kế toán và công tác kế toán tại công ty cổ phần du lịch dầu khí sa pa

Báo cáo thực tập Khoa Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt hiện nay, để tồn tại và phát triển để đứng vững thị trường doanh nghiệp có rất nhiều những yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thách thức chống nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt kinh tế thị trường Trong bối cảnh doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi công tác kế toán tại doanh nghiệp vấn đề quan tâm hàng đầu, trực tiếp ảnh hưởng đến sống nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh đơn vị đạt hiệu cao nhà quản lý phải nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng nguồn vốn hợp lý đạt hiệu cao Muốn doanh nghiệp cần nắm rõ được về công tác kế toán để quản lý chặt chẽ về tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Với sự phát triển mạnh mẽ và sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp nền kinh tế hiện Để đứng vững được thị trường , các doanh nghiệp cần phải tạo những sản phẩm , dịch vụ tốt nhất phục vụ cho nhu cầu của thị trường Nhận thức dược tầm quan trọng đó em quyết tâm tìm hiểu về công tác kế toán tại Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa (PVST) Em muốn qua đợt thực tập này em có những kiến thức quý báu giúp cho em có thể hoàn thành tốt được công việc của một người kế toán chuyên nghiệp sau này Bản báo cáo của em được chia làm phần: Phần 1- Khái quát chung về Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa (PVST) Phần 2- Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại Công ty cổ phần Du lịch Dầu Khí Sa Pa (PVST) Phần 3-Thu hoạch và nhận xét Vì bản thân em, là sinh viên mới trường chưa có được nhiều kinh nghiệm thực tế nên không tránh được những sai sót, em rất mong nhận được sự giúp đỡ của các thầy cô giáo khoa kế toán, thầy hướng dẫn Nguyễn Tiến Thanh, ban lãnh đạo Công ty và phòng kế toán Công ty để em có thể hoàn thành tốt bài báo cáo này Em xin chân thành cảm ơn ! SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DẦU KHÍ SA PA (PVST) 1.1-QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa (PVST)  Địa chỉ: Số 261, đường Nguyễn Huệ - phường Phố Mới - thành phố Lào Cai tỉnh Lào Cai  Mã số thuế: 5300243531  Vốn điều lệ: 100.000.000.000VNĐ (Một trăm tỷ đồng)  Loại hình Công ty: Công ty cổ phần (Gồm cổ đông sáng lập)  Công ty Du lịch Lào Cai Tổng Công ty thuộc tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam  Ngành nghề sản xuất kinh doanh: - Kinh doanh dịch vụ, du lịch lữ hành; - Kinh doanh Nhà hàng; Khách sạn; - Kinh doanh vận chuyển khách ; - Kinh doanh Rượu đặc sản dân tộc “San Lùng”; - Đầu tư tài 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty Cổ phần Du lịch Dầu Khí Sa Pa (PVST) thành lập sở góp vốn Công ty Du lịch Lào Cai (nay Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Du Lịch Lào Cai) Tổng Công Ty thuộc Tập Đoàn Dầu khí Quốc Gia Việt Nam Kế thừa, tiếp nhận lại nhân lực, hoạt động kinh doanh Công ty Du lịch Lào Cai Thực thoả thuận Lãnh Đạo Tỉnh Lào Cai Lãnh Đạo Tập Đoàn Dầu Khí Quốc Gia Việt Nam, việc phát triển du lịch đầu tư Lào Cai Ngày 09 tháng 04 năm 2010 UBND Tỉnh Lào Cai có định số 835/QĐ-UBND cho phép Công ty Du lịch Lào Cai góp vốn thành lập với Tổng Công ty thuộc tập SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam Công ty Cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa thức đời hoạt động từ ngày 01/07/2010 1.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa Công ty Cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa Công ty cổ phần từ Cổ đông sáng lập, Công ty cổ phần thuộc tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam Công ty Du lịch Lào Cai (nay Công ty TNHH Một thành viên) vốn Nhà Nước Là pháp nhân kinh kế thực hạch toán kinh tế độc lập, chịu đạo kiểm tra kiểm soát Đại Hội đồng Cổ đông, Hội đồng Quản trị Có đầy đủ tư cách pháp nhân trước Nhà nước pháp luật Công ty hoạt động theo luật doanh nghiệp năm 2005 - Tổ chức kinh doanh dịch vụ du lịch ngành nghề kinh doanh khác theo đăng ký kinh doanh cấp theo luật doanh nghiệp - Đưa sản phẩm rượu “San Lùng” mang hương vị đặc trưng tỉnh Lào Cai đến người tiêu dùng khách du lịch nước - Góp phần phát triển kinh tế tỉnh lĩnh vực: Dịch vụ, du lịch lữ hành; Nhà hàng - Khách sạn; Kinh doanh vận tải; Đầu tư tài - Phương châm phục vụ trở thành truyền thống PVST “Nụ cười bạn, hạnh phúc chúng tôi” 1.2 ĐẶC ĐIỂM LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH - Hoạt động kinh doanh lữ hành: Kinh doanh lữ hành mục tiêu quan trọng mà Công ty xác định từ ngày đầu thành lập Hàng năm Công ty phục vụ 60.000 lượt khách nước quốc tế, khách quốc tế (chủ yếu khách Trung Quốc vào Việt Nam chiếm 70%) - Kinh doanh nhà hàng, khách sạn: Hệ thống nhà hàng, khách sạn nằm trung tâm thị trấn Sa Pa với đầy đủ tiện nghi trang thiết bị, với phong cách phục vụ độc đáo cộng với hương vị đặc trưng ăn núi rừng tây bắc, đặc biệt khách sạn Hoàng Liên Sa Pa với kiến trúc mang phong cách biệt thự cổ kính kiểu Pháp vừa ấm cúng vừa lãng mạn, không gian thoáng SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán - Kinh doanh vận chuyển khách du lịch: PVST với đội ngũ xe phục vụ chuyên nghiệp từ đến 45 chỗ với mạng lưới đối tác cung cấp loại xe đời chất lượng cao chuyên phục vụ khách hàng theo yêu cầu - Kinh doanh rượu San Lùng: PVST đơn vị độc quyền chuyên cung cấp rượu đặc sản người dân tộc Dao Đỏ, thôn San Lùng, xã Bản Xèo, huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai Quy trình sản xuất và mua bán rượu “ San Lùng “: ( Phụ Lục 01 ) 1.3-ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ KINH DOANH Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty : ( phụ lục 02 ) * Ban Tổng giám đốc: Gồm có Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc - Tổng Giám đốc: Là đại diện pháp nhân, người có quyền lực cao Công ty Tổng Giám đốc Công ty có chức quản lý, lãnh đạo, điều hành hoạt động kinh doanh Công ty theo quy định Nhà nước pháp luật; - Phó tổng Giám đốc: Là người giúp việc cho Tổng Giám đốc Phó tổng Giám đốc đảm nhận chịu trách nhiệm công việc Tổng Giám đốc uỷ quyền; Ban Tổng giám đốc đạo toàn trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty như: Kế hoạch sản xuất Kinh doanh, nguyên vật liệu, tiền vốn, thiết bị, đào tạo cán bộ, đảm bảo công ăn việc làm đời sống toàn thể cán công nhân viên toàn Công ty Theo Nghị Đại Hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị phê duyệt * Phòng Hành - Nhân sự: - Chức là Tham mưu, gíúp việc cho Tổng giám đốc lĩnh vực tổ chức, nhân sự, lao động, tiền lương; thư ký, tổng hợp; quản trị hành chính; pháp chế quản lý cổ đông - Nhiệm vụ là Xây dựng mô hình tổ chức, tuyển chọn bố trí nhân Phòng phù hợp với tiêu chuẩn chức danh, định biên lao động quy định Công ty SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán * Phòng Kế hoạch Phát triển kinh doanh - Chức là Tham mưu, giúp việc cho Tổng giám đốc việc xây dựng kế hoạch, hoạch định chiến lược kinh doanh, xây dựng chế kinh doanh - Nhiệm vụ là Xây dựng mô hình tổ chức, tuyển chọn bố trí nhân Phòng phù hợp với mô tả công việc, định biên lao động quy định Công ty * Phòng Tài - Kế toán: - Chức là Tham mưu, quản lý giám sát toàn hoạt động tài kế toán Công ty; Tổ chức hạch toán, kế toán toàn hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, đầu tư tài chính, huy động sử dụng vốn, thu xếp nguồn vốn cho dự án Công ty Giúp việc cho Tổng giám đốc lĩnh vực hoạch định chiến lược kinh doanh, xây dựng, giám sát việc thực kế hoạch đề xuất giải pháp thực kế hoạch - Nhiệm vụ là Tổ chức máy kế toán từ Công ty xuống đơn vị thành viên trực thuộc để đạo thực công tác tài kế toán; tổ chức hạch toán kế toán theo trình thực nghiệp vụ có liên quan đến tài kế toán để hướng dẫn quy trình toán, toán từ cấp sở đến công ty, hệ thống sổ sách, chứng từ, chế độ báo cáo lưu trữ chứng từ kế toán thống toàn công ty * Các đơn vị trung tâm lữ hành: - Chức là Thực khai thác hoạt động lĩnh vực du lịch lữ hành dịch vụ phục vụ cho hoạt động du lịch - Nhiệm vụ là Tổ chức khai thác, tính toán hiệu quả, đàm phán hợp đồng, tổ chức thực tour du lịch * Trung tâm sản xuất rượu San Lùng - Chức là Tổ chức, sản xuất kinh doanh có hiệu rượu San Lùng người dân tộc Dao đỏ, thôn San Lùng, xã Bản Xèo, huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai nấu, Công ty độc quyền nhãn hiệu, đóng thu mua Rượu đảm bảo chất lượng - Nhiệm vụ là Tổ chức quản lý hệ thống phân phối bán hàng, thực bán lẻ địa điểm Công ty sở hữu SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán 1.4-TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH * Tình hình nhân sự của công ty qua năm 2010 – 2011 ( Phụ lục 03 ) * Nhận xét: Nhìn vào diễn biến nhân Công ty từ năm 2009 trở lại ta thấy phát triển Công ty thông qua việc sử dụng, đào tạo phát triển nguồn cán có đủ lực, trình độ (chẳng hạn năm 2009 có 16 cán có trình độ đại học đến năm 2011 có 26 cán có trình độ đại học, tăng 62%) Công ty có điều chỉnh hợp lý nhân sự, bật lên việc trẻ hoá Ban tổng Giám đốc * Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo quan thiếu báo cáo tài đơn vị nào, có ý nghĩa lớn cho ta thấy hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ( Phụ lục 04 ) Qua bảng báo cáo kết sản xuất kinh doanh công ty ta thấy: Tổng doanh thu năm 2010 27.975.443.084đồng, năm 2011 39.649.098.714đ qua hai năm doanh thu tăng 11.673.655.630đ So với năm 2010 giá vốn hàng bán năm 2011 tăng 14.585.065.330đ Như vậy, giá vốn hàng bán tăng cao, tăng gia tăng doanh thu 2.911.409.700đ Doanh thu từ hoạt động tài năm 2010 5.387.091.081đ, năm 2011 9.028.347.866đ, đồng thời chi phí tài tăng từ 111.236.095 năm 2010 lên 442.854.489đ năm 2011 So với năm 2010 sang năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp công ty giảm tương ứng số tiền 811.766.673đ Đây điều đáng mừng cho Công ty tiếp kiệm khoản chi phí lớn góp phần làm tăng lợi nhuận Theo bảng khoản thu nhập khác Công ty tăng cao từ 327.919.620đ năm 2010 lên 6.299.113.012đ năm 2011, nhiên khoản chi phí khác tăng đột biến tăng nhiều so với thu nhập từ 159.569.930đ năm 2010 lên 9.647.997.684đ năm 2011 SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHẦN TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾT TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DẦU KHÍ SA PA (PVST) 2.1-TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA ĐƠN VỊ Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, quy mô, điều kiện thực tế trình độ quản lý, trình độ cán kế toán Công ty, máy kế toán Công ty tổ chức theo hình thức tập trung Mô hình tương đối gọn nhẹ, giúp giảm bớt số lượng nhân viên kế toán mà thực tốt công việc hạch toán, quản lý cung cấp đầy đủ thông tin cho nhà quản lý Theo mô hình này, Công ty có phòng kế toán, công việc kế toán thực Tại Trung tâm , cửa hàng, khách sạn, phận kế toán riêng mà có nhân viên thống kê chịu trách nhiệm thu thập kiểm tra chứng từ chuyển lên phòng kế toán Để đảm bảo cho công tác sản xuất kinh doanh có hiệu phù hợp với tình hình biến động thị trường, việc xếp đội ngũ cán kế toán lành nghề, động, tinh thông nghiệp vụ cần thiết Nhận thức vấn đề này, ban lãnh đạo Công ty kiện toàn máy kế toán phù hợp với chức năng, quyền lực chuyên môn phận Công ty Hiện tại, phòng Kế toán – tài bao gồm người, tổ chức theo sơ đồ sau: (Phụ lục 05) * Trưởng phòng kế toán – kế toán trưởng: Thực tổ chức, phân công điều hành hoạt động chung toàn hệ thống tài kế toán Chịu trách nhiệm trước Giám đốc Xí nghiệp toàn hoạt động phòng Chịu trách nhiệm kiểm tra ký soát chứng từ toán, đồng thời thu xếp cân đối nguồn vốn, đảm bảo tình hình tài Xí nghiệp * Kế toán tiêu thụ, tiền mặt khoản nộp ngân sách: Tập hợp doanh thu bán hàng; Theo dõi chi tiết biến động tiền mặt; Trước thực việc cập nhập hạch toán cần phải kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp chứng từ, chịu trách nhiệm trước trưởng phòng kế toán; Kê khai tính thuế GTGT SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp loại thuế khác Xí nghiệp Có trách nhiệm toán thuế với quan thuế, chịu quản lý trực tiếp trưởng phòng kế toán * Kế toán CCDC, NVL, hàng hóa, tiền gửi ngân hàng: Theo dõi nắm tình hình biến động nhập xuất tồn hàng hóa, vật tư đơn vị, phận trực thuộc Xí nghiệp Hạch toán phản ánh kịp thời tình hình biến động nhập xuất tồn loại hàng hóa, vật tư vật (số lượng, chủng loại…) giá trị Trực tiếp lập chứng từ thực công tác giao dịch với tổ chức tín dụng, theo dõi chi tiết tình hình dư nợ vốn vay ngân hàng Đồng thời có trách nhiệm thực nghiệp vụ toán quốc tế Xí nghiệp với tổ chức tín dụng khách hàng nước * Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm quản lý toàn quỹ tiền mặt, trực tiếp thực nghiệp vụ thu chi quỹ vào chứng từ hợp lệ Có trách nhiệm bảo quản tiền tồn quỹ đơn vị, không để xảy tình trạng thâm hụt quỹ, tiền giả * Kế toán công nợ: Kiểm tra đối chiếu, theo dõi công nợ phải trả cho người bán, công nợ phải thu * Kế toán tổng hợp, TSCĐ, ĐTXDCB, chi phí: Tổng hợp phân tích kinh tế Chi nhánh cách thương xuyên đảm bảo phục vụ cho công tác điều hành tài Giám đốc, xây dựng quy định tài trình Giám đốc Tổng hợp làm báo cáo toán tài quý, năm; Theo dõi biến động tài sản cố định Tính toán mức khấu hao tài sản cố định phân bổ mức khấu hao theo quy định * Nhân viên thống kê: Làm nhiệm vụ thu thập chứng từ chuyển lên phòng kế toán 2.2-CÁC CHÍNH SÁNH KẾ TOÁN HIỆN ĐANG ÁP DỤNG TẠI ĐƠN VỊ SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán * Chính sách kế toán chung sử dụng Công ty: - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm theo năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng để hạch toán kế toán: Là Việt Nam Đồng (VNĐ) - Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Được tính theo giá gốc + Phương pháp tính giá xuất kho NVL: Theo phương pháp bình quân gia quyền + Phương pháp hạch toán kế toán NVL: Theo phương pháp kê khai thường xuyên + Phương pháp hạch toán chi tiết NVL: Theo phương pháp ghi thẻ song song * Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 hướng dẫn bổ sung chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành Trình tự ghi sổ kế toán theo theo hình thức “chứng từ ghi sổ” (Phụ lục 06) * Hệ thống chứng từ kế toán: Công ty áp dụng hệ thống chứng từ theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC Bộ Tài Chính ngày 20/03/2006 văn pháp lý có liên quan Ngoài để phù hợp với đặc điểm hạch toán Công ty thiết kế số mẫu chứng từ riêng * Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản cấp cấp hai sở quy định hệ thống tài khoản chung cho doanh nghiệp Bộ Tài Chính ban hành, Công ty mở chi tiết số tài khoản cấp ba cấp bốn để phù hợp với điều kiện hạch toán thực tế yêu cầu quản lý * Hệ thống sổ sách kế toán: Công ty áp dụng hình thức kế toán máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán Standard 6.0 thiết kế theo nguyên tắc ghi sổ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Gồm có loại sổ như: Sổ cái; bảng kê; sổ, thẻ kế toán chi tiết * Hình thức kế toán áp dụng Công ty cổ phần Du Lịch Dầu Khí Sa PA (PVST): SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán Standard 6.0 Kế toán máy vi tính được thực hiện theo sơ đồ sau: (Phụ lục 07) 2.3-TỔ CHỨC CÔNG TÁC VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN 2.3.1- Kế toán vốn tiền a Kế toán tiền mặt: Kế toán phần hành có chức theo dõi cung cấp thông tin tiền mặt, tiền vay - Chứng từ kế toán sử dụng: phiếu thu tiền mặt, phiếu chi tiền mặt, giấy báo Có, giấy báo Nợ, giấy đề nghị tạm ứng - Tài khoản sử dụng: TK 111 “tiền mặt” TK 141 “tạm ứng” TK 131 “phải thu của khách hàng” TK 331 “phải trả người bán” VD 1: Ngày 12/08/2011 Công ty Minh Thành toán trả tiền mua hàng ngày 30/07/2011 Số tiền là 22.000.000 đ (Phụ lục 08) Nợ TK 111: 22.000.000 đ Có TK 131: 22.000.000 đ b Kế toán tiền gửi ngân hàng: Kế toán phần hành này có chức theo dõi và cung cấp thông tin về tiền gửi ngân hàng - Chứng từ kế toán sử dụng: giấy báo Có, giấy báo Nợ - Tài Khoản sử dụng: TK 112 “tiền gửi” TK 131 “phải thu của khách hàng” TK 331 “phải trả người bán” SV: Phùng Mạnh Linh 10 MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 06: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “chứng từ ghi sổ” Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng tư kế toán loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: - Ghi hàng ngày: - Ghi cuối tháng: SV: Phùng Mạnh Linh - Đối chiếu, kiểm tra: MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 07: Sơ đồ kế toán máy tính: Sổ kế toánSổ tổng hợp Sổ chi tiết Chứng từ kế toán C PHẦN MỀM KẾ TOÁN Báo cáo tài Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại SV: Phùng Mạnh Linh Báo cáo kế toán Máy vi tính quản trị MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 08 PHIẾU THU Ngày 12 tháng năm 2011 Số: 18 Nợ TK: 111 Có TK: 131 Họ tên người nộp tiền : Công ty Minh Thành Địa chỉ : 20 Ngô Quyền - Kim Tân - Lào Cai Lý nộp : Thanh toán tiền hàng Số tiền : 22.000.000 đ Bằng chữ : Hai mươi hai triệu đồng chẵn Kèm theo 02 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền : 22.000.000 đ Lào Cai, ngày 12 tháng năm 2011 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 09 PHIẾU CHI Ngày 13 tháng năm 2011 Số: 27 Nợ TK: 112 Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Phùng Mạnh Linh Địa chỉ : Ngân hàng AGRIBANK - Lào Cai Lý nộp tiền : Nộp tiền vào ngân hàng AGRIBANK - Lào Cai Số tiền : 60.000.000 đ Bằng chữ : Sáu mươi triệu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền : 60.000.000 đ Lào Cai, ngày 13 tháng năm 2011 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp tiền (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 10 Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa Địa chỉ: Số 261, đường Nguyễn Huệ - phường Phố Mới - thành phố Lào Cai - tỉnh Lào Cai Mã số thuế: 5300243531 PHIẾU NHẬP KHO Ngày 15/08/2011 Người giao hàng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Kim Dương Lý nhập: Mua thiết bị điện STT Tên vật tư, hàng hóa Thiết bị điện ĐV T Số lượng Đơn giá Thành tiền Lô 01 90.000.000 đ 90.000.000đ Cộng tiền hàng 90.000.000đ Thuế VAT 9.000.000đ Tổng cộng 99.000.000đ (Chín mươi chín triệu đồng chẵn) Thu kho SV: Phùng Mạnh Linh Người giao hàng Người lập Kế toán trưởng MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 11 Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa Địa chỉ: Số 261, đường Nguyễn Huệ - phường Phố Mới - thành phố Lào Cai - tỉnh Lào Cai Mã số thuế: 5300243531 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 22/08/2011 Người nhận hàng: Công ty TNHH thương mại dịch vụ An Khánh Lý xuất: Xuất bán STT Tên vật tư, hàng hóa Rượu san lùng ĐV T Số lượng Lít 10000 23.100 231.000.000 Đơn giá Thành tiền Cộng tiền hàng 231.000.000 (Hai trăm ba mươi mốt triệu đồng chẵn) Thu kho SV: Phùng Mạnh Linh Người giao hàng Người lập Kế toán trưởng MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 12 HÓA ĐƠN Mấu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRị GIA TĂNG EH/2008B 0049519 Liên 2: Giao khách hàng Ngày 22 tháng năm 2011 Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản: Điện thoại: MS:  Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH thương mại dịch vụ An Khánh Địa chỉ: Số đường Hoàng Liên, TP Lào Cai, tỉnh Lào Cai Số tài khoản: Hình thức toán: TM MS: 0102688628 ST T Tên hàng, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 10.000 21.000 Rượu San Lùng Lít Cộng tiền hàng: 210.000.000 210.000.000 Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT 21.000.000 Tổng cộng tiền toán 231.000.000 Số tiền viết chữ: Hai trăm ba mươi mốt triệu đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 13 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 20 tháng 08 năm 2011 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số hiệu Ngày A B Trích yếu C Số hiệu TK Nợ Có D E Số tiền Ghi trú G 111 12/08 Cty Minh thành trả tiền mua hàng 111 131 22.000.000 119 20/08 Thu tiền lý máy tính 111 711 10.909.090 111 3331 1.090.910 Cộng Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) SV: Phùng Mạnh Linh 34.000.000 Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 14 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: Ngày 25 tháng 08 năm 2011 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số hiệu Ngày A B Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi trú G Nợ Có D E 13/08 Nộp tiền vào tài khoản 112 111 60.000.000 17/08 Chi phí lắp đặt, chạy thử 2114 111 6.000.000 133 111 600.000 120 20/08 Chi phí lý 811 111 400.000 225 24/08 Thuê vận chuyển 6417 111 3.500.000 227 25/08 Mua thiết bị 6422 111 860.000.000 133 111 86.000.000 117 C Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 15 SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2011 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Số tiền A B A B 121 20/08 34.000.000 …… …… ……… 116 13/08 60.000.000 Sổ có 20 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 20 - ngày mở sổ: Ngày 12 tháng 08 năm 2011 Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) SV: Phùng Mạnh Linh Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 16 Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG NĂM 2011 ST T Họ tên Nguyễn Văn Lương Nguyễn Đắc Lựu Chức danh Kỹ thuật Hệ số Ngày thưởng Chờ việc Lương Ngày lễ + Phép Ngày thưởng Ngày lễ + Phép Phụ cấp tiền ĐT Trừ tiền điện Tổng lương 5.000.000 150.000 253.000 4.897.000 166.667 KT 25 100.000 2.500.000 2.500.000 Trần Quang Hùng BV đêm 28 80.400 2.251.000 2.251.000 Lê Quang Phụ BV đêm 24 100.000 2.400.000 2.400.000 44.500 Lương thực tháng 30 1,78 Số ngày công Tổng Cộng Giám đốc Ngày tháng năm 2011 Người lập SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán PHỤ LỤC 17 Đơn vị : Công ty cổ phần Du lịch Dầu khí Sa Pa Địa chỉ: Số 261, đường Nguyễn Huệ - phường Phố Mới - thành phố Lào Cai - tỉnh Lào Cai SỔ CÁI Tháng 08 năm 2011 Tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị: VNĐ Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Số hiệu Số tiền Nợ Có Số dư đầu tháng 12/8 12/8 Công ty Minh Thành trả tiền mua hàng 131 22.000.000 13/8 13/8 Nộp tiền vào tài khoản 112 60.000.000 17/8 17/8 Chi phí lắp đặt chạy thử thiết bị văn phòng 214 6.000.000 133 300.000 20/8 20/8 Thu tiền lý tài sản 711 20/8 20/8 Chi phí lý tài sản 811 400.000 24/8 24/8 Thuê vận chuyển hàng 641 3.500.000 25/8 25/8 Mua thiết bị văn phòng 642 860.000.000 133 86.000.000 Cộng số phát sinh tháng Số cuối tháng Kế toán trưởng SV: Phùng Mạnh Linh 10.909.090 32.909.090 1.016.200.000 - - Người lập bảng MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán (Ký, họ tên) SV: Phùng Mạnh Linh (Ký, họ tên) MSV: 5CD01727 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán SV: Phùng Mạnh Linh MSV: 5CD01727 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH & CÔNG NGHỆ HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH DẦU KHÍ SA PA (PVST) Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Tiến Thanh Sinh viên : Phùng Mạnh Linh Lớp : 7LTCDKT05 Mã sinh viên : 5CD01727 Hà Nội, năm 2012 [...]... thc tp Khoa K toỏn MUC LUC LI M U 1 KHAI QUAT CHUNG CễNG TY Cễ PHN DU LICH DU KHI SA PA (PVST) 2 1.1-QUA TRINH HINH THANH VA PHAT TRIấN CUA CễNG TY 2 1.1.1 Gii thiu chung v Cụng ty 2 1.1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty 2 1.1.3 Chc nng v nhim v ca Cụng ty c phn Du lch Du khớ Sa Pa .3 1.2 C IấM LINH VC HOAT ễNG KINH DOANH .3 1.3-C IấM Tễ CHC HOAT... ng, sai sút khi bc ra mụi trng lm vic tht s sau ny Trong thi gian thc tp, em ó nhn thy c u im v mt s tn ti trong b mỏy t chc cng nh b mỏy k toỏn ca Cụng ty cụ phõn Du Lich Dõu Khi Sa Pa (PVST) 3.2- Mụt sụ nhõn xet vờ cụng tac kờ toan tai cụng ty cụ phõn Du Lich Dõu Khi Sa Pa (PVST) 3.2.1-u iờm - V hỡnh thc t chc k toỏn: Cụng ty t chc b mỏy k toỏn tp trung rt phự hp vi c im, iu kin kinh doanh ca Cụng ty. .. toỏn: .5 * Cỏc n v trung tõm l hnh: 5 * Trung tõm sn xut ru San Lựng 5 1.4-TINH HINH VA KấT QUA HOAT ễNG KINH DOANH 6 TINH HINH Tễ CHC Bễ MAY KấT TOAN VA CễNG TAC Kấ TOAN TAI CễNG TY Cễ PHN DU LICH DU KHI SA PA (PVST) 7 2.1-Tễ CHC Bễ MAY Kấ TOAN CUA N VI 7 2.2-CAC CHINH SANH Kấ TOAN HIấN ANG AP DUNG TAI N VI .8 2.3-Tễ CHC CễNG TAC VA PHNG PHAP Kấ TOAN CAC PHN HANH Kấ... ty c phn Du lch Du khớ Sa Pa QLDN : Quan lyDoanh nghiờp SP : San Phõm SX : San Xuõt SX&KD : San xuõt vaKinh doanh TC - KT : Tai chinh Kờtoan TK : Tai khoan TNHH : Trach nhiờm hu han SV: Phựng Mnh Linh MSV: 5CD01727 Bỏo cỏo thc tp Khoa K toỏn PHU LUC SV: Phựng Mnh Linh MSV: 5CD01727 Bỏo cỏo thc tp SV: Phựng Mnh Linh Khoa K toỏn MSV: 5CD01727 Bỏo cỏo thc tp Khoa K toỏn PHU LUC 01: QUY TRINH SAN XUT... Cụng ty ang ỏp dng phng phỏp tớnh tr gớa vn hng xut bỏn theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn nờn chớnh xỏc khụng cao hn na cụng vic tớnh toỏn dn vo cui thỏng gõy nh hng n cụng tỏc quyt toỏn 3.2.3- Mụt sụ y kiờn ong gop nhm nõng cao chõt lng cụng tac kờ toan tai Cụng ty cụ phõn Du Lich Dõu Khi Sa Pa (PVST) - Cõn tach va phõn cụng chia nho cụng viờc kờ toan vi tng chi nhanh sao cho phong kờ toan tai cụng ty. .. Cụng ty cụ phõn Du Lich Dõu Khi Sa Pa (PVST) mun ng vng c trờn th trng cnh tranh vi nn kinh t ngy cng phỏt trin ny, phi n lc xõy dng cụng tỏc k toỏn mt cỏch chi tit, cn phi cú nhng hoch nh ro rng Nhn thc c iu ú, ban lónh o cựng tp th cỏn b nhõn viờn trong Cụng ty, nht l cỏc cỏn b phũng k toỏn ang tng bc tỡm c hng i ỳng n cho mỡnh, gúp phn a Cụng ty t c nhng mc tiờu ra Thi gian thc tp ti Cụng ty, em... tỏc hch toỏn k toỏn thc t ti Cụng ty Tuy nhiờn, do thi gian thc tp ngn cựng vi hn ch v chuyờn mụn nờn bỏo cỏo ca em khụng th trỏnh khi nhng sai sút Em rt mong nhn c s quan tõm úng gúp ý kin cua cac thõy cụ giao, cua ban lanh ao Cụng ty Qua t thc tõp em xin chõn thanh cam n cac thõy cụ giao khoa kờ toan, cam n ban lanh ao, phong kờ toan Cụng ty cụ phõn Du Lich Dõu Khi Sa Pa (PVST) va thõy hng dõn Nguyờn... giao hng Ngi lp K toỏn trng MSV: 5CD01727 Bỏo cỏo thc tp Khoa K toỏn PH LC 11 Cụng ty c phn Du lch Du khớ Sa Pa a ch: S 261, ng Nguyn Hu - phng Ph Mi - thnh ph Lo Cai - tnh Lo Cai Mó s thu: 5300243531 PHIU XUT KHO Ngy 22/08/2011 Ngi nhn hng: Cụng ty TNHH thng mi v dch v An Khỏnh Lý do xut: Xut bỏn STT 1 Tờn vt t, hng húa Ru san lựng V T S lng Lớt 10000 23.100 231.000.000 n giỏ Thnh tin 2 3 ... (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) SV: Phựng Mnh Linh MSV: 5CD01727 Bỏo cỏo thc tp Khoa K toỏn PH LC 10 Cụng ty c phn Du lch Du khớ Sa Pa a ch: S 261, ng Nguyn Hu - phng Ph Mi - thnh ph Lo Cai - tnh Lo Cai Mó s thu: 5300243531 PHIU NHP KHO Ngy 15/08/2011 Ngi giao hng: Cụng ty TNHH thng mi v dch v Kim Dng Lý do nhp: Mua thit b in STT 1 Tờn vt t, hng húa Thit b in V T S lng n giỏ Thnh tin Lụ... 11 2.3.3- Kờ toan tai san cụ inh 11 2.3.4- Kờ toan tiờn lng va cac khoan trich theo lng 13 2.3.5- K toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu bỏn hng 14 SV: Phựng Mnh Linh MSV: 5CD01727 Bỏo cỏo thc tp Khoa K toỏn PHN 3 17 THU HOACH VA NHN XET 17 3.1-THU HOACH 17 3.2- Mụt sụ nhõn xet vờ cụng tac kờ toan tai cụng ty cụ phõn Du Lich Dõu Khi Sa Pa (PVST) 17 3.2.1-u ... on Du khớ Quc gia Vit Nam Cụng ty C phn Du lch Du khớ Sa Pa ó chớnh thc i v hot ng t ngy 01/07/2010 1.1.3 Chc nng v nhim v ca Cụng ty c phn Du lch Du khớ Sa Pa Cụng ty C phn Du lch Du khớ Sa Pa. .. CHUNG CễNG TY Cễ PHN DU LICH DU KHI SA PA (PVST) 1.1-QUA TRINH HINH THANH VA PHAT TRIấN CUA CễNG TY 1.1.1 Gii thiu chung v Cụng ty Tờn doanh nghip: Cụng ty c phn Du lch Du khớ Sa Pa (PVST) a... sn dõn tc San Lựng; - u t ti chớnh 1.1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty Cụng ty C phn Du lch Du Khớ Sa Pa (PVST) c thnh lp trờn c s gúp ca Cụng ty Du lch Lo Cai (nay l Cụng Ty Trỏch