cơ sở ngành tài chính ngân hàng ưcông ty TNHH một thành viên ứng dụng công nghệ mới và du lịch NEWTATCO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA QUẢN LÝ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP Cơ sở ngành Tài chính ngân hàng Đơn vị thực tập: Công ty TNHH một thành viên ứng dụng Công nghệ mới và Du... để

BÁO CÁO THỰC TẬP

Cơ sở ngành Tài chính – Ngân hàng

Đơn vị thực tập: Công ty TNHH một thành viên ứng dụng Công nghệ mới và Du

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP

Cơ sở ngành Tài chính ngân hàng

Đơn vị thực tập: Công ty TNHH một thành viên ứng dụng Công nghệ mới và Du

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

XÁC NHẬN CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP

Cở sở thực tập Công ty TNHH MTV ứng dụng Công nghệ mới và Du lịch NEWTATCO

có trụ sở tại:

Số nhà Phố

Phường Quận (Huyện) Tỉnh (Thành phố)

Số điện thoại:

Trang web:

Địa chỉ Email:

Xác nhận: Anh (Chị):

Là sinh viên lớp: Mã số sinh viên:

Có thực tập tại trong khoảng thời gian từ ngày đến ngày

trong khoảng thời gian thực tập tại , Chị đã chấp hành tốt

các quy định của và thể hiện tinh thần làm việc nghiêm túc, chăm chỉ và

chịu khó học hỏi.

, ngày tháng năm 2013

Xác nhận của Cơ sở thực tập

(Ký tên và đóng dấu đại diện Cơ sở thực tập)

Khoa Quản lý kinh doanh Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

PHIẾU NHẬN XÉT

VỀ CHUYÊN MÔN VÀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN

Họ và tên: Mã số sinh viên:

Lớp: Ngành:

Địa điểm thực tập:

Giáo viên hướng dẫn:

Đánh giá chung của giáo viên hướng dẫn:

, ngày tháng năm 2013

Giáo viên hướng dẫn

(Ký tên và ghi rõ họ tên)

để thực nghiệm.

Là sinh viên năm thứ 3, chuyên ngành tài chính ngân hàng, trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH MTV ứng dụng Công nghệ và Du lịch NEWTATCO, em đã có cơ hội được tìm hiểu và nghiên cứu về tình hình hoạt động của Công ty Em đã học hỏi và ứng dụng những kiến thức và kỹ năng có được từ các phần hành đã học vào thực tế hoạt động của đơn vị thực tập nhằm củng cố kiến thức đã học ở trường Trong đợt thực tập này đã giúp chúng em rèn luyện được kỹ năng giao tiếp xã hội, quan hệ xã hội, xây dựng quan hệ ban đầu tốt với đơn vị thực tập để chuẩn bị tốt cho thực tập tốt nghiệp và luận văn tốt nghiệp của năm học sau, ứng dụng những kỹ năng thu được trong đợt thực tập và vân dụng những kiến thức đã học để hiểu sâu sắc môn học hơn.

Trong đợt thực tập vừa qua, em rất cảm ơn Công ty TNHH MTV ứng dụng Công nghệ mới và Du lịch NEWTATCO, các anh chị trong công ty đã nhiệt tình giúp đỡ em trong những ngày vừa qua để em hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình.

Em cũng xin cảm ơn sự giúp đỡ, sự chỉ bảo tận tình của giáo viên hướng dẫn Th.s Nguyễn Thị Hải Yến trong suốt quá trình thực tập đã hướng dẫn cho em hoàn thành tốt báo cáo thực tập cơ sở nghành và em có thêm kinh nghiệm để em hoàn thành tốt báo cáo trong đợt thực tập tốt nghiệp năm sau.

Báo cáo thực tập gồm các phần chính sau:

Phần 1: Tổng quan về công ty TNHH MTV ứng dụng Công nghệ mới và Du lịch NEWTATCO

Phần 2: Thực trạng một số vấn đề tài chính của công ty TNHH MTV ứng dụng Công nghệ mới và Du lịch NEWTATCO

Phần 3: Những đánh giá chung, đề xuất hoàn thiện.

Đây là lần đầu tiên em đi thực tế vào doanh nghiệp và viết báo cáo thực tập nên em chưa có kinh nghiệm, con có nhiều thiếu sót Em mong nhận được sự giúp đỡ, chỉ bảo của thầy cô giáo, bạn bè và các anh chị trong công ty để em có thêm kinh nghiệm

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 5

MỤC LỤC 6

DANH MỤC VIẾT TẮT 7

DANH MỤC BẢNG BIỂU 8

Phần 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MỚI VÀ DU LỊCH NEWTATCO 9

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của NEWTATCO 9

1.1.1 Thông tin chung 9

1.1.2 Các mốc quan trọng trong quá trình phát triển 10

1.2 Một số chỉ tiêu kinh tế cơ bản 11

1.3 Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty 12

1.3.1 Các nhiệm vụ chính theo giấy phép kinh doanh 12

1.3.2 Các nhiệm vụ khác 12

1.4 Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty 13

1.5 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 16

Phần 2 – THỰC TRẠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MỚI VÀ DU LỊCH NEWTATCO 18

2.1 Quản lý tài sản của công ty 18

2.2.1 Nợ phải trả 27

2.2.2 Vốn chủ sở hữu 28

2.3 Tình hình tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ của NEWTATCO 28

2.3.2 Quản lý nguồn nhân lực 30

2.3.3 Quản lý quỹ lương 32

2.4.1 Nhóm hệ số khả năng thanh toán 34

2.4.2 Nhóm hệ số nợ của công ty 37

2.4.3 Nhóm tỷ số về khả năng sinh lời 39

2.4.4 Nhóm tỷ số về khả năng hoạt động 41

2.4.5 Đòn bẩy tài chính 44

Phần 3- ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ CÁC ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MỚI VÀ DU LỊCH NEWTATCO 46

3.1 Đánh giá chung về tình hình kinh doanh của công ty NEWTATCO 46

3.1.1 Những ưu điểm 46

3.1.2 Những hạn chế 47

3.2 Các đề xuất hoàn thiện 48

PHỤ LỤC 49

TÀI LIỆU THAM KHẢO VÀ TRÍCH DẪN 53

KẾT LUẬN 54

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1.1 Các chỉ tiêu tài chính 13

Hình 1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty 16

Sơ đồ 1.1 sơ đồ khối phòng kế toán 19

Bảng 2.1 Tình hình biến động tài sản trong 3 năm 22

Bảng 2.2 Tình hình sử dụng TSCĐ trong NEWTATCO 27

Bảng 2.3 Tình hình sử dụng nguồn vốn của công ty 30

Bảng 2.4 Bảng phân tích tình hình doanh thu bán hàng và CCDV của công ty trong 3 năm 35

Bảng 2.5 Bảng cơ cấu nguồn lao động của công ty 37

Bảng 2.6 Tổng quỹ lương 38

Bảng 2.7: Các hệ số khả năng thanh toán của công ty từ 2010-2012 39

Bảng 2.8 Các tỷ số hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu từ 2010 đến 2012 41

Bảng 2.9: Các tỷ số về khả năng sinh lời của công ty từ 2010-2012 43

Bảng 2.10: các chỉ số về khả năng hoạt động từ 2010 đến 2012 45

Bảng 2.11: Chỉ tiêu về đòn bẩy tài chính trong 3 năm 2010, 2011, 2012 48

Phần 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV ỨNG DỤNG CÔNG

NGHỆ MỚI VÀ DU LỊCH NEWTATCO 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của NEWTATCO

1.1.1 Thông tin chung

 Tên công ty: Công ty TNHH một thành viên ứng dụng Công nghệ mới và Dulịch

Tên tiếng anh: New technology application and tourism one member companylimited

Tên viết tắt: NEWTACO

 Cơ quan chủ quản

Viện Khoa học và Công nghệ Việt Nam

1.1.2 Các mốc quan trọng trong quá trình phát triển

Công ty TNHH Một thành viên Ứng dụng Công nghệ mới và Du lịch (viếttắt NEWTATCO) là Doanh nghiệp Nhà Nước trực thuộc Viện Khoa học và Côngnghệ Việt nam, tiền thân là Tổng Công ty Phát triển Công nghệ và Du lịch đượcthành lập theo Quyết định số 713/VKH - QĐ ngày 5 - 10 - 1991 do Viện trưởngViện khoa học ký

Ngày 27- 5 - 1996 Giám đốc Trung tâm Khoa học Tự nhiên và Công nghệQuốc gia (nay là Viện khoa học và Công nghệ Việt Nam) ra quyết định số1194/QĐ-KHCNQG về việc tổ chức lại Tổng công ty Phát triển Công nghệ và Dulịch theo mô hình tổ chức Tổng công ty 90 Ngày 21 - 5 - 2002, Chủ tịch ViệnKhoa học và Công nghệ Việt Nam ra quyết định số 669/KHCNVN - QĐ đổi tênTổng công ty Phát triển Công nghệ và Du lịch thành Tổng công ty Ứng dụng Công

Ngày 19 - 6 - 2008, Chủ tịch Viện Khoa học và Công nghệ Việt Nam ký Quyếtđịnh số 1058/QĐ - KHCNVN về tổ chức lại Tổng công ty Ứng dụng Công nghệmới và Du lịch - NEWTATCO thành Công ty Ứng dụng Công nghệ mới và Du lịch

- NEWTATCO

Ngày 01 - 10 - 2010, Chủ tịch Viện Khoa học và Công nghệ Việt Nam kýQuyết định số 1266/QĐ - KHCNVN về tổ chức lại Công ty Ứng dụng Công nghệmới và Du lịch - NEWTATCO thành Công ty TNHH Một thành viên Ứng dụngCông nghệ mới và Du lịch - NEWTATCO

Với thương hiệu NEWTATCO đã tạo dựng, Công ty TNHH Một thành viên Ứng dụng Công nghệ mới và Du lịch – NEWTATCO luôn là đối tác tin cậy của tất cả các doanh nghiệp, đơn vị trong và ngoài nước.

1.2 Một số chỉ tiêu kinh tế cơ bản

Bảng 1.1 Các chỉ tiêu tài chính

ĐVT: triệu đồng

1 Doanh thu các hoạt

783.539291.307492.232

812.002286.639525.363

4 Số lượng công nhân

rõ rệt ở năm sau so với năm trước, cùng với đó là lợi nhuận sau thuế cũng có nhữngmức tăng trưởng tích cực ở năm sau, thể hiện tình hình tài chính ổn định của côngty

Công ty đã duy trì tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận liên tục trong 3 năm,mặc dù đang chịu ảnh hưởng của thời kỳ khủng hoảng kinh tế Điều này cho thấy

sự thành công trên lĩnh vực kinh doanh, cũng như sự nhạy bén của ban lãnh đạotrong quá trình quản lý đầu tư và điều hành hoạt động công ty Đây là một trongnhững thế mạnh giúp công ty dễ dàng thâm nhập thị trường ; đồng thời bảo đảm về

1.3 Nhiệm vụ chính và nhiệm vụ khác của công ty

1.3.1 Các nhiệm vụ chính theo giấy phép kinh doanh

- Đầu tư: xây dựng khu căn hộ chung cư để bán, cho thuê, khu chung cưthương mại, khách sạn, văn phòng cho thuê…

- Công nghệ : chống thấm, xây lắp các công trình điện, điện tử, truyền hình, y

tế, tòa nhà iBMS, xử lý môi trường…

- Dịch vụ : khách sạn, văn phòng cho thuê, du lịch, đại lý vé máy bay, ô tô, xegắn máy …

1.3.2 Các nhiệm vụ khác

 Nghiên cứu và phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên và kỹ thuật

 Nghiên cứu và phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên và nhân văn

 Hoạt động chuyên môn, Khoa học và Công nghệ khác

 Hoạt động hỗ trợ dịch vụ tài chính khác ( không bao gồm cho thuê tàichính, hoạt động quản lí quỹ, tư vấn pháp luật, thuế, tài chính, kế toán,kiểm toán )

 Xây dựng công trình công ích

 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác

 Hoạt đông xây dựng chuyên dụng khác

 Dịch vụ liên quan đến quảng bá và tổ chức tour du lịch

Bên cạnh đó, công ty TNHH MTV ứng dụng Công nghệ mới và Du lịch:

 Thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trên cơ sở tự chủ và tuân thủpháp luật trong nước và quốc tế hiện hành

 Tuân thủ pháp luật của Nhà nước về quản lý tài chính, quản lý tìnhhình xuất nhập khẩu

 Quản lý nguồn vốn, đầu tư mở rộng đổi mới trang thiết bị, đảm bảosản xuất kinh doanh có lãi và làm tròn nghĩa vụ nộp ngân sách Nhànước

 Nghiên cứu và thực hiện có hiệu quả các biện pháp nâng cao chấtlượng các chính sách tài chính

 Quản lý và đào tạo đội ngũ cán bộ, công nhân viên nhằm xây dựng vàcủng cố, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực.

1.4 Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty

Hình 1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

 Tổng giám đốc công ty: Là người tổ chức điều hành bộ máy quản lý và chịutrách nhiệm chính trước Hội đồng thành viên về toàn bộ những nhiệm vụ, quyềnhạn đối với hoạt động sản xuất- kinh doanh trong công ty

Ban tổng giám đốc điều hành các khối: khối tham mưu, khối công nghệ, khối đầu

tư, khối dịch vụ, văn phòng đại diện nước ngoài

Vì vậy, ban tổng giám đốc có các quyền và nhiệm vụ sau đây:

 Quyết định về tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của côngty

 Tổ chức thực hiện các quyết định của viện Khoa học và Công nghệ Kiếnnghị phương án bố trí cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý nội bộ công ty

 Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty trừcác chức danh do Hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức.

Các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định của pháp luật, Điều lệ công ty và quyếtđịnh của viện Khoa học và Công nghệ

 Phòng tài chính kế toán: Giúp Giám đốc công ty chỉ đạo và tổ chức thực hiệncông tác kế toán để từ đó xác định hiệu quả của một thời kỳ kinh doanh và tìnhhình tài chính của công ty Nhìn chung thì nhiệm vụ của phòng kế toán- tài vụ cóthể quy về 3 nội dung lớn:

 Kế toán thống kê: Ghi chép lại toàn bộ các hoạt động có liên quan đến quátrình sản xuất kinh doanh dưới dạng giá trị

 Hạch toán chi phí sản xuất, chi trả tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp…chongười lao động

 Quản lý kế toán và đánh giá tài chính để qua đó xác định được hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty có hiệu quả hay không?

 Phòng kế hoạch tổng hợp: Có chức năng tham mưu cho Giám đốc xây dựngchiến lược phát triển, kế hoạch dài hạn và hàng năm của công ty Bộ phận lập kếhoạch sẽ tiến hành thu thập các thông tin cần thiết để tổ chức và lập kế hoạch vềtiến độ thi công, về việc điều động vật tư, thiết bị cho các công trình xây dựng đểđảm bảo tiến độ

 Phòng quản lý đầu tư:

 Phân tích, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh đạt được và hoạch địnhhợp để đạt được kết quả tối ưu

 Phân tích và tìm hiểu các cơ hội đầu tư ( tìm kiếm kênh đầu tư, phân tích –

dề xuất đầu tư, định giá – cấu trúc các khoản đầu tư), quản lý các khoản mụcđầu tư, tham mưu về khía cạnh đầu tư( trong đó có cả mảng đầu tư tài chính)nhằm góp phần thực hiện thành công mục tiêu chiến lược và mục tiêu đầu tưtài chính của công ty

 Cùng với ban tổng giám đốc giữ vai trò đầu tàu trong việc hình thành chiếnlược đầu tư công ty, điều khiển tiến trình hoạch định kinh doanh ở phạm vitoàn công ty và nhận dạng các cơ hội phát triển công ty

 Văn phòng đảng ủy

 Văn phòng đại diện NEWTATCO tại viện Khoa học và Công nghệ

1.5 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Trong bộ máy kế toán của công ty có 4 nhân viên trong đó có 1 kế toántrưởng và 3 kế toán viên, 3 người trình độ đại học và 1 người trình độ caođẳng

Sơ đồ 1.1 sơ đồ khối phòng kế toán

Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Kế toán trưởng: tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty và điều hành bộ

máy kế toán toàn Công ty; chịu trách nhiệm trước cấp trên và Nhà nước

về tình hình hoạt động tài chính của Công ty, chịu trách nhiệm kiểm trađôn đốc thường xuyên mọi hoạt động của bộ máy kế toán trong toànCông ty

- Kế toán Tiền Lương: Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về số

lượng lao động, kết quả lao động để tính tiền lương, tính bảo hiểm vàphân bổ tiền lương, bảo hiểm cho các đối tượng sản xuất, lập báo cáo tiềnlương

- Kế toán thuế: theo dõi các hoá đơn chứng từ có liên quan đến việc tính

thuế, liệt kê hoá đơn thông thường và hoá đơn có thuế GTGT, tính ra thuếcần nộp

- Thủ quỹ: thực thi việc thu chi tại công ty, bảo quản tiền mặt, ghi chép vào

sổ quỹ theo quy định hằng ngày và cuối tháng đối chiếu số dư tiền mặtvới kế toán thanh toán công nợ

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp kế toán lập chứng từ ghiđầy đủ các thông tin sau đó chuyển lên trưởng phòng kế toán duyệt, sau đó chuyển

KẾ TOÁN THUẾ

Thñ quü

KẾ TOÁN TIỀN

LƯƠNG

KẾ TOÁN TRƯỞNG

đến tổng giám đốc ký duyệt rồi chuyển lại về phòng kế toán cho những người cóliên quan ký.

Tổ chức kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ, sổ kế toán phản ánh kết quảkinh doanh và phân phối lợi nhuận gồm các sổ: chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng

từ ghi sổ, sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản

Đặc điểm của hình thức kế toán này là mọi nhiệm vụ kinh tế phát sinh phảicăn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, cùng kỳ đểlập chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ trước khi ghi vào Sổcái

Phần 2 – THỰC TRẠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MỚI VÀ DU LỊCH NEWTATCO

2.1 Quản lý tài sản của công ty

Cơ cấu tài sản phản ánh loại hình kinh doanh của Doanh nghiệp, do đó với mỗi loạihình kinh doanh đều có một kết cấu tài sản đặc trưng Với loại hình kinh doanhcông nghệ, đầu tư và dịch vụ như công ty NEWTATCO, kết cấu tài sản cũng cóphần khác biệt

Để đánh giá mức hợp lý trong cơ cấu tài sản của NEWTATCO, ta phân tích sâuvào hai nội dung chính là : quản lý tài sản ngắn hạn và quản lý tài sản dài hạn củacông ty NEWTATCO

Bảng 2.1 Tình hình biến động tài sản trong 3 năm

Qua số liệu của bảng phân tích, ta có thể thấy quy mô của tổng tài sản thay đổi là

do các yếu tố sau:

 Tài sản ngắn hạn

Tài sản ngắn hạn của công ty NEWTATCO chiếm tỷ trọng tương đối lớn trongtổng tài sản Năm 2010 là 268.555 triệu đồng tương đương với 54,22% trong tổng tàisản, giảm xuống còn 43,78 % tương đương với 343.141 triệu đồng trong năm 2011.Năm 2012, tài sản ngắn hạn tăng lên 401.943 triệu đồng, tương đương với 43,8%trong tổng tài sản

Giá trị TSNH trong 3 năm có tăng lên, nhưng do TSDH tăng mạnh hơn ứng với nó làtổng tài sản tăng nên tỷ trọng TSNH trong cơ cấu tài sản có xu hướng giảm

Nguyên nhân của sự tăng TSNH này là do công ty tăng hàng tồn kho, các khoản phảithu ngắn hạn và các TSNH khác Tuy nhiên để kết luận là tốt hay xấu, hợp lý haykhông hợp lý ta phải căn cứ vào ngành nghề kinh doanh và tỷ suất đầu tư quy địnhtrong từng ngành Bởi đây là tài sản chủ yếu phục vụ cho hoạt động kinh doanh củacông ty Công ty kinh doanh về cả 3 lĩnh vực công nghệ, đầu tư và dịch vụ nên khoảnmục này chiếm tỷ trọng lớn là điều dễ hiểu Việc tăng giá trị của TSNH trong 3 năm

cả về số tương đối và tuyệt đối là do sự biến động của các khoản mục nhỏ bên trong

Để biết rõ hơn, ta đi phân tích từng khoản mục:

 Tiền và các khoản tương đương tiền: khoản mục này năm 2010 là 7.153 triệuđồng tương đương với 2,67% trong tổng TSNH, tăng lên 8.218 triệu đồng, tươngđương 2,37% trong tổng TSNH năm 2011, nhưng lại giảm còn 7.026 triệu đồng trongnăm 2012, tương đương 1,75% trong tổng TSNH của công ty Như vậy, ta có thể thấykhoản mục tiền và các khoản tương đương tiền tăng giảm không đáng kể trong banăm Nhưng nếu so năm 2010 với 2012, thì khoản mục này giảm tương đối lớn.Lượng tiền mặt tồn trong quỹ của công ty giảm là do công ty nhận thấy lượng tiềnmặt ở khoảng 1,75-2% so với tổng TSNH là thích hợp, một lượng đủ để thanh toán lãivay, các chi phí và chi tiêu vốn, ngoài ra cần phải dự trữ thêm để công ty kịp xử lýtrong những tình huống khẩn cấp Đồng thời vẫn đáp ứng khả năng thanh toán cáckhoản nợ ngắn hạn của công ty

 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn: khoản mục này chiếm tỷ trọng khá caotrong cơ cấu TSNH của công ty Năm 2010 là 68.500 triệu đồng, tương đương 25,5%trong cơ cấu TSNH Năn 2011, khoản mục này giảm còn 19,34%, tương ứng với66.359 triệu đồng, nhưng sang năm 2012, khoản mục lại tăng lên với con số 87.121triệu đồng, ứng với 21,67% trong có cấu TSNH Nguyên nhân là do công ty đầu tưvào phương thức góp vốn bằng tiền, các khoản cho vay ngắn hạn trong vòng mộtnăm, cho thuê cơ sở hạ tầng tăng tương đối

 Các khoản phải thu ngắn hạn: Chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu TSNH củacông ty Năm 2010, con số này là 142.198triệu đồng, tương ứng là 53,05% trong tổngTSNH, năm 2011, khoản phải thu ngắn hạn tăng còn 161.821 triệu đồng, tương ứng47,18 % Đến năm 2012, con số này tăng lên 180.997 triệu đồng, tương ứng là45,04% Như vậy, qua ba năm, các khoản phải thu tăng lên không nhỏ 38.799 triệuđồng, tương ứng tăng 27,3% trong tổng TSNH Tuy nhiên, các khoản phải thu ngắnhạn này chỉ tăng lên về số lượng mà lại giảm về tỷ trọng trong phần TSNH do tỷ trọngTSNH trong cơ cấu tài sản tăng Nguyên nhân lý giải điều này là do trong năm công

ty đã mở rộng thêm được thị trường mới, thu hút thêm khách hàng mới, để tạo và duytrì những mối quan hệ lâu dài đòi hỏi công ty cần thông thoáng hơn trong chính sáchtín dụng thương mại, tuy nhiên đó cũng là bất lợi đối với công ty đa ngành nghề cầnnhiều vốn cho hoạt động kinh doanh của mình Như vậy, công ty cần có những biệnpháp thích hợp để thúc đẩy thu hồi nợ của khách hàng

 Hàng tồn kho: Do tính chất đặc thù của công ty nên hàng tồn kho cũng chiếm

tỷ trọng khá lớn trong cơ cấu TSNH của công ty Cụ thể, năm 2010, giá trị hàng tồnkho của công ty là 16.741 triệu đồng, ứng với 6,23% trong tổng TSNH, sang năm

2011, con số này là 45.845 triệu đồng, ứng với 13,36% trong TSNH Năm 2012, giátrị hàng tồn kho tăng lên 64.344 triệu đồng, tương ứng 16% Như vậy, từ năm 2011đến 2012, hàng tồn kho tăng 18.499 triệu đồng, ứng với 40,35% Việc hàng tồn khotăng lên một cách nhanh chóng như vậy cũng là do thị trường Việt Nam ảm đạm trongthời kì này: bất động sản đóng băng, đầu tư hạn hẹp, các dự án chậm tiến độ …khiếnhàng tồn kho tăng nhanh Đây cũng là chỉ tiêu nói lên sự giảm sút của công ty trongviệc giải quyết hàng tồn, tránh ứ đọng vốn Tuy nhiên, xét về mặt chung, hàng tồnkho của NEWTATCO vẫn ở mức có thể chấp nhận và xử lý được

Ngoài sự tăng lên của hàng tồn kho, khoản mục tài sản ngắn hạn khác cũngtăng lên Năm 2010, giá trị TSNH khác của công ty là 33.963 triệu đồng, ứng với12,55% tổng TSNH, năm 2011 biến động tăng, đến năm 2012, khoản mục này tănglên thành 62.455 triệu đồng, tương ứng là 15,54% trong tổng TSNH Điều này cũnglàm cho tổng tài sản ngắn hạn tăng lên

 Tài sản dài hạn

Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá trị tài sản của công ty do đó biếnđộng của nó có ảnh hưởng rất lớn đến sự điến động của tổng tài sản Tính đến cuối năm

2010, TSDH của công ty là 226.792 triệu đồng, chiếm 48,75% trong tổng tài sản Đến năm

2011, TSDH tăng gần gấp đôi, lên tới 440.395 triệu đồng, chiếm 56,2% trong tổng tài sản.Tiếp tục tăng vào năm 2012, TSDH lên tới 515.448 triệu đồng, chiếm 56,2% trong tổng tàisản Về mặt giá trị TSDH năm 2012 có tăng so với năm 2011, nhưng tỷ trọng TSDH trong

cơ cấu tài sản vẫn không thay đổi Việc tăng giá trị của TSDH trong 3 năm cả về sốtương đối và tuyệt đối là do sự biến động của các khoản mục nhỏ bên trong Để biết

rõ hơn, ta đi phân tích từng khoản mục:

Tài sản cố định: khoản mục này năm 2010 ở mức khiêm tốn là 81.847 triệuđồng, chiếm 36,1% trong tổng TSDH Năm 2011, con số này tăng lên tới 210.244triệu đồng, chiếm 47,7% Chỉ trong một năm, TSCĐ của công ty tăng lên 157%, mộtcon số khá lớn Sang năm 2012, TSCĐ là 225.891 triệu đồng, chiếm 43,8% Trongnăm này,TSCĐ tăng về mặt giá trị nhưng lại có sự giảm sút về mặt cơ cấu trong tổngTSDH

Bất động sản đầu tư: khoản mục này không thay đổi đáng kể trong ba năm vàchiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng TSDH của công ty

Các khoản đầu tư tài chính dài hạn: công ty chú trọng vào đầu tư vào công tycon, góp vốn liên doanh dài hạn… Đây là hoạt động được đầu tư nhiều của công tynên nó chiếm tỷ trọng khá lớn và tăng đều qua các năm Có thể thấy năm 2010, khoảnmục này là 65.314 triệu đồng, chiếm 28,8% trong tổng TSDH, năm 2011 là 150.742triệu đồng, chiếm 34,2% Đến năm 2012, con số lên tới 207.585 triệu đồng, chiếm40,3% tổng TSDH Từ năm 2011 đến 2012, các khoản đầu tư tài chính dài hạn tăng57.116 triệu đồng, tương ứng 37,89%, con số này không nhỏ chứng tỏ công ty cónhững thành công nhất định trong việc cân đối lại cơ cấu TSDH

Tài sản dài hạn khác: khoản mục này không có sự thay đổi lớn, nhưng đang

có xu hướng giảm

 Nhìn chung, cơ cấu tài sản của công ty là hợp lý

Để biết được cơ sở vật chất kỹ thuật thể hiện năng lực sản xuất kinh doanh và xuhướng phát triển của công ty, ta đi phân tích bảng sau:

Bảng 2.2 Tình hình sử dụng TSCĐ trong NEWTATCO

ĐVT: triệu đồng

Nguyên giá

HM lũy kế

Giá trị còn lại

Hệ số HM (%)

Nguyên giá

HM lũy kế

Giá trị còn lại

Hệ số HM (%)

Nguyên giá

HM lũy kế

Giá trị còn lại

Hệ số HM (%)

1, Nhà cửa,

kiến trúc 56.095 2.561 53.531 4,57 45.500 1.900 43.600 4,18 25.074 1.870 23.204 7,46

2, Máy móc

thiết bị 32.956 5.150 27.806 15,63 34.900 4.200 30.700 12,03 23.886 4.140 19.746 17,333,Phương tiện

Qua bảng phân tích tình hình sử dụng TSCĐ của công ty NEWTATCO, ta có nhận xét sau:

- Nhóm nhà cửa, kiến trúc: có nguyên giá tương đối lớn qua các năm Hệ số hao mòn năm 2010 là 7,46, giảm còn 4,18 trong năm 2011 và tăng lên 4,57 trong năm 2012 Qua ba năm, ta nhận thấy công ty có đầu tư thêm TSCĐ vào nhóm nhà cửa kiến trúc Nhóm nhà cửa, kiến trúc của NEWTATCO được đầu tư đổi mới do nhu cầu về chất lượng của các tòa nhà hành chính công ty, các khu chung cư, khách sạn… do công ty đầu tư và xây dựng

- Nhóm máy móc thiết bị: do đặc thù của máy móc thiết bị, nhóm này thường

có hệ số hao mòn lớn Năm 2010, hệ sô hao mòn là 17,33, năm 2011 giảm còn 12,03 và tăng lên đến 15,63 trong năm 2012 Ta thấy trong ba năm, công ty có đầu tư đổi mới nhóm TSCĐ máy móc thiết bị do nhu cầu đổi mới

về khoa học-công nghệ Đây cũng là vấn đề chung của các công ty hoạt động kinh doanh ở Việt Nam hiện nay luôn chú trọng

- Nhóm phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn: nhóm này có hệ số hao mòn tăng giảm thất thường Con số này là 8,13 vào năm 2010, giảm xuống nhanhchóng còn 5,53 Điều này có thể được lý giải như sau: năm 2010 là năm sự kiện lớn của công ty, chuyển từ công ty nhà nước sang công ty TNHH MTV, hình thức công ty thay đổi nên công ty chưa kịp thích ứng và đầu tư đúng đắn Sang năm 2012, hệ số này tăng lên 8,41 chứng tỏ công ty đã chú trọng đầu tư vào nhóm phương tiện vận tải

- Nhóm thiết bị, dụng cụ quản lý: năm 2010, hệ số hao mòn là 5,44, năm

2011, giảm còn 4,45 đến năm 2012, hệ số hao mòn tăng lên thành 5,91 Chứng tỏ công ty có đầu tư vào nhóm thiết bị, dụng cụ quản lý

- Nhóm TSCĐ vô hình: năm 2010, hệ số hao mòn là 7,72, năm 2011 là 3,74

và năm 2012 là 5,9 Riêng nhóm này, công ty chưa có đầu tư đổi mới

Nhận thấy, công ty đã chú trọng đầu tư vào TSCĐ nhằm tăng chất lượng sảnphẩm, dịch vụ, tăng năng lực cạnh tranh trong tương lai

2.2 Cơ cấu nguồn vốn

Ngoài phân tích cơ cấu tài sản chúng ta cần phân tích cơ cấu nguồn vốn củacông ty nhằm đánh giá việc huy động vốn đảm bảo cho quá trinh kinh doanh thôngqua việc so sánh tổng nguồn vốn của ba năm 2010, 2011 và 2012, qua việc xem xét tỷtrọng của từng chỉ tiêu trong tổng nguồn vốn Thông qua đó, chủ công ty, các nhàđầu tư, các đối tượng quan tâm khác thấy được mức độ tự chủ, chủ động kinh doanh

hay những khó khăn mà công ty phải đương đầu Việc phân tích tình hình biến độngnguồn vốn là cơ sở để đánh giá khả năng tự chủ độc lập về tài chính của công ty, từ

đó đưa ra những định hướng kinh doanh cho phù hợp

Để phân tích tình hình tăng giảm nguồn vốn cũng như tỷ trọng của từng chỉ tiêutrong tổng nguồn vốn, ta có bảng sau:

Bảng 2.3 Tình hình sử dụng nguồn vốn của công ty

3, Người mua trả tiền trước 91.484 26,6 73.286 25,45 61.933 36,92 18.198

4, Thuế và các khoản phải nộp nhà

5, Phải trả người lao động 1.379 0,4 1.030 0,36 1.394 0,83 349

6, các khoản phải trả, phải nộp

4, Lợi nhuận sau thuế chưa phân

II, Nguồn kinh phí và quỹ khác

Nguồn: Phòng kế toán – tài chính