V n ch s hu
B ng 2.3 ng áo cáo kt qu kinh doanh ca Công ty TNHH M Lanăgiaiăđ on 2012-
n v tính: VN
Ch tiêu N m 2012 N m 2013 N m 2014 N m 2013/2012 N m 2014/2013
S ti n % S ti n %
(A) (1) (2) (3) (2) – (1) (3) – (2)
1. Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 258.421.983.032 180.559.702.434 218.646.809.741 (77.862.280.598) (30,13) 38.087.107.307 21,09
2. Các kho n gi m tr - - - - - - -
3. Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v 258.421.983.032 180.559.702.434 218.646.809.741 (77.862.280.598) (30,13) 38.087.107.307 21,09 4. Giá v n hàng bán 229.463.656.702 158.602.772.330 194.373.151.155 (70.860.884.372) (30,88) 35.770.378.825 22,55 4. Giá v n hàng bán 229.463.656.702 158.602.772.330 194.373.151.155 (70.860.884.372) (30,88) 35.770.378.825 22,55
5. L i nhu n g p v bán hàng và cung c p d ch v 28.958.326.330 21.956.930.104 24.273.658.586 (7.001.396.226) (24,18) 2.316.728.482 10,55 6. Doanh thu ho t đ ng tài chính 185.078.044 605.453.878 494.573.752 420.375.834 227,13 (110.880.126) (18,31) 6. Doanh thu ho t đ ng tài chính 185.078.044 605.453.878 494.573.752 420.375.834 227,13 (110.880.126) (18,31) 7. Chi phí tài chính 2.476.771.762 3.342.850.709 4.376.853.645 866.078.947 34,97 1.034.002.936 30,93 Trong đó: Chi phí tr lãi vay 2.476.771.762 2.921.299.564 4.314.266.510 444.527.802 17,95 1.392.966.946 47,68 8. Chi phí bán hàng 1.783.029.130 849.780.288 2.546.166.608 (933.248.842) (52,34) 1.696.386.320 199,63 9. Chi phí qu n lý doanh nghi p 18.317.293.405 16.034.814.646 13.452.542.118 (2.282.478.759) (12,46) (2.582.272.528) (16,10)
10. L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh 6.566.310.077 2.334.938.339 4.392.669.967 (4.231.371.738) (64,44) (2.057.731.628) 88,13
11. Thu nh p khác 29.670.703 2.200.000.000 181.201.717 2.170.329.297 7314,72 (2.018.798.283) (91,76)
12. Chi phí khác - - 70.594 - - 70.594 -
13. L i nhu n khác 29.670.703 2.200.000.000 181.131.123 - 0,00 151.460.420 510,47
14. T ng l i nhu n k toán tr c thu 6.595.980.780 4.534.938.339 4.573.801.090 (2.061.042.441) (31,25) 38.862.751 0,86
15. Thu TNDN 1.648.995.195 1.133.734.585 1.143.450.273 (515.260.610) (31,25) 9.715.688 0,86
16. L i nhu n sau thu 4.946.985.585 3.401.203.754 3.430.350.818 (1.545.781.831) (31,25) 29.147.063 0,86 (Ngu n: Phòng Tài chính – K toán)) (Ngu n: Phòng Tài chính – K toán))
Tình hình chi phí
Giá v n hàng bán trong giai đo n 2012 – 2014 c ng bi n đ ng nh doanh thu. N m 2013, giá v n hàng bán gi m 70.860.884.372 đ ng, t ng đ ng gi m 30,88% so v i n m 2011, nguyên nhân là do n m 2013, công ty đ t đ c ít h p đ ng xây d ng h n so v i n m 2012. Tuy giá v n hàng bán gi m là tín hi u t t, nh ng do t c đ gi m c a giá v n hàng bán l n h n t c đ gi m c a doanh thu (gi m 30,13%) trong n m 2013 nên l i nhu n vì th c ng s không có bi n đ ng nhi u (th c t cho th y l i nhu n sau thu gi m).
n n m 2014, giá v n hàng bán t ng 35.770.378.825 VN , t ng đ ng t ng 22,55% so v i n m 2013 vì công ty nh n đ c nhi u h p đ ng thi công, xây d ng h n so v i n m 2013: xây d ng chung c Tân Á, xây d ng tr ng m m non Hoa S a, xây d ng tr s Vietinbank. Ngoài ra, trong n m 2014, giá c các lo i nguyên v t li u ph c v cho xây d ng t ng liên t c, nh t là giá x ng d u t ng khi n các lo i hàng hóa khác nh s t, thép, xi m ng… c ng t ng theo khi n chi phí đ u vào t ng... C th , n m 2014 giá nguyên v t li u t ng, nhi u lo i nguyên v t li u t ng m nh, t ng m nh nh t là giá thép, v i 4- 5 l n đi u ch nh t ng giá. N u nh n m 2013, giá thép th ng ch m c 12.000 - 13.000 đ ng/kg thì sang n m 2014 giá thép đư leo thang lên đ n kho ng 15.000 đ ng/kg. Thêm vào đó, t c đ t ng c a giá v n hàng bán l n h n t c đ t ng c a doanh thu thu n ch ng t k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh b nh h ng b i giá v n, v y nên đ qu n lý chi phí h p lý công ty v n nên ti p t c chính sách h giá v n hàng bán và giá thành s n ph m đ nâng cao l i nhu n.
Các kho n chi phí tài chính có xu h ng t ng trong các n m, trong đó chi phí lãi vay chi m t tr ng cao. i u này c ng là h p lý vì trong 3 n m đ c bi t là n m 2013, công ty luôn g p khó kh n v v n. Các kho n v n c a công ty h u nh là v n đi vay và đi chi m d ng. N m 2013, doanh thu gi m, tình hình ho t đ ng khó kh n, d n đ n vi c công ty ph i đi vay thêm v n t các t ch c tín d ng đ đ u t . M c dù các ngân hàng th ng m i trong th i gian này thi t l p m c lãi su t cho vay khá cao (c th kho ng 14% v i các kho n vay dài h n), nh ng công ty v n ph i huy đ ng v n. i u này làm cho chi phí lãi vay ph i tr trong n m 2014 t ng m nh v i t c đ t ng 47,68%, đ t m c 4.314.266.510 đ ng và chi m h n 90% t ng s chi phí tài chính. Kho n vay c a Công ty th ng đ n t ngân hàng Vietinbank chi nhánh B c Ninh ho c chi nhánh B c Giang.
Chi phí ho t đ ng doanh nghi p bao g m chi phí qu n lý doanh nghi p và chi phí bán hàng, bi n đ ng c a hai lo i chi phí này c th nh sau:
38
Chi phí bán hàng
N m 2013, chi phí bán hàng gi m 52,34% t ng ng gi m 933.248.842 đ ng so v i n m 2012. Chi phí bán hàng gi m ch y u t nh ng c g ng c t gi m chi phí trong khâu bán hàng nh chi phí nguyên v t li u ph c v bán hàng, chi phí nhân công đ u gi m. Thêm vào đó, do l ng khách hàng thanh toán s m m t ph n h p đ ng xây d ng đ c h ng chi t kh u thanh toán gi m đi nên đây c ng là m t ph n d n đ n chi phí bán hàng gi m. n n m 2014, kho n m c này t ng lên thành 1.696.386.320 đ ng, t ng đ ng t ng 199,63% so v i n m 2013. Công ty t ng c ng các ho t đ ng markerting nên ph i tr chi phí không nh cho các ho t đ ng này khi n chi phí bán hàng t ng lên.
Chi phí qu n lý doanh nghi p
Ho t đ ng kinh doanh c a Công ty không m y kh quan trong khi chi phí qu n lý doanh nghi p khá cao nên Công ty TNHH M Lan đư n l c trong vi c c t gi m các lo i chi phí phát sinh, v n đ ng cán b công nhân viên th c hi n ti t ki m trong m i khâu khi n cho chi phí qu n lý doanh nghi p gi m đi., c th n m 2013, kho n m c này gi m 2.282.478.759 đ ng, t ng đ ng gi m 12,46% so v i n m 2012, n m 2014 ti p t c gi m 2.582.272.528 đ ng, t ng đ ng gi m 16,1% so v i n m 2013.
Tình hình l i nhu n
L i nhu n sau thu c a công ty c ng có xu h ng bi n đ ng, n m 2012 công ty thu v đ c 4.946.985.585 đ ng, n m 2013 gi m xu ng còn 3.401.203.754 đ ng. Nguyên nhân ch y u v n là doanh thu n m 2013 gi m m nh do tình hình kinh t khó kh n. Trong n m 2013, vi c doanh thu bàn hàng và cung c p d ch v gi m làm cho giá v n hàng bán gi m khi n l i nhu n sau thu t ng (m c t ng 70.860.884.372 đ ng). Tuy nhiên doanh thu c a n m 2013 gi m m nh do tình hình kinh t khó kh n, th m chí còn gi m m nh h n c giá v n hàng bán (m c gi m 77.862.280.598 đ ng) nên t ng k t l i doanh thu thu n c a công ty v n gi m. Bên c nh đó, nh s đ u t tài chính vào công ty con và các đ n v tr c thu c, doanh thu ho t đ ng tài chính t ng 420.375.834 đ ng nh ng s t ng này c ng không th bù đ p đ c chi phí ho t đ ng tài chính, vì kho n m c này gi m 866.078.947 đ ng so v i n m 2012. Chi phí ho t đ ng tài chính gi m nhi u h n doanh thu tài chính nên l i nhu n t ho t đ ng tài chính c a công ty gi m. M c dù công ty đư th c hi n r t thành công vi c ki m soát chi phí (chi phí ho t đ ng doanh nghi p bao g m chi phí bán hàng và chi phí qu n lý doanh nghi p gi m 3.215.727.601 đ ng) nh ng v n không th làm cho l i nhu n t ng lên do các kho n thu vào b gi m khá m nh. Doanh thu t ho t đ ng kinh doanh c a n m 2013 gi m nhi u so v i n m 2012, ch ng t ho t đ ng xây d ng c a doanh nghi p lúc này đang g p nhi u khó kh n.
i v i giai đo n ti p theo 2013 – 2014, t ng l i nhu n sau thu c a công ty n m 2014 có t ng so v i n m 2013 nh ng m c không đáng k 29.147.063 đ ng, t ng ng t ng 0,86% so v i n m 2013. Trong n m này, công ty bán đ c nhi u hàng h n so v i n m 2013, đ ng th i dùng v n vay đ u t vào các c s tr c thu c, làm t ng hi u qu ho t đ ng c a các c s này nên doanh thu c ng vì th mà t ng lên. Giá v n hàng bán t ng v i t c đ 22,55% so v i n m 2012, nh ng doanh thu bán hàng l i t ng v i t c đ nh h n là 21,09%, ch ng t r ng l i nhu n g p c a công ty v n gi đ c m c d ng. M t khác m c dù chi phí bán hàng t ng do công ty bán đ c nhi u hàng h n và do nh h ng c a l m phát nh ng chi phí qu n lý doanh nghi p l i gi m m nh khi n cho l i nhu n sau thu t ng. Chi phí qu n lý doanh nghi p gi m là b i vì sau n m 2013 công ty đư th c hi n c c u l i t ch c, làm cho h th ng c a công ty g n h n. ng th i trong n m 2014 công ty c ng ph i thay th m t s kho n n đ n h n nên chi phí tr lưi vay c ng t ng cao.
Tóm l i, ta có th th y l i nhu n sau thu n m 2013 gi m 31,25% so v i n m 2012, n m 2014 l i nhu n sau thu tuy t ng so v i n m 2013 nh ng ch a đáng k (ch t ng 0,86%) và không v t quá đ c m c c a n m 2012. Qua 2 giai đo n, có 2 nhân t nh h ng t i l i nhu n sau thu v i m c cao nh t đó là doanh thu thu n và giá v n hàng bán. Do đó công ty c n tìm m i bi n pháp đ m r ng th tr ng, t ng doanh thu và ti t ki m các kho n chi phí. Công ty c n ph i ki m tra n i dung các kho n m c đ u t , nh m s d ng đúng m c đích đ nâng cao hi u qu s d ng v n đ u t . Ngoài ra công ty c n phát huy các nhân t tích c c đ gia t ng l i nhu n.
2.2.3. Phân tích tình hình tài chính c a Công ty TNHH M Lan giai đo n 2012-2014 thông báo cáo l u chuy n ti n t 2014 thông báo cáo l u chuy n ti n t
Công ty l p báo cáo l u chuy n ti n t theo ph ng pháp tr c ti p. Trong ph ng pháp này, l u chuy n ti n ròng t ho t đ ng s n xu t kinh doanh đ c l p trên c s các kho n thu tr đi các kho n chi cho ho t đ ng kinh doanh, các kho n thu chi đ c xác đ nh c n c trên tài kho n v n b ng ti n và các tài kho n đ i ng.
C n c vào b ng 2.3, ta th y l u chuy n ti n đ u k c a các n m đ u gi m so v i n m tr c đó, n m 2013 gi m đi 18.898 tri u đ ng so v i n m 2012 t ng đ ng v i m c gi m 40,79% và n m 2014 gi m đi 14.336 tri u đ ng so v i n m 2013, t ng ng v i s gi m 52,25%. Nguyên nhân ch y u là do 3 ho t đ ng:
40