1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH đức trọng

85 160 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 85
Dung lượng 1,35 MB

Nội dung

CH NGă1 C ă S Lụă LU N V HI U QU S NG N H N TRONG DOANH NGHI P D NGă TÀIă S N 1.1 T ng quan v tƠiăs n ng n h n doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài s n ng n h n doanh nghi p Theo PGS.TS.Tr n Ng c T , Gi o tr n qu n lý doan n i p hi n đ i, N xu t b n Th n ê, N m 2009, tài s n ng n h n đ c bi u hi n: ắTài s n ng n h n m t kho n m c b ng cân đ i k toán bao g m t t c lo i tài s n có th d dàng chuy n đ i sang ti n m t vòng n m hay m t chu k s n xu t kinh doanh Tài s n ng n h n bao g m ti n m t kho n t ng đ ng ti n, kho n ph i thu ng n h n, kho n đ u t tài ng n h n, hàng t n kho nh ng tài s n có tính kho n khác.” T eo PGS.TS.L u T H n , Gi o tr n tài c n doan n i p, N u t b n Th n ê, N m 2013, tran 214-215 t tài s n ng n h n đ c hi u là: ắTài s n ng n h n nh ng tài s n thu c quy n s h u qu n lý c a doanh nghi p, có th i gian s d ng, luân chuy n, thu h i v n m t chu k kinh doanh ho c m t n m Trong b ng cân đ i k toán c a doanh nghi p, tài s n ng n h n đ c th hi n b ph n ti n m t, ch ng khoán kho n cao, kho n đ u t tài ng n h n, kho n ph i thu, d tr t n kho tài s n ng n h n khác Giá tr lo i tài s n ng n h n c a doanh nghi p kinh doanh, s n xu t th ng chi m t tr ng l n t ng giá tr tài s n c a chúng Qu n lý s d ng h p lý lo i tài s n ng n h n có nh h ng quan tr ng t i vi c hoàn thành nhi m v chung c a doanh nghi p.” Tóm l i, có r t nhi u quan ni m v tài s n ng n h n, n iên ta có t qu t v tài s n ng n h n n sau: hi u i Tài s n ng n h n c a doanh nghi p tài s n thu c quy n s h u qu n lý c a doanh nghi p, có th i gian s d ng, luân chuy n, thu h i v n m t k kinh doanh ho c m t n m Tài s n ng n h n c a doanh nghi p có th t n t i ế i hình thái ti n, hi n v t (v t t , hàng hoá), ế i d ng đ u t ng n h n kho n n ph i thu C n n tài s n dài n, tài s n ng n h n m t b ph n ôn th thi u m i doanh nghi p Tron l n v c s n xu t tài s n ng n h n đ c th hi n d i n t i n n uyên v t li u, v t đón ói, p tùn t ay t Tron l n v c l u t ôn t n t i thay th cho nhau, v n đ n ôn n ng nh m đ m b o cho qu tr n t i s n xu t đ c ti n àn liên t c 1.1.2 c m tài s n ng n h n doanh nghi p Tài s n ng n h n đ c hình thành t ngu n v n kinh doanh c a doanh nghi p: Ngu n v n in doan u ki n mà c c doan n i p đ u ph i có đ b t đ u qu tr n o t đ n in doan Tron qu tr n in doan , doanh nghi p s d ng ngu n v n đ mua s m àn óa, s n ph m v v y, tài s n ng n h n đ c n t àn t ngu n v n ng n h n c n t am ia vào qu tr n s n xu t kinh doanh Toàn b giá tr c a tài s n ng n h n đ c chuy n m t l n vào thành ph m thu h i thông qua ếoanh thu bán hàng: Do tài s n ng n h n đ c n t àn t ngu n v n c a doanh nghi p nh m đ m b o c o qu tr n in doan c a doanh nghi p đ c di n t n uyên, liên t c, toàn b i tr c a tài s n ng n h n đ c chuy n vào l u t ôn t tron l u t ôn toàn b i tr c a c ún đ c oàn l i m t l n sau m t chu k kinh doanh T n t i ế i nhi u hình thái khác nhau: Tài s n ng n h n bi u hi n d i c c n t i c n au n : ti n c c tài s n t n đ n ti n, kho n ph i t u c àn , àn t n o c c tài s n c C c o n m c t n ng v i c c m c đ c c uyên bi t c n au c a tài s n ng n h n doanh nghi p: ti n c c tài s n t n đ n ti n hay ch n o n th đ m b o kh n n t an to n c o doanh nghi p, àn t n o đ c s d n tron u s n xu t kinh doanh, c c o n ph i t u c àn dùn đ ghi nh n c c o n t n d n t n m i Không ng ng v n đ ng qua giai đo n c a chu k kinh doanh: D tr - s n xu t - l u t ôn , qu tr n i qu tr n tu n oàn c u c uy n c a tài s n ng n h n Qua m i iai đo n c a chu k kinh doanh tài s n ng n h n l i t ay đ i n t i bi u hi n Tài s n ng n h n ch t am ia vào m t chu k s n xu t mà ôn i n uyên n t i v t ch t ban đ u, i tr c a đ c chuy n d c toàn b m t l n vào i tr s n ph m N v y, sau m i chu k in doan t tài s n ng n h n n t àn m t v n c u c uy n Tài s n ng n h n v n đ ng theo m t v n tu n oàn, t n t i san n t i c r i tr v n t i ban đ u v i m t i tr l n n i tr ban đ u Có tính kho n cao: Do tài s n ng n h n có t c đ lu n c uy n l n, nhanh c ón c uy n t àn t àn p m sau m t chu k kinh doanh ho c m t n m, nên nói tài s n ng n h n có t n t an o n cao Tài s n ng n h n có t chuy n đ i t àn ti tiêu ay t an to n Nó c n đ c tr n b i s l h n t ti n m t có t n t an o n cao nh t đ s n ng n h n d dàn c uy n óa t d ng v t ch p l n n m t d dàn , t u n l i cho vi c chi ng giao d ch l n.Tron tài s n ng n t an to n, l u t ôn , t c tr tài t sang ti n t mà ôn p i ch u chi Thang Long University Library 1.1.3 Vai trò c a tài s n ng n h n doanh nghi p Là u ki n đ m t doanh nghi p vào ho t đ ng s n xu t kinh doanh: Tài s n ng n h n m t b ph n ôn t thi u tron c c u tài s n c a doanh nghi p ti n àn o t đ ng s n xu t in doan n oài tài s n dài n n : M y móc, n n ầ doan n i p c n b m t l ng ti n nh t đ n đ mua s m àn óa, n uyên v t li uầ p c v c o qu tr n s n xu t in doan N v y, tài s n ng n h n u ki n đ m t doanh nghi p vào o t đ ng s n xu t kinh doanh T ôn qua s v n đ ng c a tài s n ng n h n có t đ n i đ c t n n d tr , tiêu t s n ph m, t n n s d ng v n ng n h n c a doanh nghi p i u c ún ta ôn th nh n th y qua s v n đ ng c a tài s n dài n H tr doanh nghi p m t cách đ c l c vi c ếuy trì kh n ng toán kho n n đ n h n: Do tài s n ng n h n có t n t an o n cao, d dàn c uy n óa t d ng v t ch t sang ti n m b o trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p đ c ti n hành th ng xuyên liên t c: V tài s n ng n h n t am ia vào t t c c c u tron qu tr n s n xu t kinh doanh, k ôn n ng v n đ ng, thay th , chuy n óa c o n au qua c c iai đo n c a chu k kinh doanh: D tr - s n xu t - l u t ôn , qu tr n i qu tr n tu n oàn c u c uy n c a tài s n ng n h n Qua m i iai đo n c a chu k kinh doanh tài s n ng n h n l i t ay đ i n t i bi u hi n Tài s n ng n h n ch tham ia vào m t chu k s n xu t mà ôn i n uyên n t i v t ch t ban đ u, i tr c a đ c chuy n d c toàn b m t l n vào i tr s n ph m N v y, sau m i chu k in doan t tài s n ng n h n n t àn m t v ng chu chuy n Tài s n ng n h nv n đ ng theo m t v ng tu n oàn, t n t i san n t i c r i tr v n t i ban đ u v i m t i tr l n n i tr ban đ u Tài s n ng n h n b ph n ch y u c u thành nên giá thành s n ph m: Do đ c m lu n c uy n toàn b m t l n vào i tr s n ph m Gi tr c a àn óa b n đ c t n c s bù đ p đ c i t àn s n ph m c ng thêm m t ph n l i nhu n Do đó, tài s n ng n h n đón vai tr quy t đ nh vi c t n i c àn óa b n 1.1.4 Phân lo i tài s n ng n h n Tron qu tr n qu n lý o t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p nói c un qu n lý tài c n nói riên , tùy t eo yêu c u qu n lý d a t n c t v n đ ng c a tài s n ng n h n, n i ta có t p n lo i tài s n ng n h n n sau: 1.1.4.1 Phân lo i theo trình tu n hoàn chu chuy n v n Tài s n ng n h n khâu ế tr : Là toàn b tài s n ng n h n t n t i u d tr c a doanh nghi p mà ôn t n đ n n t i bi u hi n c a c ún bao g m ti n m t t i qu , ti n g i n n àn , ti n đan c uy n, àn mua đan đ n uyên v t li u, côn c d ng c kho, tr tr c c o n i b nầ ng, Tài s n ng n h n khâu s n xu t: Là toàn b tài s n ng n h n t n t i u s n xu t c a doanh nghi p: i tr b n t àn p m, c i p s n xu t kinh doanh d dan , c i p tr tr cầ Tài s n ng n h n khâu l u thông: Là toàn b tài s n ng n h n t n t i tron u l u t ôn c a doanh nghi p bao g m t àn p m t n o, àn i b n, c c o n ph i thu c a c àn ầ 1.1.4.2 Theo kho n m c b ng cân đ i k toán C n c vào c c o n m c b n c n đ i k to n tài s n ng n h n bao g m: ti n c c o n t n đ n ti n, c c o n đ u t n n h n, c c o n ph i thu, àn t n o tài s n ng n h n c,ầ Ti n kho n t ng đ ng ti n: Là c tiêu tài s n có t n t an o n cao nh t ph n tài s n c a b n c n đ i k to n Ti n bao g m ti n t i qu , ti n đan chuy n c c o n ti n g i ôn h n T n đ n ti n c c o n đ u t ng n h n ( ôn qu t n ), có n n c uy n đ i d dàn t àn m t l ng ti n c đ n ôn có n i u r i ro chuy n đ i t àn ti n M c dù ôn p i ti n m t, n ng kh n n c uy n đ i t àn ti n d dàn nên c c o n t n đ n ti n v n đ c tr n bày b n c n đ i k to n cùn v i ti n m t kho n m c "Ti n c c o n t n đ n ti n" u t tài ng n h n: Là c tiêu tài s n b n c n đ i k to n, c tiêu p n n i tr th c c a c c o n đ u t tài c n n đ u t vào c n o n ng n h n, cho vay ng n h n, c c o n tr c l p d p n đ u t n n h n đ u t ng n h n c C c o n đ u t tài c n n n h n ôn bao m c c o n đ u t n n h n đư tr n bày tron c tiêu ắC c o n t n đ n ti n”, t c ti n g i d i ba t n N u n n n n d i óc đ c t đ y c tiêu p n n c c o n đ u t vào c n o n ng n h n nói c un n mua c phi u, tr i p i u ng n h n, ay óp v n b ng hi n v t có t thu h i m t chu k kinh doanh ho c d i m t n m Các kho n ph i thu ng n h n: C c o n ph i thu ng n h n m t lo i tài s n c a doanh nghi p t n d a t t c c c o n n , c c iao d c c a t an to n o c b t c n a v ti n t mà c c n ay c àn c a t an to n c o doanh nghi p C c o n ph i t u đ c k to n c a doanh nghi p ghi l i p n n b n c n đ i k to n, bao m t t c c c o n n Côn ty c a đ i đ c, t n c c c kho n n c a đ n h n t an to n C c o n ph i t u đ c ghi nh n n tài s n c a Côn ty v c ún p n n c c o n ti n s đ c t an to n tron t n lai Thang Long University Library Hàng t n kho: Là t t c c c n u n l c d tr nh m đ p ng cho nhu c u hi n t i t n lai Hàn t n o ôn c có t n o t àn p m mà c n t n kho s n ph m d dang, t n o n uyên v t li u, côn c d ng c ầTron m t doanh nghi p bao gi àn t n o c n c i m t tr n t n đ i l n t ôn t ng t 30% đ n 50% t ng tài s n C n v v y, vi c ki m so t t t àn t n o v n đ h t s c c n thi t c y u qu n tr s n xu t t c n i p Tài s n ng n h n khác: Bao g m c c o n t m n c a t an to n, c i p tr tr c, c i p c k t chuy n, tài s n thi u ch x lý c c o n th ch p, c c, qu ng n h n 1.2 T ng quan v hi u qu s d ngătƠiăs n ng n h n doanh nghi p 1.2.1 Khái ni m hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p Hi u qu đ c coi m t thu t m c tiêu c a ch th c i p mà c đ n N v y, hi u qu ph n n quan h v i c i p b i u qu đ n , đ ng th i c n đ c em ét d ng ch m i quan h gi a k t qu th c hi n c c th b đ có t qu tron u ki n nh t t qu th c hi n c c m c tiêu àn đ ng đ c em ét b i c n ay u ki n nh t i quan m đ n i c a ch th n iên c u Hi u qu s d n tài s n ng n h n doanh nghi p m t ph m trù in t ph n n tr n đ , n n l c t c s d n tài s n ng n h n c a doanh nghi p vào o t đ ng s n xu t kinh doanh nh m m c đ c t i đa óa l i nhu n t i thi u óa c i p V i m i doanh nghi p s c n đ i v tài s n c n c n au, n u n c c doan nghi p v l n v c ch bi n ay côn n i p n n t t l tài s n c đ nh chi m m t t l r t cao t n i tr tài s n, n c l i v i c c doan n i p l n v c t n m i t tài s n ng n h n l i chi m đa s i v i c c doan n i p y d n t tài s n ng n h n đón m t vai tr t s c quan tr n , c c n qu n lý p i c n n c s d n c c lo i tài s n ng n h n m t c c i u qu N v y, ta có t hi u: Hi u qu s d ng tài s n ng n h n m t ph m trù kinh t ph n ánh tình hình s d ng tài s n ng n h n c a doanh nghi p đ đ t l i nhu n cao nh t kinh doanh v i chi phí th p nh t có th 1.2.2 S c n thi t ph i nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a doanh nghi p Làm gi m tình tr ng đ ng v n c a doanh nghi p: Tài s bi u hi n d i nhi u n t i c n au, t am ia vào t t c c c s n xu t kinh doanh, n u doanh nghi p n n cao i u qu s d n iúp doan n i p n an c ón lu n c uy n h t v n quay c a tài n ng n h n đ c u tron qu tr n tài s n ng n h n s n ng n h n, thu h i v b ng ti n tài tr cho k kinh doanh ti p t eo, u iúp làm gi m t n tr ng đ ng v n c a doanh nghi p Gi p đ m b o kh d n tài s n ng n h n c ón t u i v n v b đ m b o kh n n t an n ng toán c a doanh nghi p: N n cao i u qu s iúp doan n i p ia t n t c đ lu n c uy n v n, nhanh ng ti n, bên c n ia t n l i l ng ti n, u s iúp to n c o doanh nghi p T ng kh n ng luân chuy n v n l u đ ng t gi p gia t ng kh n ng sinh l i: Hi u qu s d n tài s n cao t c s lu n c uy n c a tài s n ng n h n ia t n l n àn óa, àn t n o đ c b n nhi u iúp ia t n n n sin l i cho doanh nghi p 1.2.3 Phân tích hi u qu s d ng tài s n ng n h n doanh nghi p 1.2.3.1 Phân tích quy mô, c c u tài s n ng n h n Quy mô tài s n ng n h n i tr tài s n ng n h n c a doanh nghi p m i chu k kinh doanh, bao g m: ti n c c o n t n đ n ti n, c c o n đ u t tài c n n n h n, c c o n ph i t u, àn t n o tài s n ng n h n c Quy mô tài s n ng n h n t n c o t y doanh nghi p đan đ u t m r ng quy mô ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a m n Và n c l i, quy mô tài s n ng n h n gi m th hi n doanh nghi p đan t u p ho t đ ng s n xu t kinh doanh v tài s n ng n h n có liên quan tr c ti p đ n qu tr n o t đ ng s n xu t in doan c n n o t đ ng qu n lý doan n i p S bi n đ ng c a tài s n ng n h n i u qu s d n tài s n ng n h n có m i liên ch t ch v i b i quy mô c a tài s n ng n h n l n hay nh c n đ n i n n o t đ ng hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a doanh nghi p t t hay x u, vai tr c a tài s n ng n h n ôn đ c t n d ng tri t đ d n t i gi m hi u qu s d n tài s n ng n h n C c u c a tài s n ng n h n t tr ng gi a t ng b t ng s tài s n ng n h n c a doanh nghi p Vi c n iên c iúp ta t y đ c t n n p n b tài s n ng n h n t tron c c iai đo n, đ ng th i t m m i gi i p p iúp n n s n ng n h n ph n tài s n ng n h n u c c u tài s n ng n h n tr ng c a m i lo i tài s n cao i u qu s d n tài T tr ng tài s n ng n h n: T tr n tài s n ng n h n cho bi t tron 100 đ n tài s n t có bao n iêu đ n tài s n ng n h n T s l n hay nh c n p thu c vào n àn n kinh doanh c a Côn ty T tr n tài s n n n n Tài s n n n n T n tài s n Thang Long University Library T tr ng ti n t ng đ ng ti n: T tr ng ti n t n đ n ti n cho bi t tron 100 đ n tài s n ng n h n có bao n iêu đ ng ti n c c o n t n đ n ti n T tr n càn cao t n n t an to n n ay t c th i c a Côn ty l n, đ m b o kh n n t an to n c o c c o n n i đ n h n, n iên t tr n qu cao t Côn ty s b m t c iđ ut c oc cln v c c, gi m kh n n sinh l i c a tài s n, gi m l i nhu n c a doanh nghi p, hi u qu s d n tài s n ng n h n gi m V y nên t ng ng v i quy mô n àn n kinh doanh, doanh nghi p ph i có m t l ng ti n t n ng m i đ m b o c o t n n tài c n c a doanh nghi p tr n t i b n t ng T tr n tài s n n n n Tài s n n n n T n tài s n T tr ng kho n ph i thu ng n h n: T tr n c c o n ph i thu ng n h n cho bi t tron 100 đ n tài s n ng n h n t có bao n iêu đ n c c o n ph i thu ng n h n T tr n càn cao c o t y doanh nghi p đan b chi m d ng v n nhi u n c l i Vi c qu n lý c c o n ph i thu t c àn liên quan c t ch đ n vi c tiêu t s n ph m Khi doanh nghi p m r n b n c u c o c àn s n kho n ph i t u t n lên, ia t n b n àn l i nhu n, n iên vi c t n n ph i t u éo t eo ia t n c c o n c i p n c i p qu n lý, c i p t u i n , c i p tr lưi tr c ti n vay đ đ p ng nhu c u v n thi u h t v n b c àn c i m d n N v y, n u kho n ph i t u qu cao t c i p t n cao i n l i nhu n gi m, gi m hi u qu s d n tài s n ng n h n T tr ng c c o n ph i thu ng n h n = C c o n ph i thu ng n h n Tài s n ng n h n T tr ng hàng t n kho: T tr n àn t n kho cho bi t tron 100 đ n tài s n ng n h n t có bao n iêu đ n àn t n kho Do Côn ty doan n i p y d ng, s n xu t v v y àn t n o c i m t tr ng cao t n tài s n ng n h n Vi c tr m t l n àn t n kho h p lý óp p n đ m b o ho t đ ng s n xu t in doan đ c th c hi n liên t c hi u qu , bên c n c n ti t ki m gi m thi u đ c c i p d tr àn t n kho T tr n t p qu c n ôn t t v n v y có n a l n àn t n kho c a doanh nghi p ôn n i u, n u nhu c u th tr ng t n đ t ng t t r t có n n doan n i p b m t c àn , đ i th c nh tranh iàn m t th ph n, gi m doanh thu d n t i gi m hi u qu s d n tài s n ng n h n T tr n àn t n kho = Hàn t n kho Tài s n ng n h n 1.2.3.2 Phân tích nhóm ch tiêu đo l doanh nghi p Nhómăch tiêuăv kh n ngăthanhătoán a) đ n t ng hi u qu s d ng tài s n ng n h n i i qu t ng s d n c c c n n t an to n c a doanh nghi p, c c n p n t c tiêu ắH s kh n n t an to n n n h n”, ắH s kh n n t an to n n an ” ắH s kh n n t an to n t c th i” H s kh n ng toán ng n h n H s kh n n t an to n n n h n đ cho n ng n h n Tài s n ng n h n t n n ,c c c t n b n c c c ia tài s n ng n h n ng bao g m: ti n, c c c o n ph i t u d tr (t n o n ph i tr o n d chuy n o); c n n ng n h n t kho n vay ng n h n n n àn c c t ch c t n d n , c c c p, c c n ng bao g m c c o n ph i tr n cun c C tài s n ng n h n n ng n h n đ u có t ih n nh t đ nh - t i m t n m H s kh n n t an to n n n h n = Tài s n ng n h n N ng n h n H s kh n n t an to n ng n h n cho bi t m c đ đ m b o c a tài s n ng n h n v i n ng n h n Kh n n t an to n n n h n cho bi t m t đ ng n ng n h n đ c đ m b o b n bao n iêu đ n tài s n ng n h n H s b ng cho th y kh n n t an to n n n h n đan m c an toàn, nh m t kh n n t an to n n n h n Tuy n iên, n c o t y doanh nghi p đan ôn p i h s càn l n càn t t, n u h s qu cao s làm i m hi u qu ho t đ n v doan n qu n i u vào tài s n ng n h n, n àn n t i em ét in doan V d , c c doan n i p đan đ u t s ph i quan t m t i t n c t i p t ng chi m t tr ng l n t n tài s n, n m i có tài s n ng n h n s l n n c l i H s kh n ng toán nhanh Hàn t n s n ng n h n o o n m c tài s n có t n t an c v p i m t th i ian c i p ti n N m p n n trun t c a doan n i p nên s c n o n ém tiêu t n so v i c c tài m i có t n n t an to n n ay c c chuy n t àn o n n ng n h n n n t an to n n an đ i, b n c c lo i tr àn t n kho kh i t n tài s n ng n h n H s kh n n t an to n n an N u doan n i p có = Tài s n ng n h n ậ Hàn t n kho N ng n h n s kh n n t an to n n an n đ kh n n t an to n n ay l p t c toàn b c c n 1, s ôn o n n ng n h n H s t p, Thang Long University Library éo dài c o t y d u hi u r i ro tài c n u t hi n, n uy c p s n s x y H càn cao ch ng kh n n t an to n n ng n h n c a doanh nghi p càn t t V i côn t c ta t y n u hi u s c a tài s n ng n h n àn t n kho k cao mà n ng n h n th p t n n t an to n n an c a doanh nghi p t t, k t h p v i vi c n u l i nhu n thu v cao t n i u qu s d ng tài s n ng n h n cao c l i Tuy n iên, n u h s kh n n t an to n n an cao qu éo dài c n t t, v có t l nn doanh nghi p đan có m t l ti n c c o nt n đ n tài s n ng n h n ôn doanh nghi p n ti n n u d tr qu n i u s p t sin c i p c i c a vi c gi ti n, c c lý o n ph i thu,ầ , d n đ n gi m hi u qu s d ng tài s n ng n h n N oài ra, n u s n n o n ph i thu l n p t sin c i p n so v i s t an to n n n h n t ng n h n c a doan n i p đan p d n tài s n ng n h n p lý ng n h n, i tr c a h s p u có n qu n a tài s n thu c qu n i u vào àn t n kho, hi u qu s ôn t t Và doan n c n c c u tài s n ng n h n đ in ,c ip i p c n có n n Gi n n n bi n p p đ u s kh n n t an to n n thu c vào n àn n kinh doanh, k h n to n c a n ph i thu, ph i tr k H s kh n ng toán t c th i H s kh n n t an to n t c th i c o p ép đ n b ng ti n c a c c o nt o nt H s t n đ n ti n N ng n h n o n n c a m n n an đ n đ u, v ti n c c o nt i p có t n đ tr đ c n ti n n ng n ti n m t d tr tron doan n i p o n cao nh t n n nc cn n 1, t c l t n n N ta đư bi t, đ ti n tr t àn t b n, có t t ôn , p i đ n ti n n n t an to n t c th i cho bi t m t doan n tài s n có t n t an s n đ Ti n c c H s kh n n t an to n t c th i = c c c kh n n t an to n o n n ng n h n c a doanh nghi p b ng ti n (ti n m t, ti n g i n n àn , ti n đan c uy n) c c H s i đ a v t an to n c c o nn n n sin lưi t n c a doan n ti n p i đ i p c đ a vào l u c đ y vào n n in t V i m c tiêu t i đa óa i tr tài s n c a c u nên doan n i p t i b qua c ti n m t N u kho n ti n c c mà n ng n h n l i th p t i sin l i đ đ m b o o nt n đ s t an to n n ti n s d ng k cao i u qu s d n tài s n ng n h n cao n c l i b) Nhómăch tiêuăho tăđ ng Hi u su t s d ng tài s n ng n h n n Hi u su t s d ng tài s n ng n h n cho bi t m t đ n tài s n ng n h n c a doan i p t o đ c bao n iêu đ ng doanh thu thu n Hi u su t s d n tài s n ng n h n = Doanh thu thu n T n tài s n ng n h n Hi u su t s d n tài s n ng n h n càn cao c o t y hi u qu s d ng tài s n ng n h n c a doanh nghi p càn t t, tài s n ng n h n đón óp n i u vào vi c t o doan t u t u n làm t n n n sin l i c o doan n i p N c l i, n u c tiêu t p, p n n doan n i p s d n tài s n ng n h n c a i u qu , c n s c d tr o ôn p ù p, t àn p m ó tiêu t o n p i t u l n T ôn qua c tiêu n p n t c đ c c bi n p p qu n lý tài s n ng n h n nói riên t n tài s n nói c un đ n n cao i u qu s d n tài s n ng n h n t n n n sin l i c o doan n i p Vòng quay kho n ph i thu S v n quay c c kho n ph i thu ph n n t c đ chuy n đ i c c t àn ti n c c o n t n đ n ti n S v n quay c c o n ph i thu = o n ph i thu Doanh thu thu n Ph i t u c V n quay c c o n ph i thu cho bi t c c o n ph i t n iêu v n tron m t k b o c o đ đ t đ c doan t u tron tiêu p n n c n s c t n d n mà doan n i p đan p d n Quan s t s v n quay o n ph i thu s cho bi t c n s c b tn n t u i n c a doan n i p àn u quay o n bao y m t ch đ iv i c àn n àn tr ch m H s càn l n ch ng t t c đ thu h i n c a doan n i p càn n an đ n t i c n c o t y doan n i p t b chi m d ng v n ( t p i c p t n d ng cho c àn n u c p t n d n t c t l n t n d n cao) N n n u s v n quay qu l n có t n doan n i p s t gi m doanh s b n àn s c h p d n t tr n i m so v i c c đ i th cung c p th i ian t n d n t n m i dài n C n ôn t t i v n quay qu n v u c n t doan n i p b c i m d n v n l n y t i u t v n s n xu t kinh doanh, bu c p i uy đ n v n t bên n oài H s t n cao t i u qu s d n tài s n ng n h n càn cao n c l i Th i gian thu n trung bình Th i gian thu n trun b n c o bi t s n ày b n qu n mà doan n thu h i đ c n sau i b n đ c àn , ta s d n côn t c sau: 10 Thang Long University Library i pc nđ kh c ph c ho t đ ng kinh doanh c a Côn ty Em xin đ c đ xu t m t s bi n p p c b n nh m n n cao i u qu s d n tài s n ng n h n c a Côn ty 3.2.1 Ti t ki m chi phí, gi m giá thành s n ph m D a vào p n t c tài c n ta có t t y đ c m c dù doan t u c a Côn ty l n n n i v n àn b n cao nên l i n u n c a Côn ty m c t p, đ c bi t n m 2014, i v n àn b n c n l n n doan t u t b n àn man l i i n c o l i nhu n r i vào m c m N oài ra, c i p tài c n v n m c cao Côn ty n i l ng c n s c t n d n c i p qu n lý doan n i p ôn n n t n lên i n cho l i nhu n c a Côn ty m c th p Có n i u n uyên n n i n cho t n c i p c a Côn ty m c cao, c th : Gi v n àn b n m c cao Côn ty s d n c c m y móc, t i t b t i côn đư l i t i làm tiêu t n n i u n uyên v t li u c n n n n su t n n côn , u làm t n c i p n uyên v t li u tr c ti p c i p n n côn tr c ti p Côn ty ôn c p n p n n m y móc t i t b m i v i côn n tiên ti n n, iúp i m ao p s c l c, th i ian, c i p nên i c ôn t c n tran đ c v i t tr n n n cao i u qu c a o t đ ng s n xu t in doan , t n l i n u n c o doanh nghi p, Côn ty n t đ n p i ti t i m c i p tron qu tr n o t đ ng s n xu t kinh doanh Côn ty p i t an lý c c m y móc t i t b đư l i t i, đ u t c c t i t b m i tiên ti n n, m c dù s p i đ u t m t o n ti n l n t i t i m i n t i, n n Côn ty s ti t i m đ c c i p n uyên v t li u n n côn tron qu tr n t i côn y d ng ti p t eo Côn ty nên m nh d n đ u t t êm v l n v c cung c p n uyên v t li u y d ng, v a có t cung c p n uyên v t li u c o c c Côn ty c, v a n i cun c p n uyên v t li u đ u vào c o c n m n , n v y c i p i v n àn b n c a Côn ty có t gi m đ n ôn p i mua n uyên v t li u đ u vào i cao t c c n cun c p Côn ty nên u ch nh l i c n s c t n d ng, gi m kho n chi t kh u to n c o c àn rút n n th i gian tr n đ gi m c i p tài c n i m th i ian c àn c i m d ng v n c a Côn ty Tuy n iên p i u ch nh m t c c c c k h p lý đ ôn m t c c c àn i n t i v n có t lôi éo đ c c c c àn ti m n n , t n doanh thu b n àn cun c p d ch v cho Côn ty th i gian t i 71 3.2.2 Xác đ nh nhu c u tài s n ng n h n cho doanh nghi p Môi tr n in doan bi n đ n ôn n n ôn t ki m so t, đ ho t đ ng t t, doanh nghi p c n ph i có s chu n b t t, đ n n đún m c tiêu c n n p i có ho ch c th đ oàn t àn m c tiêu tron n m ti p t eo X y d ng k ho ch s d n tài s n ng n h n k k ho c đ i i c n có n n c n c khoa h c n : K ho ch s n xu t kinh doanh, c c tiêu c v k thu t, đ nh m c ao p v t t , s bi n đ n i c th tr n , tr n đ n n l c qu n lý Tr n d t n tài s n ng n h n th p n ay cao n t c t c n s d ng s n n đ n kh n n t u út đ u t c a Côn ty c n n t n ém v m t c i p vào n ng kho n m c ôn c n thi t Do đó, yêu c u đ t cho m i doanh nghi p làm t đ cđn đ c l ng tài s n ng n h n p ù p v i ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a m n iv i Côn tyTNHH c Tr ng, nhu c u tài s n ng n h n có t c đ n t eo p n p p sau đ y: Ph ng pháp doanh thu c tính nhu c u tài s n ng n h n b ng t l ph n tr m C n c vào b o c o c a Côn ty TNHH c Tr ng n m 2013 n m 2014 ta ti n àn c đ nh nhu c u tài s n ng n h n c o n m ho c n sau: B ng 3.1 B ngăcơnăđ i k toánăđƣătínhăs d ăbìnhăquơnăn mă2014 VT: TƠiăs n A TƠiăs nă ng năh n I Ti n II C c o n p it u III Hàn t n kho IV Tài s n n n n c S d ăbìnhăquơn 17.123.505.644 A N ăph iătr 16.945.578.522 n 16.945.578.522 2.714.708.798 Vay n n n 6.504.255.502 P i tr n 198.931.541 T u c c PNNN tr B TƠiăs nă dƠiăh n T ng c ng S d ăbìnhăquơn Ngu n v n 7.705.609.804 I N n n ng n 4.260.000.000 ib n 7.873.783.966 o n 33.108.806 N i mua tr ti n c C c o n PNNH c P i tr n i lao đ n B V năch ăs ăh u 8.541.174.050 25.664.679.693 T ng c ng 72 Thang Long University Library 4.768.156.000 1.836.250 8.693.500 8.719.101.172 25.664.679.693 T eo b o c o t qu kinh doanh c a Côn ty, n m 2014 Côn ty đ t doanh thu thu n 22.559.523.712 đ n D i đ y ta có b ng t l c c o n m c có quan ch t ch v i doanh thu: B ng 3.2 T l ph nătr măcácăkho n m căcóăquanăh ch t ch v i doanh thu nv:% T l trênă doanh thu TƠiăs n I Ti n II C c T l trênă doanh thu Ngu n v n 34,16 Vay n n n o np it u III.Hàn t n 12,03 P i tr c o n o IV.Tài s n n n 28,83 N n c T ng 0,88 C c n 18,88 ib n i mua tr ti n tr o n PNNH 34,9 21,14 c 75,9 T ng 0,2 75,11 (Ngu n: Tính toán c a tác gi - Báo cáo tài 2012-2014) Nh n ét: T b n c o ta t y đ t n t êm đ ng doanh thu thu n t c n ph i t n t êm 0,759 đ n tài s n ng n h n; đ n doan t u t n t êm t Côn ty chi m d n đ c 0,7511 đ ng ngu n v n V y th c ch t đ n doan t u t n lên Côn ty c n s tài s n ng n h n là: 0,759 ậ 0,7511 0,0079(đ ng) Theo b ng k ho ch doanh thu ậ c i p c a Côn ty n m 2015, doan t u t n d ki n c a Côn ty t n lên 10% (s li u t i p n K to n) so v i n m 2014 N v y nhu c u tài s n ng n h n c a Côn ty là: 22.559.523.712 x 1,1 x 0,0079 = 195.719.834,20 (đ ng) V y tron n m t i Côn ty c n b sung nhu c u tài s n ng n h n t n uyên 195.719.834,20 đ n , tài s n ng n h n t n lên đ n n a v i vi c Côn ty ph i p d n c c bi n p p qu n lý tài s n ng n h n t t n n m gi m t m t tài s n ng n h n th i m hi n t i tron t n l i s có ti n đ đ u t vào c n o n kh th 3.2.3 Qu n lý ti n kho n t ng đ ng ti n T tr n c a tài s n n n n c i m tron t n tài s n c a Côn ty r t l n, p n n s m r n quy mô o t đ n in doan c a Côn ty n n bên c n t tr n c a ti n c i m tron t n tài s n n n n t n đ i cao có u n t n , u y lưn p v n đ đ u t in doan , s d n ém i u qu v n in doan c a doan n i p Do v y, Côn ty c n có n ay bi n p p u c n i m i ti n m t m c v a p i đ đ đ m b o c o qu tr n s n u t in doan đ c n đ n , liên t c H n n a, Côn ty c a c ú tr n đ u t vào c c o n đ u t tài c n n n n, Côn ty nên có p n n đ u t vào l n v c 73 tron n m t i B i đ y o n có n n t o n u n l i t c tr c m t c o Côn ty C tiêu càn cao t n n t o n u n l i t c tr c m t càn l n Ti n m t đ c bi t có vai tr quan tr n tron t an to n t c t i c a Côn ty C n v v y, Côn ty nên c đ n m t m c d tr ti n m t p lý t i u n tđ v ađ mb o n n t an to n n an tron n n tr n pc nt i t v a tr n m t c i p c i c a vi c i ti n m t Bên c n đó, đ đ t đ c m c c n b n v l n v n b n ti n Côn ty có t s d n c c bi n p p d i đ y: - X c đ n n u c u v n b n ti n t i ian v n b n ti n c n đ c tài tr làm đ c u t p i t c i n t t c c côn t c quan s t, n iên c u v c rõ quy lu t c a vi c t u ậ chi - N oài ra, Côn ty nên có n n bi n p p rút n n c u v nđ n c a ti n m t càn n i u càn t t đ t n l i n u n, b n c c i m t i ian t u i n n o n n , éo dài t i ian tr n n o n p i tr Tuy n iên vi c éo dài t i ian tr n có t làm doan n i p m t uy t n, c n v v y c n t m t i ian c i m d n v n m t c c p lý đ v a rút n n t i ian quay v n ti n mà v n i đ c uy t n c o doan n i p Côn ty có t p d n mô n qu n lý ti n m t mô n Baumol đ c đ nh m c d tr ti n m t t i u c o Côn ty TNHH c Tr n n m 2013 n sau: Xácăđ nh m c d tr ti n: Môăhình Baumol Mô n qu n tr ti n m t Baumol đư làm n i b t s đ n đ i gi a c i p c đ nh c a vi c b n c c c n o n c i p t n tr c a vi c n m gi ti n m t.Mô n iúp i u đ c t i c c doan n i p v a n l u i m t s d ti n m tđ n Tron i c c Côn ty l n, có c c c i p iao d c mua b n c ng o n qu n so v i c i p m t l u i m t s l ng ti n m t n àn r i Mô n Baumol n m c đ n l n đ t àn t i u c o c i p l u o n nh t t ôn qua c c i đ nh sau: nhu c u v ti n m t c a doanh nghi p n đ n , ôn có d tr ti n m t cho m c đ c an toàn, doan n i p ch có p n t c d tr ti n: ti n m t, ch n o n th , ôn có r i ro tron đ u t c n o n Do thu ậ chi ti n m t t i Công ty đ u đ n nên l ng ti n m t bi n t iên n sau: 74 Thang Long University Library Bi uăđ 3.1 M c d tr ti n m t Ti n m t đ u k (C) C Ti n m t cu i k (0) (Ngu n: PGS.TS.L u Th H Th ng kê, n m 2013) B n CK Th i gian ng, Giáo trình tài doanh nghi p, Nhà xu t b n Bi uăđ 3.2 T ngăchiăphíăgi ti n m t C ip i ti n m t TC OC TrC Ti n m t (C) * C (Ngu n: PGS.TS.L u Th H ng, Giáo trình tài doanh nghi p, Nhà xu t b n Th ng kê, n m 2013) Quy t đ nh t n qu ti n m t liên quan đ n vi c đ n đ i gi a c i p c i t c tr qu n i u ti n m t c i p iao d ch vi c t c tr qu t ti n m t Bi u đ 1.2 mô t t n c i p i ti n m t bao g m c i p c i c i p iao d ch C ip c i c i p vào m c đ c sin l i m t c a ti n m t n cho ti n 75 ôn đ cđ ut C ip c i (OC): C x K M c d tr ti n m t trun b n OC = Tron đó: K: C/2: Lưi su t đ u t c n o n C ip iao d c c i p liên quan đ n vi c chuy n đ i t tài s n đ u t t àn ti n m t sưn sàn c o c i tiêu N u Côn ty gi qu n i u ti n m t t c i p iao d ch s nh n cl ic ip c i l i r t l n C ip iao d ch (TrC): C: T x F C T ng nhu c u v ti n tron n m Quy mô l n b n c n o n F: C ip TrC = Tron đó: T: T n c ip c đ nh c a l n b n c o n (TC): TC = TrC T ta t n đ n + OC = T C x F + x K C c m c d tr t i u: T eo mô n Baumol, i v n b ng ti n xu ng th p, doanh nghi p b n c ng o n đ thu ti n v , t doan n i p ph i m t c i p iao d ch cho m i l n b n ch n o n N c l i, doanh nghi p d tr v n b ng ti n t doan n i p s m t kho n ti n t u đ c ôn đ u t c n o n ay i ti t ki m Do mô n Baumol p d ng v i nh ng gi đ nh nh t đ n nên ôn p ù p v i c c doan nghi p man t n c t th i v , có l ng v n b ng ti n p t sin ôn đ u Qu n lý c t ch c c o n thu chi b ng ti n doanh nghi p c n ph i y d ng c c n i quy, quy ch v qu n lý c c o n t u, c i, đ c bi t c c o n thu chi b ng ti n m t đ tr n s m t m t, l m d ng ti n c a doanh nghi p m u l i c o c n n T t c c c o n thu chi b ng ti n m t ph i đ c t ôn qua qu , ôn đ c c i tiêu n oài qu , có s p n đ n rõ ràn tron qu n lý ti n m t gi a n n viên k to n ti n m t t qu a n n p n n iúp t n t c qu tr n t u ti n làm c m qu tr n c i ti n D đo n đ c th i gian chi tr , doanh nghi p có t t n d n l ng ti n m t trôi n i m t s d ti n m t nh n 76 Thang Long University Library C n qu n lý c t ch c c o n t m ng ti n m t X c đ n rõ đ i t ng t m n , c c tr ng h p t m ng, m c đ t m n th i h n đ c t m n T ng uyên đ m b o kh n n t an to n c c o n n đ n h n cho doanh nghi p ch đ n tron t an to n doan n i p ph i th c hi n t t vi c l p k ho c l u c uy n ti n t , c s có bi n p p t c ng nh m đ m b o s c n b ng thu chi v n b ng ti n c a doanh nghi p n n cao n n sin l i N v y, n u Côn ty s d n mô n Baumol đ c đ nh m c d tr ti n m t t i u s b sun đ c l ng ti n cho Côn ty đ m b o kh n n t an to n, tr n đ Côn ty r i vào t n tr ng m t kh n n t an to n Côn ty có t p d n mô n qu n lý ti n m t mô n Baumol đ c đ nh m c d tr ti n m t t i u c o Côn ty TNHH c Tr n n m 2014 n sau: T i Côn ty TNHH c Tr n , đ c đ nh nhu c u v ti n tron n m ho ch s d a l ng ti n th c t đư p t sin c a n m b o c o v i t l l m p t m c 6,04% T đó, cđn đ c nhu c u v ti n tron n m 2014 c a Côn ty: Nhu c u ti n n m 2014 L ng ti n p t sin n m 2013 11.285.607.178 p 1,0604 11.967.257.852 (đ ng) N m 2013, lưi su t ch n o n n n h n t m tl nb nc n o n 500.000 đ ng T eo mô T l l mp t tr n 6,5%/n m c i n Baumol, m c d tr ti n m t t i u n m 2014 t i Côn ty s là: M c d tr ti n m t t i u = 4,125,612,429 (đ ng) Tuy n iên tron n m 2014, m c d tr ti n m t th c t 4.125.612.429 đ ng > 1.587.258.125 đ n n v y Côn ty s d t a m t l ng ti n m t là: 4.125.612.429 ậ 1.587.258.125 2.548.354.304 (đ ng) V i s ti n d t a Côn ty nên đ u t vào Tr i p i u kho b c N n c th i h n n m v i m c lưi su t 9,45% T Côn ty s t u đ c m t kho n l i c i đ u t vào c n o n n n h n t ay v i ti n m t là: L i c : 2.548.354.304 9,45% 481,638,963 (đ ng) N v y, n u Côn ty s d n mô n Baumol đ c đ nh m c d tr ti n m t t i u s tr n đ c c i p c i d tr ti n m t V i l ng ti n d t a Côn ty có t đem đ u t vào c c c ng kho n n n h n đ thu v m t kho n l i c c omn 77 3.2.4 T ng c ng công tác qu n lý hàng t n kho Qua p n t c tài c n c o t y t n n àn t n kho c a Côn ty ôn đ c n đ nh, t c đ lu n c uy n àn t n o lúc t r t cao n n lúc l i t p Qu n lý i v n àn t n kho v n m t v n đ n y c m c a Côn ty hi n i mà s bi n đ ng c a i c t tr ng r t ó c đo n i u đ i Côn ty c n quan t m t c hi n m t s côn t c c th sau: D a n u c u y d ng c a th tr ng, Côn ty c n c đ nh m t l n àn t n kho d tr h p lý Sau i đư c đ n đ c s l ng d tr , Côn ty ph i th c hi n côn t c t eo dõi, n iên c u, p n t c t tr n , đ a d b o t n n bi n đ n i c , l a ch n th i m c c t c mua àn p lý c o i m t i thi u c i p v n àn t n kho Vi c th c hi n côn t c l p k ho ch, d b o s iúp Côn ty l n tr c c đ n đ i p ó v i m i bi n đ ng th tr ng D a s t n kho h p lý Côn ty c n ph c n lu n c uy c tiêu t c a t ng lo i s n ph m, Côn ty c n c n đ i c c u àn i u đ i i bên c nh vi c c đ nh m c đ d tr àn t n kho, i đ y m n tiêu t àn óa v a m r ng th ph n, v a đ t n n àn t n kho, v a tr n t n tr ng đ ng v n tron u 3.2.5 Qu n lý kho n ph i thu Ph i t u c àn o n m c quan tr ng nh t s c c o n ph i thu ng n h n, v y, đ n n cao i u qu s d n tài s n ng n h n, Côn ty c n có nh n c n s c đ n n cao i u qu qu n lý c c o n ph i t u c àn đ iúp h n ch t i đa l ng v n mà Côn ty b chi m d ng H n t c b n àn tr ch m ay mua b n c u đư tr t àn bi n p p mà đa s c c Côn ty đ u s d ng đ t u út c àn , t n doan t u Tuy n iên, u l i làm t n c c o n ph i t u mà n u Côn ty ôn có n ng bi n p p qu n lý t c p s n l ng v n b chi m d n n ày m t nhi u, th m c ôn t u i đ c làm m t ngu n v n kinh doanh c a Côn ty n n cao i u qu s d n qu n lý c c o n ph i thu, c th p i t u c àn , Côn ty có t s d ng m t s bi n p p sau đ y: Xơyăd ng h th ngăthôngătinăv tínăd ng c aăkháchăhƠng Côn ty s d ng nh n t ôn tin t n d ng c a c àn t nh ng s li u l ch s t i b ph n k to n b ph n b n àn N n t ôn tin c n thi t ph i thu nh p đ l u l i h th n là: t i ian c àn iao d ch v i Côn ty, c c tiêu c đ th hi n n n l c tài c n c a c àn n : Kh n n t an to n, t l kho n ph i tr t ng n ng n h n, doanh thu, l i nhu n; t ôn tin v th i h n tr n đún n, qu n, doanh s n 78 Thang Long University Library D a vào tiêu c t u n p t ng h p l i h th n t ôn tin v t n d ng c a c àn đ Côn ty đ a quy t đ n có c p t n d n ay c n s c t n m ic o c àn ay ôn th c hi n đ c u này, Côn ty nên s d ng p n p p p n n óm c àn c a Côn ty có t đ c c ia t àn c c n óm n sau: B ng 3.3 Danhăsáchăcácănhómăr i ro T l doanhăthuăkhôngă thu h iăđ că cătính Nhómăr i ro T l kháchăhƠngăthu c nhómăr i ro (%) 0ậ1 35 ậ 2,5 30 2,5 ậ 20 4ậ6 10 >6 (Ngu n: Phòng tài chính- k toán) N v y, c c c àn t u c n óm có t đ c m t n d n mà ôn p i em ét n i u, g n n t đ n v th c a c àn có t đ c em ét l i m i n m m t l n C c c àn t u c n óm có t đ c cung c p t n d ng m t th i h n nh t đ n v th c a c c c àn có t đ c em ét m i n m hai l n Và c t n t nhu v y, Côn ty em ét đ n c c n óm c àn 3,4,5 gi m thi u t n th t có t x y ra, có t Côn ty ph i yêu c u c àn n óm t an to n ti n nh n đ c àn óa, d ch v Yêu c u t n d n c n au đ i v ic c c àn nh n n óm r i ro c n au oàn toàn p lý Tuy n iên, ph i làm t đ vi c p n n óm c n c ôn b nh m l n, Côn ty có t s d n mô n c o m t n d n n sau: i m tín d ng =4 x Kh n ng Kh n ng + 11 x + toán lãi toán nhanh x S n m ho t đ ng B ng 3.4 Môăhìnhătínhăđi mătínăd ngăđ phơnănhómăr i ro Bi n s Kh n n t an to n lưi Kh n n t an to n n an S n m o t đ ng Tr ng s 11 79 i mătínăd ng Nhómăr i ro L n n 47 40 ậ 47 32 ậ 39 24 ậ 31 Nh n 24 (Ngu n: Phòng tài chính- k toán) Sau i đư t u t p p n t c t ôn tin t n d ng c a c c Côn ty s đ a quy t đ nh v c c o n t n d n mà c àn c c mô n đư tr n bày tron C n c a o lu n Côn ty TNHH Hoàn Mai m t nh n c àn c c Tr ng D a b o c o tài c n n m 2013 Côn ty Hoàn d n p n p p t n m t n d n ta có b ng s li u sau: c àn n trên, đ ngh d a vào a Côn ty TNHH Mai cun c p, p B ng 3.5 Môăhìnhăđi mătínăd ng Côngăth c Ch tiêu VT Tr ng s Giáătr Tài s n ng n h n Tri u đ ng 4.759 Hàn t n kho Tri u đ ng 938 N ng n h n Tri u đ ng 2.030 EBT Tri u đ ng 1.252 Tri u đ ng 962 Tri u đ ng 320 C ip lưi vay EBIT EBIT Kh n n tr lưi Kh n n nhanh t an C ip to n lưi vay TÀI S N NG N H N ậ Hàn t n kho L n 0,33 L n 11 1,88 N m N ng n h n S n m o t đ ng i m t n d ng 29 (Ngu n: Phòng tài chính- k toán) Theo k t qu t n to n đ c b ng 3.5, Côn ty TNHH Hoàn Mai đ c x p vào n óm r i ro th 4, n óm có m c đ r i ro cao Tuy n iên đ c t ù n àn nên Côn ty v n đ c em ét c p t n d n n iên m c c p t n d n mà Côn ty c p cho Hoàn Mai s th t ch t n so v i c c doan n i p nhóm 1, T ngăc ngăcôngătácăthuăh i n Côn ty nên s p x p c c o n ph i thu theo tu i n đ t eo dõi có bi n p p thu h i n k p th i, tr c l p d p n p lý; đ ng th i ph i c đ nh s d c c o n ph i t u t eo đ i t n c àn đ em c àn có s d v t qu m c d n c o p ép t u h i 80 Thang Long University Library T n uyên c c n b đ c l p v i k to n côn n c đ i chi u n nh m c n i c tr ng h p c n b thu n t ôn đ n c àn đ éo dài t i gian tr n ho c chi m d n c c o n n đư t u ti n r i Tr ng h p p t sin n qu n x y Côn ty nên p d n c c bi n p p m m d o đ yêu c u c àn tr n n : c c n b đ n tr c ti p làm vi c, n tho i, fax hay g i t n t yêu c u tr n v i n i dung t nh t n t i n K i có c c o nn óđ i y Côn ty có t p d ng m t s biên p p sau: Ng ng vi c b n àn , c đ ng c c n b thu n đ n tr c ti p làm vi c ho c g i t yêu c u tr n , yêu c u c àn c n n th i h n t an to n s ti n có t t an to n t ng l n đ làm c s p p lý sau n t N u c c bi n p p đ c p d n vài l n àm c àn ôn t an to n Côn ty nên đ n n t a n can t i p c n c vào u ki n quy đ nh h p đ ng u m c a vi c t u i đ c n qu n, rút n n chu k n c a c àn , n ch b chi m d ng v n, tr n đ x y c c o n n ph i t u ó đ i, iúp t n t n lu n c uy n c a tài s n ng n h n N n c n có n ng h n ch nh t đ n n u bi n p p t u n c a Côn ty ôn p lý s d n đ n m t c àn , t n c i p t u i n t làm i m doan t u b n àn 3.2.6 t o nâng cao hi u qu ngu n nhân l c iv ib t doan n i p t y u t n i y u t quan tr n n t quan tron n t, có t c đ n tr c ti p đ n s t àn b i c a doan n i p Vi c đào t o, n n cao tr n đ c uyên môn c o c n b qu n lý, n n viên b i d n n c o côn n n m t v n đ b c t i t c a doan n i p Do v y, Côn ty c n có s đ u t t c đ n v t i ian ti n c a c o o t đ n Côn ty có t t c c c c óa c n n n b i d n n i p v c uyên môn c o c n b côn n n viên C c n b t am d c c bu i H i t o khoa h c côn n tron toàn n àn v thi t k côn tr n , n uyên v t li u y d ng m i, t i côn côn tr n đ c i n n cao tr n đ c uyên môn Hàn n m c n n c n b có t àn t c t t san n c n oài c i n n oa c côn n c a ,tuy n t êm c c c n b tr có n i p v cao v tài c n làm d i t êm c o n u n n n s M c dù côn vi c man t n đ u t l u dài, on c c c n s man l i i u qu , c t l n n u n n n l c c a Côn ty s n n cao tron t n lai c n b , côn n n viên làm vi c có i u qu n n cao c c u t ch c ho t đ ng, t o t n n n đ n c o n n viên, t o u ki n làm vi c t t c đ t àn t c u t s c, s ng t o, p t uy t i đa n n l c n 81 t c c n qu n tr ph i c m h n tron côn vi c en t n c o n n viên có n viên T êm vào đó, côn t c c i tr l n c n m t tron n n y u t n n đ n t m lý n i lao đ n Do đó, to n c n p i c to n c n c đ y đ ti n l n c n n c c o n tr c p, p c p, b o i m c o n n viên T an to n l n đún n đ y đ đ đ m b o quy n l i c a n i lao đ n đ c n t i đa 3.2.7 Xây ế ng th ng hi u, nâng cao uy tín ch tr ng m r ng th tr ếoanh c a Công ty ng kinh Tron u i n n n in t c n tran ay t n i n nay, đ đ n v n t tr n có n i u c i in doan , Côn ty c n có n n i i p p y d n th n i u, n n cao uy t n c a Côn ty t tr n K i đư có uy t n t o d n n n t t t i vi c m r n t tr n đ i v i Côn ty ôn p i u qu ó làm đ c u này, tr c t Côn ty p i n n cao c t l n s n p m, đ p n n uc u c àn m t c c lin o t n an c ón Trong ho t đ ng kinh doanh, Côn ty c n p i c đ n c c c i n l c i c p lý, lin o t p ù p v i t n đ i t n c àn iv in n c àn quen t u c, Côn ty nên có c n s c chi t kh u, ng hoa h ng, m c tiêu c a doanh nghi p n m m r n t tr n in doan Tuy n iên, vi c m r n t tr n n n cao uy t n, c t l n s n p m ôn t t c i n tron t i ian n n, mà đ i i s quy t t m iên tr c a Côn ty H n n a, u c n đ n n a r n t i ian s p t i Côn ty s p i đ i m t v i muôn n àn ó nđ n đn t n i u c a m n t tr n 82 Thang Long University Library K T LU N Vi c s d n có i u qu tài s n ng n h n m t v n đ man t n c p b c , có ý n a c c k quan tr n đ i v i doanh nghi p, nh t tron u ki n n n kinh t đ t n c c n đan tron iai đo n p t tri n vi c s d n tài s n ng n h n h p lý, ti t ki m i u qu ôn c óp p n n n cao i u qu s n xu t in doan , t n l i nhu n, t n n n t c l y, t n n n t an to n, iúp doanh nghi p p t tri n,ầ mà c n óp p n đón óp vào s p t tri n chung c a đ t n c, óp p n n n cao đ i s ng c a n n d n Tr i qua n 11 n m n t àn p t tri n, Côn ty TNHH c Tr n đư đ c nhi u c àn tron n oài n c t n n i m th i gian qua Côn ty đư r t ch đ n t c c c vi c n n cao i u qu s d n tài s n ng n h n c n t u đ c nhi u t àn t c Tuy n iên, i u qu s d n tài s n ng n h n c a Côn ty v n c a đ c n mon mu n Tron qu tr n n iên c u, tr n đ lý lu n, kh n n n n th c, kh n n p n t c c n n ch nên óa lu n c a em ôn tr n i nh ng thi u sót n ch Em r t mong nh n đ c nh n ý i n đón óp quý b u c a i o viên ng d n Th.S Ph m Th B o Oan , c c t y cô i o c c b n đ óa lu n c a em đ c oàn thi n n Em xin chân thành c m n! Sin viên N ôT T u Hà TÀIăLI U THAM KH O PGS.TS Nguy n n Ki m, B c doanh nghi p, NXB Tài c n c Hi n, (2003), Gi o tr n tài c n PGS.TS Nguy n n Ki m (2010), Gi o tr n tài c n doan n i p, NXB Tài c n , Hà N i PGS.TS L u T vi n Tài c n H n , (2010), Qu n lý tài c n doan n i p, NXB H c PGS.TS V Côn ty, TS Bùi V n V n (2008), Gi o tr n Tài c n doan nghi p, NXB Tài C n , Hà N i Thang Long University Library PH L C B B B B n c n đ i to n Côn ty TNHH c Tr n n m 2013 n c n đ i to n Côn ty TNHH c Tr n n m 2014 o c o t qu o t đ n in doan côn ty TNHH c Tr n n m 2013 o c o t qu o t đ n in doan côn ty TNHH c Tr n n m 2014 [...]... University Library CH NGă2 TH C TR NG HI U QU S D NGă TÀIă S N NG N H N T IăCỌNG TY TNHH C TR NG 2.1 Kháiăquátăv Công ty TNHH c Tr ng 2.1.1 L ch s ra đ i và phát tri n c a Công ty TNHH c Tr ng Côn ty TNHH c Tr n đ c t àn l p vào n ày 18 t n 05 n m 2005 t eo Gi y p ép đ n ý in doan s 0302001173, đ n ý t ay đ i l n 3 n ày 03 t n 11 n m 2009 c a S k ho c và đ u t TP Hà N i  Tên Côn ty: Côn ty tr c... n n t tr n tài s n dài n trong t n tài s n c a Côn ty. t n n bi n đ n tài s n ta th y quy mô tài s n c a Côn ty TNHH c Tr n iai đo n 2012ậ 2014 bi n đ n ôn n đ nh C th : T tr ng tài s n ng n h n: N m 2013, t tr n tài s n ng n h n chi m 69,92% t n tài s nso v i n m 2012 N uyên n n là do n m 2013 c ba kho n m c t n tài s n, tài s n ng n h n, tài s n dài n đ u t n , tuy n iên t c đ t n c a tài s n dài... n tài s n ng n h n cao và n 14 Thang Long University Library c l i H s đ m nhi m tài s n ng n h n H s đ m nhi m tài s n ng n h n = Tài s n ng n h n Doanh thu thu n H s đ m nhi m tài s n ng n h n là m t ch tiêu n c v i s v n quay c a tài s n ng n h n H s đ m nhi m tài s n ng n h n ph n n s tài s n ng n h n c n có đ đ t đ c m t đ ng doanh thu thu n H s này càn n t i u qu s d ng tài s n ng n h n càn cao, ... Thang Long University Library Tron đó, n àn n c n đem l i thu nh p cho Côn ty là l p đ t, nh n côn tr n v a và n 2.1.3 C c u t ch c c a Công ty TNHH y d ng c Tr ng S ăđ 2.1 C ăc u t ch c c a Công ty TNHH c Tr ng (Ngu n: Phòng t ch c hành chính ) Ch căn ng nhi m v c a t ng b ph n 1 Giám đ c là n i có t m quy n cao nh t c a Côn ty i u àn m i ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a Côn ty, là n i đ i di n... à n c c gi m 146.279.738 đ n , đ t m c 125.791.672 đ ng Tài s n ếài h n: Tài s n dài dài n c, Côn ty n c a Côn ty bao g m tài s n c đ n và tài s n ôn có đ u t tài c n dài N m 2013, tài s n dài n n c a Côn ty ti p t c t n 6.272.025.258 đ n , đ t i tr 10.499.027.858 đ n , n a là so v i n m 2012, tài s n dài n đư t n 148,38% S ti p t c đ u t vào tài s n c đ n và đ c bi t là m y móc t i t b ph c v cho... tài s n ng n h n nói riên V i côn t c trên ta t y, n u tài s n ng n h n s d n b n qu n tron th p mà l i nhu n sau thu cao t i u qu s d n tài s n ng n h n cao và n c l i d) Ch tiêuăph năánhăkh n ngăsinhăl i Hi u su t s d ng tài s n ng n h n tr c thu Hi u su t s d n tài s n ng n h n tr c thu L i nhu n tr = c thu Tài s n ng n h n Hi u su t s d n tài s n ng n h n tr c thu cho bi t doanh nghi p b đ n tài. .. V n quay tài s n ng n h n Qua côn t c trên có t th y hai n n t n n đ n t su t sinh l i trên tài s n ng n h n là t su t sinh l i trên doan t u và v n quay tài s n ng n h n, n v y mu n n n cao i u qu s d n tài s n ng n h n t doan n i p ph i n n cao hai t s trên Th nh t là v n quay tài s n ng n h n càn cao c ng t s c s n xu t c a c c tài s n ng n h n càn n an , đó là n n t t n s c sinh l i c a tài s n,... i nhu n sau thu H s sinh l i c a tài s n ng n h n L i nhu n sau thu = Tài s n ng n h n Tài s n ng n h n b n qu n tron là b n qu n s h c c a tài s n ng n h n có đ u và cu i k Ch tiêu này cao p n n l i nhu n sau thu c a doanh nghi p cao, c c doan n i p đ u mong mu n ch s này càn cao càn t t v n v y đư s d ng đ c h t i tr c a tài s n ng n h n Hi u qu c a vi c s d n tài s n ng n h n th hi n l i nhu n... ng àn óa có t n l n éo t n s ém d n đ n đ ng, hi u qu s d n tài s n ng n h n c a Côn ty gi m v nb Tài s n ng n h n khác: N m 2012, Côn ty c N m 2013, tài s n ng n h n N à n c là 272.071.410 đ ng ôn p t sin tài s n ng n h n c c a Côn ty là t u và c c y là o n ph i thu o n thu thu nh p doanh nghi p và t u nh p c n n mà Côn ty n p th a tron n m tài c n c n ph i thu l i t N à n N m 2014, o n thu và p i t... doanh c a Công ty TNHH giai đo n 2012-2014 2.1.4.1 Tình hình tài s n – ngu n v n 25 c Tr ng Bi uăđ 2.1 C ăc uătƠiăs n trong t ngătƠiăs n Công ty giaiăđo năn mă2012-2014 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 030% 037% 070% 063% N m 2012 N m 2013 T tr ng tài s n ng n h n 029% 071% N m 2014 T tr ng tài s n dài h n (Ngu n: B ng cân đ i k toán n m 2012-2014) N n vào bi u đ 2.1 ta th y t tr n tài s n ... QU S D NGă TÀIă S N NG N H N T IăCỌNG TY TNHH C TR NG 2.1 Kháiăquátăv Công ty TNHH c Tr ng 2.1.1 L ch s đ i phát tri n c a Công ty TNHH c Tr ng Côn ty TNHH c Tr n đ c t àn l p vào n ày 18 t... n tài s n ng n h n u c c u tài s n ng n h n tr ng c a m i lo i tài s n cao i u qu s d n tài T tr ng tài s n ng n h n: T tr n tài s n ng n h n cho bi t tron 100 đ n tài s n t có bao n iêu đ n tài. .. University Library Tron đó, n àn n c n đem l i thu nh p cho Côn ty l p đ t, nh n côn tr n v a n 2.1.3 C c u t ch c c a Công ty TNHH y d ng c Tr ng S ăđ 2.1 C ăc u t ch c c a Công ty TNHH c Tr

Ngày đăng: 03/11/2015, 08:55

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

TRÍCH ĐOẠN

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w