.617.200 111 787.789.200 153 18.550.000 133 1.855.000 111 PNK209 15/04 19/04 PNK129 19/04 NK mũ bảo hộ lao động NK cột điện bê tông vuông H7,5A 153 6.000.000 133 600.000 111 6.600.000 152 22.754.760 133 2.275.476 112 XK cột điện bê tông 621 PXK213 19/04 20.405.000 25.030.236 22.754.760 vuông H7,5A phục vụ 152 22.754.760 DZ 0.4kV Thái Thọ Thái Bình PXK214 a PXK214 b XK tiếp địa RC phục 621 19/04 39.482.500 vụ DZ 0.4kV Thái Thọ - 152 39.482.500 Thái Bình XK tiếp địa RC cho 621 19/04 40.792.500 CT xây dựng cải 152 40.792.500 tạo lộ tuyến 35kV XK tiếp địa RS-4 phục 621 PXK215 19/04 35.400.000 vụ DZ 0.4kV Thái Thọ - 152 35.400.000 Thái Bình … … … … … Ngày 30 tháng 04 năm 2012 Kế toán ghi sổ Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Kế toán trưởng Báo cáo thực tập sở Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 65 Khoa Kế toán - Kiểm (Đã ký) (Đã ký) *Sổ cái: - Nội dung: Sổ sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh niên độ kế toán theo tài khoản kế toán quy định hệ thống tài khoản kế toán áp dụng doanh nghiệp Mỗi tài khoản trang liên tiếp Sổ Cái đủ để ghi chép niên độ kế toán Biểu 2.12: Đơn vị : Công ty Cổ phần Xây lắp Mẫu số: S03b – DN Điện Hà Nội QĐ số 15/2006/QĐBTC Địa chỉ: P307, G1 Khuất Duy Tiến – Q Ngày 20/03/2006 BT- BTC Thanh Xuân – Hà Nội SỔ CÁI TK152: NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2012 ĐVT: đồng Chứng từ Số Ngày B C Diễn giải NKC Trg Dg E G D Số dư 01/04/2012 TKĐ Ư H Số tiền Nợ 428.217.8 Có 00 Số PS 04/2012 Mua cột điện bê tông PNK121 02/04 PNK122 03/04 PNK125 PNK126 PNK127 111 vuông H7,5A Mua cột thép D12231B Mua bu lông neo 04/04 M36-250 07/04 08/04 Mua tiếp địa RC Mua tiếp địa RS-04 Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 14.304.18 331 716.172.0 112 00 99.963.28 112 112 5.982.900 90.360.38 Báo cáo thực tập sở Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 66 Khoa Kế toán - Kiểm PXK205 a Xuất kho bu lông neo 09/04 621 30.447.900 621 39.709.500 112 148.500.00 M36-250 phục vụ DZ 0.4kV Thái Thọ - Thái Bình PXK205 XK bu lông neo M36- b 250 cho CT xây dựng cải tạo lộ tuyến 35kV NK máy trộn bê tông PNK206 TM thuế suất PNK207 PNK129 13/04 19/04 PXK213 GTGT 10% NK cột thép B12231C NK cột điện bê tông vuông H7,5A XK cột điện bê tông 112 1.130.868 112 000 25.030.23 621 22.754.760 621 39.482.500 621 40.792.500 621 35.400.000 621 21.671.200 621 46.945.600 vuông H7,5A phục vụ DZ 0.4kV Thái Thọ Thái Bình PXK214 XK tiếp địa RC phục a vụ DZ 0.4kV Thái Thọ Thái Bình PXK214 XK tiếp địa RC cho b CT xây dựng cải PXK215 tạo lộ tuyến 35kV XK tiếp địa RS-4 phục vụ DZ 0.4kV Thái Thọ Thái Bình PXK216 XK cột điện bê tông 20/04 PXK217 vuông H7,5A cho CT xây dựng cải tạo lộ tuyến 35kV XK tiếp địa RS-4 cho CT xây dựng cải Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán PXK218 tạo lộ tuyến 35kV XK cột thép D122- a 31B phục vụ 67 Khoa Kế toán - Kiểm 621 179.043.00 DZ 0.4kV Thái Thọ - Thái PXK218 Bình XK cột thép D122- b 31B cho CT xây dựng 621 179.043.00 cải tạo lộ tuyến PXK219 23/04 a 35kV XK cột thép B12231C phục vụ 621 378.000.00 DZ 0.4kV Thái Thọ - Thái PXK219 Bình XK cột thép B122- b 31C cho CT xây dựng 621 565.434.00 cải tạo lộ tuyến 35kV Cộng PS tháng 04/2010 Số dư 30/04/2012 2.131.318 1.488.824.0 380 1.070.712 40 140 Ngày 30 tháng 04 năm 2012 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 68 Khoa Kế toán - Kiểm 3.4 : Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán Sơ đồ Thẻ kho Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn Chú thích : : Ghi hàng ngày : Ghi hàng tháng : Đối chiếu, kiểm tra  Tại kho: - Thủ kho mở thẻ kho cho danh điểm NVL – CCDC theo tiêu số lượng - Cơ sở lập thẻ kho: vào PNK, PXK chứng từ gốc ghi dòng thẻ kho Cuối ngày, cuối tháng, thủ kho tính số lượng tồn thẻ kho - Mỗi thẻ kho dùng cho thứ vật liệu CCDC nhãn hiệu quy cách kho, phòng kế toán lập thẻ ghi tiêu tên nhãn hiệu quy cách, đơn vị tính, mã số vật liệu, CCDC, sau giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày  Tại phòng kế toán: Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 69 Khoa Kế toán - Kiểm Kế toán sử dụng sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ để ghi chép tình hình xuất, nhập, tồn kho theo tiêu vật giá trị Về bản, sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, Công cụ dụng cụ có kết cấu giống thẻ kho có thêm cột để ghi chép theo tiêu giá trị Cuối tháng, kế toán cộng sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ kiểm tra đối chiếu với thẻ kho Ưu điểm: ghi chép đơn giản, dễ kiểm tra đối chiếu, phát sai sót việc ghi chép, quản lý chặt chẽ tình hình biến động số có loại vật liệu theo số liệu giá trị chúng Tuy nhiên,nhược điểm lớn việc ghi chép kế toán thủ kho cần trùng lặp tiêu số lượng, khối lượng công việc ghi chép lớn chủng loại vật tư nhiều tình hình nhập, xuất diễn thường xuyên hàng ngày : Nhận xét kiến nghị 4.1 : Đánh giá chung công tác quản lý công tác kế toán 4.1.1 : Ưu điểm Là công ty thành lập, tuổi đời trẻ đứng vững trước cạnh tranh khốc liệt chế thị trường chứng tỏ Công ty sở hữu đội ngũ cán bộ, công nhân viên có lực, trình độ tay nghề cao tạo niềm tin định qua công trình thi công Trong trình hoạt động Công ty đổi công tác quản lý, nhằm xây dựng máy quản lý gọn nhẹ, khoa học hiệu Các phận chức tổ chức chặt chẽ, phân công, phân nhiệm rõ ràng phát huy hiệu tích cực cho lãnh đạo Công ty tổ chức lao động cung ứng vật tư, quản lý kinh tế…Đặc biệt việc tổ chức công tác kế toán đáp ứng nhu cầu trình quản lý kinh doanh công ty Quá trình hạch toán đảm bảo tính thống nhất, kịp thời, xác Do việc tổ chức công tác kế toán diến phù hợp với điều kiện thực tế công ty Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội có máy quản lý gọn nhẹ, phận Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 70 Khoa Kế toán - Kiểm chức tổ chức hoạt động chặt chẽ, phân công nhiệm vụ rõ ràng Đặc biệt Công ty trọng tới công tác kế toán nói chung, công tác kế toán nguyên vật liệu nói riêng Công tác kế toán nguyên vật liệu làm cách khoa học, trung thực, hợp lý, hạch toán từ khâu chi phí phát sinh tới khâu sản xuất cuối đưa vào lắp đặt, xây dựng, thi công công trình Từ tạo điều kiện cung cấp thông tin cần thiết cho ban giám đốc Công ty định đắn góp phần mang lại thắng lợi cho đơn vị điều kiện cạnh tranh thị trường - Trong công tác kế toán, máy kế toán xây dựng mô hình tập trung nhằm đảm bảo việc luân chuyển chứng từ nguyên vật liệu từ nhiều kho phòng kế toán cách nhanh chóng, khoa học hợp lý, đáp ứng việc yêu cầu kiểm tra, đối chiếu tạo điều kiện quản lý chặt chẽ nguyên vật liệu, tránh tình trạng thất thoát nguyên vật liệu - Để phản ánh biến động nguyên vật liêu, Công ty sử dụng tài khoản hệ thống tài khoản thống TK 152, 331… Những tài khoản chia nhỏ thành TK cấp 2, phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty - Công ty thực việc phân loại nguyên vật liệu, thực xếp nguyên vật liệu khoa học hợp lý kho, tạo điều kiện cho trình sản xuất nhanh chóng Trong việc dự trữ, bảo quản nguyên vật liệu, công ty xây dựng hệ thống kho bãi rộng rãi, thoáng mát phù hợp với việc phân loại nguyên vật liệu giúp cho trình hạch toán dễ dàng - Về chế độ ghi chép ban đầu từ lập chứng từ đến luân chuyển chứng từ công ty dã quy định rõ ràng theo chế độ ban hành Công ty tiến hành mở sổ kế toán, tài khoản kế toán cách phù hợp để phản ánh giám sát cách kịp thời, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Đối với kế toán nguyên vật liệu, Công ty tiến hành theo phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho Phương pháp phù hợp với điều kiện kinh tế doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu theo dõi thường xuyên biến động NVL Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 71 Khoa Kế toán - Kiểm - Về hệ thống sổ sách: Hiện nay, công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo quy định Bộ Tài chính, đồng thời áp dụng ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung hình thức phù hợp với đặc điểm công ty Việc tổ chức luân chuyển chứng từ, sổ sách cách khoa học, chặt chẽ đáp ứng yêu cầu thông tin, quản lý, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tăng cường khả thu thập xử lý thông tin kế toán, đẩy nhanh trình lập báo cáo 4.1.2 : Những hạn chế - Về hạch toán chi tiết nguyên vật liệu: Nhìn chung với trình tự ghi chép kế toán nguyên vật liệu công ty hoàn thiện xác Tuy nhiên, trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu thấy rõ ràng công ty thiếu bảng luỹ kế nhập loại nguyên vật liệu Công ty lập bảng kê nhập, báo cáo mua nguyên vật liệu chính, bảng tổng hợp nguyên vật liệu Tuy nhiên để theo dõi tình hình biến động nguyên vật liệu tháng bảng luỹ kế nhập áp dụng cần thiết - Về việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Qua thời gian thực tập công ty, thấy công ty chưa tiến hành lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Đối với doanh nghiệp sản xuất, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho biện pháp quan trọng đáp ứng nguyên tắc thận trọng kế toán nhằm bù đắp khoản thiệt hại thực tế xảy vật tư tồn kho bị giảm giá, đồng thời để phản ánh giá trị thực tế hàng tồn kho doanh nghiệp nhằm đưa hình ảnh trung thực tài sản doanh nghiệp - Hiện công tác kế toán quản trị công ty trọng nhiều hạn chế máy kế toán tổ chức tương đối mỏng, chưa có phận chuyên môn công tác này, số lượng nhân viên kế toán hạn chế, phải kiêm nhiệm nhiều việc Điều gây khó khăn cho việc theo dõi, nắm bắt thông tin kế toán để đưa định kịp thời hiệu nhà quản lý Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 72 Khoa Kế toán - Kiểm 4.2 : Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội Để đảm bảo cho việc quản lý hạch toán nguyên vật liệu xác định việc phân bổ nguyên vật liệu phải khoa học hợp lý Công ty dựa vào nội dung công dụng kinh tế nguyên vật liệu để chia thành nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, thiết bị xây dựng công cụ dụng cụ Việc phân loại tỷ mỷ để đảm bảo cho công tác quản lý nguyên vật liệu chặt chẽ, thống nhất, đối chiếu kiểm tra rõ ràng để phát sai sót công ty cần lập sổ điểm danh nguyên vật liêu Tên loại nguyên vật liệu mã hoá danh điểm xếp theo thứ tự Các nguyên vật liệu sổ đỉêm danh nguyên vật liệu phải hợp lý, khoa học Danh điểm loại nguyên vật liệu dùng ghi vào thẻ kho, sổ chi tiết nguyên vật liệu sổ sách có liên quan Nhờ mà công việc hạch toán kế toán nguyên vật liệu xác hơn, thuận tiện hơn, giảm bớt thời gian có công tác kiểm tra, kiểm kê Việc lập danh điểm vật tư công ty theo nguyên tắc sau: Ký hiệu: - TK 1521: Nguyên vật liệu - TK 1521.01, 1521.02… Là thứ nguyên vật liệu  Về việc quản lý nguyên vật liệu Kế toán lập sổ chi tiết nguyên vật liệu luân chuyển công cụ dụng cụ xuất dùng, đặc biệt cần theo dõi lượng vật tư lại phân xưởng sản xuất, cuối tháng chưa sử dụng.Công ty quy định phân xưởng việc quản lý nguyên vật liệu lập phiếu báo hỏng, báo công cụ dụng cụ… chứng từ liên quan khác hư hỏng, mát nguyên vật liệu nhằm gắn chặt trách nhiệm người sử dụng với công ty Về việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Hàng năm công ty thường có số nguyên vật liệu tồn kho chất lượng, để sản xuất gia công chế biến sản phẩm gây thất thoát nguồn vốn kinh Quách Thị Hồng Hạnh Báo cáo thực tập sở ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 73 Khoa Kế toán - Kiểm doanh.Vì theo công ty nên trích lập dự phòng giảm giá vật tư giúp cho công ty có nguồn vốn tài chính, đề bù đắp tổn thất xảy nhằm bảo toàn vốn kinh doanh công ty.Đảm bảo cho công ty phản ánh giá trị vật tư hàng hoá không cao giá thị trường Về việc thu hồi công nợ Tổ chức tốt công tác toán, lập hồ sơ toán, đảm bảo tiến đô thi công, thu hồi công nợ Cần qui định rõ ràng thời hạn, phương thức toán hợp đồng giám sát chặt chẽ việc khách hàng thực điều khoản hợp đồng Việc làm cần thiết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chủ yếu toán vào cuối công trình Nếu toán không với hợp đồng bên phải chịu trách nhiệm cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản hợp đồng kí kết, phù hợp với sách, chế độ hành quy định - Cần phải vào lãi suất ngân hàng tình hình biến động thị trường để xác định tỉ lệ chiết khấu, giảm giá phù hợp để vừa đảm bảo khuyến khích khách hàng vừa đảm bảo không làm giảm thấp lợi nhuận công ty Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 74 Khoa Kế toán - Kiểm KẾT LUẬN Trong tình hình nay, công tác kế toán doanh nghiệp xem công cụ để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty viếc tổ chức tốt công tác kế toán điều kiện quan trọng để công ty nâng cao chất lượng kinh doanh tạo hướng đắn kinh tế thị trường nay, khẳng định uy tín công ty thương trường sở vững cho cạnh tranh kinh tế Việt Nam trường giới.Vấn đề quản lý công tác kế toán nguyên vật liệu cần thiết quan trọng công ty,đặc biệt công ty sản xuất thương mại góp phần tăng doanh thu hạ giá thành sản phẩm Hạch toán nguyên vật liệu vấn đề quan trọng tiêu chủ yếu ảnh hưởng quan trọng đến giá thành sản phẩm, việc xác định lãi, lỗ công ty hay nói cách khác ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty Để góp phần hoàn thiện công tác hạch toán với tiết kiệm sử dụng hiệu nguyên vật liệu doanh nghiệp.Trong thời gian thực tập công ty, sở kiến thức học trường với giúp đỡ nhiệt tình Cô Nguyễn Thị Hồng Nga hướng dẫn anh chị phòng kế toán em chọn nghiên cứu đề tài “Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ” công ty Tuy nhiên kiến thức hạn hẹp, kinh nghiệm thực tế công tác kế toán chưa nhiều.Do đó, báo cáo vẫn còn thiếu sót điều tránh khỏi.Vì vậy,em mong nhận quan tâm, góp ý hướng dẫn Cô Nguyễn Thị Hồng Nga anh chị phòng kế toán của Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội để báo cáo thực tập em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cám ơn hướng dẫn nhiệt tình Cô Nguyễn Thị Hồng Nga anh chị phòng kế toán Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội giúp đỡ để em hoàn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cám ơn! Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 75 Khoa Kế toán - Kiểm Tài liệu tham khảo : [1] Hướng dẫn thực hành lập sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo thuế GTGT theo phương pháp thủ công / Đặng Văn Sáng - HN, Giao thông Vận tải, 2009 [2] Giáo trình kế toán tài / Ngô Thế Chi, Trương Thị Thủy chủ biên – Tái lần thứ - Tài chính, 2007 [3] Chế độ kế toán Việt Nam / Bộ Tài – HN, Lao động Xã hội, 2008 [4] Hệ thống kế toán doanh nghiệp Hướng dẫn lập chứng từ kế toán, hướng dẫn ghi sổ kế toán Bộ Tài Chính, NXB Tài Hà Nội [5] Chế độ kế toán doanh nghiệp-Hệ thống tài khoản kế toán NXB Tài Chính  Địa trang web: [1].Kiểm toán: kiemtoan.com.vn [2] Bộ Tài Chính: www.mof.gov.vn [3].Tạp chí kế toán:www.tapchiketoan.com.vn Quách Thị Hồng Hạnh ngành Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập sở [...]... hội Thành phố Hà Nội CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP ĐIỆN HÀ NỘI 2 : Hệ thống văn bản, quy phạm pháp luật và quy định nội bộ trong quản lý và hạch toán kế toán ở đơn vị Chủ yếu các hoạt động hạch toán kế toán tại công ty được vận dụng theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC Nội dung: +Hệ thống tài khoản kế toán +Chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp +Hệ thống báo cáo tài chính +Chế độ sổ kế toán và hình thức kế toán. .. quả hoạt động kinh doanh, bảo quản lưu trữ các tài liệu số liệu kế toán - Kế toán tổng hợp: Là người chịu trách nhiệm trực tiếp với kế toán trưởng Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tổng hợp số liệu của toàn công ty để lập báo cáo kế toán theo tháng - Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tài sản cố định: Có nhiệm vụ theo dõi việc nhập- xuất- tồn các nguyên vật liệu hay công cụ dụng cụ, tình hình tăng,... dẫn kiểm tra công tác ghi chép vào sổ sách các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong phạm vi phân xưởng, cuối tháng chuyển chứng từ về phòng kế toán 4.1.1 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 03 : SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN (Kiêm Kế toán tổng hợp) KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ ROÁN NGUYÊN VẬT LIỆU KẾ TOÁN ĐỘI THI CÔNG, XÂY LẮP KẾ TOÁN TIỀN MẶT, TIỀN GỬI NGÂN HÀNG THỦ QUỸ... bộ máy kế toán Thông thường mỗi nhân viên kế toán đảm nhiệm một phần hành kế toán cụ thể, nhưng do nhu cầu cũng như việc thực hiện kế hoạch đưa kế toán máy vào công ty giúp giảm nhẹ khối lượng công việc nên một nhân viên có thể đồng thời kiêm nhiệm nhiều phần hành kế toán Cụ thể: Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 19 Khoa Kế toán -... tự động hóa, điều khiển tự động dân dụng và công nghiệp - Cung cấp Vật tư – Thiết bị nghành Điện - Dịch vụ tư vấn thủ tục thực hiện các công trình Điện dân dụng và công nghiệp Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập cơ sở ngành 12 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 1.4 : Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty cổ phần xây lắp Điện Hà Nội STT CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011... Xây lắp Điện Hà Nội được thể hiện ở giai đoạn thi công công trình Thực chất, quá trình liên quan đến hạch toán chi phí của Công ty lại xảy ra từ khâu tiếp thị để ký hợp đồng hay Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 17 Khoa Kế toán - Kiểm tham gia đấu thầu xây lắp công trình Sau khi ký kết hợp đồng xây dựng, Công ty tiến hành lập kế hoạch,... mặt tại công ty, tình hình thu chi tiền mặt vào sổ quỹ là người liên hệ, giao nhận và lưu trữ chứng từ, tín phiếu có giá trị theo lệnh của kế toán trưởng và giám đốc Công ty - Kế toán đội thi công: Chấm công, làm bảng thanh toán lương cho công nhân dưới đội thi công Theo dõi công nợ dưới đội thi công, Quản lý tiền tại đội thi công 4.2 : Chính sách kế toán áp dụng 4.2.1 : Chế độ kế toán áp dụng Công. .. Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 11 Khoa Kế toán - Kiểm ty Điện lực miền Bắc phong tặng giấy khen về thành tích đã đạt được trong lĩnh vực xây lắp 1.3 : Chức năng, nhiệm vụ và các lĩnh vực kinh doanh của công ty 1.3.1 : Chức năng - Công ty hoạt động theo định hướng phát triển của nhu cầu con người, đô thị hóa, công nghiệp hóa, hiện đại hóa - Công ty nhận thi công lắp đặt, cải tạo, nâng cấp các công trình... công trình hoàn thành Quách Thị Hồng Hạnh Lớp: ĐHK7 - K5 Báo cáo thực tập cơ sở ngành Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội toán 18 Khoa Kế toán - Kiểm 4 : Tổ chức công tác kế toán 4.1 : Tổ chức bộ máy kế toán Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và bộ máy quản lý của công ty, để phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý của doanh nghiệp, công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập chung Công ty. .. doanh 3.1 : Sơ đồ tổ chức hoạt động kinh doanh Sơ đồ 02 : Tiếp thị đấu thầu Ký kết hợp đồng Tổ chức thi công Lập kế hoạch sản xuất Thu hồi vốn Nghiệm thu bàn giao công trình Tổ chức xây lắp 3.2 : Mối quan hệ giữa các bộ phận kinh doanh Đối với bất kỳ một công trình xây dựng nào đều phải trải qua 3 bước : Khảo sát, thiết kế và thi công Là một đợn vị xây lắp, quy trình công nghệ của công ty Cổ phần Xây ... tế công tác kế toán Nguyên vật liệu - Công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội 3.1 : Khái quát chung NVL – CCDC Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội 3.1.1 : Khái niệm NVL – CCDC: -NVL... vật liệu - Công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội 41 3.1 : Khái quát chung NVL – CCDC Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Hà Nội 41 3.2 : Hệ thống chứng từ sử dụng để hạch toán kế. .. Khoa Kế toán - Kiểm Bài báo cáo em gồm có phần : - Phần : Tổng quan Công ty cổ phần xây lắp điện Hà Nội - Phần : Thực trạng công tác quản lý, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty xây lắp điện Hà