kế toán và công tác kế toán tại công ty cổ phần du lịch dầu khí sa pa (PVST

Báo cáo thực tập Khoa Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt hiện nay, để tồn tại và phát triển để đứng vững thị trường các doanh nghiệp có rất nhiều những yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thách thức chống nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt kinh tế thị trường Trong bối cảnh các doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đó đổi về công tác kế toán tại doanh nghiệp là những vấn đề quan tâm hàng đầu, nó trực tiếp ảnh hưởng đến sống nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh đơn vị đạt hiệu quả cao nhà quản lý phải nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu về vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng nguồn vốn hợp lý đạt hiệu quả cao nhất Muốn các doanh nghiệp cần nắm rõ về công tác kế toán để quản lý chặt chẽ về tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với phát triển mạnh mẽ và cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp nền kinh tế hiện Để đứng vững thị trường , các doanh nghiệp cần phải tạo những sản phẩm , dịch vụ tốt nhất phục vụ cho nhu cầu thị trường Nhận thức dược tầm quan trọng đó em tâm tìm hiểu về công tác kế toán tại Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa (PVST) Em ,muốn qua đợt thực tập này em có những kiến thức quý báu giúp cho em có thể hoàn thành tốt công việc người kế toán chuyên nghiệp sau này Bản báo cáo em chia làm phần: Phần 1- Khái quát chung về Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa (PVST) Phần 2- Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa (PVST) Phần 3-Thu hoạch và nhận xét Vì bản thân em, là sinh viên trường chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế nên không tránh những sai sót, em rất mong nhận giúp đỡ các thầy cô giáo khoa kế toán, thầy hướng dẫn Nguyễn Tiến Thanh, ban lãnh đạo Công ty và phòng kế toán Công ty để em có thể hoàn thành tốt bài báo cáo này Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DẦU KHI SA PA (PVST) 1.1-QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa (PVST)  Địa chỉ: Số 261, đường Nguyễn Huệ - phường Phố Mới - thành phố Lào Cai tỉnh Lào Cai  Mã số thuế: 5300243531  Vốn điều lệ: 100.000.000.000VNĐ (Một trăm tỷ đồng)  Loại hình Công ty: Công ty cổ phần (Gồm cổ đông sáng lập)  Công ty Du lịch Lào Cai và các Tổng Công ty thuộc tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam  Ngành nghề sản xuất kinh doanh: - Kinh doanh dịch vụ, du lịch lữ hành; - Kinh doanh Nhà hàng; Khách sạn; - Kinh doanh vận chuyển khách ; - Kinh doanh Rượu đặc sản dân tộc “San Lùng”; - Đầu tư tài 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển Công ty Công ty Cổ phần Du lịch Dầu Khí Sa Pa (PVST) thành lập sở góp vốn Công ty Du lịch Lào Cai (nay là Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Du Lịch Lào Cai) và các Tổng Công Ty thuộc Tập Đoàn Dầu khí Quốc Gia Việt Nam Kế thừa, tiếp nhận lại nhân lực, hoạt động kinh doanh Công ty Du lịch Lào Cai Thực hiện các thoả thuận Lãnh Đạo Tỉnh Lào Cai và Lãnh Đạo Tập Đoàn Dầu Khí Quốc Gia Việt Nam, về việc phát triển du lịch và đầu tư tại Lào Cai Ngày 09 tháng 04 năm 2009 UBND Tỉnh Lào Cai có định số 835/QĐ-UBND cho phép Công ty Du lịch Lào Cai góp vốn thành lập với các Tổng Công ty thuộc tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam Công ty Cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa đã thức đời và hoạt động từ ngày 01/07/2009 SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán 1.1.3 Chức và nhiệm vụ Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa Huy động và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn đầu tư, phát triển kinh doanh du lịch, đầu tư tài và các dịch vụ khác phù hợp với quy định pháp luật, pháp luật cho phép tại địa bàn tỉnh Lào Cai và lãnh thổ Việt Nam, góp phần mở rộng quy mô và nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp, tạo việc làm và nâng cao mức sống cho người lao động, tăng lợi tức cho các cổ đông, đóng góp nguồn thu cho Ngân sách và phát triển ngành du lịch Công ty Cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa là Công ty cổ phần từ các Cổ đông sáng lập, là các Công ty cổ phần thuộc tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam và Công ty Du lịch Lào Cai (nay là Công ty TNHH Một thành viên) bản là vốn Nhà Nước Là pháp nhân kinh kế thực hiện hạch toán kinh tế độc lập, chịu đạo kiểm tra kiểm soát Đại Hội đồng Cổ đông, Hội đồng Quản trị Có đầy đủ tư cách pháp nhân trước Nhà nước và pháp luật Công ty hoạt động theo luật doanh nghiệp năm 2005 - Tổ chức kinh doanh dịch vụ du lịch và các ngành nghề kinh doanh khác theo đăng ký kinh doanh cấp theo luật doanh nghiệp - Tổ chức theo các hợp đồng đã thoả thuận với khách hàng - Nỗ lực chăm sóc và hỗ trợ khách hàng cách tốt nhất - Phục vụ với chất lượng đảm bảo và giá cả cạnh tranh nhất, dịch vụ hoàn hảo nhất - Đưa sản phẩm rượu “San Lùng” mang hương vị đặc trưng tỉnh Lào Cai đến người tiêu dùng và khách du lịch và ngoài nước - Góp phần phát triển kinh tế tỉnh lĩnh vực: Dịch vụ, du lịch lữ hành; Nhà hàng - Khách sạn; Kinh doanh vận tải; Đầu tư tài - Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnh sách chế độ pháp luật Nhà nước và hoạt động kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp người lao động Phương châm phục vụ đã trở thành truyền thống PVST “Nụ cười bạn, hạnh phúc chúng tôi” Bên cạnh những chức năng, nhiệm vụ này, Công ty phép lựa chọn các thể thức quan hệ toán với các đơn vị trực thuộc Công ty sở sách pháp luật Nhà Nước Công ty phép tuyển dụng Cán - Công nhân viên, lựa chọn hình thức trả lương, tiền thưởng đối với các đối tượng lao động Công ty theo quy chế doanh nghiệp khuôn khổ luật pháp Nhà nước SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Lĩnh vực hoạt động hiện nay: Kinh doanh Dịch vụ, du lịch lữ hành; Kinh doanh nhà hàng khách sạn; kinh doanh vận chuyển khách du lịch; kinh doanh Rượu đặc sản “San Lùng”; Đầu tư tài 1.2-ĐẶC ĐIỂM LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH - Hoạt động kinh doanh lữ hành: Kinh doanh lữ hành là những mục tiêu quan trọng mà Công ty đã xác định từ ngày đầu thành lập Hàng năm Công ty phục vụ 60.000 lượt khách nước và quốc tế, đó khách quốc tế (chủ yếu là khách Trung Quốc vào Việt Nam chiếm trêm 70%).Với uy tín, chất lượng cộng với kinh nghiệm phục vụ tận tình chu đáo, chuyên nghiệp lâu năm lĩnh vực hoạt động kinh doanh lữ hành, Công ty đã tổ chức nhiều loại hình tham quan du lịch cho du khách như: Tham quan danh lam thắng cảnh, dã ngoại, cắm trại, tìm hiểu lịch sử văn hoá, du lịch sinh thái, du lịch nghỉ dưỡng, giao lưu văn hoá, - Kinh doanh nhà hàng, khách sạn: Hệ thống nhà hàng, khách sạn nằm trung tâm thị trấn Sa Pa với đầy đủ tiện nghi trang thiết bị, với phong cách phục vụ độc đáo cộng với hương vị đặc trưng các món ăn núi rừng tây bắc, đặc biệt là khách sạn Hoàng Liên Sa Pa với kiến trúc mang phong cách biệt thự cổ kính kiểu Pháp vừa ấm cúng vừa lãng mạn, không gian thoáng Khách sạn Hoàng Liên tạo cho Quý khách cảm giác ấm cúng cho không khí gia đình, bạn bè sum họp, thưởng thức các món ăn đặc sản vùng cao - Kinh doanh vận chuyển khách du lịch: PVST với đội ngũ xe phục vụ chuyên nghiệp từ đến 45 chỗ với mạng lưới đối tác cung cấp các loại xe đời chất lượng cao chuyên phục vụ khách hàng theo mọi yêu cầu Đội xe du lịch chuyên cho thuê theo chuyến đáp ứng nhu cầu tham quan, làm việc, công tác, phục vụ đám cưới, hội nghị Cho thuê xe hợp đồng ngắn hạn, dài hạn cho các văn phòng có nhu cầu đưa đón cán công nhân viên Với những thành công đã đạt lần nữa khẳng định phục vụ chuyên nghiệp, tận tình chu đáo Công ty công tác kinh doanh vận chuyển khách du lịch - Kinh doanh rượu San Lùng: SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PVST là đơn vị độc quyền chuyên cung cấp rượu đặc sản người dân tộc Dao Đỏ, thôn San Lùng, xã Bản Xèo, huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai, (Thừa kế từ Công ty Du lịch Lào Cai) sản phẩm rượu San Lùng với hương vị đặc trưng với nhiều mẫu mã, kiểu dáng đa dạng phong phú, là món quà đầy ý nghĩa cho du khách đến với Lào Cai Hiện Sản phẩm rượu San Lùng đã có mặt rộng rãi thi trường Lào Cai và các tỉnh thành phía bắc và phát triển tới thị trường cả nước Rượu San Lùng đã dần trở thành đồ uống không thể thiếu bữa tiệc khách du lịch Việt nam và Quốc tế đến với Lào Cai Quy trình sản xuất và mua bán rượu “ San Lùng “: ( Phụ Lục 01 ) 1.3-ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ KINH DOANH Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty : ( phụ lục 02 ) 1.3.1-Ban Tổng giám đốc Gồm có Tổng Giám đốc và Phó Tổng Giám đốc - Tổng Giám đốc: Là đại diện pháp nhân, là người có quyền lực cao nhất Công ty Tổng Giám đốc Công ty có chức quản lý, lãnh đạo, điều hành mọi hoạt động kinh doanh Công ty theo quy định Nhà nước và pháp luật; - Phó tổng Giám đốc: Là người giúp việc cho Tổng Giám đốc Phó tổng Giám đốc đảm nhận và chịu trách nhiệm về những công việc Tổng Giám đốc uỷ quyền; Ban Tổng giám đốc đạo toàn quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty như: Kế hoạch sản xuất Kinh doanh, nguyên vật liệu, tiền vốn, thiết bị, đào tạo cán bộ, đảm bảo công ăn việc làm và đời sống toàn thể cán công nhân viên toàn Công ty Theo Nghị Đại Hội đồng cổ đông và Hội đồng quản trị phê duyệt 1.3.2-Phòng Hành - Nhân  Chức Tham mưu, gíúp việc cho Tổng giám đốc các lĩnh vực tổ chức, nhân sự, lao động, tiền lương; thư ký, tổng hợp; quản trị hành chính; pháp chế và quản lý cổ đông  Nhiệm vụ SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán - Xây dựng mô hình tổ chức, tuyển chọn và bố trí nhân Phòng phù hợp với tiêu chuẩn chức danh, định biên lao động và các quy định Công ty; - Đôn đốc, nhắc nhở các phận liên quan theo đạo Ban lãnh đạo; - Yêu cầu các đơn vị báo cáo về công tác tuyển dụng, định biên lao động, tiền lương và thu nhập; - Các quyền hạn khác theo ủy quyền Ban lãnh đạo 1.3.3-Phòng Kế hoạch và Phát triển kinh doanh  Chức : - Tham mưu, giúp việc cho Tổng giám đốc việc xây dựng kế hoạch, hoạch định chiến lược kinh doanh, xây dựng các chế kinh doanh - Xây dựng và triển khai chiến lược Macketing phát triển thương hiệu - Tham mưu, giúp việc cho Tổng giám đốc các lĩnh vực; kinh doanh thương mại nội địa; kinh doanh du lịch dịch vụ lữ hành - Xây dựng kế hoạch kinh doanh và phát triển thị trường cho các hoạt động kinh doanh Công ty (Du lịch, thương mại, Sản xuất & kinh doanh Rượu, đầu tư tài chính) - Triển khai các hoạt động thương mại  Nhiệm vụ : - Xây dựng mô hình tổ chức, tuyển chọn và bố trí nhân Phòng phù hợp với mô tả công việc, định biên lao động và các quy định Công ty; - Được quyền yêu cầu lãnh đạo các phòng chức và các đơn vị trực thuộc cung cấp thông tin về các vấn đề liên quan đến chức và nhiệm vụ phòng; - Các quyền hạn khác theo ủy quyền Ban lãnh đạo 1.3.4-Phòng Tài - Kế toán:  Chức : Tham mưu, quản lý và giám sát toàn các hoạt động tài kế toán Công ty; Tổ chức hạch toán, kế toán toàn các hoạt động sản xuất kinh doanh, các hoạt động tài chính, đầu tư tài chính, huy động và sử dụng vốn, thu xếp các nguồn vốn cho các dự án Công ty Giúp việc cho Tổng giám đốc lĩnh vực hoạch định chiến lược kinh doanh, xây dựng, giám sát và việc thực hiện kế hoạch và đề xuất SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán các giải pháp thực hiện kế hoạch  Nhiệm vụ : - Tổ chức máy kế toán từ Công ty xuống các đơn vị thành viên trực thuộc để đạo và thực hiện công tác tài kế toán; tổ chức hạch toán kế toán cứ theo quá trình thực hiện các nghiệp vụ có liên quan đến tài kế toán để hướng dẫn các quy trình toán, toán từ cấp sở đến công ty, hệ thống sổ sách, chứng từ, chế độ báo cáo và lưu trữ chứng từ kế toán thống nhất toàn công ty; - Kế toán toàn quá trình hoạt động kinh doanh Công ty việc thu thập, xử lý thông tin xác kịp thời, đối tượng, nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chuẩn mực kế toán và chế độ pháp luật về kế toán - Kiểm tra và giám sát các kế hoạch về Tài chính, kế hoạch nguồn vốn (ngắn hạn, trung hạn và dài hạn); Quản lý và kiểm soát dòng tiền hoạt động kinh doanh; - Phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mưu đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và định kinh tế, tài toàn Công ty; - Đánh giá các ngân hàng, các tổ chức tín dụng và các đối tác để nâng cao hiệu quả kinh doanh tiền tệ; đánh giá các dự án để thực hiện mục đích cho vay thông qua các tổ chức tài chính, tín dụng - Kiểm tra, giám sát việc thực hiện các quy định, quy chế liên quan đến Tài kế toán toàn Công ty Quản lý và giám sát các nguồn vốn đầu tư dự án và đầu tư góp vốn ngoài Công ty; - Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc về việc thực hiện chế độ báo cáo, kê khai và nộp thuế đầy đủ, hạn cho Nhà nước theo quy định hệ thống pháp luật về thuế; - Thực hiện chế độ thống kê, lập báo cáo thống kê - Tổ chức kiểm kê tài sản định kỳ theo quy định - Thực hiện chế độ bảo mật, cung cấp thông tin liên quan đến số liệu kế toán theo quy định điều lệ công ty và quy định pháp luật; Lưu giữ, giao nhận, bảo quản các giấy tờ có giá trị Công ty; - Cân đối nguồn vốn đầu tư, huy động vốn, quản lý và sử dụng vốn đầu tư - Phối hợp với các Phòng ban chức công ty để xây dựng, giám sát SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán và thực hiện các kế hoạch, các phương án liên quan đến qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh toàn công ty; Xử lý, toán kịp thời các hồ sơ toán theo hợp đồng kinh tế và toán dự án đầu tư xây dựng; - Quản lý thông tin Tài kế toán tại các đơn vị trực thuộc, các công ty liên doanh, liên kết, Công ty Công ty Đôn đốc thu hồi công nợ từ các đơn vị, các đối tác cá nhân - Thực hiện các nhiệm vụ khác Ban lãnh đạo phân công 1.3.5- Các đơn vị trung tâm lữ hành:  Chức - Thực hiện khai thác hoạt động lĩnh vực du lịch lữ hành và các dịch vụ phục vụ cho hoạt động du lịch - Tham mưu cho Ban Tổng giám đốc về xây dựng các chương trình quảng cáo, marketing bán tour hoặc phát triển các loại hình du lịch và các dịch vụ phụ trợ  Nhiệm vụ - Tổ chức khai thác, tính toán hiệu quả, đàm phán hợp đồng, tổ chức thực hiện các tour du lịch, cụ thể : - Tổ chức khai thác khách Trung Quốc sâu vào nội địa Việt Nam thẻ du lịch; - Tổ chức khai thác các tour du lịch cho khách Việt Nam tham quan du lịch Trung Quốc (Tour Côn Minh); - Tổ chức khai thác khách Việt Nam các nước và ngược lại; - Tổ chức khai thác khách nội địa Lào Cai các tỉnh, thành phố cả nước và ngược lại - Tổ chức làm đại lý vé tàu hỏa SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán - Trung tâm có nhiệm vụ lập các chương trình du lịch hoàn chỉnh, hấp dẫn đối với tuyến du lịch Sa Pa, Bắc Hà, leo núi Fansipan; tour du lịch Côn Minh để thực hiện việc tiếp thị đến khách hàng là CBCNV ngành Dầu khí - Tổ chức khai thác khách nước ngoài (khách Âu) du lịch Sa Pa, Bắc Hà và các điểm du lịch tại tỉnh Lào Cai; 1.3.6-Trung tâm sản xuất rượu San Lùng  Chức - Tổ chức, sản xuất kinh doanh có hiệu quả rượu San Lùng người dân tộc Dao đỏ, thôn San Lùng, xã Bản Xèo, huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai nấu, Công ty độc quyền nhãn hiệu, đóng thu mua Rượu đảm bảo chất lượng, nguồn gốc - Đề xuất với Tổng Giám đốc việc dự trữ rượu đảm bảo số lượng ổn định, có thời gian ủ nhất là 03 tháng trước đưa đóng chai  Nhiệm vụ - Tổ chức quản lý hệ thống phân phối bán hàng, thực hiện bán lẻ tại địa điểm Công ty sở hữu, giao hàng, bán hàng, toán tiền hàng và thu hồi công nợ kịp thời - Lập danh sách trình Tổng Giám đốc phê duyệt các đại lý bán hàng Công ty - Xây dựng kế hoạch kinh doanh theo thời kỳ (tháng, quý, năm), chiến lược kinh doanh dài hạn 1.4-TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH * tình hình nhân công ty qua năm 2010 – 2011 ( Phụ lục 03 ) * Nhận xét: Nhìn vào những diễn biến về nhân Công ty từ năm 2009 trở lại ta thấy phát triển Công ty thông qua việc sử dụng, đào tạo và phát triển nguồn cán có đủ lực, trình độ (chẳng hạn năm 2009 có 16 cán có trình độ đại học đến năm 2011 đã có 26 cán có trình độ đại học, tăng 62%) đó là Công ty đã có những điều chỉnh hợp lý về nhân sự, bật lên là việc trẻ hoá Ban tổng Giám đốc SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán * Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo quan không thể thiếu báo cáo tài bất kỳ đơn vị nào, nó có ý nghĩa rất lớn cho ta thấy hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty (Phụ lục 04) Qua bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh công ty ta thấy: Tổng doanh thu năm 2010 là 27.975.443.084đồng, năm 2011 là 39.649.098.714đ qua hai năm doanh thu tăng 11.673.655.630đ So với năm 2010 giá vốn hàng bán năm 2011 tăng 14.585.065.330đ Như vậy, giá vốn hàng bán tăng quá cao, tăng gia tăng doanh thu là 2.911.409.700đ Doanh thu từ hoạt động tài năm 2010 là 5.387.091.081đ, năm 2011 là 9.028.347.866đ, đồng thời chi phí tài tăng từ 111.236.095 năm 2010 lên 442.854.489đ năm 2011 So với năm 2010 sang năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp công ty giảm tương ứng số tiền 811.766.673đ Đây là điều đáng mừng cho Công ty đã tiếp kiệm khoản chi phí lớn góp phần làm tăng lợi nhuận Theo bảng khoản thu nhập khác Công ty tăng rất cao từ 327.919.620đ năm 2010 lên 6.299.113.012đ năm 2011, nhiên khoản chi phí khác tăng đột biến tăng nhiều so với thu nhập từ 159.569.930đ năm 2010 lên 9.647.997.684đ năm 2011 SV: Phùng Mạnh Linh 10 MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán 3.2-Một số nhận xét về công tác kế toán tại công ty PVST 21 3.2.1-Ưu điểm 21 3.3.2-Một số tồn tại .21 3.3- Một số ý kiến đóng góp nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tại Công ty PVST 22 KẾT LUẬN 23 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT PVST : Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa TNHH : Trach nhiêm hưu han ATLĐ : An toan lao đông BHLĐ : Bao hô lao đông HC - NS : Hanh Nhân sư TC - KT : Tai Kê toan KH&PTKD : Kê hoach va Phat triên kinh doanh SX&KD : San xuât va Kinh doanh CBCNV : Can bô công nhân viên BHXH : Bao hiêm xa hôi BHYT : Bao hiêm y tê BHTN : Bao hiêm thât nghiêp KPCĐ : Kinh phí công đoan TK : Tai khoan GTGT : Gia trị gia tăng QLDN : Quan ly Doanh nghiêp NVL : Nguyên vât liêu SP : San Phâm SX : San Xuât SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 01: QUY TRÌNH SẢN XUẤT VÀ MUA BÁN RƯỢU “ SAN LÙNG “ MUA NVL NHẬP KHO XUẤT KHO ĐỂ SX THÀNH PHẨM KIỂM TRA SP XUẤT BÁN SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 02 : SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT Ban Tæng gi¸m ®èc Phòng Phòng TC - KT HC - NS Trung tâm Lữ hành Quốc tế Trung tâm Khai thác khách du lịch SV: Phùng Mạnh Linh Trung tâm Điều hành & Hướng dẫn Phòng KH&PTKD Trung tâm SX & KD Rượu San Lùng Khách sạn Hoàng Liên Sa Pa Văn phòng đại diện tại Hà Nội MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 03 : Tình hình nhân Công ty qua năm 2010 - 2011 Chỉ tiêu Tổng số lao động Phân theo tính chất - Lao động trực tiếp - Lao động gián tiếp Phân theo trình độ - Đại học, đại học - Cao đẳng - Trung cấp, sơ cấp - Lao động phổ thông Phân theo giới tính - Nam - Nữ Năm 2010 Năm 2011 Số Số Cơ Cơ cấu lượng lượng cấu (%) (người) (người) (%) 98 100 99 100 So sánh (%) Số Cơ cấu lượng (%) (người) 02 101.1 76 22 77.6 22.4 77 22 77.8 22.2 101.3 100,0 19 62 19.4 8.2 63.3 9.2 26 63 26.3 9.1 63.6 1.0 1 -8 136,8 112.5 101.6 11.1 50 48 51 49 50 49 50.5 49.5 1 103,8 105,6 Ghi : Lao động năm 2009 gần toàn số lao động chuyển từ Công ty Du lịch sang gắn liền với tài sản góp vốn (Nguồn tư liệu : Phòng Hành - Nhân Công ty) SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 04 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA PVST (2010-2011) Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01- 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10- 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)–(24+25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác( 40= 31- 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) Mã số Thuyết minh 01 VI.25 Năm 2010 Năm 2011 39.649.098.714 27.975.443.084 02 311.803.548 193.977.454 10 39.337.295.166 27.781.445.630 39.248.026.491 24.662.961.161 89.268.675 3.118.484.469 9.028.347.866 442.854.489 52.599.480 104.366.275 4.141.413.093 5.387.091.081 111.236.095 47.236.600 1.115.376.037 4.953.179.766 30 4.428.982.684 2.325.783.652 31 32 40 6.299.113.012 9.647.997.684 (3.348.884.672) 327.919.620 159.569.930 168.349.690 50 1.080.098.012 2.494.133.342 1.080.098.012 2.494.133.342 11 VI.27 20 21 22 23 24 25 50 51 60 VI.26 VI.27 VI.30 VI.30 70 SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 05: Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa Trưởng phòng kế toán (Kế toán trưởng) Kế toán tiêu thụ, tiền mặt, TT ngân sách Kế toán CCDC, NVL, hàng hóa, TGNH Thủ quỹ Kế toán công nợ Kế toán tổng hợp, TSCĐ, ĐTXDCB , chi phí Nhân viên thống kê SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 06: Sơ đồ kế toán máy tính: Sổ kế toánSổ tổng hợp Sổ chi tiết Chứng từ kế toán C PHẦN MỀM KẾ TOÁN Báo cáo tài Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại SV: Phùng Mạnh Linh Báo cáo kế toán Máy vi tính quản trị MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 07 PHIẾU THU Ngày 12 tháng năm 2011 Số: 18 Nợ TK: 111 Có TK: 131 Họ tên người nộp tiền : Công ty Minh Thành Địa : 20 Ngô Quyền - Kim Tân - Lào Cai Lý nộp : Thanh toán tiền hàng Số tiền : 22.000.000 đ Bằng chữ : Hai mươi hai triệu đồng chẵn Kèm theo 02 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền là : 22.000.000 đ Lào Cai, ngày 12 tháng năm 2011 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 08 PHIẾU CHI Ngày 13 tháng năm 2011 Số: 27 Nợ TK: 112 Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Phùng Mạnh Linh Địa : Ngân hàng AGRIBANK - Lào Cai Lý nộp tiền : Nộp tiền vào ngân hàng AGRIBANK - Lào Cai Số tiền : 60.000.000 đ Bằng chữ : Sáu mươi hai triệu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền là : 60.000.000 đ Lào Cai, ngày 13 tháng năm 2011 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 09: Mẫu số S03 DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng BTC Đơn vị: Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa (PVST) Địa chỉ: Số 261, đường Nguyễn Huệ - phường Phố Mới - thành phố Lào Cai tỉnh Lào Cai SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng Năm Đơn vị tính: .VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Đã ghi sổ cái B C D E STT dòng G Số hiệu tài khoản đối ứng H Số tiền Nợ Có Số trang trước chuyển sang 12/08 12/08 Cty Minh Thành trả tiền mua hàng tháng 07 111 22000000 131 13/08 13/08 Nộp tiền vào tài khoản 112 22000000 60000000 111 15/08 15/08 Mua hàng nhập kho 60000000 156 90000000 133 9000000 112 17/08 17/08 Mua thiết bị văn phòng 99000000 2114 400000000 133 40000000 1121 Chi phí lắp đặt, chạy thử SV: Phùng Mạnh Linh 440000000 2114 6000000 133 300000 MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán 1111 Kết chuyển nguồn kinh phí 441 6300000 419000000 411 20/08 20/08 Thanh lí dàn máy vi tính 419000000 214 15000000 811 30000000 211 Thu tiền từ hoạt động lí Chi phí lí 1111 45000000 12000000 711 10909090 333 1090910 811 400000 111 21/08 21/08 Phải trả CB-CNV 400000 641 61000000 642 39000000 334 BHXH,BHYT,CPCĐ trừ vào tiền lương phải trả 334 100000000 9500000 338 BHXH,BHYT,CPCĐ tính vào chi phí SX-KD 9500000 641 12810000 642 8190000 338 22/08 22/08 21000000 Bán lô rượu San Lùng Giá vốn 632 100000000 156 Thu chuyển khoản 24/08 24/04 Thuê vận chuyển hàng 112 207900000 635 2100000 511 190909091 3331 19090909 6417 111 SV: Phùng Mạnh Linh 100000000 3500000 3500000 MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập 25/08 25/08 Khoa Kế toán Mua thiết bị văn phòng cho phận QL 6422 860000000 133 86000000 111 30/08 30/08 Kết chuyển doanh thu 946000000 511 190909091 711 10909090 911 Kết chuyển chi phí 911 Xác định kết quả kinh doanh 201818181 1117000000 632 100000000 635 2100000 641 77310000 642 907190000 811 30400000 421 915181919 911 915181919 Cộng chuyển trang sau - Sổ này có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ :……………… Người ghi sổ (họ tên) SV: Phùng Mạnh Linh Kế toán trưởng (họ tên) Giám đốc (họ tên) MSV: 5CD01727 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH & CÔNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DẦU KHI SA PA (PVST) Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Tiến Thanh Sinh viên : Phùng Mạnh Linh Lớp : 7LTCDKT05 Mã sinh viên : 5CD01727 Hà Nội, năm 2012 [...]... TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾT TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DẦU KHÍ SA PA (PVST) 11 2.1-TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA ĐƠN VỊ 11 2.2-CÁC CHÍNH SA NH KẾ TOÁN HIỆN ĐANG ÁP DU NG TẠI ĐƠN VỊ 12 2.3-TỔ CHỨC CÔNG TÁC VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN .14 2.3.1- Kế toán vốn bằng tiền 14 2.3.2- Kế toán vật tư hàng... LỜI MỞ ĐẦU .1 KHÁI QUÁT CHUNG CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DẦU KHÍ SA PA (PVST) 2 1.1-QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 2 1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty 2 1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty .2 1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa 3 1.2-ĐẶC ĐIỂM LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG... Kế toán PHẦN 2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾT TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DẦU KHI SA PA (PVST) 2.1-TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA ĐƠN VỊ Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sa n xuất kinh doanh, quy mô, điều kiện thực tế và trình độ quản lý, trình độ cán bộ kế toán trong Công ty, bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Mô... đồ bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa Trưởng phòng kế toán (Kế toán trưởng) Kế toán tiêu thụ, tiền mặt, TT ngân sa ch Kế toán CCDC, NVL, hàng hóa, TGNH Thủ quỹ Kế toán công nợ Kế toán tổng hợp, TSCĐ, ĐTXDCB , chi phí Nhân viên thống kê SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 06: Sơ đồ kế toán trên máy tính: Sổ kế toánSổ tổng... tồn tại .21 3.3- Một số ý kiến đóng góp nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tại Công ty PVST 22 KẾT LUẬN 23 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT PVST : Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa TNHH : Trach nhiêm hưu han ATLĐ : An toan lao đông BHLĐ : Bao hô lao đông HC - NS : Hanh chính Nhân sư TC - KT : Tai chính Kê toan KH&PTKD : Kê hoach va Phat triên kinh doanh SX&KD : San... kiểm tra, đối chiếu - Trình độ kế toán viên trong công ty còn chưa đồng đều 3.3- Một số ý kiến đóng góp nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tại Công ty PVST - Công ty nên thường xuyên tổ chức bồi dưỡng đội ngũ kế toán để nâng cao trình độ Thường xuyên cập nhật thông tin về các quy định, chuẩn mực kế toán do Bộ Tài chính ban hành - Công ty nên áp dụng phương pháp tính... đạo cùng tập thể cán bộ nhân viên trong Công ty, nhất là các cán bộ phòng kế toán đang từng bước tìm được hướng đi đúng đắn cho mình, góp phần đưa Công ty đạt được những mục tiêu đề ra Thời gian thực tập tại Công ty, em có cơ hội hoàn thiện những kiến thức đã được học qua việc tiếp xúc với công tác hạch toán kế toán thực tế tại Công ty Tuy nhiên, do thời gian thực tập ngắn... PHẦN 3 THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 3.1-THU HOẠCH Qua thời gian thực tập tại Công ty PVST và tìm hiểu thực tế công tác kế toán của Công ty, liên hệ với những kiến thức em đã tiếp thu được tại trường, em đã bước đầu làm quen với thực tế công tác và hiểu rõ hơn tầm quan trọng của bộ máy kế toán đối với sự phát triển của doanh nghiệp Em thấy giữa lý thuyết và thực tế có nhiều... thức kế toán trên máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán Standard 6.0 Kế toán trên máy vi tính được thực hiện theo sơ đồ sau: (Phụ lục 06) SV: Phùng Mạnh Linh 13 MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán 2.3-TỔ CHỨC CÔNG TÁC VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN 2.3.1- Kế toán vốn bằng tiền a Kế toán vốn bằng tiền: Kế toán phần hành này có chức năng theo dõi và cung... cáo quyết toán tài chính từng quý, năm; Theo dõi sự biến động của tài sa n cố định Tính toán mức khấu hao tài sa n cố định và phân bổ mức khấu hao theo đúng quy định * Nhân viên thống kê: Làm nhiệm vụ thu thập chứng từ và chuyển lên phòng kế toán 2.2-CÁC CHINH SA NH KẾ TOÁN HIỆN ĐANG ÁP DU NG TẠI ĐƠN VỊ * Chính sách kế toán chung sử dụng tại Công ty: - Niên độ kế toán: Bắt ... các cổ đông, đóng góp nguồn thu cho Ngân sa ch và phát triển ngành du lịch Công ty Cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa là Công ty cổ phần từ các Cổ đông sa ng lập, là các Công ty cổ phần. .. triển Công ty Công ty Cổ phần Du lịch Dầu Khí Sa Pa (PVST) thành lập sở góp vốn Công ty Du lịch Lào Cai (nay là Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Du Lịch Lào Cai) và các... BỘ MÁY KẾT TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DẦU KHÍ SA PA (PVST) 11 2.1-TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA ĐƠN VỊ 11 2.2-CÁC CHÍNH SA NH KẾ TOÁN HIỆN