M sd ng đòn by tài chính
B ng 2.19 S năl ng hòa vn giai ca Công ty TNHH M Lanăgiaiăđ on 2012-
n v : Tri u đ ng
Ch tiêu
N m Chênh l ch
2012 2013 2014
2012 - 2013 2013 - 2014
Tuy t đ i T ng đ i(%) Tuy t đ i T ng đ i(%)
I. nh phí 10.910 10.630 13.009 (280) (2,57) 2.379 22,38
1. Chi phí s n xu t chung c đnh 2.512 2.620 2.795 108 4,30 175 6,68
- Chi phí kh u hao tài s n c đ nh 1.523 1.856 2.236 333 21,86 380 20,47
- CP nhân viên 989 764 559 (225) (22,75) (205) (26,83)
2. CP qu n lý bán hàng 513 435 849 (78) (15,20) 414 95,17
3. CP qu n lý chung 5.373 4.955 6.570 (418) (7,78) 1.615 32,59
II. Giá v n hàng bán 229.463 158.602 194.373 (70.861) (30,88) 35.771 22,55
III. T ng bi n phí 226.951 155.982 191.578 (70.969) (31,27) 35.596 22,82
IV. Doanh thu tiêu th 258.421 180.559 218.646 (77.862) (30,13) 38.087 21,09
V. Bi n phí đ n v 17,56 19,87 20,15 2 13,12 0 1,43
VI. Giá bán đ n v 19 23 22 3 15 (1) (4,35)
VII. Doanh thu hòa v n 143.951 78.111 154.701 (65.839) (45,74) 76.589 98,05
Theo b ng 2.16, ta có th th y trong giai đo n 3 n m 2012 – 2012, doanh thu tiêu th c a công ty luôn l n h n doanh thu hòa v n, tuy nhiên có h i h ng bi n đ ng, đ c bi t là giai đo n 2012 – 2013. C th :
N m 2013, doanh thu hòa v n c a công ty gi m so v i n m 2012. Doanh hòa v n gi m đi 45,74%, t l ng 143.951 tri u đ ng xu ng còn 78.111 tri u đ ng. D a vào công th c 1.27 ta có th th y r ng có 2 y u t nh h ng đ n doanh thu đi m hòa v n, đó là t ng đnh phí (ph n t s ) t l thu n và ph n t l gi a giá bán và bi n phí đ n v (ph n m u s ) t l ngh ch. Trong giai đo n này đnh phí gi m 2,57% trong khi giá bán đ n v t ng lên 15% khi n cho doanh thu hòa v n gi m. Doanh thu tiêu th còn gi m m nh h n s n l ng hòa v n (m c gi m 30,13%) v i nguyên nhân là do b t n v hi u qu kinh doanh c a công ty trong n m 2013.
n n m 2014, doanh thu tiêu th và doanh thu hòa v n t ng m nh so v i n m 2013. Doanh thu tiêu th t ng t 180.559 tri u đ ng lên 218.646 tri u đ ng, trong khi đó doanh thu hòa v n t ng lên đ t 154.701 tri u đ ng. Trong n m nay đnh phí t ng cao (t ng 22,38%) do công ty khai thác t i đa công su t c a các tài s n c đnh đ c tài tr b i ngu n v n vay n m 2013, trong đó giá bán đ n v gi m nh , bi n phí đ n v t ng nh nên doanh thu hòa v n c a công ty t ng lên.
Tóm l i: Trong giai đo n 3 n m doanh thu tiêu th luôn l n h n doanh thu hòa v n, ch ng t l i nhu n tr c thu và lãi vay c a công ty luôn d ng. M c dù v y, công ty nên chú tr ng h n vào vi c làm t ng hi u qu kinh doanh, tránh đ tình tr ng n m
2013 x y ra, đ y công ty vào tình th khó kh n.
2.3. ánh giá th c tr ng tài chính Công ty TNHHăM ăLan
Thông qua vi c ti p c n v i tình hình tài chính c a Công ty trên c s h th ng báo cáo tài chính giai đo n 2012 – 2014, cùng v i vi c phân tích các ch tiêu đánh giá kh n ng sinh l i, kh n ng thanh toán, hi u qu ho t đ ng… Ta có th đánh giá v tình hình tài chính c a Công ty TNHH M Lan nh sau:
2.3.1. K t qu đ t đ c
T nhăh nhădoanhăthuăậăl iănhu n: V k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh, trong c giai đo n 2012 – 2014, công ty làm n có lưi m c dù đây là th i kì khá khó