đánh giá công tác kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh đồng tháp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THÁI KIỆT LUẬN VĂN ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN K37 Mã số ngành: 52340302 12-2014 i TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THÁI KIỆT MSSV: 4115405 ĐỀ CƯƠNG LUẬN VĂN ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN K37 Mã số ngành: 52340302 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TRẦN QUẾ ANH 12-2014 ii LỜI CẢM TẠ Trước tiên, tơi xin phép kính gửi lời chúc sức khỏe lời cảm ơn chân thành đến quý thầy mơn Kế tốn Kiểm tốn tất thầy cô trường Đại học Cần Thơ truyền đạt cho kiến thức quý báu cần thiết để hoàn thành đề tài Đặc biệt, chân thành cảm ơn cô Trần Quế Anh hướng dẫn, sửa chữa khuyết điểm cho suốt thời gian nghiên cứu, thực đề tài Bên cạnh đó, tơi vơ biết ơn cô, chú, anh, chị công tác Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh Đồng Tháp nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn cho tơi lời khun vơ bổ ích thiết thực, tạo điều kiện thuận lợi cho suốt thời gian thực tập thực luận văn Tôi xin phép cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh Đồng Tháp tiếp nhận vào thực tập đơn vị, tạo điều kiện cho tơi tiếp xúc với tình hình thực tế phù hợp với chuyên ngành Cuối cùng, tơi xin kính chúc q thầy trường Đại học Cần Thơ, Ban giám đốc cô, chú, anh, chị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh Đồng Tháp nhiều sức khỏe, hạnh phúc thành công công tác sống Cần Thơ, ngày 12, tháng 12, năm 2014 Nguyễn Thái Kiệt ii TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần thơ, ngày 12, tháng 12, năm 2014 Nguyễn Thái Kiệt iii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Qua tháng thực tập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh Đồng Tháp, sinh viên Nguyễn Thái Kiệt thể được: - Có ý thức tổ chức kỷ luật, chấp hành tốt chủ trương sách ngành đề - Sống hài hòa tập thể - Ln chịu khó học hỏi cơng việc vận dụng kiến thức từ nhà trường để so sánh áp dụng vào thực tiển lĩnh vực kiểm toán, kiểm toán nội Ngân hàng thương mại - Trong thời gian thực tập, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh Đồng Tháp tạo điều kiện tốt cho sinh viên Nguyễn Thái Kiệt hoàn thành tốt đề tài thực tập đơn vị Đồng Tháp, ngày 12, tháng 12, năm 2014 iv MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Tổng quan kiểm toán nội 2.1.2 Ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng 11 2.1.3 Kiểm toán nội hoạt động tín dụng NHTM 14 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 19 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 19 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 20 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH ĐỒNG THÁP 21 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 21 3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 24 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC 24 3.4 SƠ LƯỢC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 27 3.4.1 Kết kinh doanh qua năm 2011 – 2013 27 3.4.2 Kết kinh doanh tháng đầu năm 2013 2014 31 3.5 THUẬN LỢI KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG 32 3.5.1 Thuận lợi khó khăn 32 v Trang 3.5.2 Phương hướng hoạt động 33 CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH ĐỒNG THÁP 34 4.1 KHÁI QUÁT BỘ PHẬN KIỂM TOÁN NỘI BỘ 34 4.1.1 Tổ chức phận Kiểm toán nội 34 4.1.2 Nhiệm vụ Kiểm toán nội 35 4.1.3 Tần suất phương pháp tiến hành 36 4.2 QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 37 4.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 37 4.2.2 Thực kiểm toán 38 4.2.3 Lập gửi báo cáo kiểm toán 67 4.2.4 Giám sát việc thực kiến nghị Kiểm toán nội 67 4.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ 67 4.3.1 Những kết đạt 67 4.3.2 Những tồn tại, hạn chế 69 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 71 5.1 HỒN THIỆN MƠI TRƯỜNG PHÁP LÝ 71 5.2 XÂY DỰNG CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN 72 5.3 HỒN THIỆN PHƯƠNG PHÁP KIỂM TỐN 74 5.4 XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NHÂN SỰ 75 5.5 TĂNG CƯỜNG ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ THÔNG TIN 77 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 78 6.1 KẾT LUẬN 78 6.2 KIẾN NGHỊ 78 6.2.1 Kiến nghị NHNN 78 6.2.2 Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam 79 vi DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức NHNo&PTNT tỉnh Đồng Tháp 24 Hình 3.2 Kết hoạt động Ngân hàng 2011-2013 29 Hình 3.3 Kết hoạt động Ngân hàng tháng đầu năm 2013-2014 31 Hình 4.1 Sơ đồ tổ chức phịng Kiểm tra kiểm sốt nội 34 Hình 4.2 Sơ đồ quy trình tín dụng chung NHNo&PTNT 42 Hình 4.3 Sơ đồ quy trình tín dụng NHNo&PTNT huyện Thanh Bình 44 Hình 4.4 Minh họa sổ kế tốn chi tiết 50 Hình 4.5 Minh họa kê dư nợ 51 vii DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Số liệu kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng năm 2011-2013 28 Bảng 3.2: Số liệu kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng tháng đầu năm 2013-2014 31 Bảng 4.1: Cơ cấu tín dụng chi nhánh năm 2013 46 Bảng 4.2: Hoạt động tín dụng NHNo&PTNT huyện Thanh Bình qua năm 2011-2013 47 Bảng 4.3: Kết kiểm tra số dư tài khoản 50 Bảng 4.4: Tổng hợp sai sót kiểm tra số liệu kế tốn 54 Bảng 4.5: Số lượng hồ sơ chọn mẫu 55 Bảng 4.6: Tổng hợp khách hàng kiểm tra trực tiếp 61 Bảng 4.7: Tổng hợp sai sót qua kiểm tra hoạt động tín dụng NHNo&PTNT huyện Thanh Bình 64 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài CBTD : Cán tín dụng DN : Doanh nghiệp HĐQT : Hội đồng quản trị KTNB : Kiểm toán nội KTV : Kiểm tốn viên NHNo&PTNT : Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại TCTD : Tổ chức tín dụng ix - Chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh thành lập Đoàn kiểm tra 04 đơn vị trực thuộc (chi nhánh NHNo&PTNT thị xã Sa đéc, chi nhánh NHNo&PTNT huyện Châu Thành, chi nhánh NHNo&PTNT huyện Thanh Bình, chi nhánh NHNo&PTNT huyện Lấp Vò, chi nhánh NHNo&PTNT thành phố Cao Lãnh phòng giao dịch trực thuộc chi nhánh kiểm tra) - Nội dung kiểm tra: hướng dẫn chuyên đề (đính kèm Kế hoạch kiểm tra năm 2014), chuyên đề kiểm tra bao gồm: Tín dụng, Kế tốn, Tiếp dân - Trưng tập Cán viên chức than giam Đoàn kiểm tra gồm Cán viên chức phịng Kiểm tra, kiểm sốt nội (07 Cán viên chức); phịng Kế tốn ngân quỹ (01); phịng Tín dụng (01); phịng Hành chánh nhân (01) - Thời hạn hoàn thành kiểm tra: trước 17/01/2014 - Phịng Kiểm tra, kiểm sốt nội tổng hợp kết kiểm tra báo cáo Ban Giám đốc chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh trước ngày 20/01/2014 gửi báo cáo NHNo&PTNT Việt Nam theo quy định Trên kết luận, đạo Giám đốc triển khai, thực văn số 1819/NHNo-KTKS ngày 16/12/2013 NHNo&PTNT Việt Nam “V/v kế hoạch kiểm tra năm 2014” Yêu cầu Đồng chí thực đạo Nơi nhận: - Như trên; - BGĐ; - Các Trưởng phòng; - Lưu: VT, KTKS; GIÁM ĐỐC 83 PHỤ LỤC NHNo&PTNT VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐỒNG THÁP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số 660/NHNo-KTKS Đồng tháp, ngày 03 tháng 01 năm 2014 QUYẾT ĐỊNH V/v thành lập Đoàn kiểm tra GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH NHNo&PTNT TỈNH ĐỒNG THÁP - Căn Điều lệ tổ chức hoạt động NHNo&PTNT Việt Nam kè theo Quyết định số 600/QĐ-HĐTV ngày 23/04/2012 Hội đồng thành viên NHNo&PTNT Việt Nam; - Căn Quyết định số 786/QĐ-NHNo-KTKS ngày 21/05/2012 Giám đốc chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Đồng Tháp “V/v ban hành Quy định hoạt động Đoàn kiểm tra” - Căn văn số 652/NHNo-KTKS ngày 23/12/2013 “V/v Kế hoạch kiểm tra năm 2014” - Căn kết họp gia ban ngày 02/01/2014 chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Đồng Tháp QUYẾT ĐỊNH Điều 1: thành lập Đoàn kiểm tra gồm có: + Bà Võ Thị Phương Thảo, Phó phịng, trưởng đồn + Ơng , Trưởng phịng Tín dụng, thành viên + Ơng Bùi Tấn Hồng, Kiểm tra viên, thành viên + Ông Võ Thanh Hải, Kiểm tra viên, thành viên Điều 2: Đồn kiểm tra có nhiệm vụ kiểm tra chi nhánh NHNo&PTNT huyện Thanh Bình + Nội dung kiểm tra: theo văn 652/NHNo-KTKS ngày 23/12/2013 NHNo&PTNT tỉnh Đồng Tháp + Thời gian kiểm tra: 02 ngày, từ ngày 07/01/2014 Điều 3: Giám đốc chi nhánh NHNo&PTNT huyện Thanh Bình, Trưởng phịng Ơng (Bà) có tên Điều thi hành Quyết định Nơi nhận: - Như Điều 3; - BGĐ; - Lưu: VT, KTKS; GIÁM ĐỐC 84 PHỤ LỤC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHNo&PTNT VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN THANH BÌNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2013 Thanh Bình, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Số TT 10 11 Mã CT I Chỉ tiêu 31/12/2013 Tổng thu nhập (TK loại 7) Thu nhập từ hoạt động tín dụng (TK70) Thu lãi tiền gửi Thu lãi cho vay Trong đó: thu lãi điều vốn nội (TK 702016) Thu từ hoạt động dịch vụ (TK 71) Thu nhập từ HĐKD ngoại tệ, Vbạc (TK 72) Thu nhập từ HĐKD khác (TK 74) Trong đó: Thu mua bán nợ (TK 742) Thu nhập góp vốn mua cổ phần (TK 78) Thu nhập khác (TK 79) 89.633.408.192 82.747.938.018 285.205.988 82.376.069.164 81.906.940 1.118.875.914 20.803.859 63.935.751 0 5.681.854.650 85 Đơn vị tính: đồng Ghi 31/12/2012 85.233.228.695 79.454.730.982 379.132.584 78.895.538.058 440.809.836 883.813.638 16.538.347 46.485.954 0 4.831.659.774 Số TT 12 Mã CT 13 14 15 16 17 18 II 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Chỉ tiêu Trong đó: Thu nợ từ nợ xữ lý rủi ro Thu nhập bất thường TỔNG CHI PHÍ (TK loại 8) Chi phí cho hoạt động Tín dụng (TK 80) Chi trả lãi tiền gửi Chi lãi tiền vay Trong đó: chi điều vốn nội Chi phí hoạt động dịch vụ (TK 81) Chi cước phí bưu điện mạng viễn thông Chi dịch vụ Ngân quỹ (TK 813) Chi hoa hồng cho vay (TK 816002) Chi HĐKD ngoại tệ, Vbạc (TK 82) Chi nộp thuế & khoản phí (TK 83) Chi phí HĐKD khác (TK 84) Chi phí cho nhân viên (TK 85) Chi lương đơn giá (TK 851101) Chi lương (TK 851102) Chi cho hoạt động quản lý công cụ (TK 86) Trong đó: chi cho hoạt động an sinh xã hội Chi tài sản (TK 87) 31/12/2013 31/12/2012 3.972.385.989 1.709.468.661 82.850.912.700 3.377.984.614 1.453.675.160 80.852.192.877 53.447.015.739 11.358.355.248 41.308.071.220 55.644.012.349 10.251.355.421 44.775.146.556 44.684.396.556 107.959.542 38.560.708 69.398.234 4.353.420 81.710.309 126.569.180 5.941.138.313 4.241.463.900 806.949.486 1.655.562.040 180.000.000 2.273.233.114 86 40.844.336.224 111.766.545 36.555.708 62.489.308 12.721.529 4.401.719 20.548.450 109.430.738 5.476.569.192 3.743.783.400 757.935.670 2.240.972.178 815.000.000 1.322.190.051 Ghi Số TT 30 31 32 33 34 Mã CT 35 36 37 38 10 III Chỉ tiêu Trong đó: chi khấu hao TSCĐ (TK 871001) 5% chi phí sửa chữa lớn TSCĐ (TK 872001) Chi bảo dưỡng sửa chữa máy ATM Chi bảo dưỡng sửa chữa TS (TK 872002 – BDSC máy ATM) Chi công cụ lao động (TK 874001) Chi BHTS (TK 875001) Chi phí dự phịng, bảo tồn (TK 88) Trong đó: chi dự phịng rủi ro (TK 882) Trong đó: chi dự BHTG (TK 883001) Các khoản chi phí khác (TK 89) LỢI NHUẬN (I – II) 31/12/2013 31/12/2012 1.173.273.652 491.638.362 19.000.000 195.876.863 314.140.624 79.303.613 1.061.083.952 884.704.952 176.379.000 15.955.289.481 6.782.495.492 678.083.137 256.113.268 19.000.000 131.263.114 171.881.816 65.848.716 2.030.725.956 1.887.497.956 143.228.000 16.088.572.309 4.381.035.818 (Chi tiết Bảng thuyết minh số liệu kèm theo) TP.KTNQ TP.KHKD 87 GIÁM ĐỐC Ghi PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI CHI TIẾT NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh: 6507 Mã chi nhánh: H Thanh Binh Br Tài khoản 21 211 2111 211101 211108 2112 211201 212 2121 212101 2122 212201 25 251 2511 251102 252 2521 Tên tài khoản Hoạt động tín dụng Cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước Cho vay ngắn hạn Nợ hạn Nợ cho vay ngắn hạn Thấu chi TKTG khách hàng Nợ hạn Nợ cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn Nợ hạn Nợ hạn Nợ hạn Nợ hạn Cho vay vốn tài trợ, ủy thác đầu tư Cho vay vốn nhận trực tiếp TCQT Nợ hạn Nợ trung hạn Cho vay vốn nhận Chính phủ Nợ hạn (31/12/2013) Loại tiền tệ: VND Số dư đầu kỳ Nợ Có 606.059.271.496 604.418.718.324 524.619.376.324 524.619.376.324 522.455.446.000 2.163.930.324 79.799.324.000 79.799.324.000 79.799.324.000 1.640.553.172 1.318.000.000 1.318.000.000 88 Số tiền Nợ Có 1.129.708.521.893 1.008.339.285.217 1.128.179.521.893 1.006.842.147.217 1.072.564.521.893 952.297.618.217 1.071.665.788.757 951.398.885.081 1.046.411.198.262 927.792.666.000 25.254.590.495 23.606.219.081 898.733.136 898.733.136 898.733.136 898.733.136 55.615.000.000 54.544.529.000 55.455.000.000 54.384.529.000 55.455.000.000 54.384.529.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 160.000.000 1.529.000.000 1.497.138.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 1.499.000.000 1.451.250.000 1.499.000.000 1.451.250.000 Số dư cuối kỳ Nợ Có 727.428.508.172 725.756.093.000 644.886.280.000 644.886.280.000 641.073.978.262 3.812.301.738 80.869.813.000 80.869.813.000 80.869.813.000 1.672.415.172 1.365.750.000 1.365.750.000 Tài khoản 252102 253 2531 253102 2532 253202 Nợ trung hạn Cho vay vốn nhận tổ chức, cá nhân khác Nợ hạn Nợ trung hạn Nợ hạn Nợ trung hạn 70 701 7010 701002 702 7020 702001 702002 702012 702013 702016 704 7040 704002 704003 704004 704005 71 711 7110 711001 Thu nhập Thu nhập từ hoạt động tín dụng Thu lãi tiền gửi Thu lãi tiền gửi Thu lãi tiền gửi tổ chức tín dụng Thu lãi cho vay Thu lãi cho vay Thu lãi cho vay ngắn hạn Thu lãi cho vay trung hạn Thu lãi cho vay vốn nhận Chính phủ Thu lãi cho vay vốn nhận tổ chức khác Thu lãi điều vốn CN loại I,II đ.vị tr.thuộc Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh toán Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh thực hợp đồng Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh dự thầu Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh đảm bảo chất lượng Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ Thu từ dịch vụ toán Thu từ dịch vụ toán Thu từ dịch vụ chuyển tiền nước Tên tài khoản Số dư đầu kỳ Nợ Có 1.318.000.000 322.553,172 9.125.000 9.125.000 313.428.172 313.428.172 Số tiền Nợ 1.499.000.000 15.888.000 15.888.000 Số dư cuối kỳ Nợ Có 1.365.750.000 306.665.172 9.125.000 9.125.000 297.540.172 297.540.172 133.769.385 133.769.385 118.249.123 15.222.195 298.067 89.768.683.292 82.881.707.403 285.205.988 285.205.988 285.205.988 82.576.069.164 82.576.069.164 71.334.691.946 11.000.975.819 158.494.459 89.633.408.192 82.747.938.018 285.205.988 285.205.988 285.205.988 82.442.299.779 82.442.299.779 71.216.442.823 10.985.753.624 158.196.392 1.498.442 1.007.359 1.007.359 30.000 81.906.940 20.432.251 20.432.251 831.661 2.857.661 14.125.253 2.617.676 1.120.374.356 596.894.857 596.894.857 370.570.817 81.906.940 20.432.251 20.432.251 831.661 2.857.661 14.125.253 2.617.676 1.118.875.914 595.887.498 595.887.498 370.540.817 135.769.385 133.769.385 89 Có 1.451.250.000 15.888.000 Tài khoản 711015 711017 711022 711025 711034 711098 713 7130 713001 714 7140 714001 714009 719 7190 719009 72 721 7210 721001 74 749 7490 749002 749003 79 790 7900 790001 Tên tài khoản Số dư đầu kỳ Nợ Số dư cuối kỳ Số tiền Có Thu phí rút, ứng tiền mặt thẻ nội địa Thu phí CK hệ thống ATM/EDC Thu phí phát hành thẻ nội địa Thu phí thường niên thẻ tín dụng quốc tế Thu phí dịch vụ kiều hối, Western Union Thu lệ phí hoa hồng dịch vụ toán… Thu từ dịch vụ ngân quỹ Thu từ dịch vụ ngân quỹ Thu từ dịch vụ ngân quỹ Thu từ nghiệp vụ ủy thác đại lý Thu từ nghiệp vụ ủy thác đại lý Thu từ nghiệp vụ ủy thác đại lý Thu từ nghiệp vụ ủy thác đại lý khác Thu khác Thu khác Thu khác – dịch vụ không chịu thuế Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Thu kinh doanh ngoại tệ Thu kinh doanh ngoại tệ Thu kinh doanh ngoại tệ Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác Thu hoạt động kinh doanh khác Thu hoạt động kinh doanh khác Thu điều tiết nội Thu điều tiết nội phí dịch vụ Thu nhập khác Thu nhập khác Thu nhập khác Thu từ hồn nhập quỹ dự phịng rủi ro Nợ 41.182 30.000 130.908 19.269 756.000 491.803 491.803 491.803 7.273 7.273 7.273 90 Có 28.142.442 11.361.685 36.095.761 3.574.521 99.879.269 47.270.362 206.229.723 206.229.723 206.229.723 316.268.026 316.268.026 5.915.156 310.352.870 981.750 981.750 981.750 20.803.859 20.803.859 20.803.859 20.803.859 63.935.751 63.935.751 63.935.751 48.873.684 15.062.067 5.681.861.923 5.681.861.923 5.681.861.923 1.471.219.149 Nợ Có 28.101.260 11.331.685 36.095.761 3.443.613 99.860.000 46.514.362 205.738.640 205.738.640 205.738.640 316.268.026 316.268.026 5.915.156 310.352.870 981.750 981.750 981.750 20.803.859 20.803.859 20.803.859 20.803.859 63.935.751 63.935.751 63.935.751 48.873.684 15.062.067 5.681.854.650 5.681.854.650 5.681.854.650 1.471.219.149 Tài khoản 790002 790003 790005 790008 790009 Tên tài khoản Số dư đầu kỳ Nợ Số dư cuối kỳ Số tiền Có Thu nợ xữ lý rủi ro Lãi dự chi kỳ trước Thu lãi nợ xữ lý rủi ro Thu nhập khác Thu nhập bất thường Nợ 7.273 91 Có 955.266.400 1.020.695.041 380.415.571 1.836.850 852.428.912 Nợ Có 955.266.400 1.020.695.041 380.415.571 1.836.850 852.421.639 PHỤ LỤC NHNo&PTNT VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐỒNG THÁP CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc “Cung cấp tài liệu kiểm tốn” Thanh Bình, ngày 07 tháng 01 năm 2014 TỜ TRÌNH ĐỀ NGHỊ MƯỢN HỒ SƠ VAY VỐN Kính gửi: Giám đốc NHNo&PTNT huyện Thanh Bình Trưởng phịng Kế toán ngân quỹ Căn văn số 652/NHNo-KTKS ngày 23/12/2013 “V/v kế hoạch kiểm tra năm 2014” NHNo&PTNT tỉnh Đồng Tháp Xét thấy cần thiết cho công tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng NHNo&PTNT huyện Thanh Bình, đề nghị Ban lãnh đạo tạo điều kiện, cung cấp hồ sơ vay vốn khách hàng năm 2013 Thời gian thực đến cuối ngày: 08/01/2014 Đoàn kiểm tra cam kết chịu trách nhiệm hoàn trả đầy đủ hồ sơ vay vốn thời hạn nêu Kính mong Ban lãnh đạo NHNo&PTNT huyện Thanh Bình tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kiểm tốn Thanh Bình, ngày 07/01/2014 Người đề nghị Kiểm toán viên Ý kiến Ban lãnh đạo: GIÁM ĐỐC 92 PHỤ LỤC BỘ HỒ SƠ CHO VAY (Theo Điều 16, Quyết định 666/QĐ-HĐQT-TDH “V/v ban hành quy định cho vay khách hàng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam”) Tùy theo loại khách hàng, loại cho vay, phương thức cho vay, hồ sơ cho vay khách hàng ngân hàng lập sau: Hồ sơ khách hàng lập cung cấp cho NHNo&PTNT nơi cho vay: 1.1 Đối với tổ chức: tùy theo loại hình tổ chức, thiết lập quan hệ tín dụng lần đầu, phải gửi đến NHNo&PTNT nơi cho vay giấy tờ sau: 1.1.1 Hồ sơ pháp lý (bản có chứng nhận quan công chứng): - Quyết định thành lập (nếu pháp luật quy định phải có); - Điều lệ doanh nghiệp văn pháp lý quan nhà nước có thẩm quyền quy định chức năng, nhiệm vụ tổ chức; - Văn bổ nhiệm cử người đứng đầu tổ chức theo quy định điều lệ tổ chức định quan nhà nước có thẩm quyền; - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; - Giấy phép/ chứng hành nghề (đối với ngành nghề theo quy định phải có); - Giấy chứng nhận đầu tư; - Quyết định giao vốn/ Biên góp vốn; - Danh sách thành viên sáng lập; - Văn ủy quyền người đại diện theo pháp luật (nếu có); - Các giấy tờ khác; 1.1.2 Hồ sơ kinh tế - Kế hoạch sản xuất kinh doanh kỳ; - Báo cáo thực kế hoạch sản xuất kinh doanh kỳ gần nhất; - Các loại báo cáo kế toán theo yêu cầu NHNo&PTNT nơi cho vay (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo toán năm liền kề, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Báo cáo kiểm toán,…); 1.1.3 Hồ sơ vay vốn - Giấy đề nghị vay vốn; - Dự án, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống giấy tờ có liên quan đến dự án, phương án; 93 - Các hợp đồng mua bán hàng hóa, kinh doanh dịch vụ, chứng từ liên quan đến sử dụng vốn vay; - Văn cấp có thẩm quyền theo quy định Điều lệ doanh nghiệp tổ chức việc chấp thuận cho cầm cố, chấp tài sản bảo lãnh để vay vốn; - Các giấy tờ liên quan đến tài sản bảo đảm theo quy định; 1.2 Đối với hộ gia đình, cá nhân 1.2.1 Hồ sơ pháp lý - Xuất trình Chứng minh nhân dân hộ chiếu, Sổ hộ (nếu có) để đối chiếu với giấy đề nghị vay vốn; - Giấy ủy quyền(nếu có) cho người đại diện giao dịch với NHNo&PTNT nơi cho vay; - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; 1.2.2 Hồ sơ kinh tế a/ Hộ gia đình sản xuất nơng, lâm ngư, diêm nghiệp vay vốn thực bảo đảm tài sản: - Giấy đề nghị vay vốn; b/ Hộ gia đình, cá nhân (trừ hộ gia đình tiết a điểm 1.2.2 điều này): - Giấy đề nghị vay vốn; - Dự án, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ, đời sống; c/ Ngoài hồ sơ vay vốn quy định tiết a b (điểm 1.2.2 điều này), đối với: - Hộ gia đình, cá nhân vay thơng qua tổ vay vốn, phải có thêm: hợp đồng làm dịch vụ vay vốn doanh nghiệp hợp đồng cung ứng vật tư tiền vốn, tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp hộ gia đình, cá nhân nhận khoán d/ Khách hàng người hưởng lương, khách hàng vay vốn phục vụ nhu cầu đời sống phải có giấy tờ chứng minh nguồn thu nhập ổn định NHNo&PTNT nơi cho vay thỏa thuận (bằng văn bản) với người vay vốn quan quản lý việc người vay ủy quyền cho quan, đơn vị trích thu nhập trả nợ cho NHNo&PTNT nơi cho vay; Hồ sơ ngân hàng lập - Báo cáo thẩm định, tái thẩm định; - Biên họp hội đồng tư vấn tín dụng (nếu có); - Tờ trình gửi ngân hàng cấp (nếu có); - Các loại thơng báo: thơng báo phê duyệt khoản vay, thông báo phê duyệt hạn mức tín dụng, thơng báo từ chối khoản vay, thơng báo nợ đến hạn, hạn,…; 94 Hồ sơ khách hàng ngân hàng lập - Hợp đồng tín dụng/ Sổ vay vốn; - Giấy nhận nợ; - Hợp đồng bảo đảm tiền vay giấy tờ có liên quan đến hợp đồng theo quy định Điểm 1.1.3, Khoản 1.1 Điều này; - Biên kiểm tra sau cho vay; - Biên xác định nợ rủi ro bất khả kháng (trường hợp bị rủi ro); - Các giấy tờ khác Đối với khoản vay theo định, định Chính phủ, NHNN Việt Nam Thực hồ sơ cho vay theo quy định Chính phủ, NHNN Việt Nam; trường hợp Chính phủ, NHNN Việt Nam khơng quy định thực theo Quy định 95 PHỤ LỤC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Mẫu số: 16/KTKS PHIẾU ĐỐI CHIẾU TRỰC TIẾP VỚI KHÁCH HÀNG Hôm nay, ngày , tháng , năm , Thành phần gồm có: * Ngân hàng nơng nghiệp: Ơng (bà) Chức vụ Ông (bà) Chức vụ Ông (bà) Chức vụ * Khách hàng: Ông (bà) Chức vụ Ông (bà) Chức vụ Qua làm việc trực tiếp, hai bên thống nội dung sau: I Tình hình vay trả sử dụng vốn: Tình hình vay trả nợ: Đơn vị: Dư nợ đến ngày đối chiếu Dư nợ vay Trên sổ sách Ngân hàng Người vay xác nhận Chênh lệch Lãi trả Lãi trả đến Số tháng hết ngày lãi chưa trả Nội bảng: - Ngắn hạn - Trung hạn - Dài hạn Ngoại bảng: Nguyên nhân chênh lệch: + Tiền gốc: + Tiền lãi: 96 Tình hình sử dụng vốn: II Tình trạng tài sản bảo đảm tiền vay: Nội dung Theo hồ sơ Ngân hàng Thực trạng đối chiếu Chênh lệch Tên TSBĐTV Địa điểm Trị giá … III Ý kiến khách hàng: IV Nhận xét kiến nghị cán kiểm tra: Nhận xét: - Năng lực sản xuất kinh doanh khách hàng: - Đánh giá khả trả nợ: Kiến nghị: Cán đối chiếu Khách hàng 97 ... hướng hoạt động 33 CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH ĐỒNG THÁP 34 4.1 KHÁI QUÁT BỘ PHẬN KIỂM... động quản lý tín dụng, tn thủ quy trình tín dụng Kiểm tốn tính hiệu quả, tính kinh tế khả hoạt động chế kiểm soát nội hoạt động tín dụng Rủi ro tín dụng, hiệu hoạt động tín dụng thể cấu tín dụng. .. KTNB hoạt động tín dụng NHTM Một hợp đồng tín dụng ln tiềm ẩn rủi ro, rủi ro tín dụng hết hợp đồng tín dụng lý Hoạt động tín dụng lại hoạt động chủ đạo NHTM Rủi ro tín dụng ln ẩn chứa hoạt động