Phân tích tình hình tài chính chi nhánh công ty TNHH mỹ lan

CH 1.1 NGă1 C ăS LÝ LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P Kháiăni m vƠăvaiătròăc aăphơnăt chăt nhăh nhătƠiăch nhătrongădoanhănghi p 1.1.1 Khái ni m phân tích tình hình tài doanh nghi p Phân tích tài doanh nghi p trình sâu nghiên c u n i dung, k t c u m i nh h ng qua l i c a ch tiêu báo cáo tài đ có th đánh giá tình hình tài doanh nghi p thông qua vi c so sánh v i m c tiêu mà doanh nghi p đ so v i doanh nghi p ngành ngh , t đ a quy t đ nh gi i pháp qu n lý phù h p Phân tích tài doanh nghi p m t nh ng n i dung phân tích ho t đ ng doanh nghi p Phân tích tài có ý ngh a r t quan tr ng vi c đánh giá hi u qu qu n lý chi phí, hi u qu qu n lý tài s n ho c hi u qu vi c trì c c u tài phù h p nh m cân b ng gi a hai m c tiêu gia t ng l i nhu n ki m soát r i ro c a doanh nghi p Vi c phân tích tình hình tài c a doanh nghi p bao g m n i dung c th nh sau: Phân tích chi phí, giá thành k t qu kinh doanh; phân tích c c u tài chính; phân tích hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p, phân tích kh n ng toán phân tích l u chuy n ti n t 1.1.2 Vai trò m c tiêu c a phân tích tình hình tài doanh nghi p Vai trò đ u tiên r t quan tr ng c a phân tích tài doanh nghi p giúp nhà qu n lý th y đ c hi n tr ng c c u tài chính, vi c qu n lý tài s n qu n lý ngu n v n đ t đ a quy t đ nh đ n, thích h p Th hai, đ i v i ngân hàng vi c phân tích tài doanh nghi p c ng c n thi t Nó giúp cho ngân hàng đánh giá tình hình tài chính, hi u qu kinh doanh kh n ng toán c a doanh nghi p, t quy t đ nh cho vay hay không cho vay i u s làm gi m r i ro ho t đ ng tín d ng Phân tích tài doanh nghi p c ng đóng m t vai trò thi t y u đ i v i nhà đ u t Trong môi tr ng tài hi n nay, v i s l ng đông đ o c ng nh quy mô r ng l n, nhà đ u t c n ph i bi t doanh nghi p m nh, doanh nghi p y u c ng nh ti m n ng phát tri n c a doanh nghi p đ quy t đ nh đ u t m t cách h p lý gi m r i ro đ u t Cu i cùng, phân tích tài doanh nghi p giúp cho nhà n c đánh giá đ c nh ng tác đ ng c a c ch sách qu n lý tài c a nhà n c đ n doanh nghi p đ t u ch nh hoàn thi n đ c hi u qu c ch qu n lý tài H n n a, vi c phân tích cung c p s li u th ng kê giúp cho vi c tính toán s li u trung bình ngành x p h ng doanh nghi p d dàng h n Thôngătinăs ăd ngătrongăphơnăt chătƠiăch nhădoanhănghi p 1.2 Nh đư nói trên, phân tích tài có vai trò r t quan tr ng v i ch th doanh nghi p th thông tin đ c dùng đ phân tích tài doanh nghi p c ng c n ph i tin c y, xác th c đ giúp ch th đ a nh ng quy t đ nh xác đ i v i nh ng m c tiêu c a h , thông tin đ phân tích tài doanh nghi p g m có: Các thông tin bên doanh nghi p thông tin v kinh t , thu , pháp lu t, ti n t , thông tin v ngành doanh nghi p, sách c a nhà n c… Các thông tin bên doanh nghi p báo cáo tài c a doanh nghi p 1.2.1 Thông tin bên doanh nghi p Ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p ch u tác đ ng b i nhi u nhân t thu c môi tr ng v mô nên phân tích tài c n đ t b i c nh chung c a kinh t n c n n kinh t khu v c K t h p nh ng tài li u s đánh giá đ y đ h n tình hình tài d báo nh ng nguy c , c h i đ i v i h at đ ng c a doanh nghi p Các nhà phân tích nên quan tâm t i thông tin v : - T ng tr ng, suy thoái kinh t - Lãi su t ngân hàng, trái phi u kho b c, t giá ngo i t - Các sách kinh t l n c a Chính ph , sách tr , ngo i giao c a nhà n c Thông tinăliênăquanăđ n ngành kinh t : Nh ng thông tin v ngành kinh t s làm rõ h n n i dung ch tiêu tài t ng ngành, l nh v c kinh doanh, đánh giá r i ro kinh doanh c a doanh nghi p M t s tài li u c n quan tâm nh :  M c đ yêu c u công ngh c a ngành  M c đ c nh tranh quy mô c a th tr  Tính ch t c nh tranh c a th tr cung c p khách hàng  Nh p đ xu h ng ng hay m i quan h gi a doanh nghi p v i nhà ng v n đ ng c a ngành, ch s ngành 1.2.2 Thông tin bên doanh nghi p Ngu n thông tin th hai c ng quan tr ng nh t ngu n thông tin bên doanh nghi p, c th h n báo cáo tài Phân tích báo cáo tài Thang Long University Library doanh nghi p, c a m t ngành, th m chí toàn xã h i cho bi t doanh nghi p, ngành xã h i s d ng ngu n l c tài nh th nào, y u t s n xu t đ t có nh ng bi n pháp s d ng t t h n ngu n l c tài y u t s n xu t nh m đ t k t qu hi u qu kinh t cao h n Các báo cáo tài g m có: B ngăcơnăđ i k toán B ng cân đ i k toán m t báo cáo tài ch y u ph n ánh t ng quát tình hình tài s n c a doanh nghi p theo giá tr ghi s c a tài s n ngu n hình thành tài s n vào m t th i m cu i n m N i dung c a b ng cân đ i k toán th hi n qua h th ng ch tiêu ph n ánh tình hình tài s n ngu n hình thành tài s n Xét v b n ch t, b ng cân đ i k toán m t b ng cân đ i t ng h p gi a tài s n v i v n ch s h u công n ph i tr (ngu n v n) B ng cân đ i k toán đ c k t c u d i d ng b ng cân đ i s d tài kho n k toán s p x p tr t t ch tiêu theo yêu c u qu n lý B ng cân đ i k toán đ c chia làm ph n (có th k t c u theo ki u bên ho c bên) ph n “Tài s n” “Ngu n v n” Ph n tài s n: Ph n ánh giá tr ghi s c a toàn b tài s n hi n có c a doanh nghi p đ n cu i n m k toán t n t i d i hình thái t t c giai đo n, khâu c a trình s n xu t kinh doanh Các ch tiêu ph n ánh ph n tài s n th ng đ c s p x p theo trình t luân chuy n c a v n Ph n ngu n v n: Ph n ánh ngu n hình thành c a tài s n đ n cu i n m h ch toán Các ch tiêu ph n ngu n v n th hi n trách nhi m pháp lý c a doanh nghi p đ i v i t ng đ i t ng Báo cáo k t qu ho tăđ ng kinh doanh Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh m t báo cáo tài ph n ánh kho n doanh thu, chi phí k t qu kinh doanh c a doanh nghi p sau m t k ho t đ ng Báo cáo cung c p nh ng thông tin v doanh thu, chi phí k t qu c a ho t đ ng c b n doanh nghi p nh ho t đ ng th ng m i, ho t đ ng tài ho t đ ng khác T nh n xét đ c s phù h p gi a đ c m nhi m v c a doanh nghi p v i c c u doanh thu, chi phí k t qu c a t ng ho t đ ng Báo cáo c ng cho bi t doanh thu c a ho t đ ng chi m t l l n doanh nghi p, t nhà qu n tr doanh nghi p có th quy t đ nh m r ng kinh doanh phát tri n doanh thu d a vào nh ng ho t đ ng Ngoài nhà qu n tr c ng có th đánh giá đ c chi phí c a ho t đ ng đ r i đ a quy t đ nh đ u t , góp ph n nâng cao hi u qu kinh doanh Báoăcáoăl uăchuy n ti n t Báo cáo l u chuy n ti n báo cáo tài t ng h p ph n ánh dòng ti n thu, chi k hi n t i đ có c s d báo dòng ti n k t i c n c đ a quy t đ nh s d ng v n có hi u qu h n Báo cáo l u chuy n ti n cho bi t đ c doanh nghi p đư t o ti n b ng cách nào, ho t đ ng ho t đ ng ch y u t o ti n, doanh nghi p đư chi ti n vào m c đích s d ng có h p lý hay không? Thông qua vi c phân tích báo cáo l u chuy n ti n, nhà qu n tr có th d đoán đ c dòng ti n s phát sinh k t ng lai đ có th l p m t d toán khoa h c đ a quy t đ nh nh m huy đ ng s d ng ti n có hi u qu h n Báo cáo chuy n ti n ph n ánh dòng ti n thu chi t ng ng v i ba ho t đ ng: ho t đ ng kinh doanh, ho t đ ng đ u t ho t đ ng tài Vi c phân chia giúp cho ch th quan tâm bi t đ c ho t đ ng đư thu (chi) ti n b ng cách đư s d ng cho m c dích gì, ho t đ ng mang l i nhi u ti n nh t ho t đ ng s d ng nhi u ti n nh t Quy tr nh phân t ch tài ch nh doanh nghiêp 1.3 b Quy trình ti n hành phân tích tài doanh nghi p đ c d i đây: B c th c hi n theo c 1: Thu th p thông tin Thông tin y u t quan tr ng quy t đ nh ch t l ng phân tích Thông tin nhà phân tích c n thu th p bao gôm thông tin n i b doanh nghi p thông tin bên Thông tin n i b : Ngu n ph n l n thông tin k toán (Báo cáo tài chinh), có th ngu n ng n h n d i n m hay ngu n dài h n n m Bên c nh ngu n thông tin khác nh ph ng án kinh doanh th i gian t i, tình hình nhân s , ng, bán hàng, th tr ti n l ng tiêu th , giá c Thông tin bên doanh nghi p: bao gôm thông tin kinh t v mô nh l m phát, sách tài khóa, t giá, thu Thông tin v ngành kinh doanh theo b ch tiêu tài chung c a ngành Nh ng b ch tiêu tài trung bình ngành nhi u đích đ n, khó tin c y l y làm chuân Do v y, c n thu nh p s li u c a đ i th c nh tranh, doanh nghi p quy mô qua so sánh đ đ a bi n pháp kh c ph c B c 2: X lỦăthông tin Giai đo n ti p theo c a phân tích tài trình x lý thông tin đư thu th p đ c Trong giai đo n này, nhà phân tích s d ng t p h p khái ni m, ph ng Thang Long University Library pháp x lý, công c v i thông tin góc đ nghiên c u ph c v tính toán ch tiêu phân tích theo m c tiêu đư đ t X lý thông tin trình s p x p thông tin theo nh ng m c tiêu nh t đ nh nh m tính toán so sánh v i n m tr c hay trung bình ngành T đ a đánh giá, xác đ nh m m nh m y u, nguyên nhân đ nhà qu n lý đ a d đoán quy t đ nh B c 3: D đoán vƠ quy t đ nh Nhà phân tích d báo ho t đ ng n m ti p theo, th i gian t i c a doanh nghi p T k t qu phân tich đ a quy t đ nh thích h p i v i nhà đ u t quy t đ nh đ u t hay rút v n, v i nhà qu n tr doanh nghi p quy t đinh tài chính, kh c ph c nh ng m y u đ đinh h ng ho t đ ng th i gian t i, v i ng quy t đinh c p v n hay thu h i v n vay 1.4 Cácăph i cho vay ngăphápăphơnăt chătƠiăch nhădoanhănghi p Ph ng pháp phân tích tài bao g m m t h th ng công c bi n pháp nh m ti p c n, nghiên c u s ki n, hi n t ng, m i quan h bên bên ngoài, lu ng d ch chuy n bi n đ i tài chính, ch tiêu tài t ng h p chi ti t, nh m đánh giá tình hình tài doanh nghi p Có nhi u ph ng pháp phân tích tài doanh nghi p, ng ph ng pháp ch y u nh : ph Dupont 1.4.1 Ph ng pháp t l , ph i ta th ng dùng ng pháp so sánh, ph ng pháp ng pháp so sánh ti n hành phân tích tài c a m t doanh nghi p, nhà phân tích th ng k t h p s d ng ph ng pháp mang tính nghi p v - k thu t khác nh ph ng pháp so sánh, ph ng pháp lo i tr , ph ng pháp d báo, ph ng pháp Dupont , M i m t ph ng pháp có nh ng tác d ng khác đ c s d ng t ng n i dung phân tích khác Tuy nhiên ph ng pháp so sánh ph ng pháp đ c s d ng r ng rãi, ph bi n phân tích kinh t nói chung phân tích tài nói riêng M c đích c a so sánh làm rõ s khác bi t hay nh ng đ c tr ng riêng có c a đ i t ng nghiên c u; t đó, giúp cho đ i t ng quan tâm có c n c đ đ quy t đ nh l a ch n Khi s d ng ph ng pháp so sánh, nhà phân tích c n ý m t s v n đ sau đây: i u ki n so sánh đ c c a ch tiêu: Ch tiêu nghiên c u mu n so sánh đ c ph i đ m b o th ng nh t v n i dung kinh t , th ng nh t v ph ng pháp tính toán, th ng nh t v th i gian đ n v đo l ng G c so sánh: G c so sánh đ c l a ch n có th g c v không gian hay th i gian, tu thu c vào m c đích phân tích V không gian, có th so sánh đ n v v i đ n v khác, b ph n v i b ph n khác, khu v c v i khu v c khác Vi c so sánh v không gian th ng đ c s d ng c n xác đ nh v trí hi n t i c a doanh nghi p so v i đ i th c nh tranh, so v i s bình quân ngành, bình quân khu v c C n l u ý r ng, so sánh v m t không gian, m g c m phân tích có th đ i ch cho mà không nh h ng đ n k t lu n phân tích V th i gian, g c so sánh đ c l a ch n k đư qua (k tr c, n m tr c) hay k ho ch, d toán C th :  Khi xác đ nh xu h ng t c đ phát tri n c a ch tiêu phân tích, g c so sánh đ c xác đ nh tr s c a ch tiêu phân tích k tr c ho c hàng lo t k tr c (n m tr c) Lúc s so sánh tr s ch tiêu gi a k phân tích v i tr s ch tiêu k g c khác nhau;  Khi đánh giá tình hình th c hi n m c tiêu, nhi m v đ t ra, g c so sánh tr s k ho ch c a ch tiêu phân tích Khi đó, ti n hành so sánh gi a tr s th c t v i tr s k ho ch c a ch tiêu nghiên c u Các d ng so sánh: Các d ng so sánh th ng đ c s d ng phân tích so sánh b ng s t đ i, so sánh b ng s t ng đ i so sánh v i s bình quân So sánh b ng s t đ i ph n ánh qui mô c a ch tiêu nghiên c u nên so sánh b ng s t đ i, nhà phân tích s th y rõ đ c s bi n đ ng v qui mô c a ch tiêu nghiên c u gi a k (đi m) phân tích v i k (đi m) g c So sánh b ng s t ng đ i: Khác v i s t đ i, so sánh b ng s t ng đ i, nhà qu n lý s n m đ c k t c u, m i quan h , t c đ phát tri n, m c đ ph bi n xu h ng bi n đ ng c a ch tiêu kinh t Trong phân tích tài chính, nhà phân tích th ng s d ng lo i s t ng đ i sau: tr  S t ng đ i đ ng thái: Dùng đ ph n ánh nh p đ bi n đ ng hay t c đ t ng ng c a ch tiêu th ng dùng d i d ng s t ng đ i đ nh g c [c đ nh k g c: yi /y0 (i = 1, n)] s t  S t ng đ i liên hoàn [thay đ i k g c: y (i + 1)/yi (i = 1, n)] ng đ i k ho ch: S t ng đ i k ho ch ph n ánh m c đ , nhi m v mà doanh nghi p c n ph i th c hi n k m t s ch tiêu nh t đ nh  S t ng đ i ph n ánh m c đ th c hi n: Dùng đ đánh giá m c đ th c hi n k c a doanh nghi p đ t ph n so v i g c S t ng đ i ph n ánh m c đ th c hi n có th s d ng d i ch s hay t l đ Ch s th c hi n so v i g c c a ch tiêu nghiên c u (%) c tính nh sau: Giá tr ch tiêu th c hi n = Giá tr ch tiêu g c Thang Long University Library * 100 So sánh v i s bình quân: Khác v i vi c so sánh b ng s t đ i s t ng đ i, so sánh b ng s bình quân s cho th y m c đ mà đ n v đ t đ c so v i bình quân chung c a t ng th , c a ngành, c a khu v c Qua đó, nhà qu n lý xác đ nh đ c v trí hi n t i c a doanh nghi p (tiên ti n, trung bình, y u kém) 1.4.2 Ph ng pháp phân tích t l Ph ng pháp d a ý ngh a chu n m c t l c a đ i l ng tài quan h tài S bi n đ i t l s bi n đ i đ i l ng tài V nguyên t c, ph ng pháp t l yêu c u c n ph i xác đ nh đ c ng ng, đ nh m c đ nh n xét, đánh giá tình hình tài doanh nghi p, c s so sánh t l c a doanh nghi p v i giá tr t l tham chi u Trong phân tích tài doanh nghi p, t l tài đ c phân thành nhóm t l đ c tr ng, ph n ánh nh ng n i dung c b n theo m c tiêu ho t đ ng c a doanh nghi p ó nhóm t l v kh n ng toán, nhóm t l v c c u v n, nhóm t l v n ng l c ho t đ ng kinh doanh, nhóm t l v kh n ng sinh l i M i nhóm t l l i bao g m nhi u t l ph n ánh riêng l , t ng b ph n c a ho t đ ng tài m i tr ng h p khác nhau, tu theo giác đ phân tích, ng i phân tích l a ch n nhóm ch tiêu khác đ ph c v m c tiêu phân tích c a  T l v kh n ng toán: c s d ng đ đánh giá kh n ng đáp ng kho n n ng n h n c a doanh nghi p v i ba ch tiêu ch y u h s toán hi n hành, h s toán nhanh, h s toán t c th i  T l v c c u v n bao g m h s t tr n , h s đòn b y tài chính, h s tài s n c đ nh, t s n tài s n… Nhóm t l ph n ánh m c đ n đ nh t ch tài  T l v kh n ng ho t đ ng kinh doanh: vi c s d ng ngu n l c c a doanh nghi p ây nhóm ch tiêu đ c tr ng cho  T l v kh n ng sinh l i: Ph n ánh hi u qu s n xu t kinh doanh t ng h p nh t c a doanh nghi p thông qua t su t l i nhu n g p, t su t sinh l i (ROA), t su t sinh l i v n ch s h u (ROE) 1.4.3 Ph ng pháp phân tích tài Dupont B n ch t c a ph ng pháp DUPONT tách m t t s t ng h p ph n ánh s c sinh l i c a doanh nghi p nh thu nh p tài s n ROA, thu nh p sau thu v n ch s h u ROE thành tích s c a chu i t s có m i quan h nhân qu v i i u cho phép phân tích nh h ng c a t s đ i v i t s t ng h p Ph ng pháp phân tích DUPONT phân tích t ng h p tình hình tài c a doanh nghi p Thông qua quan h c a m t s ch tiêu ch y u đ ph n ánh thành tích tài c a doanh nghi p m t cách tr c quan, rõ ràng Thông qua vi c s d ng ph ng pháp phân tích DUPONT đ phân tích t xu ng không nh ng có th tìm hi u đ c tình tr ng chung c a tài doanh nghi p, quan h c c u gi a ch tiêu đánh giá tài chính, làm rõ nhân t nh h ng làm bi n đ ng t ng gi m c a ch tiêu tài ch y u, v n đ t n t i mà có th giúp nhà qu n lý doanh nghi p làm u hoá c c u kinh doanh c c u ho t đ ng tài chính, t o c s cho vi c nâng cao hi u qu tài doanh nghi p Phơnăt chăDupontăđ i v i ROA Mô hình Dupont th ng đ c v n d ng phân tích ch tiêu ROA, có d ng: L i nhu n sau thu ROA = Tài s n bình quân L i nhu n sau thu = Doanh thu thu n x Doanh thu thu n Tài s n bình quân Mô hình phân tích cho th y, có hai y u t nh h ng đ n t su t sinh l i t ng tài s n, t su t sinh l i doanh thu (ROS) vòng quay c a tài s n (SOA) V y nên nhà qu n tr doanh nghi p c n ph i nghiên c u xem xét có nh ng bi n pháp cho vi c nâng cao không ng ng kh n ng sinh l i c a doanh thu s v n đ ng c a tài s n đ nâng cao kh n ng sinh l i c a m t đ ng tài s n mà doanh nghi p s d ng Phơnăt chăDupontăđ i v i ROE Ngoài mô hình Dupont đ d ng: L i nhu n sau thu ROE = VCSH c áp d ng phân tích ch tiêu ROE, có L i nhu n sau thu = Doanh thu thu n x Doanh thu thu n Tài s n bình quân x Tài s n bình quân VCSH T hai mô hình có th th y r ng s vòng quay c a tài s n cao, s c s n xu t c a doanh nghi p l n H ng t i m c đích làm t ng t su t sinh l i c a tài s n đ ng ngh a v i vi c c n nâng cao s vòng quay c a tài s n, m t m t t ng đ c quy mô v doanh thu thu n, m t khác ph i s d ng ti t ki m h p lý v c c u c a tài s n C n khai thác t i đa công su t tài s n đư đ u t , gi m b t hàng t n kho chi phí s n xu t d dang Thang Long University Library N iădungăphơnăt chătƠiăch nhădoanhănghi p 1.5 1.5.1 Phân tích tài s n – ngu n v n B ng cân đ i k toán m t báo cáo tài t ng h p, dùng đ ph n ánh t ng quát tình hình tài s n ngu n v n c a doanh nghi p t i m t th i m nh t đ nh (th i m l p báo cáo) B ng cân đ i k toán có tác d ng quan tr ng công tác qu n lý, c n c vào s li u trình bày b ng ta có th bi t đ c toàn b tài s n c c u c a tài s n hi n có c a doanh nghi p, tình hình ngu n v n c c u c a ngu n v n Thông qua ta có th đánh giá khái quát tình hình tài c a doanh nghi p, tình hình k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh, trình đ s d ng v n, tri n v ng kinh t tài chính, s t ng gi m c a ngu n v n ch s h u c a doanh nghi p B ng cân đ i k toán đ c l p theo nguyên t c cân đ i: T ng tài s n = T ng ngu n v n Trong đó: T ng tài s n = Tài s n ng n h n + Tài s n dài h n T ng ngu n v n = N ph i tr + V n ch s h u B ng cân đ i k toán đ ck tc ud i d ng b ng cân đ i s d tài kho n k toán s p x p tr t t ch tiêu theo yêu c u qu n lý B ng cân đ i k toán đ c chia làm ph n (có th k t c u theo ki u bên ho c bên) ph n “Tài s n” “Ngu n v n” Ph n tài s n: Ph n ánh giá tr ghi s c a toàn b tài s n hi n có c a doanh nghi p đ n cu i n m k toán t n t i d i hình thái t t c giai đo n, khâu c a trình s n xu t kinh doanh Các ch tiêu ph n ánh ph n tài s n th ng đ c s p x p theo trình t luân chuy n c a v n Ph n ngu n v n: Ph n ánh ngu n hình thành c a tài s n đ n cu i n m h ch toán Các ch tiêu ph n ngu n v n th hi n trách nhi m pháp lý c a doanh nghi p đ i v i t ng đ i t ng T s n t ng tài s n T s t ng n t ng tài s n đ c s d ng đ xác đ nh ngh a v c a ch doanh nghi p đ i v i ch n vi c góp v n Công th c tính t s t ng n t ng tài s n nh sau: T s n Trong t ng n t ng tài s n đ s cho quý hay n m = T ng s n T ng tài s n c l y t quý ho c n m g n nh t, tùy tính t Thông th ng ch n mu n t s n t ng tài s n v a ph i t s th p kho n n đ c đ m b o tr ng h p doanh nghi p b phá s n Trong đó, ch s h u doanh nghi p l i mu n t s cao h mu n l i nhu n gia t ng nhanh mu n toàn quy n ki m soát doanh nghi p T s cao th hi n s b t l i đ i v i ch n nh ng l i có l i cho ch s h u n u đ ng v n đ c s d ng có kh n ng sinh l i cao Tuy nhiên, n u t s t ng n t ng tài s n cao, doanh nghi p d b r i vào tình tr ng m t kh n ng toán có nh n xét đ n v t s t ng n t ng tài s n c n ph i k t h p v i t s khác, nh ng n u t s t ng n t ng tài s n cao, có th k t lu n t ng lai doanh nghi p s khó huy đ ng ti n vay đ ti n hành kinh doanh, s n xu t T s n v n ch s h u T l t ng n v n ch s h u ch s ph n ánh quy mô tài c a công ty Nó cho ta bi t v t l gi a ngu n v n c b n (n v n ch s h u) mà doanh nghi p s d ng đ chi tr cho ho t đ ng c a Hai ngu n v n có nh ng đ c tính riêng bi t m i quan h gi a chúng đ c s d ng r ng rưi đ đánh giá tình hình tài c a doanh nghi p T l t ng n v n ch s h u đ c tính b ng cách chia t ng n cho v n ch s h u: T s n v n ch s h u = T ng n V n ch s h u Trong n c a doanh nghi p bao g m c n ng n h n n dài h n V n ch s h u hay v n c ph n c a c đông g m c ph n thông th ng, c ph n u đưi, kho n lưi ph i tr n ròng T l t ng n v n ch s h u c ng ph thu c nhi u vào ngành, l nh v c mà công ty ho t đ ng Ví d , ngành s n xu t c n s d ng nhi u v n T l t ng n v n ch s h u có xu h ng cao h n, công ty d ch v T l t ng n v n ch s h u th ng th p h n T l t ng n v n ch s h u giúp nhà đ u t có m t nhìn khái quát v s c m nh tài chính, c u trúc tài c a doanh nghi p làm th doanh nghi p có th chi tr cho ho t đ ng Thông th ng, n u h s l n h n 1, có ngh a tài s n c a doanh nghi p đ c tài tr ch y u b i kho n n , ng c l i tài s n c a doanh nghi p đ c tài tr ch y u b i ngu n v n ch s h u V nguyên t c, h s nh , có ngh a n ph i tr chi m t l nh so v i t ng tài s n hay t ng ngu n v n doanh nghi p g p khó kh n h n tài T l l n kh n ng g p khó kh n vi c tr n ho c phá s n c a doanh nghi p l n 10 Thang Long University Library CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN B NG CÂN I K TOÁN (T i ngày 31 tháng 12 n m 2013 ) n v tính: Vi t Nam đ ng TÀI S N Mã s A TÀI S N L U NG VÀ U T NG N H N (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160) I Ti n Ti n Các kho n t ng đ ng ti n II Các kho n đ u t tài ng n h n u t ng n h n D phòng gi m giá ch ng khoán đ u t ng n h n (*) III Các kho n ph i thu Ph i thu c a khách hàng Tr tr c cho ng i bán Ph I thu n i b Ph i theo ti n đ k ho ch h p đ ng xây d ng Các kho n ph i thu khác D phòng kho n ph i thu khó đòi (*) IV Hàng t n kho Hàng hoá t n kho D phòng gi m giá hàng t n kho (*) V Tài s n ng n h n khác T m ng Chi phí tr tr c Các kho n ph i thu khác Thuy t minh 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 138 139 140 1 S cu i n m S đ un m 94,077,420,640 145,047,482,650 13,100,471,375 13,100,471,375 27,436,959,887 27,436,959,887 58,807,036,888 38,343,971,938 14,757,508,677 3,300,207,278 101,545,229,633 69,077,342,060 27,825,613,000 4,360,915,578 2,405,348,995 281,358,995 21,424,468,039 21,503,025,464 (78,557,425) 745,444,338 15,689,797,925 15,768,355,350 (78,557,425) 375,495,205 11 2 2 141 149 150 151 152 165,923,031 38,990,000 Thu n p NSNN đư n p 5.Tài s n ng n h n khác 155 158 570,250,398 9,270,909 336,505,205 B TÀI S N DÀI H N (200 = 210 + 220 + 230 + 240+250+260) 200 20,280,310,283 11,693,063,722 17,986,398,569 2,974,657,194 4,803,636,133 (1,828,978,939) 10,915,521,915 6,230,934,740 9,276,814,661 (3,045,879,921) 10 15,011,741,375 4,684,587,175 11 684,604,500 684,604,500 684,604,500 684,604,500 1,609,307,214 1,609,307,214 92,937,307 92,937,307 I Các kho n ph i thu dài h n Ph i thu dài h n c a khách hàng Ph I thu n i b dài h n Ph I thu dài h n khác D phòng ph i thu dài h n khó đòi II Tài s n c đ nh Tài s n c đ nh h u hình - Nguyên giá - Giá tr hao mòn lu k (*) Tài s n c đ nh thuê tài - Nguyên giá - Giá tr hao mòn lu k (*) Tài s n c đ nh vô hình - Nguyên giá - Giá tr hao mòn lu k (*) Chi phí xây d ng c b n d dang (65TH ) III B t đ ng s n đ u t Nguyên giá Giá tr hao mòn lu k II Các kho n đ u t tài dài h n u t vào công ty u t vào công ty liên k t, liên doanh u t dài h n khác D phòng gi m giá đ u t dài h n (*) V Tài s n dài h n khác Chi phí tr tr c dài h n 210 211 212 213 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 12 Thang Long University Library Tài s n thu thu nh p hoãn l i Tài s n dài h n khác T NG C NG TÀI S N (250 = 100 + 200) NGU N V N A N PH I TR (300 = 310 + 320 + 330) I N ng n h n Vay n ng n h n Ph i tr cho ng i bán Ng i mua tr ti n tr c Thu kho n ph i n p Nhà n c Ph i tr công nhân viên Chi phí ph I tr Ph i tr n i b Ph I thu khác Các kho n ph i tr , ph i n p khác II N dài h n Ph I tr dài h n ng i bán Ph I tr dài h n n i b Ph I tr dài h n khác Vay n dài h n Thu thu nh p hoãn l i ph I tr B NGU N V N CH S H U (400 = 410 + 420) I V n ch s h u V n đ u t c a ch s h u Th ng d v n c ph n C phi u ngân qu Chênh l ch đánh giá l i tài s n Chênh l ch t giá h i đoái Qu đ u t phát tri n 262 268 250 13 MÃ S 300 310 311 312 313 314 315 315 317 318 319 320 321 322 323 324 325 400 410 411 412 413 414 415 416 114,357,730,923 S cu i n m 76,092,560,402 76,092,560,402 29,619,895,205 22,923,531,205 12,327,855,404 3,974,057,506 989,000,000 331,510,909 3,300,207,278 1,993,751,364 632,751,531 156,740,546,372 S đ un m 115,883,869,105 115,883,869,105 27,013,577,720 36,571,388,223 38,165,116,142 3,005,628,366 1,219,369,104 324,772,530 4,360,915,578 4,989,585,000 233,516,442 38,265,170,521 37,706,187,054 33,589,133,265 1,312,500,000 (1,375,100,000) 40,856,677,267 41,132,418,429 33,589,133,265 1,312,500,000 (1,375,100,000) 1,421,259,962 679,804,384 Qu d phòng tài Qu khác thu c v n ch s h u Ngu n v n đ u t XDCB 10 L i nhu n ch a phân ph i II Ngu n kinh phí, qu khác Qu khen th ng phúc l i Ngu n kinh phí Ngu n kinh phí đư hình thành TSC T NG C NG NGU N V N (430 = 300 + 400) 417 418 419 420 421 422 423 430 Thang Long University Library 512,395,942 25,359,000 2,220,638,885 558,983,467 558,983,467 304,741,000 25,359,000 6,595,980,780 (275,741,162) (275,741,162) 114,357,730,923 156,740,546,372 CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN B NG CÂN I K TOÁN (T i ngày 31 tháng 12 n m 2014 ) n v tính: Vi t Nam đ ng TÀI S N Mã s Thuy t S đ uk S cu i k minh A TÀI S N L U NG VÀ UT NG N H N 100 106.563.006.028 94.077.420.640 I Ti n 110 25.274.024.129 13.100.471.375 Ti n Các kho n t 111 112 25.274.024.129 13.100.471.375 (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160) ng đ II Các kho n đ u t ng ti n tài ng n h n u t ng n h n 1 120 121 D phòng gi m giá ch ng khoán đ u t ng n h n (*) 129 III Các kho n ph i thu 130 Ph i thu c a khách hàng Tr tr c cho ng i bán 131 132 Ph I thu n i b Ph i theo ti n đ k ho ch h p đ ng xây d ng 11 59.227.084.328 58.807.036.888 47.527.687.897 5.289.821.590 38.343.971.938 14.757.508.677 133 134 3.904.917.715 3.300.207.278 Các kho n ph i thu khác D phòng kho n ph i thu khó đòi (*) 138 139 2 IV Hàng t n kho 140 Hàng hoá t n kho D phòng gi m giá hàng t n kho (*) 141 149 2.504.657.126 2.405.348.995 21.033.883.990 21.424.468.039 21.112.441.415 (78.557.425) 21.503.025.464 (78.557.425) V Tài s n ng n h n khác 150 1.028.013.581 T m ng 745.444.338 183.578.391 Chi phí tr tr c 151 Các kho n ph i thu khác (ký qu ) 152 Thu n p NSNN đư n p 155 5.Tài s n ng n h n khác 158 B TÀI S N DÀI H N 136.840.684 165.923.031 136.334.619 571.259.887 570.250.398 200 9.270.909 23.487.941.896 20.280.310.283 20.701.391.370 17.986.398.569 2.974.657.194 (1.828.978.939) (200 = 210 + 220 + 230 + 240+250+260) I Các kho n ph i thu dài h n 210 Ph i thu dài h n c a khách hàng 211 Ph I thu n i b dài h n 212 Ph I thu dài h n khác 213 D phòng ph i thu dài h n khó đòi 219 II Tài s n c đ nh 220 Tài s n c đ nh h u hình 221 - Nguyên giá 222 20.701.391.370 23.153.730.417 - Giá tr hao mòn lu k (*) 223 (2.452.339.047) Tài s n c đ nh thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá tr hao mòn lu k (*) 226 Tài s n c đ nh vô hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá tr hao mòn lu k (*) 229 Chi phí xây d ng c b n d dang (65TH ) III B t đ ng s n đ u t 230 240 Nguyên giá 241 4.803.636.133 10 Thang Long University Library 15.011.741.375 Giá tr hao mòn lu k 242 II Các kho n đ u t tài dài h n u t vào công ty 250 251 u t vào công ty liên k t, liên doanh 252 u t dài h n khác 258 11 2.779.904.500 2.779.904.500 684.604.500 684.604.500 6.646.026 1.609.307.214 D phòng gi m giá đ u t dài h n (*) 259 V Tài s n dài h n khác 260 Chi phí tr tr c dài h n Tài s n thu thu nh p hoãn l i 261 262 Tài s n dài h n khác 268 6.646.026 250 130.050.947.924 T NG C NG TÀI S N (250 = 100 + 200) NGU N V N AN MÃ S 12 13 114.357.730.923 S đ uk S cu i k 300 93.608.231.040 76.092.560.402 I N ng n h n 310 93.608.231.040 76.092.560.402 Vay n ng n h n 311 33.496.781.607 29.619.895.205 Ph i tr cho ng 312 35.814.373.097 22.923.531.205 313 10.304.301.391 12.327.855.404 314 4.834.520.318 3.974.057.506 Ph i tr công nhân viên 315 600.000.000 989.000.000 Chi phí ph I tr 315 767.145.283 331.510.909 Ph i tr n i b 317 Ph I thu khác 318 Các kho n ph i tr , ph i n p khác 319 II N dài h n 320 Ng PH I TR (300 = 310 + 320 + 330) 1.609.307.214 i bán i mua tr ti n tr c Thu kho n ph i n p Nhà n Ph I tr dài h n ng i bán c 321 3.904.917.715 3.300.207.278 3.886.191.629 1.993.751.364 632.751.531 Ph I tr dài h n n i b 322 Ph I tr dài h n khác 323 Vay n dài h n 324 Thu thu nh p hoãn l i ph I tr 325 B NGU N V N CH S H U (400 = 410 + 420) 400 36.442.716.884 38.265.170.521 I V n ch s h u 410 35.888.110.535 37.706.187.054 V n đ u t c a ch s h u 411 31.250.000.000 33.589.133.265 Th ng d v n c ph n 412 C phi u ngân qu 413 Chênh l ch đánh giá l i tài s n 414 Chênh l ch t giá h i đoái 415 Qu đ u t phát tri n 416 727.275.642 1.421.259.962 Qu d phòng tài 417 640.168.657 512.395.942 Qu khác thu c v n ch s h u 418 161.366.236 25.359.000 95.000.000 1.312.500.000 (1.375.100.000) - Ngu n v n đ u t XDCB - 10 L i nhu n ch a phân ph i 419 3.014.300.000 II Ngu n kinh phí, qu khác 420 554.606.349 558.983.467 Qu khen th 421 554.606.349 558.983.467 ng phúc l i Ngu n kinh phí 422 Ngu n kinh phí đư hình thành TSC 423 T NG C NG NGU N V N (430 = 300 + 400) Ghi chú: S li u ch tiêu có d u (*) đ c ghi b ng s âm d 430 130.050.947.924 i hình th c ghi ngo c đ n ( ) Thang Long University Library 2.220.638.885 114.357.730.923 CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN K T QU HO T NG KINH DOANH N m 2012 PH N I - LÃI L CH TIÊU Mã s Thuy t minh S cu i n m S đ un m Doanh thu bán hàng cung c p d ch v 01 24 258.421.983.032 210.896.657.641 Các kho n gi m tr 03 24 78.510.600 24 258.421.983.032 210.818.147.041 25 229.463.656.702 191.941.134.444 28.958.326.330 18.877.012.597 (03 = 05 + 06 + 07) Doanh thu thu n v bán hàng cung c p d ch v (10 = 01 - 03) 10 Giá v n hàng bán 11 L i nhu n g p v bán hàng cung c p d ch v (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu ho t đ ng tài 21 24 185.078.044 604.874.160 Chi phí tài 22 26 2.476.771.762 918.071.660 Trong đó: Chi lãI vay 23 2.476.771.762 649.513.859 Chi phí bán hàng 24 1.783.029.130 1.209.812.823 Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 18.317.293.405 11.894.251.138 6.566.310.077 5.459.751.136 29.670.703 17.622.903 10 L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh 30 (30 = 20 + (21 - 22) - (24+25) 11 Thu nh p khác 31 12 Chi phí khác 32 13 L i nhu n khác (40= 31-32) 40 14 T ng l i nhu n k toán tr 40) c thu (50 = 30 + 34.796.458 29.670.703 (17.173.555) 6.595.980.780 5.442.577.581 28 1.648.995.195 952.451.077 28 4.946.985.585 4.490.126.504 50 15 Thu thu nh p doanh nghi p 51 16 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 60 (60 = 50 - 51) Hà N i, ngày 15 tháng 02 n m 2013 NG I L P BI U K TOÁN TR NG T NG GIÁM C CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN K T QU HO T NG KINH DOANH N m 2013 PH N I - LÃI L Mã s Thuy t minh Doanh thu bán hàng cung c p d ch v 01 24 Các kho n gi m tr 03 24 Doanh thu thu n v bán hàng cung c p d ch v (10 = 01 - 03) 10 24 180.559.702.434 258.421.983.032 Giá v n hàng bán 11 25 158.602.772.330 229.463.656.702 L i nhu n g p v bán hàng cung c p d ch v (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu ho t đ ng tài 21 Chi phí tài 22 Trong đó: Chi phí lãI vay CH TIÊU (03 = 05 + 06 + 07) S cu i n m S đ un m 180.559.702.434 258.421.983.032 21.956.930.104 28.958.326.330 24 605.453.878 185.078.044 26 3.342.850.709 2.476.771.762 23 2.921.299.564 2.476.771.762 Chi phí bán hàng 24 849.780.288 1.783.029.130 Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 16.034.814.646 18.317.293.405 10 L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24+25) 30 2.334.938.339 6.566.310.077 11 Thu nh p khác 31 2.200.000.000 29.670.703 12 Chi phí khác 32 13 L i nhu n khác (40= 31-32) 40 2.200.000.000 29.670.703 50 4.534.938.339 6.595.980.780 14 T ng l i nhu n k toán tr c thu (50 = 30 + 40) 15 Thu thu nh p doanh nghi p 51 28 1.133.734.585 1.648.995.195 16 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p (60 = 50 - 51) 60 28 3.401.203.754 4.946.985.585 NG I L P BI U K TOÁN TR NG Hà N i, ngày 15 tháng 02 n m 2014 T NG GIÁM C Thang Long University Library CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN K T QU HO T NG KINH DOANH N m 2014 PH N I - LÃI L CH TIÊU Mã s Thuy t minh S cu i n m S đ un m Doanh thu bán hàng cung c p d ch v 01 24 218.646.809.741 Các kho n gi m tr 03 24 Doanh thu thu n v bán hàng cung c p d ch v (10 = 01 - 03) 10 24 218.646.809.741 180.559.702.434 Giá v n hàng bán 11 25 194.373.151.155 158.602.772.330 L i nhu n g p v bán hàng cung c p d ch v (20 = 10 - 11) 20 24.273.658.586 21.956.930.104 Doanh thu ho t đ ng tài 21 24 494.573.752 605.453.878 Chi phí tài 22 26 4.376.853.645 3.342.850.709 Trong đó: Chi lãi vay 23 4.314.266.510 2.921.299.564 Chi phí bán hàng 24 2.546.166.608 849.780.288 Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 13.452.542.118 16.034.814.646 30 4.392.669.967 2.334.938.339 (03 = 05 + 06 + 07) 10 L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24+25) 180.559.702.434 11 Thu nh p khác 31 181.201.717 12 Chi phí khác 32 70.594 13 L i nhu n khác (40= 31-32) 40 181.131.123 29.670.703 50 4.573.801.090 4.534.938.339 14 T ng l i nhu n k toán tr c thu (50 = 30 + 40) 2.200.000.000 15 Thu thu nh p doanh nghi p 51 28 1.143.450.273 1.133.734.585 16 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p (60 = 50 - 51) 60 28 3.430.350.818 3.401.203.754 Hà n i, ngày 15 tháng 02 n m 2015 NG I L P BI U K TOÁN TR NG T NG GIÁM C CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN BÁO CÁO L U CHUY N TI N T (Ph N m 2012 ng pháp tr c ti p) Ch tiêu I L u chuy n ti n t Mã s TM K K tr ho t đ ng SX-KD c - Ti n thu bán hàng, cung c p d ch v doanh thu khác 241.677.718.157 223.941.297.034 Ti n chi tr cho ng i cung c p hàng hóa d ch v (165.122.278.791) (135.079.965.011) Ti n chi tr cho ng i lao đ ng (7.503.157.323) (5.784.980.534) Ti n chi tr lãi (1.666.076.049) (676.013.859) Ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p (1.128.432.293) (1.250.105.835) Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh 37.005.026.936 159.752.289.642 (69.566.271.216) (187.158.931.716) 20 33.696.529.421 53.743.589.721 Ti n chi khác cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh L u chuy n ti n thu n t II L u chuy n ti n t ho t đ ng SX-KD=1-2-3-4-5+6-7 ho t đ ng đ u t Ti n chi mua s m, xây d ng TSC - - tài s n dài h n 21 TS dài h n khác 22 - - Ti n chi cho vay, mua công c n c a đ n v khác 23 - - 4.Ti n thu h i cho vay, bán l i công c n c a đ n v khác 24 - Ti n chi đ u t góp v n vào đ n v khác 25 - Ti n thu h i đ u t góp v n vào đ n v khác 26 - - 27 - - Ti n thu lý, nh ng bán TSC Ti n thu lãi cho vay, c t c l i nhu n đ L u chuy n ti n thu n t III L u chuy n ti n t c chia ho t đ ng đ u t 30 (4.097.813.539) (4.097.813.539) ho t đ ng tài (392.492.000) (392.492.000) - - Ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp c a ch s h u 31 Ti n chi tr v n góp cho CSH, mua l i c/phi u p/hành 32 Ti n vay ng n h n, dài h n nh n đ 33 900.000.000 Ti n chi tr n g c vay 34 (49.244.640.020) Ti n chi tr n 35 - - 36 - - c thuê tài C t c, l i nhu n tr cho ch s h u L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng tài L u chuy n ti n thu n k =20+30+40 Ti n t nh h Ti n t ng đ ng ti n đ u k ng c a thay đ i t giá h i đoái quy đ i ngo i t ng đ ng ti n cu i k (50+60+61) - (24.747.662.433) 40 (48.497.640.020) (27.780.162.433) 50 (18.898.924.138) 25.570.935.288 60 46.335.884.025 20.764.948.737 61 70 27.436.959.887 46.335.884.025 Hà n i, ngày 15 tháng 02 n m 2013 NG I L P BI U K TOÁN TR NG Thang Long University Library T NG GIÁM C CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN BÁO CÁO L U CHUY N TI N T (Ph N m 2013 ng pháp tr c ti p) Ch tiêu I L u chuy n ti n t Mã s K K tr ho t đ ng SX-KD c - Ti n thu bán hàng, cung c p d ch v doanh thu khác 198.279.941.166 241.677.718.157 Ti n chi tr cho ng i cung c p hàng hóa d ch v (120.451.963.090) (165.122.278.791) Ti n chi tr cho ng i lao đ ng (6.904.320.070) (7.503.157.323) Ti n chi tr lãi (3.066.491.603) (1.666.076.049) Ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p - Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh 31.257.432.264 37.005.026.936 Ti n chi khác cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh (64.159.953.779) (69.566.271.216) L u chuy n ti n thu n t 20 34.954.644.888 33.696.529.421 - - II L u chuy n ti n t ho t đ ng SX-KD=1-2-3-4-5+6-7 ho t đ ng đ u t Ti n chi mua s m, xây d ng TSC (1.128.432.293) tài s n dài h n khác 21 TS dài h n khác 22 - - Ti n chi cho vay, mua công c n c a đ n v khác 23 - - 4.Ti n thu h i cho vay, bán l i công c n c a đ n v khác 24 - Ti n chi đ u t góp v n vào đ n v khác 25 - Ti n thu h i đ u t góp v n vào đ n v khác 26 - Ti n thu lý, nh ng bán TSC Ti n thu lãi cho vay, c t c l i nhu n đ L u chuy n ti n thu n t III L u chuy n ti n t c chia ho t đ ng đ u t 27 30 ho t đ ng tài (12.358.252.547) (4.097.813.539) - - - (12.358.252.547) (4.097.813.539) - - Ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp c a ch s h u 31 - Ti n chi tr v n góp cho CSH, mua l i c/phi u p/hành 32 - Ti n vay ng n h n, dài h n nh n đ 33 26.159.326.515 Ti n chi tr n g c vay 34 (58.392.606.368) Ti n chi tr n thuê tài 35 C t c, l i nhu n tr cho ch s h u 36 (4.699.601.000) 40 (36.932.880.853) (48.497.640.020) 50 (14.336.488.512) (18.898.924.138) 60 27.436.959.887 46.335.884.025 61 13.100.471.375 27.436.959.887 L u chuy n ti n thu n t c (153.000.000) ho t đ ng tài L u chuy n ti n thu n k =20+30+40 Ti n t nh h ng đ ng ti n đ u k ng c a thay đ i t giá h i đoái quy đ i ngo i t Ti n t ng đ ng ti n cu i k (50+60+61) 70 900.000.000 (49.244.640.020) - - Hà n i, ngày 15 tháng 02 n m 2014 NG I L P BI U K TOÁN TR NG T NG GIÁM C CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN BÁO CÁO L U CHUY N TI N T (Ph N m 2014 ng pháp tr c ti p) Ch tiêu Mã s K K tr I L u chuy n ti n t ho t đ ng SX-KD c - Ti n thu bán hàng, cung c p d ch v doanh thu khác 216.044.017.728 198.279.941.166 Ti n chi tr cho ng i cung c p hàng hóa d ch v (121.828.512.010) (120.451.963.090) Ti n chi tr cho ng i lao đ ng (6.734.026.503) (6.904.320.070) Ti n chi tr lãi (4.031.395.974) (3.066.491.603) Ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p (1.640.522.795) Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh 27.926.597.960 31.257.432.264 Ti n chi khác cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh (52.876.863.052) (64.159.953.779) L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng SX-KD=1-2-3-4-5+6-7 20 56.859.295.354 34.954.644.888 II L u chuy n ti n t ho t đ ng đ u t Ti n chi mua s m, xây d ng TSC tài s n dài h n khác ng bán TSC TS dài h n khác Ti n thu lý, nh - 21 (2.327.510.858) (12.358.252.547) 22 - - Ti n chi cho vay, mua công c n c a đ n v khác 23 - - 4.Ti n thu h i cho vay, bán l i công c n c a đ n v khác 24 - Ti n chi đ u t góp v n vào đ n v khác 25 Ti n thu h i đ u t góp v n vào đ n v khác 26 Ti n thu lãi cho vay, c t c l i nhu n đ c chia L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng đ u t (2.095.300.000) - 27 30 - - - (4.422.810.858) III L u chuy n ti n t ho t đ ng tài (12.358.252.547) - - Ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp c a ch s h u 31 Ti n chi tr v n góp cho CSH, mua l i c/phi u đư p/hành 32 Ti n vay ng n h n, dài h n nh n đ 33 33.305.138.567 26.159.326.515 Ti n chi tr n g c vay 34 (72.622.750.476) (58.392.606.368) Ti n chi tr n thuê tài 35 C t c, l i nhu n đư tr cho ch s h u c - - - 36 (945.319.834) (4.699.601.000) L u chuy n ti n thu n t ho t đ ng tài 40 (40.262.931.743) (36.932.880.853) L u chuy n ti n thu n k =20+30+40 50 12.173.552.753 (14.336.488.512) 60 13.100.471.376 27.436.959.887 61 70 25.274.024.129 Ti n t ng đ ng ti n đ u k nh h ng c a thay đ i t giá h i đoái quy đ i ngo i t Ti n t ng đ ng ti n cu i k (50+60+61) 13.100.471.375 Hà n i, ngày 15 tháng 02 n m 2015 NG I L P BI U K TOÁN TR NG Thang Long University Library T NG GIÁM C TÀI LI U THAM KH O Nguy n Minh Ki u (2003) Ch ng trình gi ng d y Kinh t Fulbright: Phân tích tài Nguy n N ng Phúc (2011) Giáo trình phân tích Báo cáo tài Hà N i: Nhà xu t b n i h c Kinh t Qu c dân Ngô Kim Ph ng (2012) Phân tích tài doanh nghi p TP.HCM: Nhà xu t b n Lao đ ng Nguy n Ng c Quang (2013) Phân tích báo cáo tài Hà N i: Nhà xu t b n Tài [...]... tài chính công ty ra sao, tình hình tài s n – ngu n v n, doanh thu – l i nhu n c ng nh các ch tiêu tài chính nh th nào Ch ng 2 s phân tích th c tr ng tình hình tài chính c a công ty TNHH M Lan đ làm sáng t nh ng v n đ này 28 Thang Long University Library CH NGă2 TH C TR NG HO T NG TÀI CHÍNH C A CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN 2.1 T ng quan v Công ty TNHH M Lan 2.1.1 L ch s hình thành phát tri n ... t ng chi phí s n xu t làm gi m l i nhu n c a doanh nghi p 27 K T LU NăCH Ch NGă1 ng 1 đư trình bày khái quát nh ng lí thuy t c b n v phân tích tình hình tài chính doanh nghi p, đ a ra m t s ph doanh nghi p ng pháp và n i dung phân tích tài chính N i dung ch ng 1 là c s đ th c hi n phân tích h th ng s li u c a Công ty TNHH M Lan trong ch ng 2 Trên th c t , th c tr ng tình hình tài chính công ty ra... ng, phân b ngu n v n đ u t cho các k ho ch kinh doanh; Qu n lý các s n ph m, xu t nh p s n ph m qua b t c ngu n nào đ u ph i l p hóa đ n ch ng t có đ ch ký ghi trên hóa đ n 2.2 Phân tích tình hình tài chính t i Công ty TNHH M ă Lan giai đo n 2012-2014 2.2.1 Phân tích tình hình tài s n – ngu n v n t i Công ty TNHH M Lan giai đo n 2012-2014 C c u tài s n Qua b ng 2.2 ta có th th y quy mô t ng tài s... d ng các công trình giao thông, th y l i, dân d ng, công nghi p, k t c u h t ng khu công nghi p, khu đô th là l nh v c đem l i l i nhu n ch y u cho công ty TNHH M Lan 2.1.3 C c u t ch c c a Công ty TNHH M Lan S ăđ 2.1.ăC ăc u t ch c c a Công ty TNHH M Lan Giám đ c Phó giám đ c Phòng kinh doanh Phòng tài chính - k toán Phòng hành chính - nhân s Phòng k ho ch - qu n lý kho (Ngu n: Phòng Hành chính – Nhân... ng, chi phí ph c v s n xu t kinh doanh và chi phí đ u t các d án quy đ nh; Quy t toán các h p đ ng kinh t ; Th c hi n và theo dõi công tác ti n l ng, ti n th ng và các kho n thu nh p, chi tr theo ch đ đ i v i công nhân viên trong công ty; B o qu n và l u tr các tài li u k toán, tài chính, ch ng t có giá c a công ty Phòng Hành chính ậ nhân s : Là b ph n th c hi n các công tác t ch c, nhân s , hành chính, ... quá th p, ph n chênh l ch gi a doanh thu và chi phí bi n đ i không đ bù đ p chi phí c đ nh, công ty s b l Khi doanh thu đư v t qua m c đ bù đ p chi phí c đ nh và chi phí bi n đ i thì công ty có kh n ng gia t ng l i nhu n càng nhanh, b i vì nh ng công ty có chi phí c đ nh l n th ng ti t ki m chi phí bi n đ i h n và có kh n ng gia t ng doanh thu l n h n Phân tích đi m hòa v n theo s n l Doanh thu hòa... c đi u hành m t s l nh v c c a công ty theo s phân công c a Giám đ c công ty, ch u trách nhi m tr c giám đ c, tr c pháp lu t v nh ng công vi c đ c phân công ho c y quy n Phó giám đ c công ty do giám đ c tr c ti p b nhi m, mi n nhi m, khen th ng và k lu t Phòng kinh doanh: Là b ph n tham m u, giúp vi c cho giám đ c v công tác bán và ti p th các s n ph m, d ch v c a công ty Phòng kinh doanh có các nhi... hàng và cung c p d ch v 6 Chi phí bán hàng 7 Chi phí qu n lý doanh nghi p 8 L i nhu n bán hàng và cung c p d ch v 9 Doanh thu ho t đ ng tài chính 10 Chi phí tài chính 11 L i nhu n t ho t đ ng tài chính 12 Thu nh p khác 13 Chi phí khác 14 L i nhu n khác 15 T ng l i nhu n tr c thu 16 Thu thu nh p doanh nghi p 17 L i nhu n sau thu (Ngu n: Giáo trình tài chính doanh nghi p) 11 Phân tích k t qu ho t đ ng kinh... vay T s n trên t ng tài s n (D/A) T ng n T s n trên t ng tài s n = T ng tài s n 15 T s n trên t ng tài s n hay t s n đo l ng m c đ s d ng n c a công ty so v i tài s n Tông n trên t s c a công th c này bao gôm n ng n h n và n dài h n ph i tr Ch n th ng thích công ty có t s n th p vì nh th công ty có kh n ng tr n cao h n Ng c l i, c đông thich có t s n cao vì s d ng đòn bây tài chính nói chung gia t... đây, Công ty t o d ng đ c uy tín nh t đ nh trong ngành xây d ng và th ng xuyên nh p nguyên v t li u t i m t s Công ty nh t đ nh (nh p thép t T p đoàn Hòa Phát, nh p g ch t Xí nghi p g ch Th ch Bàn, s t nh p t công ty TNHH Ánh D ng) nên các nhà phân ph i th ty ng tr c ti n nh p nguyên v t li u ng không yêu c u Công Hàng t n kho: Hàng t n kho c a công ty trong 3 n m chi m t tr ng nh trong t ng tài s ... hóa đ n 2.2 Phân tích tình hình tài t i Công ty TNHH M ă Lan giai đo n 2012-2014 2.2.1 Phân tích tình hình tài s n – ngu n v n t i Công ty TNHH M Lan giai đo n 2012-2014 C c u tài s n Qua b... ng pháp n i dung phân tích tài N i dung ch ng c s đ th c hi n phân tích h th ng s li u c a Công ty TNHH M Lan ch ng Trên th c t , th c tr ng tình hình tài công ty sao, tình hình tài s n – ngu n... tiêu tài nh th Ch ng s phân tích th c tr ng tình hình tài c a công ty TNHH M Lan đ làm sáng t nh ng v n đ 28 Thang Long University Library CH NGă2 TH C TR NG HO T NG TÀI CHÍNH C A CÔNG TY TRÁCH