Phân tích tình hình tài chính chi nhánh công ty TNHH mỹ lan

LÝ LU N CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 m 1.1.1 Khái ni m phân tích tình hình tài doanh nghi p Phân tích tài doanh nghi p trình sâu nghiên c u n i dung, k t c u m i nh ng qua l i c a ch tiêu báo cáo tài có th nh giá tình hình tài doanh nghi p thông qua vi c so sánh v i m c tiêu mà doanh nghi so v i doanh nghi p ngành ngh , t quy t nh gi i pháp qu n lý phù h p Phân tích tài doanh nghi p m t nh ng n i dung phân tích ho t ng doanh nghi p Phân tích tài có ý r t quan tr ng vi c giá hi u qu qu n lý chi phí, hi u qu qu n lý tài s n ho c hi u qu vi c trì c u tài phù h p nh m cân b ng gi a hai m c tiêu gia soát r i ro c a doanh nghi p i nhu n ki m Vi c phân tích tình hình tài c a doanh nghi p bao g m n i dung c th sau: Phân tích chi phí, giá thành k t qu kinh doanh; phân c u tài chính; phân tích hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p, phân tích kh n toán phân tích l u chuy n ti n t 1.1.2 Vai trò m c tiêu c a phân tích tình hình tài doanh nghi p Vai trò u tiên r t quan tr ng c a phân tích tài doanh nghi p giúp nhà qu n lý th c hi n tr ng c u tài chính, vi c qu n lý tài s n qu n lý ngu n v n t a quy t nh n, thích h p Th hai, i v i ngân hàng vi c phân tích tài doanh nghi c n thi t Nó giúp cho ngân hàng giá tình hình tài chính, hi u qu kinh doanh kh toán c a doanh nghi p, t s làm gi m r i ro ho t quy t nh cho vay hay không cho vay ng tín d ng Phân tích tài doanh nghi ng m t vai trò thi t y u u t Trong môi tr ng tài hi n nay, v i s l ng o r ng l n, nhà u i v i nhà quy mô c n ph i bi t doanh nghi p m nh, doanh nghi p y u ti m ng phát tri n c a doanh nghi p gi m r i ro u t quy t nh u t m t cách h p lý Cu i cùng, phân tích tài doanh nghi p giúp cho nhà n nh ng tác ng c a doanh nghi p t u c ánh giá c ch sách qu n lý tài c a nhà n c n u ch nh hoàn thi n c hi u qu c ch qu n lý tài n a, vi c phân tích cung c p s li u th ng kê giúp cho vi c tính toán s li u trung bình ngành x p h ng doanh nghi p d dàng n 1.2 trên, phân tích tài có vai trò r t quan tr ng v i ch th doanh nghi p th phân tích tài doanh nghi n ph i tin c y, xác th giúp ch th ng quy t i v i nh ng m c tiêu c a h phân tích tài doanh nghi p g m có: Các thông tin bên doanh nghi p thông tin v kinh t , thu , pháp lu t, ti n t , thông tin v ngành doanh nghi p, sách c Các thông tin bên doanh nghi p báo cáo tài c a doanh nghi p 1.2.1 Thông tin bên doanh nghi p Ho ng kinh doanh c a doanh nghi p ch ng b i nhi u nhân t thu c t b i c nh chung c a kinh t c n n kinh t khu v c K t h p nh ng tài li u s báo nh iv ih doanh nghi p Các nhà phân tích nên quan tâm t i thông tin v : - ng c a ng, suy thoái kinh t - Lãi su t ngân hàng, trái phi u kho b c, t giá ngo i t - Các sách kinh t l n c a Chính ph , sách tr , ngo i giao c a c Thông n ngành kinh t : Nh ng thông tin v ngành kinh t s t M t s tài li u c i dung ch tiêu tài i ro kinh doanh c a doanh nghi p M yêu c u công ngh c a ngành M c nh tranh quy mô c a th Tính ch t c nh tranh c a th cung c p khách hàng Nh ng v ng ng hay m i quan h gi a doanh nghi p v i nhà ng c a ngành, ch s ngành 1.2.2 Thông tin bên doanh nghi p Ngu n thông tin th doanh nghi p, c th ng nh t ngu n thông tin bên Thang Long University Library doanh nghi p, c a m t ngành, th m chí toàn xã h i cho bi t doanh nghi p, ngành xã h i s d ng ngu n l nào, y u t s n xu t có nh ng bi n pháp s d ng t t k t qu hi u qu kinh t n l c tài y u t s n xu t nh m Các báo cáo tài g m có: B i k toán B ng cân i k toán m t báo cáo tài ch y u ph n ánh t ng quát tình hình tài s n c a doanh nghi p theo giá tr ghi s c a tài s n ngu n hình thành tài s n vào m t th m cu i dung c a b i k toán th hi n qua h th ng ch tiêu ph n ánh tình hình tài s n ngu n hình thành tài s n Xét v b n ch t, b i k toán m t b h u công n ph i tr (ngu n v n) i t ng h p gi a tài s n v i v n ch s B ik ck tc i d ng b is tài kho n k toán s p x p tr t t ch tiêu theo yêu c u qu n lý B ik c chia làm ph n (có th k t c u theo ki u bên ho c bên) ph nv Ph n tài s n: Ph n ánh giá tr ghi s c a toàn b tài s n hi n có c a doanh nghi n cu nt i hình thái t t c giai n, khâu c a trình s n xu t kinh doanh Các ch tiêu ph n ánh ph n tài s c s p x p theo trình t luân chuy n c a v n Ph n ngu n v n: Ph n ánh ngu n hình thành c a tài s n cu ch toán Các ch tiêu ph n ngu n v n th hi n trách nhi m pháp lý c a doanh nghi iv i t ng Báo cáo k t qu ho ng kinh doanh Báo cáo k t qu ho ng kinh doanh m t báo cáo tài ph n ánh kho n doanh thu, chi phí k t qu kinh doanh c a doanh nghi p sau m t k ho t ng Báo cáo cung c p nh ng thông tin v doanh thu, chi phí k t qu c a ho t ho n doanh nghi ng khác T i, ho c s phù h p gi ng tài m nhi m v c a doanh nghi p v u doanh thu, chi phí k t qu c a t ng ho ng Báo cáo t doanh thu c a ho ng chi m t l l n doanh nghi p, t nhà qu n tr doanh nghi p có th quy nh m r ng kinh doanh phát tri n doanh thu d a vào nh ng ho n tr c chi phí c a ho hi u qu kinh doanh r n nâng cao n ti n t n ti n báo cáo tài t ng h p ph n ánh dòng ti n thu, chi k hi n t nh s d ng v n có hi u qu Bá d báo dòng ti n k t n ti n cho bi c doanh nghi t o ti n b ng cách nào, ho ng ho ng ch y u t o ti n, doanh nghi s d ng có h p lý hay không? Thông qua vi ti n, nhà qu n tr có th d n vào m n c dòng ti n s phát sinh k th l p m t d toán khoa h có hi u qu nh nh n ti n ph n ánh dòng ti có ng s d ng ti n ng v i ba ho ng: ho ng kinh doanh, ho ng tài Vi c phân chia giúp cho ch th quan tâm bi c ho n b ng d ng cho m c dích gì, ho ng mang l i nhi u ti n nh t ho ng s d ng nhi u ti n nh t 1.3 b Quy phân tài Quy trình ti n hành phân c d i y: doanh nghiêp tài nh doanh nghi c th c hi n theo c 1: Thu th p thông tin Thông tin y u t quan tr ng quy t ch t l ng phân Thông tin nhà phân c n thu th p bao gôm thông tin n i b doanh nghi p thông tin bên Thông tin n i b : Ngu ph n l n thông tin k toán (Báo cáo tài chinh), có th ng n h n d i n m hay ng dài h n n m Bên c ngu thông tin khác ph ng án kinh doanh th i gian t i, tình hình nhân s , ti n l ng, bán hàng, tr ng tiêu th , giá c Thông tin bên doanh nghi p: bao gôm thông tin kinh t phát, mô l m nh sách tài khóa, t giá, thu Thông tin v ngành kinh doanh theo b ch tiêu tài chung c a ngành Nh ng ôi b ch tiêu tài c trung bình ngành nhi u n, khó tin c y l y làm chuân Do v y, c n thu nh p s li u c a i th c nh tranh, doanh nghi p quy mô qua so sánh pháp kh c ph c c 2: X a bi n tin Giai n ti p theo c a phân tài trình x lý thông tin thu th p c Trong giai n này, nhà phân ch s d ng t p h p khái ni m, ph Thang Long University Library pháp x lý, công c v i thông tin góc nghiên c u ph c v toán ch tiêu phân theo m c tiêu t X lý thông tin trình s p x p thông tin theo nh ng m c tiêu nh t nh nh m nh toán so sánh v i n m tr c hay trung bình ngành a ánh giá, xác nh m m nh m y u, nguyên nhân nhà qu n a d c 3: D quy t quy Nhà phân d báo ho t ng n m ti p theo, th i gian t i c a doanh nghi p k t qu phân tich a quy t h p i v i nhà u u hay rút v n, v i nhà qu n doanh nghi p quy t nh tài ph c nh ng i m y u quy t nh c p v n hay thu nh h ng ho t v n vay ng th i gian t i, v i ng quy kh c i cho vay 1.4 m m t h th ng công c bi n pháp nh m ti p c n, nghiên c u s ki n, hi ng, m i quan h bên bên ngoài, lu ng d ch chuy n bi i tài chính, ch tiêu tài t ng h p chi ti t, nh p Có nhi ng dùng y l Dupont 1.4.1 ti n hành phân tích tài c a m t doanh nghi k t h p s d p v - k thu i tr ng tác d Dupont , M i m t ng n ng c s d ng c s d ng r ng rãi, ph bi n phân tích kinh t nói chung phân tích tài nói riêng M a so sánh làm rõ s khác bi t hay nh riêng có c quy Khi s d ng nghiên c u; t nh l a ch n pháp so sánh, nhà phân tích c n ý m t s v u ki c c a ch tiêu: Ch tiêu nghiên c u mu m b o th ng nh t v n i dung kinh t , th ng nh t v nh t v th ng sau c ph i ng G c so sánh: G gian, tu thu c vào m c l a ch n có th g c v không gian hay th i không gian, có th v i khác, b ph n v i b ph n khác, khu v c v i khu v c khác Vi c so sánh v c s d ng c nh v trí hi n t i c a doanh nghi p so v i th c nh tranh, so v i s bình quân ngành, bình quân khu v c C n ng, so sánh v m mg m phân tích có th i ch cho mà không n k t lu n phân tích V th i gian, g c l a ch n k c) hay k ho ch, d toán C th : ng t phát tri n c a ch tiêu phân tích, g c so sánh nh tr s c a ch tiêu phân tích k c ho c hàng lo t k c) Lúc s so sánh tr s ch tiêu gi a k phân tích v i tr s ch tiêu k g c khác nhau; k ho ch c a ch k ho ch c a ch tiêu nghiên c u c hi n m c tiêu, nhi m v t ra, g c so sánh tr s n hành so sánh gi a tr s th c t v i tr s Các d ng so sánh: Các d sánh b ng s i, so sánh b ng s c s d ng phân tích so i so sánh v i s bình quân So sánh b ng s i ph n ánh qui mô c a ch tiêu nghiên c u nên so sánh b ng s i, nhà phân tích s th c s bi ng v qui mô c a ch tiêu nghiên c u gi a k So sánh b ng s nhà qu n lý s n m) phân tích v i k m) g c i: Khác v i s i, so sánh b ng s c k t c u, m i quan h , t phát tri n, m i, ph bi n ng bi ng c a ch tiêu kinh t Trong phân tích tài chính, nhà ng s d ng lo i s i sau: phân tí S ng c a ch ph n ánh nh i d ng s yi /y0 (i = 1, n)] s S i liên hoàn [thay i k ho ch: S bi ng hay t nh g c [c nh k g c: i k g c: y (i + 1)/yi (i = 1, n)] i k ho ch ph n ánh m doanh nghi p c n ph i th c hi n k m t s ch tiêu nh S i ph n ánh m th c hi k c a doanh nghi t ph n so v i g c S th c hi n có th s d , nhi m v mà nh th c hi n i ph n ánh m c i ch s hay t l Ch s th c hi n so v i g c c a ch tiêu nghiên c u (%) Giá tr ch tiêu th c hi n = Giá tr ch tiêu g c Thang Long University Library * 100 So sánh v i s bình quân: Khác v i vi c so sánh b ng s i, so sánh b ng s bình quân s cho th y m quân chung c a t ng th , c a ngành, c a khu v c v trí hi n t i c a doanh nghi p (tiên ti n, trung bình, y u kém) 1.4.2 i s c so v i bình n lý nh l quan h tài S bi V nguyên t nh m nh n m c t l c i t l s bi i ng tài ng tài l yêu c u c n ph ng, so sánh t l c a doanh nghi p v i giá tr t l tham chi u Trong phân tích tài doanh nghi p, t l c phân thành nhóm t l n ánh nh ng n n theo m c tiêu ho ng c a doanh nghi v n, nhóm t l v l v kh ng kinh doanh, nhóm t l v kh ng l c ho l v u i M i nhóm t l l i bao g m nhi u t l ph n ánh riêng l , t ng b ph n c a ho t ng tài m ng h p khác nhau, tu i phân tích l a ch n nhóm ch t ph c v m c tiêu phân tích c a T l v kh cs d ng kho n n ng n h n c a doanh nghi p v i ba ch tiêu ch y u h s toán hi n hành, h s toán nhanh, h s toán t c th i T l v u v n bao g m h s t tr n , h s s nc nh, t s n tài s l ph n ánh m y tài chính, h s tài nh t ch tài T l v kh vi c s d ng ngu n l c c a doanh nghi p c tr T l v kh i: Ph n ánh hi u qu s n xu t kinh doanh t ng h p nh t c a doanh nghi p thông qua t su t l i nhu n g p, t su t sinh l i (ROA), t su t sinh l i v n ch s h u (ROE) 1.4.3 ân tích tài Dupont B n ch t c sinh l i c a doanh nghi ch tt s c p ph n ánh s c p tài s n ROA, thu nh p sau thu v n s có m i quan h nhân qu v i a t s iv it s p a doanh nghi p Thông qua quan h c a m t s ch tiêu ch y ph n ánh thành a doanh nghi p m t cách tr c quan, rõ ràng Thông qua vi c s d tìm hi c tình tr ng chung c ch c a ch y u, v p, quan h m giúp nhà qu n lý doanh nghi c nâng cao hi u qu u ho ng tài p i v i ROA c v n d ng phân tích ch tiêu ROA, có d ng: L i nhu n sau thu ROA = Tài s n bình quân L i nhu n sau thu = Doanh thu thu n x Doanh thu thu n Tài s n bình quân Mô hình phân tích cho th y, có hai y u t n t su t sinh l i t ng tài s su t sinh l i doanh thu (ROS) vòng quay c a tài s n (SOA) V y nên nhà qu n tr doanh nghi p c n ph i nghiên c u xem xét có nh ng bi n pháp cho vi c nâng cao không ng ng kh v ng c a tài s nâng cao kh nghi ic am i c a doanh thu s ng tài s n mà doanh d ng i v i ROE Ngoài d ng: c áp d ng phân tích ch tiêu ROE, có L i nhu n sau thu ROE = VCSH L i nhu n sau thu = Doanh thu thu n x Doanh thu thu n Tài s n bình quân x Tài s n bình quân VCSH T hai mô hình có th th y r ng s vòng quay c a tài s n cao, s c s n xu t c a doanh nghi p l ng t i m su t sinh l i c a tài s i vi c c n nâng cao s vòng quay c a tài s n, m t m c quy mô v doanh thu thu n, m t khác ph i s d ng ti t ki m h p lý v u c a tài s n C n khai thác t t tài s m b t hàng t n kho chi phí s n xu t d dang Thang Long University Library 1.5 1.5.1 Phân tích tài s n ngu n v n B i k toán m t báo cáo tài t ng h quát tình hình tài s n ngu n v n c a doanh nghi p t i m t th m l p báo cáo) B ph n ánh t ng m nh nh (th i i k toán có tác d ng quan tr ng công tác qu n lý, vào s li u trình bày b ng ta có th bi tài s n hi n có c a doanh nghi p, tình hình ngu n v c toàn b tài s uc a u c a ngu n v n a doanh nghi p, tình s d ng v n, tri n v ng kinh hình k t qu ho ng s n xu t kinh doanh, t tài chính, s m c a ngu n v n ch s h u c a doanh nghi p B ik c l p theo nguyên t i: T ng tài s n = T ng ngu n v n T ng tài s n = Tài s n ng n h n + Tài s n dài h n T ng ngu n v n = N ph i tr + V n ch s h u B ik ck tc i d ng b is n k toán s p x p tr t t ch tiêu theo yêu c u qu n lý B c chia làm ph n (có th k t c u theo ki u bên ho c bên) ph i k toán nv Ph n tài s n: Ph n ánh giá tr ghi s c a toàn b tài s n hi n có c a doanh nghi n cu i n m k toán t n t i d i hình thái t t c giai n, khâu c a trình s n xu t kinh doanh Các ch tiêu ph n ánh ph n tài s n th c s p x p theo trình t luân chuy n c a v n Ph n ngu n v n: Ph n ánh ngu n hình thành c a tài s n n cu i n m h ch toán Các ch tiêu ph n ngu n v n th hi n trách nhi m pháp lý c a doanh nghi p i v i t ng i t ng T s n t ng tài s n T s t ng n t ng tài s nghi tài s cs d c a ch doanh i v i ch n vi c góp v n Công th c tính t s t ng n t ng T s n ng n t ng tài s = T ng s n T ng tài s n c l y t quý ho s n nh t, tùy tính t ng ch n mu n t s n t ng tài s n v a ph i t s th p kho n n mb ng h p doanh nghi p b phá s n s h u doanh nghi p l i mu n t s cao h mu n l i n toàn quy n ki m soát doanh nghi p T s cao th nhu hi n s b t l i v i ch n s d ng có kh i có l i cho ch s h u n u t s c i cao Tuy nhiên, n u t s t ng n t ng tài s n cao, doanh nghi p d b có nh ng v ng m t kh n v t s t ng n t ng tài s n c n ph i k t h p v i u t s t ng n t ng tài s n cao, có th k t lu n ps ng ti ti n hành kinh doanh, s n xu t T s n v n ch s h u T l t ng n v n ch s h u ch s ph n ánh quy mô tài c a công ty Nó cho ta bi t v t l gi a ngu n v n (n v n ch s h u) mà doanh nghi p s d chi tr cho ho ng c a Hai ngu n v n có nh c tính riêng bi t m i quan h gi c s d ng r tài c a doanh nghi p T l t ng n v n ch s h c tính b ng cách chia t ng n cho v n ch s h u: T s n v n ch s h u = T ng n V n ch s h u g m T l t ng n v n ch s h u t nhìn khái quát v s c m nh tài chính, c u trúc tài c a doanh nghi p làm th doanh nghi p có th chi tr cho ho ng, n u h s l n c a doanh nghi p c tài tr ch y u b i kho n n cl i tài s n c a doanh nghi p c tài tr ch y u b i ngu n v n ch s h u V nguyên t c, h s nh ph i tr chi m t l nh so v i t ng tài s n hay t ng ngu n v n doanh nghi p g p khó k l l n kh c tr n ho c phá s n c a doanh nghi p l n 10 Thang Long University Library CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN B NG CÂN I K TOÁN (T i ngày 31 tháng 12 n m 2013 ) n v tính: Vi t Nam TÀI S N Mã s A TÀI S N L U NG VÀ U T NG N H N (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160) I Ti n Ti n Các kho n ng ng ti n II Các kho u t tài ng n h n u t ng n h n D phòng gi m giá ch ng khoán u t ng n h n (*) III Các kho n ph i thu Ph i thu c a khách hàng Tr t c cho ng i bán Ph I thu n i b Ph i theo ti n k ho ch h ng xây d ng Các kho n ph i thu khác D phòng kho n ph i thu khó òi (*) IV Hàng t n kho Hàng hoá t n kho D phòng gi m giá hàng t n kho (*) V Tài s n ng n h n khác T m ng Chi phí tr t c Các kho n ph i thu khác Thuy t minh 100 S cu i n m S un m 94,077,420,640 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 138 139 140 1 145,047,482,650 13,100,471,375 13,100,471,375 27,436,959,887 27,436,959,887 58,807,036,888 38,343,971,938 14,757,508,677 3,300,207,278 101,545,229,633 69,077,342,060 27,825,613,000 4,360,915,578 2,405,348,995 281,358,995 21,424,468,039 21,503,025,464 (78,557,425) 745,444,338 15,689,797,925 15,768,355,350 (78,557,425) 375,495,205 11 2 2 141 149 150 151 152 165,923,031 38,990,000 ng Thu n p NSN 5.Tài s n ng n h n khác n p 155 158 I Các kho n ph i thu dài h n Ph i thu dài h n c a khách hàng Ph I thu n i b dài h n Ph I thu dài h n khác D phòng ph i thu dài h n khó òi II Tài s n c nh Tài s n c nh h u hình - Nguyên giá - Giá tr hao mòn lu k (*) Tài s n c nh thuê tài - Nguyên giá - Giá tr hao mòn lu k (*) Tài s n c nh vô hình - Nguyên giá - Giá tr hao mòn lu k (*) Chi phí xây d ng n d dang (65T III B t ng s ut Nguyên giá Giá tr hao mòn lu k II Các kho u t tài dài h n u t vào công ty u t vào công ty liên k t, liên doanh u t dài h n khác D phòng gi m gi u t dài h n (*) V Tài s n dài h n khác Chi phí tr t c dài h n 336,505,205 200 B TÀI S N DÀI H N (200 = 210 + 220 + 230 + 240+250+260) 570,250,398 9,270,909 20,280,310,283 11,693,063,722 17,986,398,569 2,974,657,194 4,803,636,133 (1,828,978,939) 10,915,521,915 6,230,934,740 9,276,814,661 (3,045,879,921) 10 15,011,741,375 4,684,587,175 11 684,604,500 684,604,500 684,604,500 684,604,500 1,609,307,214 1,609,307,214 92,937,307 92,937,307 210 ) 211 212 213 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 12 Thang Long University Library Tài s n thu thu nh p hoãn l i Tài s n dài h n khác T NG C NG TÀI S N (250 = 100 + 200) NGU N V N A N PH I TR (300 = 310 + 320 + 330) I N ng n h n Vay n ng n h n Ph i tr cho ng i bán N i mua tr ti n c Thu kho n ph i n p Nhà n c Ph i tr công nhân viên Chi phí ph I tr Ph i tr n i b Ph I thu khác Các kho n ph i tr , ph i n p khác II N dài h n Ph I tr dài h n ng i bán Ph I tr dài h n n i b Ph I tr dài h n khác Vay n dài h n Thu thu nh p hoãn l i ph I tr B NGU N V N CH S H U (400 = 410 + 420) I V n ch s h u V n u t c a ch s h u Th ng v n c ph n C phi u ngân qu Chênh l ch ánh giá l i tài s n Chênh l ch t giá h Qu u t phát tri n 262 268 250 13 MÃ S 300 310 311 312 313 314 315 315 317 318 319 320 321 322 323 324 325 400 410 411 412 413 414 415 416 114,357,730,923 S cu i n m 76,092,560,402 76,092,560,402 29,619,895,205 22,923,531,205 12,327,855,404 3,974,057,506 989,000,000 331,510,909 3,300,207,278 1,993,751,364 632,751,531 156,740,546,372 S un m 115,883,869,105 115,883,869,105 27,013,577,720 36,571,388,223 38,165,116,142 3,005,628,366 1,219,369,104 324,772,530 4,360,915,578 4,989,585,000 233,516,442 38,265,170,521 37,706,187,054 33,589,133,265 1,312,500,000 (1,375,100,000) 40,856,677,267 41,132,418,429 33,589,133,265 1,312,500,000 (1,375,100,000) 1,421,259,962 679,804,384 Qu d phòng tài Qu khác thu c v n ch s h u Ngu n v n u t XDCB 10 L i nhu n ch a phân ph i II Ngu n kinh phí, qu khác Qu khen t ng phúc l i Ngu n kinh phí Ngu n kinh phí hình thành TSC T NG C NG NGU N V N (430 = 300 + 400) 417 418 419 420 421 422 423 430 Thang Long University Library 512,395,942 25,359,000 2,220,638,885 558,983,467 558,983,467 304,741,000 25,359,000 6,595,980,780 (275,741,162) (275,741,162) 114,357,730,923 156,740,546,372 CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN B NG CÂN I K TOÁN (T i ngày 31 tháng 12 n m 2014 ) n v tính: Vi t Nam TÀI S N Mã s Thuy t ng S cu i k S uk minh A TÀI S N L U NG VÀ UT NG N H N 100 106.563.006.028 94.077.420.640 I Ti n 110 25.274.024.129 13.100.471.375 Ti n Các kho n 25.274.024.129 13.100.471.375 ng 111 112 II Các kho ut (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160) ng ti n tài ng n h n u t ng n h n 120 121 D phòng gi m giá ch ng khoán u t ng n h n (*) 1 11 129 III Các kho n ph i thu 130 59.227.084.328 58.807.036.888 Ph i thu c a khách hàng Tr t c cho ng i bán 131 132 47.527.687.897 5.289.821.590 38.343.971.938 14.757.508.677 Ph I thu n i b Ph i theo ti n 133 134 3.904.917.715 3.300.207.278 Các kho n ph i thu khác D phòng kho n ph i thu khó òi (*) 138 139 2 IV Hàng t n kho 140 Hàng hoá t n kho D phòng gi m giá hàng t n kho (*) 141 149 k ho ch h ng xây d ng 2.405.348.995 21.033.883.990 2.504.657.126 21.424.468.039 21.112.441.415 (78.557.425) 21.503.025.464 (78.557.425) V Tài s n ng n h n khác 150 1.028.013.581 T m ng 745.444.338 183.578.391 Chi phí tr t c 151 Các kho n ph i thu khác (ký qu ) 152 Thu n p NSN 155 n p 5.Tài s n ng n h n khác 136.840.684 136.334.619 571.259.887 158 B TÀI S N DÀI H N 165.923.031 570.250.398 200 9.270.909 23.487.941.896 20.280.310.283 20.701.391.370 17.986.398.569 2.974.657.194 (1.828.978.939) (200 = 210 + 220 + 230 + 240+250+260) I Các kho n ph i thu dài h n 210 Ph i thu dài h n c a khách hàng 211 Ph I thu n i b dài h n 212 Ph I thu dài h n khác 213 D phòng ph i thu dài h n khó òi 219 II Tài s n c 220 Tài s n c nh nh h u hình 221 - Nguyên giá 222 20.701.391.370 23.153.730.417 - Giá tr hao mòn lu k (*) 223 (2.452.339.047) Tài s n c nh thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá tr hao mòn lu k (*) 4.803.636.133 226 Tài s n c nh vô hình 227 - Nguyên giá 228 - Giá tr hao mòn lu k (*) 229 Chi phí xây d ng III B t ng s ut Nguyên giá n d dang (65T ) 230 240 10 241 Thang Long University Library 15.011.741.375 Giá tr hao mòn lu k 242 II Các kho u t tài dài h n u t vào công ty 250 251 u t vào công ty liên k t, liên doanh 252 u t dài h n khác 258 D phòng gi m gi u t dài h n (*) 11 2.779.904.500 2.779.904.500 684.604.500 684.604.500 6.646.026 1.609.307.214 259 V Tài s n dài h n khác 260 Chi phí tr t c dài h n Tài s n thu thu nh p hoãn l i 261 262 Tài s n dài h n khác 268 6.646.026 250 130.050.947.924 T NG C NG TÀI S N (250 = 100 + 200) NGU N V N AN MÃ S 12 13 114.357.730.923 S cu i k S uk 300 93.608.231.040 76.092.560.402 I N ng n h n 310 93.608.231.040 76.092.560.402 Vay n ng n h n 311 33.496.781.607 29.619.895.205 Ph i tr cho ng 312 35.814.373.097 22.923.531.205 313 10.304.301.391 12.327.855.404 314 4.834.520.318 3.974.057.506 Ph i tr công nhân viên 315 600.000.000 989.000.000 Chi phí ph I tr 315 767.145.283 331.510.909 Ph i tr n i b 317 Ph I thu khác 318 Các kho n ph i tr , ph i n p khác 319 II N dài h n 320 N PH I TR (300 = 310 + 320 + 330) 1.609.307.214 i bán i mua tr ti n c Thu kho n ph i n p Nhà n Ph I tr dài h n ng i bán c 321 3.904.917.715 3.300.207.278 3.886.191.629 1.993.751.364 632.751.531 Ph I tr dài h n n i b 322 Ph I tr dài h n khác 323 Vay n dài h n 324 Thu thu nh p hoãn l i ph I tr 325 B NGU N V N CH S 400 36.442.716.884 38.265.170.521 I V n ch s h u 410 35.888.110.535 37.706.187.054 V n 411 31.250.000.000 33.589.133.265 Th ng H U (400 = 410 + 420) u t c a ch s h u v n c ph n 412 C phi u ngân qu 413 Chênh l ch ánh giá l i tài s n 415 Qu u t phát tri n 95.000.000 1.312.500.000 414 Chênh l ch t giá h (1.375.100.000) - 416 727.275.642 1.421.259.962 Qu d phòng tài 417 640.168.657 512.395.942 Qu khác thu c v n ch s h u 418 161.366.236 25.359.000 Ngu n v n u t XDCB - 10 L i nhu n ch a phân ph i 419 3.014.300.000 II Ngu n kinh phí, qu khác 420 554.606.349 558.983.467 Qu khen t 421 554.606.349 558.983.467 ng phúc l i Ngu n kinh phí Ngu n kinh phí 2.220.638.885 422 hình thành TSC 423 T NG C NG NGU N V N (430 = 300 + 400) Ghi chú: S li u ch tiêu có d u (*) c ghi b ng s âm 430 130.050.947.924 i hình th c ghi ngo c n ( ) Thang Long University Library 114.357.730.923 CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN K T QU HO T NG KINH DOANH m 2012 PH N I - LÃI L Mã s Thuy t minh CH TIÊU S cu i m S u m Doanh thu bán hàng cung c p d ch v 01 24 258.421.983.032 210.896.657.641 Các kho n gi m tr 03 24 78.510.600 24 258.421.983.032 210.818.147.041 25 229.463.656.702 191.941.134.444 28.958.326.330 18.877.012.597 (03 = 05 + 06 + 07) Doanh thu thu n v bán hàng cung c p d ch v (10 = 01 - 03) 10 Giá v n hàng bán 11 L i nhu n g p v bán hàng cung c p d ch v (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu ho t 21 24 185.078.044 604.874.160 Chi phí tài 22 26 2.476.771.762 918.071.660 Trong : Chi lãI vay 23 2.476.771.762 649.513.859 Chi phí bán hàng 24 1.783.029.130 1.209.812.823 Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 18.317.293.405 11.894.251.138 10 L i nhu n thu n t 30 6.566.310.077 5.459.751.136 29.670.703 17.622.903 ng tài ho t ng kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24+25) 11 Thu nh p khác 31 12 Chi phí khác 32 13 L i nhu n khác (40= 31-32) 40 14 T ng l i nhu n k toán tr 40) 34.796.458 (17.173.555) 6.595.980.780 5.442.577.581 28 1.648.995.195 952.451.077 28 c thu (50 = 30 + 29.670.703 4.946.985.585 4.490.126.504 50 15 Thu thu nh p doanh nghi p 51 16 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 60 (60 = 50 - 51) Hà N i, ngày 15 tháng 02 n NG I L P BI U K TOÁN NG T 2013 C CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN K T QU HO T NG KINH DOANH 2013 N PH N I - LÃI L Mã s Thuy t minh Doanh thu bán hàng cung c p d ch v 01 24 Các kho n gi m tr 03 24 Doanh thu thu n v bán hàng cung c p d ch v (10 = 01 - 03) 10 24 180.559.702.434 258.421.983.032 Giá v n hàng bán 11 25 158.602.772.330 229.463.656.702 L i nhu n g p v bán hàng cung c p d ch v (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu ho t 21 Chi phí tài 22 Trong ó: Chi phí lãI vay CH TIÊU (03 = 05 + 06 + 07) S cu i n m S un m 180.559.702.434 258.421.983.032 21.956.930.104 28.958.326.330 24 605.453.878 185.078.044 26 3.342.850.709 2.476.771.762 23 2.921.299.564 2.476.771.762 Chi phí bán hàng 24 849.780.288 1.783.029.130 Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 16.034.814.646 18.317.293.405 10 L i nhu n thu n t ho t 20 + (21 - 22) - (24+25) 30 2.334.938.339 6.566.310.077 11 Thu nh p khác 31 2.200.000.000 29.670.703 12 Chi phí khác 32 13 L i nhu n khác (40= 31-32) 40 2.200.000.000 29.670.703 50 4.534.938.339 6.595.980.780 ng tài 14 T ng l i nhu n k toán tr ng kinh doanh (30 = c thu (50 = 30 + 40) 15 Thu thu nh p doanh nghi p 51 28 1.133.734.585 1.648.995.195 16 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p (60 = 50 - 51) 60 28 3.401.203.754 4.946.985.585 I L P BI U K NG Hà N i, ngày 15 tháng 02 n T Thang Long University Library 2014 C CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN NG KINH DOANH K T QU HO T m 2014 PH N I - LÃI L CH TIÊU Mã s Thuy t minh S cu i m S u Doanh thu bán hàng cung c p d ch v 01 24 218.646.809.741 Các kho n gi m tr 03 24 Doanh thu thu n v bán hàng cung c p d ch v (10 = 01 - 03) 10 24 218.646.809.741 180.559.702.434 Giá v n hàng bán 11 25 194.373.151.155 158.602.772.330 L i nhu n g p v bán hàng cung c p d ch v (20 = 10 - 11) 20 24.273.658.586 21.956.930.104 Doanh thu ho t 21 24 494.573.752 605.453.878 Chi phí tài 22 26 4.376.853.645 3.342.850.709 Trong : Chi lãi vay 23 4.314.266.510 2.921.299.564 Chi phí bán hàng 24 2.546.166.608 849.780.288 Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 13.452.542.118 16.034.814.646 10 L i nhu n thu n t 30 4.392.669.967 2.334.938.339 (03 = 05 + 06 + 07) ng tài ho t ng kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24+25) m 180.559.702.434 11 Thu nh p khác 31 181.201.717 12 Chi phí khác 32 70.594 13 L i nhu n khác (40= 31-32) 40 181.131.123 29.670.703 50 4.573.801.090 4.534.938.339 14 T ng l i nhu n k toán tr c thu (50 = 30 + 40) 2.200.000.000 15 Thu thu nh p doanh nghi p 51 28 1.143.450.273 1.133.734.585 16 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p (60 = 50 - 51) 60 28 3.430.350.818 3.401.203.754 Hà n i, ngày 15 tháng 02 n NG I L P BI U K TOÁN NG T 2015 C CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN BÁO CÁO L U CHUY N TI N T m 2012 ng pháp tr c ti p) (Ph Ch tiêu I L u chuy n ti n t ho t Mã s TM K K t ng SX-KD c - Ti n thu bán hàng, cung c p d ch v doanh thu khác 241.677.718.157 223.941.297.034 Ti n chi tr cho ng i cung c p hàng hóa d ch v (165.122.278.791) (135.079.965.011) Ti n chi tr cho ng i lao (7.503.157.323) (5.784.980.534) Ti n chi tr lãi (1.666.076.049) (676.013.859) Ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p (1.128.432.293) (1.250.105.835) Ti n thu khác t ho t 37.005.026.936 159.752.289.642 (69.566.271.216) (187.158.931.716) 20 33.696.529.421 53.743.589.721 ng ng kinh doanh Ti n chi khác cho ho t ng s n xu t kinh doanh L u chuy n ti n thu n t ho t II L u chuy n ti n t ho t ng SX-KD=1-2-3-4-5+6-7 ng u Ti n chi mua s m, xây d ng TSC Ti n thu lý, nh ng bán TSC tài s n dài h n 21 TS dài h n khác 22 - - 23 - - 24 - 25 - 26 - - 27 - - Ti n chi cho vay, mua công c n c a v khác 4.Ti n thu h i cho vay, bán l i công c n c a Ti n chi u t góp v n vào Ti n thu h i v khác Ti n thu lãi cho vay, c t c l i nhu n L u chuy n ti n thu n t III L u chuy n ti n t ho t ho t v khác v khác u t góp v n vào ng - - c chia u 30 (4.097.813.539) (4.097.813.539) ng tài (392.492.000) (392.492.000) - - Ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp c a ch s h u 31 Ti n chi tr v n góp cho CSH, mua l i c/phi u ã p/hành 32 Ti n vay ng n h n, dài h n nh n 33 900.000.000 Ti n chi tr n g c vay 34 (49.244.640.020) Ti n chi tr n 35 - - 36 - - c thuê tài C t c, l i nhu n ã tr cho ch s h u L u chuy n ti n thu n t (24.747.662.433) (48.497.640.020) (27.780.162.433) L u chuy n ti n thu n k =20+30+40 50 (18.898.924.138) 25.570.935.288 Ti n t 60 46.335.884.025 20.764.948.737 nh h Ti n t ng ti n ng c a thay ng ng tài - 40 ng ho t - uk i t giá h i quy i ngo i t ng ti n cu i k (50+60+61) 61 70 27.436.959.887 46.335.884.025 Hà n i, ngày 15 tháng 02 n NG I L P BI U K TOÁN TR NG Thang Long University Library T 2013 C CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN CHUY N TI N T BÁO CÁO 2013 ng pháp tr c ti p) (Ph Ch tiêu I chuy n ti n t ho t Mã s K K t ng SX-KD c - Ti n thu bán hàng, cung c p d ch v doanh thu khác 198.279.941.166 241.677.718.157 Ti n chi tr cho ng i cung c p hàng hóa d ch v (120.451.963.090) (165.122.278.791) Ti n chi tr cho ng i lao (6.904.320.070) (7.503.157.323) Ti n chi tr lãi (3.066.491.603) (1.666.076.049) Ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p - Ti n thu khác t ho t 31.257.432.264 37.005.026.936 (64.159.953.779) (69.566.271.216) 20 34.954.644.888 33.696.529.421 - - ng kinh doanh Ti n chi khác cho ho t ng s n xu t kinh doanh chuy n ti n thu n t II chuy n ti n t ng ho t ho t ng SX-KD=1-2-3-4-5+6-7 ng u Ti n chi mua s m, xây d ng TS Ti n thu lý, nh tài s n dài h n khác TS dài h n khác ng bán TS 21 22 - - 23 - - 24 - 25 - 26 - Ti n chi cho vay, mua công c n c a n v khác 4.Ti n thu h i cho vay, bán l i công c n c a Ti n chi u t góp v n vào Ti n thu h i n v khác Ti n thu lãi cho vay, c t c l i nhu n III chuy n ti n t ho t ho t n v khác n v khác u t góp v n vào chuy n ti n thu n t (1.128.432.293) ng c chia u 27 30 ng tài (12.358.252.547) (4.097.813.539) - - - (12.358.252.547) (4.097.813.539) - - Ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp c a ch s h u 31 - Ti n chi tr v n góp cho CSH, mua l i c/phi u ã p/hành 32 - Ti n vay ng n h n, dài h n nh n 33 26.159.326.515 Ti n chi tr n g c vay 34 (58.392.606.368) Ti n chi tr n thuê tài 35 C t c, l i nhu n ã tr cho ch s h u 36 (4.699.601.000) 40 (36.932.880.853) (48.497.640.020) 50 (14.336.488.512) (18.898.924.138) 60 27.436.959.887 46.335.884.025 61 13.100.471.375 27.436.959.887 chuy n ti n thu n t ho t c (153.000.000) ng tài chuy n ti n thu n k =20+30+40 Ti n t nh ng ng ti n ng c a thay Ti n t ng uk i t giá h i quy i ngo i t ng ti n cu i k (50+60+61) 70 900.000.000 (49.244.640.020) - - Hà n i, ngày 15 tháng 02 n I L P BI U K NG T 2014 C CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M LAN BÁO CÁO L U CHUY N TI N T 2014 pháp tr c ti p) (Ph Ch tiêu I L u chuy n ti n t ho t Mã s K K t ng SX-KD c - Ti n thu bán hàng, cung c p d ch v doanh thu khác 216.044.017.728 198.279.941.166 Ti n chi tr cho i cung c p hàng hóa d ch v (121.828.512.010) (120.451.963.090) Ti n chi tr cho i lao (6.734.026.503) (6.904.320.070) Ti n chi tr lãi (4.031.395.974) (3.066.491.603) Ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p (1.640.522.795) Ti n thu khác t ho t 27.926.597.960 31.257.432.264 (52.876.863.052) (64.159.953.779) 20 56.859.295.354 34.954.644.888 ng ng kinh doanh Ti n chi khác cho ho t ng s n xu t kinh doanh L u chuy n ti n thu n t ho t II L u chuy n ti n t ho t ng SX-KD=1-2-3-4-5+6-7 ng ut Ti n chi mua s m, xây d ng Ti n thu lý, nh tài s n dài h n khác TS dài h n khác ng bán 21 22 - - 23 - - 24 - Ti n chi cho vay, mua công c n c a v khác 4.Ti n thu h i cho vay, bán l i công c n c a Ti n chi u Ti n thu h i góp v n vào u v khác v khác góp v n vào 25 v khác Ti n thu lãi cho vay, c t c l i nhu n L u chuy n ti n thu n t ho t III L u chuy n ti n t ho t - - ng (2.327.510.858) (2.095.300.000) 26 c chia - 27 ut 30 - - - (4.422.810.858) ng tài (12.358.252.547) - - Ti n thu t phát hành c phi u, nh n v n góp c a ch s h u 31 Ti n chi tr v n góp cho CSH, mua l i c/phi u 32 Ti n vay ng n h n, dài h n nh n (12.358.252.547) p/hành - 33 33.305.138.567 26.159.326.515 Ti n chi tr n g c vay 34 (72.622.750.476) (58.392.606.368) Ti n chi tr n thuê tài 35 C t c, l i nhu n c - tr cho ch s h u L chuy n ti n thu n t ho t L ng ng ti n - 36 nh h ng c a thay i t giá h i quy i ngo i t Ti n t ng ng ti n cu i k (50+60+61) (36.932.880.853) 12.173.552.753 (14.336.488.512) 60 uk (4.699.601.000) (40.262.931.743) 50 ng tài (945.319.834) 40 chuy n ti n thu n k =20+30+40 Ti n t - 13.100.471.376 27.436.959.887 61 70 25.274.024.129 13.100.471.375 Hà n i, ngày 15 tháng 02 n I L P BI U K NG Thang Long University Library T 2015 C TÀI LI U THAM KH O Nguy n Minh Ki u (2003) ng trình gi ng d y Kinh t Fulbright: Phân tích tài Nguy n Phúc (2011) Giáo trình phân tích Báo cáo tài Hà N i: Nhà xu t b n i h c Kinh t Qu c dân Ngô Kim Ph ng (2012) Phân tích tài doanh nghi p TP.HCM: Nhà xu t b n Lao ng Nguy n Ng c Quang (2013) Phân tích báo cáo tài Hà N i: Nhà xu t b n Tài